Contract

2021年４月１日

教育資金贈与税非課税措置に関する特約

１．（特約の適用範囲）

（１）この特約は、当金庫とこの特約を締結する個人（以下、「預金者」という。）の教育に必要な教育資金を管理することを目的とする契約であり、租税特別措置法第７０条の

２の２の規定（この規定の関係法令を含み、以下、「適用法令」という。）にもとづき直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税措置（以下、「教育資金非課税措置」という。）の適用を受けるために開設された貯蓄預金で、預金者が教育資金非課税申告書を提出し、当金庫が当該申告書を受理したものに適用します。

（２）この特約は、次の各号のいずれにも該当する場合に適用し、次の各号の一にでも該当しない場合には適用しないものとします。

① 預金者が口座開設時点において30歳未満であること。

② 預金者が直系尊属との間で預金者を受贈者とする贈与契約を締結し、口座開設時にその契約書の原本を当金庫に提示すること。

③ 預金者が前号の契約にもとづき2013年10月１日から2023年３月31日までの間に直系尊属からの贈与により取得した金銭を、同期間内かつ取得した日から２か月以内に、預金として預け入れること。

④ 前号による預入れが属する年の前年における預金者の合計所得金額が1,000万円以下であること。

⑤ 教育資金非課税申告書において、教育資金非課税措置の適用を受ける金額として 1,500万円を超える金額が記載されていないこと。

⑥ 預金者が教育資金非課税申告書を当金庫の他の支店もしくは出張所または他の金融機関（以下、「他の支店等」という。）に提出していないこと。すでに提出した教育資金非課税申告書に係る同種同目的の口座についての契約が終了している場合を除く。

⑦ この口座に預け入れる金銭の使途は、専ら預金者の教育資金とすることが予定されていること。

⑧ 預金者が教育資金非課税措置の適用を受けるために必要とされる書類を提出すること。

（３）この特約の適用後に第２項各号のいずれかに該当しないことが明らかになった場合、この預金口座は、当金庫が教育資金非課税申告書を受理した日に遡って、特約を適用しないものとして取り扱います。

２．（特約と預金規定との優劣）

この特約で定められた事項と預金規定で定められた事項で内容が異なる場合には、この特約が優先するものとし、それ以外の場合については、この特約の目的を害しない限度で預金規定を適用するものとします。

３．（追加の贈与があった場合の特約の適用）

（１）直系尊属から教育資金の追加の贈与があった場合には、預金者が追加教育資金非課税申告書を提出し、当金庫が当該申告書を受理した場合、この特約を適用します。

（２）教育資金非課税措置の適用を受ける金額として追加教育資金非課税申告書に記載され

た金額と、すでに教育資金非課税措置の適用を受けることとなっている教育資金非課税申告書および追加教育資金非課税申告書に記載された金額の合計金額が1,500万円を超える場合、当該追加教育資金非課税申告書について特約は適用しません。

４．（贈与者死亡時の定め）

第１条第２項第３号による預入れから教育資金管理契約の終了の日までの間に贈与者が 死亡した場合において、預金者が当該贈与者から取得した金銭について、教育資金非課税措置の適用を受けたことがあるときは、その死亡の日における管理残額を、当該預金者が当該贈与者から相続または遺贈により取得したものとみなします。ただし、死亡の日において次のいずれかに該当する場合は適用しません。

① 当該預金者が23歳未満である場合

② 当該預金者が学校等に在学している場合

③ 当該預金者が教育訓練給付金の支給対象となる教育訓練を受講している場合

５．（領収書等の提出）

（１）預金者は、教育資金の支払いに充てるために預金を払い戻す場合には、領収書その他の書類または記録でその支払いの事実を証するもの（以下、「領収書等」という。）の原本またはそれに準じるもの（以下、「xxx」という。）を、学校等への支払分と学校等以外への支払分とに区別して提出するものとします。

（２）領収書等は、当該領収書等に記載された支払年月日の属する年の翌年３月15日までに提出するものとします。また、当該期限までに領収書等の提出がない場合は、本件非課税措置の適用を受けることができません。

（３）領収書等のxxxの返還はいたしません。

（４）当金庫では、教育資金と無関係と判断される領収書等の提出があった場合、その領収書等は返却し、提出はなかったものとします。

６．（書類の追加提示、提出等）

当金庫は教育資金非課税措置に関する手続きに際し、預金規定の手続きに加え、この特約にもとづく各種手続きにおいて、教育資金非課税措置の適用対象であることなどを確認するために、各種書類の提示、提出等を求めることがあります。この場合、当金庫が必要と認めるときは、この確認ができるまで、教育資金非課税措置に関する手続きをしないことができるものとします。

７．（入出金の制限）

（１）当金庫は、次に該当する預入れを制限することができるものとします。

① 教育資金非課税申告書および追加教育資金非課税申告書の提出を伴わない預入れ

② 教育資金非課税措置の適用を受けるものとして教育資金非課税申告書または追加教育資金非課税申告書に記載された金額と異なる金額の預入れ

③ 第１条第２項第３号に該当しない預入れ

（２）当金庫は、領収書等の提出を伴わない払戻しを制限することができるものとします。

８．（教育資金の支払いに充てたものとして記録する金額）

教育資金の支払いに充てられたものとして当金庫が記録する金額（以下、「教育資金支出

額」という。）は、1,500万円（学校等以外に対して支払われたものについては500万円）を限度とする第５条第２項で定める日までに提出された領収書等の金額とします。

