vedtak t il lov

Besl. O. nr. 105

(2007–2008)

Odelstingsbeslutning nr. 105

Jf. Innst. O. nr. 71 (2007–2008) og Ot.prp. nr. 50 (2007–2008)

År 2008 den 17. juni holdtes Odelsting, hvor da ble gjort slikt

vedtak t il lov

om individuell pensjonsordning

Kapittel 1. Alminnelige bestemmelser

§ 1-1 Virkeområde mv.

(1) Loven gjelder avtaler om individuell pen- sjonsspareavtale og individuell pensjonsforsikrings- avtale (pensjonsavtale) som inngås mellom en pen- sjonsinnretning (institusjonen) og en person (kun- den). Som pensjonsspareavtale regnes også avtale med tilknyttet forsikringselement, herunder kapitali- seringsprodukter hvor retten til ytelser ikke faller bort ved kundens død.

(2) Kongen kan ved forskrift gi nærmere regler til utfylling og gjennomføring av bestemmelsene i lo- ven her.

§ 1-2 Hvem som kan inngå pensjonsavtaler

(1) Pensjonsavtale kan inngås av personer som har fylt 18 år.

(2) Pensjonsavtale kan inngås med institusjon som har tillatelse fra norske myndigheter til å drive virksomhet her i riket som bank, livsforsikringssel- skap, pensjonsforetak eller forvaltningsselskap for verdipapirfond, med mindre annet følger av bestem- melse gitt i eller i medhold av lov.

(3) Pensjonsavtale kan også inngås med kreditt- institusjon, livsforsikringsselskap, pensjonsforetak eller forvaltningsselskap for verdipapirfond som er hjemmehørende i annen stat innenfor Det europeiske økonomiske samarbeidsområdet, og som har adgang til å drive tilsvarende virksomhet som nevnt i annet ledd her i riket.

§ 1-3 Krav til pensjonsytelser mv.

(1) Pensjonsavtalen skal gi kunden rett til alders- pensjon i samsvar med bestemmelsene i loven her. Minst en tredjedel av samlet årlig innskudd, premier og vederlag for administrasjon av avtalen, herunder

vederlag for forvaltning av årets innskudd og premie, skal benyttes til oppbygging av alderspensjon.

(2) Pensjonsavtalen kan, i tillegg til alderspen- sjon, omfatte forsikringer som gir rett til innskudds- fritak eller premiefritak i samsvar med uføregraden når uføregraden er minst 20 prosent.

(3) Pensjonsavtalen kan også omfatte forsikrin- ger som gir rett til uførepensjon eller andre uføreytel- ser, etterlattepensjon og barnepensjon for så vidt ret- ten til slike ytelser ikke er i strid med bestemmelsene i loven her.

(4) Samlet årlig innbetaling av innskudd, premie og vederlag for administrasjon av pensjonsavtalen, herunder vederlag for forvaltning av årets innskudd og premie, kan for hver person ikke overstige 15 000 kroner. Innbetaling som nevnt i første punktum kan ikke trekkes av pensjonskapital.

§ 1-4 Pensjonskapitalen

(1) En kundes pensjonskapital omfatter de midler som til enhver tid er knyttet til en pensjonsavtale som følge av innbetalinger av innskudd eller premie fra kunden, samt den avkastning institusjonen har tilført pensjonskapitalen. Alderspensjonskapitalen omfatter midler knyttet til kundens rett til alderspensjon.

(2) Pensjonskapital knyttet til pensjonsavtale kan ikke utbetales av institusjonen på annen måte enn som årlige pensjonsytelser, med mindre annet følger av bestemmelser gitt i eller i medhold av loven her.

(3) Pensjonskapitalen og retten til utbetaling av ytelser etter en pensjonsavtale kan ikke overdras eller pantsettes av kunden eller på annen måte benyttes til dekning av kundens kreditorer. Kundens rettigheter etter pensjonsavtalen kan heller ikke gjenkjøpes av institusjonen.

(4) Motregning kan ikke skje i midler som inngår i pensjonskapitalen. Ved utbetaling av ytelser kan det

likevel foretas motregning med krav som utspringer av pensjonsavtalen (konnekse krav).

§ 1-5 Flytterett

(1) Kunden kan flytte pensjonsavtalen med tilhø- rende midler til en annen institusjon, jf. forsikrings- loven § 11-1. Flytting av individuelle pensjonsavta- ler etter denne lov skal skje etter forsikringsloven

§ 11-13 og § 11-14 sjette ledd, likevel slik at avtalen kan sies opp med én måneds varsel. Dersom den pen- sjonsinnretningen kontrakten flyttes til skal foreta ny helseprøving av kunden, kan oppgjørsfristen etter forsikringsloven § 11-6 likevel forskyves med den tid utover en måned som det tar før endelig helseprø- ving foreligger.

§ 1-6 Institusjonens informasjonsplikt

(1) Før pensjonsavtalen inngås, skal institusjonen skriftlig gi kunden opplysninger om binding av pen- sjonskapitalen i avtaleperioden og om hvilke pen- sjonsytelser avtalen omfatter, samt om reglene for ut- betaling av ytelser. Før avtalen inngås, skal institu- sjonen også opplyse om relevante skatteregler, samt informere om eventuelle endringer i disse skattereg- lene i løpet av avtaleperioden. Institusjonen skal også gi kunden opplysninger etter § 4-1 annet ledd og § 5- 7 annet ledd.

