REGOLAMENTO DI CONTABILITA', DI AMMINISTRAZIONE E DEI CONTRATTI

REGOLAMENTO DI CONTABILITA', DI AMMINISTRAZIONE E DEI CONTRATTI

CAPO I COMPETENZE

Art.1

(Organi e struttura dell'Ente: relative competenze)

Ai sensi del vigente Statuto, le competenze relativamente agli atti di seguito elencati sono così attribuite:

LEGENDA:	CDA	Consiglio di Amministrazione
	P	Presidente
	D	Direttore

ATTI E DOCUMENTI DI CARATTERE GENERALE

Convocazione Consiglio di Amministrazione

(con determinazione degli argomenti) P

Verbali sedute Consiglio di Amministrazione P+ D

Approvazione Statuto CDA

Piani annuali e pluriennali CDA

Approvazione regolamenti (amministrazione,

contabilità, personale, etc) CDA

Composizione commissioni giudicatrici di appalto concorso CDA

Delibere Presidenziali P+ D

Sottoscrizioni di bandi di gara D

Inviti alle gare D

Stipulazione contratti D

Autorizzazioni di spesa D

Assunzione mutui,prestiti di qualsiasi natura o altre operazioni finanziarie CDA Accettazione eredità, legati, lasciti, donazioni CDA

Composizione Commissioni selezione del personale CDA

Assunzione, sospensione e licenziamento del personale CDA Adozione misure disciplinari (rimprovero verbale,rimprovero scritto, multa) D

Applicazione contratti collettivi CDA

Stato giuridico e trattamento economico del personale CDA

Approvazione dotazione organica CDA

Approvazione accordi sindacali aziendali CDA

Nomina del Direttore CDA+P

Conferma in carica del Direttore CDA+P

Sospensione dal servizio del Direttore CDA+P

Revoca incarico Direttore CDA+P

Approvazione risultati selezioni per l'assunzione del personale CDA

Promozioni e passaggi di categoria CDA

Autorizzazioni assunzioni per chiamata CDA

Attribuzione qualifica di quadro CDA

Approvazione struttura organizzativa a livello dirigenziale CDA Affidamento funzione di Direttore (in caso di vacanza

temporanea o assenza prolungata) ad altro dirigente CDA

Nomina del Vicepresidente CDA

Nomina dirigente facente funzione di direttore CDA

Approvazione prezzi di vendita (alloggi od altro patrimonio) ove non fissati per legge ed altre operazioni di carattere patrimoniale (acquisti

e vendite di fabbricati, terreni, diritti di superficie ed altro) CDA

Deliberazioni convenzioni con Enti locali,Società o privati CDA Deliberazioni in materia di liti attive (ad esclusione dei giudizi relativi

alla riscossione dei crediti per morosità per canoni di alloggi, garages,

e posti auto) e passive,rinunce e transazioni CDA

Autorizzazione al Direttore a stare in giudizio (ad esclusione delle materie di competenze del Consiglio di Amministrazione e delle liti in materia di morosità per mancato pagamento canoni e spese per servizi relativi ad

alloggi, garage, posti auto) CDA

Contenzioso tributario P

Programmazione attività di ricerca e documentazione CDA

Attribuzione incarico di Ufficiale Rogante CDA

Partecipazione a società per azioni per la gestione e realizzazione di

interventi edilizi CDA

Attribuzioni consulenze esterne,incarichi professionali, patrocini legali CDA Autorizzazioni generali spese di rappresentanza CDA Attribuzione speciali incarichi a Consiglieri, Direttore o Dirigenti CDA Corrispondenza con gli organi della Regione Veneto D e/o P

Pratiche inerenti alla Cessione degli alloggi (Legge 513/77, Legge 560/93

ed altre) e sottoscrizioni atti di cessione D Situazioni di cassa e fabbisogno finanziamenti (operazioni trimestrali) D

Richiesta emissioni decreti ed erogazione fondi ai sensi dell'art.25

della Legge 513/77 CDA

Trasmissione deliberazioni del Consiglio di Amministrazione soggette

a controllo (L.R.53/93) P

Trasmissione deliberazioni del Consiglio di Amministrazione ai sensi

della L.R.10/95 P

Ordini di servizio D

Comunicazioni di applicazione di dispositivi deliberati dal Consiglio

di Amministrazione D

Comunicazione ditta aggiudicataria di appalti e richiesta cauzione

e stato famiglia D

Richiesta comunicazione antimafia alla Prefettura D

Autorizzazione subappalto D

Richieste alle ditte fornitrici per gare ufficiose o offerte forniture D

INQUILINATO

Corrispondenza relativa a rapporti con inquilini D

Decreto Presidenziale per occupazione abusiva alloggi P

Decreti di pagamento relativi a spese dell'autogestione D Comunicazioni autorità di P.S. per nuovi occupanti alloggi e subentri D Stipulazione contratti di locazione D

Circolari su normativa varia D

Corrispondenza mobilità assegnatari D

Provvedimento cambio alloggio D

Corrispondenza subentri D

Corrispondenza ampliamenti D

Comunicazioni su morosità D

Promozione liti in materia di morosità per mancato pagamento canoni e spese per servizi relativi ad alloggi, garage, posti auto, ad esclusione

di eventuali transazioni D

Xxxxxx a presenziare e decidere nelle riunioni condominiali D

CONTABILITA' GENERALE E TRATTAMENTO ECONOMICO DEL PERSONALE

Presentazione Bilancio di previsione al Presidente D

Approvazione Bilancio di previsione CDA

Presentazione Bilancio Consuntivo al Presidente D

Approvazione Bilancio consuntivo CDA

Mandati D

Ordinativi a Banca d'Italia D

Reversali D

Comunicazioni varie a: INPS, Tesoreria, Banca d'Italia D Stampati predisposti per il pagamento di contributi

(IRPEF,INPS,INPDAP) D

Modelli fiscali

(760/770 dichiarazioni IVA/101 per dipendenti) D

Comunicazioni varie a componenti commissioni

(Comitato Tecnico Commissioni Alloggi) D

Altri atti di gestioni D

CAPO II

NORME DI CONTABILITA' : FINALITA' E CONTENUTO

Art. 2

(Scopo e ambito di applicazione)

L'Azienda Territoriale per l'Edilizia Residenziale deve attenersi a principi di efficienza, economicità, funzionalità, efficacia e trasparenza.

Le modalità gestionali dei servizi dell'Ente devono garantire la verifica dei risultati, la trasparenza e l'informazione interna ed esterna, l'assunzione di precise responsabilità di gestione, l'individuazione e il rispetto dei tempi procedurali.

L'ATER favorisce l'introduzione e l'aggiornamento di modalità contabili e sistemi informativi che migliorino e rendano più trasparente la gestione.

Le presenti norme si basano sulle seguenti attività:

a) formulazione del bilancio preventivo secondo criteri e procedure che, tenuto conto dell'assetto organizzativo delle varie funzioni aziendali, individuino le responsabilità nella quantificazione e destinazione preventiva delle risorse per il perseguimento dei fini dell'Ente;

b) rilevazione e classificazione dei fatti amministrativi, e cioè gli accadimenti aziendali che producono riflessi di carattere patrimoniale ed economico, secondo principi e metodi idonei a fornire una rappresentazione fedele e corretta delle variazioni intervenute nelle grandezze finanziarie e patrimoniali dell'ente e degli accadimenti economici che le hanno determinate;

c) valutazioni e procedure con cui pervenire alla formazione del bilancio consuntivo predisposto secondo quanto previsto dall'art. 2423 e seguenti del Codice Civile;

d) attivazione di sistemi di controllo finalizzati ad analizzare procedure, costi e risultati di singole attività o servizi anche per garantire la condotta ordinata ed efficace delle operazioni dell'Ente e la loro conformità ai programmi adottati.

Art. 3 (Fonti normative)

Le presenti norme costituiscono specificazione dell'ordinamento contabile definito dalla L.R.

10/95 e dello Statuto deliberato dall'Ente ed approvato dalla Regione.

L'Azienda adegua il presente Regolamento alle norme dello Stato, della Regione ed allo Statuto.

CAPO III PROGRAMMAZIONE E BILANCIO DI PREVISIONE

Art. 4 (Programmazione e bilancio)

In ossequio a quanto stabilito dall'art. 9 della L.R. 10/95 e dall'art. 6 dello Statuto, l'attività dell'ATER si attua mediante atti di programmazione.

