Org.nr. 963999089

Frogn kommunes års regnskap er avlagt etter forskrifter i medhold av kommunelovens kapittel 14 om års regnskap og årsberetning og i henhold til god kommunal regnskapsskikk.

Årsregnskapet består av følgende deler:

• Driftsregnskap

• Investeringsregnskap

• Balanseregnskap

• Noteopplysninger

Kommuneregnskapet er stilt opp i en driftsdel og en investeringsdel. I driftsdelen inngår kommunens løpende inntekter, og anvendelsen av disse (driftsutgiftene). I investeringsdelen inngår andre inntekter som ikke er løpende, og anvendelsen av disse (investeringsutgifter). Inntekter som inngår i investeringsdelen kan ikke anvendes til driftsformål, men det er anledning til å benytte løpende inntekter til investeringsformål. Lånte midler kan kun finansiere utgifter i investeringsregnskapet, og kan ikke benyttes til å finansiere driftsformål.

Kommunens balanseregnskap viser status for kommunens eiendeler (anleggsmidler og omløpsmidler), gjeld (kortsiktig og langsiktig) og egenkapital ved utgangen av regnskapsåret.

Frogn 22. februar 2024

Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx

Kommunedirektør Regnskapssjef

	Noter	Regnskap 2023	Regulert budsjett 2023	Opprinnelig budsjett 2023	Regnskap 2022
Driftsinntekter
Rammetilskudd		-339 503	-354 647	-338 570	-269 312
Inntekts- og formuesskatt		-753 893	-731 126	-714 973	-797 147
Eiendomsskatt		-26 411	-26 500	-25 750	-24 107
Andre skatteinntekter		0	0	0	0
Andre overføringer og tilskudd fra staten		-73 323	-60 838	-60 838	-51 582
Overføringer og tilskudd fra andre 1)		-262 184	-112 352	-115 983	-247 636
Brukerbetalinger		-48 609	-50 426	-52 399	-49 610
Salgs- og leieinntekter		-139 732	-136 967	-140 407	-133 332
Sum driftsinntekter		-1 643 654	-1 472 857	-1 448 921	-1 572 726
Driftsutgifter
Lønnsutgifter	18	701 397	664 433	664 590	647 922
Sosiale utgifter	3	176 290	190 235	183 826	158 048
Kjøp av varer og tjenester 2)		500 395	406 565	397 202	482 061
Overføringer og tilskudd til andre 3)	10	101 397	48 539	45 649	99 694
Avskrivninger	12	122 585	114 000	114 000	142 775
Sum driftsutgifter		1 602 065	1 423 773	1 405 267	1 530 499

Brutto driftsresultat		-41 589	-49 084	-43 653	-42 227
Finansinntekter/Finansutgifter
Renteinntekter		-20 875	-19 463	-10 463	-15 830
Utbytter		-31	0	0	-61
Gevinster og tap på finansielle omløpsmidler		0	0	0	0
Renteutgifter		103 672	100 044	91 664	49 663
Avdrag på lån	16	115 560	106 750	106 178	132 148
Netto finansutgifter		198 328	187 331	187 379	165 920
Motpost avskrivninger		-122 585	-114 000	-114 000	-142 775
Netto driftsresultat		34 153	24 247	29 726	-19 082
Disponering eller dekning av netto driftsresultat:
Overføring til investering 5)		29 505	37 641	0	0
Avsetninger til bundne driftsfond 4)	8	9 112	2 115	3 615	6 719
Bruk av bundne driftsfond 4)	8	-18 372	-9 423	-3 602	-23 257
Avsetninger til disposisjonsfond	8	182	0	0	35 620
Bruk av disposisjonsfond	8	-54 579	-54 579	-29 738	0
Dekning av tidligere års merforbruk		0	0	0	0
Sum disponeringer eller dekning av netto driftsresultat		-34 153	-24 247	-29 726	19 082

Fremført til inndekning i senere år (merforbruk)		0	0	0	0

1) Avvik mellom budsjett og regnskap skyldes i hovedsak at sykelønnsrefusjon (46 millioner kroner), merverdiavgiftskompensasjon (46 millioner kroner) og refusjon til StorFollo IKT (55 millioner kroner) ikke er budsjettert. Inntektene knyttet til StorFollo IKT skyldes at StorFollo IKT har administrert all programvare for kommunene Frogn, Vestby og Ås.

2) Avviket skyldes i hovedsak utgifter knyttet til StorFollo IKT (63 millioner kroner), ref. inntekter under pkt. 1. Avviket skyldes at StorFollo IKT har administrert all programvare for kommunene Frogn, Vestby og Ås.

3) Avvik mellom budsjett og regnskap skyldes i hovedsak momskompensasjon på 46 millioner kroner som ikke er budsjettert.

4) Avvik mellom budsjett og regnskap skyldes at avsetning til og bruk av bundne fond ikke blir fullbudsjettert.

5) Se side 6, «Budsjettavvik og årsavslutningsdisposisjoner – drift»

	Noter	Regnskap 2023	Regulert budsjett 2023	Opprinnelig budsjett 2023	Regnskap 2022
Generelle driftsinntekter
Rammetilskudd		-339 503	-354 647	-338 570	-269 312
Inntekts- og formuesskatt		-753 893	-731 126	-714 973	-797 147
Eiendomsskatt		-26 411	-26 500	-25 750	-24 107
Andre generelle driftsinntekter		-1 829	-1 700	-1 700	-1 762
Sum generelle driftsinntekter		-1 121 635	-1 113 973	-1 080 993	-1 092 328
Netto driftsutgifter
Sum bevilgninger drift, netto		953 724	947 094	922 045	904 296
Avskrivninger	12	122 585	114 000	114 000	142 775
Sum netto driftsutgifter		1 076 310	1 061 094	1 036 045	1 047 070

Brutto driftsresultat		-45 326	-52 879	-44 948	-45 258
Finansinntekter/Finansutgifter
Renteinntekter		-17 022	-15 663	-9 163	-12 750
Utbytter		-31	0	0	-61
Gevinster og tap på finansielle omløpsmidler		0	0	0	0
Renteutgifter		000 000	000 039	91 659	49 614
Avdrag på lån	16	115 560	106 750	106 178	132 148
Netto finansutgifter		202 065	191 126	188 674	168 951
Motpost avskrivninger	12	-122 585	-114 000	-114 000	-142 775
Netto driftsresultat		34 153	24 247	29 726	-19 082
Disponering eller dekning av netto driftsresultat
Overføring til investering 2)		29 505	37 641	0	0
Avsetninger til bundne driftsfond 1)	8	9 112	2 115	3 615	6 719
Bruk av bundne driftsfond	8	-18 372	-9 423	-3 602	-23 257
Avsetninger til disposisjonsfond	8	182	0	0	35 620
Bruk av disposisjonsfond	8	-54 579	-54 579	-29 738	0
Dekning av tidligere års merforbruk		0	0	0	0
Sum disponeringer eller dekning av netto driftsresultat		-34 153	-24 247	-29 726	19 082

Fremført til inndekning i senere år (merforbruk).		0	0	0	0

1) Avvik mellom budsjett og regnskap skyldes at avsetning til og bruk av bundne fond ikke blir fullbudsjettert.

2) Se side 6, «Budsjettavvik og årsavslutningsdisposisjoner – drift»

	Regnskap 2023	Regulert budsjett 2023	Opprinnelig budsjett 2023	Regnskap 2022
Fra bevilgningsoversikt:
Til fordeling drift	953 724	947 094	922 045	904 296
Netto driftsutgifter pr. enhet
Kommunedirektør	21 067	20 596	21 552	15 254
Økonomi	16 185	15 741	15 331	26 896
HR, politiske tjenester og service	29 900	30 202	27 689	28 377
Oppvekst	375 529	390 859	376 046	378 025
Helse og omsorg	269 406	260 431	247 923	249 097
Livsmestring	000 000	000 597	120 978	109 609
Kultur og næring	29 930	29 895	29 260	28 887
Plan og teknikk	95 814	98 104	95 516	98 691
Generelle inntekter og utgifter	-38 920	-38 236	-19 306	-41 626
Drøbak Frogn Idrettsarena KF	12 094	11 905	7 056	11 086
Netto for alle enheter	953 724	947 094	922 045	904 296

Ny administrativ organisering trådte i kraft fra 1.1.2023. Skjemaet «Bevilgningsoversikt drift – regnskap til fordeling pr. område» vil derfor ikke være direkte sammenlignbart med tilsvarende skjema i regnskapsdokumentet for 2022.

Bevilgningsoversikt drift omfatter ikke bruk av- og/eller avsetning til fond. Tabellen vil derfor avvike fra den enhetsvise oversikten i årsmeldingen for 2023 (Publiseres ca. 1. april). Tabellen i årsmeldingen gir et riktig bilde i forhold til om kommunalområdene har styrt innenfor vedtatt budsjettramme.

Budsjettavvik og årsavslutningsdisposisjoner - drift

1000 kroner

Driftsregnskapet skal som hovedregel gjøres opp i balanse. Mindreforbruk skal avsettes til disposisjonsfond, og merforbruk skal så langt det lar seg gjøre dekkes ved strykninger og bruk av disposisjonsfond.

