Contract

1. Genel Bilgiler

1.1 Ana şirketin adı ve grubun son sahibi

Corpus Sigorta Anonim Şirketi’nin (Eski adı ile Turkland Sigorta Anonim Şirketi) (“Şirket”), ana ortağı Xxxxx Yatırım Holding A.Ş.’dir.

1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer)

Şirket, 1989 yılında Gothaer Alman Sigorta A.Ş. ünvanı ile kurulmuştur. Şirket’in unvanı 1993 yılında Xxxxx Xxxxxxx A.Ş olarak değişmiş ve değişiklik 3 Şubat 1993 tescil edilmiş olup, 8 Şubat 1993 Tarihli ve 3216 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. 2007 yılında Şirket’in en büyük ortağı olan; Demir Finansal Kiralama A.Ş.’nin unvanı Demir Finans Holding A.Ş. olarak değişmiş değişiklik 24 Ağustos 2007 tarihinde tescil edilmiş ve 31 Ağustos 2007 tarih ve 6885 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.

Demir Finans Holding A.Ş.; Demir Finansal Grup Holding A.Ş. bünyesinde Türk Ticaret Kanunu’nun 146-151 ve 451 maddeleri ile Kurumlar Vergisi Xxxxxx’xxx 00/0 xx 00/0 xxxxxxxxx xxxxxxxx tüm aktif ve pasifleriyle “Tasfiyesiz infisah” yöntemiyle birleştirilmesi 31 Aralık 2007 tarihinde tescil edilmiş olup, Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nin 7 Ağustos 2008 tarih ve 6971 sayılı nüshasında ilan edilmiştir.

Şirket, 2003 yılında sözleşme yapma yetkisini tüm branşlar itibariyle, T.C. Başbakanlık Hazine ve Maliye Bakanlığı’na (Hazine ve Maliye Bakanlığı) yaptığı müracaatla durdurmuştur.

Şirket’in yeniden faaliyete başlama yönündeki talebi, Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 8 Şubat 2008 tarihli onay yazısıyla uygun görülmüş ve Şirket’in daha önce ruhsatının bulunduğu branşlarda sözleşme yapma yetkisinin tekrar verilmesi suretiyle Şirket yeniden faaliyete geçmiştir.

2013 yılında Şirket’in tek ortağı olan Demir Finansal Grup Holding A.Ş. 12 Kasım 2013 tarihinde hisselerinin 7.150.000 TL’lık kısmını Cynvest S.A.L. Holding’e, 4.550.000 TL’lik kısmını ise GroupMed İnternational Management Holding Limited’e satmıştır.

Demir Finansal Grup Holding A.Ş. 19 Şubat 2014 tarihinde kalan hisselerini GroupMed International Management Holding Limited’e satmıştır.

Şirket’in ticari ünvanının 2016/2 sayılı Yönetim Kurulu kararı ile Turkland Sigorta Anonim Şirketi olarak değiştirilmesi kararı alınmış ve 3 Ağustos 2016 tarihinde İstanbul Sicil Müdürlüğü’ne yeni unvan tescil edilmiştir.

2018 yılında Şirket’in ortakları olan Cynvest S.A.L. Holding ve Groupmed International Management Holding Limited 19 Kasım 2018 tarihli ve 6 sayılı yönetim kurulu kararı ile hisselerinin tamamını Xxxxx Yatırım Holding A.Ş.’ye devretmiştir.

Şirket’in ticari ünvanının 2019/1 sayılı Yönetim Kurulu kararı ile Corpus Sigorta Anonim Şirketi olarak değiştirilmesi kararı alınmış ve 10 Xxxx 2019 tarihinde İstanbul Sicil Müdürlüğü’ne yeni unvan tescil edilmiştir.

Şirket’in tescil edilmiş adresi Xxxx Xxx Xxxxx Xxxxxx Xxxxxx Xx. Xx: 0 Xxx:00 00000 Maslak Sarıyer İstanbul’dur. Ayrıca Ankara bölge müdürlüğü ile 531 adet acentesi ve 56 broker (31 Aralık 2018 - 322 adet acente, 40 adet broker) bulunmaktadır.

Şirket, Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket statüsündedir.

1. Genel Bilgiler (devamı)

1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu

Şirket’in fiili faaliyet konusu hayat dışı branşlarda sigortacılık faaliyeti yürütmektir.

1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması:

Şirket, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel kanunları hükümlerine tabi olarak faaliyet göstermektedir. Faaliyet konularının esasları, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve yürürlükte olan tebliğlerde belirtilen esas ve usuller çerçevesinde belirlenmektedir.

1.5 Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:

Şirket’te 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle 18 üst ve orta düzey yönetici ve 26 personel olmak üzere toplam 44 kişi (31 Aralık 2018 – 17 üst ve orta düzey yönetici ve 24 personel olmak üzere toplam 41 kişi) çalışmaktadır.

1.6 Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler:

Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 479.069 TL’dir (30 Haziran 2018 - 416.072 TL).

1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar:

Teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılan yatırım gelirleri

Şirket finansal varlıkların yatırıma yönlendirmesinden elde ettiği gelirlerin tamamını, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarmış, diğer yatırım gelirlerini ise teknik olmayan bölüm içerisinde bırakmıştır. Bu şekilde teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılan gelirler

12.580.590 TL’dir (1 Nisan - 30 Haziran 2019: 7.602.517 TL) (1 Xxxx-30 Haziran 2018: 4.430.654 TL.) (1 Nisan-30 Haziran 2018: 2.446.165 TL).

Hayat dışı branşlarda teknik bölüme ilişkin personel, yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri ile diğer faaliyet

giderlerinin alt branşlara dağıtımı

Teknik bölüm faaliyet giderleri her bir alt branş için son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt

yazılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin; toplam üretilen poliçe sayısına, brüt yazılan prim miktarına ve hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan 3 oranın ortalamasına göre

dağıtılmaktadır.

1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği

Ekli finansal tablolar yalnızca Corpus Sigorta A.Ş. hakkındaki mali bilgileri içermektedir.

1. Genel Bilgiler (devamı)

1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler

Adı / Xxxxxx Xxxxxx	: Corpus Sigorta A.Ş
Yönetim Merkezi Adresi	Xxxx Xxx Xxxxx Xxxxxx Xxxxxx Xx. Xx: 0 Xxx:00 Xxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxxx 00000
Telefon	: 0000 000 00 00
Faks	: 0212 217 23 00
İnternet Sayfası Adresi	: xxxx://xxx.Xxxxxxxxxxxxx.xxx.xx
Elektronik Posta Adresi	: xxxxxxxxxxxxxxxxx@xxxxxxxxxxxxx.xxx.xx

1.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

30 Haziran 2019 tarihi itibariyle hazırlan finansal tablolar 22 Ağustos 2019 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.1 Hazırlık Esasları

2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler

Şirket, kayıtlarını Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın, 30 Aralık 2004 tarihli ve 25686 Sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 1 Xxxx 2005 tarihinde yürürlüğe giren “Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ”’ (Hesap Planı Hakkında Tebliğ) kapsamında yer alan

Sigortacılık Hesap Planına göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır.