(2) Institusjonen skal hvert år gi kunden kontout- skrift med informasjon som angitt i § 1-7 første ledd. Kontoutskriften skal vedlegges oppdatert informa- sjon over utviklingen av alderspensjonskapitalen og pensjonsytelsene under ulike innskudds- og premie- nivåer og beregningsforutsetninger, inkludert infor- masjon om usikkerheten i beregningsforutsetninge- ne.

(3) Opplysningene som nevnt i første og annet ledd skal gis på norsk, men kan gis på annet språk hvis kunden ber om dette.

(4) Kongen kan i forskrift gi nærmere regler om institusjonens informasjonsplikt.

§ 1-7 Kontoføring

(1) Institusjonen skal føre konto for hver pen- sjonsavtale. Kontoen skal for hvert år minst angi

a) årets innskudd eller premie,

b) årets vederlag for dekning av henholdsvis risiko, administrasjon av pensjonsavtalen og forvaltning av pensjonskapitalen, samt vederlag som er av- regnet i avkastning av forvaltning av tidligere opptjent pensjonskapital,

c) årets avkastning av pensjonskapitalen, herunder avkastning som er benyttet til å dekke avregnet vederlag for forvaltning av tidligere opptjent pensjonskapital,

d) årets avkastning, herunder overskudd, tilordnet pensjonskapitalen,

e) alderspensjonskapital opptjent i løpet av året og samlet alderspensjonskapital ved utgangen av året, og

f) pensjonskapital knyttet til uføre-, etterlatte- og barnepensjoner.

(2) Kontoutskriften skal være utsendt innen tre måneder etter utløpet av året. For pensjonsforsik- ringsavtaler med rett til overskudd er fristen fem må- neder.

§ 1-8 Ligningsforhold

(1) Det skal fremgå av avtalevilkårene, kvitterin- ger for innbetalt innskudd, premie og vederlag som nevnt i § 1-3 og meldinger til ligningsmyndighetene at dokumentene gjelder pensjonsavtale etter loven her.

(2) Institusjonen er ansvarlig for at opplysninger som fremgår av dokumenter som nevnt i første ledd er riktige.

§ 1-9 Tilsyn

(1) Kredittilsynet fører tilsyn med pensjonsord- ninger etter loven her.

(2) Finner Kredittilsynet at en pensjonsordning er eller forvaltes i strid med lov eller forskrift, kan Kre- dittilsynet pålegge institusjonen å rette på forholdet innen en fastsatt frist.

(3) Bestemmelsene i foretakspensjonsloven § 2-7 fjerde og femte ledd gjelder tilsvarende så langt de passer.

Kapittel 2. Individuelle pensjonsspareavtaler

§ 2-1 Pensjonsspareavtalen

(1) Pensjonsspareavtalen skal inngås skriftlig. Før avtalen inngås, skal institusjonen gi kunden rele- vante eksempler på ulike innskuddsnivåer og antatt alderspensjonskapital ved nådd pensjonsalder, inklu- dert informasjon om usikkerheten i beregningsforut- setningene.

(2) Pensjonsspareavtalen skal angi hvilke pen- sjonsytelser som omfattes av pensjonsordningen og vilkårene for utbetaling, samt hvilke regler som skal gjelde for adgangen for kunden og institusjonen til å endre, flytte eller si opp avtalen i avtaleperioden.

(3) Dersom institusjonen ikke skal tilby forsik- ringer som omfattes av pensjonsordningen i henhold til § 1-3 annet og tredje ledd, skal det i pensjonsspa- reavtalen også angis hvilken institusjon som skal overta slik forsikring.

(4) Pensjonsspareavtalen skal også fastsette vederlaget til institusjonen for administrasjon av av- talen, herunder vederlag for forvaltning av alderspen- sjonskapitalen samt i tilfelle vederlag for administra- sjon av forsikring som er tilknyttet avtalen. Fastsatt vederlag for forvaltning av alderspensjonskapitalen

omfatter også den godtgjørelse for kapitalforvaltning hos institusjonen eller annen kapitalforvalter, her- under tegningsprovisjoner, som avregnes mot av- kastningen ved forvaltning av alderspensjonskapita- len, herunder midler plassert direkte eller indirekte i andeler i verdipapirfond eller annen investeringspor- tefølje. Institusjonen skal sørge for at også avregnede beløp blir tilordnet som avkastning av alderspen- sjonskapitalen.

(5) Pensjonsspareavtalen skal angi om institusjo- nen garanterer en avkastning som skal oppnås ved forvaltningen av alderspensjonskapitalen, og i tilfelle størrelsen på avkastningsgarantien. Avkastning til- ordnes alderspensjonskapitalen selv om den oversti- ger oppgitt rentesats.

(6) Dersom pensjonskapitalen skal forvaltes i egen investeringsportefølje, skal pensjonsspareavta- len angi sammensetningen av porteføljen, kundens rett til å endre sammensetningen og vilkårene for slik endring. For avtale med særskilt avkastningsgaranti fra institusjonen skal garantien og vederlaget for den- ne angis.

(7) Institusjonen kan ikke kreve eget gebyr for inngåelsen av pensjonsspareavtalen, med mindre det- te er særskilt avtalt med den enkelte kunde.

§ 2-2 Årlige innbetalinger

(1) Avtalen skal inneholde en betalingsplan som fastsetter hvilke årlige innbetalinger kunden skal foreta.

