BUITENLANDSE ONDERNEMERS WERKEN IN BELGIË MET EIGEN PERSONEEL

BUITENLANDSE ONDERNEMERS WERKEN IN BELGIË MET EIGEN PERSONEEL

1. Onderneming controleren

Inschrijving in het handelsregister van het oorsprongland Substantiële activiteiten in het oorsprongland

Xxxx van de werkzaamheden

Controle geldig btw nummer (zie pt. 18)

2. Geschreven contract

Vaste prijs, welomschreven opdracht en een welbepaalde periode

Vrijwarings- en beëindigingsclausules bij inbreuken. O.a. sociale en fiscale schulden in geval van onroerende werkzaamheden, werkzaamheden in de vlees- en bewakingssector, loonachterstallen, illegale tewerkstelling (sociale dumping!)

Instructierecht (zie pt. 12)

3. Verblijf

Minder dan 3 maanden binnen een totale periode van 6 maanden: aanmeldingsbewijs verblijfsgemeente Vanaf verblijf van meer dan 3 maanden: Belgische verblijfsvergunning

4. Werken met niet EER-onderdanen, te controleren:

Een arbeidskaart en geldig verblijf in België of single permit, tenzij vrijgesteld

5. Limosa (L1)

De opdrachtgever moet, voorafgaand aan de werkzaamheden, het correcte Limosa-meldingsbewijs controleren van elke werknemer

Bij het ontbreken ervan dient de opdrachtgever ofwel de afwezigheid te melden of de Limosa-aangifte zelf uit te voeren

6. Detacheringsdocumenten (A1) te controleren:

Bij werken in onroerende staat, in de bewakingssector en bij sommige activiteiten in de vleessector: Bij het afsluiten van een contract

Alvorens de gedetacheerde werknemers toe te laten aan het werk te gaan Bij elke betaling van facturen

Bij alle andere, roerende werkzaamheden:

Bij voorkeur alvorens de buitenlandse werknemers toe te laten aan het werk te gaan

7. Bewijs geen schulden bij de PDOK (Belgisch zegelstelsel), van toepassing in de bouwsector (PC124)

Te controleren per buitenlands bedrijf: Bij het afsluiten van een contract Bij elke betaling van facturen

8. Fiscaal attest 403 van de Belgische fiscus, van toepassing bij onroerende werkzaamheden, bij werken in de bewakingssector en bij sommige activiteiten in de vleessector

Bij het afsluiten van een contract Bij elke betaling van facturen

9. Hoofdelijke aansprakelijkheid voor sociale en fiscale schulden en inhoudings- en doorstortingsplicht

- ketenaansprakelijkheid bij werken in onroerende staat, bij werken in de bewakingssector en bij sommige activiteiten in de vleessector

In geval van sociale en/of fiscale schulden is de opdrachtgever, overeenkomstig de artikelen 30bis RSZ-Wet en 403 WIB verplicht, bij elke betaling aan de onderaannemer, 50% van het factuurbedrag (excl. BTW) in te houden én ten bedrage van 35% door te storten aan de RSZ en ten bedrage van 15% door te storten aan de FOD Financiën.

Als bewijsstukken gelden:

M.b.t. sociale schulden: detacheringsdocument A1 (zie pt. 6) en in voorkomend geval, PDOK-attest (zie pt. 7)

M.b.t. fiscale schulden: fiscaal attest 403 van de Belgische fiscus (zie pt. 8)

10. Aangifte van werken 30 bis - bij werken in onroerende staat; 30ter - in de bewakingssector en bij sommige activiteiten in de vleessector

De hoofdaannemer verzorgt, voorafgaand aan de werkzaamheden, de digitale aangifte van werken. Alle onderaannemers, ook de zelfstandigen moeten door de hoofdaannemer gemeld worden

In de vleessector moet de opdrachtgever de digitale melding doen

11. Checkin@work (CIAW) - bij werken in onroerende staat; bij sommige activiteiten in de vleessector

Onroerende werkzaamheden: alle projecten/werven met een totale waarde van meer dan 500.000 EUR In de vleessector: alle werken, ongeacht de totale waarde

De aangevende aannemer/opdrachtgever bepaalt het registratiesysteem en blijft verantwoordelijk voor de organisatie van de CIAW voor de personen die tot zijn keten behoren