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 2 Mayıs 2008 tarihli ve 2008/20 numaralı duyurusuna istinaden Şirket, finansal tablolarını Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara ve 14 Haziran 2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu (Sigortacılık Kanunu) gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve ilgili yönetmeliklere göre

hazırlamaktadır.

Şirket 1 Xxxx 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Xxxx 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama

Standartları (“TFRS”) ile Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4- Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2009 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliği (“Konsolidasyon Tebliği”) 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir. Söz konusu tebliğin geçici 2. maddesi kapsamında sigorta ve reasürans ve emeklilik şirketleri dışındaki ortaklıklar 31 Mart 2010 tarihine kadar kapsam dışı bırakılmıştır.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1 Hazırlık Esasları (devamı)

2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete’de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) diğer yetki ve görevlerinin yanı sıra, tabi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yükümlü olanlara ait finansal tabloların; ihtiyaca uygunluğunu, şeffaflığını, güvenilirliğini, anlaşılabilirliğini, karşılaştırılabilirliğini ve tutarlılığını sağlamak amacıyla, uluslararası standartlarla uyumlu

TMS’leri oluşturmak ve yayımlamakla ve Türkiye Muhasebe Standartlarının uygulamasına yönelik ikincil düzenlemeleri yapmak ve gerekli kararları almakla, bu konuda kendi alanları

itibariyle düzenleme yetkisi bulunan kurum ve kuruluşların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yetkilidir.

13 Xxxx 2011 tarihli 6102 sayılı “Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine İlişkin Kurul Kararı” uyarınca; 660 sayılı KHK’da belirtilen kamu yararını ilgilendiren kuruluşlar, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu kararıyla bağımsız denetime tabi olacaklar ve aynı Kanunun 1534 üncü maddesinin ikinci fıkrasında sayılan şirketler münferit ve konsolide finansal tablolarını hazırlarken TMS’yi uygularlar.

19 Ekim 2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda öngörülen faaliyet konularından en az birini yürütmek üzere kurulan kuruluşlar, kalkınma ve yatırım bankaları ve finansal holding şirketleri ile 6 Aralık 2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007

tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Mart 2001 tarihli 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuatı çerçevesinde sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar gibi finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin

hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil eder.

Finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır.

Şirket ayrıca 1 Xxxx 2008 tarihinden başlayarak sigortacılık teknik karşılıklarını bu tarihte yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarını ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (Teknik Karşılıklar Yönetmeliği) ve Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından bu konuda yapılan çeşitli açıklamalar çerçevesinde hesaplayarak 30 Haziran 2019 tarihli finansal tablolarına yansıtmıştır.

Finansal tablolar; sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ve finansal raporlamaya ilişkin düzenlemeler ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerine uygun olarak hazırlanır.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1 Hazırlık Esasları (devamı)

2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 15 Kasım 2003

tarihli mükerrer 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri: XI No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” de yer alan “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır. Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın aynı yazısına

istinaden 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi

Şirket’in 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu 31 Aralık 2018 tarihli bilançosu ile; 30 Haziran 2019 tarihinde sona eren yıllık gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu, 30 Haziran 2018 tarihinde sona eren yıllık gelir tablosu, özkaynak değişim

tablosu ve nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı sunulmuştur.

Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.

Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil

edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1 Hazırlık Esasları (devamı)

2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir.

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

30 Haziran 2019 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Xxxx 2019 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Xxxx 2019 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 16 Kiralama İşlemleri

KGK Nisan 2018’de TFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. TFRS 16, TMS 17 ve TMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.

Kiracılar, bu standardı kısa vadeli kiralamalara (kira süresi 12 ay ve daha kısa olan kiralamalar) veya dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalara (örneğin kişisel bilgisayarlar, bazı ofis ekipmanları, vb.) uygulamama istisnasına sahiptir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte kiracı, kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer (kiralama yükümlülüğü) ve aynı tarih itibariyle ilgili kullanım hakkı varlığını da kayıtlarına alarak kira süresi boyunca amortismana tabi tutar. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Kiracı, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kiracının alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiracı, kiralama yükümlülüğü üzerindeki faiz gideri ile kullanım hakkı varlığının amortisman giderini ayrı olarak kaydetmelidir.

Kiracının, belirli olayların gerçekleşmesi halinde kiralama yükümlülüğünü yeniden ölçmesi söz konusudur (örneğin kiralama süresindeki değişiklikler, ileriye dönük kira ödemelerinin belirli bir endeks veya orandaki değişimler nedeniyle değişikliğe uğraması, vb.). Bu durumda kiracı, kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçüm etkisini kullanım hakkı varlığı üzerinde bir düzeltme olarak kaydeder.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1 Hazırlık Esasları (devamı)

2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

TFRS 16’ya geçiş:

Şirket, geçiş tarihi itibariyle kiralama süresi 12 ay veya daha kısa bir süre içinde bitecek kiralamalar ve düşük değerli kiralamalar için tanınan kolaylaştırıcı uygulamalardan faydalanmıştır. Şirket’in ofis ekipman kiralamaları (kişisel bilgisayaralar, fotokopi makinaları gibi) düşük değerli kiralama olarak değerlendirilmiştir.

Standard, 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri Not 2.22 ve 6’da gösterilmiştir.

TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”da yapılan değişiklikler (Değişiklikler)

KGK Aralık 2017’de, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Söz konusu değişiklikler, iştirak veya iş ortaklığındaki net yatırımın bir parçasını oluşturan iştirak veya iş ortaklığındaki uzun vadeli yatırımlar için TFRS 9 Finanslar Araçları uygulayan işletmeler için açıklık getirmektedir.

TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar uyarınca muhasebeleştirilen iştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımları kapsamamaktadır. Söz konusu değişiklikle KGK, TFRS 9’un sadece şirketin özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleştirdiği yatırımları kapsam dışında bıraktığına açıklık getirmektedir. İşletme, TFRS 9’u, özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirmediği ve özü itibari ile ilgili iştirak ve iş ortaklıklarındaki net yatırımın bir parçasını oluşturan uzun vadeli yatırımlar dahil olmak üzere iştirak ve iş ortaklıklarındaki diğer yatırımlara uygulanmaktadır.