(2) Kunden kan endre betalingsplanen ved mel- ding til institusjonen. Uten å endre betalingsplanen kan kunden for det enkelte år foreta innbetaling til in- dividuell pensjonsordning som er 25 prosent høyere eller lavere enn det som følger av betalingsplanen, li- kevel slik at grensen for årlig innbetaling i § 1-3 fjer- de ledd ikke overskrides. Kunden kan også gi institu- sjonen melding om at innbetaling etter betalingspla- nen helt eller delvis ikke vil bli foretatt for en angitt periode.

(3) Dersom kunden endrer eller unnlater å foreta betaling i henhold til annet ledd, skal kunden likevel betale premier til forsikringer som nevnt i § 1-3 annet og tredje ledd som er flerårige. Premier til slike for- sikringer kan ikke overstige samlede premier som det ville ha vært anledning til å betale dersom årlig inn- betaling ble foretatt i henhold til betalingsplanen.

§ 2-3 Pensjonsspareavtalen avbrytes av kunden

(1) Kunden kan når som helst avbryte pensjons- spareavtalen ved melding til institusjonen. Har kun- den ikke foretatt innbetaling og institusjonen etter forfall har sendt kunden et varsel med krav om innbe- taling, skal pensjonsspareavtalen anses avbrutt av kunden tre måneder fra den dato varselet ble sendt, med mindre kunden foretar innbetaling innen utløpet

av samme tremånedersperiode. Dette gjelder likevel ikke hvis kunden har gitt institusjonen melding som nevnt i § 2-2 annet ledd tredje punktum. Ved avbrudd av pensjonsspareavtalen skal institusjonen utstede pensjonskapitalbevis etter reglene i innskuddspen- sjonsloven § 6-2. Pensjonskapitalbeviset skal angi hvilke vederlag som kunden skal betale etter at pen- sjonsspareavtalen er avbrutt.

(2) Alderspensjonskapitalen i henhold til pen- sjonskapitalbevis som nevnt i første ledd kan overfø- res til en annen pensjonsspareavtale som kunden har, og inngå i alderspensjonskapitalen knyttet til denne avtalen, forutsatt at avtalene forvaltes av samme in- stitusjon.

(3) Avbrudd av pensjonsspareavtalen medfører også avbrudd av forsikringer som er omfattet av av- talen. For øvrig gjelder forsikringsavtalelovens reg- ler om avbrudd av forsikringsavtale og manglende premiebetaling.

§ 2-4 Pensjonsalder

(1) Pensjonsalderen er 67 år. Det kan avtales en høyere pensjonsalder.

(2) For kunde som er medlem av en lovregulert offentlig eller privat tjenestepensjonsordning, kan det avtales samme pensjonsalder som kundens pen- sjonsalder i tjenestepensjonsordningen. Dersom kun- den ikke lenger oppfyller vilkårene for den avtalte pensjonsalderen eller opphører å være medlem av tje- nestepensjonsordningen, gjelder første ledd. Kunden skal uten ugrunnet opphold informere institusjonen dersom kunden ikke lenger oppfyller vilkårene for den avtalte pensjonsalderen.

(3) Bestemmelsene i paragrafen her er ikke til hinder for at den avtalte pensjonsalderen senere end- res innenfor rammen av paragrafen her.

§ 2-5 Pensjonskapitalbevis

(1) Når kunden har nådd pensjonsalderen, skal institusjonen utstede pensjonskapitalbevis med rett til straks begynnende alderspensjon. Kunden kan li- kevel kreve at slikt pensjonskapitalbevis utstedes på det tidspunkt kunden har rett til alderspensjon fra fol- ketrygden.

(2) Det kan avtales at kunden kan kreve at slikt pensjonskapitalbevis utstedes før fastsatt pensjonsal- der dersom kunden ikke mottar lønn, likevel ikke tid- ligere enn fra fylte 62 år. I så fall kan det også avtales at pensjonsytelsen skal settes ned ved fylte 67 år, men ikke med mer enn 50 prosent.

(3) Har kunden rett til uføreytelser fra folketryg- den, men ikke rett til uføreytelser etter pensjonsavta- len som nevnt i § 3-6, kan kunden kreve at institusjo- nen utsteder pensjonskapitalbevis med rett til straks begynnende pensjon som omfatter pensjonskapitalen på utstedelsestidspunktet. Pensjonskapitalbeviset

skal forvaltes i henhold til egen spareavtale. Årlig ytelse fastsettes i samsvar med uføregraden og etter

§ 2-7 første ledd tredje punktum og femte ledd så langt de passer, og utbetales så lenge kunden har rett til uføreytelser fra folketrygden. Gjenværende pen- sjonskapital utbetales etter reglene om alderspensjon.

§ 2-6 Bruk av pensjonskapitalbevis

(1) I utbetalingsperioden skal pensjonskapitalbe- vis utstedt etter § 2-5 første eller annet ledd forvaltes i egen spareavtale, med mindre kunden velger å kon- vertere pensjonskapitalbeviset til pensjonsforsik- ringsavtale i samsvar med bestemmelsene i kapittel 3, eller annet følger av annet eller tredje ledd.

(2) Pensjonskapitalbevis med rett til straks be- gynnende alderspensjon kan slås sammen med annet pensjonskapitalbevis som gir kunden rett til utbeta- ling av alderspensjon, forutsatt at avtalene forvaltes av samme institusjon. Ved sammenslåing skal insti- tusjonen utstede nytt pensjonskapitalbevis for samlet alderspensjonskapital som i utbetalingsperioden for- valtes i samsvar med bestemmelsene i første ledd. Første og annet punktum gjelder ikke pensjonskapi- talbevis utstedt etter innskuddspensjonsloven § 7-2 som skal konverteres til pensjonsforsikring i utbeta- lingsperioden.

