삼성SDI 주식회사와 그 종속기업

삼성SDI 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 53 기

2022년 01월 01일 부터

2022년 12월 31일 까지

제 52 기

2021년 01월 01일 부터

2021년 12월 31일 까지

삼정회계법인

독립된 감사인의 감사보고서

삼성SDI 주식회사

주주 및 이사회 귀중 2023년 2월 22일

감사의견

우리는 별첨된 삼성SDI 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표 를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본 변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재 무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하 게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 x x의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술 되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이

행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합 하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의 적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리 의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

중형배터리 수익(자동차용 배터리)의 실재성

1) 위험

연결회사는 중형배터리 판매 시 관련 위험과 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익 을 인식하고 있습니다. 연결회사의 중형배터리 수익은 지속적으로 증가하고 있으며, 외부이해관계자들의 기대치 또한 높은 상황입니다. 재무제표에 대한 주석 5에서 설 명하는 바와 같이 중형배터리 수익이 연결재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이 고, 경영진의 수익증대 유인이 높은 상황이므로 중형배터리 수익의 실재성을 핵심감 사사항으로 판단하였습니다.

2) 우리의 대응

우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:

- 중형배터리 수익과 관련한 회사의 프로세스를 이해하고, 내부통제를 평가하였습니 다.

- 표본추출을 통하여 중형배터리 수익에 대한 관련 계약서를 근거로 수익인식기준에 따른 통제이전시점의 적정성에 대해 검토하였습니다.

- 표본추출을 통하여 중형배터리 출고와 관련한 외부증빙을 대사하여 실재성 및 귀 속시기의 적정성을 검토하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시 할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작

성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가 하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진 이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고 서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준 에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니 다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수 행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로 서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시 를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확 실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있 는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감 독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유 의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케 이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관 련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치 를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공 개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기 술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으 로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 xxx입니다.

xxxxx xxx xxxx 000 (xxx, xxxxxxxx 00x) 삼정회계법인 대표이사 x x x

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 2월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고 서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영 향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정 될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

삼성SDI 주식회사와 그 종속기업

제 53 기

2022년 01월 01일 부터

2022년 12월 31일 까지

제 52 기

2021년 01월 01일 부터

2021년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 삼성SDI 주식회사 대표이사 xxx

본점 소재지 : (도로명주소) xxx xxx xxx xxx 000-00 (전 화) 031-288-4114

연 결 재 무 상 태 표

제 53 기 2022년 12월 31일 현재 제 52 기 2021년 12월 31일 현재

삼성SDI 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)

과 목	주 석	제 53(당)기 기말	제 52(전)기 기말
자 산
I. 유동자산		9,651,702,375,329	7,444,907,068,203
현금및현금성자산	4,6	2,614,271,849,898	2,325,692,348,376
매출채권및기타채권	4,7,31	2,933,814,798,893	2,195,425,598,789
재고자산	8	3,204,515,834,716	2,487,316,318,701
기타투자자산	4,9	534,662,104,634	164,541,358,730
기타유동자산	10	335,800,401,510	258,708,109,360
파생상품자산	4,19	28,637,385,678	13,223,334,247
II. 비유동자산		20,605,822,795,798	18,388,285,928,733
매출채권및기타채권	4,7,31	6,879,322,583	13,538,047,881
관계기업투자	11	8,940,282,254,638	7,885,424,300,376
유형자산	5,12,30	8,965,469,798,907	7,635,995,590,121
무형자산	5,13	814,931,162,728	798,911,068,282
투자부동산	5,14	147,558,866,183	150,410,177,327
이연법인세자산	28	168,913,513,518	140,864,868,927

과 목	주 석	제 53(당)기 기말	제 52(전)기 기말
기타투자자산	4,9,19	1,245,883,336,770	1,572,410,115,693
기타비유동자산	10	137,715,011,245	105,884,740,957
파생상품자산	4,19	6,070,437,854	84,847,019,169
종업원급여자산	18	172,119,091,372	-
자 산 총 계		30,257,525,171,127	25,833,192,996,936
부 채
I. 유동부채		8,006,938,827,488	6,461,285,795,016
매입채무및기타채무	4,15,30,31	4,285,754,045,541	3,269,446,524,533
미지급법인세	28	229,613,880,891	126,201,165,219
선수금	5	230,132,847,224	211,277,273,149
선수수익	5	78,688,354,316	39,131,549,681
단기차입금	4,16,33	2,851,183,213,651	2,510,216,802,997
파생상품부채	4,19	57,510,091	2,330,249,501
충당부채	17,19	331,508,975,774	302,682,229,936
II. 비유동부채		5,033,084,187,511	4,175,207,887,065
매입채무및기타채무	4,15,30,31	697,531,224,825	265,947,483,830
장기선수금	5	50,623,504,840	35,429,209,729
장기차입금	4,16,33	2,297,040,000,000	2,107,760,803,273
종업원급여부채	18	2,005,409,849	9,358,262,362
파생상품부채	4,19	82,319,778	10,016,686,557
충당부채	17,19	91,878,306,036	93,311,709,876
이연법인세부채	28	1,893,923,422,183	1,653,383,731,438
부 채 총 계		13,040,023,014,999	10,636,493,682,081
자 본
I. 지배기업지분		16,485,723,513,578	14,704,264,131,372
자본금	1,20	356,712,130,000	356,712,130,000
자본잉여금	20	5,001,974,693,202	5,001,974,693,202
기타자본항목	21	(345,131,583,767)	(345,131,583,767)

과 목	주 석	제 53(당)기 기말	제 52(전)기 기말
기타포괄손익누계액	22,28	1,003,816,893,169	1,174,235,557,799
이익잉여금	23	10,468,351,380,974	8,516,473,334,138
II. 비지배지분	32	731,778,642,550	492,435,183,483
자 본 총 계		17,217,502,156,128	15,196,699,314,855
부채 및 자본총계		30,257,525,171,127	25,833,192,996,936

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 53 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 52 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

삼성SDI 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)

과 목	주 석	제 53(당)기	제 52(전)기
I. 매출액	5,31	20,124,069,515,854	13,553,220,248,796
II. 매출원가	8,18,25,31	(15,903,322,834,044)	(10,475,602,069,114)
III. 매출총이익		4,220,746,681,810	3,077,618,179,682
IV. 판매비와관리비	13,18,24,25,31	(2,412,733,668,608)	(2,010,042,579,185)
V. 영업이익	5	1,808,013,013,202	1,067,575,600,497
VI. 기타수익	26,31	62,998,019,043	51,960,888,011
VII. 기타비용	26,31	(206,316,945,755)	(93,328,475,158)
VIII. 금융수익	27	1,390,645,972,964	547,619,989,802
IX. 금융비용	27	(1,442,761,340,601)	(440,534,600,273)
X. 지분법손익	11	1,039,696,669,877	530,041,919,350
XI. 법인세비용차감전순이익		2,652,275,388,730	1,663,335,322,229
XII. 법인세비용	28	(612,913,940,744)	(412,933,761,988)
XIII. 당기순이익	23,29	2,039,361,447,986	1,250,401,560,241
XIV. 기타포괄손익		(139,877,439,687)	629,464,562,852
후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:
순확정급여부채 재측정요소	18,23,28	87,645,868,605	(5,968,133,542)

과 목	주 석	제 53(당)기	제 52(전)기
기타포괄xx-xx가치측정금융자산 평가손익	9	(166,678,916,451)	312,538,060,698
법인세효과	28	(3,040,695,933)	(74,151,287,687)
후속기간에 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:
지분법자본변동	11	(9,615,209,282)	191,618,539,908
해외사업환산손익		17,859,070,952	238,564,516,062
파생상품평가손익	19	(67,984,703,341)	17,423,534,765
법인세효과	28	1,937,145,763	(50,560,667,352)
XV. 총포괄손익		1,899,484,008,299	1,879,866,123,093
XVI. 당기순손익의 귀속
지배기업지분	29	1,952,148,535,524	1,169,801,394,611
비지배지분	32	87,212,912,462	80,600,165,630
XVII. 총포괄손익의 귀속
지배기업지분		1,848,403,992,006	1,793,592,722,080
비지배지분	32	51,080,016,293	86,273,401,013
XVIII. 주당손익	29
보통주 기본및희석주당손익		29,191	17,492
우선주 기본및희석주당손익		29,241	17,542

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 53 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 52 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

삼성SDI 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)

과 목	지배기업의 소유주지분					비지배지분	총 계
	자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금
2021. 1. 1 (제 52(전)기 기초)	356,712,130,000	5,001,974,693,202	(345,131,583,767)	545,959,019,790	7,418,101,759,867	381,310,869,024	13,358,926,888,116

과 목	지배기업의 소유주지분					비지배지분	총 계
	자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	1,169,801,394,611	80,600,165,630	1,250,401,560,241
순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	-	(4,485,210,540)	-	(4,485,210,540)
파생상품평가손익	-	-	-	13,207,039,352	-	-	13,207,039,352
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산평가손익	-	-	-	236,903,850,009	-	-	236,903,850,009
지분법자본변동	-	-	-	145,274,367,969	-	-	145,274,367,969
해외사업환산손익	-	-	-	232,891,280,679	-	5,673,235,383	238,564,516,062
총포괄손익합계	-	-	-	628,276,538,009	1,165,316,184,071	86,273,401,013	1,879,866,123,093
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	-	(66,944,609,800)	(2,390,865,452)	(69,335,475,252)
종속기업의 유상증자	-	-	-	-	-	34,860,680,000	34,860,680,000
종속기업의 유상감자	-	-	-	-	-	(406,530,400)	(406,530,400)
종속회사의 청산	-	-	-	-	-	(7,212,370,702)	(7,212,370,702)
2021. 12. 31 (제 52(전)기 기말)	356,712,130,000	5,001,974,693,202	(345,131,583,767)	1,174,235,557,799	8,516,473,334,138	492,435,183,483	15,196,699,314,855
2022. 1. 1 (제 53(당)기 기초)	356,712,130,000	5,001,974,693,202	(345,131,583,767)	1,174,235,557,799	8,516,473,334,138	492,435,183,483	15,196,699,314,855
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	1,952,148,535,524	87,212,912,462	2,039,361,447,986
순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	-	66,674,121,112	-	66,674,121,112
파생상품평가손익	-	-	-	(52,195,554,657)	-	-	(52,195,554,657)
기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산평가손익	-	-	-	(148,747,864,891)	-	-	(148,747,864,891)
지분법자본변동	-	-	-	(23,467,212,203)	-	-	(23,467,212,203)
해외사업환산손익	-	-	-	53,991,967,121	-	(36,132,896,169)	17,859,070,952
총포괄손익합계	-	-	-	(170,418,664,630)	2,018,822,656,636	51,080,016,293	1,899,484,008,299
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	-	(66,944,609,800)	(2,553,941,673)	(69,498,551,473)
종속기업의 유상증자	-	-	-	-	-	191,354,614,000	191,354,614,000

과 목	지배기업의 소유주지분					비지배지분	총 계
	자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금
종속기업의 유상감자 등	-	-	-	-	-	(537,229,553)	(537,229,553)
2022. 12. 31 (제 53(당)기 기말)	356,712,130,000	5,001,974,693,202	(345,131,583,767)	1,003,816,893,169	10,468,351,380,974	731,778,642,550	17,217,502,156,128

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 현 금 흐 름 표

제 53 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 52 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

삼성SDI 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)

