pwc
Товариство з обмеженою відповідальністю
«ВФ Ритейл»
Фінансова звітність
відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та звіт незалежного аудитора
31 грудня 2020 року
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ВФ РИТЕЙЛ»
ЗМІСТ
Сторінки | |
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА | |
ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2020 РОКУ: | |
3-4 | |
Баланс (звіт про фінансовий стан) | |
Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) | 5-6 |
Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) | 7 |
Звіт про власний капітал | 8-9 |
Примітки до фінансової звітності | 10-45 |
2
pwc
3eiT npo iHwi npaeoei Ta perynsnopHi e111Mon1 np1113Ha4eHHSI ayAIIITOpa
MIii enepwe 6ym1 npM3Ha'-!eHi ayAL'ITOpaML'I l<oMnaHir ,qm1 o6oe'R3KOBOrO ay,q1,1ry piweHHRM €AIIIHOro y'-laCHMKa 2 KBiTHR 2021 pOKy. L.\e - nepw1,11i1 piK Haworo nplll3Ha'-!eHHR.
KnJO'-IOBllllil napTHep 3 8YAMTY, ei.rcnoei,qanbHMlil aa aae,qaHHR 3 ay.QMTY, 38 pe3yflbT8TaML'I RKOro Bl,1nYL1.18HO 1.1elil 3BiT H838.n8)KH0r0 ay,q111TOpa, - BIIIWHeBCbKKlil BiKTOP AHaTonililOBlll'-1.
Tot:) Acp "nPo�c B'O '<"? ,(()\t �l'le pC l �l..\lj
TOB A¢> "npalilceOTepxaycKynepc (AYAMT)"
HoMep peeCTpa1.1ir y PeeCTpi ay,QMTopie Ta cy6'eKTiB ay,Q1,nopCbKO"i AiRilbHOCTi 0152
26 Tp8BHR 2021 POKy
Blr1WHeBCbKL'llil BiKTop AHaTonii-iOBL'II.I
HoMep peeCTpa1.1i"i y PeeCTpi ay,q1r1Topie Ta cy6'eKTiB ay,QMTOpCbKOY AiRflbHOCTi 101817
vii
ТОВ «ВФ Ритейл» офіційно зареєстровано як товариство з обмеженою відповідальністю (надалі «Компанія») і було створено у відповідності з рішенням Загальних зборів учасників ПрАТ
«ВФ Україна» 11 липня 2017 року. Мета Компанії – продаж телефонів та смартфонів та стимулювання смартфонізації населення України.
Компанія є співзасновником Товариства з обмеженою відповідальністю «IT СмартФлекс», що зареєстроване 28 грудня 2017 року. Частина статутного фонду, який знаходиться у власності Компанії, складає 1%, 99% належить ПрАТ «ВФ Україна».
Компанія являє собою мережу із 182 магазинів із орендованими площами станом на 31 грудня 2020 року (31 грудня 2019 року: 251 магазин) та інтернет магазину.
Протягом 2020 року середня кількість штатних співробітників Компанії складала 1,135 осіб (2019 рік: 1,690 осіб).
Юридична адреса Компанії: Xxxxxxx, 00000, Xxxx, xxx. Лейпцизька, 15.
2. ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ Заява про відповідність
Цю фінансову звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року (надалі – «фінансова звітність»), підготовлено у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ») та відповідно до Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні щодо підготовки та подання фінансової звітності підприємств як того вимагає законодавство.
Відповідно до законодавства України, Компанія має представляти фінансову звітність у формі, яка встановлена Міністерством Фінансів України, яка включає статті, що є незастосовними до Компанії. Додатково, звіт про фінансові результати (інший сукупний дохід) включає звіт про елементи операційних витрат, представлення якого в фінансовій звітності не є вимогою МСФЗ. Керівництво Компанії вважає, що включення інформації, яка не є вимогою МСФЗ, не заважає представленню інформації, що є суттєвою для користувачів фінансової звітності. До елементів витрат Компанія включає всі операційні витрати, крім собівартості реалізованої продукції.
Наведена фінансова звітність була підготовлена станом на 31 грудня 2020 року й охоплює період з 1 січня 2020 року до 31 грудня 2020 року.
Основа підготовки фінансової звітності
Ця фінансова звітність Компанії підготовлена на основі принципу історичної вартості, за виключенням певних фінансових інструментів, які первісно оцінюються за справедливою вартістю і у подальшому оцінюються за амортизованою вартістю на кінець кожного звітного періоду, як пояснюється в описі облікової політики нижче.
Суми у фінансовій звітності подаються у тисячах українських гривень, якщо не зазначено інше.
Ця фінансова звітність підготовлена на основі припущення, що Компанія здатна продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і продовжуватиме свою діяльність у найближчому майбутньому.
Основні принципи облікової політики, що використовувалися під час підготовки цієї фінансової звітності, подані далі у даній примітці.
Відповідно до пункту 5 статті 121 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» всі підприємства, які зобов’язані складати фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за МСФЗ в єдиному електронному форматі (iXBRL). 9 квітня 2021 року на засіданні Комітету з управління системою фінансової звітності було схвалено електронний формат Таксономії UA XBRL МСФЗ 2020. Проте станом на дату випуску цієї фінансової звітності процес подання фінансової звітності в єдиному електронному форматі з використанням таксономії UA XBRL МСФЗ 2020 року не працює повною мірою. Враховуючи це, Комітет з управління Системою фінансової звітності рекомендував усім регуляторам подовжити строки подання звітності у форматі iXBRL за 2020 рік і перші 3 квартали 2021 року та не застосовувати санкції за невчасне подання протягом 2021 року. Керівництво Компанії планує підготувати звіт у форматі iXBRL та подати його протягом 2021 року.
Функціональна валюта
Функціональною валютою Компанії є українська гривня. Операції в іноземних валютах перераховуються у функціональну валюту за курсами обміну валют, які існували на дати відповідних операцій. На звітну дату монетарні статті, деноміновані в іноземних валютах, перераховуються за курсами обміну на кінець періоду, у той час як немонетарні статті відображаються за курсами обміну, які діяли на дату їх визнання. Подальші нереалізовані прибутки або збитки від перерахунку статей в іноземних валютах у функціональну валюту визнаються у складі прибутку чи збитку.
Курси обміну валют, використані під час підготовки цієї фінансової звітності, представлені таким чином:
Валюта | Станом на 31 грудня 2020 року | Середній курс обміну валют за 2020 рік | Станом на 31 грудня 2019 року | Середній курс обміну валют за 2019 рік |
Гривня/долар США | 28,2746 | 26,9575 | 23,6862 | 25,8373 |
Гривня/євро | 34,7396 | 30,7879 | 26,4220 | 28,9406 |
Стандарти, інтерпретації та зміни стандартів, запроваджені 1 січня 2020 року
Облікова політика, застосований метод розрахунку, суттєві облікові оцінки та судження, використані під час підготовки цієї фінансової звітності, відповідають тим, які були розкриті в фінансовій звітності Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року.
Жодна з інтерпретацій та змін стандартів, прийнятих до застосування Компанією з 1 січня 2020 року, не мала суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року крім «Облік поступок з оренди, пов'язаних з пандемією «covid-19», при застосуванні МСФЗ 16 «Оренда» (зміни до МСФЗ 16 «Оренда»), вплив якого розкрито у Примітці 22.
Стандарти, інтерпретації та зміни стандартів, які були випущені, але які ще не набули чинності
На дату затвердження цієї фінансової звітності до випуску наступні стандарти та інтерпретації, а також зміни стандартів були випущені та є обов’язковими до застосування у річних періодах, починаючи з 1 січня 2021 року та пізніших періодах, які не були достроково застосовані Компанією:
Стандарти, інтерпретації та зміни стандартів | Набувають чинності для річних звітних періодів, які починаються з або після |
Зміни до МСБО 1 Подання фінансової звітності – Класифікація зобов’язань як короткострокових або довгострокових | 1 січня 2023 року |
МСФЗ 17 Договори страхування | 1 січня 2023 року |
Зміни до МСФЗ 17 Договори страхування | 1 січня 2023 року |
Зміни до МСБО 12 Податки на прибуток – Відстрочений податок, пов’язаний з активами та зобов’язаннями, що виникають внаслідок єдиної операції | 1 січня 2023 року |
Зміни МСБО 1 та Практичних рекомендацій із застосування МСФЗ щодо облікової політики для розкриття у фінансовій звітності | 1 січня 2023 року |
Зміни до МСБО 8 Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки | 1 січня 2023 року |
Зміни до МСБО 16 Основні засоби – надходження до запланованого використання | 1 січня 2022 року |
Зміни до МСБО 37 Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи – обтяжливі контракти – вартість виконання контракту | 1 січня 2022 року |
Зміни до МСФЗ 3 Об’єднання бізнесу – посилання на Концептуальну основу | 1 січня 2022 року |
Щорічні удосконалення МСФЗ 2018-2020 років | 1 січня 2022 року |
Зміни до МСФЗ 16 Оренда – Облік поступок з оренди, пов'язаних з пандемією «covid-19», при застосуванні МСФЗ 16 «Оренда», після 30 червня 2021 року | 1 квітня 2021 року |
Зміни до МСФЗ 9, МСБО 39, МСФЗ 7, МСФЗ 4 та МСФЗ 16 – Реформа базової процентної ставки – Етап 2 | 1 січня 2021 року |
МСФЗ 10 Консолідована фінансова звітність, МСБО 28 Інвестиції в асоційовані компанії та спільні підприємства – продаж або внесок активів в асоційовану компанію чи спільне підприємство інвестором | дати, яка буде визначена РМСБО |
Керівництво наразі оцінює вплив запровадження цих стандартів та інтерпретацій, а також змін стандартів. На думку керівництва, ці зміни не матимуть суттєвого впливу на Компанію окрім змін до МСФЗ 16 «Оренда».
Нематеріальні активи
Нематеріальні активи відображаються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та втрат від зменшення корисності. Первісна вартість придбаного нематеріального активу складається з ціни (вартості) придбання, мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат, безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому він придатний для використання за призначенням.
Первісна вартість нематеріальних активів збільшується на суму витрат, пов’язаних із удосконаленням цих нематеріальних активів і підвищенням їх можливостей та терміну використання, які сприятимуть збільшенню первісно очікуваних майбутніх економічних вигід.
Витрати, що здійснюються для підтримання об’єкта в придатному для використання стані та одержання первісно визначеного розміру майбутніх економічних вигід від його використання, включаються до складу витрат звітного періоду.
Нематеріальні активи амортизуються з використанням прямолінійного методу протягом очікуваного терміну корисного використання активів, який складає: від 2 до 15 років.
Інші нематеріальні активи переважно включають вартість ліцензій та придбаного програмного забезпечення. Вартість ліцензій амортизується з використанням прямолінійного методу протягом строку дії ліцензій, починаючи від моменту початку комерційної діяльності в зоні ліцензій. Вартість програмного забезпечення амортизується прямолінійним методом протягом індивідуально визначеного строку корисного використання, що становить від 2 до 15 років.
Термін корисного використання нематеріальних активів та метод їх амортизації може бути переглянутим, якщо в майбутньому очікується зміна строку корисного використання активу або зміни умов отримання майбутніх економічних вигід.
Основні засоби
Основні засоби Компанії відображені за первісною вартістю за вирахуванням накопиченого зносу та витрат від зменшення корисності. Первісна вартість основних засобів включає ціну придбання, непрямі податки, які пов’язані з придбанням основних засобів і не підлягають відшкодуванню, витрати на установку і налагодження основних засобів, а також інші витрати, безпосередньо пов’язані з доведенням основних засобів до стану, у якому вони придатні до використання із запланованою метою.
Амортизація нараховується прямолінійним методом, виходячи з наступних термінів корисного використання:
Інші необоротні матеріальні активи (ремонти) | Менший із двох періодів: очікуваного строку корисного використання або строку дії оренди (який найчастіше складає 3 роки) |
Інструменти, прилади, інвентар (меблі) | від 3 до 20 років |
Малоцінні необоротні матеріальні активи (надалі – «МНМА») | до 1 року |
Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов’язаних з поліпшенням об’єкта, що призводить до збільшення майбутніх економічних вигід, первісно очікуваних від використання об’єкта. Вартість поліпшення основних засобів, що капіталізується, амортизується з використанням прямолінійного методу протягом строків корисного використання, що й у відповідних основних засобів.
Витрати на ремонт та обслуговування, а також для підтримання об’єкта в робочому стані, включаються в звіт про фінансові результати за період, до якого вони відносяться.
Доходи чи витрати від вибуття основних засобів визначаються шляхом порівняння надходжень від реалізації та залишкової вартості і включаються до складу інших прибутків або збитків від звичайної діяльності.
Витрати на ремонтні роботи та покращення орендованих приміщень, а також основні засоби, які складаються з різних частин та підлягають монтажу, капіталізуються і вважаються незавершеним будівництвом до моменту завершення всіх робіт за об’єктом. Амортизація на ці суми не нараховується. Окрім цього, амортизація не нараховується на обладнання та інші статті незавершених капітальних інвестицій до моменту вводу їх в експлуатацію.
Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів
На кожну дату балансу Компанія переглядає балансову вартість своїх основних засобів та нематеріальних активів з метою визначення, чи існують ознаки можливого зменшення їхньої корисності. Якщо такі ознаки існують, Компанія визначає суму очікуваного відшкодування активу (якщо можливо таку суму визначити). Якщо неможливо визначити суму очікуваного відшкодування окремого активу, Компанія визначає суму очікуваного відшкодування групи, яка генерує грошові кошти, до якої належить цей актив.
Суми очікуваного відшкодування активів та одиниць, які генерують грошові потоки, базуються на оцінках, включно з визначенням відповідних одиниць, які генерують грошові потоки, ставок дисконтування, оцінок майбутніх показників діяльності, дохідності активів, строків та сум майбутніх операцій придбання основних засобів, припущень щодо майбутніх ринкових умов та довгострокового рівня зростання (термінальної вартості). Компанія складає єдину одиницю, що генерує грошові кошти.
Відповідно до проведеного аналізу на зменшення корисності основних засобів, нематеріальних активів та активів з прав користування Компанія дійшла висновку, що станом на звітну дату зменшення їх корисності не відбулося. Зміна припущень, особливо стосовно ставки
дисконтування та рівня зростання, використаних для оцінки суми відшкодування активів, може істотно вплинути на результати оцінки Компанії щодо зменшення корисності.
Активи з права користування та орендні зобов’язання
Договори оренди Компанії, в основному, стосуються оренди торгових приміщень, а також будівель, які використовуються задля адміністративних цілей.
Компанія визнає активи з прав користування і відповідні орендні зобов’язання щодо усіх договорів оренди, які передають контроль за використанням ідентифікованих активів впродовж певного періоду часу в обмін на винагороду, за винятком короткострокової оренди (з терміном оренди 12 місяців або менше). Для цих договорів оренди Компанія визнає орендні витрати у складі операційних витрат протягом строку дії оренди.
Орендні зобов’язання спочатку оцінюються за теперішньою вартістю орендних платежів, які не були сплачені на дату початку оренди. Орендні платежі дисконтуються з використанням ставки додаткових запозичень Компанії. Ставка додаткових запозичень Компанії визначається на основі кривої доходності державних облігацій із коригуванням на кредитні спреди пропозицій для Компанії щодо банківських кредитів.
Орендні платежі включають фіксовані платежі, змінні платежі, які залежать від індексу або ставки, суми, очікувані до сплати по гарантії залишкової вартості, ціну виконання опціону купівлі, яку Компанія з достатньою мірою упевненості може здійснити, а також платіж за дострокове припинення договору, за винятком випадків, коли є обґрунтована упевненість в тому, що він не буде розірваний достроково. Змінні платежі, залежні від зовнішніх чинників, відносяться на витрати в тому періоді, коли вони були понесені.
Орендні зобов’язання переоцінюються, коли відбувається зміна в майбутніх орендних платежах, що виникає внаслідок зміни індексу або ставки, якщо відбувається зміна в оцінці Компанією суми, що очікується до сплати по гарантії, або якщо Компанія міняє свою оцінку того, чи буде вона здійснювати купівлю, продовжувати або припиняти дію договору. Відповідне коригування робиться відносно балансової вартості активів, наданих у рамках права користування, або відображається в звіті про фінансові результати, якщо балансова вартість активів, наданих у рамках прав користування, була зменшена до нуля.
Активи з прав користування, спочатку оцінюються за первинною вартістю, яка є первинною сумою зобов’язань по оренді, скоригованою на будь-які орендні платежі, здійснені на дату або до дати початку оренди, плюс будь-які понесені прямі витрати за вирахуванням будь-яких отриманих пільг по оренді. Залишкова вартість активів у вигляді прав користування відносяться до основних засобів і подаються в звіті про фінансовий стан як основні засоби (Примітка 7).
Активи з прав користування згодом амортизуються прямолінійним методом впродовж очікуваного терміну оренди. Термін оренди відповідає періоду дії кожного контракту, який не можна скасувати. Зазначені терміни описані нижче у Примітці 8. При оцінці терміну оренди Компанія бере до уваги усі факти і обставини, що створюють економічний стимул для реалізації Компанією можливості продовження оренди, такі як термін корисного використання активів, розміщених в орендованих приміщеннях, статистику зміни приміщень, маржинальну прибутковість магазинів, а також витрати на розірвання або укладення договорів оренди.
Активи з прав користування перевіряються на предмет зменшення корисності згідно з вимогами МСБО 36 Зменшення корисності активів. Це замінює попередню вимогу визнавати резерв на покриття збитків від обтяжливих договорів оренди.
Інші необоротні активи
Компанія визнає аванси, видані постачальникам основних засобів, у складі інших необоротних активів.
Запаси
Запаси відображаються за меншою з двох величин: собівартості або чистої вартості реалізації. Чиста вартість реалізації визначається як очікувана ціна продажу під час звичайної господарської діяльності, за вирахуванням очікуваних витрат на реалізацію. Транспортні витрати та витрати на збут, необхідні для доставки запасів до початкового пункту продажу (магазину роздрібної торгівлі), складають частину первісної вартості запасів. Певні бонуси та знижки від постачальників, які не є відшкодуванням спеціальних, додаткових та ідентифікованих витрат на просування товарів постачальника, також включаються до первісної вартості запасів. Первісна вартість розраховується із використанням методу середньозваженої вартості.
Транспортні витрати від початкового пункту продажу до кінцевих споживачів визнаються як витрати на доставку у складі витрат на реалізацію, загальногосподарських та адміністративних витрат. Інші витрати, пов’язані зі зберіганням товарних запасів, відносяться на витрати того періоду, у якому вони були понесені.
Фінансові інструменти
Компанія визнає фінансові активи та зобов’язання, коли вона стає стороною у контрактних взаємовідносинах щодо певного інструмента.
Фінансові активи та фінансові зобов’язання первісно оцінюються за справедливою вартістю. Витрати на здійснення операції, які безпосередньо стосуються придбання або випуску фінансових активів та фінансових зобов’язань (окрім фінансових активів та фінансових зобов’язань за справедливою вартістю, із відображенням переоцінки у складі прибутку або збитку), додаються до або вираховуються зі справедливої вартості фінансових активів або фінансових зобов’язань, відповідно, на момент первісного визнання. Витрати на здійснення операції, які безпосередньо стосуються придбання фінансових активів або фінансових зобов’язань, які оцінюються за справедливою вартістю, із відображенням переоцінки у складі прибутку або збитку, визнаються одразу у складі прибутку або збитку.
У подальшому фінансові інструменти оцінюються або за амортизованою вартістю, або за справедливою вартістю у залежності від класифікації цих активів та зобов’язань.
Фінансові активи можуть класифікуватись як 1) фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю; 2) фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю, із відображенням перерахунку у складі інших сукупних доходів; 3) фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю, із відображенням перерахунку у складі звіту про фінансові результати. Якщо фінансові активи утримуються для збирання потоків грошових коштів за договорами у вигляді основної суми та відсотків на визначені дати, вони класифікуються як такі, що оцінюються за амортизованою вартістю. Якщо фінансові активи утримуються не тільки для збирання потоків грошових коштів за договорами у вигляді основної суми та відсотків на визначені дати, а й також для потенційного продажу, вони класифікуються як такі, що оцінюються за справедливою вартістю, із відображенням перерахунку у складі інших сукупних доходів. Усі інші фінансові активи класифікуються як такі, що оцінюються за справедливою вартістю, із відображенням перерахунку у складі звіту про фінансові результати.
Фінансові зобов’язання можуть бути класифіковані як такі, що оцінюються за справедливою вартістю або амортизованою вартістю.
Фінансові активи та фінансові зобов’язання взаємно зараховуються, і чисті суми відображаються у балансі (звіті про фінансовий стан) тільки тоді, коли Компанія має юридично закріплене право взаємозаліку визнаних сум та має намір або погасити їх на нетто-основі, або одночасно реалізувати актив і погасити зобов’язання.
Метод ефективної відсоткової ставки
Метод ефективної відсоткової ставки являє собою метод розрахунку амортизованої вартості фінансового активу (зобов’язання) та розподілу процентних доходів (витрат) протягом
відповідного періоду. Ефективна відсоткова ставка являє собою ставку, яка точно дисконтує очікувані майбутні надходження (виплати) грошових коштів, у тому числі усі винагороди за договорами сплачені або отримані, які становлять невід’ємну частину ефективної відсоткової ставки, витрати на здійснення операції та інші премії або дисконти, протягом очікуваного строку використання фінансового активу (зобов’язання) або, коли доцільно, коротшого періоду до чистої балансової вартості на момент первісного визнання.
Фінансові активи
Фінансові активи Компанії включають дебіторську заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги, іншу поточну дебіторську заборгованість та грошові кошти та їх еквіваленти.
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість обліковується за амортизованою вартістю. Балансова вартість усієї дебіторської заборгованості за основною діяльністю зменшується на суму відповідних оціночних резервів під очікувані кредитні збитки (ОКЗ).
Для торгової дебіторської заборгованості Компанія застосовує спрощений підхід і розраховує очікувані кредитні збитки на основі очікуваних кредитних збитків на увесь строк дії фінансових інструментів. Очікувані кредитні збитки за дебіторською заборгованістю оцінюються на індивідуальній основі на підставі платоспроможності окремих дебіторів, минулої інформації (історичних збитків) та прогнозної інформації, коли така є доступною. Станом на 31 грудня 2020 року та 2019 року такий резерв не нараховувався, оскільки був несуттєвим.
Нараховані, але не отримані знижки від постачальників товарів, робіт послуг відображаються як дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги у випадку, якщо знижки будуть отримані грошовими коштами. В іншому випадку вони зменшують суму кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги.
Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти на рахунках у банках, грошові кошти у дорозі та в касі магазинів, а також депозити до запитання і строкові депозити терміном до 92 днів.
Грошові кошти у дорозі являють собою готівкові кошти, зібрані в магазинах Компанії і ще не депоновані на банківських рахунках на кінець звітного періоду, а також суми заборгованості від банків за товари, продані кінцевим споживачам на умовах споживчих кредитів, і виплати, отримані за кредитними картками. Банки зазвичай виплачують суми заборгованості перед Компанією протягом трьох днів від дати продажу, щоб дати можливість завершитись банківській операції.
Зареєстрований (пайовий) капітал
Компанія була створена у формі товариства з обмеженою відповідальністю та не має випущених акцій. Відповідно до чинного законодавства України та Статуту Компанії, учасники товариства мають безумовне право на відшкодування своїх часток у її статутному капіталі у будь-який час у грошовій формі в розмірі їх пропорційної частки у справедливій вартості активів Компанії. Сума відшкодування є змінною та залежить від справедливої вартості чистих активів, визначених відповідно до МСФЗ. Зобов’язання Компанії з відшкодування часток учасникам у її статутному капіталі призводить до виникнення фінансового зобов’язання, сума якого дорівнює поточній вартості відшкодування, навіть якщо вказане зобов’язання залежить від наміру учасника реалізувати своє право.
В якості винятку з визначення фінансового зобов'язання інструмент, який включає таке зобов'язання, класифікується як інструмент власного капіталу, якщо він має всі наведені далі ознаки, визначені в пунктах 16А та 16В МСБО 32:
(a) Учасники мають право на отримання пропорційної частки чистих активів суб'єкта господарювання в разі ліквідації Компанії.
(б) Частки учасників відносяться до класу інструментів, який підпорядковується всім іншим класам інструментів при ліквідації Компанії. Щоб належати до цього класу інструмент повинен мати такі ознаки:
1) відсутність пріоритетної черговості відносно інших вимог на активи суб'єкта господарювання при його ліквідації;
2) відсутність необхідності у конвертації в інший інструмент щоби увійти до класу інструментів, які субординовані по відношенню до всіх інших класів інструментів.
(в) Всі частки учасників мають однакові характеристики.
(г) Частки учасників не передбачають жодного зобов'язання надати грошові кошти чи інший фінансовий актив, окрім контрактного зобов'язання емітента здійснити зворотне придбання або погашення цього інструменту за грошові кошти або в обмін на інший фінансовий актив.
(д) Загальний обсяг грошових потоків, які належать учасникам, переважно базується на прибутках або збитках, зміні у визнаних чистих активах або на зміні справедливої вартості визнаних і невизнаних чистих активів Компанії.
Керівництво Компанії вважає, що кожен із зазначених вище критеріїв виконується, отже, чисті активи Компанії класифікуються як власний капітал.
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги нараховується, коли контрагент (кредитор) виконав свої зобов'язання за договором, і обліковується за амортизованою вартістю.