(3) Dersom institusjonen samtykker kan kunden benytte pensjonskapitalbevis utstedt etter § 2-5 første eller annet ledd som engangspremie for tillegg til al- derspensjonsytelsen i henhold til pensjonsforsik- ringsavtale som er inngått ved konvertering av pen- sjonskapitalbevis etter innskuddspensjonsloven § 7- 3 første ledd bokstav b. Tilsvarende gjelder for kunde som ønsker å benytte pensjonskapitalbevis som en- gangspremie for tillegg til alderspensjonsytelser i henhold til fripolise som er utgått fra ytelsesbasert tjenestepensjonsordning etter foretakspensjonsloven.

§ 2-7 Størrelsen av pensjonsytelsene.

Utbetalingsperiode

(1) Dersom pensjonskapitalen skal forvaltes i henhold til spareavtale, skal alderspensjonen utbeta- les i et fastsatt antall år fra avtalt pensjonsalder og til fylte 77 år eller senere. Dersom avtalt pensjonsalder er høyere enn 67 år, skal alderspensjonen utbetales i minst 10 år. Det kan avtales at pensjonsytelsen skal settes ned etter 10 år fra avtalt pensjonsalder eller se- nere.

(2) Alderspensjonen i et enkelt år fastsettes med sikte på at den ikke skal utgjøre en større andel av pensjonskapitalen enn den andelen det aktuelle året utgjør av den gjenværende utbetalingsperioden. Ved fastsettelsen av årlig pensjonsytelse kan det tas hen- syn til avtale om nedsettelse av pensjonsytelsen som nevnt i første ledd og § 2-5 annet ledd, samt forhold som nevnt i tredje og fjerde ledd i paragrafen her.

(3) Kunde som fortsatt mottar lønn etter nådd pensjonsalder, kan kreve at alderspensjon ikke skal utbetales i den utstrekning kunden mottar lønn. Ikke utbetalt alderspensjon blir værende i pensjonskapita- len.

(4) Kunden kan kreve at utbetalingen av alders- pensjonen skal utsettes. Kunden kan også kreve at den årlige pensjonsytelsen i den første delen av utbe- talingsperioden og for et bestemt antall år bare skal utgjøre en mindre del av pensjonsytelsen beregnet et- ter annet ledd. Ikke utbetalt alderspensjon blir væren- de i pensjonskapitalen.

(5) Dersom årlig pensjonsytelse blir mindre enn

20 prosent av folketrygdens grunnbeløp (G), kan ytelsesperioden settes ned til det antall hele år som vil gi årlig pensjonsytelse på om lag 20 prosent av grunnbeløpet.

(6) Avtalt tidspunkt for opphør, utbetaling eller nedsettelse av alderspensjonen kan senere endres innenfor rammen av paragrafen her.

§ 2-8 Ved kundens død

(1) Retten til alderspensjonskapitalen faller ikke bort ved kundens død.

(2) Ved kundens død skal pensjonskapital som forvaltes i pensjonsspareavtale, benyttes til barne- pensjon eller i tilfelle til etterlattepensjon til ektefel- le, registrert partner eller samboer etter reglene i inn- skuddspensjonsloven § 7-4. Det samme gjelder pen- sjonskapital i henhold til pensjonskapitalbevis utstedt etter § 2-5 første eller annet ledd som forvaltes i spa- reavtale i henhold til § 2-6 første ledd.

(3) Pensjonskapital som ikke benyttes til ytelser etter annet ledd, utbetales som et engangsbeløp til dødsboet.

§ 2-9 Innskuddsfritak ved uførhet

(1) Dersom avtalen omfatter forsikring som gir rett til innskuddsfritak ved uførhet, har kunde som blir ufør med en uføregrad på minst 20 prosent rett til innskuddsfritak i samsvar med uføregraden. Uføre- graden beregnes etter foretakspensjonsloven § 6-2.

(2) Innskuddsfritaket løper så lenge uføregraden er minst 20 prosent, men ikke lenger enn frem til kun- den får rett til utbetaling av alderspensjon.

§ 2-10 Tilknyttede forsikringer

(1) Dersom avtalen omfatter forsikring som gir rett til uførepensjon eller andre uføreytelser, etterlat- tepensjon til ektefelle, registrert partner eller sambo- er eller barnepensjon, gjelder §§ 3-6 til 3-8 tilsvaren- de.

Kapittel 3. Individuelle pensjonsforsikringsavtaler

§ 3-1 Pensjonsforsikringsavtale

(1) Pensjonsforsikringsavtale inngås i samsvar med og er undergitt reglene i forsikringsavtaleloven Del B for så vidt annet ikke følger av loven her. Insti- tusjonen kan ikke kreve eget gebyr for inngåelsen av pensjonsforsikringsavtalen, med mindre dette er sær- skilt avtalt med den enkelte kunde.

(2) Pensjonsforsikringsavtalen skal angi hvilke ytelser som omfattes og vilkårene for utbetaling, samt hvilke premier og vederlag for tjenester kunden skal betale.

(3) Skal pensjonskapitalen forvaltes i særskilt in- vesteringsportefølje, gjelder § 2-1 sjette ledd tilsva- rende.

(4) Dersom pensjonsforsikringsavtalen opphører før kunden har nådd pensjonsalder, skal institusjonen utstede et pensjonsbevis. Pensjonsbeviset skal angi kundens rett til opptjent pensjon og tilhørende pen- sjonskapital på opphørstidspunktet, samt de vederlag for tjenester som kunden skal betale etter opphørs- tidspunktet.