Netto driftsresultat	34 153
Avsetning til bundne driftsfond	9 112
Bruk av bundne driftsfond	-18 372
Overføring til investering i henhold til årsbudsjett og fullmakter	37 641
Avsetninger til disposisjosnfond i henhold til årsbudsjettet og fullmakter	182
Xxxx av disposisjonsfond i henhold til årsbudsjett og fullmakter	-54 579
Budsjettert dekning av tidligere års merforbruk	0
Årets budsjettavvik (mer- eller mindreforbruk før strykninger)	8 137
Strykning av overføring til investering	-8 137
Mer- eller mindreforbruk etter strykninger	0
Fremført til inndekking i senere år (merforbruk)	0

1) Avsetning til disposisjonsfond etter delegert myndighet

	Noter	Regnskap 2023	Regulert budsjett 2023	Opprinnelig budsjett 2023	Regnskap 2022
Investeringsutgifter
Investeringer i varige driftsmidler	6,11	399 903	589 223	223 391	362 758
Tilskudd til andres investeringer		1 845	0	0	825
Investeringer i aksjer og andeler i selskaper	5	2 746	2 611	2 500	2 267
Utlån av egne midler		0	0	30 000	0
Avdrag på lån		0	0	0	0
Sum investeringsutgifter		000 000	000 834	255 891	365 851
Investeringsinntekter
Kompensasjon for merverdiavgift		-30 249	-71 678	-27 405	-53 043
Tilskudd fra andre		-69 228	-10 996	-10 896	-45 036
Salg av varige driftsmidler	11	-390	-20 000	0	-20 232
Salg av finansielle anleggsmidler		0	0	0	-2 025
Utdeling fra selskaper		0	0	0	0
Mottatte avdrag på utlån av egne midler	15	-1 675	0	0	-1 074
Bruk av lån	15	-273 490	-451 519	-215 091	-246 775
Sum investeringsinntekter		-375 032	-554 193	-253 391	-368 185
Videreutlån
Videreutlån		13 111	30 000	30 000	43 250
Bruk av lån til videreutlån		-13 111	-30 000	-30 000	-43 250
Avdrag på lån til videreutlån		13 156	0	0	10 055
Mottatte avdrag på videreutlån		-23 510	0	0	-14 096
Netto utgifter videreutlån		-10 354	0	0	-4 041
Overføring fra drift og netto avsetninger
Overføring fra drift		-29 505	-37 641	0	0
Avsetninger til bundne investeringsfond	8	20 551	0	0	11 202
Bruk av bundne investeringsfond	8	-10 154	0	0	-4 827
Avsetninger til ubundet investeringsfond		0	0	0	0
Xxxx av ubundet investeringsfond	7	0	0	-2 500	0
Dekning av tidligere års udekket beløp	7	0	0	0	0
Sum overføring fra drift og netto avsetninger		-19 108	-37 641	-2 500	6 375

Fremført til inndekning i senere år (udekket beløp)		0	0	0	0

1) Avvik fra budsjett skyldes at framdriften er forsinket i forhold til budsjettforutsetningene.

2) Avviket skyldes vederlagsfrie overdragelser av VA-anlegg.

3) Budsjetterte salgsinntekter relaterer seg til mottatte salgsinntekter for Ullerud terrasse i regnskapet for 2022.

Hovedprosjektnavn	Regnskap 2023	Regulert budsjett 2023	Opprinnelig budsjett 2023	Regnskap 2022
Aksjer IKOMM AS	78	0	0	0
Aksjer Visit Drøbak AS	165	156	0	0
Xxxxxxx Xxxxxxx terrasse - borettslag	0	0	0	45
Badeparken	15 900	34 979	23 000	10 398
Belsjø terrasse	17 635	18 010	0	91 432
Båtstø Vel - vederlagsfri overdragelse - avløpsanlegg (justeringsplikt)	15 082	0	0	0
Dyrløkkebakken omsorgsboliger	13 709	15 941	10 000	15 990
Dyrløkkeåsen barnehage kjøp av moduler	49	49	3 000	86
Elektronisk arkiv	402	0	0	121
Hovedplan avløp	10 772	66 133	42 088	10 998
Xxxxxxxxx vann	19 775	29 684	23 430	17 817
Xxxxxxxxxxx 0 - forsterkede omsorgsboliger	0	0	0	1 012
IKT i grunnskolen	0	0	0	899
IKT investering/digitalisering	0	0	0	1 538
IKT-løsninger og velferdsteknologi	16 474	31 352	3 800	0
Infrastruktur Holt Park - delstrekk 2 og 3 (2023) - vederlagsfri overdragelse	18 431	0	0	0
Infrastruktur Holt Park - delstrekk Frogn vgs - Monsrud (2021) - vederlagsfri overdragelse	-43	0	0	-63
Inventar utstyr Frogn kommunale legesenter	0	0	0	500
Investeringstilskudd Drøbak og Frogn Sokn	1 500	1 500	1 500	500
Kjøp av kinoteknisk utstyr	179	179	0	0
Kjøp og salg arealer	631	831	-5 000	25 289
Kjøp og salg boliger	3 630	15 471	0	388
KLP egenkapitalinnskudd	2 503	2 500	2 500	2 222
Kommunale veier	17 210	32 791	9 495	19 581
Maskinforvaltning Eiendom	0	295	0	716
Maskinforvaltning vei, park, natur og idrett	0	1 684	0	5 426
Nedgravde søppelkontainere	5 996	10 456	3 000	2 276
Xxxxx Xxxxxxxx xxxx	0 000	10 929	9 000	270
Nordre Frogn kommunal infrastruktur	0	1 967	2 000	33
Ombygging av kontorlokaler til bolig, Hegreveien 3	3 986	3 946	0	14 309
Oppgradering brann kommunale formålsbygg	1 854	1 765	0	95
Oppgradering brannsikring Biblioteket	147	4 500	4 500	0
Oppgradering gatelys i private veier	2 887	4 731	3 500	2 678
Oppgradering Xxxxxxxxx 000 (Gropa)	0	0	0	2 905
Oppgradering teknisk utstyr Smia	906	906	800	0
Oppgradering formålsbygg	16 198	27 855	22 500	10 385
Oppgradering Musikkens- og frivillighetens hus	18 453	28 815	19 579	11 775
Rehabilitering Hospitalet	11 248	11 640	0	23 052
Risiko og sårbarhet	1 122	7 583	500	1 064
Salg driftsmiddel	32	0	0	9
Seiersten stadion - oppgradering av anlegg	231	231	0	2 059
Sikring av brygger og havneanlegg	29	29	0	2 451
Snødeponi	94	2 399	2 500	101
StorFollo IKT	0	0	0	30 251
Svømme/badeanlegg	000 000	000 631	0	33 295
Tilflukts- og dekningsrom	17	5 600	0	0
Tiltaksplan idrett, friluftsliv og nærmiljø	0	0	0	112
Tinglysning	0	915	0	67
Toalett Gyltholmen	236	113	0	50
Trafikksikringstiltak	0	0	0	797
Ullerud terrasse	5 388	7 601	0	14 713
Universell utforming	0	4	0	0
Uteleker - skoler og barnehager	1 918	3 216	0	108
Utlån - formidlingslån HB	0	0	30 000	0
Utredning administrasjonslokaler	3 246	10 808	20 000	192
Velferdsteknologi	0	0	0	4 986
Xxxxxxxxxxx	0 000	37 637	24 200	2 923
	404 494	591 834	255 891	365 851

Avvikene mellom budsjett og regnskap skyldes at det for enkelte av prosjektene ikke er foretatt budsjettjusteringer i samsvar med fremdriftsplan.

Investeringsregnskapet skal som hovedregel gjøres opp i balanse.