Поточні забезпечення
Забезпечення – це зобов’язання нефінансового характеру із невизначеним строком або сумою. Забезпечення визнаються в тому випадку, коли Компанія має юридичні чи договірні зобов’язання в результаті минулих подій, якщо існує ймовірність виникнення зобов’язань, погашення яких ймовірно призведе до зменшення ресурсів, що втілюють в собі економічні вигоди, та їх оцінка може бути достовірно визначена.
Компанія створює резерв на виплати працівникам за невикористаними відпустками та резерв на виплати працівникам премій за результатами діяльності. Нарахування резервів відображається як витрати звітного періоду.
Забезпечення переглядаються на кінець кожного звітного періоду та коригуються для відображення поточної найкращої оцінки. Якщо вже немає ймовірності, що вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, буде потрібним для погашення зобов’язання, забезпечення припиняють визнавати у обліку.
Інші поточні зобов’язання
Фінансові зобов’язання первісно оцінюються та відображаються за їх фактичною собівартістю, яка складається із справедливої вартості активів, зобов’язань або інструментів власного капіталу, наданих або отриманих в обмін на відповідний фінансовий інструмент, i витрат, які безпосередньо пов’язані з придбанням або вибуттям фінансового інструмента (комісійні, обов’язкові збори та платежі при передачі фінансових інструментів тощо). У подальшому фінансові зобов’язання відображаються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної відсоткової ставки.
Позики
Позикові кошти спочатку визнаються за справедливою вартістю, за вирахуванням витрат, понесених на проведення операції, а в подальшому обліковуються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки.
Різниці при початковому визнанні позик від материнської компанії за справедливою вартістю у порівнянні з їх номінальною сумою визнаються через власний капітал як частина додаткового капіталу.
У випадку, коли чинне фінансове зобов’язання замінюється на інше від того самого кредитора на суттєво інших умовах, або в умови чинного зобов’язання вносяться суттєві зміни (такі як відстрочення терміну погашення за договором, погашення фактичних траншів достроково або зміни у графіку погашення за договором), проводиться оцінка такої зміни із тим, щоб визначити, чи є ця зміна суттєвою. Зміна вважається суттєвою, коли дисконтована теперішня вартість потоків грошових коштів за новими умовами (із використанням первісної ефективної відсоткової ставки) відрізняється, як мінімум, на 10 відсотків від дисконтованої теперішньої вартості залишку потоків грошових коштів від первісного фінансового зобов’язання.
Якщо, за оцінками, відповідна зміна є суттєвою, то така заміна або зміна вважається припиненням визнання первісного зобов’язання і визнанням нового зобов’язання. Різниця між балансовою вартістю фінансового зобов’язання, яке припинило визнаватися, та справедливою вартістю нового визнаного фінансового зобов’язання визнається у складі власного капіталу.
Компанія не розраховує відстрочений податок на суми, що визнаються у складі власного капіталу, оскільки вона не включає відповідні фінансові витрати до складу витрат у податковому обліку.
Зобов’язання зі сплати єдиного соціального внеску
Витрати Компанії за цим внеском включаються до статті «Витрати на соціальні заходи» (Примітки
20 та 21) і відображаються у звіті про фінансові результати того самого періоду, що й нарахування відповідної заробітної плати. У Компанії немає інших або компенсаційних зобов’язань з виплат працівникам.
Внески Компанії до Державного бюджету України у вигляді єдиного соціального внеску протягом року, що закінчився 31 грудня 2020 року, становили 64,065 тисяч гривень (2019: 64,010 тисяч гривень).
Визнання доходів
Доходи від реалізації оцінюються за сумою винагороди, право на яку Компанія очікує отримати за контрактом з клієнтами, без урахування сум, одержаних від імені третіх сторін. Компанія визнає доходи в момент, коли вона передає контроль над товаром або послугою клієнту. Виручка оцінюється за справедливою вартістю компенсації до отримання, за вирахуванням податку на додану вартість за ставкою 20% та знижок.
Компанія використовує декілька джерел отримання доходів:
• Доходи від роздрібної торгівлі:
– продаж телефонів і смартфонів;
– продаж аксесуарів;
– продаж гаджетів (планшети, смарт браслети тощо);
– продаж стартових пакетів та ваучерів.
• Доходи від надання послуг торгівлі:
– доходи від надання послуг популяризації операторських послуг;
– доходи від ексклюзивності (діяльність виключно під брендом «Водафон Україна»);
– доходи від надання супутніх послуг при обслуговуванні покупців (наклейка захисного скла на смартфони та планшети);
– комісійні доходи від продажу послуг страхування смартфонів;
– доходи від продажу програмного забезпечення для смартфонів;
– доходи від інших послуг.
Доходи від роздрібної торгівлі. Продажі визнаються на момент переходу контролю над товаром, тобто коли товари поставлені покупцю, покупець має повну свободу дій щодо товарів і коли відсутнє невиконане зобов’язання, яке може вплинути на приймання покупцем товарів. Виручка від продажів зі знижкою визнається на основі ціни, вказаної у договорі, за вирахуванням розрахункових знижок. Операції роздрібних продажів здійснюються або за готівку, або кредитними картками.
Надання послуг. Якщо Компанія передає контроль над послугою протягом періоду і, відповідно, виконує зобов’язання до виконання протягом періоду, виручка від надання послуг визнається у тому звітному періоді, в якому послуги були надані. За договорами з фіксованою винагородою виручка визнається на основі обсягу послуг, фактично наданих до кінця звітного періоду, пропорційно загальному обсягу послуг, що надаються, оскільки покупець одночасно отримує і споживає вигоди. Якщо Компанія не передає контроль над послугою протягом періоду, виручка визнається у момент часу, в який Компанія виконує зобов’язання до виконання.
Якщо договір включає змінну винагороду, виручка визнається, тільки якщо існує висока ймовірність того, що в майбутніх періодах не буде значного зменшення такої виручки.
Компанія, як агент, визнає частину доходів на нетто-основі, а саме: доходи від продажу ваучерів, доходи від продажу програмного забезпечення для смартфонів, втрати від реалізації стартових пакетів (подані на нетто-основі у складі собівартості товарів, робіт, послуг), комісійні доходи від страхування.
Визнання витрат
Основні витрати, які несе Компанія у зв’язку з реалізацією товарів, включають витрати на придбання товарів, витрати, пов’язані з утриманням орендованих приміщень, організацію рекламних та маркетингових заходів, витрати на оплату праці персоналу точок продажу та офісних працівників, амортизацію і знос.
Вартість телефонних апаратів, аксесуарів, модемів та роутерів, проданих покупцям в роздрібних пунктах продажу, відноситься на витрати в момент передачі обладнання клієнту.
Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони були здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.
Податок на прибуток
Витрати з податку на прибуток базуються на сумі прибутку за рік, приймаючи до уваги відстрочене оподаткування. Сума відстрочених податків відображає чистий податковий ефект тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань для цілей фінансового обліку та вартістю, визначеною згідно з податковим обліком. Вартість активів та зобов’язань з відстроченого оподаткування розраховується на основі очікуваної ставки податку, яка має бути застосована до прибутку, що підлягає оподаткуванню, в тих роках, коли сума тимчасових різниць може бути відшкодована або реалізована. Оцінка активів та зобов’язань з відстроченого оподаткування відображає можливі податкові наслідки, що виходитимуть з того, як Компанія очікує, на дату складання бухгалтерського балансу, відшкодувати та реалізувати вартість таких активів та зобов’язань.
Відстрочений податок
Активи з відстроченого оподаткування визнаються лише настільки, наскільки є вірогідною реалізація цих активів за рахунок майбутніх прибутків, що підлягають оподаткуванню. На дату складання річного бухгалтерського балансу Компанія переоцінює невизнані відстрочені податкові активи та балансову вартість визнаних відстрочених податкових активів. Компанія визнає раніше невизнаний актив лише в тій сумі, яка є вірогідною до реалізації у майбутніх прибутках, що підлягають оподаткуванню. Відповідно, Компанія зменшує балансову вартість
відстроченого податкового активу лише у випадку, коли зникає вірогідність повної або часткової реалізації такого активу у майбутніх прибутках.
Відстрочені податкові зобов’язання та активи оцінюються за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися у тому періоді, в якому зобов’язання буде погашене або буде реалізований актив, на основі податкових ставок (або податкового законодавства), які діяли або фактично діяли на кінець звітного періоду.
Умовні зобов’язання та активи
Умовні зобов’язання не визнаються у фінансовій звітності, але розкриваються у примітках до фінансової звітності, за винятком випадків коли вірогідність будь-якого вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, є незначною. Умовні активи не визнаються у фінансовій звітності, але розкриваються у примітках, коли існує вірогідність отримання економічних вигід.
3. ІСТОТНІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ ТА ОСНОВНІ ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТІ ОЦІНОК
Застосування облікової політики Компанії, викладеної у Примітці 2, вимагає від управлінського персоналу використання професійних суджень, оцінок та припущень стосовно балансової вартості активів та зобов’язань, інформація про які не є такою очевидною у інших джерелах. Оцінки та пов’язані з ними припущення базуються на історичному досвіді та інших факторах, які, на думку управлінського персоналу, вважаються доцільними у цих обставинах. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок.
Оцінки та відповідні припущення переглядаються на постійній основі. Результати переглядів облікових оцінок визнаються у тому періоді, в якому здійснюється такий перегляд, якщо результат перегляду впливає лише на цей період або у періоді перегляду та майбутніх періодах, якщо результат перегляду впливає на поточний та майбутній періоди.
Суттєві облікові оцінки
Суттєва облікова оцінка – це оцінка, яка є важливою для представлення фінансового стану Компанії і вимагає від керівництва найскладніших, суб’єктивних чи комплексних суджень, часто у результаті потреби здійснити оцінку та розробити припущення стосовно кінцевого результату питань, які за своєю природою є непевними.
Керівництво здійснює такі оцінки регулярно, виходячи з історичних результатів, історичного досвіду, тенденцій, консультацій з експертами, прогнозів майбутнього та інших методів, які керівництво вважає прийнятними за поточних обставин. Керівництво вважає облікові оцінки, розглянуті нижче, своїми суттєвими обліковими оцінками і, відповідно, надає пояснення щодо кожної з них.
Бонуси від постачальників
Управлінський персонал дійшов висновку, що бонуси від постачальників, отримані або до отримання Компанією, що пов’язані з закупівлею або продажем товарів, відповідно знижують балансову вартість запасів станом на кінець звітного періоду та при продажу активу - собівартість реалізованих товарів (або тільки собівартість в разі вибуття активу раніше отримання визначеного бонуса). Сума бонусів, визнаних як зниження первісної вартості придбаних у постачальників товарів протягом року, що закінчився 31 грудня 2020 року, становила 36,331 тисяча гривень та була відображена у складі собівартості реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (2019: 37,345 тисяч гривень) (Примітка 19). Сума бонусів, визнаних як зниження балансової вартості запасів станом на 31 грудня 2020 року, становила 1,337 тисяч гривень (31 грудня 2019 року: 1,113 тисяч гривень) (Примітка 9). Сума бонусів, яка вважається відшкодуванням спеціальних, додаткових та ідентифікованих витрат, понесених Компанією протягом року, що закінчився 31 грудня 2020 року, становила 15,721 тисяча гривень та була відображена у складі витрат на збут (2019: 25,212 тисяч гривень) (Примітка 21).
Активи з права користування та орендні зобов’язання
Вартість активів з права користування та орендних зобов’язань базується на оцінках керівництва щодо строків дії оренди, а також ставках додаткових запозичень, які використовуються для дисконтування орендних виплат. Строк дії оренди відповідає безвідкличному строку дії кожного договору.
Під час оцінки строків дії оренди керівництво враховує усі факти та обставини, які створюють економічне заохочення для Компанії щодо реалізації опціону на подовження строку оренду, такий як строк корисного використання активів, розміщених в торгових приміщеннях, статистику щодо заміни торгових приміщень, інформацію щодо прибутковості магазинів роздрібного продажу, а також витрати на припинення дії або укладення договорів оренди. Ставки додаткових запозичень Компанії визначаються на основі кредитних спредів пропозицій для Компанії щодо банківських кредитів у порівнянні з кривою дохідності із нульовим купоном для державних цінних паперів.
У 2019 році Компанія була обґрунтовано впевнена у реалізації опціонів на подовження строків і, відповідно, строки дії оренди продовжувалися понад безвідкличні строки дії кожного договору
– до 6 років для магазинів роздрібного продажу, а для однієї торгової точки на термін до 10 років (Примітка 8). У 2020 році Компанія зосередилася на оптимізації показників діяльності та чисельності торгових точок, тому протягом 2020 року було закрито 74 неефективних точок продажу (з 251). У зв’язку з цим, а також враховуючи невизначеність, викликану впливом пандемії COVID-19, у кінці 2020 року Компанія переглянула прогнозні терміни використання торгових точок та зменшила їх до безвідкличного строку дії кожного договору оренди, які не перевищують 3 років з дати укладання договору.