§ 3-2 Pensjonsalder

(1) Pensjonsalderen er 67 år. Det kan avtales en høyere pensjonsalder.

(2) For kunde som er medlem av lovregulert of- fentlig eller privat tjenestepensjonsordning, kan det avtales samme pensjonsalder som kundens pensjons- alder i tjenestepensjonsordningen. Dersom kunden ikke lenger oppfyller vilkårene for den avtalte pen- sjonsalderen eller opphører å være medlem av tjenes- tepensjonsordningen, gjelder første ledd. Kunden skal uten ugrunnet opphold informere institusjonen dersom kunden ikke lenger oppfyller vilkårene for den avtalte pensjonsalderen.

(3) Bestemmelsene i paragrafen her er ikke til hinder for at den avtalte pensjonsalderen senere end- res innen rammen av paragrafen her.

§ 3-3 Alderspensjon

(1) Retten til alderspensjon med tilhørende pre- miereserve faller bort ved kundens død.

(2) Alderspensjon skal ytes fra avtalt pensjonsal- der. Kunden kan likevel kreve at alderspensjonen skal ubetales fra det tidspunkt kunden har rett til al- derspensjon fra folketrygden. Det kan avtales at al- derspensjon skal utbetales før avtalt pensjonsalder dersom kunden ikke mottar lønn, likevel ikke tidlige- re enn fra fylte 62 år. I så fall kan det også avtales at pensjonsytelsen skal settes ned ved fylte 67 år, men ikke med mer enn 50 prosent.

(3) Kunde som fortsatt mottar lønn etter nådd pensjonsalder, kan kreve at alderspensjon ikke skal utbetales i den utstrekning kunden mottar lønn. Ikke

utbetalt alderspensjon blir værende i pensjonskapita- len (premiereserven).

(4) Kunden kan kreve at alderspensjon skal utbe- tales først fra et fastsatt tidspunkt etter at kunden har rett til pensjon. Kunden kan også kreve at den årlige pensjonsytelsen i den første delen av utbetalingsperi- oden og for et bestemt antall år bare skal utgjøre en mindre del av pensjonsytelsen. Ikke utbetalt alders- pensjon blir værende i pensjonskapitalen (premiere- serven).

(5) Utbetalingen av alderspensjon skal skje så lenge kunden lever. Det kan likevel avtales at utbeta- lingen av alderspensjon skal opphøre ved fylte 77 år eller senere, men ikke i noe tilfelle før alderspensjon har vært utbetalt i 10 år. Det kan avtales at pensjons- ytelsen skal settes ned etter 10 år fra avtalt pensjons- alder eller senere.

(6) Dersom årlig pensjonsytelse blir mindre enn

20 prosent av folketrygdens grunnbeløp (G), kan ytelsesperioden kortes ned til det antall hele år som vil gi årlig pensjonsytelse på om lag 20 prosent av grunnbeløpet.

(7) Avtalt tidspunkt for opphør, utbetaling eller nedsettelse av alderspensjonen kan senere endres innenfor rammen av paragrafen her. Reglene for om- regning i § 3-9 får da anvendelse.

§ 3-4 Alderspensjon uten ytelsesgaranti

(1) Dersom pensjonsforsikringsavtalen fastsetter at pensjonskapitalen skal forvaltes i en egen investe- ringsportefølje eller at størrelsen på pensjonsytelsene ikke er garantert av institusjonen, skal alderspensjo- nen i et enkelt år fastsettes med sikte på at den ikke skal utgjøre en større andel av premiereserven enn den andelen det aktuelle året utgjør av den gjenvæ- rende utbetalingsperioden. Ved fastsettelsen av årlig pensjonsytelse kan det tas hensyn til avtale om ned- settelse av pensjonsytelsen som nevnt i § 3-3 annet og femte ledd, samt forhold som nevnt i § 3-3 tredje og fjerde ledd.

§ 3-5 Premiefritak ved uførhet

(1) Dersom pensjonsforsikringsavtalen omfatter forsikring som gir rett til premiefritak ved uførhet, har kunde som blir ufør med en uføregrad på minst 20 prosent rett til premiefritak i samsvar med uføregra- den. Uføregraden beregnes etter foretakspensjonslo- ven § 6-2.

(2) Premiefritaket løper så lenge uføregraden er minst 20 prosent, men ikke lenger enn frem til kun- den får rett til utbetaling av alderspensjon.

§ 3-6 Uføreytelser

(1) Dersom pensjonsforsikringsavtalen omfatter forsikring som gir rett til uførepensjon, har kunden rett til uførepensjon etter avtalen i samsvar med ufø-

regraden til enhver tid. Avtalt uføregrad for rett til uførepensjon kan ikke settes lavere enn 20 prosent el- ler høyere enn 50 prosent. Uføregraden beregnes et- ter foretakspensjonsloven § 6-2.

(2) Uførepensjonen skal tilsvare den alderspen- sjonen kunden ville ha rett til ved nådd pensjonsal- der, eller en fastsatt årlig ytelse. Retten til uførepen- sjon opphører i alle tilfelle når kunden får rett til al- derspensjon.

(3) En pensjonsforsikringsavtale som ikke omfat- ter forsikring som gir rett til uførepensjon, kan i ste- det omfatte årlig forsikring av risiko for uførhet med rett til utbetaling av årlige uføreytelser for et avtalt antall år.

§ 3-7 Ektefelle-, partner- og samboerpensjon

(1) Pensjonsforsikringsavtalen kan omfatte for- sikring som gir rett til etterlattepensjon til ektefelle, registrert partner eller samboer. Etterlattepensjonen kan fastsettes som en del av kundens alderspensjon eller som en fastsatt årlig ytelse.