Değişiklik, 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TFRYK 23 Gelir Vergisi Uygulamalarına İlişkin Belirsizlikler

Xxxxx, gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlikler olması durumunda, “TMS 12 Gelir Vergileri”nde yer alan muhasebeleştirme ve ölçüm gereksinimlerinin nasıl uygulanacağına açıklık getirmektedir.

Gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlik olması durumunda, yorum:

(a) işletmenin belirsiz vergi muamelelerini ayrı olarak değerlendirip değerlendirmediğini;

(b) işletmenin vergi muamelelerinin vergi otoriteleri tarafından incelenmesi konusunda yapmış olduğu varsayımları;

(c) işletmenin vergilendirilebilir karını (vergi zararını), vergi matrahını, kullanılmamış vergi zararlarını, kullanılmamış vergi indirimlerini ve vergi oranlarını nasıl belirlediğini; ve

(d) işletmenin bilgi ve koşullardaki değişiklikleri nasıl değerlendirdiğini ele almaktadır.

Yorum, 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu yorumun Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1 Hazırlık Esasları (devamı)

2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

Yıllık İyileştirmeler - 2015–2017 Dönemi

KGK Xxxx 2019’da aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, TFRS Standartları’nın 2015- 2017 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır:

- TFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar — TFRS 3’teki değişiklikler bir şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeleştirdiği işletmenin kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden ölçmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. TFRS 11’deki değişiklikler bir şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeleştirdiği işletmenin kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden ölçmesine gerek olmadığına açıklık getirmektedir.

- TMS 12 Gelir Vergileri — Değişiklikler, temettülere (kar dağıtımı) ilişkin tüm gelir vergisi etkilerinin, vergilerin nasıl doğduğuna bakılmaksızın kar veya zararda muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirmektedir.

- TMS 23 Borçlanma Maliyetleri — Değişiklikler, ilgili varlık amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma geldikten sonra ödenmemiş özel borçlanmaların bulunması durumunda, ilgili borcun şirketin genellikle genel borçlanmalarındaki aktifleştirme oranını belirlerken borçlandığı fonların bir parçası durumuna geldiğine açıklık getirmektedir.

Değişiklikler, 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme (TMS 19 Değişiklikler)

KGK Xxxx 2019’de TMS 19 Değişiklikler “Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme”’yi yayınlamıştır. Değişiklik; planda yapılan değişiklik, küçülme veya yerine getirme gerçekleştikten sonra yıllık hesap döneminin kalan kısmı için tespit edilen hizmet maliyetinin ve net faiz maliyetinin güncel aktüeryal varsayımları kullanarak hesaplanmasını gerektirmektedir.

Negatif Tazminli Erken Ödeme Özellikleri (TFRS 9 Değişiklik)

Bazı erken ödenebilir finansal varlıkların işletme tarafından itfa edilmiş maliyetinden ölçülebilmeleri için TFRS 9 Finansal Araçlar’da ufak değişiklikler yayınlamıştır.

TFRS 9’u uygulayan işletme, erken ödenebilir finansal varlığı, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarar yansıtılan varlık olarak ölçmektedir. Değişikliklerin uygulanması ile belirli koşulların sağlanması durumunda, işletmeler negatif tazminli erken ödenebilir finansal varlıkları itfa edilmiş maliyetinden ölçebilmektelerdir .

Değişiklik, 1 Xxxx 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in genel olarak bilanço ve özkaynak üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1 Hazırlık Esasları (devamı)

2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017’de TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

KGK Şubat 2019’da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17’yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Xxxx 2021 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat’ı uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.2 Hazırlık Esasları (devamı)

2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı)

İşletmenin tanımlanması (TFRS 3 Değişiklikleri)

KGK Mayıs 2019’da TFRS 3 ‘İşletme Birleşmeleri’inde yer alan işletme tanımına ilişkin değişiklikler yayımlamıştır. Bu değişikliğin amacı, bir işletmenin işletme birleşimi olarak mı yoksa bir varlık edinimi olarak mı muhasebeleştirileceğini belirlemeye yardımcı olmaktadır.

Değişiklikler aşağıdaki gibidir:

- İşletme için minimum gereksinimlerin netleştirilmesi;

- Piyasa katılımcılarının eksik unsurları tamamlaması konusundaki değerlendirmenin ortadan kaldırılması;

- İşletmelerin edinme sürecin önemli olup olmadığını değerlendirmesine yardımcı uygulama rehberi eklenmesi;

- İşletmenin ve çıktıların tanımlarını sınırlandırmak; ve

- İsteğe bağlı bir gerçeğe uygun değer konsantrasyon testi yayımlamak.

Değişiklik, 1 Xxxx 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

Önemliliğin Tanımı (TMS 1 ve TMS 8 Değişiklikleri)

Haziran 2019'da KGK, “TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” ve “TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standartlarında değişiklikler yapmıştır. Bu değişikliklerin amacı, “önemlilik” tanımını standartlar arasında uyumlu hale getirmek ve tanımın belirli kısımlarını açıklığa kavuşturmaktır. Yeni tanıma göre, bilginin saklanması, hatalı olması veya verilmemesi durumunda finansal tabloların birincil kullanıcıların bu tablolara dayanarak verdikleri kararları etkileyebileceği varsayılabilirse, bilgi önemlidir. Değişiklikler, bilginin önemliliğinin niteliğine, büyüklüğüne veya her ikisine bağlı olacağını açıklamaktadır. Şirketler bilginin tek başına veya başka bilgiler ile birlikte kullanıldığında finansal tablolar üzerinde ki etkisinin önemliliği değerlendirmek ile yükümlüdür.

Değişiklik, 1 Xxxx 2020 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Şirket, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

UMSK tarafından yayımlanmış fakat henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamış / yayınlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarında değişiklikler bulunmamaktadır.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.1 Hazırlık Esasları (devamı)

2.1.2 Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları

2.1 ila 2.24. dipnotunda tüm muhasebe politikalarına yer verilmiştir.

2.1.3 Kullanılan para birimi

Şirket’in mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket’in geçerli para birimi olan ve mali tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

2.1.4 Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi

Finansal Tablolarda ve ilgili dipnotlarda aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar, tam sayı TL olarak gösterilmiştir.

2.1.5 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri)

Finansal tablolar, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanan muhasebe politikaları ve değerleme esaslarına göre hazırlanmıştır.

2.1.6 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar

Şirket, 1 Xxxx 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Xxxx 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve 2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete’de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)

tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir.