Зміни фактів та обставин, які створюють економічне заохочення для Компанії щодо реалізації опціону на подовження строку оренди, можуть вплинути на очікувані строки дії договорів оренди та відображену вартість активів з прав користування та орендних зобов’язань.
Оцінка запасів
Управлінський персонал оцінює необхідність списання запасів до їхньої чистої вартості реалізації з урахуванням цін після звітного періоду та цілі, для якої вони утримуються. Така оцінка включає в себе виявлення неходових та застарілих запасів, а також частково або повністю пошкоджених запасів. Процес виявлення включає в себе аналіз історичних даних та поточних операційних планів стосовно відповідних запасів, а також галузеві тенденції та тенденції щодо переваг споживачів.
Стосовно пошкоджених запасів товарів або нараховуються резерви, або проводиться списання в залежності від розміру пошкодження. Управлінський персонал формує резерв щодо будь-яких запасів, які вважаються застарілими. Цей резерв являє собою різницю між первісною вартістю запасів та їхньою очікуваною чистою вартістю реалізації.
Резерв на чисту вартість реалізації запасів розраховується із використанням такої методики:
• для запасів, утримуваних для перепродажу – порівняння очікуваної ціни реалізації із балансовою вартістю для кожної одиниці обліку запасів;
• для пошкоджених товарів – аналіз історичних даних стосовно знижок, наданих на пошкоджені товари, і порівняння з балансовою вартістю на кінець звітного періоду;
• додаткова сума резерву нараховується, якщо мають місце фактичні ознаки зниження цін реалізації після закінчення звітного періоду у тій мірі, в якій таке зниження підтверджує умови, які існують на кінець періоду.
Якщо фактичні результати відрізнятимуться від прогнозів управлінського персоналу стосовно реалізації запасів за цінами, які дорівнюють або є меншими за їхню балансову вартість, управлінський персонал буде змушений зробити коригування у балансовій вартості таких запасів.
Знецінення необоротних активів
Компанія зобов’язана проводити тест на знецінення своїх необоротних активів або одиниць, що генерують грошові кошти, коли є ознаки, що актив або одиниця, що генерує грошові кошти ("ОГГК"), можуть бути знецінені. Станом на 31 грудня 2020 року було проведено тест на знецінення.
Для тестування на зменшення корисності керівництво визначило, що вся Компанія складає єдину одиницю, що генерує грошові кошти. Одним із визначальних факторів у визначенні ОГГК є можливість вимірювання незалежних грошових потоків для цієї одиниці. З огляду на той факт, що всі магазини Компанії працюють разом та є взаємозамінними в обслуговуванні клієнтів мобільного зв'язку на додаток до продажів смартфонів та інших пристроїв, кожний магазин не вважається окремою ОГГК.
Тестування на зменшення корисності проводиться на основі розрахунку вартості використання, використовуючи прогноз грошових потоків, що не перевищує п'ятирічного періоду. Прогноз грошових потоків базується на бюджеті на наступний рік, затвердженому Наглядовою Радою, враховуючи затверджені коригування та ініціативи щодо внесення змін в початоковий бюджет, та на наступні роки – на екстрапольованих прогнозах на основі припущень щодо динаміки доходів і витрат Компанії.
Основні припущення, використані для тесту на знецінення активів, це: темпи зростання виручки, її структура та зміни компенсації за послуги, які надаються учаснику, темпи зміни витрат, в тому числі витрат на збут та адміністративних витрат, ставка дисконтування.
Ставка дисконтування визначались на основі середньозваженої вартості капіталу та становила 15.76%.
Структура виручки визначалась у врахуванням ініціатив, затверджених Наглядовою Радою ПрАТ
«ВФ Україна», щодо підвищення винагороди за послуги, які надаються материнській компанії, в тому числі щодо популяризації операторських послуг та ексклюзивності.
Вартість відшкодування активів ОГГК, визначена за допомогою моделі дисконтування грошових потоків, перевищує балансову вартість необоротних активів станом на 31 грудня 2020 року. Аналіз чутливості, розкритий нижче, показує можливий вплив зміни ключових припущень на балансову вартість необоротних активів на кінець звітного періоду. Аналіз чутливості ґрунтується на зміні суттєвого припущення, при цьому всі інші припущення залишаються сталими. Аналіз чутливості може не відображати фактичної зміни балансової вартості необоротних активів, оскільки навряд чи зміни припущень відбудуться ізольовано одне від одного.
Зменшення вартості відшкодування необоротних активів:
ОГГК - Компанія | |
Збільшення ставки дисконтування на 1% | (26,146) |
Зменшення винагороди за послуги, які надаються материнській компанії на 5% | (201,380) |
Збільшення витрат на збут та адміністративних витрат на 5% | (92,660) |
Дана фінансова звітність була підготовлена на основі припущення щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, що передбачає реалізацію активів і виконання зобов’язань Компанії під час звичайної господарської діяльності. Cтаном на 31 грудня 2020 року та за рік, що закінчився цією датою:
• Xxxxxx збиток за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року, складав 455,206 тисяч гривень.
• Станом на 31 грудня 2020 року поточні зобов’язання Компанії перевищували оборотні активи на 19,321 тисяча гривень.
• Чистий рух коштів від операційної діяльності за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року був негативним та становив 217,874 тисячі гривень.
На думку управлінського персоналу, підготовка фінансової звітності Компанії на основі припущення щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі є обґрунтованою у зв’язку з наступними факторами:
• Чистий збиток за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року, був отриманий в результаті того, що Компанія активно розвивала мережу магазинів протягом останніх років та знаходилась в пошуку оптимального розміру мережі. В результаті впливу пандемії COVID-19 частина магазинів стала неефективною, а інша частина магазинів мережі ще не встигла вийти на нормальний обсяг продажів.
• Компанія планує оптимізувати кількість діючих магазинів та зменшити їх загальну кількість до 120 магазинів у 2021 році. Відповідно до стратегічного плану, наступні п’ять років Компанія буде сфокусована на збільшенні обсягів реалізації та долі ринку, в результаті чого очікує отримати чистий операційний прибуток у 2024 році.
• Поточні зобов’язання Компанії в сумі 314,133 тисячі гривень включають інші поточні зобов’язання щодо заборгованості перед материнською компанією за безвідсотковою позикою у сумі 46,177 тисяч гривень станом на 31 грудня 2020 року. У квітні 2020 року керівництвом XxXX «ВФ Україна» було прийнято рішення про переведення суми боргу за договором безвідсоткової позики до складу статутного капіталу Компанії у розмірі 1,260,000 тисяч гривень, яке відбулося 30 червня 2020 року. В результаті, оновлена сума зареєстрованого (пайового) капіталу Компанії складає 1,260,140 тисяч гривень. У липні 2020 року Компанія уклала новий договір з материнською компанією ПрАТ «ВФ Україна» про отримання безвідсоткової позики і у 4 кварталі 2020 року Компанія отримала транші за цим договором. 30 грудня 2020 року Компанія підписала додаткові угоди до договору №3, відповідно до яких максимальний розмір позики збільшено до 167,000 тисяч гривень і термін її повернення продовжено до 31 грудня 2021 року.
• Материнська компанія має затверджений інвестиційний план підтримки Компанії та надання додаткової безвідсоткової позики, у разі необхідності.
• Для подолання негативного впливу COVID-19 Компанія розробила та впровадила низку антикризових заходів та розпочала оптимізацію витрат, які, на думку управлінського персоналу, дозволять очікувати виконання первинних завдань та забюджетованих показників за 2021 рік.
Балансова вартість нематеріальних активів була представлена таким чином:
Програмне
забезпечення | Ліцензії | Всього | |
Первісна вартість На 1 січня 2019 року | 10,889 | 6,953 | 17,842 |
Надходження | 14,265 | 1,482 | 15,747 |
Надходження з капітальних інвестицій | 5,037 | - | 5,037 |
На 31 грудня 2019 року | 30,191 | 8,435 | 38,626 |
Програмне
забезпечення | Ліцензії | Всього | |
Надходження | 1,859 | - | 1,859 |
Надходження з капітальних інвестицій | 963 | - | 963 |
На 31 грудня 2020 року | 33,013 | 8,435 | 41,448 |
Накопичена амортизація На 1 січня 2019 року | (601) | (346) | (947) |
Нарахована амортизація | (5,282) | (1,060) | (6,342) |
На 31 грудня 2019 року | (5,883) | (1,406) | (7,289) |
Нарахована амортизація | (11,538) | (1,036) | (12,574) |
На 31 грудня 2020 року | (17,421) | (2,442) | (19,863) |
Балансова вартість На 31 грудня 2019 року | 24,308 | 7,029 | 31,337 |
На 31 грудня 2020 року | 15,592 | 5,993 | 21,585 |
6. НЕЗАВЕРШЕНІ КАПІТАЛЬНІ ІНВЕСТИЦІЇ
До статті балансу незавершені капітальні інвестиції увійшла вартість незавершеного капітального будівництва та вартість придбаного та розташованого безпосередньо на об’єктах будівництва обладнання, а також вартість капітальних інвестицій у нематеріальні активи.
Незавершене капітальне будівництво та обладнання в монтажі/ на складі | Капітальні інвестиції у нематеріальні активи | Всього | |
1 січня 2019 року | 22,555 | 4,518 | 27,073 |
Придбання | 29,677 | 1,482 | 31,159 |
Введено до експлуатації | (42,929) | (5,037) | (47,966) |
31 грудня 2019 року | 9,303 | 963 | 10,266 |
Придбання | 4,045 | 13,346 | 17,391 |
Введено до експлуатації | (8,242) | (963) | (9,205) |
Вибуття | (1,060) | - | (1,060) |
31 грудня 2020 року | 4,046 | 13,346 | 17,392 |
До статті балансу Основні засоби увійшли групи основних засобів та активи у формі прав користування, що були розраховані базуючись на вимогах МСФЗ 16.
Загальна вартість таких активів станом на 31 грудня 2020 року:
Групи | Первісна вартість | Накопиче- ний знос | Чиста балансова вартість |
Основні засоби | 153,707 | (83,438) | 70,269 |
Активи у формі прав користування (Примітка 8) | 188,663 | (102,396) | 86,267 |
Всього | 342,370 | (185,834) | 156,536 |
Загальна вартість таких активів станом на 31 грудня 2019 року:
Групи | Первісна вартість | Накопиче- ний знос | Чиста балансова вартість |
Основні засоби | 155,612 | (49,079) | 106,533 |
Активи у формі прав користування (Примітка 8) | 474,757 | (110,692) | 364,066 |
Всього | 630,369 | (159,771) | 470,599 |
Балансова вартість основних засобів була представлена таким чином:
Ремонти та поліпшення приміщень | Офісне обладнання та МНМА | Всього | |||
Первісна вартість | |||||
На 1 січня 2019 року | 11,374 | 52,426 | 63,800 | ||
Надходження з незавершеного капітального будівництва | 38,131 | 4,798 | 42,929 | ||
Введено в експлуатацію | 4,530 | 58,225 | 62,755 | ||
Вибуття | (13,872) | - | (13,872) | ||
Трансфер | (20) | 20 | - | ||
На 31 грудня 2019 року | 40,143 | 115,469 | 155,612 | ||
Надходження з незавершеного капітального будівництва | 1,468 | 6,686 | 8,154 | ||
Введено в експлуатацію | - | - | - | ||
Вибуття | (5,530) | (4,529) | (10,059) | ||
Трансфер | - | - | - | ||
На 31 грудня 2020 року | 36,081 | 117,626 | 153,707 | ||
Накопичений знос На 1 січня 2019 року | (673) | (6,650) | (7,323) | ||
Нарахування за рік | (12,052) | (33,245) | (45,297) | ||
Вибуття | 3,541 | - | 3,541 | ||
На 31 грудня 2019 року | (9,184) | (39,895) | (49,079) | ||
Нарахування за рік | (15,807) | (22,140) | (37,947) | ||
Вибуття | 2,631 | 957 | 3,588 | ||
На 31 грудня 2020 року | (22,360) | (61,078) | (83,438) | ||
Залишкова вартість | |||||
На 31 грудня 2019 року | 30,959 | 75,574 | 106,533 | ||
На 31 грудня 2020 року | 13,721 | 56,548 | 70,269 |
8. АКТИВИ З ПРАВ КОРИСТУВАННЯ ТА ОРЕНДНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Договори оренди Компанії здебільшого укладені з метою оренди місць торгових приміщень, а також будівель, які використовуються задля адміністративних цілей.
У 2019 році Компанія була обґрунтовано впевнена у реалізації опціонів на подовження строків і, відповідно, строки дії оренди продовжувались до 6 років для магазинів роздрібного продажу, а для однієї торгової точки – на термін до 10 років.
У 2020 році Компанія зосередилася на оптимізації показників діяльності та чисельності торгових точок, тому протягом 2020 року було закрито 74 неефективних точок продажу (з 251). У зв’язку з цим, а також враховуючи невизначеність, викликану впливом пандемії COVID-19, у кінці 2020 року Компанія переглянула прогнозні терміни використання торгових точок та зменшила їх до безвідкличного строку дії кожного договору оренди, які не перевищують 3 років з дати укладання договору.