Sum utgifter og inntekter eksklusive bruk av lån	305 709
Avsetning til bundne investeringsfond	20 551
Bruk av bundne investeringsfond	-10 154
Budsjettert bruk av lån	-481 519
Overføring fra drift i henhold til årsbudsjettet og fullmakter	-37 641
Avsetninger til ubundet investeringsfond i henhold til årsbudsjettet og fullmakter	0
Xxxx av ubundet investeringsfond i henhold til årsbudsjettet og fullmakter	0
Dekning av tidligere års udekket beløp	0
Årets budsjettavvik (udekket eller udisponert beløp før strykninger)	-203 053
Strykning av bruk av lån	194 916
Strykning av overføring fra drift	8 137
Avsetning av udisponert beløp etter strykninger til ubundet investeringsfond	0
Fremført til inndekning i senere år (udekket beløp)	0

	Note	Regnskap 2023	Regnskap 2022
EIENDELER
A. Anleggsmidler		5 108 693	4 728 435
I. Varige driftsmidler		3 500 304	3 224 376
1. Faste eiendommer og anlegg	12	3 155 481	2 899 832
2. Utstyr, maskiner og transportmidler	12	344 823	324 544
II. Finansielle anleggsmidler		222 057	231 132
1. Aksjer og andeler	5	45 457	42 684
2. Obligasjoner		0	0
3. Utlån	7	176 600	188 447
III. Immaterielle eiendeler		0	0
IV. Pensjonsmidler	3	1 386 332	1 272 928
B. Omløpsmidler		000 000	000 281
I. Bankinnskudd og kontanter		350 799	475 042
II. Finansielle omløpsmidler		0	0
1. Aksjer og andeler		0	0
2. Obligasjoner		0	0
3. Sertifikater		0	0
4. Derivater		0	0
III. Kortsiktige fordringer		285 776	277 239
1. Kundefordringer		40 897	62 362
2. Andre kortsiktige fordringer		84 000	000 000
3. Premieavvik	3	160 284	102 980
Sum eiendeler		5 745 269	5 480 716
EGENKAPITAL OG GJELD
C. Egenkapital		-1 497 739	-1 412 951
I. Egenkapital drift		-90 169	-153 848
1. Disposisjonsfond	8	-64 457	-118 855
2. Bundne driftsfond	8	-25 712	-34 993
3. Merforbruk i driftsregnskapet		0	0
II. Egenkapital investering		-30 655	-20 237
1. Ubundet investeringsfond	8	-7 343	-7 343
2. Bundne investeringsfond	8	-23 312	-12 894
3. Udekket beløp i investeringsregnskapet		0	0
III. Xxxxx egenkapital		-1 376 915	-1 238 866
1. Kapitalkonto	9	-1 371 887	-1 233 838
2. Prinsippendringer som påvirker arbeidskapitalen drift	20	-5 028	-5 028
3. Prinsippendringer som påvirker arbeidskapitalen investering		0	0
D. Langsiktig gjeld		-3 991 321	-3 715 713
I. Lån		-2 665 423	-2 474 139
1. Gjeld til kredittinstitusjoner	16	-1 983 931	-1 933 054
2. Obligasjonslån	16	-681 492	-415 892
3. Sertifikatlån	16	0	-000 000
II. Pensjonsforpliktelse	3	-1 325 897	-1 241 574
E. Kortsiktig gjeld		-256 209	-352 052
I. Kortsiktig gjeld		-256 209	-352 052
1. Leverandørgjeld		-62 009	-133 624
2. Likviditetslån		0	0
3. Derivater		0	0
4. Annen kortsiktig gjeld		-194 200	-218 428
5. Premieavvik		0	0
Sum egenkapital og gjeld		-5 745 269	-5 480 716

F. Memoriakonti		0	0
I. Ubrukte lånemidler	16	000 000	000 116
II. Andre memoriakonti	17	4 225	415
III. Motkonto for memoriakontiene		-258 740	-221 531

Kommuneregnskapet er utarbeidet i henhold til kommuneloven med tilhørende forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Foreningen for God Kommunal Regnskapsskikk gir ut kommunale regnskapsstandarder (GKRS).

Kommunen følger gjeldende regnskapsprinsipper.

Arbeidskapitalprinsippet betyr at all tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet, fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet.

Bruttoprinsippet betyr at alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner.

Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke når årsregnskapet avsluttes. For lån er kun den delen av lån som faktisk er brukt i løpet av året, ført i investeringsregnskapet. Den delen som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet.

Anleggsmidler

Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost med fradrag for planmessige avskrivninger. Dersom virkelig verdi av anleggsmidlene er lavere enn balanseført verdi og verdifallet ikke forventes å være forbigående, er det foretatt nedskrivning til virkelig verdi. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives lineært over den økonomiske levetiden. Kommunens anleggsmidler er aktivert til brutto anskaffelseskost, dette i samsvar med anbefaling til kommunal regnskapsskikk nr. 2. dvs. at mottatte tilskudd ikke er fratrukket i anskaffelseskost.

Avskrivningene startes året etter at prosjektet er ferdigstilt. All leasing er behandlet som operasjonell leasing.

Omløpsmidler

Omløpsmidlene er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi.

Fordringer

Kundefordringer og andre fordringer er oppført til pålydende verdi.

Kortsiktig gjeld

Kortsiktig gjeld er vurdert til pålydende

Organisering av kommunens virksomhet (pr 31.12.2023)

Den samlede virksomheten til kommunen er organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon, med unntak av Drøbak Frogn Idrettsarena KF og de tjenester som er organisert i følgende IKS, AS og administrative samarbeid.

Organisasjonsform/ eiere	Deltakende kommuner/eiere	Verts-kommune	Adresse
Interkommunalt politisk råd
Folloregionen interkommunalt politisk råd	Enebakk, Frogn, Nesodden, Nordre Follo, Vestby, Ås og Akershus fylkeskommune	Sekretariatet holder til i Nordre Follo	Postboks 3010 1402 Ski
Osloregionen interkommunalt politisk råd	64 kommuner i Østlandsområdet	Sekretariatet ligger under byrådet Oslo
Kommunalt foretak
Drøbak Frogn Idrettsarena KF	Frogn	Frogn
Aksjeselskaper
Drøbak vaskeri AS	Xxxxx	Xxxxx	Xxxxxxxxxxxxxxx 0 0000 Xxxxxx

Organisasjonsform/ eiere	Deltakende kommuner/eiere	Verts-kommune	Adresse
	Enebakk, Frogn, Nordre Follo, Vestby og Ås kommuner, Akershus fylkeskommune, samt Ås, Frogn og Vestby Rotary	Ås	Postboks 112 1431 Ås
Follo Futura Holding AS			Postboks 112 1431 Ås
IKOMM AS	Ca 10 kommuner på Østlandet	Lillehammer	Vormstuguvegen 40, 2624 Lillehammer
Visit Drøbak AS	Kommunen, samt en rekke organisasjoner, bedrifter og enkeltpersoner i lokalsamfunnet	Xxxxxx	Xxxxxxxxx 0, 1440 Drøbak
Interkommunale selskaper (IKS)
Follo Ren IKS	Frogn, Nesodden, Nordre Follo og Ås	Ås	Kveldroveien 4 1407 Vinterbro
Krise- og incestsenteret i Follo IKS	Enebakk, Frogn, Nesodden, Nordre Follo, Vestby, Ås	Ås	Langbakken 9 1430 Ås
Follo Brannvesen IKS	Frogn, Xx, Xxxxxx Follo, Nesodden og Enebakk	Nordre Follo	Tegleveien 1400 Ski
VIKUS IKS	30 kommuner i Viken	Lørenskog	Postboks 304 1471 Lørenskog
Xxxxxx Xxxxx Renseanlegg IKS	Ås, Vestby (Frogn og Nesodden samarbeidsavtale)	Vestby	Haugerveien 175 1540 Vestby
Driftsassistansen i Viken IKS	13 kommuner i Viken		Stabburveien 24 1617 Fredrikstad
Administrativt vertskommunesamarbeid (kommuneloven § 20-2)
Follo medisinske senter	Ås, Frogn, Nordre Follo og Enebakk	Nordre Follo	Postboks 3010 1402 Ski
	Enebakk, Frogn, Nesodden, Nordre Follo, Vestby og Ås	Nordre Follo	Follo Politikammer, Postboks 3390 1402 Ski
Follo barnevernvakt	Enebakk, Frogn, Nesodden, Nordre Follo, Vestby og Ås		Follo Politikammer, Postboks 3390 1402 Ski
FACT team	Frogn, Nesodden, Ås,	Nesodden	Postboks 123 1451 Nesoddtangen
Ås læringssenter	Ås, Frogn og Vestby	Ås	Postboks 195 1431 Ås
Follo barne- og ungdomsskole	Enebakk, Frogn, Nesodden, Nordre Follo, Vestby og Ås	Nordre Follo	St Hansveien 9 1400 Ski
StorFollo utvikling	Frogn, Vestby og Ås	Frogn	Postboks 10, 1441 Drøbak
Kompetansehjulet Follo (KHF)	Enebakk, Frogn, Nesodden, Vestby Nordre Follo og Ås	Enebakk	Enebakk sykehjem, Kopåsvn 5 1914 Enebakk
Kontoret for miljø og folkehelse	Enebakk, Frogn og Nesodden	Frogn	Postboks 10 1441 Drøbak
Landbrukskontoret i Follo	Frogn, Nesodden, Nordre Follo, Vestby og Ås	Ås	Postboks 183 1431 Ås
Tolketjenesten i Follo	Enebakk, Frogn, Nordre Follo, Vestby og Ås	Nordre Follo	Postboks 3010 1402 Ski
Kommunalt oppgavefellesskap
Håndtering av mindre tilfeller av akutt forurensning i Indre Oslofjord, IUA.	Asker, Bærum, Enebakk, Frogn, Nesodden, Nordre Follo, Oslo, Vestby og Ås	Oslo kommune
Andre samarbeid
Alternativ til vold, avdeling Follo	Frogn, Nesodden, Nordre Follo, Vestby, Ås	Nordre Follo	Sentrumsveien 4, 1400 Ski
Fagrådet for vann- og avløpsteknisk samarbeid i indre Oslofjord	Asker, Bærum, Oslo, Nordre Follo, Ås, Nesodden og Frogn kommune.	Oslo ivaretar det daglige arbeid	Xxxxxxxx 0000 Xxxxxxxxxx 0000 Xxxx
Tolketjenesten i Follo	Enebakk, Frogn, Nordre Follo, Vestby og Ås	Nordre Follo	Postboks 3010 1402 Ski

I tillegg er det etablert en rekke administrative samarbeidsgrupper og nettverk på leder- og faglig nivå.