2.2 Konsolidasyon

Ekli finansal tablolar yalnızca Corpus Sigorta Anonim Şirketi (Eski adı ile Turkland Sigorta Anonim Şirketi) hakkındaki mali bilgileri içermektedir.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.3 Bölüm Raporlaması

Şirket 30 Haziran 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle Türkiye’de ve sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket tek bir faaliyet alanı ve tek bir coğrafyada olduğu için “TFRS-8 Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır.

2.4 Yabancı Para Karşılıkları

Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan TL cinsiden ifade edilmiştir.

Finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle fonksiyonel para birimine çevrilir. Bilançoda yer alan yabancı para cinsinden varlıklar ve yükümlülükler, bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bu işlemlerden xxxxx xxx farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmektedir.

Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların gerçeğe uygun değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır.

Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise gerçeğe uygun değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer gerçeğe uygun değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.5 Maddi Duran Varlıklar

Arsa ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiş amortisman düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir:

	Ekonomik Ömrü
Demirbaşlar ve tesisatlar	4 - 15 yıl
Xxxx Xxxxxxxxxx	5 yıl
Binalar	50 yıl

Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp, satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.

Arsa ve binalar haricindeki maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme

yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir (6 no’lu dipnot).

2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Şirket’in faaliyetlerinde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için elde tuttuğu arazi ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. TMS “40 - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardı, başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesinde, bilanço tarihi itibariyle piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer veya maliyet değeri ile değerleme konusunda şirketlere seçimlik hak tanımıştır. Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemiyle, bağımsız eksperlerin belirlediği gerçeğe uygun değerlerinden finansal tablolara yansıtmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki gerçeğe uygun değer değişiklikleri, gelir tablosunda yatırım gelirlerinin

altında muhasebeleştirilmektedir.

Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlardan çıkarılması, elden çıkarılmalarıyla, ya da bir

yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanımdan çekilmesiyle ve bunun elden çıkarılmasından ileriye dönük hiçbir ekonomik fayda beklenmiyorsa gerçekleşir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zararı elden çıkarma işleminin gerçekleştiği dönemde gelir tablosuna yansıtılır (7 no‘lu dipnot).

2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. Maddi olmayan duran varlıkların itfa süreleri 3 ila 10 yıldır (8 no’lu dipnot).

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.8 Finansal Varlıklar

Şirketin finansal varlıkları sadece “krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)”dan oluşmaktadır. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmıştır.

Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)

Kredi ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak makul değerleri üzerinden kayda alınır ve izleyen dönemlerde iskonto edilmiş değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride

sınıflandırılır. Sigortacılık faaliyetinden kaynaklanan alacaklar da bu grupta sınıflanmıştır. Şirket, esas faaliyetlerinden alacakları ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda almakta ve kayıtlı değerleri ile izlemektedir. Bu alacakların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.

Vadesi gelmiş sigortacılık faaliyetlerinden alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge varsa “Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı” ayrılmaktadır. Ayrıca Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar” karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda “Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar” altında sınıflandırılmıştır.

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 20 Eylül 2010 ve 14 Xxxx 2011 tarihli ve 2010/16 ve 2011/1 sayılı genelgelerinde belirtilen esaslara göre rücu alacağına dayanak oluşturan hasarın ödeme tarihinden itibaren üzerinden 6 ay (sigorta şirketlerinden alacaklar) ve 4 ay (gerçek ve diğer

tüzel kişilerden alacaklar) geçen rücu alacakları için de alacak karşılığı ayırmış, bu tutarlara ek olarak ise ilk defa 20 Eylül 2010 tarihli ve 2010/16 sayılı genelge ile aktiflere alınan

şahıslardan mutabakata bağlanmamış rücu alacaklarının bahsedilen yöntemle karşılık ayrılmayan tutarları için ihtiyari ek alacak karşılığı ayrılmamıştır.

30 Haziran 2019 tarihi itibariyle şüpheli alacaklar için 1.082.475TL karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2018 - 1.214.789 TL).

Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Xxxxxx ile Gider ve Zararlar” hesap grubu altındaki

“karşılıklar” hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir.

Alacak ve Borç Reeskont Karşılığı

Alacaklar ve borçlar mali tablolarda kayıtlı değerleri ile yer almakta olup reeskonta tabi tutulmamıştır (31 Aralık 2018 - Reeskonta tabi tutulmamıştır).

Alacakların değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız göstergeler ayrıca değerlendirilmektedir. Alacakların değer düşüklüğüne ilişkin bilgiler Not 2.9’da açıklanmıştır.

İştirakler

Şirket’in iştiraki bulunmamaktadır.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.9 Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü

Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosunda yansıtılır. Paraya çevrilebilecek

tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise, satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Bir finansal varlığın ya da finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız göstergeler aşağıdakileri içerir:

a) İhraç edenin ya da taahhüt edenin önemli finansal sıkıntı içinde olması,

b) Sözleşmenin ihlal edilmesi,

c) Borçlunun içinde bulunduğu finansal sıkıntıya ilişkin ekonomik veya yasal nedenlerden dolayı, alacaklının, borçluya, başka koşullar altında tanımayacağı bir ayrıcalık tanıması,

d) Borçlunun, iflası veya başka tür bir finansal yeniden yapılanmaya gireceği ihtimalinin yüksek olması,

e) Finansal zorluklar nedeniyle söz konusu finansal varlığa ilişkin aktif piyasanın ortadan kalkması.

Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.

Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

Şirket, esas faaliyeti ile ilgili olup idari ve kanuni takipte olan alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır (12 no’lu dipnot).

2.10 Türev Finansal Araçlar

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

30 Haziran 2019 tarihinde sona eren döneme ait nakit akım tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri 14 no’lu dipnotta gösterilmiştir.

2.13 Sermaye

2.13.1 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle Şirket’in nominal sermayesi 39.000.000 olup, tamamı ödenmiş her biri 1 TL değerinde 39.000.000 adet paydan ibarettir. Sermayenin ortaklara göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2019			31 Aralık 2018
	Pay Tutarı TL	Pay Tutarı TL	Pay Tutarı TL	Pay Tutarı TL

Xxxxx Yatırım Holding A.Ş.	100%	39.000.000	100%	20.550.000

Toplam	100%	39.000.000	100%	20.550.000

Şirket Yönetim Kurulu’nun 13 Aralık 2018 tarihli ve 2018/11 sayılı yönetim kurulu kararı ile, 25 Aralık 2018 tarihinde gerçekleştirilen Olağanüstü Genel Kurul toplantısında alınan karar

doğrultusunda, Şirketin 20.550.000 TL değerindeki bir önceki sermayesi, toplam 18.450.000 TL artırım ile 39.000.000 TL’ye ulaşmıştır. Arttırılan sermaye Şirketin hissedarı tarafından nakden ödenmiştir.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.13.2 Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır.).