У таблиці нижче подано зведену інформацію щодо очікуваних термінів, протягом яких будуть амортизовані активи у вигляді прав користування:
Оренда: | 2020 | 2019 | ||
Офіси продажу | До 3 років | До 6 років | ||
Адміністративні офіси, склади, гаражі | До 3 років | До 3 років | ||
Транспортні засоби | 5 років | 5 років |
Середня ставка додаткових запозичень на 2020 рік склала 17.40 % для зобов’язань у гривнях (2019: 20.7%), для зобов’язань у доларах США – 7.40% (2019: 7.37%) для зобов’язань у євро
– 6,70% (2019: 7.37%).
У таблиці нижче подано зведену інформацію щодо чистої балансової вартості активів у вигляді прав користування:
Оренда: | 31 грудня 2020 року | 31 грудня 2019 року |
Офіси продажу | 82,772 | 343,398 |
Адміністративні будівлі | 1,486 | 17,852 |
Транспортні засоби | 2,009 | 2,816 |
Активи у вигляді права на використання, нетто | 86,267 | 364,066 |
В тому числі: | ||
Основні засоби (Примітка 7) | 86,267 | 364,066 |
Амортизаційні нарахування за активами у вигляді прав користування за роки, які закінчилися 31 грудня, були представлені таким чином:
2020 | 2019 | |
Офіси продажу | 109,330 | 107,009 |
Адміністративні будівлі | 4,683 | 5,267 |
Транспортні засоби | 807 | 807 |
Всього амортизаційних нарахувань 114,820 113,083
Надходження активів у формі прав користування за 2020 та 2019 роки були представлені наступним чином:
2020 | 2019 | |
Офіси продажу | 12,458 | 314,258 |
Всього надходжень | 12,458 | 314,258 |
Витрати по відсоткам, нараховані по орендним зобов’язанням за 2020 рік склали 44,851 тисяча гривень (2019: 68,341 тисяча гривень) (Примітка 23).
У наступній таблиці представлені зміни, які сталися в орендних зобов’язаннях Компанії за 2020 та 2019 роки:
Орендні зобов’язання | |
1 січня 2019 року | 316,934 |
Чисті зобов’язання, які виникли протягом року | 314,258 |
Зміни у чинних договорах оренди | (65,159) |
Вибуття договорів оренди | (93,609) |
Нараховані відсотки | 68,341 |
Виплата основної суми | (86,432) |
Виплата відсотків | (68,341) |
Прибуток від курсових різниць | (16,797) |
31 грудня 2019 року | 369,195 |
Довгострокові зобов'язання з оренди | 219,549 |
Поточна частина довгострокових зобов'язань з оренди | 149,646 |
Чисті зобов’язання, які виникли протягом року | 12,458 |
Зміни у чинних договорах оренди | (174,788) |
Вибуття договорів оренди | (23,641) |
Знижки через пандемію COVID-19 | (30,380) |
Нараховані відсотки | 44,851 |
Виплата основної суми | (72,454) |
Виплата відсотків | (44,851) |
Збиток від курсових різниць | 16,948 |
31 грудня 2020 року | 97,338 |
Довгострокові зобов'язання з оренди | 9,727 |
Поточна частина довгострокових зобов'язань з оренди | 87,611 |
Договори оренди Компанії включають типові обмеження і загальні положення відповідно до законодавства, такі як відповідальність Компанії за регулярну підтримку і ремонт орендованих активів і їх страхування, перепроектування і проведення постійних удосконалень тільки із згодою орендодавця, і використання орендованого активу відповідно до чинного законодавства.
ЗАПАСИ | |||
Запаси були представлені таким чином: | |||
31 грудня 2020 року | 31 грудня 2019 року | ||
Телефони і смартфони | 83,608 | 171,433 | |
Аксесуари | 26,549 | 37,502 | |
Гаджети | 14,610 | 11,304 | |
Стартові пакети та ваучери | 11,329 | 7,145 | |
Виробничі запаси | 5,515 | 4,107 | |
Всього запасів | 141,611 | 231,491 | |
Сума бонусів, визнана як зниження балансової вартості запасів станом на 31 грудня 2020 року становила 1,377 тисяч гривень (31 грудня 2019 року: 1,113 тисяч гривень). Станом на 31 грудня 2020 року на запаси був нарахований резерв знецінення в сумі 2,178 тисяч гривень (31 грудня 2019 року: 3,441 тисяча гривень).
10. ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ЗА ПРОДУКЦІЮ, ТОВАРИ, РОБОТИ, ПОСЛУГИ
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги була представлена таким чином:
31 грудня 2020 року | 31 грудня 2019 року | |
Дебіторська заборгованість за надані послуги | 20,145 | 41,756 |
Дебіторська заборгованість за реалізовані товари | 13,705 | 30,857 |
Всього дебіторської заборгованості за
продукцію, товари, роботи, послуги 33,850 72,613
Станом на 31 грудня 2020 року дебіторська заборгованість за надані послуги включала розрахунки з материнською компанією в сумі 18,762 тисячі гривень (31 грудня 2019 року: дебіторська заборгованість за реалізовані товари та за надані послуги включала розрахунки з материнською компанією в сумі 7,768 тисяч гривень та 17,547 тисяч гривень, відповідно) (Примітка 25).
Станом на 31 грудня 2020 року та 2019 року у Компанії не було суттєвих прострочених сум торгової та іншої дебіторської заборгованості. Термін погашення дебіторської заборгованості в основному складає 30-45 днів, окрім заборгованості постачальників за нараховані бонуси як надані постачальником знижки за придбання та реалізацію товарів. Період розрахунку за такі нараховані доходи складає 3-4 місяці, що пов’язано з тривалим процесом перевірки нарахованих доходів з боку постачальника. Керівництво вважає, що немає необхідності нараховувати резерв очікуваних кредитних збитків, оскільки він є несуттєвим.
11. ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ЗА РОЗРАХУНКАМИ З БЮДЖЕТОМ
Станом на 31 грудня 2020 року дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом із задекларованого податкового кредиту з ПДВ відсутня (31 грудня 2019 року: 48,237 тисяч гривень). Станом на 31 грудня 2020 року Компанія має ПДВ до відшкодування в сумі 21,936 тисяч гривень (31 грудня 2019 року: ПДВ до відшкодування з бюджету відсутнє).
12. ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ
Депозитна ставка | 31 грудня 2020 | Депозитна ставка | 31 грудня 2019 | |
Грошові кошти на поточних рахунках | ||||
Українська гривня | 4,986 | 1,712 | ||
Євро | 1,341 | |||
6,327 | 1,712 | |||
Короткострокові депозити | ||||
Українська гривня | 3,75% | 61,297 | 5%-10,5% | 66,153 |
61,297 | 66,153 | |||
Загальна сума грошових коштів на рахунках в банку | 67,624 | 67,865 | ||
Грошові кошти в дорозі | 11,043 | 62,157 | ||
Готівка | 6,393 | 7,252 | ||
Загальна сума грошових коштів та їх еквівалентів | 85,060 | 137,274 | ||
Станом на 31 грудня 2020 року та 2019 року грошові кошти та їх еквіваленти були деноміновані в українській гривні та євро.
Аналіз грошових коштів та їх еквівалентів та короткострокових інвестицій за кредитною якістю на основі рейтингових агентств Fitch та Moody’s включав наступне:
31 грудня 2020 року | 31 грудня 2019 року | ||
Грошові кошти та їх еквіваленти | Грошові кошти та їх еквіваленти | ||
Рейтинг: | |||
B | 77,308 | 127,790 | |
Без рейтингу | 7,752 | 9,484 | |
Загальна сума грошових коштів та їх еквівалентів | 85,060 | 137,274 |
Інші оборотні активи були представлені таким чином:
31 грудня 2020 року | 31 грудня 2019 року | |
Розрахунки за незареєстрованим податковим кредитом | 6,159 | 16,722 |
Розрахунки за незареєстрованими
податковими зобов’язаннями (1,715) (2,054)
Всього інших оборотних
активів 4,444 14,668
14. ПОТОЧНА КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ЗА ТОВАРИ, РОБОТИ, ПОСЛУГИ
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги була представлена таким чином:
31 грудня 2020 року | 31 грудня 2019 року | |
Кредиторська заборгованість за товари | 85,095 | 260,656 |
Кредиторська заборгованість за послуги | 60,981 | 47,566 |
Кредиторська заборгованість за основні засоби | 30 | 321 |
Всього поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги | 146,106 | 308,543 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги станом на 31 грудня 2020 року підлягає сплаті постачальникам у термін не більше 45-60 днів, окрім певних сум заборгованості за товари, термін сплати за якими настає після продажу товарів Компанією кінцевому споживачу.
Забезпечення майбутніх витрат на виконання інших зобов’язань були представлені таким чином:
31 грудня 2020 року | 31 грудня 2019 року | |
Резерв на виплати премій працівникам | 9,500 | 12,755 |
Забезпечення на виплати відпусток працівникам | 6,532 | 11,167 |
Інше | 66 | - |
Всього забезпечення інших зобов’язань | 16,098 | 23,922 |
Станом на 31 грудня 2020 року та 2019 року інші поточні зобов’язання були представлені таким чином:
31 грудня 2020 року | 31 грудня 2019 року | |
Розрахунки за безвідсотковою позикою | 46,177 | 958,704 |
Розрахунки з іншими кредиторами | 1,626 | 364 |
Всього інших поточних зобов’язань | 47,803 | 959,068 |
У 2018 році Компанія підписала угоду про отримання безвідсоткової позики від материнської компанії, до якої вносились зміни пов’язані з пролонгацією та збільшенням загальної суми позики.
У листопаді 2019 року була підписана додаткова угода №2 щодо збільшення загальної суми позики до не більше ніж 1,260,000 тисяч гривень з датою погашення 30 червня 2020 року та з можливістю пролонгації. Станом на 31 грудня 2019 року безвідсоткова позика була відображена в балансі за амортизованою вартістю з нарахуванням дисконту у розмірі 152,596 тисяч гривень, який зменшив номінальну суму позики, що складала 1,020,000 тисяч гривень, та нарахованих відсотків у сумі 91,300 тисяч гривень.
17 квітня 2020 року Наглядовою радою ПрАТ «ВФ Україна» було прийняте рішення про збільшення частки участі в статутному капіталі Компанії шляхом додаткового внеску у розмірі кредиторської заборгованості Компанії перед ПрАТ «ВФ Україна» за Договором позики в розмірі 1,260,000 тисяч гривень, яке відбулося 30 червня 2020 року. В результаті, оновлена сума зареєстрованого (пайового) капіталу Компанії склала 1,260,140 тисяч гривень. 21 липня 2020 року Компанія уклала новий договір позики №3 з материнською компанією про отримання безвідсоткової позики на суму до 50,000 тисяч гривень зі строком погашення до 31 грудня 2020 року. Протягом жовтня-листопада 2020 року за чинним кредитним договором було отримано 50,000 тисяч гривень позики. 30 грудня 2020 року Компанія підписала додаткові угоди до договору №3, відповідно до яких максимальний розмір позики збільшено до 167,000 тисяч гривень і термін її повернення продовжено до 31 грудня 2021 року.
Станом на 31 грудня 2020 року безвідсоткова позика була відображена в балансі за амортизованою вартістю з нарахуванням дисконту у розмірі 4,694 тисяч гривень, який зменшив номінальну суму позики, що складала 50,000 тисяч гривень, та нарахованих відсотків у сумі 871 тисяча гривень.
Станом на 31 грудня отримана позика була представлена таким чином:
Валюта позики | Ефективна відсоткова ставка, річних | 31 грудня 2020 року | 31 грудня 2019 року | |
Основна сума | Гривня | 7.55-13.77% | 45,306 | 867,404 |
Нараховані відсотки | Гривня | 871 | 91,300 | |
Всього позики | 46,177 | 958,704 | ||
За вирахуванням: Короткострокової частини (До погашення протягом одного року) | 46,177 | 958,704 | ||
Довгострокова позика | - | - |
Протягом року, який закінчився 31 грудня 2020 року, інформація про рух отриманих позик була представлена таким чином:
Зміни, пов’язані з рухом грошових коштів | Зміни, не пов’язані з рухом грошових коштів | ||||||
Зобов’я- зання станом на 31 грудня 2019 року | Надход- ження/ (виплати) | Відсотки сплачені | Відсотки нараховані | Дисконт отрима- них траншів | Переве- дення боргу до статутного капіталу | Зобов’я- зання станом на 31 грудня 2020 року | |
Основна сума | 867,404 | 290,000 | - | - | (12,538) | (1,099,560) | 45,306 |
Нараховані відсотки | 91,300 | - | - | 70,011 | - | (160,440) | 871 |
Всього | 958,704 | 290,000 | - | 70,011 | (12,538) | (1,260,000) | 46,177 |
Протягом року, який закінчився 31 грудня 2019 року, інформація про рух отриманих позик була представлена таким чином:
Зміни, пов’язані з рухом грошових коштів | Зміни, не пов’язані з рухом грошових коштів | |||||
Зобов’я- зання станом на 1 січня 2019 року | Надход- ження/ (виплати) | Відсотки сплачені | Відсотки нараховані | Дисконт отриманих траншів | Зобов’я- зання станом на 31 грудня 2019 року | |
Основна сума | 282,541 | 689,000 | - | - | (104,137) | 867,404 |
Нараховані відсотки | 8,469 | - | - | 82,831 | - | 91,300 |
Всього | 291,010 | 689,000 | - | 82,831 | (104,137) | 958,704 |
Амортизація дисконту (фінансові витрати), яка стосується позики, у сумі 70,010 тисяч гривень була визнана у звіті про прибутки або збитки та інші сукупні доходи за рік, який закінчився 31 грудня 2020 року (2019: 82,831 тисяча гривень).