(2) Ektefelle-, partner- og samboerpensjon løper fra kundens død og til den etterlattes død. Det kan av- tales at ektefelle-, partner og samboerpensjon skal opphøre når pensjon er utbetalt i 10 år, men ikke i noe tilfelle før den etterlatte har fylt 77 år. § 3-3 sjette ledd gjelder tilsvarende.

(3) Med samboer forstås her

a) person som kunden har felles bolig og felles barn med,

b) person som kunden lever sammen med i ekte- skaps- eller partnerskapslignende forhold når det godtgjøres at forholdet har bestått uavbrutt i de siste fem år før kundens død, og det ikke forelå forhold som ville hindre at lovlig ekteskap eller registrert partnerskap ble inngått.

§ 3-8 Barnepensjon

(1) Pensjonsforsikringsavtalen kan gi rett til bar- nepensjon til barn, herunder stebarn og fosterbarn, under 21 år som kunden ved sin død pliktet å forsørge eller forsørget.

(2) Avtalen skal inneholde bestemmelser om størrelsen eller beregningen av årlig barnepensjon.

(3) Barnepensjonen utbetales fra kundens død og opphører ved barnets død, likevel senest når barnet fyller 21 år. § 3-3 sjette ledd gjelder tilsvarende.

(4) Det kan avtales at barnepensjon bare skal ut- betales i et fastsatt antall år.

§ 3-9 Forsikringsteknisk omregning av pensjonsytelser

(1) Dersom pensjonsalderen, tidspunktet for ut- betaling, størrelsen av pensjonsytelsen, utbetalings- perioden eller opphørstidspunktet endres, skal al- derspensjonsytelsen omregnes på forsikringsteknisk

grunnlag ut fra beregningsgrunnlaget på endrings- tidspunktet.

(2) Ved omregning etter første ledd kan institu- sjonen beregne et fradrag i de forsikringstekniske av- setningene som står i forhold til endring i risiko. Som grunnlag for beregningen kan institusjonen kreve at kunden fremlegger legeerklæring. Dersom institusjo- nen vil kreve slikt fradrag skal den informere kunden skriftlig om dette og om grunnlaget for fradraget. Før kunden tar endelig standpunkt til om endringer som nevnt i første ledd skal gjennomføres, skal institusjo- nen opplyse kunden skriftlig om innestående verdi ved omberegningen og om hvor stort fradragsbeløpet vil være.

§ 3-10 Sammenslåing med fripolise

(1) Kunde med fripolise som er utgått fra ytelses- basert tjenestepensjonsordning kan kreve at pen- sjonsforsikringsavtalen slås sammen med fripolisen med tilhørende midler, forutsatt at avtalene forvaltes av samme institusjon.

(2) Ved sammenslåing etter første ledd skal insti- tusjonen omregne alderspensjonen på grunnlag av premiereservene for alderspensjonen på omregnings- tidspunktet. Har pensjonsforsikringsavtalen og fripo- lisen ulike utbetalingsperioder, skal det legges til grunn at alderspensjonen minst skal løpe inntil fylte 77 år, og ikke i noe tilfelle skal opphøre før utløpet av den lengste av utbetalingsperiodene. § 3-9 gjelder til- svarende.

(3) Kongen kan ved forskrift fastsette nærmere regler om sammenslåing og omregning etter denne bestemmelsen.

Kapittel 4. Individuell pensjonsspareavtale knyttet til kollektiv tjenestepensjons- ordning

§ 4-1 Individuell pensjonsspareavtale tilknyttet kollektiv tjenestepensjonsordning

(1) Medlem av en kollektiv tjenestepensjonsord- ning kan ved avtale med pensjonsinstitusjonen inngå individuell pensjonsspareavtale etter denne loven som knyttes til den kollektive tjenestepensjonsord- ningen. Som kollektiv tjenestepensjonsordning reg- nes her pensjonsordning etter innskuddspensjonslo- ven eller foretakspensjonsloven, samt kommunale pensjonsordninger som omfattes av forsikringsloven kapittel 10.

(2) Individuell pensjonsspareavtale etter denne loven som er knyttet til kollektiv tjenestepensjons- ordning, kan omfatte rett til forsikring av innskudds- fritak ved uførhet som nevnt i § 1-3 annet ledd hvis kunden ønsker slik forsikring. Dersom kunden ikke velger forsikring av innskuddsfritak ved uførhet, skal institusjonen opplyse om forskjell i risikodekninger

mellom den individuelle pensjonsspareavtalen og den kollektive tjenestepensjonsordningen.

(3) Reglene i kapittel 1 og 2 gjelder tilsvarende for individuell pensjonsspareavtale som er tilknyttet en kollektiv tjenestepensjonsordning, med mindre annet følger av §§ 4-2 til 4-4.

§ 4-2 Kapitalforvaltning. Egen pensjonskonto

(1) Pensjonskapital knyttet til individuell pen- sjonsspareavtale kan forvaltes på samme måte som den kapital som er knyttet til den kollektive tjeneste- pensjonsordningen. Kunden skal dekke vederlaget for administrasjon av den individuelle pensjonsord- ningen som er tilknyttet en kollektiv tjenestepen- sjonsordning, herunder forholdsmessig vederlag for forvaltning av pensjonskapitalen, med mindre det er avtalt at slikt vederlag helt eller delvis skal belastes den kollektive tjenestepensjonsordningen.

