美國和香港預計很快達成一項《跨政府協議》，以利便香港的海外金融機構遵守《海外帳戶稅收合規法案》；這項協議為香港的海外金融機構建立了一套簡化盡職審查程序，以 (i) 識別美國指標，(ii) 就披露事宜徵求美國保單持有人的同意，及 (iii) 向美國稅務局報告該等保單持有人的相關稅務資料。
根據美國《海外帳戶稅收合規法案》，海外金融機構須就美國人士在該海外金融機構持有的帳戶向美國稅務局報告有關該等美國人士的若干資料，並獲得有關美國人士同意，讓海外金融機構可以將該等資料轉交美國稅務局。若海外金融機構並無就《海外帳戶稅收合規法案》與美國稅務局簽署協議（《海外金融機構協議》）或同意遵守有關協議規定及/或並無獲豁免遵守上述規定（被稱為「不參與海外金融機構」），則須就其源自美國的所有「可扣除款項」（按
《海外帳戶稅收合規法案》的定義）（最初包括紅利，利息和某些衍生工具款項）獲扣除30%預扣稅（「《海外帳戶稅
收合規法案》預扣稅」）。
美國和香港預計很快達成一項《跨政府協議》，以利便香港的海外金融機構遵守《海外帳戶稅收合規法案》；這項協議為香港的海外金融機構建立了一套簡化盡職審查程序，以 (i) 識別美國指標，(ii) 就披露事宜徵求美國保單持有人的同意，及 (iii) 向美國稅務局報告該等保單持有人的相關稅務資料。
《海外帳戶稅收合規法案》適用於安達人壽保險有限公司（「本公司」）及本產品。本公司是參與海外金融機構。本公司xxxx《海外帳戶稅收合規法案》。因此，本公司要求您履行以下幾點：
(i) 向本公司提供您的相關資料及文件，在適用的情況下包括您的美國身份識別資料（例如：姓名、地址、美國聯邦納稅人識別號碼等）；及
(ii) 同意本公司向美國稅務局報告上述資料及文件以及您的帳戶資料（例如：帳戶結餘、利息以及紅利收入和提取款項）。
如果您未能遵從該等義務（作為一個「不合規帳戶持有人」），本公司須向美國稅務局申報有關拒絕披露資料的美國帳戶的「綜合資料」，包括有關帳戶結餘總額、收支總額，以及有關帳戶的數目。
在某些特定情況下，本公司可能被要求就向您的保單所支付的款項或從該保單收取的款項，徵收《海外帳戶稅收合規法案》預扣稅。目前，本公司只有在以下幾種情況下才可能被要求如此行事：
(i) 如果香港稅務局未根據《跨政府協議》（以及香港與美國之間的相關稅務資料交換協議）與美國稅務局交換資料，本公司可能被要求就支付予您的保單的可扣除款項中扣除和預扣《海外帳戶稅收合規法案》預扣稅並上繳美國稅務局；及
(ii) 若您（或任何其他帳戶持有人）是不參與海外金融機構，本公司可能被要求就支付予您的保單的可扣除款項中扣除和預扣《海外帳戶稅收合規法案》預扣稅並上繳美國稅務局。
關於《海外帳戶稅收合規法案》對您及您的保單的影響，您應徵詢獨立的專業意見。
海外帳戶稅收合規法案
根據美國《海外帳戶稅收合規法案》，海外金融機構須就美國人士在該海外金融機構持有的帳戶向美國稅務局報告有關該等美國人士的若干資料，並獲得有關美國人士同意，讓海外金融機構可以將該等資料轉交美國稅務局。若海外金融機構並無就《海外帳戶稅收合規法案》與美國稅務局簽署協議（《海外金融機構協議》）或同意遵守有關協議規定及/或併無獲豁免遵守上述規定（被稱為〝不參與海外金融機構〞），則須就其源自美國的所有〝可扣除款項〞（按
《海外帳戶稅收合規法案》的定義）（最初包括紅利，利息和某些衍生工具款項）獲扣除30%預扣稅（〝《海外帳戶稅
收合規法案》預扣稅〞）。
美國和香港預計很快達成一項《跨政府協議》，以利便香港的海外金融機構遵守《海外帳戶稅收合規法案》；這項協議為香港的海外金融機構建立了一套簡化盡職審查程序，以 (i) 識別美國指標，(ii) 就披露事宜徵求美國保單持有人的同意，及 (iii) 向美國稅務局報告該等保單持有人的相關稅務資料。
《海外帳戶稅收合規法案》適用於安達人壽保險有限公司（〝本公司〞）及本產品。本公司是參與海外金融機構。本公司xxxx《海外帳戶稅收合規法案》。因此，本公司要求您履行以下幾點：
(i) 向本公司提供您的相關資料及文件，在適用的情況下包括您的美國身份識別資料（例如：姓名、地址、美國聯邦納稅人識別號碼等）；及
(ii) 同意本公司向美國稅務局報告上述資料及文件以及您的帳戶資料（例如：帳戶結余、利息以及紅利收入和提取款項）。
如果您未能遵從該等義務（作為一個〝不合規帳戶持有人〞），本公司須向美國稅務局申報有關拒絕披露資料的美國帳戶的〝綜合資料〞，包括有關帳戶結余總額、收支總額，以及有關帳戶的數目。
在某些特定情況下，本公司可能被要求就向您的保單所支付的款項或從該保單收取的款項，征收《海外帳戶稅收合規法案》預扣稅。目前，本公司只有在以下幾種情況下才可能被要求如此行事：
(i) 如果香港稅務局未根據《跨政府協議》（以及香港與美國之間的相關稅務資料交換協議）與美國稅務局交換資料，本公司可能被要求就支付予您的保單的可扣除款項中扣除和預扣《海外帳戶稅收合規法案》預扣稅並上繳美國稅務局；及
(ii) 若您（或任何其他帳戶持有人）是不參與海外金融機構，本公司可能被要求就支付予您的保單的可扣除款項中扣除和預扣《海外帳戶稅收合規法案》預扣稅並上繳美國稅務局。
關於《海外帳戶稅收合規法案》對您及您的保單的影響，您應徵詢獨立的專業意見。
FOREIGN ACCOUNT TAX
COMPLIANCE ACT
Under the U.S. Foreign Account Tax Compliance Act (“FATCA”), a foreign financial institution (“FFI”) is required to report to the U.S. Internal Revenue Service (“IRS”) certain information on U.S. persons that hold accounts with that FFI outside the U.S. and to obtain their consent to the FFI passing that information to the IRS. An FFI which does not sign or agree to comply with the requirements of an agreement with the IRS (“FFI Agreement”) in respect of FATCA and/or who is not otherwise exempt from doing so (referred to as a “nonparticipating FFI”) will face a 30% withholding tax (“FATCA Withholding Tax”) on all “withholdable payments” (as defined under FATCA) derived from U.S. sources (initially including dividends, interest and certain derivative payments).