У таблиці внизу подано детальну інформацію про залишки строків за договорами до погашення за позиками Компанії станом на кінець звітного періоду. Таблицю було складено на основі недисконтованих потоків грошових коштів від позик на основі найбільш ранньої дати, на яку Компанія може бути змушена здійснити оплату. У таблиці подано потоки грошових коштів як від основної суми, так і відсотків.
31 грудня 2020 року | 31 грудня 2019 року | |
До погашення протягом трьох місяців | - | - |
До погашення від трьох до шести місяців | - | 1,020,000 |
До погашення від шести до дванадцяти місяців | 50,000 | - |
Всього короткострокової частини до погашення протягом одного року | 50,000 | 1,020,000 |
17. ЗАРЕЄСТРОВАНИЙ (ПАЙОВИЙ) КАПІТАЛ
Станом на 31 грудня 2020 року зареєстрований (пайовий) та оплачений капітал Компанії складав 1,260,140 тисяч гривень (31 грудня 2019 - 140 тисяч гривень) та на 100% належав ПрАТ «ВФ Україна».
До 24 грудня 2020 року мажоритарним акціонером ПрАТ «ВФ Україна» була компанія Preludium
B.V., зареєстрована відповідно до законодавства Нідерландів. До 3 грудня 2019 року Preludium
B.V. була опосередкованим дочірнім підприємством Публічного акціонерного товариства
«Мобільні ТелеСистеми» або «МТС». 3 грудня 2019 року компанію Preludium B.V., у тому числі її контрольний пакет акцій ПрАТ «ВФ Україна», було продано ТОВ «Xxxxx Xxxxxxx енд Інвестментс», бенефіціарним власником якого є пан Xxxxx Xxxxxxx (Азербайджан).
24 грудня 2020 року компанія Preludium B.V. передала належні їй акції ПрАТ «ВФ Україна» ТОВ
«Телко Солюшнз енд Інвестментс». Починаючи з 28 грудня 2020 року, ТОВ «Телко Солюшнз енд Інвестментс» належить 99% акцій ПрАТ «ВФ Україна». Після цих змін бенефіціарним власником Компанії залишається та сама особа. Станом на 31 грудня 2020 року кінцевою материнською компанією Компанії була Telco Solutions B.V. (Нідерланди).
18. ЧИСТИЙ ДОХІД ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ ПРОДУКЦІЇ (ТОВАРІВ, РОБІТ, ПОСЛУГ)
За роки, що закінчилися 31 грудня, чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) був представлений таким чином:
2020 | 2019 | |
Доходи від реалізації телефонів та смартфонів | 739,505 | 828,733 |
Дохід від реалізації аксесуарів | 126,281 | 132,466 |
Доходи від ексклюзивності | 85,121 | 77,736 |
Дохід від реалізації гаджетів | 65,135 | 33,077 |
Доходи від надання послуг популяризації операторських послуг | 38,872 | 49,755 |
Дохід від реалізації послуг | 31,781 | 8,187 |
Доходи від надання супутніх послуг при обслуговуванні покупців | 14,220 | 14,277 |
Доходи від продаж послуг страхування смартфонів | 11,838 | 14,933 |
Доходи від продажу ПЗ для смартфонів | 7,127 | 7,719 |
Доходи від надання послуг з оренди та обладнання | 1,441 | 1,802 |
Доходи від реалізації стартових пакетів та ваучерів | 289 | 458 |
Всього чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 1,121,610 | 1,169,143 |
Протягом 2020 року Компанія змінила своє подання звіту про фінансовий стан та звіту про прибутки та збитки та інший сукупний дохід, щоб забезпечити більш точне представлення результатів виручки від основної діяльності. Компанія вважає, що зміна забезпечує надійне та більш актуальне представлення інформації. Як вимагає МСБО 1, зміни у поданні ретроспективно та з можливістю здійснити порівняння, а порівняльні дані за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року, представлені відповідно до правил подання сум поточного року.
Нижче представлений вплив змін в презентації на фінансові результати за рік, що закінчився 31 грудня 2019 року:
За попередньою звітністю за 2019 рік | Зміна у форматі представлення | Після зміни за 2019 рік | ||||
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 1,039,850 | 129,291 | 1,169,141 | |||
Інші операційні доходи | 138,772 | (129,291) | 9,481 |
За рік, що закінчився 31 грудня 2020 року чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), отриманий від пов’язаної сторони, становив 21% (2019: 20%) (Примітка 25).
Чистий дохід розподілився між оптовими та роздрібними продажами таким чином:
2020 | 2019 | |
Доходи від роздрібних продаж | 800,589 | 872,764 |
Доходи від оптових продаж | 321,021 | 296,377 |
Всього чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 1,121,610 | 1,169,141 |
19. СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗОВАНОЇ ПРОДУКЦІЇ (ТОВАРІВ, РОБІТ, ПОСЛУГ)
За роки, що закінчилися 31 грудня, собівартість продукції (товарів, робіт, послуг) була представлена таким чином:
2020 | 2019 | |
Собівартість реалізації телефонів і смартфонів | 686,877 | 809,704 |
Собівартість реалізації аксесуарів | 81,205 | 91,763 |
Собівартість реалізації гаджетів | 60,014 | 32,478 |
(Відшкодування)/витрати від нестач і уцінки запасів до чистої вартості реалізації | (2,377) | 3,441 |
Чисті втрати від реалізації стартових пакетів | 1,724 | 1,276 |
Всього собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 827,443 | 938,662 |
За роки, що закінчилися 31 грудня, адміністративні витрати були представлені таким чином:
2020 | 2019 | |
Витрати на оплату праці | 72,331 | 71,255 |
Витрати на соціальні заходи | 13,046 | 11,358 |
Витрати на відрядження | 3,153 | 9,897 |
Витрати на страхування | 8,797 | 7,367 |
Навантажувально-розвантажувальні послуги та утилізація тари | 7,903 | 7,232 |
Банківські послуги | 6,339 | 6,450 |
Поточні витрати на утримання приміщень | 6,276 | 4,302 |
Корпоративні заходи та представницькі витрати | 2,674 | 3,994 |
Юридичні, нотаріальні, консалтингові, аудиторські та інші послуги | 2,568 | 3,736 |
Послуги інкасації | 2,603 | 3,626 |
Поточний ремонт та обслуговування основних засобів | 1,633 | 3,472 |
Логістичні послуги | 308 | 1,980 |
Інші адміністративні витрати | 166 | 526 |
Всього адміністративних витрат | 127,797 | 135,195 |
До складу витрат на юридичні, нотаріальні, консалтингові, аудиторські та інші послуги за 2020 і 2019 роки включені витрати з обов’язкового аудиту фінансової звітності. У звітному періоді аудитором Компанії не надавалися жодні інші професійні послуги, крім обов’язкового аудиту.
За роки, що закінчилися 31 грудня, витрати на збут були представлені таким чином:
2020 | 2019 | |
Витрати на оплату праці | 225,565 | 242,825 |
Амортизація і знос | 166,416 | 164,722 |
Витрати на рекламу та просування | 39,847 | 57,554 |
Витрати на соціальні заходи | 51,019 | 52,652 |
Банківські послуги | 16,588 | 29,108 |
Витрати на утримання торгівельних приміщень | 14,530 | 18,423 |
Послуги зв'язку | 4,780 | 5,853 |
Поточні ремонти та обслуговування техніки | 7,252 | 5,168 |
Логістичні послуги | 2,209 | 2,001 |
Комісійні витрати | 1,054 | 1,282 |
Витрати на відрядження | 995 | 2,661 |
Витрати на підбір та підготовку кадрів | 962 | 724 |
Витрати на послуги колл-центру | 915 | 1,000 |
Підтримка та обслуговування інформаційних систем | 161 | 1,970 |
Інші збутові витрати | 118 | 170 |
Всього витрат на збут | 532,411 | 586,113 |
22. ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ І ВИТРАТИ
За роки, що закінчилися 31 грудня, інші операційні доходи були представлені таким чином:
2020 | 2019 | ||
Доходи від надання орендних знижок через COVID-19 | 30,380 | - | |
Доходи від вибуття активів з прав користування | 22,991 | 9,176 | |
Інші доходи від операційної діяльності | 444 | 305 | |
Всього інших операційних доходів | 53,815 | 9,481 | |
За роки, що закінчилися 31 грудня, інші операційні витрати були представлені таким чином: | |||
2020 | 2019 | ||
Витрати на інші податки | 8,771 | 12,884 | |
Витрати від вибуття об'єктів основних засобів | 4,531 | 10,331 | |
Витрати від інших списань | 2,650 | 532 | |
Інші операційні витрати | 257 | 84 | |
Всього інших операційних витрат | 16,209 | 23,831 | |
ФІНАНСОВІ ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ | |||
Фінансові доходи та витрати за роки, що закінчилися 31 грудня, складаються з: | |||
2020 | 2019 | ||
Витрати з відсотків по позиках (Примітка 16) | 70,011 | 82,831 | |
Витрати на відсотки по орендним зобов’язанням (Примітка 8) | 44,851 | 68,341 | |
Втрати від курсових різниць (Примітка 8) | 16,948 | - | |
Всього фінансові витрати | 131,810 | 151,172 | |
Доходи від процентів та курсових різниць: Доходи з відсотків за банківськими депозитами | 3,888 | 3,392 | |
Пені та штрафи отримані | 204 | - | |
Дохід від курсових різниць (Примітка 8) | - | 16,797 | |
Фінансові доходи | 4,092 | 20,189 | |
Чисті фінансові витрати | 127,718 | 130,983 | |
Компанія є платником податку та відповідно до вимог податкового кодексу України має сплачувати податок на прибуток підприємств за ставкою 18%.
Компанія не сплачувала податок на прибуток підприємств протягом 2020 року, оскільки за результатами діяльності 2020 року не всі відкриті магазини Компанії вийшли на повну потужність продажів, що призвело до збитків за результатами діяльності за 2020 рік та накопичувально з 2017 року. Станом на 31 грудня 2020 року та 2019 року Компанія мала податкові збитки, перенесені на майбутні періоди, у сумі 1,021,216 тисяч гривень та 631,646 тисяч гривень відповідно, стосовно яких не було визнано жодних відстрочених податкових активів.
Узгодження прибутку до оподаткування, помноженого на встановлену ставку податку на прибуток, та податкових витрат за роки, що закінчилися 31 грудня 2020 року та 2019 року, було представлене таким чином:
2020 | 2019 | |
Збиток до оподаткування | (455,206) | (635,698) |
Теоретична вигода з податку на прибуток за ставкою оподаткування у розмірі 18% | (81,937) | (114,426) |
Невикористані податкові збитки та тимчасові різниці, по яким не
відображено відстрочений податковий актив 70,123 99,516
Вплив витрат, які не вираховуються для цілей визначення
оподатковуваного прибутку 11,814 14,910
Витрати з податку на прибуток - -
Станом на 31 грудня 2020 року та 2019 року Компанія не відобразила відстрочений податковий актив у фінансовій звітності в зв’язку з тим, що Компанія не мала достатньої впевненості в реалізації цього активу за рахунок майбутніх прибутків, що підлягають оподаткуванню.
25. ОПЕРАЦІЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ
До пов’язаних сторін належать акціонери Компанії, опосередковані материнські компанії, підприємства під спільним контролем та у спільній власності із Компанією, а також ключовий управлінський персонал.
Умови операцій із пов’язаними сторонами
Станом на 31 грудня 2020 року та 2019 року непогашені залишки за операціями з пов'язаними сторонами були незабезпечені, а їх погашення здійснювалося грошовими коштами.
В кінці 2017 року дочірня компанія Компанія підписала угоду, а в 2018 році додаткову угоду із ВАТ «Самсунг Електронікс Україна Компані». Преметом данної угоди стала купівля товарів на загальну суму 127,000 тисяч гривень. В даній операції безпосередня материнська компанія виступила поручитилем за виконання зобовязань Компанії перед ВАТ «Самсунг Електронікс Україна Компані» на суму 90,000 тисяч гривень. Термін дії гарантії спливає у січні 2022 року.