(2) Institusjonen skal føre særskilt konto for mid- ler knyttet til hver individuell pensjonsspareavtale. Kontoutskrift etter § 1-7 kan tas med som en del av oppgaven over opptjent pensjon som institusjonen hvert år skal sende til medlemmene av den kollektive tjenestepensjonsordningen.

§ 4-3 Utbetaling av alderspensjonskapitalen

(1) Alderspensjon utgått fra pensjonskapitalbevis knyttet til en individuell pensjonsspareavtale kan ut- betales sammen med alderspensjon utgått fra en kol- lektiv tjenestepensjonsordning, når disse forvaltes av samme institusjon.

§ 4-4 Flytting

(1) Ved flytting av kollektiv tjenestepensjonsord- ning etter reglene i forsikringsloven kapittel 11, gjel- der forsikringsloven § 11-11 tilsvarende i forhold til individuelle pensjonsspareavtaler knyttet til den kol- lektive tjenestepensjonsordningen. Institusjonen skal, når den får melding om at den kollektive tjenes- tepensjonsordningen skal flyttes, gi skriftlig melding til innehaver av den individuelle pensjonsspareavta- len.

Kapittel 5. Særlige regler for individuelle pensjonsavtaler etter skatteloven (IPA)

§ 5-1 Virkeområde

(1) Bestemmelsene i dette kapitlet gjelder indivi- duelle pensjonsavtaler som omfattes av forskrift 19. november 1999 nr. 1158 til utfylling og gjennomfø- ring av skatteloven mv. av 26. mars 1999 nr. 14 (Fi- nansdepartementets skattelovforskrift) § 6-47 (IPA), og hvor avtalen før 12. mai 2006 forutsatte innbeta- ling av premie 12. mai 2006 eller senere.

(2) Forsikringsbevis og pensjonskapitalbevis ut- stedt etter § 5-2 reguleres av bestemmelsene om IPA i Finansdepartementets skattelovforskrift når annet ikke følger av §§ 5-3 til 5-6.

(3) Bestemmelsene i dette kapitlet begrenser ikke en kundes rett til å kreve utbetaling etter Finansde- partementets skattelovforskrift § 6-47-31.

(4) Tidsfristen i § 5-3 første ledd gjelder tilsva- rende for avtale om fortsettelsesforsikringer etter foretakspensjonsloven § 4-9 og Finansdepartemen- tets skattelovforskrift § 6-47-41.

§ 5-2 Utstedelse av forsikringsbevis og pensjons- kapitalbevis

(1) Institusjon som har inngått individuell pen- sjonsavtale etter skatteloven (IPA), skal utstede pen- sjonskapitalbevis etter § 2-3 første ledd, eller forsik- ringsbevis tilsvarende reglene i § 3-1 fjerde ledd om pensjonsbevis, i henhold til kontoutskrift senest pr.

31. desember 2008.

(2) Bestemmelsene i første ledd gjelder tilsvaren- de for forsikringer (risikodekninger) knyttet til indi- viduell pensjonsspareavtale etter skatteloven (IPA). Kunden kan kreve at institusjonen utsteder pensjons- kapitalbevis som sikrer kunden den samlede verdien av pensjonsspareavtalen med tilknyttede forsikrin- ger, med mindre det er oppnevnt endelig begunstiget som nevnt i forsikringsavtaleloven § 15-2 annet ledd for den tilknyttede forsikringen. I så fall gjelder § 3- 9 tilsvarende.

§ 5-3 Rett til å inngå ny avtale

(1) Kunde med individuell pensjonsforsikrings- avtale som nevnt i § 5-1 første ledd, har rett til å inn- gå ny forsikringsavtale på tilsvarende vilkår og med rett til samme ytelser som den individuelle pensjons- forsikringsavtalen etter skatteloven (IPA), med den institusjonen som forvalter avtalen, uten å gi nye hel- seopplysninger. Retten etter første punktum gjelder ikke dersom avtalen opphørte før 12. mai 2006. Kun- de som vil benytte retten til å inngå ny forsikringsav- tale etter første punktum, må gi institusjonen skriftlig melding om dette innen 30. juni 2009. Gebyr ved eta- blering av ny avtale kan ikke settes høyere enn mak- simalt tillatt gebyr ved flytting av den opprinnelige avtalen.

(2) Det kan ikke innbetales premie eller innskudd til en individuell pensjonsavtale etter skatteloven (IPA) etter 31. desember 2008.

§ 5-4 Sammenslåing av henholdsvis pensjons- kapitalbevis og forsikringsbevis

(1) Pensjonskapitalbevis utstedt etter § 5-2 første ledd kan benyttes av kunden etter § 2-6 annet ledd.

Har kunden fripolise utgått fra ytelsesbasert tjeneste- pensjonsordning etter foretakspensjonsloven, kan pensjonskapitalen som følger av pensjonskapitalbe- viset benyttes som engangspremie til alderspensjon etter fripolisen, forutsatt at institusjonen som forval- ter fripolisen samtykker.

(2) Kunden kan kreve at forsikringsbevis utstedt etter § 5-2 første ledd, slås sammen med fripolise ut- gått fra ytelsesbasert tjenestepensjonsordning som nevnt i første ledd. § 3-10 gjelder tilsvarende.

§ 5-5 Sammenslåing av pensjonskapitalbevis (IPA) med individuell pensjonsspareavtale

(1) Kunde som har inngått individuell pensjons- spareavtale etter denne loven, kan kreve at pensjons- kapital knyttet til pensjonskapitalbevis etter § 5-2 slås sammen med og inngår i pensjonskapitalen til den individuelle pensjonsspareavtalen, forutsatt at avtalene forvaltes av samme institusjon.