In particolare, sono atti di programmazione:

- le linee di indirizzo generali dell'Azienda assunte dal Consiglio di Amministrazione che individuano le opzioni strategiche cui l'attività dell'Ente viene indirizzata e le finalità generali che si intendono perseguire;

- i piani pluriennali e annuali di attività con i quali il Consiglio di Amministrazione determina obiettivi ordinati secondo criteri di priorità e di utilizzo tempestivo, efficace ed efficiente delle risorse;

- il bilancio di previsione annuale che quantifica in modo dettagliato le attività da svolgere e le risorse da impiegare per l'ottenimento di risultati quantitativamente e qualitativamente coerenti con le realizzazioni degli obiettivi dei piani pluriennali.

Art. 5

(Esercizio di riferimento e bilancio di previsione)

L'esercizio ha la durata di un anno e coincide con l'anno solare.

Art.6 (Bilancio di previsione)

Il bilancio di previsione, quale strumento di programmazione e di gestione economico- finanziario, è finalizzato al controllo direzionale delle attività e dei centri di responsabilità svolti dell'Azienda:

Esso sottende e sintetizza in termini monetari:

- la pianificazione dell'attività che l'Azienda e le sue varie unità organizzative devono svolgere nell'esercizio di riferimento;

- il coordinamento dell'impiego delle risorse e delle attività di tutte le unità organizzative affinchè l'operatività sia indirizzata verso gli stessi prefissati obiettivi globali.

Il bilancio di previsione, formulato con i criteri di cui all'art.2423 bis del Codice Civile, ed in ossequio ai corretti principi contabili, è composto da:

a) il conto economico di previsione di cui al successivo art.6;

b) la relazione sulla gestione prevista di cui al successivo art.7;

c) il preventivo di cassa di cui al successivo art.8.

Art. 7

(Conto economico di previsione)

Il conto economico di previsione, redatto - in conformità a quanto previsto dall'art.2425 Codice Civile - con l'integrale rispetto dello schema di Conto Economico di cui all'allegato A) sulla base del piano dei conti di cui all'allegato B) al presente regolamento, deve comprendere tutti i componenti positivi e negativi di reddito che si prevedono di competenza dell'esercizio di riferimento.

I componenti di reddito positivi e negativi comprendono costi e ricavi sospesi e presunti.

Il conto economico di previsione non può chiudersi con una perdita presunta di esercizio salvo che per eccezionali motivi. In tal caso, dovranno essere indicate le modalità di copertura della suddetta perdita.

I contributi in conto capitale concorrono al risultato di esercizio per lo stesso importo degli ammortamenti dei beni con cui hanno permesso l'acquisizione, la costruzione o il recupero.

La rimanente quota va imputata a riserva contributi accantonati.

Art. 8

(Relazione sulla gestione prevista)

La relazione sulla gestione prevista deve illustrare:

a) il programma dell'attività prevista;

b) l'andamento dei canoni di locazione e della eventuale morosità, nonché le azioni che l'Azienda intende porre in essere per il contenimento di essa;

c) fino all'entrata in vigore della Legge Regionale 2 aprile 1996 n.10, i prospetti dimostrativi delle quote "b" e "c" , di cui all' art.19 del D.P.R. 30.12.1972, n.1035, utilizzando - per il calcolo della prima quota - i dati risultanti dall'ultimo bilancio consuntivo approvato, e - per il calcolo della seconda - i dati risultanti dal conto economico di previsione stesso;

d) fino all'entrata in vigore della Legge Regionale 2 Aprile 1996, n.10, l'indicazione della quota "a", di cui all'art.19 del D.P.R. 30.12.1972 n.1035 ed all'art.25 della legge 8.8.1977, n.513, che l'Azienda prevede di maturare nel corso dell'esercizio;

e) l'importo di cui all'art.19, comma 1, lett.a) della Legge Regionale 2 Aprile 1996, n.10;

f) il programma dettagliato dell'attività costruttiva che l'Azienda prevede di realizzare e intraprendere nel corso dell'esercizio, specificando - per ciascun intervento - i seguenti elementi:

- legge di finanziamento (o estremi del provvedimento in caso di autofinanziamento);

- Comune di intervento;

- numero di alloggi;

- importo assegnato;

- costo totale previsto per l'intervento (con giustificazione dell'eventuale differenza rispetto all'importo assegnato);

- importo liquidato alla fine dell'esercizio in corso;

- importo che si prevede di liquidare nel corso dell'esercizio cui si riferisce il bilancio;

- data di inizio lavori;

- data di ultimazione contrattuale;

- data di ultimazione effettiva invia presuntiva.

g) un prospetto che evidenzi la situazione del personale dipendente a inizio esercizio, con separata indicazione delle eventuali variazioni che la situazione medesima potrà subire nel corso dell'esercizio;

h) il programma di alienazione alloggi con indicazione del numero di alloggi che si prevede di alienare ripartiti per legge di finanziamento, dei relativi introiti e delle conseguenti forme di utilizzo di questi ultimi.

Art. 9 (Preventivo di cassa)

Il preventivo di cassa definisce i limiti finanziari della gestione di esercizio annuale.

Esso illustra le variazioni monetarie che si prevede avranno manifestazione nell'esercizio di riferimento.

Il preventivo di cassa deve prevedere il pareggio fra fondo iniziale di cassa ed entrate e fondo finale di cassa ed uscite. Deve essere inoltre evidenziato l'eventuale ricorso al credito necessario per il suo conseguimento.

Il preventivo di cassa è formulato secondo quanto previsto dal Decreto del Ministero del Tesoro 6 agosto 1993, riportato nell'allegato C) al presente regolamento.

Art. 10 (Relazione del Presidente)

Al bilancio di previsione viene allegata la relazione del Presidente che, in riferimento al contesto legislativo, economico e sociale, illustra le scelte che hanno presieduto alla formazione del bilancio.

Art. 11

(Procedure di formazione del bilancio di previsione)

Entro il 14 Agosto di ogni anno il Direttore invia ai dirigenti o responsabili:

a) le direttive che dovranno presiedere alla formulazione del bilancio di previsione per l'esercizio successivo;

b) una situazione contabile al 31 Luglio dell'esercizio in corso.

Entro il 31 agosto i responsabili dei vari uffici, attraverso i Dirigenti o responsabili inviano all'Ufficio Ragioneria i prospetti contenenti i costi e i ricavi di ciascun servizio e il dettaglio degli investimenti previsti.

L'Ufficio Ragioneria, di concerto con il Direttore ed i Dirigenti o responsabili, provvede alle stime e congetture, al consolidamento delle previsioni dei vari servizi e alla predisposizione del preventivo di cassa.

Il Direttore sottopone al Presidente la proposta di Xxxxxxxx di previsione entro il 31 ottobre

di ciascun anno.

Entro la medesima data, il Direttore sottopone la proposta di Xxxxxxxx di Previsione al Collegio dei Revisori dei Conti per il parere di competenza.

Il bilancio di previsione è approvato dal Consiglio di amministrazione entro il 15 Novembre

di ciascun anno.

Entro il 31 Dicembre di ciascun anno il bilancio di previsione approvato dal Consiglio di Amministrazione deve essere trasmesso ai singoli servizi per i quali costituisce direttiva operativa.

La deliberazione di approvazione del Bilancio di previsione è soggetta al controllo da parte della Giunta Regionale ai sensi della legge regionale 9 marzo 1995, n.10, art.17.

Alla fine del primo semestre, il Direttore sottopone al Presidente una relazione sullo stato di attuazione del bilancio preventivo, con un'analisi delle cause che hanno determinato eventuali scostamenti rispetto alle previsioni.

Art. 12

(Modificazioni al conto economico di previsione ed al preventivo di cassa)

Le modificazioni al conto economico di previsione sono deliberate dal Consiglio di Amministrazione ad eccezione dei seguenti casi, di competenza del Direttore:

a) trasferimenti di imputazioni di ricavi e costi di cui al piano dei conti (allegato B) che non alterino il risultato complessivo del conto economico di previsione;

b) maggiori costi correlati a nuove o maggiori entrate;

c) variazioni di ricavi e costi di lieve rilevanza;

d) variazioni di cassa in pareggio o storni fra categorie.

Storni e trasferimenti di imputazioni di ricavi e costi tra i vari sottoconti all'interno di uno stesso conto sono effettuati direttamente dall'ufficio ragioneria.

Storni di flussi di cassa all'interno della medesima categoria sono effettuati direttamente dall'ufficio ragioneria.

CAPO IV BILANCIO CONSUNTIVO

Art. 13 (Bilancio consuntivo)

Il bilancio consuntivo si compone di stato patrimoniale, conto economico, nota integrativa e va redatto in conformità alle disposizioni di cui all'art.2423 e seguenti del Codice Civile ed in ossequio ai corretti principi contabili.