Станом на 31 грудня 2020 року та 2019 року розрахунки з пов’язаними сторонами складали:
Код рядка | Вид розрахунків | 31 грудня 2020 року | 31 грудня 2019 року |
1125 | Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги материнської компанії | ||
Дебіторська заборгованість за товари | - | 7,768 | |
Дебіторська заборгованість за послуги | 18,762 | 17,547 | |
Разом дебіторська заборгованість | 18,762 | 25,315 | |
1615 | Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги перед материнською компанією та підприємством під спільним контролем |
Кредиторська заборгованість за товари перед
материнською компанією - 2,020 Кредиторська заборгованість за товари перед
підприємством під спільним контролем та у
спільній власності із Компанією - 396
Поточні орендні зобов'язання перед материнською
компанією 5,995 9,545
Довгострокові орендні зобов'язання перед
материнською компанією 295 13,361
Кредиторська заборгованість за інші послуги
перед материнською компанією 25,051 14,417
1690
Разом 31,341 39,739
Кредиторська заборгованість за іншими поточними зобов’язаннями перед безпосередньою материнською компанією
Заборгованість за отриману безвідсоткову позику 46,177 958,704
Разом 46,177 958,704
Разом кредиторська заборгованість та інші
зобов’язання 77,518 998,443
За рік, що закінчився 31 грудня, Компанія здійснювала наступні операції з пов’язаними сторонами:
Код рядка | Вид операцій | 2020 | 2019 | |
2000 | Чистий дохід від продажу товарів | |||
безпосередня материнська компанія | 87,425 | 93,343 | ||
підприємства під спільним контролем та у спільній власності із Компанією | - | 384 | ||
2000 | Чистий дохід від надання послуг | |||
Безпосередня материнська компанія | 148,406 | 134,686 | ||
Разом доходи | 235,831 | 228,413 | ||
Витрати на закупівлю основних засобів та ліцензій | ||||
підприємства під спільним контролем та у спільній власності із Компанією | - | 20,948 | ||
Витрати на закупівлю товарів | ||||
Безпосередня материнська компанія | 43,220 | 46,074 | ||
Витрати на закупівлю витратних матеріалів | ||||
Безпосередня материнська компанія | 797 | 328 | ||
Капіталізовані витрати на оренду | ||||
Безпосередня материнська компанія | 3,266 | 9,508 | ||
Витрати на створення НМА | ||||
підприємства під спільним контролем та у спільній власності із Компанією | 5,824 | 899 | ||
Код рядка | Вид операцій Закупівля послуг зв'язку Безпосередня материнська компанія | 2020 1,170 | 2019 14,476 |
2150 | Витрати на послуги зв’язку Безпосередня материнська компанія | 6,007 | 2,368 |
Витрати на рекламу Безпосередня материнська компанія | 8,599 | 18,902 | |
Витрати на утримання приміщень Безпосередня материнська компанія | 8,488 | 563 | |
Інші витрати Безпосередня материнська компанія | 915 | 1,001 | |
2130 | Витрати на послуги логістики Безпосередня материнська компанія | 139 | 1,554 |
Разом закупок та витрат | 78,425 | 116,621 |
Концентрація операцій із пов’язаними сторонами
Як зазначено в Примітці 18, доходи від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) від пов’язаної сторони за роки, що закінчилися 31 грудня 2020 року та 2019 року, становлять 21% та 20%, відповідно, і станом на 31 грудня 2020 року дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги від пов’язаної сторони становила 55% (31 грудня 2019 року: 35% відсотків) (Примітка 10). Компанія диверсифікує свою клієнтську базу, починаючи з 2019 року.
На основі інформації, зазначеної в Примітці 16, станом на 31 грудня 2020 року інші поточні зобов’язання перед пов’язаною стороною становили 97% (станом на 31 грудня 2019 року: 99%). Станом на 31 грудня 2020 року кредиторська заборгованість та інші зобов’язання перед пов’язаною стороною становили 24% від усіх короткострокових та довгострокових зобов’язань Компанії (станом на 31 грудня 2019 року: 60%).
Умови операцій з пов’язаними сторонами визначаються у відповідності до умов договорів окремо для кожного контракту чи операції.
За рік, що закінчився 31 грудня 2020 року, загальна компенсація ключового управлінського персоналу склала 23,516 тисячі гривень, що включає заробітну плату, соціальні внески, лікарняні, бонуси, припинення та інші виплати в натуральній формі (2019: 25,444 тисяч гривень).
26. УМОВНІ ТА КОНТРАКТНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ Операційне середовище
На початку 2020 року нове захворювання, викликане коронавірусом (COVID-19), почало швидко поширюватися по всьому світу, в результаті чого Всесвітня організація охорони здоров’я у березні 2020 року оголосила про пандемію. Заходи, що були вжиті багатьма країнами для стримання поширення COVID-19, призводять до значної дестабілізації операційної діяльності багатьох компаній та мають значний вплив на світові фінансові ринки. Вплив COVID-19 багато в чому залежить від тривалості та охоплення світової та української економік ефектами пандемії.
Макроекономічна ситуація протягом перших місяців 2020 року сприяла стабілізації фінансової системи України. У 2020 році темп інфляції споживчих цін в Україні становив 5% (у порівнянні з 4,1% у 2019 році). Проте внутрішні та зовнішні фактори, вплив яких на економіку України розпочався у другому півріччі 2019 року та значно посилився у 2020 році, призвели до девальвації гривні. Станом на 31 грудня 2020 року офіційний обмінний курс гривні, встановлений НБУ, по відношенню до долара США становив 28,27 гривні за 1 долар США порівняно з 23,69 гривні за 1 долар США станом на 31 грудня 2019 року.
У поданій нижче таблиці наведені курси обміну гривні на долар США та євро:
1 долар США/1 гривня | 1 євро/1 гривня | |
31 грудня 2019 р. | 23,69 | 26,42 |
31 грудня 2020 р. | 28,27 | 34,74 |
Середній курс за 2019 рік | 25,84 | 28,94 |
Середній курс за 2020 рік | 26,96 | 30,8 |
Триває період погашення державних боргів, які Україна залучала в кризові періоди для підтримки валютної ліквідності. Валютні виплати за державним боргом залишаються концентрованими. Сукупно у 2020-2022 роках валютні виплати Уряду та Національного банку України (НБУ) разом з процентами перевищать 24 мільярди доларів США. Більшу частину цієї суми передбачається рефінансувати на зовнішніх ринках.
У наступних періодах основний макроекономічний ризик представлений значними виплатами державного боргу. У зв'язку з цим критично важливими залишаються реалізація нової програми Міжнародного валютного фонду та умови співпраці з іншими міжнародними фінансовими установами.
Станом на кінець 2019 року НБУ встановив облікову ставку у розмірі 13,5%. Протягом 2020 року було прийнято рішення щодо подальшого пом’якшення монетарної політики, і облікову ставку НБУ було зменшено до 6%. 4 березня 2021 року Правління НБУ прийняло рішення підвищити облікову ставку до 6.5% річних, а 15 квітня 2021 року було прийнято рішення надалі підвищити облікову ставку до 7.5% річних. Стрімкий розвиток подій, спричинених поширенням коронавірусу, призвів до формування розривів ліквідності окремих банків та зростання попиту на міжбанківські кредитні ресурси. З метою збереження фінансової стабільності НБУ переглянув принципи функціонування кредитно-грошової політики, запровадив довгострокове рефінансування банків, підкріпив банки готівковою іноземною валютою, відстрочив формування банками резервів капіталу, запропонував банкам запровадити особливий пільговий період обслуговування кредитів у період дії карантину для населення та бізнесу (кредитні канікули).
Значна кількість компаній в Україні вимушені припиняти або обмежувати свою діяльність на невизначений на дату підготовки цієї окремої фінансової звітності час. Заходи, що вживаються для стримування поширення вірусу, включаючи карантин, соціальну дистанцію, призупинення діяльності об’єктів соціальної інфраструктури, впливають на економічну діяльність підприємств, у тому числі і Компанії.
Уряд, який був сформований після парламентських виборів у липні 2019 року, був відправлений у відставку 4 березня 2020 року, і був призначений новий уряд. У контексті політичних змін ступінь непевності, у тому числі щодо майбутнього напрямку реформ в Україні, залишається вкрай високим. Окрім цього, негативна динаміка світових ринків, пов'язана з пандемією коронавірусу, може мати подальший негативний вплив на економіку України. Остаточний результат політичної та економічної ситуації в Україні та її поточні наслідки передбачити вкрай складно, проте вони можуть мати подальший негативний вплив на економіку України та бізнес Компанії.
Так, у першій половині 2020 року Компанія стикнулася із негативним впливом карантинних заходів через пандемію COVІD-19. Через обмеження для ведення бізнесу, введених урядом, протягом карантину була закрита частина торгівельних точок, що негативно вплинуло на обсяг доходів від реалізації. Також очікується зниження платоспроможного попиту населення внаслідок зниження загальної ділової активності та зайнятості населення.
Відповідно до аналітичного звіту компанії GfK за перші тижні карантину в березні 2020 року продаж смартфонів в Україні впав на 50%. Проте з середини квітня 2020 року продажі почали збільшуватися та змістилися в онлайн.
З огляду на об’єктивну неспроможність підтримувати розмір доходів на докарантинному рівні у найближчій перспективі, керівництвом був застосований ряд радикальних заходів зі скорочення витрат, основні з яких – це зупинка реклами (за винятком Інтернету) з повним скороченням
бюджету; введення режиму простою для персоналу магазинів з відповідним скороченням реальної заробітної плати; максимально жорсткі перемовини з орендодавцями для зменшення орендної плати як на період карантину, так і на майбутнє; максимально жорсткі перемовини з постачальниками щодо системи знижок та графіку платежів; відмова від відряджень, мотиваційних програм для комерційного персоналу, запровадження сезону відпусток для всіх працівників.
Впровадження Компанією вищезазначених антикризових заходів з оптимізації витрат дозволило частково нівелювати вплив негативних наслідків COVID-19, та, перекривши суми недоотриманих доходів економією від впровадження вищезазначених заходів, вдалося виконати забюджетовані ключові фінансові показники щодо операційного збитку та чистого збитку відповідно до бюджету на 2020 рік.
Станом на кінець 2020 року загальна кількість магазинів, які входять у роздрібну мережу Компанії складала 182 штуки, а також інтернет-магазин «Vodafone shop», діяльність якого у 2020 році Компанія суттєво розвивала, підвищуючи ефективність і дохідність, оскільки суттєва частина продажів компанії була перенесена в онлайн-простір у зв’язку з введеними карантинними обмеженнями.
У 2021 році стратегія розвитку Компанії сфокусована на оптимізації розміру мережі, а також буде продовжено впровадження заходів з покращення показників дохідності та оптимізації витрат.
Податкові перевірки та пов’язані з ними ризики
У 2019 році планових виїзних перевірок Компанії не було. У 2020 році розпочалася виїзна планова перевірка Компанії з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період від заснування Компанії по 3 квартал 2019 року. Станом на дату підписання фінансової звітності Компанія ще не отримала офіційних результатів перевірки. Компанія вважає свою позицію обґрунтованою та за необхідності буде її захищати.
Судові процеси
Протягом 2020 року Компанія приймала участь у трьох судових процесах, провадження яких станом на кінець лютого 2021 завершено. Усі рішення прийняті на користь Компанії.
Контрактні зобов’язання
Станом на 31 грудня 2020 року Компанія не мала невиконаних контрактних зобов’язань з придбання основних засобів та нематеріальних активів, строк виконання яких не настав (31 грудня 2019: 1,088 тисяч гривень).
27. ПОЛІТИКА УПРАВЛІННЯ РИЗИКАМИ
Функція управління ризиками у Компанії здійснюється стосовно фінансових ризиків, а також операційних та юридичних ризиків. Фінансові ризики складаються з ринкового ризику (який включає валютний ризик, ризик процентної ставки та ціновий ризик), кредитного ризику та ризику ліквідності. Основними цілями управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику та нагляд за тим, щоб ці ліміти не перевищувалися. Управління операційними та юридичними ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків.
Ринковий ризик
Компанія зазнає впливу ринкових ризиків. Ринкові ризики пов’язані з відкритими позиціями за валютами, які великою мірою залежать від загальних та специфічних ринкових змін. Керівництво встановлює ліміти сум ризику, що може бути прийнятий Компанією, та здійснює моніторинг їх дотримання. Проте застосування такого підходу не запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін.
Валютний ризик
Валютний ризик являє собою негативний вплив коливань курсів обміну валют на фінансові результати Компанії (у гривнях), оскільки її доходи та витрати залежать від курсів обміну валют. Компанія не використовує похідних фінансових інструментів для управління своїм валютним ризиком.