§ 5-6 Sammenslåing av forsikringsbevis (IPA) med individuell pensjonsforsikringsavtale

(1) Kunde som har inngått individuell pensjons- forsikringsavtale etter denne loven, kan kreve at pen- sjonskapital knyttet til forsikringsbevis utstedt etter

§ 5-2 slås sammen med og inngår i pensjonskapitalen til den individuelle pensjonsforsikringsavtalen, for- utsatt at avtalene forvaltes av samme institusjon.

(2) Opptjent pensjon etter sammenslåingen etter første ledd beregnes etter beregningsgrunnlaget for den individuelle pensjonsforsikringsavtalen. Be- stemmelsene om omregning i § 3-9 gjelder i tilfelle tilsvarende.

(3) Sammenslåing etter første ledd kan ikke fore- tas dersom det for rettighetene etter forsikringsbevi- set er oppnevnt endelig begunstiget som nevnt i for- sikringsavtaleloven § 15-2 annet ledd.

§ 5-7 Institusjonenes informasjonsplikt

(1) Innen tre måneder etter at denne lov er trådt i kraft, skal institusjonen gi kunde med individuelle pensjonsavtaler som omfattes av § 5-1, opplysninger om:

a) kundens rett til å kreve utbetaling etter Finansde- partementets skattelovforskrift § 6-47-31,

b) kundens rett til pensjonskapitalbevis og forsik- ringsbevis etter § 5-2,

c) kundens rett til å inngå ny avtale etter § 5-3 og skattereglene for en slik avtale, og

d) at rettigheter etter individuelle pensjonsavtaler i visse tilfeller kan slås sammen med andre indivi- duelle pensjonsrettigheter som kunden måtte ha, jf. §§ 5-4 til 5-6.

(2) Dersom kunden inngår ny avtale etter § 5-3, skal institusjonen opplyse om relevante skatteregler.

Kapittel 6. Ikrafttreden. Overgangsregler.

Xxxxxxxxx i andre lover

§ 6-1 Ikrafttreden. Overgangsregler

(1) Loven trer i kraft straks. § 6-2 nr. 2 og 3 trer likevel først i kraft 31. desember 2008.

(2) Kongen kan fastsette overgangsregler.

§ 6-2 Endringer i andre lover

Fra den tid loven trer i kraft gjøres følgende end- ringer i andre lover:

1. Lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt (skatteloven) endres slik:

§ 6-47 første ledd ny bokstav c skal lyde:

c. premie, innskudd og kostnader knyttet til admi- nistrasjon av individuell pensjonsavtale etter lov xxx om individuell pensjonsordning, herunder kostnader til forvaltning av årets premie eller innskudd til individuell pensjonsavtale. Samlet fradrag kan ikke overstige 15 000 kroner.

Nåværende bokstav c, d og e blir d, e og f.

2. I lov 24. mars 2000 nr. 16 om foretakspensjon (foretakspensjonsloven) skal § 4-7 første ledd tredje punktum lyde:

Er opptjent premiereserve knyttet til alderspen- sjon mindre enn 50 prosent av folketrygdens grunn- beløp, har medlemmet likevel bare rett til at premie- reserven blir overført til annen foretakspensjonsord- ning eller individuell pensjonsavtale etter lov xxx om individuell pensjonsordning.

3. I lov 24. november 2000 nr. 81 om innskudds- pensjon i arbeidsforhold (innskuddspensjonslo- ven) skal § 6-3 første ledd lyde:

Kontohaveren har rett til å få pensjonskapital i henhold til pensjonskapitalbevis overført til alders- pensjonskonto i annen institusjon som nevnt i § 2-2, til annen innskuddspensjonsordning eller til indivi- duell pensjonsavtale etter lov xxx om individuell pen- sjonsordning.

4. I lov 10. juni 2005 nr. 44 om forsikringsselska- per, pensjonsforetak og deres virksomhet mv. (forsikringsloven) gjøres følgende endringer:

§ 1-4 første ledd nytt annet punktum skal lyde:

Pensjonskasser kan også tilby pensjonsordnin- ger etter lov xxx om individuell pensjonsordning til medlemmer av en kollektiv pensjonsordning som pensjonskassen forvalter.

§ 1-5 første punktum skal lyde: Innskuddspensjonsforetak kan bare overta kol-

lektive pensjonsordninger og pensjonsordninger et- ter lov xxx om individuell pensjonsordning uten for- sikringselement.

§ 8-1 skal lyde:

§ 8-1. Innskuddspensjonsforetak

Et innskuddspensjonsforetak er et aksjeselskap med virksomhet basert på kollektiv innskuddspen- sjon uten forsikringselement. Virksomheten kan også

omfatte individuelle pensjonsavtaler uten forsik- ringselement, herunder pensjonsavtaler i samsvar med lov xxx om individuell pensjonsordning.

Virksomheten kan omfatte virksomhet som natur- lig henger sammen med virksomhet som nevnt i første ledd (tilknyttet virksomhet). Som tilknyttet virksom- het regnes utstedelse av pensjonskapitalbevis i hen- hold til reglene i innskuddspensjonsloven eller lov om individuell pensjonsordning samt inngåelse av fortsatt pensjonsspareavtale etter reglene i inn- skuddspensjonsloven.

Xxxxx Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxx

president sekretær

xxx.xxxxxxxxxx.xx A/S O. Fredr. Arnesen