Il bilancio viene corredato con la relazione del Presidente e la relazione sulla gestione.

Art. 14

(Stato patrimoniale)

Lo stato patrimoniale rappresenta in modo qualitativo e quantitativo le attività, le passività e, per differenza, il patrimonio netto aziendale.

Esso è redatto in conformità allo schema di cui all'allegato D) sulla base del piano dei conti di cui all'allegato B) al presente regolamento.

In calce allo stato patrimoniale devono essere indicati i conti d'ordine.

Art. 15 (Conto economico)

Il conto economico accoglie il risultato economico dell'esercizio espresso come differenza tra componenti positivi (ricavi) e negativi di reddito (costi).

Esso è redatto secondo lo schema di cui all'allegato A) sulla base del piano dei conti di cui all'allegato B) al presente regolamento.

Art. 16 (Nota integrativa)

La nota integrativa costituisce parte inscindibile del bilancio consuntivo.

Essa è redatta così da fornire informazioni contabili altrimenti non ricavabili dal prospetto di stato patrimoniale e conto economico, necessarie al fine di dare una rappresentazione chiara, corretta e veritiera della situazione patrimoniale, finanziaria e sul risultato economico di esercizio dell'azienda.

La nota integrativa deve contenere le indicazioni previste dagli artt.2423 e seguenti del Codice Civile, debitamente adattate in considerazione della natura e delle caratteristiche peculiari dell'Azienda, nonché tutte le altre informazioni occorrenti per il perseguimento delle finalità di cui al secondo comma del presente articolo.

Art. 17

(Relazione sulla gestione)

Il bilancio è corredato dalla relazione sulla situazione dell'Azienda e sull'andamento della gestione, nel suo complesso e nei vari settori in cui essa ha operato, con particolare riguardo ai costi, ai ricavi e agli investimenti.

Essa deve contenere le indicazioni previste dall'art.2426 C.C., debitamente adattate in considerazione della natura e delle caratteristiche peculiari dell'Azienda, e dell'art.16 L.R. n.10 del 9 marzo 1995.

Dalla relazione sulla gestione devono comunque risultare:

a) l'attività svolta;

b) la quota dei costi generali non ripartibili;

c) la quota dei costi generali imputabili a ciascuna tipologia delle attività espletate e dei servizi prestati;

d) la differenza, per i servizi espletati dietro corrispettivo, tra il prezzo di mercato e le tariffe agevolate in concreto applicate;

e) la descrizione dell'andamento dei canoni di locazione e della eventuale morosità, nonchè le azioni intraprese per il suo contenimento;

f) fino all'entrata in vigore della Legge Regionale 2 aprile 1996, n.10, i prospetti dimostrativi delle quote "b" e "c" ex art.19 DPR 30.12.1972, n.1035, utilizzando esclusivamente i dati di consuntivo, evidenziando e giustificando gli eventuali scostamenti rispetto alle previsioni;

g) fino all'entrata in vigore della Legge Regionale 2 aprile 1996 n.10, l'indicazione della quota "a" ex art.19 DPR 30.12.1972, n.1035 ed ex art.25 legge 8.8.1977, n.513, che l'Azienda ha maturato nell'esercizio;

h) l'importo di cui all'art.19, comma 1, lett.a), della legge Regionale 2 Aprile 1996, n.10;

i) il programma dettagliato dell'attività costruttiva che l'Azienda ha realizzato, specificando - per ciascun intervento - i seguenti elementi:

- legge di finanziamento (o estremi del provvedimento in caso di autocertificazione);

- Comune di intervento;

- numero di alloggi;

- importo assegnato;

- costo totale previsto od effettivo per l'intervento (con giustificazione dell'eventuale differenza all'importo assegnato);

- importo liquidato nel corso dell'esercizio;

- data di inizio lavori;

- data di ultimazione contrattuale;

- data di ultimazione effettiva o presunta;

l) un prospetto, che evidenzi la situazione del personale dipendente a fine esercizio, con separata indicazione delle variazioni intervenute nel corso dell'esercizio;

m) il programma di alienazione degli alloggi, con indicazione del numero di alloggi alienati, ripartiti per legge di finanziamento, dei relativi introiti e delle conseguenti forme di utilizzo.

Art.18 (Relazione del Presidente)

Al Bilancio consuntivo viene allegata la relazione del Presidente che, in riferimento al contesto legislativo, economico e sociale, illustra l'attività svolta.

Art.19

(Relazione del Collegio dei Revisori dei Conti)

Il Collegio dei Revisori dei Conti, ai sensi dell'art.2429 del Codice Civile deve redigere apposita relazione al bilancio consuntivo, con particolare riferimento ai risultati di esercizio e sulla tenuta della contabilità, nonchè sulla conformità delle valutazioni di bilancio ai criteri di valutazione di cui agli articoli 2423 e seguenti del Codice Civile, in quanto applicabili, formulando osservazioni e proposte in ordine alla sua approvazione.

Art. 20

(Procedure di formazione del bilancio consuntivo)

Entro il 20 maggio di ogni anno il Direttore sottopone al Presidente il Bilancio consuntivo corredato dalla relazione sulla gestione.

Il bilancio e la relazione sulla gestione devono essere comunicati, a cura del Presidente, al Collegio dei Revisori almeno trenta giorni prima del termine fissato per l'approvazione.

Il Collegio dei Revisori redige apposita relazione al Bilancio, che deve essere depositata presso la sede dell'Azienda quindici giorni prima del giorno fissato per l'approvazione.

Entro sei mesi dalla chiusura di ciascun esercizio il Presidente sottopone al Consiglio di Amministrazione, opportunamente convocato per l'approvazione, il bilancio consuntivo formulato secondo le prescrizioni contenute negli artt.2423 e seguenti del codice civile.

La deliberazione di approvazione del bilancio consuntivo è soggetta al controllo da parte della Giunta Regionale ai sensi della legge regionale 9 marzo 1995, n.10, art.17.

Art. 21 (Scritture contabili)

L'Ufficio Ragioneria tiene e conserva, ai sensi della normativa vigente,i seguenti libri e registri contabili obbligatori:

- libro giornale;

- libro degli inventari;

- schede di partitario e di mastro;

- registro dei cespiti ammortizzabili;

- registro di magazzino, se esistente;

- registri obbligatori ai fini IVA;

- libro di cassa.

CAPO V PROCEDURE OPERATIVE

Art. 22

(La gestione delle entrate)

Il responsabile cui fa capo l'entrata trasmette al responsabile dell'Ufficio Ragioneria le informazioni idonee ai fini dell'annotazione nelle scritture contabili e dell'effettuazione delle relative coperture.

La riscossione costituisce la fase successiva ed è disposta a mezzo di reversali di incasso. La reversale di incasso deve indicare:

1) l'esercizio di riferimento;

2) il codice di cassa di cui al Decreto del Ministero del Tesoro 6 agosto 1993;

3) la denominazione dell'entrata;

4) la causale dell'entrata;

5) l'indicazione del debitore;

6) il domicilio del debitore;

7) l'importo.

La reversale di incasso è firmato dal Direttore congiuntamente al Dirigente del Servizio Amministrativo.

Nel caso in cui il Dirigente Amministrativo sia assente, impedito o svolga, quale facente funzioni, le funzioni di Direttore, il mandato è firmato congiuntamente al responsabile dell'Ufficio ragioneria.

Nel caso di assenza o impedimento anche del responsabile dell'Xxxxxxx Xxxxxxxxxx, il direttore delega alla firma altro dipendente dell'Ufficio Ragioneria.

L'istituto cassiere deve accettare, senza pregiudizio per i diritti dell'azienda, la riscossione di ogni somma, versata in favore dell'Azienda, anche senza la preventiva emissione dell'ordine di incasso. In tale ipotesi il Cassiere ne dà immediata comunicazione all'Azienda, che provvede alla regolarizzazione.

Art. 23

(La gestione delle spese)

Fatto salvo quanto previsto dall'art.1 del presente regolamento in ordine all'autorizzazione alla spesa di competenza del Consiglio di Amministrazione e quanto previsto dal vigente regolamento di economato, le spese sono autorizzate dal Direttore nei limiti degli stanziamento di bilancio di cui al piano dei conti (allegato B).

Le spese obbligatorie per legge o previste contrattualmente, nonché le spese ricorrenti nel tempo od ordinarie (quali, a titolo esemplificativo, le spese per cancelleria, stampati, manutenzione computer, manutenzione alloggi, spese per servizi a rimborso, acquisto piccole attrezzature e simili di carattere ordinario) ancorchè non individuate nei singoli importi e nei singoli soggetti creditori, sono autorizzate periodicamente dal Direttore.

