Procedura generală. În această etapă Auditorul va verifica dacă: - cererea de rambursare este conformă cu condițiile contractului de finanțare, - beneficiarul ține o evidență contabilă folosind conturi analitice distincte pentru Proiect, iar sistemul contabil utilizat este în conformitate cu legislația națională în vigoare, - este posibilă evaluarea eficientă și eficace a cheltuielilor cuprinse în Cererea de rambursare intermediară/finală, - Informațiile cuprinse în cererea de rambursare se reconciliază cu sistemul de contabilitate și înregistrările Beneficiarului (ex. Balanța de verificare, înregistrări din conturile analitice și sintetice). Auditorul efectuează o verificare analitică a categoriilor de cheltuieli cuprinse în Cererea de rambursare intermediară/finală și va analiza dacă: - categoriile de cheltuieli din Cererea de rambursare corespund cu categoriile de cheltuieli din bugetul proiectului prevăzut în Anexa 3 la contractul de finanțare; - cheltuielile efectuate au fost prevăzute în bugetul proiectului; - cheltuielile au fost efectuate în conformitate cu prevederile Contractului de finanțare; - cheltuielile efectuate sunt conforme cu legislația națională și comunitară; - suma totală solicitată la plată de către Beneficiar nu depășește finanțarea nerambursabilă prevăzută în Contractul de finanțare; - au fost efectuate modificări ale Bugetului proiectului prin transferuri între liniile din cadrul aceluiași capitol bugetar de cheltuieli eligibile, și dacă acestea au afectat scopul principal al proiectului/au modificat valoarea totală eligibilă a Proiectului; - realocările de fonduri s-au efectuat în limita procentului de 10% din suma înscrisă inițial (sau aprobată ca urmare a unui act adițional) în cadrul liniei bugetare din care s-a făcut realocarea; - beneficiarul a efectuat modificări asupra liniilor bugetare care au limite maxime impuse de prevederile regulamentelor comunitare sau naționale sau de regulile de eligibilitate stabilite de AM POR.
Procedura generală. 2.1.1 Auditorul verifică dacă Raportul Financiar este în concordanță cu condiţiile contractului de finanţare.
Procedura generală. În această etapă Auditorul va verifica dacă: Cererile de rambursare a cheltuielilor sunt conforme cu condiţiile contractului de finanţare; Autoritatea contractantă ține o evidență contabilă folosind conturi analitice distincte pentru Proiect, iar sistemul contabil utilizat este în conformitate cu legislația națională în vigoare; Este posibilă evaluarea eficientă şi eficace a cheltuielilor cuprinse în cererile de rambursare; Exista o corespondenta corecta intre inregistrarile pe proiect si inregistrile contabile generale de la nivelul Autoritatii Contractante; sau Informațiile cuprinse în cererile de rambursare se reconciliază cu sistemul de contabilitate și înregistrările Autorității Contractante (ex. balanța de verificare, înregistrări din conturile analitice și sintetice); exista excepţii importante şi puncte slabe cu privire la contabilitate, păstrarea înregistrărilor, cerinţele documentaţiei, astfel încât Autoritatea Contractantă să poată întreprinde măsuri ulterioare pentru corectarea şi îmbunătăţirea acestora pe perioada de implementare rămasă a proiectului. au fost aplicate rate de schimb corecte pentru conversiile monedei, unde este cazul şi în conformitate cu legislaţia naţională aplicabilă.