과 목	주 석	제 53(당)기	제 52(전)기
I. 영업활동현금흐름		2,641,096,163,726	2,176,027,358,565
1. 영업에서 창출된 현금		2,954,396,370,424	2,413,494,762,344
(1) 당기순이익		2,039,361,447,986	1,250,401,560,241
(2) 조 정	33	1,283,815,710,912	1,187,697,644,221
(3) 자산 및 부채의 증감	33	(368,780,788,474)	(24,604,442,118)
2. 이자의 수취		34,121,360,448	13,573,960,109
3. 이자의 지급		(81,139,252,120)	(48,651,257,909)
4. 배당금의 수취		12,250,891,850	15,385,096,369
5. 법인세의 지급		(278,533,206,876)	(217,775,202,348)
II. 투자활동현금흐름		(2,946,236,118,966)	(1,949,533,211,819)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		317,611,719,910	374,438,952,628
기타투자자산의 감소		223,573,857,487	273,753,610,636
유형자산의 처분		20,379,232,796	10,692,315,194
무형자산의 처분		1,122,015,350	1,746,071,614
관계기업투자의 감소		19,709,386,447	1,389,603,087
정부보조금의 수령		52,827,227,830	86,857,352,097
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(3,263,847,838,876)	(2,323,972,164,447)
기타투자자산의 증가		408,355,803,055	42,291,984,192

과 목	주 석	제 53(당)기	제 52(전)기
유형자산의 취득		2,808,898,170,363	2,254,718,265,711
무형자산의 취득		4,583,865,458	2,291,914,544
관계기업투자의 증가		42,010,000,000	24,670,000,000
III. 재무활동현금흐름		628,699,235,652	582,723,399,679
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		2,238,694,733,382	2,359,953,668,409
단기차입금의 차입		1,239,602,699,382	1,443,570,249,492
장기차입금의 차입		807,737,420,000	881,522,738,917
종속기업의 유상증자		191,354,614,000	34,860,680,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(1,609,995,497,730)	(1,777,230,268,730)
배당금의 지급		69,498,551,473	69,335,475,252
사채의 상환		-	370,000,000,000
단기차입금의 상환		1,508,607,083,125	1,100,904,053,479
장기차입금의 상환		1,296,151,610	205,899,906,750
종속기업의 유상감자		29,750,000	6,683,613,662
리스부채의 상환		30,563,961,522	24,407,219,587
IV. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		323,559,280,412	809,217,546,425
V. 기초의 현금및현금성자산		2,325,692,348,376	1,545,974,321,801
VI. 환율변동으로 인한 현금흐름		(34,979,778,890)	(29,499,519,850)
VII. 기말의 현금및현금성자산		2,614,271,849,898	2,325,692,348,376

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 53 기 2022년 12월 31일 현재 제 52 기 2021년 12월 31일 현재

삼성SDI 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

삼성SDI 주식회사(이하 "지배기업")는 1970년 1월 20일 자본금 200백만원으로 설립되 어, 1979년 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로 xxxx xx xxx xxx 000-00에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 주요 사업 및 생산시설의 현황은 아래와 같습니다.

구 분	주요 제품군	국내 제조시설
에너지솔루션	소형전지, 중ㆍ대형전지	천안, 울산
전자재료	반도체, 디스플레이 소재, 편광필름 등	구미, 청주

상기 사업장 이외에 미국, 중국, 독일, 헝가리 등 각 국에 20개의 종속기업을 두고 있 습니다.

당기말 현재 지배기업의 수권주식수는 200,000천주(1주당 5,000원)이며, 주식예탁증 서 발행을 포함한 수차의 증자를 거쳐 지배기업의 발행주식 총수와 납입자본금은 각 각 70,382,426주(우선주 1,617,896주 포함)와 356,712백만원이며, 최대주주는 삼성전 자주식회사(우선주 포함 지분율 19.13%)입니다. 지배기업은 지배기업의 주주에게 배 당할 이익의 범위 내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 지배기업의 주 식을 소각할 수 있습니다. 지배기업은 2004년 10월 18일 이사회 결의에 의거 2004년 12월 8일에 취득원가 99,333백만원인 보통주 930,000주와 우선주 30,000주를 이익소 각하였습니다. 이익소각으로 인하여 발행주식(소각주식 제외)의 액면총액은 351,912 백만원(보통주 343,823백만원, 우선주 8,089백만원)으로 납입자본금과 상이합니다. 지배기업의 정관에서는 무의결권 우선주를 30,000천주의 범위 내에서 발행할 수 있 도록 하고 있습니다. 1997년 2월 28일 이전에 발행된 우선주는 보통주의 배당보다 액 면금액을 기준으로 연 1%의 추가 금전배당을 받을 수 있는 바, 이러한 조건으로 발행 된 비누적적 무의결권 우선주는 당기말 현재 1,617,896주입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관 한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준

을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작 성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2023년 1월 30일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3 월 15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경 제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고 기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이 나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습 니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주 요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 3: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

- 주석 11: 관계기업 투자 - 연결실체가 유의적인 영항력을 행사하는지 여부

- 주석 30: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 8: 재고자산평가충당금 - 순실현가능가치 측정의 주요 가정

- 주석 13: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정

- 주석 17: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

(4) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정 가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있 습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함 하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하 고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사 용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서 열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결 론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능 한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적

으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서 열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공 정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정 치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 4: 금융위험 관리

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회 계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

1) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하 게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검 사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습 니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제 공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정 산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대 가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건 부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대 가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치 와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재 의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회 계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니 다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표 를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업명	소재국가	주요 영업활동	실효지분율(*1)
			당기말	전기말
Samsung SDI Japan Co., Ltd. ("SDIJ")	일 본	일본영업 및 구매지원	100.0%	100.0%
Samsung SDI America Inc. ("SDIA")	미 국	자동차전지 생산 및 판매 2차전지 등 영업지원	91.7%	91.7%
StarPlus Energy LLC. ("STARPLUS") (*2)	미 국	2차전지 생산 및 판매	51.0%	-
Samsung SDI Hungary Zrt. ("SDIHU")	헝가리	자동차전지 생산 및 판매	100.0%	100.0%
Samsung SDI Europe GmbH ("SDIEU")	독 일	유럽영업 및 구매지원	100.0%	100.0%
Samsung SDI Battery Systems GmbH ("SDIBS")	오스트리아	자동차전지 생산 및 판매	100.0%	100.0%
Samsung SDI Vietnam Co., Ltd. ("SDIV")	베트남	2차전지 등 생산 및 판매	100.0%	100.0%
Samsung SDI Energy Malaysia Sdn. Bhd. ("SDIEM")	말레이시아	2차전지 생산 및 판매	100.0%	100.0%
Samsung SDI India Pvt. ("SDII")	인 도	2차전지 등 판매	100.0%	100.0%
Samsung SDI (Hong Kong) Ltd. ("SDIHK")	홍 콩	2차전지 등 판매	97.6%	97.6%
SDIHK의 종속기업
Tianjin Samsung SDI Co., Ltd. ("TSDI")	중 국	2차전지 생산, 판매	78.0%	78.0%
Samsung SDI China Co., Ltd. ("SDIC")	중 국	중국영업 및 구매지원	100.0%	100.0%
Samsung SDI-ARN (Xi'An) Power Battery Co., Ltd. ("SAPB")	중 국	자동차전지 생산 및 판매	65.0%	65.0%
Samsung SDI（Tianjin）Battery Co., Ltd. ("SDITB")	중 국	2차전지 생산 및 판매	80.0%	80.0%
에스티엠(주) ("STM")	한 국	2차전지용 양극활물질 제조 및 판매	100.0%	100.0%
Samsung SDI Wuxi Co., Ltd. ("SDIW")	중 국	전자재료제품 제조 및 판매	100.0%	100.0%
Novaled GmbH ("NOVALED")	독 일	전자재료제품 제조 및 판매	50.1%	50.1%
SVIC15호 신기술사업투자조합 ("SVIC15")	한 국	신기술사업자 벤처기업 투자	99.0%	99.0%
SVIC24호 신기술사업투자조합 ("SVIC24")	한 국	신기술사업자 벤처기업 투자	99.0%	99.0%
SVIC49호 신기술사업투자조합 ("SVIC49")	한 국	신기술사업자 벤처기업 투자	99.0%	99.0%

① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같으며, 종속기업의 결 산월은 12월입니다.

(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정 하였으며, 현지국의 관계 법령에 따라 주식을 발행하지 않는 기업은 투자금액을 기초

로 지분율을 산정하였습니다.

(*2) 당기 중 신규로 설립하였습니다.

② 연결대상 종속기업의 2022년 12월 31일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익
STM	600,631,045	216,768,332	383,862,713	1,011,458,805	38,427,994	38,761,327
SVIC24	18,885,730	12,331,492	6,554,238	-	(12,699,708)	(12,699,708)
SVIC15	23,378,276	4,404	23,373,872	-	1,816,180	1,816,180
SVIC49	46,760,736	255,256	46,505,480	-	(41,575,221)	(41,575,221)
SDIJ	8,888,580	4,547,319	4,341,261	78,122,379	739,295	507,764
SDIA	247,292,027	183,500,450	63,791,577	881,445,090	27,401,960	28,520,591
STARPLUS	387,800,105	31,677	387,768,428	-	(25,950)	(2,934,172)
NOVALED	679,096,332	32,311,397	646,784,935	192,259,743	91,752,846	93,991,523
SDIHU	6,990,807,984	5,842,295,495	1,148,512,489	5,379,223,025	41,308,766	45,506,918
SDIEU	23,198,965	13,033,386	10,165,579	41,172,871	4,541,286	4,626,117
SDIBS	285,206,605	155,225,122	129,981,483	183,078,515	10,669,039	12,252,228
SDIV	508,020,732	183,362,507	324,658,225	1,479,920,161	52,827,226	71,094,775
SDIEM	1,026,331,077	675,394,318	350,936,759	1,235,732,508	50,547,720	66,882,271
SDII	17,596,082	7,673,524	9,922,558	5,597,484	3,627,512	3,192,408
SDIW	681,002,080	206,437,165	474,564,915	1,113,428,487	37,024,037	24,148,095
TSDI	769,717,357	386,631,620	383,085,737	691,406,135	16,657,777	5,391,752
SDIHK	770,965,934	114,798,281	656,167,653	2,061,401	20,970,667	54,551,790
SDIC	15,406,692	6,021,948	9,384,744	26,771,762	3,593,305	3,231,972
SAPB	819,747,221	361,822,372	457,924,849	1,329,011,253	79,881,201	64,707,654
SDITB	1,402,680,316	940,102,216	462,578,100	2,291,123,372	53,709,576	38,853,087

4) 지배력 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속 기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성 되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하 고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생 한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하 고 있습니다.

6) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작 성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발 생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증 거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최 상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전 대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 외화

1) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외 의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니 다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니 다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금 흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산 으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목 에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변 동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효 과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무 상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인 플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산 하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정 가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외 사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업 장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기 손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손 익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로

재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식 된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투 자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순 투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취 득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우 에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융 자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기xx-xx가치 측정 금융자산 또는 당기xx-xx가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금 융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융 요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄xx-xx가치 xxx품, 기타포 괄xx-xx가치 xx상품 또는 당기xx-xx가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인 식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기xx-xx가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기xx-xx가치 측정항목으로 지정되 지 않은 경우에 기타포괄xx-xx가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하 에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 연결실체는 투자자 산의의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루 어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄xx-xx가치로 측정되지 않는 모든 금융 자산은 당기xx-xx가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기xx-xx가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제 거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기xx-xx가치 측정 항 목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반 영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름 의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전 하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금 융자산 포트폴리오는 당기xx-xx가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가 치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본 적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으 로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연 결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기 나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상 품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는 지를 판단해🅓 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계 약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정 일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해 서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지 급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합 니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손

	상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으 로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
치로 측정하는 채무상 품	이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손 은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
	제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가 치로 측정하는 지분상	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인
품	식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류 할 수 없습니다.

3) 제거

금융자산

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현 금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보 상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융 자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

이자율지표 개혁

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변 경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐 름 산정기준의 변경입니다.

- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.

- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제

적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자 산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요 구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

4) 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도 가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시 합니다.

(5) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손 익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으 로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하 고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하 여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달 라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가 치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채 를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 파생상품

파생상품과 위험회피회계

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이 의 경제적 관계를 문서화합니다.

이자율지표 개혁에 영향을 받는 위험회피관계

연결실체는 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회 피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하는 경우, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가할 때 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.