La liquidazione della spesa viene redatta sulla base della documentazione necessaria a comprovare il diritto del creditore, a seguito del riscontro operato sulla regolarità stessa ai requisiti quantitativi e qualitativi, ai termini e alle condizioni pattuite.

La liquidazione, sottoscritta dal responsabile proponente, con tutti i documenti giustificativi ed i riferimenti contabili è trasmesso al servizio ragioneria per i conseguenti adempimenti.

L'Ufficio Ragioneria, verificata la correttezza della liquidazione, predispone il mandato di pagamento.

Il mandato di pagamento deve indicare:

1) l'esercizio di riferimento;

2) il codice di cassa di cui al Decreto del Ministero del Tesoro 6 agosto 1993;

3) la denominazione della spesa;

4) la causale di spesa;

5) l'indicazione del creditore;

6) il codice fiscale o partita IVA del creditore;

7) il domicilio del creditore;

8) la modalità di pagamento;

9) l'importo;

10) l'eventuale scadenza di pagamento.

Ogni mandato di pagamento deve essere corredato dei documenti giustificativi della spesa.

Il mandato di pagamento è firmato dal Direttore congiuntamente al Dirigente del Servizi Amministrativo.

Nel caso in cui il dirigente Amministrativo sia assente, impedito o svolga, quale facente funzioni, le funzioni di Direttore, il mandato è firmato congiuntamente al responsabile dell'Ufficio Ragioneria.

Nel caso di assenza o impedimento anche del responsabile dell'Xxxxxxx Xxxxxxxxxx, il Direttore delega alla firma altro dipendente dell'Ufficio Ragioneria.

Il mandato di pagamento viene quindi inviato con apposita distinta all'istituto cassiere.

L'istituto cassiere effettua altresì i pagamenti derivanti da obblighi tributari, da somme iscritte a ruolo o da delegazioni di pagamento, o da ordini continuativi anche in assenza della preventiva emissione del relativo mandato di pagamento.

Dei pagamenti effettuati in assenza del mandato di pagamento, l'istituto cassiere ne dà notizia all'ufficio ragioneria con la trasmissione della copia del giornale di cassa.

L'Ufficio ragioneria è tenuto alla successiva regolarizzazione.

Art.24

(Spese di rappresentanza)

Le spese di rappresentanza, che hanno carattere eccezionale rispetto all'ordinaria attività amministrativa di spesa, devono:

- essere finalizzate al perseguimento degli interessi pubblici dell'Ente;

- trovare espressa e specifica previsione in stanziamenti annuali di bilancio;

- assolvere a una funzione di rappresentatività dell'Ente verso l'esterno, nel senso che le spese devono risultare utili per mantenere o accrescere il ruolo, il decoro e il prestigio dell'Ente stesso;

- essere ordinate dagli organi istituzionalmente rappresentativi, in occasione di cerimonie o di rapporti di carattere ufficiale e nei confronti di soggetti esterni particolarmente qualificati;

- essere adeguatamente motivate e documentate.

Il Consiglio di Amministrazione autorizza le spese di rappresentanza, ancorchè non individuate nei singoli importi e nei singoli soggetti creditori.

Le spese di rappresentanza sono effettuate dal Presidente e/o dal Direttore.

Il Presidente e il Direttore possono altresì autorizzare a loro volta spese di rappresentanza da effettuare da parte di amministratori, revisori dei conti e dipendenti.

Le spese di rappresentanza sono liquidate con decreto dal Direttore e vistati dal Presidente.

Art. 25

(Procedure per l'acquisto di beni e servizi)

Fatto salvo quanto previsto dal regolamento di economato e dal regolamento di appalti e lavori, gli acquisti fino a € 10.000 (diecimila) di beni e servizi sono autorizzati dal Direttore.

Gli acquisti di beni e servizi di importo singolo non superiore a € 500 (cinquecento) non richiedono formalità in merito alla individuazione del fornitore, fermo restando la verifica della congruità del prezzo.

Per importi compresi fra € 500 (cinquecento) e € 2.000 (duemila) devono essere richiesti almeno 3 (tre) preventivi scegliendo quello più vantaggioso per l'Azienda.

Gli acquisti di beni e servizi, compresi fra € 2.000 (duemila) e € 10.000 (diecimila) sono effettuati, previa gara ufficiosa, secondo il criterio della offerta economicamente più vantaggiosa in termini di prezzo, qualità, tempi, garanzie, o altro parametro da individuarsi in base alla natura del bene e del servizio dopo aver richiesto preventivo scritto da almeno 5 (cinque) ditte.

Gli acquisti oltre € 10.000 (diecimila) sono autorizzati dal Consiglio di Amministrazione, che stabilisce previamente le modalità per l'aggiudicazione.

Gli acquisti non ricompresi in quelli previsti dai regolamenti di economato e delle manutenzioni sono effettuati dall'unità richiedente od interessata.

Il responsabile verifica la conformità fra quanto autorizzato, richiesto e fornito.

Il responsabile che ha proceduto all'acquisto procede alla liquidazione della spesa.

I mandati di pagamento vengono emessi previa verifica della esistenza della liquidazione.

Art.26

(Alienazione alloggi di Edilizia Residenziale Pubblica)

I contratti di vendita riguardanti alloggi di Edilizia Residenziale Pubblica alienati in base a norme di legge, sono sottoscritti dal Presidente, dal Vicepresidente o dal Direttore.

CAPO VI

IL CONTROLLO DI GESTIONE

Art. 27

(Controllo di gestione e centri di responsabilità)

L'Azienda adotta il controllo di gestione quale metodo per la valutazione dell'efficienza e dell'efficacia con cui vengono perseguiti gli obiettivi gestionali, mediante la comparazione dei dati preventivi e di consuntivo, l'analisi degli scostamenti intervenuti e delle loro cause, tanto a livello aggregato che a livello di servizi e attività.

A tal fine, con atto del Direttore vengono individuati centri di responsabilità, ovverosia entità organizzative alle quali corrispondono responsabili dotati di autonomia decisionale in ordine al perseguimento di uno o più obiettivi.

Art. 28 (Revisione interna)

Al fine di consentire il corretto, funzionale, trasparente ed efficace svolgimento dell'attività amministrativa, l'Azienda può prevedere ed istituire,la funzione di revisione interna o di auditing interno, che svolgerà controllo indipendente all'interno della struttura dell'Azienda.

CAPO VII CONTRATTI IN GENERALE

Art.29

(Modalità di aggiudicazione)

Agli appalti di lavori, alle forniture di beni, alle vendite, agli acquisti, alle permute, alle locazioni ed ai servizi in genere, l'Azienda, per il perseguimento del suo fine istituzionale, provvede mediante contratti in conformità alle disposizioni normative.

Fatto salvo quanto previsto dal vigente Regolamento di Economato e dal Regolamento di Appalto e Lavori i contratti sono di norma preceduti da apposite gare, le quali possono assumere la forma dell'asta pubblica, della licitazione privata e dell'appalto-concorso, in conformità alle norme vigenti.

La trattativa privata è ammessa nei termini di legge.

Art.30 (Durata)

I contratti debbono avere termini e durata certi. E' vietato ogni artificioso frazionamento dei contratti.

Nei contratti non si può convenire l'esenzione da qualsiasi specie d'imposta o tassa vigente all'epoca della loro stipulazione, né concordare la corresponsione di interessi e di provvigioni a favore degli appaltatori o dei fornitori sulle somme che questi fossero obbligati ad anticipare per l'esecuzione del contratto.

Art.31 (Stipulazione del contratto)

La stipulazione del contratto, se prevista, deve aver luogo di norma entro il termine di trenta giorni dalla data di aggiudicazione ovvero dalla comunicazione alla ditta aggiudicataria.

Nel caso in cui l'Azienda non provveda a stipulare il contratto nel termine fissato, la ditta può svincolarsi da ogni impegno a mezzo di notifica all'Azienda.

I contratti sono stipulati dal Direttore dell'Azienda e, qualora sia richiesta la forma pubblica, a mezzo di ufficiale rogante.

Fatto salvo quanto previsto dal vigente Regolamento di appalti e lavori i contratti possono anche stipularsi mediante scrittura privata, corrispondenza commerciale, dichiarazione di impegno apposta in calce al capitolato o per atto separato di obbligazione sottoscritto dall'offerente.