The U.S. and Hong Kong are shortly expected to agree an inter-governmental agreement (“IGA”) to facilitate compliance by FFIs in Hong Kong with FATCA and which creates a framework for Hong Kong FFIs to rely on streamlined due diligence procedures to
(i) identify U.S. indicia, (ii) seek consent for disclosure from its U.S. policyholders and (iii) report relevant tax information of those policyholders to the IRS.
FATCA applies to ACE Life Insurance Company Ltd. (the “Company”) and this Product. The Company is a participating FFI. The Company is committed to complying with FATCA. To do so, the Company requires you to:
(i) provide to the Company certain information and documentation including, as applicable, your U.S. identification details (e.g. name, address, the US federal taxpayer identifying numbers, etc); and
(ii) consent to the Company reporting this information and documentation and your account information (such as account balances, interest and dividend income and withdrawals) to the IRS.
If you fail to comply with these obligations (being a “Non-Compliant Accountholder”), the Company is required to report “aggregate information” of account balances, payment amounts and number of non-consenting US accounts to IRS.
The Company could, in certain circumstances, be required to impose FATCA Withholding Tax on payments made to, or which it makes from, your policy. Currently the only circumstances in which the Company may be required to do so are:
(i) if the Inland Revenue Department of Hong Kong fails to exchange information with the IRS under IGA (and the relevant tax information exchange agreement between Hong Kong and the U.S.), in which case the Company may be required to deduct and withhold FATCA Withholding Tax on withholdable payments made to your policy and remit this to the IRS; and
(ii) if you are (or any other account holder is) a nonparticipating FFI, in which case the Company may be required to deduct and withhold FATCA Withholding Tax on withholdable payments made to your policy and remit this to the IRS.
You should seek independent professional advice on the impact FATCA may have on you or your policy.
ACE insured means being protected by one of the world’s leading insurance companies with people who understand your risks and go out of their way to help.
P97/07/2014/DH/SH