또한 연결실체는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매 우 큰 지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가

정하며, 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중 단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지 정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합 니다.

연결실체는 이러한 이자율지표 개혁의 결과로 변경이 일어나지 않는다는 가정을 다 음과 같은 사건이 발생하였을 때 더 이상 적용하지 않습니다.

- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이 자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대 하여 더 이상 나타나지 않을 때

- 위험회피관계가 중단되는 때

연결실체는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지 표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또 는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문 서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.

이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의 변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다.

이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변 경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 연결실체는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어🅓 하는지를 판단하 고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경 을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.

연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에

대한기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

연결실체는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에 서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금 흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름 위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자 율에 기초한 것으로 간주합니다.

현금흐름위험회피

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과 적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄 손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부 터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합 니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가 는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기 간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단 된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경 우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적 립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐 름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효 과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배 당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주 주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목 으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(8) 유형자산

1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각 누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이 르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소 요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경 우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되 고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경 제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산 에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이 라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습 니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
건 물	10 ∼ 60년
구축물	10 ∼ 40년
기계장치	5 ~ 10년
차량운반구	4 ~ 5년
공구기구비품	4 ~ 5년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 그 결 과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습 니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부 로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적 격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산 되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니 다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금 을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습 니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목 적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습 니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초 과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있

구 분	내용연수
산업재산권	5 ~ 10년
기타의무형자산	4 ~ 20년

을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정 인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습 니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완 성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무 형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비 용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부 동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차 손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적 절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금 액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발

생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산 은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 원부재료 및 저장품은 이동평균법, 기타 재 고자산은 총평균법(월간 이동평균법)을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입 원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포 함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비 의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정 하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능 가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 자산손상

1) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기 간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대 신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이 고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연 결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함 됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이 행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개 월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발 생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연 결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모 든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자

산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄xx-x x가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미 래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신 용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차 감합니다.

④ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경 우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시 사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능 액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인

무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관 계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사 용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금 창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금 흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영 한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액 을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것 으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우 선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위 에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있 습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고 기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재 하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식 시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합 니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금 액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종 업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하 고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않 을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래 의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름 을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하 는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무 용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해🅓 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해🅓 할 기여금은 이 미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납 부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여🅓 하는 기여금 을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되 는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치 에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습 니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순 액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식 으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함 된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로

인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확 정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따 른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산 이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반 하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식 합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할 인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당 해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성 을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선 의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으 로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변 제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 xx의 추정치를

반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출 될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 주요수익은 소형전지, 중ㆍ대형전지 등을 판매하는 에너지솔루션 사업부 문과 반도체 및 디스플레이 소재 등을 판매하는 전자재료 사업부문에서 발생하고 있 습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
제품의 판매	제품은 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전 되며, 동일한 시점에 청구서가 발행되고 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 인식합니다. 일 부 고객의 경우 판매량에 따라 판매장려금 등 가격할인을 제공하고 있 으며, 계약에 따라 예상되는 가격할인액 추정치를 차감한 금액을 수익 으로 인식하고있습니다.
로열티	연결실체는 고객에게 연결실체의 특허기술 등 라이선스를 제공하고, 해당기술을 사용한 제품의 생산량(또는 판매량)에 따라 로열티를 매 월 또는 매분기 수령하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 판매량 또는 사용량에 따른 로열티 는 라이선스 부여 후 후속적인 판매 또는 생산활동이 발생한 시점에 인식하도록하고 있습니다.
개발용역	연결실체는 고객의 요구사항에 맞는 제품의 개발용역을 수행하고 있습니 다. 이러한 개발용역에 따라 만들어지는 유무형의 산출물은 별도의 수행 의무로 식별하고 있으며, 고객의 최종승인 시점에 고객에게 통제가 이전

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 회계정책의 내용은 다음과 같습 니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
	됩니다. 그러므로 고객과 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고 객에게 약속한 산출물이 전달되는 시점에 인식합니다.

(17) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령 하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부 보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취 득 또는 건설하는데 사용해🅓 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령한 경우 에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내 용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용

- 당기xx-xx가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄xx-xx가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 상각후원가로 측정되는 금융자산의 처분에서 발생하는 순손익

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액 의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치 시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인

식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자 산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용 이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본 에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회 계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손 익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이 가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적 으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산ㆍ부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세 효과를 반영하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일 시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하 지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니 다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예 측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소 득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소 득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공 제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관 련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세 자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연 법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거 하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세 율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으 로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주 에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등

모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순 손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 영업부문

연결실체는 에너지솔루션부문과 전자재료부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결 실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 제품을 생산하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운용되고 있습 니다.

영업부문의 성과는 영업이익을 기반으로 측정되며, 영업이익은 경영진이 특정 부문 의 결과를 동종 업계의 다른 기업과 비교하는데 유용한 정보로 판단하고 있습니다.

(22) 매각예정비유동자산과 중단영업

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여🅓 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처 분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인 식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정 가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인 식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부 인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족 하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습 니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(23) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다 면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대 적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스 에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련 된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용 권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가 는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접 원가, 기초자산을해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구 할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상 각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산 의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또 한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조 정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정 할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행

사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동 으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질 적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되 는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리 스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사 용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니 다. 연결실체는 재무상태표에서 사용권 자산을 '유형자산'으로 표시하고 있으며, 리 스부채는 '매입채무및기타채무'로 인식하였습니다.

2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격 에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리 스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위 하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스 이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초 자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(24) 온실가스배출권

연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가 스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으 로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매 입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.

연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권 은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액 을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분 은 유동자산으로 분류합니다.

단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보 고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이 상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.

2) 배출부채

배출부채는 정부에 배출권을 제출해🅓 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금 액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니 다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제 표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세

- K-IFRS 1001 '재무제표표시' - 부채의 유동/비유동 분류

다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향 은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- K-IFRS 1117 '보험계약' 및 그 개정안

- 회계정책의 공시(K-IFRS 1001 '재무제표 표시')

- 회계추정의 정의(K-IFRS 1008 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

4. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있 습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있 습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지 못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위 험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체 와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있 으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 검토하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당 금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따 라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한 연결실체는 일부 금융자산에 대하여 보험계 약을 체결하여 신용위험을 헷지하고 있습니다.

1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현

금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터 의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최 대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	2,612,660,171	2,324,218,667
매출채권및기타채권	2,824,178,592	2,094,325,582
국공채	232,805	929,235
금융상품	483,088,601	107,106,337
보증금	92,869,643	96,436,145
합 계	6,013,029,812	4,623,015,966

2) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	채권잔액	손상되지 않은 금 액	손상된 금액	채권잔액	손상되지 않은 금액	손상된 금액
만기일 미도래	2,732,455,088	2,732,455,088	-	2,080,585,677	2,080,585,677	-
1일-30일	91,736,918	91,700,098	36,820	13,541,609	13,541,609	-
31일-60일	22,058	22,058	-	165,581	165,242	339
60일 초과	1,655	1,348	307	162,690	33,054	129,636
합 계	2,824,215,719	2,824,178,592	37,127	2,094,455,557	2,094,325,582	129,975

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이,

만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있 으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에 는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않 았습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조 를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상
매입채무및기타채무(*)	4,535,542,047	4,581,327,820	3,838,492,806	697,236,037	45,598,977
단기차입금	2,851,183,214	2,876,287,926	2,876,287,926	-	-
장기차입금	2,297,040,000	2,417,852,481	42,371,605	2,375,480,876	-
파생상품부채	139,830	139,830	57,510	82,320	-
합 계	9,683,905,091	9,875,608,057	6,757,209,847	3,072,799,233	45,598,977

보고기간말 현재 금융부채의 장부금액 및 잔존 계약만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(*) 리스부채와 관련한 현금흐름이 포함된 금액이며 자세한 사항은 주석 30을 참고하 시기 바랍니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통 제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노 출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 연결실체는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험 이 연결실체에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	USD	EUR	JPY 등	USD	EUR	JPY 등
외화자산:
현금및현금성자산	621,676,581	11,692,082	121,364,257	337,710,380	1,077,405	143,991,575
매출채권및기타채권	4,500,574,704	309,392,883	188,552,679	2,777,183,951	188,707,468	284,664,418
기타투자자산	-	10,134	1,075,991	5,571,270	-	1,036,430
합 계	5,122,251,285	321,095,099	310,992,927	3,120,465,601	189,784,873	429,692,423
외화부채:
매입채무및기타부채	3,780,120,532	49,670,572	238,893,534	2,285,161,842	15,490,732	240,274,135
차입금	1,299,368,793	173,826,793	126,721,332	1,574,894,769	124,816,629	232,892,682
합 계	5,079,489,325	223,497,365	365,614,866	3,860,056,611	140,307,361	473,166,817

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금 액은 다음과 같습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	평균 환율		기말 환율
	당 기	전 기	당기말	전기말
USD	1,291.15	1,143.89	1,267.30	1,185.50
EUR	1,357.35	1,353.19	1,351.20	1,342.34
JPY	9.85	10.42	9.53	10.30

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음

과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락
USD	1,573,640	(1,573,640)	(28,030,499)	28,030,499
EUR	3,591,597	(3,591,597)	1,875,198	(1,875,198)
JPY 등	(2,010,087)	2,010,087	(1,647,680)	1,647,680

2) 이자율위험

연결실체는 차입금의 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 필요시 차입금에 대해 이 자율 스왑을 이용하여 이자율을 고정하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
고정이자율:
단기차입금	1,472,578,128	1,435,628,723
장기차입금	405,360,000	421,113,471
소 계	1,877,938,128	1,856,742,194
변동이자율:
단기차입금	1,378,605,086	1,074,588,080
장기차입금	1,891,680,000	1,686,647,332
소 계	3,270,285,086	2,761,235,412
합 계	5,148,223,214	4,617,977,606

② 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석

연결실체가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 고정이자율로 이자를 지급하는 조건 이 부여되어 있습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
변동이자율 금융부채	(24,069,298)	24,069,298	(20,930,164)	20,930,164

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동 하는 경우 향후 1년간 예상되는 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

3) 기타 시장가격위험

연결실체가 보유하고 있는 공정가치측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합 니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정 에는 이사회의 승인이 필요합니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상장 지분증권의 가격이 5% 변동시 순자 산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	5% 상승	5% 하락
순자산	40,227,290	(40,227,290)

(4) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등 의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계 로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하 고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
부채비율:
부채총계	13,040,023,015	10,636,493,682

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
자본총계	17,217,502,156	15,196,699,315
부채비율	75.74%	69.99%
순차입금비율:
차입금	5,148,223,214	4,617,977,606
현금및현금성자산	(2,614,271,850)	(2,325,692,348)
단기금융상품	(483,069,101)	(107,066,897)
순차입금	2,050,882,263	2,185,218,361
순차입금비율	11.91%	14.38%

(5) 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
공정가치로 인식된 금융자산
지분증권	1,204,354,393	1,204,354,393	1,532,479,758	1,532,479,758
파생상품자산	34,707,824	34,707,824	98,070,353	98,070,353
소 계	1,239,062,217	1,239,062,217	1,630,550,111	1,630,550,111
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	2,614,271,850	2,614,271,850	2,325,692,348	2,325,692,348
매출채권및기타채권	2,824,178,592	2,824,178,592	2,094,325,582	2,094,325,582
국공채	232,805	232,805	929,235	929,235
금융상품	483,088,601	483,088,601	107,106,337	107,106,337
보증금	92,869,643	92,869,643	96,436,145	96,436,145
소 계	6,014,641,491	6,014,641,491	4,624,489,647	4,624,489,647
합 계	7,253,703,708	7,253,703,708	6,255,039,758	6,255,039,758
금융부채:

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
공정가치로 인식된 금융부채
파생상품부채	139,830	139,830	12,346,936	12,346,936
상각후원가로 인식된 금융부채
차입금	5,148,223,214	4,879,797,802	4,617,977,606	4,614,566,108
매입채무및기타채무(*)	4,535,542,047	4,535,542,047	3,174,693,844	3,174,693,844
소 계	9,683,765,261	9,415,339,849	7,792,671,450	7,789,259,952
합 계	9,683,905,091	9,415,479,679	7,805,018,386	7,801,606,888

(*) 리스부채금액이 포함된 장부금액입니다.