2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma

Sigorta Sözleşmeleri

Sigorta riski, bir sigorta sözleşmesini elinde tutan tarafın sigorta edene, finansal risk dışında, devrettiği risk olarak tanımlanır. Bir sözleşme, eğer önemli bir sigorta riskini devrediyorsa, sigorta sözleşmesi olarak kabul edilir. Gelecekte beklenen, ancak kesin olmayan sigorta konusu olayın, sigortalıyı olumsuz bir şekilde etkilemesi halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir tarafın (sigortacı) diğer taraftan (sigortalı) önemli bir sigorta riskini kabul ettiği sözleşmeler sigorta sözleşmesidir. Sigorta sözleşmesi sınıfına, Şirketin yaptığı sigorta sözleşmeleri ve elinde bulundurduğu reasürans sözleşmeleri de girmektedir.

Reasürans Sözleşmeleri

Şirket, (sedan işletme olarak) sigorta risklerini reasürans sözleşmeleri yaparak, diğer bir sigortacıya (reasürör işletme) devretmektedir.

Reasürans varlıkları, reasürans şirketlerinden olan alacak rakamlarını, reasürans borçları ise reasürör sıfatıyla riskin devredildiği sigorta ve reasürans şirketlerine olan borçları ifade

etmektedir. Reasürans varlıklarındaki değer düşüklüğü rapor tarihi itibariyle değerlendirilmiştir.

Reasürans anlaşmaları, Şirket'in sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz, finansal tablolarda mevcut olan sigorta riskini transfer etmez.

Yatırım Sözleşmeleri

Yatırım sözleşmeleri, önemli bir sigorta riski transferi sağlamayan ancak finansal risk transferi sağlayan sözleşmelerdir. Şirket’in yatırım sözleşmeleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2018- Bulunmamaktadır).

Sosyal Güvenlik Kurumu’na Aktarılan Primler

25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”un (“Kanun”)

59. maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu’nun 98. maddesi ile trafik kazaları nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve esaslara bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum ve kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup olmadığına bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) tarafından karşılanacaktır. Yine Kanun’un Geçici 1. maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen

trafik kazaları nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin de SGK tarafından karşılanması hükme bağlanmıştır.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma (devamı)

Kanun’un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili olarak sigorta şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos 2011 tarihli “Xxxxxx Xxxxxxxx Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” (“Yönetmelik”), 15 Eylül 2011 tarih ve 2011/17 sayılı “Xxxxxx Xxxxxxxx Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Genelge” (“2011/17 sayılı Genelge”) ve 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) Tedavi Masraflarına İlişkin Yapılan Ödemelerin Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge”de (“2011/18 sayılı Genelge”) 16 Mart 2013 tarih ve 2013/3 sayılı “Xxxxxx Xxxxxxxx Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik

Uygulamasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Genelge’de Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” ve 30 Nisan 2013 tarih ve 2013/6 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik’te Yapılan Değişikliğe İlişkin Sektör Duyurusu’nda açıklanan esaslara göre belirlenmiştir. Bu çerçevede, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in “Zorunlu Taşımacılık Sigortası”, “Zorunlu Xxxxxx Xxxxxxxxx” ve “Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza Sigortası” branşlarında 25 Şubat 2011 tarihinden sonra yapılan poliçelere ilişkin olarak Yönetmelik ve (15 Mayıs 2013 tarih ve 2013/4 sayılı Genelge ile 2. maddesinin 3 üncü fıkrası değiştirilen) 2011/17 sayılı Genelge ve 2013/3 sayılı Genelge ve 2013/6 sayılı Sektör Duyurusu ile 2 Mayıs 2013 tarihli ve 28280 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir.

Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 1 Xxxx – 30 Haziran 2019 hesap döneminde 7.651.949 TL (1 Xxxx – 30 Haziran 2018: 2.697.687 TL) tutarında devredilecek prim ve 1

Xxxx - 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle 1.981.273 TL (1 Xxxx -30 Haziran 2018: 607.534TL)

tutarında kazanılmamış primler karşılığı hesaplamış ve sırasıyla “SGK’ya aktarılan primler” ve “Kazanılmamış primler karşılığı SGK payı” hesapları altında muhasebeleştirmiştir.

2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri

Şirket’in isteğe bağlı katılım özelliği bulunan sigorta ve yatırım sözleşmeleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).

2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri

Şirket’in yatırım sözleşmeleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

2.17 Borçlar

30 Haziran 2019 tarihi itibariyle alınan kredi bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.18 Vergiler

Kurumlar Vergisi

Şirket Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %20’dir Ancak Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen Geçici 00’xxx xxxxx xxxxxxxx %20’lik kurumlar vergisi oranı, kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine (özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemlerine) ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanacaktır. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir.

Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında (2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemleri için %22) geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.

Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte.

Türkiye’de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.

Türkiye’de mukim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.

Gelir Vergisi Stopajı

Kurumlar vergisine ek olarak, kar dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı %15’dir (2017 -

%15). Dağıtılmayan veya sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.18 Vergiler (devamı)

Ertelenmiş Vergi

Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.

Dönem vergi gideri, finansal durum tablosu tarihi itibariyle Grup'un bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Türk Vergi mevzuatına göre, kanuni veya iş merkezleri Türkiye’de bulunan kurumlar, kurumlar vergisine tabidir.

Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.

Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %20 oranında (2018, 2019 ve 2019 yılları vergilendirme dönemleri için

%22 olacaktır) geçici vergi ödenmektedir.

30 Haziran 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.

Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.

1 Xxxx 2018 tarihinden itibaren 3 yıl için geçerli vergi oranı %22 olarak değiştiği için, 31 Aralık 2017 tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamasında, 3 yıl içinde (2018, 2019 ve 2020 yılları içinde) gerçekleşmesi / kapanması beklenen geçici farklar için %22 vergi oranı kullanılmıştır. Ancak, 2020 yılından sonrası için geçerli kurumlar vergisi oranı %20 olduğu için, 2020 sonrası gerçekleşmesi / kapanması beklenen geçerli farklar için %20 vergi oranı kullanılmıştır.

Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

taşınan vergi zararı olup, 40.312.040 TL mali zararın üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmıştır.

