Scopul lucrării - Proceduri de aplicat. Auditorul va obține, pe baza verificărilor, dovezi suficiente în vederea exprimării unei opinii asupra realității, legalității și conformității cheltuielilor efectuate de Beneficiar. Auditorul va menționa în cuprinsul Raportului constatărilor factuale dacă a avut acces nelimitat la informații și documente și dacă probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru emiterea opiniei de audit. Lista indicativă a tipurilor și naturii dovezilor/probelor de audit pe care auditorul le poate analiza cu ocazia verificării cheltuielilor include: - Registrele contabile prevăzute de Legea contabilității nr. 82/1991 republicată, cu modificările și completările ulterioare (în format electronic și/sau hârtie); - Bugetul propriu al beneficiarului pe capitole, subcapitole, paragrafe, titluri de cheltuieli, articole și alineate; - Balanțe de verificare analitice și sintetice (în format electronic și/sau hârtie); - Fișe de cont pentru operațiuni diverse (în format electronic și/sau hârtie); - Note de contabilitate (în format electronic și/sau hârtie); - Dosarele achizițiilor publice constituite conform prevederilor Legii 98/2016 cu modificările și completările ulterioare, în funcție de tipul procedurilor de achiziție publică derulate de către Beneficiar; - Contracte și formulare de comandă; - Facturi; - Situații de lucrări și situații de plată; - Procese verbale de recepție finale și parțiale; - Procese verbale de punere în funcțiune, dacă este cazul; - Procese verbale de predare-primire a rapoartelor privind executarea serviciilor; - Note de recepție și constatare de diferențe; - Extrase de cont și ordine de plată; - Contracte de muncă încheiate între beneficiar și angajați; - Decizia prin care angajatul este desemnat să facă parte din echipa de implementare și atribuțiile ce ii revin în cadrul proiectului; - Decizia internă prin care se desemnează un alt angajat al Beneficiarului să efectueze munca anterior efectuată de angajatul în proiect; - State de salarii pentru angajatul în proiect, dacă este cazul; - Alte documente: bonuri de consum, ordine de deplasare, liste de inventar, fișa mijlocului fix etc. Auditorul are obligația să dobândească o înțelegere suficientă a termenilor și condițiilor Contractului de Finanțare prin analiza acestuia și a anexelor sale, precum și a celorlalte informații relevante și prin verificări la Beneficiar. Auditorul se va asigura că va obține o copie completă a Contractului de Finanțare, a anexelor sale și a actelor adiționale (semna...