2) 공정가치 결정에 사용된 이자율

(단위: %)
구 분	당기말	전기말
차입금	5.12	2.37

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신 용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자 율은 다음과 같습니다.

3) 공정가치 서열체계

연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입 변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다 음과 같습니다.

"수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준 1"은 기타포괄xx-xx가치 측정 금융자산으로 분류된 상장 된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기 법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해 당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 연결실체는 통화선도 및 상품선물 등 파생상품을 거래하고 있으며, 해당 파생상품의 공정가치를 시장에서 직간접적으로 관측할 수 있 는 가격의 변동을 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체는 이러한 파생상품의 공정 가치를 "수준 2"로 포함하고 있습니다.

유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수 준 3"에 포함됩니다.

비상장지분증권 중 삼성벤처투자(주), iMarketAsia, (주)한국경제신문, (주)피엠그로 우는 수익가치접근법 중 현금흐름할인법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 이러한 비상장지분증권은 모두 "수준 3"에 포함됩니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
공정가치 측정금융자산	현금흐름할인법	할인율, 영구성장률	추정된 공정가치는 할인율 상승(하락)시 감소(증가)하며, 영 구성장률 상승(하락)시 증가(감소)합니다.

당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기말:
금융자산
지분증권	1,093,132,877	-	111,221,516	1,204,354,393
파생상품자산	-	34,707,824	-	34,707,824
금융부채

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
파생상품부채	-	139,830	-	139,830
전기말:
금융자산
지분증권	1,303,224,702	-	229,255,056	1,532,479,758
파생상품자산	-	98,070,353	-	98,070,353
금융부채
파생상품부채	-	12,346,936	-	12,346,936

(6) 금융자산의 양도 등

(단위: 천원)
구 분	외화 매출채권
	당기말	전기말
자산의 장부금액	1,252,676,717	1,393,463,188
관련부채의 장부금액	1,252,676,717	1,393,463,188

연결실체는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체는 계속 해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 단기차입금으로 인 식하였습니다. 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산의 내역 은 다음과 같습니다.

5. 영업부문

(1) 영업단위부문

1) 부문별 주요사업은 다음과 같습니다.

부 문	주요사업내역
에너지솔루션	자동차전지의 제조와 판매를 포함한 기타사업
전자재료	반도체 및 디스플레이 소재

2) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니 다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출 로 구성되어 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	에너지솔루션		전자재료		합 계
	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기
매출액	17,566,241,978	10,946,907,576	2,557,827,538	2,606,312,673	20,124,069,516	13,553,220,249
감가상각비	1,313,658,924	1,074,636,503	94,441,455	98,481,482	1,408,100,379	1,173,117,985
무형자산상각비	49,053,277	53,383,590	6,179,599	25,662,178	55,232,876	79,045,768
영업이익	1,253,824,677	537,589,582	554,188,336	529,986,018	1,808,013,013	1,067,575,600

영업부문별 자산과 부채 총액은 경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 구분 표시하 지 않았습니다.

3) 당기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약부채는 353,217백만원이며, 전기말 계약 부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 204,470백만원 입니다.

(2) 지역별 정보

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
	매출액 (*1)	주요 비유동자산 (*2)	매출액 (*1)	주요 비유동자산 (*2)
한 국	1,172,464,784	2,963,135,659	980,570,569	2,973,798,815
북 미	4,814,339,872	278,019,037	2,890,401,325	55,592,928
유 럽	8,456,642,422	4,968,470,511	4,884,677,983	3,744,385,067
중 국	2,661,620,010	1,840,598,259	3,164,771,187	2,135,061,707

연결실체는 한국(지배기업 소재지), 북미, 유럽, 중국, 동남아시아 등 주요지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 매출액 및 주요 비유동자산에 대 한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
	매출액 (*1)	주요 비유동자산 (*2)	매출액 (*1)	주요 비유동자산 (*2)
동남아시아 등	3,019,002,428	598,394,076	1,632,799,185	420,139,094
연결조정	-	(720,657,714)	-	(743,660,774)
합 계	20,124,069,516	9,927,959,828	13,553,220,249	8,585,316,837

(*1) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 유럽 자동차전지 부문과 관련된 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 2,936,140백만원(전기 : 1,090,974백만원)입니다.

(*2) 주요 비유동자산에는 유ㆍ무형자산과 투자부동산이 포함되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 각 지역별 장부금액입니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
보유현금	1,611,679	1,473,681
요구불예금	1,442,661,935	1,073,514,437
기타현금성자산	1,169,998,236	1,250,704,230
합 계	2,614,271,850	2,325,692,348

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
대여금	4,411,368	6,854,298	5,986,570	13,523,119
현재가치할인차금	-	(4,049)	-	(23,836)

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
미수금	289,836,029	29,074	126,671,970	38,765
대손충당금	-	-	(11,285)	-
미수수익	10,091,932	-	2,477,703	-
부가세대급금	116,515,530	-	114,638,065	-
매출채권(수취채권)	2,419,225,985	-	1,945,781,266	-
매출채권(계약자산)	93,771,082	-	-	-
대손충당금	(37,127)	-	(118,690)	-
합 계	2,933,814,799	6,879,323	2,195,425,599	13,538,048

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구	분	당 기	전 기
기	초	129,975	62,204
제	각	-	(1,417)
대손상각비(환입)		(90,503)	155,706
환율변동효과		(2,345)	(86,518)
기	말	37,127	129,975

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제 품	373,378,560	(16,379,688)	356,998,872	701,032,354	(34,841,239)	666,191,115
반제품	1,248,028,764	(30,172,256)	1,217,856,508	822,569,015	(16,714,543)	805,854,472

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
원부재료	1,001,839,614	(27,312,516)	974,527,098	714,079,501	(12,057,548)	702,021,953
저장품	55,584,671	-	55,584,671	45,161,473	-	45,161,473
미착품	599,548,686	-	599,548,686	268,087,306	-	268,087,306
합 계	3,278,380,295	(73,864,460)	3,204,515,835	2,550,929,649	(63,613,330)	2,487,316,319

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
비용으로 인식한 재고자산	15,893,496,809	10,458,192,411
재고자산평가손실	9,826,025	17,409,658
합 계	15,903,322,834	10,475,602,069

9. 기타투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계
국공채	31,560	201,245	232,805	704,700	224,535	929,235
지분증권	-	1,204,354,393	1,204,354,393	-	1,532,479,758	1,532,479,758
금융상품	483,069,101	19,500	483,088,601	107,066,897	39,440	107,106,337
보증금	51,561,444	41,308,199	92,869,643	56,769,762	39,666,383	96,436,145
합 계	534,662,105	1,245,883,337	1,780,545,442	164,541,359	1,572,410,116	1,736,951,475

(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	취득원가	누적 평가손익			장부금액
		기초	증감	기말
당기말:
공정가치-기타포괄손익	722,412,771	412,422,848	(125,726,786)	286,696,062	1,009,108,833
상장지분증권	703,754,183	377,994,346	(141,971,051)	236,023,295	939,777,478
비상장지분증권	18,658,588	34,428,502	16,244,265	50,672,767	69,331,355
법인세효과		(99,806,329)	24,118,569	(75,687,760)
공정가치-당기손익	55,841,645	116,567,118	22,836,797	139,403,915	195,245,560
상장지분증권	39,799,982	85,096,266	28,459,151	113,555,417	153,355,399
비상장지분증권	16,041,663	31,470,852	(5,622,354)	25,848,498	41,890,161
합 계	778,254,416	528,989,966	(102,889,989)	426,099,977	1,204,354,393
전기말:
공정가치-기타포괄손익	751,088,689	292,685,042	312,538,061	605,223,103	1,356,311,792
상장지분증권	732,430,101	263,768,228	307,026,373	570,794,601	1,303,224,702
비상장지분증권	18,658,588	28,916,814	5,511,688	34,428,502	53,087,090
법인세효과		(70,829,781)	(75,634,211)	(146,463,992)
공정가치-당기손익	33,115,500	43,700,288	99,352,178	143,052,466	176,167,966
비상장지분증권	33,115,500	43,700,288	99,352,178	143,052,466	176,167,966
합 계	784,204,189	336,385,330	411,890,239	748,275,569	1,532,479,758

당기 중 연결실체가 보유하였던 Ganfeng Lithium Co., Ltd. 지분증권 일부를 처분하 였습니다.

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계
선급금	167,439,358	18,000,640	185,439,998	150,027,322	8,507,317	158,534,639
선급비용	152,050,078	119,714,371	271,764,449	105,728,714	97,377,424	203,106,138
미수법인세환급액	16,310,966	-	16,310,966	2,952,073	-	2,952,073
합 계	335,800,402	137,715,011	473,515,413	258,708,109	105,884,741	364,592,850

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	주된 사업장	사용 재무제표일	주요 영업활동	당기말		전기말
				지분율	장부금액	지분율	장부금액
삼성디스플레이(주)(*1)	한국	12월 31일	AMOLED 등 생산 및 판매	15.2%	8,760,865,210	15.2%	7,765,314,543
(주)삼성글로벌리서치	한국	12월 31일	경영자문 컨설팅	29.6%	23,964,873	29.6%	26,146,557
Intellectual Keystone Technology LLC ("IKT")	미국	12월 31일	특허전문회사	41.0%	9,137,212	41.0%	11,180,577
Sungrow Energy Storage Technology Co.Ltd. ("SEST")(*2)	중국	12월 31일	ESS관련 제조	-	-	13.0%	19,533,878
에스디플렉스(주)	한국	12월 31일	인쇄회로기판 제조	50.0%	12,982,344	50.0%	13,306,754
(주)에코프로이엠 (*3)	한국	12월 31일	양극소재 제조	40.0%	125,156,333	40.0%	44,457,379
(주)필에너지	한국	12월 31일	스택 설비	20.0%	5,506,831	20.0%	4,814,612
이차전지성장펀드(*4)	한국	12월 31일	이차전지 R&D 투자	33.3%	2,669,452	33.3%	670,000
합 계					8,940,282,255		7,885,424,300

(*1) 연결실체는 삼성디스플레이(주)의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이 에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 연결실체에게 유의적인 영향력이 있다 고 판단하여 관계기업 투자지분으로 분류하였습니다.

(*2) 연결실체는 Sungrow Energy Storage Technology Co., Ltd. ("SEST") 지분을 당

기 중 처분하였습니다.

(*3) 연결실체는 당기 중 (주)에코프로이엠에 40,000백만원의 추가 출자를 하였습니 다.

(*4) 연결실체는 당기 중 이차전지성장펀드에 2,010백만원의 추가 출자를 하였습니 다.

(2) 관계기업의 당기말과 전기말의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
관계기업명	삼성디스플레이 (주)	(주)삼성글로벌 리서치	IKT	에스디플렉스 (주)	(주)에코프로 이엠	(주)필에너지	이차전지 성장펀드
유동자산	42,082,412,387	113,024,754	21,114,966	21,422,255	728,334,706	127,323,049	1,401,999
비유동자산	23,070,657,947	65,781,408	1,170,704	6,616,255	435,237,418	22,480,853	6,608,947
유동부채	6,294,310,360	82,723,644	-	2,052,247	651,423,402	87,158,797	2,590
비유동부채	1,220,097,025	15,120,109	-	21,576	199,358,922	34,011,504	-
매출액	34,298,283,448	228,696,932	-	20,495,032	2,005,446,165	189,709,754	21,950
영업손익	5,883,246,706	2,351,801	(6,994,635)	3,752,772	125,212,107	16,948,720	(29,818)
당기순손익	6,614,496,361	241,375	(6,994,635)	3,345,275	101,703,395	7,737,807	(29,818)
기타포괄손익	(67,942,352)	(7,638,018)	-	-	-	-	-
총포괄손익	6,546,554,009	(7,396,643)	(6,994,635)	3,345,275	101,703,395	7,737,807	(29,818)
관계기업에서 수령한 배당금	-	-	-	2,000,000	-	-	-

2) 전기말

(단위: 천원)
관계기업명	삼성디스플레이 (주)	(주)삼성글로벌 리서치	IKT	SEST	에스디플렉스 (주)	(주)에코프로 이엠	(주)필에너지	이차전지 성장펀드
유동자산	35,220,984,652	107,199,582	20,215,987	455,628,828	22,380,729	95,255,053	111,661,027	2,010,000
비유동자산	24,773,119,538	67,202,194	7,053,713	29,741,257	7,514,683	177,072,347	9,228,338	-

(단위: 천원)
관계기업명	삼성디스플레이 (주)	(주)삼성글로벌 리서치	IKT	SEST	에스디플렉스 (주)	(주)에코프로 이엠	(주)필에너지	이차전지 성장펀드
유동부채	7,539,402,392	69,704,639	-	332,782,938	2,520,218	98,178,418	81,611,700	-
비유동부채	1,359,478,868	16,364,175	-	2,974,450	761,686	64,736,571	17,260,568	-
매출액	31,557,504,085	191,460,964	303,130	255,424,717	22,402,547	11,859,340	165,151,952	-
영업손익	4,364,684,967	(215,142)	(5,881,210)	16,793,626	4,673,351	(9,942,474)	6,846,864	-
당기순손익	3,511,314,245	164,222	(6,261,305)	13,752,800	4,221,597	(9,904,097)	7,366,419	-
기타포괄손익	1,256,902,356	8,338,754	-	-	-	-	-	-
총포괄손익	4,768,216,601	8,502,976	(6,261,305)	13,752,800	4,221,597	(9,904,097)	7,366,419	-
관계기업에서 수령한 배당금	-	-	-	-	3,000,000	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부 금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
관계기업명	삼성디스플레이 (주)	(주)삼성글로벌 리서치	IKT	에스디플렉스 (주)	(주)에코프로 이엠	(주)필에너지	이차전지 성장펀드
순자산(a)(*)	57,637,271,122	80,962,410	22,285,881	25,964,688	312,890,831	18,399,974	8,016,372
연결실체지분율 (b)	15.2%	29.6%	41.0%	50.0%	40.0%	20.0%	33.3%
순자산지분금액 (axb)	8,760,865,210	23,964,873	9,137,212	12,982,344	125,156,333	3,679,994	2,669,452
투자차액	-	-	-	-	-	1,826,837	-
장부금액	8,760,865,210	23,964,873	9,137,212	12,982,344	125,156,333	5,506,831	2,669,452

(*) 순자산은 관계기업의 순자산에서 비지배지분을 제외한 금액입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)
관계기업명	삼성디스플레이 (주)	(주)삼성글로벌 리서치	IKT	SEST	에스디플렉스 (주)	(주)에코프로 이엠	(주)필에너지	이차전지 성장펀드
순자산(a)(*)	51,020,463,491	88,332,963	27,269,700	150,260,600	26,613,508	111,107,560	14,938,877	2,010,000
연결실체지분율 (b)	15.2%	29.6%	41.0%	13.0%	50.0%	40.0%	20.0%	33.3%
순자산지분금액 (axb)	7,765,314,543	26,146,557	11,180,577	19,533,878	13,306,754	44,457,379	2,987,775	670,000
투자차액	-	-	-	-	-	-	1,826,837	-
장부금액	7,765,314,543	26,146,557	11,180,577	19,533,878	13,306,754	44,457,379	4,814,612	670,000

(*) 순자산은 관계기업의 순자산에서 비지배지분을 제외한 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	지분법손익	기타자본변동	처 분	배당제거	기 말
삼성디스플레이(주)	7,765,314,543	-	1,005,587,406	(10,036,739)	-	-	8,760,865,210
(주)삼성글로벌리서치	26,146,557	-	79,169	(2,260,853)	-	-	23,964,873
IKT	11,180,577	-	(2,867,800)	824,435	-	-	9,137,212
SEST	19,533,878	-	(6,296,889)	1,996,518	(15,233,507)	-	-
에스디플렉스(주)	13,306,754	-	1,675,590	-	-	(2,000,000)	12,982,344
(주)에코프로이엠	44,457,379	40,000,000	40,929,961	(231,007)	-	-	125,156,333
(주)필에너지	4,814,612	-	599,781	92,438	-	-	5,506,831
이차전지성장펀드	670,000	2,010,000	(10,548)	-	-	-	2,669,452
합 계	7,885,424,300	42,010,000	1,039,696,670	(9,615,208)	(15,233,507)	(2,000,000)	8,940,282,255

2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	지분법손익	기타자본변동	지분법주식처분 손익	배당제거	기 말
삼성디스플레이(주)	7,045,372,622	-	533,018,355	186,923,566	-	-	7,765,314,543
(주)삼성글로벌리서치	23,586,914	-	91,372	2,468,271	-	-	26,146,557
IKT	12,702,754	-	(2,654,642)	1,132,465	-	-	11,180,577
SEST	18,951,070	-	791,678	1,094,238	(1,303,108)	-	19,533,878
에스디플렉스(주)	14,191,946	-	2,114,808	-	-	(3,000,000)	13,306,754
(주)에코프로이엠	23,777,031	24,000,000	(3,319,652)	-	-	-	44,457,379
(주)필에너지	4,814,612	-	-	-	-	-	4,814,612
이차전지성장펀드	-	670,000	-	-	-	-	670,000
합 계	7,143,396,949	24,670,000	530,041,919	191,618,540	(1,303,108)	(3,000,000)	7,885,424,300

(5) 당기말 현재 관계기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.

(6) 관계기업에게 자금을 이전하거나, 관계기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하 거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다. 또한 관계기업지 분과 관련된 우발부채는 없습니다.

12. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구 분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	공구기구비품 등	사용권자산	건설중인자산 등	합 계
기초장부금액	345,320,013	2,137,880,321	2,778,631,970	196,380,942	35,235,220	2,142,547,123	7,635,995,589
취득원가	345,320,013	4,076,457,298	6,655,250,486	790,459,938	83,079,072	2,142,547,123	14,093,113,930
감가상각누계액 (손상 및 정부보조금 포함)	-	(1,938,576,977)	(3,876,618,516)	(594,078,996)	(47,843,852)	-	(6,457,118,341)
일반취득 및 자본적지출	32,418	9,521,205	39,322,934	46,112,588	64,185,474	2,543,530,776	2,702,705,395
감가상각	-	(160,258,777)	(1,085,544,173)	(136,735,623)	(25,375,751)	-	(1,407,914,324)

(단위: 천원)
구 분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	공구기구비품 등	사용권자산	건설중인자산 등	합 계
처분/폐기	(19,605)	(5,515,413)	(100,130,393)	(5,284,074)	(1,288,492)	(4,904,215)	(117,142,192)
손상차손	-	-	(25,886,445)	(4,135,486)	-	(1,063,595)	(31,085,526)
기타증(감)	7,263,166	535,581,045	1,569,316,452	142,112,660	(3,568,425)	(2,067,794,041)	182,910,857
기말장부금액	352,595,992	2,517,208,381	3,175,710,345	238,451,007	69,188,026	2,612,316,048	8,965,469,799
취득원가	352,595,992	4,621,115,978	7,830,524,099	884,204,089	99,237,957	2,612,316,048	16,399,994,163
감가상각누계액 (손상 및 정부보조금 포함)	-	(2,103,907,597)	(4,654,813,754)	(645,753,082)	(30,049,931)	-	(7,434,524,364)

기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체, 직접비용처리, 환율 변동 및 정부보조 금 증감으로 인해 발생한 것입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	공구기구비품 등	사용권자산	건설중인자산 등	합 계
기초장부금액	339,680,202	1,931,581,665	2,553,596,430	193,566,215	44,679,008	1,064,995,651	6,128,099,171
취득원가	339,680,202	3,695,400,271	5,724,090,598	704,861,657	70,310,663	1,064,995,651	11,599,339,042
감가상각누계액 (손상 및 정부보조금 포함)	-	(1,763,818,606)	(3,170,494,168)	(511,295,442)	(25,631,655)	-	(5,471,239,871)
일반취득 및 자본적지출	46,070	239,653,357	785,884,940	62,445,888	16,595,868	1,449,104,088	2,553,730,211
감가상각	-	(130,364,153)	(888,471,340)	(129,158,394)	(24,938,021)	-	(1,172,931,908)
처분/폐기	-	(4,727,092)	(29,750,468)	(7,845,969)	(2,936,853)	(21,608,121)	(66,868,503)
손상차손	-	-	(11,662,400)	(74,515)	-	-	(11,736,915)
기타증(감)	5,593,741	101,736,544	369,034,808	77,447,717	1,835,218	(349,944,495)	205,703,533
기말장부금액	345,320,013	2,137,880,321	2,778,631,970	196,380,942	35,235,220	2,142,547,123	7,635,995,589
취득원가	345,320,013	4,076,457,298	6,655,250,486	790,459,938	83,079,072	2,142,547,123	14,093,113,930
감가상각누계액 (손상 및 정부보조금 포함)	-	(1,938,576,977)	(3,876,618,516)	(594,078,996)	(47,843,852)	-	(6,457,118,341)

기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체, 직접비용처리, 환율 변동, 정부보조금 증감 및 종속법인 청산으로 인해 발생한 것입니다.

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	개발비	기타무형자산	영업권	합 계
기초장부금액	63,471,064	-	126,123,771	609,316,233	798,911,068
취득원가	161,516,938	6,331,931	910,797,533	638,639,214	1,717,285,616
상각 및 손상차손누계액	(98,045,874)	(6,331,931)	(784,673,762)	(29,322,981)	(918,374,548)
개별 취득	1,987,067	-	2,596,799	-	4,583,866
상각	(11,442,845)	-	(43,790,031)	-	(55,232,876)
처분/폐기	(313,604)	-	(1,126,850)	-	(1,440,454)
손상차손	-	-	(3,128)	-	(3,128)
기타증(감)	8,366,390	-	59,027,278	719,019	68,112,687
기말장부금액	62,068,072	-	142,827,839	610,035,252	814,931,163
취득원가	171,556,792	6,331,931	971,294,760	639,358,233	1,788,541,716
상각 및 손상차손누계액	(109,488,720)	(6,331,931)	(828,466,921)	(29,322,981)	(973,610,553)

기타증(감)액은 장기선급비용의 산업재산권 대체, 건설중인자산의 기타무형자산 대 체 및 환율 변동으로 인해 발생하였습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	개발비	기타무형자산	영업권	합 계
기초장부금액	65,065,927	-	119,523,865	608,983,505	793,573,297
취득원가	151,992,121	6,331,931	836,271,540	638,306,486	1,632,902,078
상각 및 손상차손누계액	(86,926,194)	(6,331,931)	(716,747,675)	(29,322,981)	(839,328,781)
개별 취득	1,161,660	-	1,130,255	-	2,291,915

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	개발비	기타무형자산	영업권	합 계
상각	(11,119,681)	-	(67,926,087)	-	(79,045,768)
처분/폐기	(2,139,355)	-	(116,362)	-	(2,255,717)
손상차손	-	-	(31,161)	-	(31,161)
기타증(감)	10,502,513	-	73,543,261	332,728	84,378,502
기말장부금액	63,471,064	-	126,123,771	609,316,233	798,911,068
취득원가	161,516,938	6,331,931	910,797,533	638,639,214	1,717,285,616
상각 및 손상차손누계액	(98,045,874)	(6,331,931)	(784,673,762)	(29,322,981)	(918,374,548)

기타증(감)액은 장기선급비용의 산업재산권 대체, 건설중인자산의 기타무형자산 대 체, 환율 변동 및 종속법인 청산으로 인해 발생하였습니다.