Art.32 (Risoluzione contrattuale)

In caso di inadempimento degli obblighi contrattuali da parte dell'altro contraente, l'Azienda ha facoltà di risolvere il contatto. In tal caso essa è tenuta al pagamento delle prestazioni regolarmente eseguite dall'altro contraente, ai prezzi di contratto, fermo restando il diritto all'indennizzo del danno derivante dall'inadempimento ed al rimborso dei maggiori costi derivanti dall'esecuzione d'ufficio.

L'Azienda ha, inoltre, facoltà di risolvere il contratto, in qualunque momento, per sopravvenuti gravi motivi di pubblico interesse. In questo caso, essa è tenuta al pagamento delle prestazioni regolarmente eseguite ai prezzi di contratto, nonchè al pagamento a titolo di indennizzo, di una somma pari al decimo dell'importo delle prestazioni non eseguite.

CAPO VIII

CONTRATTI CONCERNENTI L'ALIENAZIONE E LE LOCAZIONI ATTIVE D'IMMOBILI NON DI EDILIZIA RESIDENZIALE PUBBLICA.

Art. 33

(Provvedimento che stabilisce la contrattazione)

La conclusione dei contratti di locazione in argomento è preceduta da atto del Direttore, previa fissazione dei prezzi minimi da parte del Consiglio di Amministrazione nel caso d'alienazione nel quale provvedimento debbono venir almeno individuati:

a) il contenuto contrattuale;

b) l'importo minimo del corrispettivo;

c) l'organo qualificato alla rappresentanza dall'Azienda per la stipulazione.

Art. 34

(Scelta del contraente)

La procedura di scelta del contraente va ordinata ad assicurare all'Azienda la pattuizione più vantaggiosa e l'esecuzione nelle condizioni di miglior tranquillità e sicurezza.

Per tale ragione va garantita la massima pubblicità delle disponibilità immobiliari esistenti, con le forme ritenute più idonee, in relazione ai diversi casi.

Di volta in volta verranno stabiliti dagli organi qualificati termini finali cui far riferimento per la presentazione delle offerte.

Art.35

(Scelta del contraente nell'ipotesi di alienazione)

L'alienazione del patrimonio non di Edilizia Residenziale Pubblica è conclusa con il soggetto che, nel rispetto della procedura di cui all'art.31, offra all'Azienda il prezzo maggiore, a conclusione di gara aperta a tutti coloro che possono esservi interessati.

Art. 36

(Scelta del contraente nell'ipotesi di locazioni attive)

Nel caso d'immobili diversi da autorimesse, magazzini e locali di deposito il contratto verrà aggiudicato a chi offra all'Azienda il prezzo maggiore, a conclusione di gara aperta a tutti coloro che possano esservi interessati.

Nel caso d'autorimesse, e magazzini e locali di deposito varranno le seguenti priorità:

a) richieste d'assegnatari in locazione semplice, abitanti nello stesso stabile in cui si trovano i locali in argomento; a parità di situazione, richieste d'assegnatari col rapporto di locazione di maggior durata; a parità di durata, richieste prime sorteggiate;

b) richieste d'assegnatari in locazione semplice con abitazione più vicina ai locali in argomento; a parità di distanza, richieste d'assegnatari col rapporto di locazione di maggior durata; a parità di durata richieste prime sorteggiate;

c) richiesta d'assegnatari acquirenti con pagamento rateale del prezzo, come sub a);

d) richiesta d'assegnatari acquirenti con pagamento rateale del prezzo, come sub b);

e) richiesta d'altri, soddisfacendo le richieste presentate per prime e, a parità d'ordine di presentazione, le richieste prime sorteggiate.

Art. 37 (Conclusioni del contratto)

Tutti gli elementi del contratto concluso in ogni caso per iscritto sono compendiati in un unico documento.

Art. 38 (Regolamentazioni speciali)

Vengono fatte salve regolamentazione speciali già esistenti per specifici casi, rispondenti a peculiari situazioni; così come viene fatta salva la possibilità di future regolamentazioni speciali per ragioni della appena descritta natura.

ALLEGATO "A"

SCHEMA DI CONTO ECONOMICO

A) VALORE DELLA PRODUZIONE

1) ricavi delle vendite e delle prestazioni

2) variazioni da rimanenze di prodotti in corso di lavorazione,semilavorati e finiti

3) variazione dei lavori in corso su ordinazione

4) incrementi di immobilizzazioni per lavori interni

5) altri ricavi e proventi:

5a) rimborsi e proventi diversi

5b) rimborso Stato (CER) per Gestione Speciale contributi in c/esercizio 5c) contributi c/esercizi

TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE (A)

B) COSTI DELLA PRODUZIONE

6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci

7) per servizi

8) per godimento di beni di terzi

9) per il personale:

9a) salari e stipendi 9b) oneri sociali

9c) trattamento di fine rapporto

9d) trattamento di quiescenza e simili 9e) altri costi

10) ammortamenti e svalutazioni:

10a) ammortamento delle immobilizzazioni immateriali 10b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali 10c) rivalutazione delle immobilizzazioni

10d) svalutazione dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disponibilità liquide

11) variazione delle rimanenze di materie prime,sussidiarie,di consumo e merci

12) accantonamento per rischi

13) altri accantonamenti

14) oneri diversi di gestione

TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE (B)

DIFFERENZA TRA VALORI E COSTI DELLA PRODUZIONE (A-B)

C) PROVENTI ONERI FINANZIARI

15) proventi di partecipazioni:

15a) in imprese controllate 15b) in imprese collegate 15c) in altre imprese

16) altri proventi finanziari:

16a) da crediti iscritti nelle immobilizzazioni

16b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono partecipazioni 16c) da titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni

16d) da proventi diversi dai precedenti con separata indicazione di quelli da imprese controllate e collegate

17) Interessi ed altri oneri finanziari verso:

17a) imprese controllate 17b) imprese collegate 17c) altri

17c) su mutui

TOTALI PROVENTI ED ONERI FINANZIARI (15+16-17)

D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE

18) rivalutazioni:

18a) di partecipazioni

18b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni 18c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni

19) svalutazioni:

19a) di partecipazioni

19b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni 19c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni 19d) altre

TOTALE RETTIFICHE (18-19)

E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI

20) Proventi straordinari:

20a) plusvalenze patrimoniali da alienazione di beni patrimoniali 20b) soppravenienze attive/insussistenze passive

20c) quota di contributi in c/capitale 20d) altri

21) oneri straordinari:

21a) minusvalenze patrimoniali da alienazione di beni patrimoniali 21b) sopravvenienze passive/insussistenze attive

21c) altri

TOTALE PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI (20-21) RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A+B+C+D+E)

22) Imposte sul reddito dell'esercizio

23) Utile (perdita) dell'esercizio

ALLEGATO "B"

PIANO DEI CONTI

A) - CREDITI PER CAPITALE DI DOTAZIONE DELIBERATO DA VERSARE

10 - Crediti per capitale di dotazione deliberato da versare

B) - IMMOBILIZZAZIONI

I	- 11	IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
1)	- 1101	Costi di impianto ed ampliamento
2)	- 1102	Costi di ricerca, sviluppo e pubblicità
3)	- 1103	Diritto di brevetto industriale e diritto utilizzazione delle opere dell'ingegno
	110310	Software di proprietà

110311 Fondo ammortamento software di proprietà 110230 Software in licenza d'uso

110321 Fondo ammortamento software in licenza d'uso 110330 Software di produzione interna

110331 Fondo ammortamento software di produzione interna

4) - 1104	Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
5) - 1105	Avviamento
6) - 1106	Immobilizzazioni in corso e acconti
7) - 1107	Altre immobilizzazioni immateriali
II - 12	IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
1) - 1201	Terreni e fabbricati
120110	Terreni patrimoniali (non in edificazione)
120120	Stabili di proprietà in locazione
120130	Stabili in proprietà superficiaria in locazione
120140	Stabili di proprietà ad uso diretto
120150	Stabili di proprietà superficiaria ad uso diretto
120160	Servizi residenziali
120121	Fondo ammortamento stabili di proprietà in locazione
120131	Fondo ammortamento stabili in proprietà superficiaria in locazione
120141	Fondo ammortamento stabili di proprietà ad uso diretto
120151	Fondo ammortamento stabili in proprietà superficiaria ad uso diretto
120161	Fondo ammortamento servizi residenziali
120170	Stabili di proprietà in promessa di vendita
2) - 1202	Impianti e macchinari
120210	Impianti generici
120220	Impianti specifici
120230	Macchinari
120211	Fondo ammortamento impianti generici
120221	Fondo ammortamento impianti specifici
120231	Fondo ammortamento macchinari
3) - 1203	Attrezzature industriali e commerciali
120310	Attrezzature
120320	Impianti di allarme, fotografici e audiovisivi
120311	Fondo ammortamento attrezzature
120321	Fondo ammortamento impianti di allarme, fotografici e audiovisivi
4) - 1204	Altri beni
120410	Mobili
120420	Arredi
120430	Fondo ammortamento mobili