Балансова вартість монетарних активів і зобов’язань Компанії, деномінованих в іноземних валютах, станом на 31 грудня 2020 року та 2019 року представлена таким чином (суми вказані у тисячах українських гривень):
Станом на 31 грудня 2020 року | Станом на 31 грудня 2019 року | |||||
Долари США | Xxxx | Xxxxxx США | Xxxx
| |||
Xxxxxxx кошти та їх еквіваленти | -
| 1,341
| -
| -
| ||
Всього фінансових активів | -
| 1,341
| -
| -
| ||
Зобов’язання з оренди | (33,945)
| (2,389)
| (122,871)
| (5,517)
| ||
Всього фінансових зобов’язань | (33,945) | (2,389) | (122,871) | (5,517) | ||
Чиста позиція | (33,945) | (1,048) | (122,871) | (5,517) | ||
У таблиці внизу показано чутливість чистого збитку до оподаткування Компанії у зв’язку з можливими змінами у курсах обміну долару США та євро, встановлених НБУ, причому всі інші змінні величини залишаються без змін.
Зміни у курсі обміну | Долари США – вплив на чистий збиток та капітал | Євро – вплив на чистий збиток та капітал | ||
Долар США | Євро | Тисяч гривень | Тисяч гривень | |
+20% | +20% | (5,567) | (172) | |
2020 | -20% | -20% | 5,567 | 172 |
+30% | +30% | (36,861) | (1,655) | |
2019 | -30% | -30% | 36,861 | 1,655 |
Вплив на чистий прибуток чи збиток і власний капітал був розрахований за нормативною ставкою оподаткування 18%. Ризик Компанії внаслідок впливу змін у курсах обміну всіх інших валют є несуттєвим.
Ризик процентної ставки
Компанія зазнає впливу ризику у зв’язку з коливанням домінуючих рівнів ринкової процентної ставки на її фінансовий стан та грошові потоки. Процентна маржа може збільшуватися в результаті таких змін, але може також зменшуватися або приносити збитки в разі несподіваних змін. Цей ризик є наявним для вкладень в банках. Компанія не має фінансових зобов’язань (боргових інструментів) чутливих до цього ризику. Керівництво Компанії не встановлює ліміти прийнятного рівня невідповідності процентних ставок, але здійснює моніторинг тренду змін рівнів ринкової процентної ставки.
Станом на 31 грудня 2020 року та 2019 року зміни ринкових процентних ставок не мали б значного впливу на прибуток або збиток і капітал Компанії.
Ризик ліквідності
Ризик ліквідності є ризиком того, що Компанія не зможе погасити усі зобов'язання по мірі настання строків їх погашення. Компанія здійснює ретельний моніторинг та управління своєю позицією ліквідності. Компанія запровадила процес детального бюджетування та прогнозування руху грошових коштів для забезпечення наявності достатніх грошових коштів для виконання своїх платіжних зобов'язань. Станом на 31 грудня 2020 року поточні зобов'язання перевищили оборотні активи на 19,321 тисяч гривень (на 31 грудня 2019 року - поточні зобов'язання перевищили оборотні активи на 943,916 тисяч гривень).
Аналіз за строками погашення
Аналіз за строками погашення показує недисконтовані грошові потоки. Майбутні грошові потоки були перераховані із використанням курсу обміну станом на 31 грудня 2020 року та 2019 року, де застосовно:
31 грудня 2020 року
роботи, послуги 146,106 Поточні зобов’язання за | - | - | 146,106 | |
розрахунками з оплати праці 5,753 | - | - | 5,753 | |
з оренди - Поточна частина | - | 12,284 | 12,284 | |
довгострокових зобов'язань з оренди 30,192 | 63,714 | - | 93,906 | |
Інші поточні зобов’язання | 1,626 | 50,000 | - | 51,626 |
Всього фінансових зобов’язань | 183,677 | 113,714 | 12,284 | 309,675 |
Поточна кредиторська заборгованість за товари,
До погашення протягом
трьох місяців
До погашення від трьох до дванадцяти
місяців
До погашення від 1 до 5
років Всього
Довгострокові зобов'язання
31 грудня 2019 року
заборгованість за | |||||
товари, роботи, послуги 308,110 Поточні зобов’язання за | 433 | - | - | 308,543 | |
розрахунками з оплати праці 7,336 | - | - | - | 7,336 | |
зобов'язання з оренди - Поточна частина | - | 307,118 | 32,723 | 339,841 | |
довгострокових зобов'язань з оренди 40,271 | 121,054 | - | - | 161,325 | |
зобов’язання 364 | 1,020,000 | - | - | 1,020,364 | |
Всього фінансових | |||||
зобов’язань | 356,081 | 1,141,487 | 307,118 | 32,723 | 1,837,409 |
Поточна кредиторська
До погашення протягом
трьох місяців
До погашення від трьох до дванадцяти
місяців
До погашення від 1 до 5
років
Понад
5 років Всього
Довгострокові
Інші поточні
Керівництво вважає, що Компанія має достатній існуючий та постійний доступ до ліквідності як через операційні грошові потоки, так і через кредитні ресурси.
Кредитний ризик
Кредитний ризик є ризиком того, що контрагент може не виконати свої зобов'язання, які виникають за фінансовим інструментом, у результаті чого у Компанії можуть виникнути фінансові збитки. Банкрутство або фінансова неплатоспроможність банків, у яких Компанія розмістила свої кошти, можуть призвести до втрати депозитів або завдати негативного впливу на здатність Компанії виконувати банківські операції, що може мати суттєві негативні наслідки для господарської діяльності, фінансового стану та результатів діяльності.
Компанія тримає свої грошові кошти та їх еквіваленти, а також короткострокові депозити переважно у великих банках, які розташовані в Україні та мають надійну репутацію і високу кредитну якість. Компанія встановлює кредитні ліміти (переглядаються кожні 6 місяців) у різних групах банків та окремих фінансових установах: для українських дочірніх компаній закордонних банків - до 100% залишків грошових коштів та їх еквівалентів, але не більше 30%, що утримуються в одному банку; для державних банків - до 30% залишків грошових коштів та їх еквівалентів, але не більше 15%, що утримуються в одному банку.
Мета Компанії при управлінні капіталом полягає у забезпеченні подальшої роботи як безперервно діючого підприємства, щоб приносити прибуток акціонерам та вигоди іншим зацікавленим сторонам, а також підтримувати оптимальну структуру капіталу для зменшення його вартості. Для підтримування або коригування структури капіталу Компанія може коригувати суму дивідендів, що виплачуються учасникам, повертати капітал учасникам або продавати активи для зменшення суми боргу.
Компанія контролює величину капіталу на основі співвідношення власних та позикових коштів. Це співвідношення розраховується як загальна сума зобов'язань, поділена на загальну суму капіталу, управління яким здійснюється. Компанія має встановлені граничні суми позикових коштів, які вона може отримувати протягом певного періоду часу. Керівництво розглядає загальну суму капіталу під управлінням Компанії у сумі 166,465 тисяч гривень (31 грудня 2019 року: загальна сума капіталу в управлінні була від’ємною у розмірі 650,866 тисяч гривень). Протягом 2020 року стратегія Компанії не змінилася порівняно з 2019 роком та передбачала граничний розмір позикових коштів, які Компанія може залучати у материнської компанії, визначені у Кредитній угоді №3 від 21 липня 2020 року (Примітка 16).
Протягом 2020 та 2019 років Компанія дотримувалася усіх зовнішніх вимог до капіталу, передбачених кредитними договорами Компанії.
Компанія застосовує ієрархію справедливої вартості для класифікації своїх фінансових активів та зобов'язань і в інших сферах, таких як оцінка активів на предмет знецінення, виходячи з найкращої наявної інформації. Справедлива вартість Рівня 1 - це вартість, за якою наявні ціни на відкритому ринку, наприклад, дольові або боргові цінні папери, які котируються на біржі. Справедлива вартість Рівня 2 може посилатися на базові дані Рівня 1, але, оскільки відповідний актив або зобов'язання не є ідентичним, потребує додаткових коригувань ціни. Як приклади потенційної справедливої вартості Рівня 2 можна навести використання оціночних аналогів при оцінці інвестиції (наприклад, ринкова капіталізація/EBITDA). Рівень 3 ієрархії справедливої вартості використовує обмежений обсяг або потенційно зовсім не використовує вхідних даних, які базуються на ринкових даних, тому відповідні оцінки в цілому є більш суб'єктивними за характером. Використання моделі дисконтованих грошових потоків для оцінки вартості відшкодування дочірньої компанії є підходом до оцінки справедливої вартості Рівня 3 (при якому такі вхідні дані, як майбутні очікувані грошові потоки, темпи зростання у постпрогнозний період та середньозважена вартість капіталу, є значними вхідними даними з обмеженим використанням або без використання ринкових даних). Усі ці три рівні вважаються оцінками справедливої вартості, і у разі необхідності оцінки активу або зобов'язання, Компанія використовує найкращий рівень, який відповідає наявним базовим даним. В результаті застосування ієрархії справедливої вартості оцінюється вартість відповідного активу або зобов'язання, на основі якої Компанія приймає рішення про використання активу або зобов'язання (наприклад, продаж або утримання до погашення) та визначає, де та як справедлива вартість відображається у фінансовій звітності.
Фінансовий інструмент являє собою будь-який договір, який створює фінансовий актив для одного підприємства і фінансове зобов'язання або інструмент власного капіталу у іншого підприємства. До фінансових активів належать, зокрема, грошові кошти та їх еквіваленти, дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість. Фінансові зобов'язання загалом представляють собою вимоги щодо погашення грошовими коштами або іншими фінансовими активами. Зокрема, до них належать позикові кошти, кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість та зобов'язання з оренди. Фінансові інструменти визнаються одразу, як тільки Компанія стає стороною договірних положень відповідного інструмента.
Фінансові активи та фінансові зобов'язання первісно визнаються за справедливою вартістю, плюс витрати на здійснення операції, які безпосередньо пов'язані з придбанням фінансового активу або випуском фінансового зобов'язання, за винятком фінансових активів або зобов'язань, які обліковуються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. У такому випадку витрати на здійснення операції відносяться на видатки. У подальшому вони оцінюються або за амортизованою вартістю, або за справедливою вартістю залежно від класифікації цих активів і зобов'язань.
Фінансові активи можуть бути класифіковані як 1) фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю; 2) фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; 3) фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. Якщо фінансові активи утримуються для одержання потоків грошових коштів за договорами у вигляді виплати основної суми та процентів на визначені дати, вони класифікуються як такі, що оцінюються за амортизованою вартістю. Якщо фінансові активи утримуються не тільки для одержання потоків грошових коштів за договорами у вигляді основної суми та процентів на визначені дати, а й також для потенційного продажу, вони класифікуються як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Усі інші фінансові активи класифікуються як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.
Фінансові зобов'язання можуть бути класифіковані як такі, що оцінюються за справедливою вартістю або амортизованою вартістю.
На думку керівництва, справедлива вартість усіх фінансових інструментів, представлених у звіті про фінансовий стан Компанії станом на 31 грудня 2020 року та 2019 року, приблизно дорівнює їхній балансовій вартості на ці дати, а її оцінка базується на грошових потоках дисконтованих по ставках, визначених в рамках рівня 3 ієрархії справедливої вартості, за винятком грошових коштів, для яких були використані ставки рівня 1.
Фінансові активи та фінансові зобов'язання Компанії оцінюються за амортизованою вартістю.
Нижче показані фінансові активи та фінансові зобов'язання Компанії, які оцінюються за амортизованою вартістю:
Фінансові активи
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари,
31 грудня
2020 року
31 грудня
2019 року
роботи, послуги 33,850 72,613 Дебіторська заборгованість за розрахунками з
нарахованих доходів | 102 | 226 |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 813 | 341 |
Грошові кошти та їх еквіваленти | 85,060 | 137,274 |
Всього фінансових активів | 119,825 | 210,454 |
Фінансові зобов’язання
Поточна кредиторська заборгованість за товари,
роботи, послуги | 146,106 | 308,543 |
Довгострокові зобов'язання з оренди | 9,727 | 219,549 |
Поточна частина довгострокових зобов'язань з оренди | 87,611 | 149,646 |
Інші поточні зобов’язання | 47,803 | 959,068 |
Всього фінансових зобов’язань | 291,247 | 1,636,806 |
Не відбулося жодних переміщень між обліковими категоріями фінансових інструментів протягом років, які закінчилися 31 грудня 2020 року та 2019 року.
Після звітної дати Компанія продовжувала здійснювати оптимізацію кількості своїх торгових точок, протягом січня-травня 2021 року було закрито 45 та відкрито 2 нові точки продажу, а до кінця року планується закрити ще 19 торгових точок. Таким чином, на кінець 2021 року планується залишити 120 торгових точок.
Після звітної дати в рамках додаткової угоди, підписаної у липні 2020 року, Компанія додатково отримала 110,000 тисяч гривень безвідсоткової позики від материнської компанії.
31. ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Цю фінансову звітність було схвалено керівництвом Xxxxxxxx і затверджено до випуску 26 травня 2021 року.