2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Tanımlanmış fayda planı

Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, en az bir yıl süreyle çalışmış personelin istifalar ve haklı nedenler dışındaki işten çıkarılma veya emeklilik halinde personele ödenmektedir. Güncellenmiş olan “TMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı” uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Kıdem tazminatına ilişkin yükümlülükler, “TMS-19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı” hükümleri çerçevesinde belirli aktüeryal tahminler kullanılarak tüm çalışanların gelecekteki olası yükümlülük tutarlarının tahmini karşılığının net bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır.

Tanımlanan katkı planı

Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.

2.20 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.20 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar

edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

Koşullu yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolara yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.

2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi

Yazılan Primler

Yazılan primler, yıl içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir. Prim gelirleri, yazılan primler üzerinden kazanılmamış primler karşılığı

ayrılmak suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı şekilde hesaplanmaktadır.

Hasarlar (Tazminatlar)

Hasarlar (tazminatlar) ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş hasarlar ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasarlar karşılığı ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde netleştirilmektedir.

Reasürans Komisyonları

Reasürörlere devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlardır. Reasürörlerden alınan komisyonların, gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş komisyon gelirleri olarak muhasebeleştirilirken, alınan primler ile ilgili olarak ödenen komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş üretim giderleri olarak muhasebeleştirilmektedir.

Rücu ve Sovtaj Gelirleri ile Rücu Alacakları

30 Haziran 2019 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolarda, Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın

20 Eylül 2010 tarihli 2010/13 sayılı “Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge” uyarınca; tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığına ilişkin hesaplamalarda (dosya muallaklarında) tahakkuk etmiş veya tahsil edilmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilememekte, ancak tahakkuk etmiş veya tahsil edilmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri bilançonun aktif tarafındaki ilgili alacak hesabı altında ve gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Sigorta şirketlerinden ibraname temin edilmesine gerek olmaksızın, sigorta şirketlerinin tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılardan ibraname (ödemenin yapıldığına dair banka dekont mektubu) almış olmaları ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan rücu alacakları tahakkuk ettirilebilecektir. 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle ayrılan tahakkuk ettirilebilecek rücu alacakları reasürans payı düşülmüş olarak 4.082.547 TL dır (31 Aralık 2018

- net 2.618.105 TL).

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi (devamı)

Ancak, söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya 4 ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi durumunda alacak karşılığı ayrılmaktadır. 14 Xxxx 2011 tarih ve 2011-1 sayılı Genelge’nin C bölümünde yapılan

açıklamalara göre; yukarıda belirtilen 6 ve 4 aylık süreler içinde borçlu sigorta şirketi veya 3. şahıslar ile rücu alacaklarını toplamda 12 ayı aşmayacak şekilde ödeme planına bağlayan bir protokol imzalanması ya da ödeme için çek, senet vb alınması halinde, bu alacaklardan

sigorta şirketleri için vadesi 6 ayı, 3. şahıslar için ise 4 ayı aşan ve kabul ve tahsil süreci içinde olan taksitler için karşılık ayrılmasına gerek bulunmamaktadır. 12 ayı aşan taksitler için karşılık ayrılacaktır.

30 Haziran 2019 tarihi itibariyle tahakkuk ettirilen rücu karşılığı 2.235.639 TL dır (31 Aralık 2018 - 1.491.364 TL).

Rücu talebinin dava/icra yoluyla yapılması halinde ise bu işlemlere başlandığı tarih itibariyle

tahakkuk işlemi yapılır ve aynı tarih itibariyle bu tutar için şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Dava sonucunun beklenmesine gerek olmaksızın rücu alacakları için faizli bakiyeleri ile birlikte gelir olarak kaydedilir.

Sovtaj gelirinin tahakkuk ettirilebilmesi için, kısmi zarar görmüş malların sigorta bedelinin tamamının tazmin edilmesi ve sonra bu malların sigorta şirketinin mülkiyetine veya feri zilliyetine geçmesi (sovtaj) halinde bunların satışından elde edilebilecek gelirlerin rücu

alacakları gibi ilgili dönemlerde tahakkunun yapılması gerekmektedir. Bu durumda, şirketin feri zilliyeti altında bulunan malların üçüncü bir kişi (gerçek/tüzel) aracılığı ile satışının yapılması veya sigortalıya bırakılması ya da doğrudan şirket tarafında satışının yapıldığı durumlarında da sovtaj gelirlerinin tahakkuk ettirilmesi ve ödenen tazminatlardan ya da muallak tazminatlardan tenzil edilmemesi gerekmektedir.

30 Haziran 2019 tarihi itibariyle tahakkuk ettirilen sovtaj geliri karşılığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

Faiz gelirleri ve gideri

Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri, etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.22 Kiralama işlemleri

Operasyonel kiralama

Kiraya veren tarafın kiralanan varlığın tüm risk ve menfaatlerini kendinde tuttuğu kiralamalar operasyonel kiralama olarak sınıflandırılmaktadır. Operasyonel kira ödemeleri gelir tablosunda kira süresi boyunca doğrusal olarak gider kaydedilmektedir.

Finansal kiralama

Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.

Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Xxxxlayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir.

Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir (6 no’lu dipnot).

Yeni muhasebe politikalarının özeti

Aşağıda, Şirket’in TFRS 16'yı uygulaması üzerine yeni muhasebe politikaları yer almaktadır:

Kullanım hakkı varlıkları

Şirket, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibariyle). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.

Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:

(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,

(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve

Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket’e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.

Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.22 Kiralama işlemleri (devamı)

Xxxx Yükümlülükleri

Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:

(a) Sabit ödemeler,

(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,

(d) Şirket’in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve

(e) Xxxxxxxx süresinin Şirket’in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.

Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket’in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.

Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve

(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.

Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibariyle sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.

Xxxxxxxx sözleşmeleri ile ilgili olarak hesaplanan kullanım hakkı varlığı, “Maddi Varlıklar” hesabında muhasebeleştirilmektedir.

Kiralama yükümlüğü üzerindeki faiz gideri “Yatırım Yönetim Gideri – Faiz Dahil” hesabında, kullanım hakkı varlığının amortisman gideri ise “Amortisman ve İtfa Payı Giderleri” hesabı içerisinde muhasebeleştirilmektedir.

2.23 Kar Payı Dağıtımı

Kar payı (temettü) borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır. Şirketin, bilanço tarihinden sonra ödeneceği ilan edilen kar payları bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.24 Teknik Karşılıklar

Mali tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan Kazanılmamış Primler Karşılığı, Devam Eden Riskler Karşılığı, Dengeleme Karşılığı, Matematik Karşılık, Muallak Tazminat Karşılığı, İkramiyeler ve İndirimler Karşılığı ve bu karşılıkların reasürör payları 14 Haziran 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş bulunan Sigortacılık Kanunu ile bazı maddeleri 18 Ekim 2007

tarih ve 26674 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik”, 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ve 17 Temmuz 2013 tarih ve 28356 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile değiştirilen, 7

Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans İle Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak aşağıda belirtilen esaslara göre kayıtlara intikal ettirilmiştir.