ただし、その年中に払い出された金額の合計額が、当金庫に提出された領収書等の金額の合計額を下回る場合には、払い出された金額の合計額とします。

９．（申告内容に異動があった場合の申告書の提出）

預金者は、氏名、住所等の申告内容に異動がある場合、直ちに教育資金非課税異動申告書を提出するものとします。

１０．（非課税拠出額の減少等があった場合の申告書の提出）

預金者は、遺留分による減殺の請求等があったことにより、教育資金非課税措置の適用を受けるものとして教育資金非課税申告書または追加教育資金非課税報告書に適用された金額の合計金額（以下、「非課税拠出額」という。）が減少する場合は教育資金非課税取消申告書を、非課税拠出額がないことになった場合は教育資金非課税廃止申告書を、直ちに提出するものとします。

１１．（禁止行為）

預金者は、次の各号の行為を行うことはできません。

① 口座名義を変更すること。（婚姻等、預金者本人の氏名が法令にもとづき変更される場合を除く。）

② 預金の譲渡に係る契約を締結すること。

③ 預金を担保に供すること。

④ 第１３条第１項に定める場合を除き、この契約に係る預金口座を解約すること。

１２．（終了事由）

この特約は、貯蓄預金規定にもとづき、当金庫が預金口座を解約する場合のほか、次の事由の区分に応じ、それぞれに定める日のいずれか早い日に終了することとします。

（１）預金者が30歳に達したこと 預金者が30歳に達した日

ただし、2019年７月１日以降に預金者が30歳に達する場合は、預金者が30歳に達した日において、次の①または②のいずれかに該当するときは、教育資金管理契約は終了しないものとし、その達した日の翌日以降については、その年において以下の①または②のいずれかに該当する期間がなかった場合における、その年の12月31日または当該預金者が40歳に達する日のいずれか早い日に教育資金管理契約が終了するものとします。

① 当該預金者が学校等に在学している場合

② 当該預金者が教育訓練給付金の支払い対象となる教育訓練を受講している場合

（２）預金者が死亡したこと 預金者が死亡した日

（３）この特約に係る預金の額が零となった場合において預金者と当金庫との間でこの特約を終了させる合意があったこと この特約が当該合意にもとづき終了する日

１３．（終了時の定め）

（１）この特約が終了する場合、特約に係る預金口座は解約するものとします。

（２）この特約が終了した場合、特約が終了する日の属する月の翌月末日までに、この特約に係る領収書等を提出してください。

（３）当金庫では、この特約が終了した場合でも、すでに提出を受けた領収書等やその他書類等の返却は行いません。

１４．（免責条項）

（１）次の各号の事由により生じた預金者の損害について、当金庫は責任を負いません。

① この特約に規定する各種申告書について、税務署から重複提出や虚偽、誤りなどの通知があったこと。

② この特約に規定する各種申告書の提出が遅延したこと。

③ 領収書等に虚偽や誤り、不適切な点等があること。

④ 領収書等の提出が遅延したこと。

⑤ その他預金者が提出すべき書類等に虚偽や誤り、不適切な点等があること、または当該書類等の提出が遅延したこと。

⑥ 預金の預入れが遅延したこと。

⑦ 教育資金非課税申告書および追加教育資金非課税申告書記載の金額と異なる金額を預け入れたこと。

⑧ 貯蓄預金規定の解約事由その他預金者の帰責事由により、この特約に係る預金口座が解約されたこと。

⑨ 預金債権が相殺され、または差し押さえられたことにより、教育資金の支払いができなかったこと。

⑩ 不可抗力等により損害が発生したこと。

➃ 当金庫以外の金融機関の責めに帰すべき事由による損害が発生したこと。

⑫ 次条に規定する国税庁等による調査により、当金庫が記録した教育資金支出額等が修正となったこと。

⑬ 預金者が適用法令もしくはこの特約に違反したことにより、または当金庫の判断により、当金庫が適用法令もしくはこの特約にもとづき、提出を受けた領収書等に関する記録を訂正すること。

⑭ 預金者がこの特約に違反したこと。

⑮ 適用法令その他の法令に変更があったこと。

（２）第１条第２項第２号に規定する贈与契約に関し、預金者以外に権利を主張する者が現れた場合には、預金者が責任をもって対処するものとします。

１５．（調査協力）

国税庁等による調査が行われた場合、当金庫は、預金者の承諾なく、質問や検査に回答したり、物件を提出するなどの協力をします。

１６．（特約の変更）

（１）この特約の各条項その他の条件は、金融情勢の状況の変化その他の事由があると認められる場合には、当金庫ウェブサイトへの掲載による公表その他相当の方法で周知することにより、変更できるものとします。

（２）前項の変更は、公表等の際に定める適用開始日から適用されるものとします。

１７．（教育資金非課税措置に係る事務）

この特約に定めのない教育資金非課税措置に関する事項の細目については、適用法令およびこの特約に規定する範囲内で、当金庫が定めるものとします。

１８．（準拠法、裁判管轄）

この特約の契約準拠法は日本法とします。この特約にもとづく諸取引に関して訴訟の必要が生じた場合には、当金庫の本店所在地を管轄する裁判所を管轄裁判所とします。

以 上