Alle tussenkomende partijen op de werkplaats moeten de aanwezigheid van hun werknemers op de betreffende werkplaats registreren

Ook de zelfstandigen moeten hun aanwezigheid registreren

12. Terbeschikkingstelling van personeel

In principe verboden tenzij men personeel betrekt van in België erkende uitzendkantoren, erkend voor de regio waar feitelijk gewerkt wordt. Daarnaast zijn er nog enkele uitzonderingen, o.a. is tijdelijke intra-groep- terbeschikkingstelling mogelijk. Uitzendwerk versus aanneming van werken:

Uitzendwerk: het werkgeversgezag wordt overgedragen naar de klant/ gebruiker

Aanneming van werken: het werkgeversgezag blijft bij de werkgever; de opdrachtgever mag bepaalde instructies geven aan de werknemers van de (buitenlandse) onderaannemer-werkgever mits uitdrukkelijk en schriftelijk vastgelegd in een geschrift

13. Belgische arbeids-, loon- en tewerkstellingsvoorwaarden van de betreffende Belgische sector naleven

Onder andere: de arbeidsduur, de minimumloonvoorwaarden of volledig loonpakket na 12 (of 18) maanden van detachering (zie punt 14), het verbod te werken op zon- en feestdagen, vervangingsfeestdagen en rustdagen, de Belgische vakantieregeling, de Belgische veiligheids- en gezondheidsbepalingen, de Belgische cao’s, enzovoort ...

14. Gemotiveerde kennisgeving sturen om, na de eerste 12 maanden van detachering, een verlenging met 6 maanden te verkrijgen alvorens bijkomende arbeids-, loon- en tewerkstellingsvoorwaarden dienen nageleefd te worden.

15. Loonaansprakelijkheid

Ketenaansprakelijkheid in opklimmende volgorde tot en met de opdrachtgever bij het niet respecteren van de Belgische minimumlonen

Vrijwarings- en beëindigingsclausule in de onderaannemingsovereenkomst (zie pt. 2)

16. Verbindingspersoon

Verbindingspersoon aanstellen ten behoeve van de Belgische arbeidsinspectie (te vermelden in de Limosa-toepassing of per e-mail indien vrijgesteld van Limosa)

17. Sociaal mandataris

Duur projecten +12 maanden

Opmaak Belgische sociale documenten

18. BTW-formaliteiten

Controleren of de niet-Belgische onderneming een geldig BTW-nummer heeft en/of een Belgisch BTWnummer nodig is, dan wel dat de BTW kan verlegd worden. Alle EU BTW-nummers te controleren via VIES-databank.

19. Vennootschapsbelasting

Indien Belgische vaste inrichting aanwezig moet er verplicht een vennootschapsbelastingaangifte ingediend worden (desgevallend nihil aangifte)

De winst met betrekking tot de Belgische activiteiten van een buitenlandse onderneming zal enkel belastbaar zijn in België wanneer ze over een personele, project ofwel een materiële vaste inrichting beschikt

Verplichting tot aansluiting sociaal verzekeringsfonds en betaling jaarlijkse vennootschapsbijdrage

20. Belasting van lonen werknemers

Werknemers (niet-inwoners België) van de buitenlandse onderneming zijn belastbaar in België wanneer ze de 183 dagen regel overschrijden of wanneer de vennootschap beschikt over een belastbare vaste inrichting in België of wanneer de lonen ten laste zijn van een Belgische gebruiker

Werknemers belastbaar in België zullen jaarlijks een Belgische aangifte personenbelasting (BNI), met betrekking tot het belastbare Belgische inkomen moeten indienen

De niet-Belgische werkgever is verplicht bedrijfsvoorheffing in te houden en te storten, indien de werknemers belastbaar zijn in België

21. Erkenning als aannemer bij overheidsopdrachten van bepaalde aard en omvang:

De aannemer kan een erkenning krijgen als de voorwaarden voldaan zijn: Verschillende klassen (waarde van de werken)

Verschillende categorieën en onder-categorieën (aard van de werken)

Uitzondering:

Geen erkenning vereist voor werken van een categorie lager dan 75.000 EUR en van een onder-categorie lager dan 50.000 EUR.

EEN VRAAG HIEROMTRENT? CONTACTEER VERONIQUE!

T x00 (0) 00 00 00 00 / E xxxxxxxxx.xxxxxxx@xxxxxxxxxxxx.xx