Common use of AZ ÉLETBIZTOSÍTÁSI SZERZŐDÉSRE VONATKOZÓ ADÓZÁSSAL KAPCSOLATOS SZABÁLYOK Clause in Contracts

AZ ÉLETBIZTOSÍTÁSI SZERZŐDÉSRE VONATKOZÓ ADÓZÁSSAL KAPCSOLATOS SZABÁLYOK. A tájékoztatás a 2014. január 1-jén hatályos jogszabályokon alapul, ame- lyek változhatnak. Az ügyfeleknek az alábbiakban felsorolt, az adózási kér- désekre vonatkozó alapvető szabályokat meghatározó jogszabályokat, azok változásait célszerű nyomon követniük. Természetes személyek esetén: – a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény; – az illetékekről szóló 1990. évi XCIII. törvény; – az egészségügyi hozzájárulásról szóló 1998. évi LXVI. törvény. Munkáltatónak, kifizetőnek, illetve jogi személynek minősülő szerződők esetén az előbbieken túl: – a társasági adóról és osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény; – az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény. Természetes személy szerződő, biztosított, illetve kedvezményezett esetén az életbiztosítási szerződések legfontosabb adózási jellemzői, valamint előnyei a következők: – A biztosító szolgáltatása mentes az örökösödési illeték alól. – Adómentes biztosítói szolgáltatás a személybiztosítás alapján nyújtott halál esetére szóló biztosítási, nyugdíjbiztosítási, járadékbiztosítási, bal- esetbiztosítási és betegségbiztosítási szolgáltatás. Az adómentes jö- vedelmet a magánszemélynek az adóbevallásában nem kell szerepel- tetnie. – A biztosító visszavásárlási, részleges visszavásárlási, rendszeres pénzki- vonási szolgáltatása után adóköteles kamatjövedelem keletkezhet, ha a magánszemély által befizetett, valamint más személy által befizetett adókötelesnek minősülő díjak együttes – részleges pénzkivonás esetén arányos – összegét a biztosítói kifizetés meghaladja. Az előbbi szabály vonatkozásában nem minősül befizetett díjnak a törvény által megha- tározott kockázati biztosítási díj. Az adóköteles kamatjövedelmet 16% mértékű kamatadó és – a törvényben szabályozott kivételszabályoktól eltekintve – 6% mértékű egészségügyi hozzájárulás terheli, amelyeket a biztosító a kifizetés időpontjában levon és befizet az adóhatóságnak, és amelyekről a biztosító igazolást ad a magánszemélynek. – A kamatjövedelemmel és adófizetési kötelezettséggel kapcsolatban az alábbi kedvezmények illethetik meg a magánszemélyt:

AZ ÉLETBIZTOSÍTÁSI SZERZŐDÉSRE VONATKOZÓ ADÓZÁSSAL KAPCSOLATOS SZABÁLYOK. A tájékoztatás a 20142011. január június 1-jén hatályos jogszabályokon alapul, ame- lyek változhatnak. Az ügyfeleknek az alábbiakban felsorolt, az adózási kér- désekre vonatkozó alapvető szabályokat meghatározó jogszabályokat, azok változásait célszerű nyomon követniük. Természetes személyek esetén: – a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény; – az illetékekről szóló 1990. évi XCIII. törvény; – az egészségügyi hozzájárulásról szóló 1998. évi LXVI. törvény. Munkáltatónak, kifizetőnek, illetve jogi személynek minősülő szerződők esetén az előbbieken túl: – a társasági adóról és osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXILXXXV. törvény; – az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény. Természetes személy szerződő, biztosított, illetve kedvezményezett esetén az életbiztosítási szerződések legfontosabb adózási jellemzői, valamint előnyei a következők: – A biztosító szolgáltatása mentes az örökösödési illeték alól. – Adómentes biztosítói szolgáltatás az élet és nyugdíjbiztosításból szár- mazó biztosítói kifizetés, ha az haláleseti, baleseti vagy betegségi szol- gáltatás, illetve nyugdíjbiztosítási szerződés esetében a személybiztosítás alapján harmadik év for- dulónapját követően nyújtott halál esetére szóló biztosítási, nyugdíjbiztosítási, járadékbiztosítási, bal- esetbiztosítási és betegségbiztosítási szolgáltatás. Az adómentes jö- vedelmet jövedelmet a magánszemélynek az adóbevallásában nem kell szerepel- tetnieszerepeltetnie. – A biztosító lejárati, visszavásárlási, részleges visszavásárlási, rendszeres pénzki- vonási visszavásárlási szolgáltatása után adóköteles kamatjövedelem keletkezhet, ha a magánszemély által befizetett, valamint más személy által befizetett adókötelesnek minősülő minő- sülő díjak együttes – részleges pénzkivonás esetén arányos – összegét a biztosítói kifizetés meghaladja. Az előbbi szabály vonatkozásában nem minősül befizetett díjnak a törvény által megha- tározott kockázati biztosítási díj. Az adóköteles kamatjövedelmet A kamatadó mértéke 16% mértékű kamatadó és – a törvényben szabályozott kivételszabályoktól eltekintve – 6% mértékű egészségügyi hozzájárulás terheli%, amelyeket amelyet a biztosító a kifizetés időpontjában levon és befizet az adóhatóságnak, és amelyekről amelyről a biztosító igazolást ad a magánszemélynek. – A kamatjövedelemmel és adófizetési a kamatadó fizetési kötelezettséggel kapcsolatban kapcso- latban az alábbi kedvezmények illethetik meg a magánszemélyt:

AZ ÉLETBIZTOSÍTÁSI SZERZŐDÉSRE VONATKOZÓ ADÓZÁSSAL KAPCSOLATOS SZABÁLYOK. A tájékoztatás a 20142012. január március 1-jén hatályos jogszabályokon alapul, ame- lyek változhatnak. Az ügyfeleknek az alábbiakban felsorolt, az adózási kér- désekre vonatkozó alapvető szabályokat meghatározó jogszabályokat, azok változásait célszerű nyomon követniük. Természetes személyek esetén: – a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény; – az illetékekről szóló 1990. évi XCIII. törvény; – az egészségügyi hozzájárulásról szóló 1998. évi LXVI. törvény. Munkáltatónak, kifizetőnek, illetve jogi személynek minősülő szerződők esetén az előbbieken túl: – a társasági adóról és osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXILXXXV. törvény; – az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény. Természetes személy szerződő, biztosított, illetve kedvezményezett esetén az életbiztosítási szerződések legfontosabb adózási jellemzői, valamint előnyei elő- nyei a következők: – A biztosító szolgáltatása mentes az örökösödési illeték alól. – Adómentes biztosítói szolgáltatás az élet- és nyugdíjbiztosításból szár- mazó biztosítói kifizetés, ha az haláleseti, baleseti vagy betegségi szol- gáltatás, illetve nyugdíjbiztosítási szerződés esetében a személybiztosítás alapján harmadik év for- dulónapját követően nyújtott halál esetére szóló biztosítási, nyugdíjbiztosítási, járadékbiztosítási, bal- esetbiztosítási és betegségbiztosítási szolgáltatás. Az adómentes jö- vedelmet jövedelmet a magánszemélynek az adóbevallásában nem kell szerepel- tetnieszerepeltetnie. – A biztosító lejárati, visszavásárlási, részleges visszavásárlási, rendszeres pénzki- vonási visszavásárlási szolgáltatása után adóköteles kamatjövedelem keletkezhet, ha a magánszemély által befizetett, valamint más személy által befizetett adókötelesnek minősülő minő- sülő díjak együttes – részleges pénzkivonás esetén arányos – összegét a biztosítói kifizetés meghaladja. Az előbbi szabály vonatkozásában nem minősül befizetett díjnak a törvény által megha- tározott kockázati biztosítási díj. Az adóköteles kamatjövedelmet A kamatadó mértéke 16% mértékű kamatadó és – a törvényben szabályozott kivételszabályoktól eltekintve – 6% mértékű egészségügyi hozzájárulás terheli%, amelyeket amelyet a biztosító a kifizetés időpontjában levon és befizet az adóhatóságnak, és amelyekről amelyről a biztosító igazolást ad a magánszemélynek. – A kamatjövedelemmel és adófizetési a kamatadó fizetési kötelezettséggel kapcsolatban kapcso- latban az alábbi kedvezmények illethetik meg a magánszemélyt: