Dokumentet er signert digitalt av følgende undertegnere:
Tilleggsavtale Covid 19 fase 3
Dokumentet er signert digitalt av følgende undertegnere:
• XXX XXXXXXX, signert 02.07.2021 med ID-Porten: BankID Mobil
• XXXX XXXXXX XXXXXXXXXX, signert 02.07.2021 med ID-Porten: BankID Mobil
Det signerte dokumentet innholder
• En forside med informasjon om signaturene
• Alle originaldokumenter med signaturer på hver side
• Digitale signaturer
Dokumentet er forseglet av Posten Norge
Signeringen er gjort med digital signering levert av Posten Norge AS. Posten garanterer for autentisiteten og forseglingen av dette dokumentet.
Slik ser du at signaturene er gyldig
Hvis du åpner dette dokumentet i Adobe Reader, skal det stå øverst at dokumentet er sertifisert av Posten Norge AS. Dette garanterer at innholdet i dokumentet ikke er endret etter signering.
Tilleggsavtale Covid-19 Fase 3 til Trafikkavtalen 2019- 2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet
Underskrift og dato
Avtalen er signert elektronisk
Avtalebestemmelser Covid-19 Fase 3
Tilleggsavtale Covid-19 Fase 3 til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 2
Endringslogg:
Versjon | Hva | Dato |
1.0 | Avtalebestemmelser Covid-19 Fase 3 | 1.07.2021 |
Tilleggsavtale Covid-19 Fase 3 til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 3
Innhold
1 Bakgrunn 5
2 Avtaledokumenter 5
3 Varighet 6
4 Leverandørens plikter 6
4.1 Plikt til å utføre persontransport 6
4.2 Bistands-- og informasjonsplikt 6
5 Leverandørens inntekter mv 6
5.1 Leverandørens inntekter 6
5.2 Leverandørens vederlag 6
5.3 Betaling av vederlag 6
6 Forsikringer 7
7 Sanksjoner 7
7.1 Trekk i vederlag 7
7.2 Overkompensasjon. Reduksjon i vederlag eller tilbakebetaling 7
Tilleggsavtale Covid-19 Fase 3 til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 4
1 Bakgrunn
Spredningen av Covid-19 har medført betydelig redusert etterspørsel etter reiser med kollektivtransport, inkludert persontrafikk med jernbane. Våren og sommeren 2021 vaksineres den norske befolkningen, og de myndighetspålagte smittevernstiltakene oppheves gradvis. Det er forventet at etterspørselen gradvis vil normaliseres og at togoperatørene skal bidra til at dette skjer raskest mulig så i henhold til enhver tid gjeldende smittevernstiltak. I en overgangsperiode, frem til de myndighetspålagte smittevernstiltakene er tilstrekkelig oppmyket, er det behov for å videreføre tilleggsavtalene for å sikre den økonomiske bærekraften i togtilbud.
For å sikre at insitamentene til å øke inntektene mest mulig, omstilling og forretningsmessig drift ikke svekkes i perioden med tilleggsavtaler, skal togoperatørene i Tilleggsavtale Covid-19 Fase 3 selv stå for en egenandel av resultatet fra driften av togtilbudet. Denne egenandelen er større dersom togoperatøren har et positivt resultat før tilleggsvederlag. Dersom de myndighetspålagte smittevernstiltakene reduserer etterspørselen vesentlig, vil Jernbanedirektoratet vurdere å innvilge reduksjoner i minimumskravene til tilbudet gjennom en endring av Bilag A til Trafikkavtalen der slik endring fører til besparelser for staten og togoperatør, og det fortsatt gis et forsvarlig togtilbud til befolkningen generelt, og ansatte i samfunnskritiske jobber spesielt.
Smittepresset - og dermed også smittevernstiltakene - kan endres underveis i avtaleperioden. Tilleggsavtale Covid-19 Fase 3 er innrettet slik at endrede smittevernstiltak kan håndteres raskt, ved at Jernbanedirektoratet kan redusere Leverandørens egenandel jamfør Bilag B Covid-19 Fase 3 punkt 1. Dette krever løpende og god dialog mellom Oppdragsgiver og Leverandør i avtaleperioden.
For å redusere risikoen for betydelig over-/underkompensasjon underveis i avtaleperioden, er det også innført krav om hyppigere regnskapsrapportering, jamfør Bilag B Covid-19 Fase 3 punkt 1.1.
Partene avtaler herved at Leverandøren skal utføre Togtjenester som beskrevet i Trafikkavtalens Bilag A på de vilkår som følger av denne Tilleggsavtalen og Trafikkavtalen ellers, og at Oppdragsgiver skal betale og motta Leveransen i samsvar med vilkårene i denne Tilleggsavtalen og Trafikkavtalen ellers.
2 Avtaledokumenter
Denne Tilleggsavtalen er en del av Trafikkavtalen 2019-2022 (Trafikkavtalen) mellom partene. Tilleggsavtalen består av følgende dokumenter:
Tilleggsavtale Covid-19 Fase 3 (forside med partenes signatur) |
Avtalebestemmelser Covid-19 Fase 3 (dette avtaledokumentet) |
Bilag B Covid-19 Fase 3 |
Bilag B-E Covid-19 Fase 3 |
Bilag J Metode for periodisering Covid-19 Fase 3 |
Bilag B Covid-19 Fase 3 erstatter bestemmelser i Trafikkavtalens Bilag B i den utstrekning dette fremgår av Bilag B Covid-19 Fase 3.
Tilleggsavtale Covid-19 Fase 3 til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 5
3 Varighet
Tilleggsavtalen gjelder fra 1. juli 2021 til og med 31. oktober 2021. Oppdragsgiver kan velge å tilby forlengelse av Tilleggsavtalen.
Begge parter kan skriftlig si opp Tilleggsavtalen med en – 1 – kalendermånedsfrist, regnet fra siste dag i inneværende måned.
4 Leverandørens plikter
4.1 Plikt til å utføre persontransport
Leverandøren plikter å utføre rutegående persontransport med jernbane i overenstemmelse med krav som nærmere fastsatt i Trafikkavtalens Bilag A.
Leveransen omfatter alt som er nødvendig for å oppfylle Tilleggsavtalen, selv om det ikke uttrykkelig er nevnt, herunder produksjonskrav og kvalitetskrav.
4.2 Bistands-- og informasjonsplikt
Leverandøren plikter å utlevere eller gi tilgang til informasjon samt gi bistand som nærmere angitt i Tilleggsavtalenes vedlegg.
5 Leverandørens inntekter mv.
5.1 Leverandørens inntekter
Leverandøren mottar billettinntekter fra de reisende innenfor de rammene for fastsetting og regulering av takster som er fastsatt i Bilag B Covid-19 Fase 3.
5.2 Leverandørens vederlag
Oppdragsgiver yter Leverandøren vederlag for utførte tjenester i Driftsfasen i samsvar med det som er fastsatt i Bilag B Covid-19 Fase 3.
5.3 Betaling av vederlag
Vederlag utbetales iht. Bilag B Covid-19 Fase 3.
Det gjøres løpende justering av a konto foreløpig vederlag basert på Leverandørens foreløpige månedsregnskap, per togprodukt, jamfør Bilag B Covid-19 Fase 3 punkt 1.1.
Tilleggsavtale Covid-19 Fase 3 til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 6
6 Forsikringer
Enhver forsikringsutbetaling til Leverandøren eller mulighet til å kreve slik utbetaling som gir dekning for tap eller utgifter som kompenseres gjennom denne avtale skal gå til fradrag i Leverandørens vederlag. Leverandøren plikter å benytte alle muligheter for forsikringsutbetalinger som kan kompensere slike tap eller utgifter.
7 Sanksjoner
7.1 Trekk i vederlag
Dersom Oppdragsgivers gjennomgang iht. Bilag B Covid-19 Fase 3 punkt 1.2 Fastsettelse av endelig vederlag og punkt 4 Oppdragsgivers rett til å føre kontroll viser at Leverandør ikke har overholdt sine plikter knyttet til inntekter (inkludert å søke på offentlige støtteordninger / kreve forsikringsdekning) og kostnader ved utførelse av Leveransen i tråd med Tilleggsavtalen og Trafikkavtalen, kan Oppdragsgiver foreta trekk i vederlaget tilsvarende Leverandørens estimerte tap som følge av dette.
7.2 Overkompensasjon. Reduksjon i vederlag eller tilbakebetaling
Dersom Leverandøren er blitt overkompensert, jf. Bilag B Covid-19 Fase 3 punkt 1 Vederlag for leveransen og punkt 4 Oppdragsgivers rett til å føre kontroll, skal Oppdragsgiver gå i dialog med Leverandøren for å få Leverandørens kommentarer til en tilbakebetalingsplan. Oppdragsgiver kan redusere eller helt unnlate å utbetale ordinært Avtalt fast vederlag til Leverandøren frem til overkompensasjonen inkludert renter er kompensert.
Dersom det gjenstående vederlaget til Leverandøren i Trafikkavtalens kontraktsperiode ikke er tilstrekkelig til å dekke overkompensasjonen eller overkompensasjonen avdekkes etter Trafikkavtalens opphør kan Oppdragsgiver kreve tilbakebetaling med renter med 14 dagers påkrav. Xxxxxx beregnes i henhold til lov 17. desember 1976 om renter ved forsinket betaling m.m. (forsinkelsesrenteloven).
Tilleggsavtale Covid-19 Fase 3 til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 7
Bilag B Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet
Endringslogg:
Versjon | Hva | Dato |
1.0 | Bilag B Covid-19 Fase 3 | 28.06.2021 |
Bilag B Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 2
Innhold
1 Vederlag for Leveransen 4
1.1 Utbetaling av foreløpig vederlag 4
1.2 Fastsettelse av endelig vederlag 5
1.3 Leverandørs regnskap for Tilleggsavtalen 5
1.4 Inntektsfordeling med Ruter 5
2 Takster 6
3 Andre bestemmelser i Trafikkavtalens Bilag B 6
4 Oppdragsgivers rett til å føre kontroll 6
Bilag B Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 3
1 Vederlag for Leveransen
I Tilleggsavtalens løpetid mottar Leverandøren Tilleggsavtalens vederlag fra Oppdragsgiver som fullt og helt oppgjør for Leveransen. Ordinært Avtalt fast vederlag for Trafikkavtalen faller bort i Tilleggsavtalens løpetid beregnet pro rata ut ifra årlig vederlag.
I Tilleggsavtalens løpetid utgjør vederlaget differansen mellom faktiske inntekter (inklusive støtte fra andre relevante støtteordninger) og faktiske kostnader ved å utføre Leveransen, fratrukket en egenandel.
Dersom Leverandør går med underskudd etter at Avtalt fast vederlag (AFV) er innregnet i en kalendermåned, benyttes egenandel EU oppgitt i Bilag B-E Covid-19 Fase 3. Denne egenandelen kan maksimalt være 30 prosent. Oppdragsgiver kan likevel redusere egenandel EU for spesifikk kalendermåned dersom endringer i nasjonal eller regional smittesituasjon tilsier at dette er hensiktsmessig. Egenandelen kan ikke være mindre enn 10 prosent i en enkelt kalendermåned. Ved underskudd etter at AFV er innregnet, beregnes Tilleggsavtalens vederlag slik:
𝑇𝑖𝑙𝑙𝑒𝑔𝑔𝑠𝑎𝑣𝑡𝑎𝑙𝑒𝑛𝑠 𝑣𝑒𝑑𝑒𝑟𝑙𝑎𝑔 = 𝐴𝐹𝑉 + (𝑘𝑜𝑠𝑡𝑛𝑎𝑑𝑒𝑟 − 𝑖𝑛𝑛𝑡𝑒𝑘𝑡𝑒𝑟 − 𝐴𝐹𝑉) ∗ (1 − 𝐸𝑈)
Dersom Leverandør i en kalendermåned går med overskudd etter at Avtalt fast vederlag (AFV) er innregnet, er egenandelen 50 prosent for den måneden:
𝑇𝑖𝑙𝑙𝑒𝑔𝑔𝑠𝑎𝑣𝑡𝑎𝑙𝑒𝑛𝑠 𝑣𝑒𝑑𝑒𝑟𝑙𝑎𝑔 = 𝐴𝐹𝑉 + (𝑘𝑜𝑠𝑡𝑛𝑎𝑑𝑒𝑟 − 𝑖𝑛𝑛𝑡𝑒𝑘𝑡𝑒𝑟 − 𝐴𝐹𝑉) ∗ (1 − 50 %)
Eventuell bonus og malus som opptjent i perioden iht. Trafikkavtalens bestemmelser vil fortsatt bli avregnet etter ordinære bestemmelser.
Leverandøren har ansvaret for å tjene inn trafikkinntekter og andre inntekter knyttet til Leveransen (for eksempel reklame- og serveringsinntekter) i den grad det er mulig, samt å søke på alle relevante offentlige støtteordninger knyttet til koronaviruset. Leverandøren plikter videre å opplyse hvilke andre statlige støtteordninger knyttet til koronaviruset som er omsøkt og hvilken støtte som er mottatt.
Leverandøren skal utføre Leveransen så kostnadseffektivt som mulig. Faktiske kostnader ved å utføre Leveransen omfatter kun kostnader som er nødvendig for å utføre Leveransen i Tilleggsavtalens løpetid. Vederlaget skal ikke dekke kostnader i Tilleggsavtalens løpetid som er knyttet til fortidig eller fremtidig utførelse av Leveransen utenom Tilleggsavtalens løpetid.
1.1 Utbetaling av foreløpig vederlag
Vederlaget utbetales a konto basert på Leverandørs løpende prognose for kalendermåned eller del av kalendermåned Tilleggsavtalen løper.
Første utbetaling skjer innen 15 arbeidsdager etter inngått avtale, men tidligst den 10. i første måned Tilleggsavtalen dekker, deretter den 10. i hver kalendermåned.
Leverandør skal innen den 20. i påfølgende måned rapportere foreløpig månedsregnskap, per togprodukt. Dersom foreløpig regnskap viser et avvik mellom akkumulert utbetaling og akkumulert faktisk behov for vederlag utover AFV på mer enn 5 prosent, skal neste vederlagsutbetaling justeres opp eller ned, jamfør Tilleggsavtalens punkt 5.3. Leverandøren kan samtidig oversende oppdaterte prognoser for beregning av foreløpig vederlag.
Leverandør kan be om at vederlaget ikke justeres før senere. Slikt behov må begrunnes særskilt. Det vil imidlertid påløpe forsinkelsesrenter i henhold til lov 17. desember 1976 om renter ved forsinket
Bilag B Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 4
betaling m.m. (forsinkelsesrenteloven) fra den dato vederlaget etter dette punkt 1.1, tredje ledd, skulle vært justert.
Leverandøren skal sammen med foreløpig månedsregnskap oversende en skriftlig rapport om hvilke tiltak som har blitt gjort for å tjene inn inntekter i den grad det er mulig, og hvilke tiltak som har blitt gjort for å utføre Leveransen så kostnadseffektivt som mulig. Eventuelle bortfall av tiltak skal begrunnes særskilt.
1.2 Fastsettelse av endelig vederlag
Leverandør skal inngå særskilt avtale med revisor om kontrollhandlinger vedrørende regnskap for avtaleperioden, jf. Bilag J Covid-19 Fase 3. Revisors forslag til kontrollhandlinger skal forelegges Oppdragsgiver. Oppdragsgiver kan på Leverandørs regning be om ytterligere kontrollhandlinger eller andre tiltak hvor kontrollhandlinger ikke er tilstrekkelig for å dokumentere enkelte kostnads- og/eller inntektsposter. Regnskap og revisorrapport skal oversendes Oppdragsgiver innen 90 dager etter Tilleggsavtalens opphør, samt 90 dager etter 31.12.
På bakgrunn av regnskap for avtaleperioden og Xxxxxxxxxxxxxx gjennomgang av dette og eventuelle funn gjennom innsyn iht. punkt 4 Oppdragsgivers rett til å føre kontroll, vil Oppdragsgiver fastsette endelig vederlag. Når Leverandør avlegger regnskap for kalenderår, kan Oppdragsgiver foreta foreløpige avregninger for å redusere mellomværende.
Oppdragsgiver kan avregne eventuelle merutbetalinger knyttet til Tilleggsavtalen mot ordinære vederlagsutbetalinger i Trafikkavtalen som foretas etter Tilleggsavtalens opphør.
Oppdragsgiver dekker ikke kostnader for varer eller tjenester som har blitt kjøpt fra andre virksomheter i samme konsern eller andre nærstående virksomheter, og som ikke klart kan knyttes til utførelse av Leveransen i Tilleggsavtalens løpetid, eller ikke er i henhold til gjeldende prinsipper for prising i konsernforhold.
1.3 Leverandørs regnskap for Tilleggsavtalen
Leverandør plikter å utlevere regnskapstall periodisert per kalendermåned eller del av kalendermåned for hele Tilleggsavtalens løpetid innen 90 dager etter Tilleggsavtalens opphør, samt per kalenderår innen 90 dager etter 31.12.
Regnskapstallene skal fordeles per togprodukt og følge samme format som Trafikkavtalens Bilag/Vedlegg B-2, og være i henhold til Bilag J Covid-19 Fase 3 Metode for periodisering.
I avregningen skal de avsatte kostnadene/inntektene avregnes mot faktiske kostnader som er mottatt etter regnskapsavslutning for den aktuelle perioden. Dersom det er kostnader/inntekter som på grunn av eksisterende samarbeid med andre aktører først avregnes senere enn 90 dager etter avtaleopphør, skal det gjennomføres en etterjustering av vederlaget for Tilleggsavtalen når resultatet av slik avregning blir kjent.
Kostnader/inntekter fra konserninterne kjøp/salg skal fremlegges for Oppdragsgiver og grunnlag for beregning av beløp redegjøres for spesielt. Det skal kunne dokumenteres at beregningen er i henhold til gjeldende prinsipper for prising av varer og tjenester i konsernforhold.
1.4 Inntektsfordeling med Ruter
Ruter AS har siden 12. mars 2020 mottatt støtte fra staten basert på selskapet budsjett som følge av reduserte trafikkinntekter grunnet pandemien. Støtten har inkludert Leverandørs andel av
Bilag B Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 5
billettinntektene i avtaleområdet, ref. Samarbeidsavtale mellom Ruter AS og Leverandør. Den ekstraordinære situasjonen med Covid-19 og tilhørende smitteverntiltak, reiserestriksjoner og vesentlig bortfall av billettinntekter gjør det vanskelig å forutsi utfallet av 2021. For å redusere usikkerheten ifm. økonomisk utfall for 2021 videreføres alternativ metode for inntektsfordeling av 20201. Jernbanedirektoratet ber Leverandør inngå endringsbilag til Samarbeidsavtale med Ruter AS for inntektsfordeling for tredje tertial 2021 basert på følgende prinsipper:
1. Så lenge statens kompensasjon finansierer de tapte billettinntektene i samarbeidsområdet opp til Ruters budsjett, gjelder prinsippene lagt til grunn i endringsbilag 1 og 2 til Samarbeidsavtale mellom Leverandør og Ruter AS også for tredje tertial.
2. Dersom statens kompensasjon opphører etter 31. august 2021 eller på et senere tidspunkt, vil de faktiske billettinntektene mellom Ruter AS og Leverandør i tredje tertial 2021/perioden etter opphør av statlig kompensasjon fordeles basert på omforent metode mellom partene 30.6.21.
Inntektsfordeling basert på ovennevnte kan føre til at Leverandør har behov for økt statlig finansiering etter denne Tilleggsavtalen.
2 Takster
Leverandør skal følge de bestemmelser som fremgår av Bilag B i Trafikkavtalen.
3 Andre bestemmelser i Trafikkavtalens Bilag B
Bestemmelser om Dagbøter, Malus og andre sanksjoner og Beregning av pristilbud i Trafikkavtalens Bilag B videreføres.
4 Oppdragsgivers rett til å føre kontroll
Leverandør skal gi Oppdragsgiver, eller den Oppdragsgiver bemyndiger, innsyn i de deler av Leverandørs regnskapssystemer og andre styringssystemer som kan ha betydning for fastsettelse av endelig vederlag for Tilleggsavtalen. Innsynsretten omfatter blant annet revisjon og verifikasjon, inklusive intervjuer, kontroll og dokumentgjennomgåelse. Leverandøren skal vederlagsfritt yte rimelig assistanse, eksempelvis tilgang til økonomi- og/eller regnskapsressurs, ved slikt innsyn.
Innsynsretten er begrenset til tre år etter at Tilleggsavtalen opphører.
1 Ref. Endringsordre nr. 5 2020 til Trafikkavtalen 2019-2022.
Bilag B Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 6
Dersom Leverandør ikke gir Oppdragsgiver innsyn etter dette punkt, kan Xxxxxxxxxxxxx redusere vederlaget eller kreve tilbakebetalt vederlag tilsvarende det som er uklart om skal inngå i regnskapet for Tilleggsavtalen eller ikke.
Bilag B Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 7
Bilag B-E Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet
Endringslogg:
Versjon | Hva | Dato |
1.0 | Bilag B-E Covid-19 Fase 3 | 28.06.2021 |
Bilag B-E Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 2
Innhold
1 Egenandel (EU) per måned 4
Bilag B-E Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 3
1 Egenandel (EU) per måned
Måned | Egenandel EU |
Juli | 30% |
August | 30% |
September | 30% |
Oktober | 30% |
Bilag B-E Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 4
Bilag J Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet
Endringslogg:
Versjon | Hva | Dato |
1.0 | Bilag J Covid-19 Fase 3 | 28.6.2021 |
Bilag J Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 2
Innhold
1 Metode for periodisering 4
1.1 Presiseringer knyttet til revisors oppgaver 4
2 Periodisering i avtaleperioden 4
2.1 Takstsamarbeid 4
2.2 Permittering og refusjon sykepenger 4
2.3 Energi 4
2.4 Buss for tog 4
2.5 Periodisk vedlikehold 5
Bilag J Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 3
1 Metode for periodisering
1.1 Presiseringer knyttet til revisors oppgaver
Knyttet til revisors arbeid er det enighet om at ISRS 4400 kontrollhandlinger er mest hensiktsmessig og vil benyttes som revisorerklæring.
For inntekter skal revisor kontrollere og rekalkulere at Leverandøren har fulgt metodikken det er enighet om. Revisor skal gjennomføre cut-off testing av inntekter for avtaleperioden og påse at grunnlaget før fordeling er korrekt periodisert. For takstsamarbeidet vil endelig avregning først skje samtidig med endelig ex-post justering for 2021.
For kostnader skal revisor vurdere om Leverandør har et korrekt estimat for perioden, herunder at Leverandør følger de regnskapsprinsipper Leverandør vanligvis benytter og at lineær fordeling er korrekt beregnet. Revisor skal kontrollere cut-off testing av kostnader i perioden, og påse at grunnlaget før fordeling er korrekt periodisert.