21

120440	Fondo ammortamento arredi
120450	Macchine ufficio e elettroniche
120460	Centro elaborazione dati
120470	Altri beni materiali
120411	Fondo ammortamento macchine ufficio elettroniche
120421	Fondo ammortamento centro elaborazione dati
120431	Autovetture
120441	Autofurgoni e motofurgoni
120451	Fondo ammortamento autovetture
120461	Fondo ammortamento autofurgoni e motofurgoni
120471	Fondo ammortamento altri beni materiali
5) - 1205	Immobilizzazioni materiali in corso e acconti
120501	Acconti ad imprese
120511	Interventi costruttivi di edilizia sovvenzionata
120512	Interventi costruttivi di edilizia agevolata
120513	Interventi costruttivi con mezzi propri
120521	Interventi di recupero di edilizia sovvenzionata
120522	Interventi di recupero di edilizia agevolata
120523	Intervento di recupero con mezzi propri

III -	13 -	IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
1) -	1301	Partecipazioni
1a)	130101	Partecipazioni in imprese controllate
1b)	130102	Partecipazioni in imprese collegate
1c)	130103	Partecipazioni in altre imprese
2)	1302	Crediti
2a)	130201	Crediti verso imprese controllate
2b)	130202	Crediti verso imprese collegate
2c)	130203	Crediti verso Stato (CER)
2d)	130204	Crediti verso altri Enti Pubblici
2e)	130205	Crediti diversi

3) - 1303 Altri titoli

130301 Altri titoli immobilizzati

C) - ATTIVO CIRCOLANTE I - 14 Rimanenze

1) - 1401 Materie prime, sussidiarie e di consumo 140101 Materiali

2) - 1402 Prodotti in corso di lavorazione e semilavorati

140201	Nuove costruzioni in corso per la vendita di edilizia sovvenzionata
140202	Nuove costruzioni in corso per la vendita di edilizia agevolata
140203	Nuove costruzioni in corso per la vendita con mezzi propri
140211	Interventi di recupero in corso per la vendita di edilizia sovvenzionata
140212	Interventi di recupero in corso per la vendita di edilizia agevolata
140213	Interventi di recupero in corso per la vendita con mezzi propri

3) - 1403 Lavori in corso su ordinazione

140301 Interventi edilizi in corso per conto terzi

4) - 1404	Prodotti finiti
140401	Fabbricati ultimati per la vendita di edilizia sovvenzionata
140402	Fabbricati ultimati per la vendita di edilizia agevolata
140403	Fabbricati ultimati per la vendita con mezzi propri
140404	Opere di urbanizzazione ultimate da cedere
5) - 1405	Acconti a fornitori
140501	Acconti ad imprese

II - 15 CREDITI

1) - 1501	Crediti verso utenti e clienti
150101	Crediti per canoni di locazione
150102	Crediti per servizi a rimborso
150103	Corrispettivi e rimborsi gestione stabili
150104	Crediti per dilazioni
150105	Crediti da alienazioni
150106	Cessionari alloggi per rate ammortamento scadute
150107	Mutuatari rate ammortamento scadute
150108	Crediti verso altri clienti
150110	Fondo svalutazioni crediti
150120	Crediti per indennità di mora
150121	Fondo rischi su crediti per indennità di mora
2) - 1502	Crediti verso imprese controllate
150201	Crediti verso imprese controllate
3) - 1503	Crediti verso imprese collegate
150301	Crediti verso imprese collegate

4) - 1504	Crediti verso Stato (CER) per Gestione Speciale
150401	Crediti verso CER per rate ammortamento Gestione Speciale
150402	Crediti verso CER per rimborsi diversi
150403	Crediti verso CER per corrispettivi gestione rientri
150404	Crediti verso CER per gestione rientri esercizio precedente
150405	Crediti verso CER per c/c vincolato ex D.P.R.2/59 Cassa DD.PP.

5) - 1505 Crediti verso altri 5a) - 10501 Crediti verso Stato

5b) - 50502 Crediti verso Regione

5c) - 150503 Crediti verso altri Enti territoriali

5d) - 150504 Crediti verso altri Enti del settore pubblico allargato 5e) - 150505 Crediti verso Erario

5e) - 150506 Crediti verso Enti mutuatari per somme da erogare 5e) - 150507 Crediti diversi

III - 16 ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZAZIONI

1) - 1601 Partecipazioni in imprese controllate 160101 Partecipazioni in imprese controllate

2) - 1602 Partecipazioni in imprese collegate 160201 Partecipazioni in imprese collegate

3) - 1603 Altre partecipazioni 160301 Altre partecipazioni

5) - 1605	Altri titoli
160501	Xxxxxx obbligatori
160502	Titoli di Stato
160503	B.O.T.

IV - 17 DISPONIBILITA' LIQUIDE

1) 1701 Depositi bancari e postali 1a) 170101 Depositi presso Tesoreria 1b) 170102 Banche

1c) 170103 Poste

2) - 1702 Assegni 170201 Assegni

3) - 1703 Denaro e valori incassa

170301 Fondi anticipati al cassiere interno 170302 Xxxxxx xxxxxxx

D) - RATEI E RISCONTI ATTIVI

18 Ratei e risconti attivi

1801 Ratei attivi e risconti attivi 180101 Ratei attivi

180102 Risconti attivi

180103 Risconti attivi pluriennali

2) - PATRIMONIO NETTO

A) - PATRIMONIO NETTO

I - 21 Capitale di dotazione 2101 Dotazioni

21020 Devoluzioni

2103 Donazioni

III - 23 Riserve di rivalutazione

2301 Fondo rivalutazione monetaria legge.........

2302 Fondo rivalutazione.............

IV - 24 Fondo riserva 2401 Fondo riserva

VI - 26 Riserve statutarie e regolamentari 2601 Riserve statutarie

2602 Fondo finanziamento e sviluppo investimenti VII - 27 Altre riserve

VIIa) 2701 Riserva contributi accantonati art.55 TUIR 270101 Riserva contributi c/capitale dello Stato 270102 Riserva contributi c/capitale di altri Enti

270103 Riserva cont.i c/capitale dello Stato (CER) per utilizzo fondi G.S. Legge 513/77

270104 Riserva cont.i c/capitale dello Stato (CER) per utilizzo fondi G.S. Legge 513/77

VIIb) 2702 Altre riserve 270201 Riserve facoltative

270202 Fondo contributi frazionati art.55 TUIR

VIII - 28 Utili o perdite portate a nuovo 2801 Avanzo / utile

2802 Perdite esercizi precedenti

IX - 29 Utile o perdita dell'esercizio 2901 Utile d'esercizio

2902 Perdita d'esercizio

3) - PASSIVO

B) - 32	FONDI PER RISCHI ED ONERI
1) 3201	Fondi per trattamento di quiescenza o obblighi simili
320101	Fondi per trattamento di quiescenza e obblighi simili
320102	Fondo integrativo
2) - 3202	Fondi per imposte
320201	Fondi per imposte
320202	Fondi per imposte differite
3) - 3202	Altri fondi
320201	Altri fondi
320302	Fondi xxx.xx finanziario beni gratuitamente devoluti

C) 33 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO 3301 Fondo trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato

330101 Fondo trattamento di fine rapporto 330102 Fondo integrativo di previdenza

D) - 34 DEBITI

1) 3401 Prestiti obbligazionari 340101 Prestiti obbligazionari

3) - 3403 Debiti bancari e postali 3a) 340301 Debiti verso Tesoriere 3b) 340302 Debiti verso banche 3c) 340303 Debiti verso poste

4) - 3404 Mutui

340401 Mutui con contributo dello Stato 340402 Mutui con contributo di altri Enti 340403 Mutui senza contributo

340404 Mutui edilizia agevolata

5) - 3405 Acconti

340501 Acconti da clienti

340502 Anticipi da cessionari per acquisto alloggi

340503 Assegnatari per versamento quote capitale in c/prezzo

6) - 3406 Debiti verso fornitori 340601 Fornitori

340602 Fornitori c/fatture da ricevere 340603 Percettori di compensi

7) - 3407 Debiti rappresentati da titoli di credito 340701 Debiti rappresentati da titoli di credito

8) - 3408 Debiti verso imprese controllate 340801 Debiti verso imprese controllate