(3) 무형자산상각비

무형자산상각비는 제조원가 및 판매비와관리비로 계상되며, 제조원가로 분류된 무형 자산상각비는 재고자산이 판매될 때 매출원가로 인식합니다.

(4) 연구개발비

당기와 전기 중 연결포괄손익계산서의 판매비와관리비로 인식한 연구개발비는 각각 1,076,353백만원과 877,648백만원입니다.

(5) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가

연결실체는 전자재료부문, 그리고 종속기업인 Novaled에 배분되는 영업권에 대해 손 상평가를 수행하였습니다.

연결실체는 전자재료부문 및 Novaled의 향후 5년의 현금흐름 추정액을 바탕으로 사 용가치를 산정하였습니다. 연결실체는 전자재료부문과 Novaled에 대해 각각 12.1% 및 10.4%의 할인율을 적용하였으며, 1%의 영구성장률을 가정하였습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 연결실체는 상기 가정에 따라 산정된 사용가치가 현금창출단위의 장부금액을 초과하 여 전자재료부문과 Novaled에 대해 손상차손을 인식하지 않았습니다. 당기말 현재

연결실체의 전자재료부문과 Novaled에 배분된 영업권 장부금액은 각각 500,381백만 원과 109,654백만원입니다.

14. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기			전 기
	토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계
기 초	144,786,443	5,623,734	150,410,177	144,786,443	5,715,697	150,502,140
대 체	(64,825)	(2,600,431)	(2,665,256)	-	94,114	94,114
감가상각	-	(186,055)	(186,055)	-	(186,077)	(186,077)
기 말	144,721,618	2,837,248	147,558,866	144,786,443	5,623,734	150,410,177

당기말 및 전기말 현재 투자부동산은 삼성전자(주) 등에 임대하고 있는 토지 및 건물 로 구성되어 있습니다. 당기 및 전기에 투자부동산에서 발생한 임대료 수익은 4,308 백만원, 4,205백만원입니다.

투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부 동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 460,863백만원은 가치평가기법 에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
매입채무	2,191,529,679	-	1,271,912,862	-
미지급금	1,255,375,085	34,447	1,313,277,660	33,139
미지급비용	598,722,297	-	484,886,099	-

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	유 동	비유동	유 동	비유동
리스부채	27,752,325	44,352,768	16,879,385	21,681,686
기타채무	212,374,660	653,144,010	182,490,519	244,232,659
합 계	4,285,754,046	697,531,225	3,269,446,525	265,947,484

기타채무에는 예수금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
단기차입금:
사채의 유동성대체	219,901,411	-
외화장기차입금의 유동성대체	420,059,856	275,373,299
수입자금 대출	-	5,665,892
매출채권 할인	1,252,676,717	1,393,463,188
외화단기차입금	958,545,230	835,714,424
소 계	2,851,183,214	2,510,216,803
장기차입금:
사 채	-	219,762,470
외화장기차입금	2,297,040,000	1,887,998,333
소 계	2,297,040,000	2,107,760,803
합 계	5,148,223,214	4,617,977,606

(2) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류	구 분	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
회사채	무보증	2023.09.11	2.41	220,000,000	220,000,000

(단위: 천원)
종 류	구 분	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
사채할인발행차금				(98,589)	(237,530)
합 계				219,901,411	219,762,470

(3) 당기말과 전기말 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입회사	차입처	내 역	상환방법	연이자율(%)	당기말	전기말
SDIBS	Sumitomo Mitsui Banking	외화운영자금	만기일시상환	EURIBOR 3M+0.70	-	16,913,483
SDIA	Standard Chartered Bank 등	외화운영자금	만기일시상환	LIBOR 3M+0.65~0.83	-	118,550,000
SDIHU	Citi Bank 등	외화운영자금	만기일시상환	EURIBOR 3M+0.32~0.35	673,923,203	468,261,561
TSDI	HSBC 등	외화운영자금	만기일시상환	LPR-1.25 ~ 1.15	199,348,641	155,432,650
SDITB	MIZUHO BANK 등	외화운영자금	만기일시상환	LPR-0.30 ~ 0.85	-	52,010,835
Novaled	Shinhan Bank 등	외화운영자금	만기일시상환	SOFR 3M+1.00 ~ 1.06	25,902,798	24,545,895
SAPB	HSBC 등	외화운영자금	만기일시상환	LPR-1.15 ~ 1.36	59,370,588	-
합 계					958,545,230	835,714,424

(4) 당기말과 전기말 현재 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입회사	차입처	내 역	상환방법	연이자율(%)	당기말	전기말
SDIBS	Sumitomo Mitsui Banking	외화시설자금	만기일시상환	EURIBOR 3M+0.75	-	13,616,999
SAPB	한국산업은행	외화시설자금	만기일시상환	LIBOR 3M+0.82	63,174,353	59,518,157
SDIHU	한국수출입은행 등	외화시설자금	만기일시상환	EURIBOR 3M +0.40 ~ 1.00	2,567,280,000	2,006,798,300
SDITB	한국산업은행	외화시설자금	만기일시상환	LIBOR 3M+0.76	86,645,503	83,438,176
소 계					2,717,099,856	2,163,371,632
유동성 대체					(420,059,856)	(275,373,299)
합 계					2,297,040,000	1,887,998,333

17. 충당부채

당기와 전기 중 현재 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당 기				전 기
		기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	증 가	감 소	기 말
유 동	품질보상	239,980,403	197,909,269	(117,152,746)	320,736,926	243,484,224	53,811,285	(57,315,106)	239,980,403
	장기성과급	5,996,252	-	(5,996,252)	-	5,996,252	5,996,252	(5,996,252)	5,996,252
	기타	56,705,575	35,450,324	(81,383,849)	10,772,050	52,893,059	5,875,432	(2,062,916)	56,705,575
	소 계	302,682,230	233,359,593	(204,532,847)	331,508,976	302,373,535	65,682,969	(65,374,274)	302,682,230
비유동	장기성과급	38,690,678	1,904,524	-	40,595,202	26,396,921	18,290,009	(5,996,252)	38,690,678
	복구충당	28,980	3,200	-	32,180	23,721	5,259	-	28,980
	기타	54,592,052	2,784,190	(6,125,318)	51,250,924	53,402,648	6,733,886	(5,544,482)	54,592,052
	소 계	93,311,710	4,691,914	(6,125,318)	91,878,306	79,823,290	25,029,154	(11,540,734)	93,311,710
합 계		395,993,940	238,051,507	(210,658,165)	423,387,282	382,196,825	90,712,123	(76,915,008)	395,993,940

(1) 연결실체는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인하여 향후 발생 할 것으로 예상되는 비용을 과거경험률을 기초로 추정하여 품질보상충당부채를 계상 하고 있습니다. 또한, 고객의 제품 리콜 등으로 연결실체가 부담할 것으로 예상되는 금액을 별도로 추정하여 계상하고 있습니다.

(2) 장기성과급충당부채는 부여연도를 포함한 향후 3년간 경영실적에 따라 지급하는 임원 대상 인센티브의 추정 지급액 중 기간 경과분을 계상한 것입니다.

(3) 상기 충당부채 이외에 연결실체는 소송과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 다만, 주석 19에서 설명하는 바와 같이 해당 내역의 공시가 연결실체에게 불리한 영 향을 미치거나 진행과정에 영향을 줄 수 있어 공시하지 않았습니다.

(4) 연결실체는 당기말 현재 무상할당 배출권 수량보다 온실가스 배출이 적게 발생하 여 배출부채가 발생하지 않았으며, 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)
2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분
592,852	592,852	592,852	587,300	587,300

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 현재 종업원급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 순확정급여부채(자산)

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
확정급여채무의 현재가치
기초	719,644,106	663,731,903
당기근무원가	69,897,860	68,309,989
이자비용	23,923,815	19,322,185
계열사 전출입에 의한 효과	(1,768,110)	3,675,119
퇴직금지급액	(27,272,570)	(23,384,587)
확정급여제도의 재측정요소	(97,591,302)	(1,780,561)
확정기여제도 가입으로 인한 지급액	(14,169,351)	(10,146,331)
환율변동차이	(38,209)	(83,611)
기말	672,626,239	719,644,106
사외적립자산	(842,739,921)	(710,285,844)
연결재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(170,113,682)	9,358,262

2) 사외적립자산 공정가치

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초	710,285,844	625,026,672
사외적립자산 납입액	149,906,118	101,277,931
퇴직급여 지급액	(17,704,508)	(16,777,386)
확정기여제도 가입으로 인한 지급액	(14,169,351)	(10,146,331)

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
이자수익	24,119,971	18,552,813
확정급여제도의 재측정요소	(9,945,434)	(7,748,694)
계열사 전출입에 의한 효과	318,598	121,494
환율변동차이	(71,317)	(20,655)
기말	842,739,921	710,285,844

3) 연결실체의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유급휴가에 대한 부채	82,106,251	65,376,737
장기성과급 충당부채	40,595,202	44,686,930
기타장기종업원급여부채	49,667,829	50,779,259
합 계	172,369,282	160,842,926

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기근무원가	69,897,860	68,309,989
이자비용	23,923,815	19,322,185
이자수익	(24,119,971)	(18,552,813)
확정기여제도 납입액	9,109,929	7,750,434
합 계	78,811,633	76,829,795

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 예금, 국공채 및 회사채 등으로 구성되며 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
퇴직연금예치금	842,479,510	710,017,381
국민연금전환금	260,411	268,463
합 계	842,739,921	710,285,844

(4) 연결실체는 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당기말 및 전기 말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구 분	당기말	전기말
임금상승율	3.25~3.98	3.30~4.12
할인율	6.11~6.34	3.59~3.96

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 연금생존사망률을 사용하였습니다. 당기 말 및전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.10~11.21년 및 7.63~ 10.99년입니다.

(5) 민감도 분석

(단위: 천원)
구 분	확정급여채무
	증 가	감 소
미래 임금상승율 (1% 변동)	43,135,614	(39,180,799)
할인율 (1% 변동)	(37,113,612)	41,442,765

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

19. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체는 법원 공탁 및 각종 인허가 및 계약이행보증 등과 관련하 여 서울보증보험(주)으로부터 37,478백만원의 보증보험을 제공받고 있습니다.

(2) 연결실체는 브라운관 등의 담합행위에 대해 미국, 유럽 등에서 제기된 민사상 손 해배상청구 소송의 피고입니다. 동 소송 관련하여 추정손실을 인식하였으나 연결실 체가 최종적으로 부담해🅓 할 실제 손실액은 연결실체가 추정한 금액과 다를 수 있으 며, 그 차이금액은 중요할 수 있습니다. 한편, 연결실체는 동 사항에 대한 세부 내용 을 표시할 경우 조사결과 및 계류 중인 소송에 영향을 미칠 수 있어 세부내역을 공시 하지 않습니다.

(3) 동 주석 (2)에서 기술하는 사건 이외에 당기말 현재 연결실체가 국내외에서 피고 로 계류중인 소송 사건은 87건이 있으며, 동 사항에 대한 세부 내용을 표시할 경우 소 송결과에 영향을 미칠 수 있다고 판단하여 세부내역을 공시하지 않습니다. 당기말 현 재 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 억원, 천USD, 천CNY, 천EUR)
구 분	통 화	약정한도		거래은행
		개별한도	포괄한도
당좌차월	KRW	55	-	우리은행 외 1개 은행
일반자금대출	KRW	500	380	하나은행 외 1개 은행
	USD	745,729	-	신한은행 외 9개 은행
	CNY	3,230,000	-	중국은행 외 3개 은행
	EUR	500,000	-	CITI은행 외 2개 은행
수입L/C발행한도(A/S. Usance)	USD	15,000	350,000	신한은행 외 5개 은행
외화지급보증(*)	USD	307,000	250,000	우리은행 외 5개 은행
D/A, D/P, O/A	USD	1,349,000	380,000	우리은행 외 9개 은행
수입결제자금 대출	USD	-	350,000	DBS 외 4개 은행
합 계	KRW	555	380

(단위: 억원, 천USD, 천CNY, 천EUR)
구 분	통 화	약정한도		거래은행
		개별한도	포괄한도
	USD	2,416,729	1,330,000
	CNY	3,230,000	-
	EUR	500,000	-

(*) 외화지급보증 한도 중 USD 250,000천은 외화포괄 한도로 약정되어 O/A 한도와 중복 포함되어 있습니다.

(5) 연결실체의 각종 기술도입계약과 관련하여 당기와 전기에 발생한 총 기술사용료 는 각각 19,806백만원과 16,012백만원입니다.

(6) 당기말 현재 연결실체는 환율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약 을 체결하고 있습니다. 계약과 관련하여 발생된 손익은 기업회계기준에 따라 공정가 액 위험회피회계를 적용하고 있으며, 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계약 내용은 만기일에 약정한 외화금액을 거래상대방(금융기관)에 인도하고, 계약시 점의 약정환율로 환산한 금액을 거래상대방으로부터 인도받는 거래형태입니다.

당기말 현재 연결실체는 7건의 통화선도 계약을 아래와 같이 체결하고 있습니다.

(단위: CNY, USD)
종속기업	매도통화	매도금액	매입통화	매입금액	약정환율 (CNY/USD)	만기
SAPB	CNY	67,858,000	USD	10,000,000	6.7858	2023-08-25
	CNY	271,820,000	USD	40,000,000	6.7955	2023-08-25
SDITB	CNY	239,627,500	USD	35,000,000	6.8465	2023-03-07
	CNY	468,937,000	USD	70,000,000	6.6991	2023-06-08
	CNY	542,184,000	USD	80,000,000	6.7773	2023-06-27
	CNY	149,270,000	USD	22,000,000	6.7850	2023-06-27

(단위: CNY, USD)
종속기업	매도통화	매도금액	매입통화	매입금액	약정환율 (CNY/USD)	만기
	CNY	121,345,200	USD	18,000,000	6.7414	2023-06-27

당기말 현재 상기 통화선도 계약과 관련하여 파생상품자산 4,565백만원, 파생상품부 채 140백만원을 인식하고 있으며, 파생상품평가이익 19,272백만원 및 파생상품거래 이익 10,832백만원, 파생상품거래손실 4,067백만원을 당기손익에 반영하였습니다.

(7) 연결실체는 당기 중 원자재 구매금액의 변동성 위험을 회피하기 위해 상품스왑계 약을 체결하였습니다. 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 상품 스왑계약의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: USD)
구분	계약만기	잔여계약수량	계약가격(USD/톤당)
니켈(Ni)	2023-01-31	137 ton	13,000
	2023-01-31	133 ton	13,500
	2023-01-31	60 ton	13,200
	2023-02-28	434 ton	12,700
구리(Cu)	2024-12-31	3,740 ton	5,296

당기말 현재 연결실체는 상기 상품스왑과 관련하여 파생상품자산 30,143백만원을 인 식하고 있습니다. 또한 상기 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 것 으로 판단되는 누적 파생상품평가이익 22,185백만원을 세후기타포괄손익으로 인식 하였습니다.

(8) 연결실체는 현재까지 (주)에코프로이엠에 88,000백만원을 출자하여 지분 40%를 취득하였습니다. 또한 일방의 귀책으로 인해 합작투자계약이 해지될 경우 연결실체 가 소유한 (주)에코프로이엠 주식 전부에 대해 연결실체는 풋옵션, (주)에코프로비엠 은 콜옵션을 각각 보유하고 있습니다.

(9) 연결실체는 (주)필옵틱스와 체결한 합작투자계약에 따라, 계약일부터 5년이 경과 한 날로부터 20년 이내에 연결실체가 소유한 (주)필에너지 주식 전부 또는 일부에 대 해 (주)필에너지 또는 (주)필옵틱스에 매도할 수 있는 주식매수청구권을 보유하고 있 습니다. 또한 일방의 귀책으로 계약이 해지될 경우 연결실체가 소유한 (주)필에너지 주식 전부에 대해 연결실체는 풋옵션, (주)필옵틱스는 콜옵션을 각각 보유하고 있습 니다.

(10) 연결실체는 FCA US LLC.와 체결한 합작투자계약에 따라, 계약기간 만료를 서로 합의할 수 있으며 계약 기간 만료 시 FCA US LLC.가 소유한 StarPlus Energy LLC.의 지분에 대해 연결 실체는 콜옵션을 행사할 권한을 갖고 있습니다. 또한 일방의귀책이 나, 교착으로 인해 계약이 해지될 경우 FCA US LLC.가 소유한 StarPlus Energy LLC. 지분에 대해 연결실체는 콜옵션, FCA US LLC.는 풋옵션을 각각 보유하고있습니다.

(11) 보고기간 종료일 현재 발생하지 않은 유ㆍ무형자산의 취득을 위한 약정액은 1,2 79,756백만원입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금

(단위: 주)
구 분	당기말			전기말
	발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수
보통주	68,764,530	(3,331,391)	65,433,139	68,764,530	(3,331,391)	65,433,139
우선주	1,617,896	(178,400)	1,439,496	1,617,896	(178,400)	1,439,496
합 계	70,382,426	(3,509,791)	66,872,635	70,382,426	(3,509,791)	66,872,635

당기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주와 우선주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	4,838,555,882	4,838,555,882
기타자본잉여금	163,418,811	163,418,811
합 계	5,001,974,693	5,001,974,693

(3) 지배기업이 산정한 당기 및 전기의 주당 배당금 및 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 당기의 배당금 산정액은 지배기업의 정기주주총회에 의안으로 상정될 예 정입니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
보통주배당금 (당기: 주당 1,030원, 전기: 주당 1,000원)	67,396,133	65,433,139
우선주배당금 (당기: 주당 1,080원, 전기: 주당 1,050원)	1,554,656	1,511,471
합 계	68,950,789	66,944,610

21. 기타자본항목

(단위: 주, 천원)
구 분	당기말			전기말
	보통주	우선주	합 계	보통주	우선주	합 계
자기주식수	3,331,391	178,400	3,509,791	3,331,391	178,400	3,509,791
장부금액	336,813,481	8,318,103	345,131,584	336,813,481	8,318,103	345,131,584

당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 지배기업이 보유하고 있는 자기주식입니다. 지배기업의 자기주식 보유내역은 다음과 같습니다.

22. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	310,011,247	458,759,112
파생상품평가손익	22,185,366	74,380,921
지분법자본변동	846,161,991	862,842,612
부의지분법자본변동	(352,980,548)	(346,193,957)
해외사업환산손익	178,438,837	124,446,870
합 계	1,003,816,893	1,174,235,558

23. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
법정적립금	179,533,582	172,839,121
임의적립금	6,198,238,000	5,679,798,000
미처분이익잉여금	4,090,579,799	2,663,836,213
합 계	10,468,351,381	8,516,473,334

24. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
급 여	334,032,459	336,121,452
퇴직급여	20,554,496	20,756,256
복리후생비	102,180,332	89,409,193
감가상각비	53,482,853	52,381,508
무형자산상각비	19,172,737	38,919,461
연구개발비	1,076,352,606	877,647,905

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
판매물류비	232,757,802	187,279,404
지급수수료	142,470,917	124,838,105
대손상각비(환입)	(90,503)	155,706
기 타	431,819,970	282,533,589
합 계	2,412,733,669	2,010,042,579

25. 비용의 성격별 공시

당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(5,470,459,008)	(4,419,832,915)
원재료의 사용액	17,044,354,697	11,554,867,014
급 여	1,669,172,316	1,463,694,488
퇴직급여	96,900,343	102,604,443
복리후생비	499,220,111	421,096,402
감가상각비	1,408,100,379	1,173,117,985
무형자산상각비	55,232,876	79,045,768
기 타	3,013,534,789	2,111,051,463
합 계	18,316,056,503	12,485,644,648

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
배당금수익	12,250,892	12,385,096
임대료수익	332,498	301,253
유형자산처분이익	4,287,067	2,891,387

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
투자자산처분이익	6,454,062	-
리스해지이익	70,676	3,447
잡이익	39,602,824	36,379,705
합 계	62,998,019	51,960,888

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기부금	7,719,130	6,162,258
유형자산처분손실	113,273,606	44,880,498
유형자산손상차손	31,085,526	11,736,915
무형자산처분손실	318,439	2,266,605
무형자산손상차손	3,128	31,161
투자자산처분손실	-	1,303,108
리스해지손실	4,663	91,359
잡손실(법률관련비용 등)	53,912,454	26,856,571
합 계	206,316,946	93,328,475

27. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	43,378,706	12,208,588
- 예적금	35,612,744	8,476,985
- 기타	7,765,962	3,731,603
외환차익	973,041,270	326,200,523

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
외화환산이익	264,036,354	29,610,575
파생상품평가이익	19,271,872	18,409,364
파생상품거래이익	10,832,244	-
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	79,997,719	103,841,930
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	87,808	57,349,010
금융수익 계	1,390,645,973	547,619,990
금융비용
이자비용	90,058,982	57,204,723
- 차입금	75,119,338	39,256,614
- 사채	5,434,340	11,350,936
- 기타	9,505,304	6,597,173
외환차손	978,729,104	298,017,240
외화환산손실	300,760,298	42,110,743
파생상품거래손실	4,066,889	36,720,206
기타채권처분손실	11,662,825	1,991,933
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	54,619,083	4,489,752
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	2,806,135	3
지급보증료	58,025	-
금융비용 계	1,442,761,341	440,534,600
순금융비용(수익)	52,115,368	(107,085,390)

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세부담액 등	362,740,808	285,633,103
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	160,863,625	116,385,547
이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(42,313,717)	11,153,497
세율변동으로 인한 이연법인세 변동액	131,109,165	-
기타(환율차이)	514,060	(238,385)
총법인세비용	612,913,941	412,933,762

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	세 전	이연법인세 자산(부채)	세 후	세 전	이연법인세 자산(부채)	세 후
자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세:
자본잉여금	44,411,694	5,421,821	49,833,515	44,411,694	5,421,821	49,833,515
기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세:
확정급여채무의 재측정요소	(38,522,955)	9,148,662	(29,374,293)	(126,493,348)	30,611,390	(95,881,958)
해외사업환산손익 및 지분법자본변동	851,658,708	(180,038,428)	671,620,280	808,941,776	(167,846,250)	641,095,526
파생상품평가손익	30,143,160	(7,957,794)	22,185,366	98,127,864	(23,746,943)	74,380,921
기타포괄손익-공정가치평가누계액	421,210,933	(111,199,686)	310,011,247	605,223,103	(146,463,991)	458,759,112
합 계	1,308,901,540	(284,625,425)	1,024,276,115	1,430,211,089	(302,023,973)	1,128,187,116

(2) 당기말과 전기말 현재 자본으로 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	2,652,275,389	1,663,335,322

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
적용세율에 따른 세부담액	431,782,858	322,265,509
조정사항
국외원천세액 등	18,312,562	17,634,085
영구적 차이	33,681	(19,205,847)
이월결손금 효과	8,050,869	16,739,215
인식하지 않는 일시적차이 등	-	(5,196,528)
세액공제 및 세액감면 효과	(158,473,285)	(108,011,281)
세율차이	131,109,165	1,093
연결조정 및 기타	182,098,091	188,707,516
총법인세비용	612,913,941	412,933,762
평균유효세율	23.1%	24.8%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도 의 미래 예상세율을 적용하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기			전 기
	기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말
유형자산 및 무형자산	98,647,981	17,368,269	116,016,250	85,928,054	12,719,927	98,647,981
종속기업및관계기업투자	(1,624,952,989)	(290,048,111)	(1,915,001,100)	(1,458,953,066)	(165,999,923)	(1,624,952,989)
재고자산	3,951,753	2,391,161	6,342,914	5,983,803	(2,032,050)	3,951,753
미지급비용	112,292,074	29,684,819	141,976,893	122,126,061	(9,833,987)	112,292,074
매도가능지분증권	(99,121,965)	23,895,164	(75,226,801)	(126,108,925)	26,986,960	(99,121,965)
기타	3,273,905	(80,829,914)	(77,556,009)	28,474,216	(25,200,311)	3,273,905
소 계	(1,505,909,241)	(297,538,612)	(1,803,447,853)	(1,342,549,857)	(163,359,384)	(1,505,909,241)
자본에 부가된 이연법인세	(302,023,973)	17,398,548	(284,625,425)	(185,264,321)	(116,759,652)	(302,023,973)

(단위: 천원)
구 분	당 기			전 기
	기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말
세액공제이월액	158,272,955	42,313,717	200,586,672	169,652,006	(11,379,051)	158,272,955
종속회사 일시적차이	137,141,397	25,335,300	162,476,697	77,569,595	59,571,802	137,141,397
합 계			(1,725,009,909)			(1,512,518,862)

(6) 당기말 현재 연결실체는 714,464백만원의 종속기업에 대한 일시적차이에 대하여 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 188,618백만원의 이연법인세부채를 인 식하지 않았습니다.