2 Periodisering i avtaleperioden
I avregningen skal de avsatte kostnadene/inntektene avregnes mot faktiske kostnader som er mottatt etter regnskapsavslutning for den aktuelle perioden. Dersom det er kostnader/inntekter som på grunn av eksisterende samarbeid med andre aktører først avregnes senere enn 90 dager etter avtaleopphør, skal det gjennomføres en etterjustering av vederlaget for Tilleggsavtalen når resultatet av slik avregning blir kjent.
For postene nedenfor kan avregning foretas senere enn 90 dager etter avtaleperioden.
2.1 Takstsamarbeid
Leverandøren (her: Vygruppen) inntektsfører takstsamarbeidsinntekter fra Rutersamarbeidet løpende pr måned i tråd med Bilag B Covid-19 Fase 3.
2.2 Permittering og refusjon sykepenger
Det vil i avtaleperioden foretas avsetninger for refusjoner. Refusjoner fra NAV vil kunne komme lenge etter avtaleperioden. Dette grunnet usikkerhet knyttet til behandlingstiden hos NAV. Avsetninger for permittering og refusjon sykepenger vil bli avregnet når refusjoner fra NAV er mottatt.
2.3 Energi
Endelig avregning har normalt to måneders etterslep, men kan erfaringsmessig for enkelte måneder komme senere enn dette. Avsetning for energi vil bli avregnet når faktura mottas.
2.4 Buss for tog
Kostnader til buss for tog vil i avtaleperioden avsettes i henhold til buss for tog systemet (bestillinger) samt Hastus (plan system). Endelig faktura kan komme mange måneder senere, og vil bli avregnet når faktura mottas.
Bilag J Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 4
2.5 Periodisk vedlikehold
I forbindelse med at persontogmateriellet ble overført fra Vygruppen AS til Norske tog AS ble regnskapsmessig behandling av periodisk vedlikehold vurdert opp mot leieavtale med Norske tog. Den regnskapsmessige behandlingen er avhengig av hvordan ansvaret for periodisk vedlikehold og avregning ved tilbakelevering er regulert i leieavtalen mellom Vygruppen og Norske tog.
Dette er regulert i leieavtalen som følger:
• Leietager (Vygruppen) vil være ansvarlig for å utføre vedlikehold i henhold til basis vedlikeholdsprogram som omfatter reparasjon og overhaling, lett og periodisk (tungt) vedlikehold og periodiske undersøkelser
• Utleieobjektene skal overleveres i en tilstand som er i overensstemmelse med basis vedlikeholdsprogram
• lngen komponenter (seriestyrte med vedlikeholdsprogram) skal ha lavere gjenstående gangtid enn ved avtalens inngåelse. Tilsvarende gjelder for revisjoner på Utleieobjekt. Avregning på eventuell differanse i gangtid skal utføres ved leieperiodens slutt.
Leietager (Vygruppen) har ansvar for periodisk vedlikehold (tungt vedlikehold) og tilbakelevering skal skje med minst tilsvarende tilstand og gjenstående gangtid som ved inngåelse av kontrakten.
Regnskapsmessig behandling er, etter gjennomgang med revisor, som beskrevet nedenfor og anses å ville gi rett periodisering og riktig avsetning for påløpte vedlikeholdskostnader:
• Det foretas beregning av estimert kostnad for periodisk vedlikehold slik at materiellet kan leveres tilbake i henhold til leiekontrakt
• Det gjøres avsetning for fremtidig vedlikehold månedlig - basert på vedlikeholdsplan og påløpte kilometer.
• Avsetning for framtidig vedlikehold er videre basert på et snitt av planene for leieperioden Avregning av periodisk vedlikehold foretas på to alternative måter:
• Ved gjennomføring av periodisk vedlikehold innenfor leieperioden føres utført arbeid mot avsetning og eventuelt resterende saldo avskrives over gjenværende leieperiode
• Ved leieperioden slutt avregnes saldo for fremtidig vedlikehold mot Norske Tog i henhold til status ved tilbakelevering
Bilag J Covid-19 Fase 3 til Tilleggsavtale til Trafikkavtalen 2019-2022 mellom Vygruppen AS og Jernbanedirektoratet 5