Mer informasjon om samarbeid i Folloregionen kan du finne her: xxxxx://xxx.xxxxx.xx/xxxxxxxxxx/

Balanseregnskapet	31.12.2023	31.12.2022	Endring
2.1 Omløpsmidler	000 000	000 281
2.3 Kortsiktig gjeld	000 000	000 052
Sum arbeidskapital	380 366	400 229	-19 863

Drifts- og investeringsregnskapet
Netto driftsresultat			34 153
Netto utgifter/inntekter i investering			19 108
Endring ubrukte lånemidler (økning)			-33 399
Endring arbeidskapital i drifts- og investeringsregnskapet			19 863
Differanse i endring arbeidskapital balanse og drift og investering			0

Endring i kommunens balanseførte arbeidskapital er differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Dette skal samsvare med differansen mellom anskaffelse og anvendelse av midler, korrigert for endring i ubrukte lånemidler.

Generelt om pensjonsordningene i kommunen

Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK). Ordningen sikrer en brutto uførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon.

Ansatte som er i kommunens tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for 62-64 år er ikke forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidige AFP-pensjoner.

Regnskapsføring av pensjon

Driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntektsføres- eller utgiftsføres i driftsregnskapet.

Premieavviket tilbakeføres igjen med 1/7 per år for premieavvik oppstått i 2014 eller senere, 1/10 per år for premieavvik oppstått fra 2011 til 2013 og med 1/15 per år for premieavvik oppstått fra 2002 til 2010.

Pensjonskostnad	2023	2022
Årets pensjonsopptjening, nåverdi	73 292	66 072
Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse	45 210	36 344
-forventet avkastning på pensjonsmidlene	-51 382	-41 585
= Netto pensjonskostnad (eksklusive administrasjon)	67 119	60 831
+ Xxx amortisert premieavvik	16 737	11 258
+ Administrasjonskostnad	3 446	3 259
= Samlet pensjonskostnad (inklusive administrasjon)	87 303	75 348

Ansattes andel av pensjon

Ansatte trekkes 2 % av bruttolønn. For 2023 utgjør dette 12,3 millioner kroner, mot 11,401 millioner kroner for 2022. Hvis innbetalt premie overstiger netto pensjonskostnad skal premieavviket inntektsføres og balanseføres mot kortsiktig fordring. Motsatt, hvis innbetalt premie er lavere skal premieavviket utgiftsføres og balanseføres mot kortsiktig gjeld.

Premieavvik	2023	2022
Innbetalt premie (eksklusive administrasjon)	134 079	113 212
Netto pensjonskostnad (eksklusive administrasjon)	67 119	60 830
Årets premieavvik	66 959	52 382
Arbeidsgiveravgift av premieavviket 14,1%	9 441	7 386

Akkumulert premieavvik	2023	2022
AKKUMULERT PREMIEAVVIK
Akkumulert 01.01.	90 254	49 129
+/- Premieavvik for året	66 959	52 382
-/+ Resultatført tidligere års premieavvik	-16 737	-11 258
= Akkumulert premieavvik 31.12	140 476	90 253
Arbeidsgiveravgift av akkumulert premieavvik 14,1%	19 807	12 726
Sum akkumulert premieavvik inkludert arbeidsgiveravgift	160 284	102 979

Kommunens beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld.

Pensjonsmidler og forpliktelse	2023	2022
Brutto pensjonsforpliktelse pr. 31.12	-1 321 212	-1 235 353
Brutto pensjonsmidler 31.12	1 386 332	1 272 928
= Netto pensjonsforpliktelse	65 120	37 575
Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse	-4 686	-6 221

Det skal foretas en ny beregning av de pensjonsforpliktelsene som ble balanseført i foregående års regnskap. Ved ny beregning skal oppdaterte grunnlagsdata og årets forutsetninger legges til grunn. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsforpliktelser i foregående år og ny beregning kalles årets estimatavvik for pensjonsforpliktelser. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsmidlene i foregående år og faktiske pensjonsmidler kalles årets estimatavvik for pensjonsmidlene.

Estimerte størrelser, faktiske størrelser, estimatavvik	2023		2022
	Midler	Forpliktelser	Midler	Forpliktelser
Faktisk verdi 01.01.	1 247 795	1 249 635	1 159 335	1 174 143
Estimert verdi 01.01 (regnsk.01.01.)	1 272 928	1 235 353	1 149 193	1 149 647
= Estimatavvik midler/ forpliktelse pr. 01.01	-25 132	14 282	10 142	24 496

Det er benyttet følgende økonomiske forutsetninger i 2023:

Forutsetninger	KLP	SPK	2022
Forventet avkastning pensjonsmidler (§ 13-5 F)	4,00 %	3,50 %	3,5% og 3,0%
Diskonteringsrente (§ 13-5 E)	3,50 %	3,50 %	3,00 %
Forventet årlig lønnsvekst (§ 13-5 B)	2,48 %	2,48 %	1,98 %
Forventet årlig G- regulering (§ 13-5 D)	2,48 %	2,48 %	1,98 %
Forventet pensjonsregulering	1,71 %		1,22 %

Premiefondet er et fond for tilbakeført premie og overskudd. Eventuelle midler på premiefondet kan bare benyttes til fremtidig premiebetaling. Premiefondet fremkommer ikke av kommuneregnskapet, men bruk av fondet reduserer faktisk betalt pensjonspremie.

Premiefond	KLP
IB 01.01	94 829
Tilførte midler	8 831
Bruk	20 069
UB 31.12	83 591

Garanti for	Adresse	Type garanti	Vedtatt ramme (ekskl. tillegg)	Saldo pr 31.12.23	Forventet låneopptak (utover saldo 31.12)	Tillegg renter/omk	Godkjenning	Utløper	Långiver
Bjerkeveien barnehage	Xxxxxxxxx	Xxxxxx	11 498	4 767	Ikke aktuelt	Renter/omk. *	Godkjent	2024	Husbanken
Drøbak Montessori stiftelse (8317.50.89864)	Barnehage	Simpel	13 368	8 525	Ikke aktuelt	Renter/omk. *	Godkjent	2045	KLP
Drøbak Montessori stiftelse (8317.50.89988)	Barnehage	Simpel	2 794	1 180	Ikke aktuelt	Renter/omk. *	Godkjent	2033	KLP
Drøbak Montessori stiftelse (8317.50.90315)	Xxxxxxxxx	Xxxxxx	565	245	Ikke aktuelt	Renter/omk. *	Godkjent	2033	KLP
Drøbak Montessori stiftelse (8317.53.88853)	Xxxxxxxxx	Xxxxxxxxxxxx	7 475	4 131	Ikke aktuelt	Renter/omk. *	Godkjent	2034	KLP
Drøbak Montessori stiftelse (8317.54.97075)	Xxxxx	Xxxxxxxxxxxx	13 500	10 575	Ikke aktuelt	Renter/omk. *	Godkjent	2047	KLP
Drøbak Montessori stiftelse (8317.54.97083)	Xxxxx	Xxxxxxxxxxxx	13 500	10 575	Ikke aktuelt	Renter/omk. *	Godkjent	2047	KLP
Sogstieika Barnehage	Barnehage	Simpel	4 705	527	Ikke aktuelt	Renter/omk. *	Godkjent	2027	Husbanken
Stiftelsen LIV	Barnehage	Simpel	25 000	288	Ikke aktuelt	Renter/omk. *	Godkjent	2026	KLP
Tertitten Barnehage BA	Barnehage	Simpel	5 600	2 986	Ikke aktuelt	Renter/omk. *	Godkjent	2039	KNB
Digerud Grendestue	Grendestue	Innfridd	350	0	Ikke aktuelt	Renter/omk. *	Godkjent	2023	Dnb
Sum garantiansvar				43 799

* Kommunen garanterer også for påløpte renter og omkostninger. Det er ikke utløst garantier i 2023.

** Digerud grendehus' lån i DnB er innfridd i 2023. Kommunestyret gav en ny selvskyldnergaranti på lån opptil 2 millioner kroner 4. september 2023. Lånet vil ikke bli tatt opp før i 2024.

Note 5 Aksjer og andeler i varig eie

1 000 kroner

Selskapets navn	Eierandel i selskapet	Tilgang(+)/ Avgang(-)	31.12.2023	31.12.2022
AKSJER
A/S Finnegården			605	605
A/S Villa Parr, nr. 1 B			160	160
Biblioteksentralen	3 aksjer		2	2
Drøbak Vaskeri	15 aksjer		1 012	1 012
Filmparken AS			1	1
Xxxxx Xxxxxx AS	447 aksjer		901	901
Oslofjorden vekstsenter	46 aksjer		23	23
Jørnsebakken garasjer AS	8 aksjer		8	8
IKOMM AS	784 akjser	77	77
Visit Drøbak AS	55 aksjer	165	165
Xxxxxxx
A/L Karlsrud borettlag			400	400
Andelskapital Viken Skog BA		0	67	67
Bjerklund borettslag	2 andeler		1 200	1 200
Borettslag Xxxxx Xxxxxxxxxx. 17	2 andeler		450	450
Eldreprosjekt Drøbak sentrum			200	200
Follo Ren			199	199
Haukåsen borettslag 11/142	11 andeler		1 384	1 384
Innskuddskapital Follo lokalmedisinske senter	Eierandel 13,8%		0	0
KLP egenkapitalinnskudd avtale		2 503	34 060	31 557
Lensmannsvingen borettslag andel nr 55			2 610	2 610
Storgaten borettslag	2 andeler		500	500
Ullerudåsen borettslag Jerpefaret	12 andeler		1 360	1 360
Andelskapital Ullerud terrasse borettslag			45	45
VIKUS IKS	Eierandel 2,09%	28	28
Sum		2 773	45 457	42 684

	Prosjekt	Budsjett 2023	Budsjett totalt	Regnskap 2023	Regnskap totalt	Ubrukt
1	Hovedplan vann og avløp**	95 717	Rullerende	28 793	Rullerende	Rullerende
2	Badeparken	34 979	78 316	15 900	61 236	17 080
3	Svømme/badeanlegg Bølgen**	156 631	953 728	147 308	944 405	9 324
4	Xxxxxxxxxxx	00 000	60 363	1 805	24 531	35 832
5	Oppgradering formålsbygg	27 855	Rullerende	16 198	Rullerende	Rullerende
6	Kommunale veier	32 791	Rullerende	17 210	Rullerende	Rullerende
7	Musikkens- og frivillighetens hus**	28 815	40 700	18 393	36 338	4 362
8	Hospitalet	11 640	44 332	11 248	44 188	144
9	Belsjø terrasse	18 000	000 000	17 635	206 736	375
10	IKT-løsninger og velferdsteknologi**	31 191	Rullerende	16 312	Rullerende	Rullerende

*Kommunedirektøren vil i rapporteringen per 1. og 2. tertial 2024 vurdere eventuelle nedtrekk av ubrukte bevilgninger.

**Regnskapstallet for 2023 avviker fra regnskapstallet som er oppgitt i skjema «Bevilgningsoversikt investering – regnskap til fordeling». Dette skyldes at skjema «Bevilgningsoversikt investering – regnskap til fordeling» ikke viser alle artskontoer, men kun de kontoer som er summert i xxxxx Xxx investeringsutgifter i skjemaet «Bevilgningsoversikt investering».

1. Hovedplan vann og avløp

Det har i 2023 blitt gjennomført aktiviteter på følgende områder:

- Kommunal infrastruktur i Nordre Frogn

- Vestbyveien

- Ny ringledning Folkvang – Ottarsrud

- Vannledning og separering Fjellveien

- Vannkiosk Gropa

- Ventilkummer

- Digital hovedplan ledningsnett

- Vannledning Holterveien – Holterkollveien

- Reservevannsforsyning

- Vannsikkerhet

- Fjernavlesning vannmålere

- Ny sone Granheia

- Nye sonemålere drikkevann

- Brannvannstiltak i sentrum

- Utfasing av gammelt kommunikasjonsutstyr for driftskontroll

- Husvikveien og Solveien – separering

- Betongrør golfbanen

- Påkobling VEAS

- Nye pumper (kloakk)

- Xxxxxxxx Xxxxx Xxxxxxxx gate

- Pumpestasjon Nordstranda

2. Badeparken

Kommunestyret vedtok i sak 108/18 fire prioriterte tiltak i Badeparken. Disse er scenen, gjenværende badeanlegg, lekeplassen og istandsettelse av murer og kanter mot sjøen. Lekeplassen ble ferdigstilt juni 2021. Gjenværende badeanlegg (Herrebadet) er ferdig rehabilitert. Det var offisiell åpning 1 oktober 2021. Murer og kanter mot sjøen fra Herrebadet til Parr stranden istandsettes i perioden fra oktober 2022 til nov 2023. Parrsletta og amfi mot stranden ble ferdigstilt og åpnet for offentligheten før fellesferien 2023. Kommunestyret har besluttet å ikke gå videre med sceneprosjektet grunnet kommunens økonomiske situasjon.

Totalrammen for hele prosjektet er på 78 millioner kroner, av dette ligger vi etter avslutning an til et mindreforbruk på omkring 19 mill. Dette er imidlertid usikre tall, da regnskapet for hele prosjektet ikke er sluttført.

3. Svømme/badeanlegg Bølgen

Dom i saken med Xxxx avsagt 21. juni 2023. Kommunestyret vedtok 31.07.23 å ikke anke dommen (KS 80/23). Oppgjør mellom partene er foretatt. Det vises ellers til egen saksdokumentasjon.

Prosjekt Svømme/badeanlegg (Bølgen) er justert i tråd med kommunestyrets vedtak i sak 80/23:

• Økt låneopptak med 111,9 millioner kroner

• Økt bruk av disposisjonsfond med 30 millioner kroner

• Økt momskompensasjon med 8,1 millioner kroner

4. Vestbyveien

Kommunestyret har besluttet å utsette dette prosjektet i to år. Prosjekteringsfasen er ferdig pr. d.d. og anbudsdokumenter er klare.

5. Oppgradering formålsbygg

Vedtaket er gitt gjennom Handlingsprogrammet med årlige bevilgninger. Vedlikeholdsplanen ble første gang vedtatt av Kommunestyret 22.03.2021 i saks nummer 22/21.

Planen har 2 vedlegg et som går på oppgradering som tar sikte på å innhente etterslepet i bygningsmassen gjennom oppgradering og utskifting av bygningskomponenter som er defekte og/eller over forventet levealder basert på vurdering av komponentens tilstandsgrad (TG). Det andre vedlegget gjelder drifts vedlikehold for å utbedre og vedlikeholde bygningsmasse for å unngå ytterligere etterslep.

Tiltakene fordeles på underprosjekter som er tiltak hentet fra vedlikeholdsplanen. Brannsikring og oppgradering av anlegg har vært prioriterte områder gjennom hele 2023.

6. Kommunale veier

Det har i 2023 blitt gjennomført aktiviteter på følgende områder:

- L-mur i Elleveien

- Forprosjekt murer Slyngveien og Konvallveien

- Dal skole

- Ladestasjoner

- Nye autovern

7. Musikkens- og frivillighetens hus

«Gamle gymsal» er et verneverdig bygg i Drøbak sentrum, med adresse Torget 6. Bygget har opprinnelig huset gymsal i 1. etasje og sløydsal i 2. etasje, den gang det var skole i dagens bibliotekbygg. I senere tid har «Gamle gymsal» blitt benyttet av frivillige organisasjoner til blant annet korpsøvninger og ulike arrangementer.

Frogn kommune har ønsker å benytte bygget videre som øvingslokaler for musikk, og som senter for frivillige aktiviteter. Det har derfor pågått en totalrehabilitering av bygget, og oppgradering av tekniske anlegg med blant annet nytt ventilasjonssystem. For å tilfredsstille dagens krav til brannsikkerhet, måtte det i tillegg bygges en ny sjakt med rømningstrapp fra 2. etasje. Prosjektet har stort fokus på akustisk utforming av øvingslokalene for musikk, for å fremme en god akustisk opplevelse. Bygget er også blitt universelt utformet, og i den forbindelse er det bygget et

nytt inngangsparti med rampe, og en innvendig løfteplattform mellom etasjene. For å redusere energiforbruket til bygget er det bygget en brønnpark med grunnvarme.

Prosjektet ble ferdigstilt september 2023. Fullstendig regnskap for prosjektet er ikke sluttført, men det ligger foreløpig an til et mindreforbruk.

8. Hospitalet

Den historiske bygningen Hospitalet fra 1793 er istandsatt etter et omfattende restaureringsprosjekt. Det er utbedret både overflater på fasaden og omfattende råteskader i laftekassen på Hospitalet. Det er remontert og ferdigstilt overflater både utvendig og innvendig. Restaureringen ble ferdigstilt mai 2023 og bygget er tatt i bruk igjen.

9. Belsjø terrasse

Bygget er overtatt med innflytting av beboere i mars 2023. Sluttoppgjøret er foretatt.

10. IKT-løsninger og velferdsteknologi

Løpende bevilgninger til investeringer og oppgraderinger innenfor IKT-løsninger og velferdsteknologi.

Note 7 Utlån

1000 kroner

Låntaker	Utlån	Finansiert med egne midler	Finansiert med lån	Xxxxxxxxx tap
Startlån	160 260	0	160 260	0
Sosiale utlån	1 177	1 177	0	0
Drøbak Frogn idrettsarena KF	5 888	0	5 888	0
Akershus Fylkeskommune (forskuttering gang og sykkelvei)	9 275	0	9 275	0
Sum	176 600	1 177	175 423	0

Note 8 Avsetning og bruk av fond

1000 kroner

Samlet avsetning og bruk av fond	2023	2022
Beholdning pr.01.01	174 085	148 628
Bruk av avsetninger	-83 105	-28 084
Avsetninger	29 844	53 541
Beholdning pr. 31.12	120 824	174 086

Frie fond

Disposisjonsfond	2023	2022
Beholdning pr.01.01	118 855	83 234
Xxxx av disposisjonsfond	-54 579	0
Avsetning til disposisjonsfond	182	35 620
Beholdning pr. 31.12	64 000	000 000

Ubundne investeringsfond	2023	2022
Beholdning pr 01.01	7 343	7 343
Bruk av ubundne investeringsfond	0	0
Avsetning til ubundne investeringsfond	0	0
Beholdning pr 31.12	7 343	7 343

Bundne fond

Midler på bundne fond er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av kommunestyret.

Bundne driftsfond - kap. 251	2023	2022
Beholdning pr.01.01	34 993	51 542
Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet	-18 372	-23 257
Avsetning til bundne driftsfond	9 090	6 709
Beholdning pr. 31.12	25 712	34 993

Vesentlige bundne driftsfond (saldo over 500 000 kroner)	Saldo 01.01.2023	Bruk	Avsetning	Saldo 31.12.2023	Forklaring
Renovasjonsfond	1 134		3 144	4 278	Overskudd selvkost til fond
Tap på etableringslån	1 855		78	1 933	Ingen tap som skal dekkes av fond, avsatt renteinntekter.
Tilbud til barn og unge med psykiske plager	0		1 500	1 500	Tilskudd 2023 til fond. Skal benyttes i 2024.
Naturforv, Kystsone- og fiskeforv.	1 389	38	58	1 408	Bruk og renteberegning.
Byggesak	0		1 352	1 352	Overskudd selvkost til fond
Botilskudd Husbanken - Etablering	1 339			1 339	Ikke budsjettert bruk i 2023.
Økonomisamarbeidet	1 043		122	1 165	Overskudd samarbeidet til fond
Skogavgiftsfond	881		215	1 096	Inntekter ved salg av trevirke til fond
Innskudd båthavner	1 082			1 082	Ingen endring
Kompetansetilskudd			932	932	Ubenyttet tilskudd 2023 til bruk i 2024.
Miljørettet helsevern	1 438	647		791	Gjenstående til bruk i 2024
Den kulturelle skolesekk	672	92	142	722	Avsetningen gjelder midler til bruk i 2024
Tilskudd	0		700	700	Midler mottatt i 2023, til bruk i 2024
Sum fond over kr. 500 000				18 298
Sum fond under kr. 500 000				7 413
Totalsum bundne driftsfond				25 712

Bundne investeringsfond	2023	2022
Beholdning pr 01.01	12 894	6 509
Bruk av bundne investeringsfond	-10 154	-4 827
Avsetning til bundne investeringsfond	20 551	11 212
Beholdning pr. 31.12	23 312	12 894

Vesentlige bundne investeringsfond (saldo over 500 000 kroner) pr 31.12	Saldo 01.01.2023	Bruk	Avsetning	Saldo 31.12.2023	Kommentar
Ekstraordinære innbetalinger startlån	8 727	8 727	18 876	18 876
Mottatt avdrag langsiktig gjeld Drøbak Frogn Idrettsarena KF	1 074		1 676	2 750	Til nedbetaling lån 2024
Etablering av digital hovedplan	1 854	1 147		706	Utgifter 2023 dekket av fond
Tilfluktsrom	509		21	531	Kun tilført renter, ingen utgifter som skal dekkes av fond
Sum fond over kr. 500 000				22 862
Sum fond under kr. 500 000				450
Totalsum bundne investeringsfond				23 312

Note 9 Kapitalkonto

1000 kroner

	31.12.2023	31.12.2022	Endring
Anleggsmidler	5 108 693	4 728 435	380 258
Langsiktig gjeld	3 991 321	3 715 713	275 608
Ubrukte lånemidler	000 000	000 116	33 399
Saldo pr 31.12	1 371 887	1 233 838	138 049

Kapitalkonto er balanseført verdi av anleggsmidler minus langsiktig gjeld, justert for ubrukte lånemidler. Kapitalkontoen viser egenkapitalfinansiert andel av anleggsmidlene.

	2023	2022
REGIONRÅD
Folloregionen interkommunalt politisk råd	113	113
Osloregionen interkommunale politiske råd	45
INTERKOMMUNALE SELSKAPER (IKS)
Driftsassistansen i VIKEN IKS	250	240
Xxxxx Xxxxxxxxxx IKS	17 961	15 829
Follo lokalmedisinske senter IKS		-1 599
Follo Ren IKS	20 803	22 399
Xxxxx og incestsenteret i Follo IKS	1 746	1 476
Xxxxxx Xxxxx Renseanlegg IKS	2 895	2 898
Viken kontrollutvalgssekretariat IKS	242	239
ADMINISTRATIVT VERTSKOMMUNESAMARBEID
Felles innkjøpskontor	1 100	1 100
Follo barnevernvakt	506	1 084
Follo barne- og ungdomsskole	3 559	4 594
Follo medisinske senter	13 910	16 258
Landbrukskontoret i Follo § 28	1 274	728
StorFollo tilsynskontor	-231	0
Ås læringssenter	8 461	3 872
STIFTELSER
Akershusmuseet, avd. Follo museum	81	81
Sum	72 714	69 311

	2023	2022
REGIONRÅD
Folloregionen interkommunalt politisk råd	113	113
Osloregionen interkommunale politiske råd	45
INTERKOMMUNALE SELSKAPER (IKS)
Driftsassistansen i VIKEN IKS	250	240
Xxxxx Xxxxxxxxxx IKS	17 961	15 829
Follo lokalmedisinske senter IKS		-1 599
Follo Ren IKS	20 803	22 399
Xxxxx og incestsenteret i Follo IKS	1 746	1 476
Xxxxxx Xxxxx Renseanlegg IKS	2 895	2 898
Viken kontrollutvalgssekretariat IKS	242	239
ADMINISTRATIVT VERTSKOMMUNESAMARBEID
Felles innkjøpskontor	1 100	1 100
Follo barnevernvakt	506	1 084
Follo barne- og ungdomsskole	3 559	4 594
Follo medisinske senter	13 910	16 258
Landbrukskontoret i Follo § 28	1 274	728
StorFollo tilsynskontor	-231	0
Ås læringssenter	8 461	3 872
STIFTELSER
Akershusmuseet, avd. Follo museum	81	81
Sum	72 714	69 311

Regnskap for interkommunale samarbeid etter kommuneloven § 27 og § 28 skal inngå i årsregnskapet til den kommunen hvor samarbeidet har sitt hovedkontor. Noten viser overføringer til slike samarbeid hvor Frogn kommune er vertskommune.

Miljørettet helsevern	2023	2022
Overføring fra Enebakk kommune	93	321
Overføring fra Nesodden kommune	162	562
Overføring fra Frogn kommune	279	455
Sum overføringer	534	1 338
Fondsmidler per 31.12 utgjør	791	1 438

Agresso/ UBW - Økonomisamarbeidet	2023	2022
Overføring fra Ås kommune	3 098	3 172
Overføring fra Nesodden kommune 1)	133	194
Overføring fra Vestby kommune	3 016	3 015
Overføring fra Frogn kommune (eksklusive kapitalkostnader)	1 975	2 179
Sum overføringer	8 222	8 560
Fondsmidler per 31.12 utgjør	1 165	1 043

1) Nesodden gikk ut av samarbeidet fra 1.1.2021, men har fortsatt enkelte forpliktelser

IKT	StorFollo Utvikling	StorFollo IKT	Sum 2023	2022
Overføring fra Ås kommune	1 846	7 215	9 061	10 548
Overføring fra Vestby kommune	1 511	5 735	7 246	8 178
Overføring fra Frogn kommune (eksklusive kapitalkostnader)	1 469	5 550	7 019	8 430
Sum overføringer	4 826	18 500	23 326	27 156
Fondsmidler per 31.12 utgjør			-215	156

Fra 1.8.2023 overtok IKOMM IKT-driften for Ås, Vestby og Frogn kommune gjennom 3 separate avtaler. Fra samme dato, 1.8.2023, opphørte StorFollo IKT og personellet knyttet til IKT-drift ble virksomhetsoverdratt til IKOMM. Øvrig, gjenværende personell ble overført til StorFollo Utvikling. Hovedoppgavene til StorFollo Utvikling er IKT- utvikling/digitalisering, sikkerhet og personvern. StorFollo Utvikling er et samarbeid mellom Ås, Vestby og Frogn kommune.

Utstyr / maskiner / transportmidler	EDB-utstyr, kontor- maskiner	Anleggs- maskiner mv.	Tekniske anlegg	SUM
Anskaffelseskost 01.01	141 444	68 524	392 044	602 012
Årets tilgang	18 318	964	40 702	59 983
Overført annen avskrivningsgruppe	0	0	0	0
Årets avgang	0	-650	0	-650
Anskaffelseskost pr. 31.12	159 762	68 837	432 746	661 344
Tidligere års avskrivninger	67 192	27 554	182 721	277 467
Årets avskrivninger	17 243	5 821	16 202	39 266
Akkumulerte avskrivninger overført annen avskrivningsgruppe	0	0	0	0
Tilbakeførte avskrivninger vedrørende salg	0	-211	0	-211
Nedskrivninger	0	0	0	0
Akkumulerte avskrivninger	84 435	33 163	198 923	316 521
Bokført verdi pr. 31.12.	75 327	35 674	233 823	344 823
Økonomisk levetid	5 år	10 år	20 år
Avskrivningsplan	Lineær	Lineær	Lineær

Faste eiendommer og anlegg	Faste eiendommer og anlegg	Boliger, skoler, veier	Adm.bygg, sykehjem m.v.	Tomter	SUM
Anskaffelseskost 01.01	0	2 000 000	000 327	124 356	3 670 488
Årets tilgang	1 918	291 975	35 097	10 449	339 439
Overført annen avskrivningsgruppe	0	0	0	0	0
Årets avgang	0	-1 219	0	0	-1 219
Anskaffelseskost pr. 31.12	1 918	2 880 561	991 424	134 805	4 008 708
Tidligere års avskrivninger	0	612 304	158 353	0	770 657
Årets avskrivninger	0	62 011	21 309	0	83 320
Akkumulerte avskrivning overført annen avskrivningsgruppe	0	0	0	0	0
Tilbakeførte avskrivning ved avgang	0	-749	0	0	-749
Nedskrivninger	0	0	0	0	0
Akkumulerte avskrivninger	0	673 566	179 662	0	853 228
Bokført verdi pr. 31.12.	1 918	2 206 995	811 763	134 805	3 155 481
Økonomisk levetid	20 år	40 år	50 år
Avskrivningsplan	Lineær	Lineær	Lineær
Salg av varige driftsmidler	Bokført verdi ved salgstidspunktet		Salgssum		Gevinst/ tap
Falkøping Tørrstrøer, 7 kubikk (2010)		0	27		27
Volvo FL Feiebil		439	321		-118
Slipestål til lastebil		0	3		3
Salg av mindre tomtearealer			39

Vesentlige leiekontrakter

Frogn kommune har inngått avtale om leie av lokaler. De vesentligste er:

Adresse	Utgift 2023	Kommentarer
Xxxxxxxxxx 0	0 000	Xxxxxx forlenger frem til 01.11.2029
Holterveien 24	2 278	Avtale frem til 30.09.2024

Kommunen har i løpet av 2023 ikke hatt markedsbaserte finansielle omløpsmidler.

Note 14 Rentebytteavtaler

Kommunen har ikke hatt rentebytteavtaler i 2023.

Note 15 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid

1000 kroner

	2023	2022
Kommunens samlede fordringer	10 449	21 215
Herav fordring på: Drøbak Frogn Idrettsarena KF	10 449	21 215
Kommunens samlede gjeld	3 922	11 261
Herav kortsiktig gjeld til: Drøbak og Frogn Idrettsarena KF	3 922	11 261

Av fordringen på Drøbak Frogn Idrettsarena gjelder 5,888 millioner kroner tidligere lån til kjøp av utstyr. Det er i 2023 ikke gitt nye lån. Lånene skal tilbakebetales over 10 år og renteberegnes tilsvarende innskuddsrenten på kommunens driftskonto.

Vedrørende kommunens gjeld til Drøbak Frogn idrettsarena KF vises til vedtak i kommunestyresak 25/22 (16.02.2022).

For øvrige transaksjoner mellom Drøbak Frogn Idrettsarena FK og Frogn kommune vises til årsregnskapet for foretaket – note 8.

1000 kroner

	2023	2022
DNB	000 000	000 193
Kommunalbanken	1 590 351	1 505 851
Swedbank		221 492
Danske Bank		194 400
Husbanken	199 922	203 078
KLP	193 658	224 125
SK Enskilda banken	260 000
Handelsbanken	200 000
Sum gjeld	2 665 423	2 474 139

Type gjeld	2023	2022
Lån fra kredittinstitusjoner	1 405 351	1 128 544
Obligasjonslån	681 492	415 892
Sertifikatlån	0	125 193
Andre lån	378 658	601 432
Startlån	199 922	203 078
Sum gjeld kredittinstitusjoner	2 665 423	2 474 139
Avvik minimumsavdrag 2021		0
Bokført langsiktig gjeld pr 31.12	266 423	2 474 139
Ubrukte lånemidler	000 000	000 116
Av dette; ubrukte lånemidler etableringslån	17 587	20 698

Per 31.12.2023 var 90 % av lånegjelden plassert i flytende rente og 10 % av lånegjelden plassert i fast rente. Startlån er, med unntak av 1 kontrakt med restgjeld 28,9 millioner kroner, plassert til flytende rente og er lån til videre utlån. Kommunens gjennomsnittlige vilkår for gjeldsporteføljen var 4,87 % per 31.12.2023. Vektet løpetid for porteføljen er på 5,31 år.

Lån som forfaller i 2024 og planlegges refinansiert er på 357,577 millioner kroner. Vedrørende ytterligere og utfyllende opplysninger om låneporteføljen vises til egen finansrapport som er vedlegg til årsmeldingen (publiseres rundt 1. april).

Avdrag

Avdrag	2023	2022
Driftsregnskapet	115 560	132 148
- ordinære avdrag	89 211	108 562
- ekstraordinære avdrag	26 349	23 586
Investeringsregnskapet	13 156	10 055
- ordinære avdrag	4 450	5 164
- ekstraordinære avdrag	8 706	4 891
Totale avdrag	128 716	142 203

Beregning av minimumsavdrag

Minimumsavdraget = langsiktig gjeld pr 01.01/ anleggsmidler pr 01.01 * årets avskrivninger

Grunnlag for beregningene
Bokført verdi avskrivbare anleggsmidler (eksklusive tomter) 01.01	3 100 023
Lånegjeld 01.01	2 256 018
Avskrivninger	122 585

Minimumsavdrag
Beregnet minimumsavdrag etter kommuneloven §14-18, 1. ledd	89 211
Betalte avdrag	115 560
Differanse mellom beregnet og betalte avdrag	-26 349

Startlån og forskutteringer

Mottatte innbetalinger på startlån skal gå til nedbetaling av innlån eller avsettes på bundet driftsfond.

	2023	2022
Betalte avdrag lån utlån i investeringsregnskapet	13 156	10 055
Mottatte avdrag fra videreutlån og forskutteringer	25 185	15 170
Avsatte midler på bundet investeringsfond	20 551	9 737

Inkludert i mottatte avdrag og forskutteringer er også lån til Drøbak Frogn Idrettsarena KF med 1,674 millioner kroner, samt tilbakebetaling på utlån til Viken fylkeskommune med 0,2 millioner kroner.

Note 17 Selvkost

1000 kroner

Frogn kommune har utarbeidet etterkalkyler for gebyrfinansierte selvkosttjenester i henhold til ''Forskrift om beregning av samlet selvkost for kommunale og fylkeskommunale gebyrer (selvkostforskriften)''. Kommunen benytter selvkostberegningsmodellen Momentum Selvkost Kommune.

Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes av gebyrene som brukerne av tjenestene betaler. Kommunen har ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å kontrollere at dette ikke skjer må kommunen hvert år utarbeide en selvkostkalkyle som viser selvkostregnskapet for det enkelte gebyrområdet. Selvkostkalkylen avviker fra kommunens ordinære driftsregnskap på enkelte områder og de to regnskapene vil, som oppstillingen under viser, ikke være direkte sammenlignbare

I selvkostkalkylen inngår regnskapsmessige driftsinntekter, driftsutgifter eksklusiv regnskapsmessige avskrivninger, kalkulatoriske avskrivninger og rentekostnader, samt indirekte driftsutgifter (administrasjonsutgifter).

Ved beregning av kalkulatoriske kapitalkostnader (avskrivninger og renter) skal fremmedfinansiering trekkes ut av beregningsgrunnlaget. Kalkulatorisk rentekostnad inngår ikke i kommunens driftsregnskap, men representerer en alternativ avkastning som kommunen går glipp av ved at kapital er bundet i anleggsmidler. Den kalkulatoriske rentekostnaden beregnes med utgangspunkt i anleggsmidlenes restavskrivningsverdi og en kalkylerente.

Kalkylerenten er årsgjennomsnittet av 5-årig swap-rente + 1/2 %-poeng. I 2023 var denne 4,296%.

Selvkostforskriften fastsetter regler for henføring av relevante administrasjonsutgifter som kan inngå i gebyrgrunnlaget. Videre er det bestemt at eventuelle overskudd skal avsettes til bundne selvkostfond. Et overskudd fra et enkelt år skal tilbakeføres til brukerne i form av lavere gebyrer i løpet av en femårsperiode. En generasjon brukere skal ikke subsidiere neste generasjon, eller omvendt. Kostnadene ved tjenestene som ytes i dag skal dekkes av de brukerne som drar nytte av tjenesten. Dette innebærer at dersom kommunen har overskudd som er eldre enn fire år, må dette i sin helhet gå til reduksjon av gebyrene det kommende budsjettåret. Eksempelvis må et overskudd som stammer fra 2023 i sin helhet være disponert innen 2028.

I tillegg til å utarbeide en etterkalkyle for hver betalingstjeneste må kommunen også utarbeide forkalkyler i forkant av budsjettåret for å estimere drifts- og kapitalkostnader for neste økonomiplanperiode. Disse forkalkylene gir grunnlaget for kommunens gebyrsatser. Generelt har kommunen som målsetning at de kommunale gebyrene svinger minst mulig, men en rekke faktorer er usikre ved tidspunkt for budsjettering av gebyrsatsene, herunder kalkylerente, utvikling i brukerantall og saksmengde. Resultatet for 2023 var ikke kjent ved budsjettarbeidet i fjor høst. Dette fører til avvik mellom prognoser i høst og nå ved etterkalkylen.

Samlet etterkalkyle

	Vann	Avløp	Renovasjon	Slamtømming	Totalt
Direkte driftsutgifter	19 801	20 321	22 462	3 910	66 494
Avskrivningskostnad	-5 723	-5 490	-69	0	-11 281
Kalkulatorisk rente (4,3 %)	-6 403	-5 834	-287	0	-12 524
Indirekte driftsutgifter (netto)	-681	-819	-222	-65	-1 787
Sjablongmessig indirekte kapitalkostnad (5 % av ind.dr.kostn)	-34	-41	-11	-3	-89
Driftskostnader	32 642	32 505	23 050	3 978	92 175
+/- Korrigering av tidligere års feil i kalkyle	9	0	0	498	507
- Øvrige driftsinntekter	-761	-1 887	-233	0	-2 880
Samlet selvkost (Gebyrgrunnlag)	31 872	30 619	22 817	3 480	88 788
Gebyrinntekter	27 322	21 463	25 848	2 732	77 365
Selvkostresultat (Gebyrinntekter - gebyrgrunnlag)	-4 550	-9 155	3 030	-748	-11 422
Finansiell dekningsgrad i %	86 %	70 %	113 %	79 %	87 %
Selvkostfond 01.01	602	9 344	1 134	1 139	12 219
-/+ Bruk av/avsetning til selvkostfond	-4 550	-9 155	3 030	-748	-11 422
+/- Kalkulert renteinntekt/rentekostnad selvkostfond	-72	205	114	33	280
Selvkostfond 31.12	-4 019	393	4 278	424	1 076

	Feiing	Private planer	Byggesak	Oppmåling	Totalt
Direkte driftsutgifter	2 727	1 921	6 942	1 365	12 954
Avskrivningskostnad	0	0	0	36	36
Kalkulatorisk rente (4,3 %)	0	0	0	6	6
Indirekte driftsutgifter (netto)	14	118	650	140	922
Sjablongmessig indirekte kapitalkostnad (5 % av ind.dr.kostn.)	1	6	33	7	46
Driftskostnader	2 741	2 045	7 625	1 553	13 964
+ Tilskudd/subsidiering	0	926	0	284	1 210
- Øvrige driftsinntekter	0	-99	-432	-6	-537
Samlet selvkost (Gebyrgrunnlag)	2 741	1 945	7 193	1 547	13 427
Gebyrinntekter	2 053	1 020	8 516	1 263	12 852
Selvkostresultat (Gebyrinntekter - gebyrgrunnlag)	-688	-926	1 324	-284	-575
Finansiell dekningsgrad i %	75 %	52 %			96 %
Selvkostfond 01.01	901	0	0	0	901
-/+ Bruk av/avsetning til selvkostfond	-688	0	1 324	0	635
+/- Kalkulert renteinntekt/rentekostnad selvkostfond	24	0	28	0	52
Selvkostfond 31.12	237	0	1 352	0	1 589

	Forurensnings- myndighet tilsyn	Forurensnings- myndighet utslippstillatelse	Totalt
Direkte driftsutgifter	327	281	608
Indirekte driftsutgifter (netto)	54	-49	103
Sjablongmessig indirekte kapitalkostnad (5 % av ind.dr.kostn.)	3	2	5
Driftskostnader	384	332	716
+/- Korrigering av tidligere års feil i kalkyle	-498	0	-498
- Øvrige driftsinntekter	-7	-7	-14
Samlet selvkost (Gebyrgrunnlag)	875	325	1 200
Gebyrinntekter	898	528	1 426
Selvkostresultat (Gebyrinntekter - gebyrgrunnlag)	23	203	226
Finansiell dekningsgrad i %	103 %	163 %	119 %
Selvkostfond 01.01	-18	-397	-415
-/+ Bruk av/avsetning til selvkostfond	23	203	226
+/- Kalkulert renteinntekt/rentekostnad selvkostfond	-0	-13	-13
Selvkostfond 31.12	4	-206	-202

1000 kroner

Årsverk	2023 faste	2023 variable	2022 faste	2022 variable
Antall årsverk i kommunen	999	143	959	145

Ytelser til ledende personer	2023	2022
Kommunedirektør
Lønn kommunedirektør	1 682	1 033
Pensjon	217	128
Servicepensjon tidligere kommunedirektør	490	156
Lønn kommunedirektør frem til 01.08.2022		693
Pensjon		110
Ordfører
Xxxx ordfører fra 09.10.2023	252
Pensjon	15
Lønn ordfører frem til 09.10.2023	842	1042
Pensjon	138	168

Godtgjørelse til revisor

Kommunen har skiftet regnskapsrevisor i 2023.

KPMG AS var revisor frem til 01.07.2023. Fra og med 01.07.2023 er Romerike Revisjon IKS regnskapsrevisor.

	2023	2022
Regnskapsrevisjon	361	375
Forvaltningsrevisjon 1)	827	120
Sum	1 188	495

1) Kommunen har i 2023 kjøpt forvaltningsrevisjon fra Romerike Revisjon IKS. I regnskapet er det i tillegg utgiftsført kr 340 000 som gjelder forvaltningsrevisjon 2022, gjennomført av KPMG AS.

balansedagen

Kommunen har for tiden en tvistesak i rettsapparatet. Saken gjelder krav om erstatning på grunnlag av påstander om brudd på EØS-rettens forbud mot offentlig støtte. Kommunen ble frifunnet på alle punkter i tingretten, men ble i lagmannsretten dømt til å betale erstatning med til sammen kr. 525 000,- til 3 lokale treningssentre. Kommunen ble i tillegg idømt sakskostnader med om lag kr. 1,2 millioner kroner.

Lagmannsretten dom ble avsagt under dissens 2-1. Kommunen har anket dommen, og saken er sluppet inn til ankebehandling i Høyesterett.

Det pågår for tiden en tvist om mellom LO og Fagforbundet på den ene siden og KS på den andre siden, om forståelsen av en tariffbestemmelse om arbeidstid. Resultatet av denne tvisten har betydning for om kommunen er forpliktet til å etterbetale lønn til 15 ansatte.

Kommunen har mottatt et erstatningskrav på grunnlag av anførsel om en manglende kontraktsoppfyllelse fra kommunens side. Kommunen har mottatt formelt prosessvarsel i sakens anledning.

Note 20 Endring i regnskapsprinsipper

1000 kroner

Som en følge av endringer i forskrift og årsberetning, ble likviditetsreserven avviklet i 2009. Et ledd i avviklingen av likviditetsreserven var å føre endring av regnskapsprinsipper i 2007 eller tidligere over til egne kapitalkonti for endring av regnskapsprinsipper. Endringer gjort etter 2007 er ført direkte mot kontoer for endring av regnskapsprinsipp.

	År	Beløp pr. 31.12
Posteringer tidligere enn 2001 - feriepenger mv		6 284
Kompensasjon for merverdiavgift	2001	-4 102
Tilskudd til ressurskrevende brukere	2008	-7 210
Sum endring av regnskapsprinsipp pr. 31.12		-5 028

Note 21 Vesentlige tilskudd og betingelser

Kommunen har inntektsført investeringstilskudd hvor det er knyttet klausuler.

I 2017 - 2 tilskudd knyttet til Ullerud helsebygg på totalt 204 millioner kroner. I 2022 – tilskudd knyttet til Belsjø terrasse på 42 millioner kroner

Følgende klausuler er knyttet til tilskuddene;

- Tilskuddet kan bortfalle dersom ikke tiltaket utføres i henhold til vilkår som fremkommer i tilsagnet

- Dersom plassene på Ullerud og Belsjø overdras, disponeres av andre eller tas i bruk til annet formål enn forutsatt, før det er gått 30 år fra utbetaling av tilskuddet, kan hele beløpet kreves tilbake fra kommunen.

Det har ikke vært noen endringer i 2023 som påvirker disse tilskuddene.

Document Metadata

Table of Contents

Org.nr. 963999089

Document Metadata