9) - 3409 Debiti verso imprese collegate 340901 Debiti verso imprese collegate

10) - 3410 Debiti verso Stato (CER) per Gestione Speciale 341001 Rientri destinati art.25/513

341002 Rientri non vincolati alle destinazioni art.25/513 341003 Rientri per le destinazioni della legge n.560/1993 341004 Rientri destinati art.25/513 a scadere

341005 Rientri non vincolati art.25/513 a scadere

341006 Rientri per le destinazioni della legge n.560/1993 a scadere 341007 Gestione rientri all'esercizio precedente

11) - 3411 Debiti tributari 341101 Debiti tributari

341102 Debiti verso Erario per ritenute

12) - 3412 Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale 341201 Enti previdenziali ed assistenziali

13) - 3413 Altri debiti

341301 Quote amministrazione e manutenzione alloggi autogestiti 341302 Assegnatari e cessionari servizi a rimborso

341303 Depositi cauzionali

341304 Enti diversi

341305 Debiti verso il personale dipendente 341306 Debiti diversi

E) - 35 RATEI E RISCONTI PASSIVI 3501 Ratei e risconti passivi

350101 Ratei passivi

350102 Risconti passivi

350103 Risconti passivi pluriennali

4) - RICAVI DI ESERCIZIO

A) - 41 VALORE DELLA PRODUZIONE

1)	4101	Ricavi delle vendite e delle prestazioni
	410101	Ricavi delle vendite
	410102	Canoni di locazione
	410103	Canoni diversi
	410104	Rimborsi e proventi per amministrazione stabili
	410105	Rimborsi e proventi per manutenzione stabili
	410106	Corrispettivi diversi
2) -	4102	Variazione dei prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti
	410201	Variazione costruzioni in corso per la vendita
	410202	Variazione semilavorati
	410203	Variazione fabbricati ultimati per la vendita
3) -	4103	Variazione dei lavori in corso su ordinazione
	410301	Variazione interventi edilizi in corso per conto terzi
4) -	4104	Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
	410401	Capitalizzazione costi attività tecnica
5) -	4105	Altri ricavi e proventi
5a)	410501	Rimborsi e proventi diversi
5b)	410502	Rimborsi Stato CER per Gestione Speciale
5c)	410503	Contributi in c/esercizio dello Stato
5d)	410504	Contributi in c/esercizio di altri Enti

C) - 43 PROVENTI FINANZIARI

15) - 4315 Proventi da partecipazioni

15a) 431501 Proventi da partecipazioni in imprese controllate 15b) 431502 Proventi da partecipazioni in imprese collegate 15c) 431503 Proventi da partecipazioni in altre imprese

16) - 4316 Altri proventi finanziari

16a) 431601 Proventi finanziari da crediti iscritti nelle immobilizzazioni 16b) 431602 Proventi finanziari da titoli iscritti nelle immobilizzazioni 16c) 431603 Proventi finanziari da titoli iscritti nell'attivo circolante 16d) 431604 Proventi finanziari diversi

D) - 44 RETTIFICHE DI ATTIVITA' FINANZIARIE

18) - 4418 Rivalutazioni

18a) 441801 Rivalutazioni di partecipazioni

18b) 441802 Rivalutazioni di immobilizzazioni finanziarie 18c) 441803 Rivalutazioni di titoli iscritti nell'attivo circolante

E) - 45 PROVENTI STRAORDINARI

20) - 4520 Proventi straordinari

20a) 452001 Plusvalenze patrimoniali da alienazione di beni patrimoniali 20b) 452002 Sopravvenienze attive/insussistenze passive

20c) 452003 Quota contributi in c/capitale 20d) 452004 Altri proventi straordinari

5 - COSTI DI ESERCIZIO

B) - 52 COSTI DELLA PRODUZIONE

6) -	5206	Costi della produzione delle materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
	520601	Costi di acquisto di materiali edili
	520602	Terreni per l 'edilizia da vendere
	520603	Forniture e appalti per edilizia da vendere
	520604	Attrezzature e materiali di consumo
	520605	Variazione di acquisti per resi, abbuoni e premi attivi
7) -	5207	Costi per servizi
	520701	Spese generali
	520702	Spese di amministrazione degli stabili
	520703	Spese di manutenzione degli stabili
	520704	Spese per servizi a rimborso
	520705	Spese per interventi edilizi
8) -	5208	Costi per godimento di beni di terzi
	520801	Leasing finanziario
	520802	Leasing operativo
	520803	Locazioni passive

9) - 5209 Costi per il personale 9a) 520901 Salari e stipendi

9b) 520902 Oneri sociali

9c) 520903 Trattamento di fine rapporto

9d) 520904 Trattamento di quiescenza e simili 9e) 520905 Altri costi di personale

10) - 5210 Ammortamenti e svalutazioni

10a) 521001 Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali 10b) 521002 Ammortamento delle immobilizzazioni materiali 10c) 521003 Svalutazione delle immobilizzazioni

10d) 521004 Svalutazione crediti attivo circolante e disponibilità liquide

11) - 5211 Variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci

521101	Variazione delle rimanenze di materie prime
12) - 5212	Accantonamenti per rischi
521201	Accantonamento al fondo rischi su interessi di mora
521202	Accantonamento al fondo rischi .........
13) - 5213	Altri accantonamenti
521301	Altri accantonamenti

14) - 5214 Oneri diversi di gestione

521401 Imposte e tasse dell'esercizio (non sul reddito) 521402 Perdite su crediti

521403 Altri costi correnti

C) - 53 ONERI FINANZIARI

17) - 5317 Interessi ed altri oneri finanziari

17a) 531701 Interessi ed altri oneri finanziari verso imprese controllate 17b) 531702 Interessi ed altri oneri finanziari verso imprese collegate 17c) 531703 Interessi ed altri oneri finanziari verso altri

17d) 531704 Interessi su altri debiti 15e) 531705 Interessi su mutui

D) - 54 RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE

19) - 5419 Svalutazioni

19a) 541901 Svalutazioni di partecipazioni

19b) 541902 Svalutazioni di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni

19c) 541903 Svalutazioni di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni

19d) 541904 Altre svalutazioni

E) 55 ONERI STRAORDINARI

21) 5521 Oneri straordinari

21a) 552101 Minusvalenze patrimoniali da alienazione di beni patrimoniali 21b) 552102 Sopravvenienze passive/insussistenze attive

21c) 552103 Altri oneri straordinari

22) 5622 Imposte sul reddito dell'esercizio 562201 Imposta sul reddito d'impresa (IRPEG)

562202 Imposta locale sul reddito d'impresa (ILOR)

23) 5723	Risultato di esercizio
572301	Utile di esercizio
572302	Perdita di esercizio

6) - CONTI RIEPILOGATIVI

7) - CONTI D'ORDINE

SCHEMA DI PREVENTIVO DI CASSA (D.M.6 AGOSTO 1993)

ALLEGATO "C"

ENTRATE

========================================================================================= DESCRIZIONE CODICE PREVENTIVO CONSUNTIVO

(milioni di lire) (milioni di lire)

Titolo 1: Entrate derivanti da trasferimenti correnti

Categoria 1: Trasferimenti correnti dal settore statale:

- da Stato E010101

- da altri enti del settore statale E010102

Totale categoria 1 E010100

Categoria 2: Trasferimenti correnti dal settore pubblico allargato:

- da Regioni E010201

- da Comuni E010202

- da Province E010203

- da altri enti del settore pubblico allargato E010204

Totale categoria 2 E010200

Categoria 3: Altri trasferimenti correnti:

- da imprese E010301

- da altri soggetti E010302

Totale categoria 3 E010300

TOTALE TITOLO 1 E010000

Titolo 2: Altre entrate correnti

Categoria 1: Vendita di beni e servizi

- vendita E020101

- prestazioni di servizi E020102

Totale categoria 1 E020100

Categoria 2: Redditi e proventi patrimoniali

- canoni e proventi E020201

- interessi attivi E020202

Totale categoria 2 E020200

Categoria 3: Poste correttive e compensative

Totale categoria 3 E020300

Categoria 4: Altre entrate correnti

Totale categoria 4 E020400

TOTALE TITOLO 2 E020000

Titolo 3: Entrate derivanti da alienazioni di beni patrimoniali e riscossioni di crediti

Categoria 1: Alienazione di beni e diritti reali:

- alienazione di beni E030101

- alienazione di valori mobiliari E030102

Totale categoria 1 E030100

Categoria 2: Riscossioni di crediti e anticipazioni:

- da settore statale E030201

- da altri enti del settore pubblico allargato E030202

- da istituzioni finanziarie E030203

- da altri E030204

Totale categoria 2 E030200

Categoria 3: Altre entrate in conto capitale:

- da altri enti del settore pubblico allargato E030301

- da istituzioni finanziarie E030302

- da alti E030303

Totale categoria 3 E030300

Titolo 4: Entrate derivanti da trasferimenti in conto capitale Categoria 1: Entrate derivanti da trasferimenti in conto capitale

- da settore statale E040101

- da Regioni E040102

- da Province E040103

- da Comuni E040104

- da altri enti del settore pubblico allargato E040105

- da altri E040106

Totale categoria 1 E040100

TOTALE TITOLO 4 E040000

Titolo 5: Accensione prestiti Categoria 1: Mutui:

- da Cassa Depositi e Prestiti E050101

- da altri enti settore pubblico allargato E050102

- da istituzioni finanziarie E050103

- da altri E050104

Totale categoria 1 E050100

Categoria 2: Anticipazioni di cassa

Totale categoria 2 E050200

Categoria 3: Altre partite finanziarie

Totale categoria 3 E050300

TOTALE TITOLO 5 E050000

Titolo 6: Partite di giro

Categoria 1: Ritenute a carico del personale:

- ritenute erariali E060101

- ritenute previdenziali e assistenziali E060102

- altre ritenute al personale E060103

Totale categoria 1 E060100

Categoria 2: Prelevamenti della Tesoreria statale

Totale categoria 2 E060200

Categoria 3: Altre partite di giro

Totale categoria 3 E060300

TOTALE TITOLO 6 E060000

TOTALE GENERALE ENTRATE E000000

SPESE

Titolo 1: Spese correnti

Categoria 1: Spese per gli organi dell'ente

Totale categoria 1 S010100

Categoria 2: Personale:

- retribuzioni S010201

- contributi previdenziali e assistenziali a carico dell'ente S010202

- personale in quiescenza S010203

- indennità di anzianità S010204

- altri oneri S010205

Totale categoria 2 S010200

Categoria 3: Acquisti di beni e servizi
- acquisto di beni	S010301
- spese per prestazioni istituzionali	S010302
- fitti passivi	S010303
- imposte e tasse a carico dell'ente	S010304
- altri acquisti di beni e servizi	S010305
Totale categoria 3	S010300

Categoria 4: Interessi passivi
- a Stato	S010401
- ad altri enti settore statale	S010402
- ad altri enti del settore pubblico allargato	S010403
- ad istituzioni finanziarie	S010404
- ad altri	S010405
Totale categoria 4 Categoria 5: Poste correttive e compensative	S010400

Totale categoria 5 S010500

Categoria 6: Somme non attribuibili

Totale categoria 6 S010600

TOTALE TITOLO 1 S010000

Titolo 2: Spese d'investimento

Categoria 1: Beni ed opere immobiliari a carico diretto dell'ente

Totale categoria 1 S020100

Categoria 2: Immobilizzazioni tecniche

Totale categoria 2 S020200

Categoria 3: Investimenti in titoli di Stato

Totale categoria 3 S020300

Categoria 4: Partecipazioni azionarie e altri valori mobiliari

Totale categoria 4 S020400

Categoria 5: Concessioni di crediti ed anticipazioni

Totale categoria 5	S020500
TOTALE TITOLO 2 Titolo 3: Estinzione mutui ed anticipazioni	S020000
Categoria 1: Mutui: - a Cassa Depositi e Prestiti	S030101
- ad altri enti del settore statale	S030102
- ad altri enti del settore pubblico allargato	S030103
- ad altri	S030104
Totale categoria 1	S030100

Categoria 2: Anticipazioni di cassa

Totale categoria 2 S030200

Categoria 3: Estinzione debiti diversi

Totale categoria 3		S030300
TOTALE TITOLO 3		S030000
Titolo 4: Partite di giro
Categoria 1: Ritenute a carico del personale: - ritenute erariali - ritenute previdenziali e assistenziali	S040101	S040102
- altre ritenute del personale Totale categoria 1		S040103 S040100

Categoria 2: Versamenti presso la tesoreria statale

Totale categoria 2 S040200

Categoria 3: Altre partite di giro

Totale categoria 3 S040300

TOTALE TITOLO 4 S040000

TOTALE GENERALE SPESE S000000

ALLEGATO "D"

SCHEMA DI STATO PATRIMONIALE

ATTIVO

A) CREDITI PER CAPITALE DI DOTAZIONE DELIBERATO DA VERSARE

B) IMMOBILIZZAZIONI

I) IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

1) Costi di impianto ed ampliamento

2) Costi di ricerca, sviluppo e pubblicità

3) Diritto di brevetto industriale e diritti utilizzazione delle opere dell'ingegno

4) Concessioni, licenze, marchi e diritti simili

5) Avviamento

6) Immobilizzazioni in corso e acconti

7) Altre immobilizzazioni immateriali

II) IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI

1) Terreni e fabbricati

2) Impianti e macchinari

3) Attrezzature industriali e commerciali

4) Altri beni

5) Immobilizzazioni materiali in corso e acconti

III) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE, CON SEPARATE INDICAZIONE, PER CIASCUNA VOCE DEI CREDITI, DEGLI IMPORTI ESIGIBILI ENTRO L'ESERCIZIO SUCCESSIVO

1) Partecipazioni in:

1a) Partecipazioni in imprese controllate 1b) Partecipazioni in imprese collegate 1c) Partecipazioni in altre imprese

2) Crediti

2a) Crediti verso imprese controllate 2b) Crediti verso imprese collegate 2c) Crediti verso Stato (CER)

2d) Crediti verso altri Enti Pubblici 2e) Crediti diversi

3) Altri titoli

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (B)

C) ATTIVO CIRCOLANTE I - Rimanenze

1) Materie prime, sussidiarie e di consumo

2) Prodotti in corso di lavorazione e semilavorati

3) Lavori in corso su ordinazioni

4) Prodotti finiti

5) Acconti

II CREDITI, CON SEPARATE INDICAZIONE, PER CIASCUNA VOCE, DEGLI IMPORTI ESIGIBILI OLTRE L'ESERCIZIO SUCCESSIVO

1) Crediti verso utenti e clienti

2) Crediti verso imprese controllate

3) Crediti verso imprese collegate

4) Crediti verso Stato (CER) per Gestione Speciale

5) Crediti verso altri:

5a) verso Stato 5b) verso Regione

5c) verso altri Enti territoriali

5d) verso altri enti del settore pubblico allargato 5e) diversi

III ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZAZIONI

1) Partecipazioni in imprese controllate

2) Partecipazioni in imprese collegate

3) Altre partecipazioni

4) Altri titoli

IV DISPONIBILITA' LIQUIDE

1) Depositi bancari e postali presso:

1a) Tesoreria 1b) Banche 1c) Poste

2) Assegni

3) Denaro e valori in cassa

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C)

D) RATEI RISCONTI ATTIVI, CON SEPARATE INDICAZIONE DEL DISAGGIO SUI PRESTITI

TOTALE ATTIVO

CONTI D'ORDINE

PASSIVO

A) PATRIMONIO NETTO I Capitale di dotazione

III Riserve di rivalutazione IV Fondo riserva

VI Riserve statutarie e regolamentari VII Altre riserve, distintamente indicate:

VIIa) Riserva contributi accantonati art.55 TUIR VIIb) Altre riserve

VIII Utili (perdite) portati a nuovo IX Utile (perdita) dell'esercizio

TOTALE PATRIMONIO NETTO (A)

B) FONDI PER RISCHI ED ONERI

1) Fondi per trattamento di quiescenza e obblighi simili

2) Fondi per imposte

3) Altri

TOTALE FONDI PER RISCHI ED ONERI (B)

C) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO LAVORO SUBORDINATO

D) DEBITI, CON SEPARATA INDICAZIONE, PER CIASCUNA VOCE, DEGLI IMPORTI ESIGIBILI OLTRE L'ESERCIZIO SUCCESSIVO

1) Prestiti obbligazionari

2) Debiti verso:

2a) Tesoriere 2b) Banche 2c) Poste

3) Mutui

4) Acconti

5) Debiti verso fornitori

6) Debiti rappresentanti da titoli di credito

7) Debiti verso imprese controllate

8) Debiti verso imprese collegate

9) Debiti verso Stato (CER) per Gestione Speciale

10) Debiti tributari

11) Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale

12) Altri debiti

TOTALE DEBITI (D)

E) RATEI E RISCONTI, CON SEPARATA INDICAZIONE DELL'AGGIO SUI PRESTITI

TOTALE PASSIVO