Beïnvloeden administratie door memoriaalboekingen. Beïnvloedbare memorialen komen voort uit de budgetgesprekken die financieel ondersteuners hebben met budgetbeheerder. De financieel ondersteuner stelt de memoriaal op en de collega van financiële administratie verwerkt. Hier is dus sprake van functiescheiding. Een deel van de niet-beïnvloedbare memorialen worden door de groep financiële administratie ingevoerd en verwerkt. Voor het boeken van memoriaalposten is een procedure afgesproken. Afspraak is dat een memoriaal altijd opgesteld dient te worden door de ene medewerker en geaccordeerd wordt door een andere medewerker. Ook dient de memoriaalboeking voorzien te zijn van achterliggende brondocumenten. Die maken duidelijk waarom de memoriaalboeking is gemaakt en maken de audit trail zichtbaar. In het financieel systeem SAP vindt logging plaats. Dit houdt in dat zichtbaar is wie op welk moment een memoriaal heeft ingeboekt. Via de budgetgesprekken die financieel ondersteuners hebben met budgetbeheerder en vervolgens financieel adviseurs met budgethouders zouden materiële afwijkingen als gevolg van foutieve/onreglementaire memoriaalboekingen geconstateerd moeten worden. Afgesproken procedures en logging in het financieel systeem verkleinen het risico op beïnvloeding van cijfers via onreglementaire memoriaalboekingen. Bij interne controles wordt hierop getoetst.