(7) 연결실체는 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험 을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주

(단위: 천원)
내 역	당 기	전 기
지배기업지분당기순손익	1,952,148,536	1,169,801,395
지배기업지분당기순손익 중 보통주 해당분	1,910,056,287	1,144,549,900
가중평균유통보통주식수	65,433,139주	65,433,139주
기본 보통주 주당손익	29,191원	17,492원

② 우선주

(단위: 천원)
내 역	당 기	전 기
지배기업지분당기순손익	1,952,148,536	1,169,801,395
지배기업지분당기순손익 중 우선주 해당분	42,092,249	25,251,495
가중평균유통우선주식수	1,439,496주	1,439,496주
기본 우선주 주당손익	29,241원	17,542원

2) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주

(단위: 주)
내 역	당 기	전 기
기초 발행보통주식수	68,764,530	68,764,530
자기주식 효과	(3,331,391)	(3,331,391)
가중평균유통보통주식수(기본)	65,433,139	65,433,139

② 우선주

(단위: 주)
내 역	당 기	전 기
기초 발행우선주식수	1,617,896	1,617,896
자기주식 효과	(178,400)	(178,400)
가중평균유통우선주식수(기본)	1,439,496	1,439,496

동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당) 이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당손익

당기말 및 전기말 현재 희석화 증권이 존재하지 않으며, 따라서 희석주당손익은 기본 주당손익과 동일합니다.

30. 리스

연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산

당기 및 전기의 유형자산 내 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분	토 지	건물 및 구축물	공구기구비품 등	합 계
기초장부금액	1,823,232	29,009,016	4,402,972	35,235,220
취득원가	9,749,730	63,878,503	9,450,839	83,079,072
감가상각누계액	(7,926,498)	(34,869,487)	(5,047,867)	(47,843,852)
일반취득 및 자본적지출	13,812,617	46,109,642	4,263,215	64,185,474
감가상각	(6,576,822)	(15,878,927)	(2,920,002)	(25,375,751)
처분/폐기	-	(967,792)	(320,700)	(1,288,492)
환율효과	(469,755)	(2,688,553)	(410,117)	(3,568,425)
기말장부금액	8,589,272	55,583,386	5,015,368	69,188,026
취득원가	13,762,617	74,265,664	11,209,676	99,237,957
감가상각누계액	(5,173,345)	(18,682,278)	(6,194,308)	(30,049,931)

2) 전기

(단위: 천원)
구 분	토 지	건물 및 구축물	공구기구비품 등	합 계
기초장부금액	6,620,010	32,239,452	5,819,546	44,679,008
취득원가	9,930,749	51,262,772	9,117,142	70,310,663
감가상각누계액	(3,310,739)	(19,023,320)	(3,297,596)	(25,631,655)
일반취득 및 자본적지출	278,459	14,444,831	1,872,578	16,595,868
감가상각	(4,737,625)	(17,244,210)	(2,956,186)	(24,938,021)
처분/폐기	(479,438)	(1,710,317)	(747,098)	(2,936,853)

(단위: 천원)
구 분	토 지	건물 및 구축물	공구기구비품 등	합 계
환율효과	141,826	1,279,260	414,132	1,835,218
기말장부금액	1,823,232	29,009,016	4,402,972	35,235,220
취득원가	9,749,730	63,878,503	9,450,839	83,079,072
감가상각누계액	(7,926,498)	(34,869,487)	(5,047,867)	(47,843,852)

(2) 당기 및 전기 중 연결실체가 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
리스부채에 대한 이자비용	1,394,299	815,634
인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	7,002,867	6,027,041
인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)	2,011,757	2,058,199
합 계	10,408,923	8,900,874

(단위: 천원)
만기분석 할인되지 않은 계약상 현금흐름	당 기	전 기
1년 이내	28,234,309	17,017,152
1년 초과 ~ 5년 이내	35,676,658	17,857,548
5년 초과	17,084,727	5,443,988
12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	80,995,694	40,318,688
12월 31일 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채	72,105,093	38,561,071
유동 리스부채	27,752,325	16,879,385
비유동 리스부채	44,352,768	21,681,686

(3) 당기 및 전기 중 연결실체가 인식하고 있는 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같 습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결실체가 리스와 관련하여 지출한 총 현금유출액은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
리스의 총 현금유출	39,578,585	32,492,460

(5) 연장선택권

일부 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계 약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.

(6) 연결실체가 리스제공자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기 간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
1년 이내	4,509,895	4,200,683
1년 초과 ~ 5년 이내	9,099,826	4,200,683

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업
	(주)삼성글로벌리서치
	에스디플렉스(주)
	Intellectual Keystone Technology LLC ("IKT")
	(주)필에너지
	(주)에코프로이엠

구 분	특수관계자명
기타 특수관계자 대규모 기업집단	이차전지성장펀드
	(주)에코프로비엠
	삼성전자(주), 삼성물산(주) 등 삼성 대규모 기업집단

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분	회사명	매 출	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용
관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	401,449,369	31,481,079	2,369,753	-	1,482,080
	(주)삼성글로벌리서치	-	-	-	-	9,634,783
	에스디플렉스(주)	147,312	1,263,968	15,172,507	-	56,624
	(주)에코프로이엠	-	-	2,161,138,608	-	701,795
	(주)필에너지	-	-	-	139,898,976	2,065,220
	SEST(*)	1,257,063	-	-	-	-
기타 특수관계자	(주)에코프로비엠	-	311,501	1,019,537,801	-	73,928
대 규 모 기업집단	삼성전자(주) 및 그 종속기업	1,368,792,891	2,287,681	2,226,515	8,143,019	59,803,135
	기 타	1,362,763	6,963,273	5,330,407	48,766,577	225,250,981
합 계		1,773,009,398	42,307,502	3,205,775,591	196,808,572	299,068,546

(*) 당기 중 처분으로 인하여 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되 기 이전까지의 거래금액입니다.

2) 전기

(단위: 천원)
구 분	회사명	매 출	유형자산처분	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용
관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	362,442,750	-	26,398,206	1,144,999	-	1,251,053
	(주)삼성글로벌리서치	-	-	-	-	-	6,987,266
	에스디플렉스(주)	147,312	2,000	1,272,659	10,282,727	-	46,239

(단위: 천원)
구 분	회사명	매 출	유형자산처분	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용
기타 특수관계자 대 규 모	(주)에코프로이엠	-	-	-	11,827,553	-	-
	(주)필에너지	-	-	25,889	-	117,110,983	295,055
	SEST	60,859,066	-	-	-	-	2,831,912
	(주)에코프로비엠	-	-	254,002	859,472,616	-	233,035
	삼성전자(주) 및 그 종속기업	1,410,612,101	-	1,684,573	2,084,454	15,474,334	47,051,617
기업집단	기 타	4,530,567	-	11,006,709	1,631,061	52,252,966	202,696,647
	합 계	1,838,591,796	2,000	40,642,038	886,443,410	184,838,283	261,392,824

(3) 주석 11에서 설명하는 바와 같이 당기 중 연결실체는 에코프로이엠, 이차전지성 장펀드에 각각 40,000백만원(전기 24,000백만원), 2,010백만원(전기 670백만원)을 출 자하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니 다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	회사명	매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등
관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	25,420,529	2,288,000	48,543	23,192
	(주)삼성글로벌리서치	-	-	-	241,051
	에스디플렉스(주)	11,926	137,268	747,219	5,836
	(주)에코프로이엠	-	66,624,825	624,318,382	193,731
	(주)필에너지	-	-	-	1,076,346
기타 특수관계자	(주)에코프로비엠	-	16,185,276	140,527,568	10,618
대 규 모 기업집단	삼성전자(주) 및 그 종속기업	106,283,787	8,455,496	-	122,836,552
	기 타	2,329	27,315,440	729,772	71,727,457
합 계		131,718,571	121,006,305	766,371,484	196,114,783

2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	회사명	매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등
관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	50,132,283	-	-	299,928
	(주)삼성글로벌리서치	-	-	-	917,942
	에스디플렉스(주)	-	147,677	853,162	4,628
	(주)에코프로이엠	-	-	11,854,458	-
	(주)필에너지	-	-	-	19,040,089
	SEST	1,153,421	-	-	-
기타 특수관계자	(주)에코프로비엠	-	26,950,541	145,636,014	22,617
대 규 모 기업집단	삼성전자(주) 및 그 종속기업	116,039,445	8,585,740	-	131,698,481
	기 타	1,171,752	26,532,797	471,494	73,495,909
합 계		168,496,901	62,216,755	158,815,128	225,479,594

(5) 당기와 전기 중 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임 을 가진 등기임원들(이하 "주요 경영진")에게 지급된 임원보수는 각각 6,344 백만원과 6,038백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 경영진의 장기성과급여 및 퇴 직급여와 관련하여 부채로 계상된 금액은 각각 5,874백만원, 13,889백만원이며, 전기 말 현재 장기성과급여 및 퇴직급여와 관련하여 부채로 계상된 금액은 각각 7,669백만 원, 11,486백만원입니다.

32. 비지배지분

당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 백만원)
구	분	NOVALED	미	주	중 국 (TSDI 등 4개사)	기	타	합	계
유동자산		197,082	352,138		1,839,775	4,445		2,393,440

(단위: 백만원)
구	분	NOVALED	미	주	중 국 (TSDI 등 4개사)	기	타	합	계
비유동자산		482,015	282,954		1,923,336	84,580		2,772,885
유동부채		32,258	175,539		1,571,738	12,591		1,792,126
비유동부채		54	7,994		231,616	-		239,664
순자산		646,785	451,559		1,959,757	76,434		3,134,535
비지배지분의 장부금액		257,556	195,417		277,919	887		731,779
매출		192,260	881,445		4,313,602	15,715		5,403,022
당기순손익		91,753	27,376		171,219	(52,459)		237,889
총포괄손익		93,992	25,586		163,504	(52,459)		230,623
비지배지분에 배분된 당기순손익		45,260	2,271		40,207	(525)		87,213
영업활동현금흐름		2,709	7,602		131,174	(16)		141,469
투자활동현금흐름		(303)	(11,427,538)		(67,826)	31		(11,495,636)
비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐 름		(12,333)	19,704,174		(57,477)	(14)		19,634,350
환율변동효과		210	(152,873)		2,076	-		(150,587)
현금및현금성자산의 순증감		(9,717)	8,131,365		7,947	1		8,129,596

현금흐름에 대한 요약정보는 연결조정 전 개별 종속기업의 현금흐름을 원화로 환산 하여 표시한 정보입니다.

(2) 전기

(단위: 백만원)
구	분	NOVALED	미	주	중 국 (TSDI 등 4개사)	기	타	합	계
유동자산		121,093	222,587		1,411,973	4,335		1,759,988
비유동자산		465,766	57,900		2,421,210	176,168		3,121,044
유동부채		33,949	236,595		1,355,335	3,623		1,629,502
비유동부채		117	8,621		669,133	-		677,871