账目及报告. 16.1 在受第 16.1 A 条约束之前提下, 在投资基金的各会计结算日，基金管理人应促使制定及审计以受托人和基金管理人不时就该投资基金当时结束的会计期间所同意的格式并载有有关资料的与该投资基金有关的账目。投资基金的各会计期间账目及第 16.4 条所述的该账目随附的审计师报告应送交受托人存档，并具决定性和约束力，而有关副本应于一般营业时间在基金管理人办事处供一个或多个相关类别基金份额的任何持有人查阅。受托人及基金管理人在依赖有关账目方面应受到绝对保护，并应根据有关账目行事。
16.1 A 关于未经认可投资基金，各基金管理人可以通知受托人，确定就某个或多个会计期间或全部会计期间，不编制关于该未经认可投资基金的经审计报表。
16.2 如果及只要投资基金根据《证券及期货条例》第 104 条获得认可，则第 16.1 条所述的该投资基金的账目应至少包括香港证监会的《单位信托及互惠基金守则》要求载列的资料及由受托人为有关的一个或多个类别基金份额持有人编制的报告，当中载明受托人是否认为基金管理人已在所有重要方面按照本契约条文管理有关投资基金的意见，及如果基金管理人并未如此管理相关投资基金，是在哪些方面未能做到以及受托人已就此采取的措施。
16.3 基金管理人应促使第16.1 条提及的账目在其相关的会计期间结束后4个月内，或香港证监会可能批准的更长期限内，提供给一个或多个相关类别之基金份额的持有人。
16.4 第 16.1 条所述账目应由审计师根据基金管理人与受托人同意的会计政策进行审计，并应随附审计师报告，列明：
(i) 随附账目及相关报表是否已根据本契约的条文及（如果及只要相关投资基金根据《证券及期货条例》第 104 条获得认可）香港证监会的《单位信托及互惠基金守则》妥为编制；
(ii) 审计师是否认为账目真实及公允反映相关投资基金在其所涵盖期间末的状况及为相关投资基金在该期间进行的交易；
(iii) 相关投资基金是否已妥善保存账簿及记录，及账目是否与这些账簿及记录一致；及
(iv) 审计师是否已获得审计所需的全部解释及资料。
16.5 基金管理人应促使在相关基金份额类别所涉及的投资基金的每个中 期会计结算日后（或者，如果基金管理人依其全权酌情权选择，在该 投资基金的每个会计期间的每个季度期间结束之后）不超过两个月时，以受托人和基金管理人不时决定的格式，向每个类别之基金份额的持 有人提供未经审计的一份报告，报告中包含受托人和基金管理人不时 决定的信息。每一份此类报告应包括或附有一份报表，该报表应反映 在相关期间结束时相关投资基金中包含的每项投资的价值以及以现 金表示的该投资基金之金额。
账目及报告. 18.1 基金管理人对账目及记录的责任
18.1.1 必须符合截至当时受托人及基金管理人就该投资基金的会计期间不时同意的格式及所载内容，而就获认可投资基金而言，该获认可投资基金的账目至少应载有《守则》要求加载的数据；
18.1.1 A 必须根据国际公认会计准则编制；
18.1.2 必须经审计师审计；
18.1.3 必须向受托人及香港证监会（就获认可投资基金而言）存档备案，及根据第18.4分条款规定可供持有人查阅；及
18.1.4 被视为具有终局性及具有约束力。 受托人及基金管理人在依赖有关账目方面受到绝对保护，并须依照有关账目行动。