Kazanılmamış Primler Karşılığı

Kazanılmamış Primler Karşılığı, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç diğer sigorta sözleşmeleri ve yıllık veya bir yıldan kısa süreli aralıklarla yenilenen sigorta teminatı içeren bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için ayrılır. Kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak, gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluşmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığının hesaplanması sırasında, sigorta teminatının başladığı gün ile bitiş günü yarım gün olarak dikkate alınır ve buna göre hesaplama yapılır.

Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat sigortası sözleşmelerinde, istatistiki verilere göre tahmini bitiş tarihlerinin tespit edilmesi ve buna göre kazanılmamış primler karşılığı ayrılması gerekmektedir. Bu hesabın yapılamaması durumunda, son üç ayda tahakkuk etmiş primlerin

% 50'si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılır. Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı tutarının hesabında yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarının şartları dikkate alınır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen

tutarların ilgili döneme tekabül eden kısmı devredilen prim olarak telakki edilir (17 no’lu dipnot).

Şirket’in 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle brüt kazanılmamış primler karşılığı 142.744.602 TL (31 Aralık 2018 – 87.284.299 TL) ve reasürans payı 47.498.387 TL (31 Aralık 2018 –

14.119.105 TL) olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır.

Ertelenmiş Üretim Giderleri ve Ertelenmiş Komisyon Gelirleri

Üretime bağlı olarak tahakkukunun yapılması kaydıyla aracılara ödenen komisyonlar, reasüröre devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlar, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar ile tarifelerin ve sigorta sözleşmelerinin hazırlanması ve satışı için yapılan değişken üretim giderleri ve destek hizmetlerine ilişkin ödemeler gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesapları ile diğer ilgili hesaplar altında muhasebeleştirilir. Her ne ad altında olursa olsun; sözleşmeye bağlı olarak verilmeyen ve sözleşmenin yürürlükten kalkmasına bağlı olarak iadeye konu olmayan teşvik, karlılık ve benzeri komisyonlar ile giderler ertelenmiş gelir ve gider hesaplamalarında dikkate alınmaz.

2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)

2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)

Şirket, 30 Haziran 2019 dönemi için 14.964.271 TL ertelenmiş üretim gideri ve 6.946.213 TL ertelenmiş komisyon geliri hesaplamıştır (31 Aralık 2018 - Ertelenmiş üretim gideri: 11.050.466 TL, ertelenmiş komisyon geliri - 1.712.800 TL).

Devam Eden Riskler Karşılığı

Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik uyarınca; sigorta sözleşmesinin süresi boyunca

üstlenilen risk düzeyi ile kazanılan primlerin zamana bağlı dağılımının uyumlu olmadığı kabul edilen sigorta branşlarında, ayrıca kazanılmamış primler karşılığının şirketin taşıdığı risk ve beklenen masraf düzeyine göre yetersiz kalması halinde ayrılması gerekmektedir. Şirketler yürürlükte bulunan ve kazanılmamış primler karşılığı ayrılan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler

karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibariyle, son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorundadırlar. Bu test yapılırken, net kazanılmamış primler karşılığının beklenen net hasar prim oranı ile çarpılması gerekir. Beklenen net hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların (muallak tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar (net) - devreden muallak tazminatların (net)); kazanılmış prime (yazılan primler (net) + devreden kazanılmamış primler karşılığı (net) - kazanılmamış primler karşılığı (net)) bölünmesi suretiyle bulunur. Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenecek branşlar için beklenen hasar prim

oranının % 95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler

karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar net devam eden riskler karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak finansal tablolarda yer alır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. Bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen

tutarların ilgili döneme tekabül eden kısmı net prim hesabında devredilen prim olarak kabul edilir. Devam eden riskler karşılığının hesabı sırasında kullanılan muallak tazminat

karşılıklarının; tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ve gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminatlar ile gider paylarını ve gerekli durumlarda muallak tazminat yeterlilik farkını içermesi gerekmektedir.

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 31 Aralık 2013 tarihinde geçerli olmak üzere 2013/15 sayılı genelgesine göre; devam eden riskler karşılığının Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planında yer alan tüm ana branşlar için hesaplanması gerekmektedir.

Hazine ve Maliye Bakanlığının 2016/37 sayılı Genelgesi ile şirketlere, Devam Eden Riskler Karşılığı hesaplamasını, Kara Araçları, Kara Araçları Zorunlu Mali Mesuliyet (Zorunlu Trafik ve İhtiyari Mali Mesuliyet ayrı ayrı olmak üzere) ve Genel Sorumluluk branşlarında, son dört kaza çeyreğine ilişkin hasar prim oranları üzerinden hesaplama yapabilmeleri imkanı tanınmıştır. Bu hesaplamaya göre hasar prim oranının 2016 yılı için %95’i, 2017 yılı için %90’ı ve sonraki yıllarda ise %85’i aşması durumunda, aşan kısmın KPK ile çarpılması suretiyle hesaplama yapılacaktır.

Şirket’in, 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle yapılan devam eden riskler karşılığı hesaplaması sonucunda karşılık yükümlülüğü çıkmamıştır (31 Aralık 2018 – Bulunmamaktadır.) (17 no’lu dipnot).

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)

Muallak Tazminat Karşılığı

Sigorta şirketleri, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmak zorundadır.

Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığının hesaplanması

sırasında; hesaplanmış veya tahmin edilmiş eksper, bilirkişi, danışman, dava ve haberleşme giderleri de dahil olmak üzere tazminat dosyalarının tekemmülü için gerekli tüm gider payları dikkate alınır ve ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilemez. Halefiyet hakkının kazanılmış olması şartı ile uygulama esasları Hazine ve Maliye

Bakanlığınca belirlenecek olan tahakkuk etmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri bilançonun aktif tarafındaki ilgili alacak hesabının altında gösterilerek dönem geliri ile ilişkisi kurulur.

Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı genelgesi uyarınca 1 Xxxx 2015 tarihinden itibaren yapılan hesaplamalarda branşlar bazında kullanılacak verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim

faktörlerine müdahale aktüeryal yöntemler kullanılarak şirket aktüeri tarafından yapılmaktadır. Genelge uyarınca Hayat Dışı branşlarda IBNR hesabı, aktüeryal zincirleme merdiven metodları (Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans/Şiddet, Munich Zinciri veya BornhuetterFerguson) kullanılarak yapılabilmektedir.

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 27 Temmuz 2015 tarih ve 2015/28 sayılı Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge’de (2014/16, 2016/11) değişiklik yapılmasına İlişkin Genelgeler ile de, muallak tazminat Karşılığına İlişkin 2016/11 sayılı Genelge’nin uygulanması sonrası IBNR hesabı sonucunda bulunan tutarın bir önceki üç aylık dönemki tutardan fazla olması halinde;

• 2015 yılı için %2,5, %5, %10

• 2016 yılı için %7,5, %7,5, %10, %10

• 2017 yılı için %12,5, %12,5, %15, %15

• 2018 yılı için %20, %20, %25, %25

• 2019 yılı için %40, %60, %80, %100

Oranlarının, üçer aylık dönemler itibari ile sırasıyla esas alınarak IBNR hesabı yapılabileceğini belirtmiştir. Şirket yine 30 Haziran 2019 tarihi itibari ile Şirket, söz konusu kademeli geçiş uygulamasını kullanarak önceki 3 aylık dönemde yapılan IBNR hesabına göre ortaya çıkan artışın %60’ını mali tablolarına yansıtmıştır.

Şirket, 30 Haziran 2019 tarihinde yukarıda bahsedilen kademeli geçiş oranlarını kullanmamış olsaydı, IBNR hesaplaması brüt IBNR tutarı 13.290.229 TL (Net IBNR: 11.563.778 TL) daha fazla olacaktı (31 Aralık 2018 brüt IBNR tutarı 23.571.599 TL (Net IBNR: 22.685.438 TL) daha fazla olacaktı.)

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)

30 Haziran 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihinde branşlar itibariyle kullanılan IBNR hesaplama metodu ile bu hesaplamalar sonucunda ilave olarak ayrılacak veya hesaplamaların negatif sonuç verdiği durumlarda karşılıklardan düşülecek olan brüt ve net ilave karşılık tutarları aşağıda açıklanmıştır:

30 Haziran 2019

Branşlar	Kullanılan Yöntem	Brüt İlave Karşılık	Reasürör Payı	Net İlave Karşılık
Kara Araçları Sorumluluk	Standart Zincir	69.266.195	(2.239.114)	67.027.081
Genel Sorumluluk	Standart Zincir	1.656.522	(2.341.218)	(684.696)
Yangın Ve Doğal Afetler	Standart Zincir	297.114	(236.845)	60.269
Kaza	Standart Zincir	292.457	(266.738)	25.719
Genel Zararlar	Standart Zincir	273.582	(206.377)	67.205
Sağlık	Standart Zincir	205.061	(205.061)	-
Nakliyat	Standart Zincir	56.351	(6.615)	49.736
Kara Araçları	Standart Zincir	(44.463)	-	(44.463)
Toplam*		72.002.819	(5.501.968)	66.500.851

(*)Şirket, 30 Haziran 2019 tarihinde yukarıda bahsedilen kademeli geçiş oranlarını kullanmamış olsaydı, IBNR hesaplaması brüt IBNR tutarı 13.290.229 TL (Net IBNR: 11.563.778 TL) daha fazla olacaktı.

31 Aralık 2018

Branşlar	Kullanılan Yöntem	Brüt İlave Karşılık	Reasürör Payı	Net İlave Karşılık
Kara Araçları	Standart Zincir	(738.216)	-	(738.216)
Kara Araçları Sorumluluk	İçsel model (Zorunlu Trafik), Standart Zincir (İhtiyari)	39.130.398	(1.721.818)	37.408.580
Yangın ve Doğal Afetler	Standart Zincir	163.507	(134.051)	29.456
Kaza	Standart Zincir	590.751	(525.569)	65.182
Genel Zararlar	Standart Zincir	22.671	(16.303)	6.368
Sağlık	Standart Zincir	45.831	(1.949)	43.882
Genel Sorumluluk	Standart Zincir	326.609	(490.861)	(164.252)
Toplam*		39.541.551	(2.890.551)	36.651.000

(*)Şirket, 31 Aralık 2018 tarihinde yukarıda bahsedilen kademeli geçiş oranlarını kullanmamış olsaydı, IBNR hesaplaması brüt IBNR tutarı 23.571.599 TL (Net IBNR:22.685.438 TL) daha fazla olacaktı.

Ödenen hasar tutarının ayrılan karşılıktan fazla veya eksik olması durumunda aradaki fark ödemenin yapıldığı tarihte kar/zarar hesaplarına yansıtılmaktadır.

Muallak tazminat karşılığı reasürör tutarının hesabında, yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarının şartları dikkate alınır. Muallak hasarların reasürör payları muallak hasarlar karşılığı içerisinde netleştirilmektedir (17 no’lu dipnot).

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)

5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge”de belirtildiği üzerebranş bazında AZMM hesaplamalarında daha homojen bir veri setiyle

hesaplama yapılabilmesi için büyük hasar olarak nitelendirilen uç hasarları istatistiki yöntemler kullanarak elimine edilmiştir. Büyük hasar limiti, rücu ve sovtaj tutarları dikkate alınmadan kümülatif tazminat ödemeleri ve ilgili dönem muallak hasar tutarları üzerinden, hasar dosyasının nihai değeri alınarak oluşturulmuştur. Branş bazında büyük hasar eleme limitleri;

İhtiyari Mali Sorumluluk branşı için 164.554, Yangın ve Doğal Afetler branşı için 539.303, Genel Zararlar branşı için 1.873.783, Sağlık branşı için 52.035 tir. Kara Araçları, Zorunlu Trafik, Kaza, Nakliyat ve Genel Sorumluluk branşları için büyük hasar elemesi yapılmamıştır.

Riskli Sigortalılar Havuzu (RSH) IBNR hesaplaması yapılırken, hasar gelişimleri henüz

tamamlanmadığından, dönemler itibariyle şirketler arasında farklı hesaplama yöntemleri belirlenmiştir. Xxxxxx XXXX hesaplaması için hasar prim oranı hesaplamalarını havuz verisi üzerinden yapmış ve referans çalışma ile belirlenen oran yerine, havuz datasının gelişiminden hesaplanan hasar prim oranını kullanarak IBNR tutarını belirleyerek finansal tablolarına

almıştır.

Dövize endeksli sigorta sözleşmelerine ilişkin tazminatlar öncelikle sözleşmede yazılı olan kurdan değerlenir. Sözleşmede ayrıca bir kur belirtilmemişse, tazminatlar finansal tabloların düzenlendiği tarih itibariyle T.C. Merkez Bankasının Resmî Gazete’de ilan ettiği döviz satış kurlarına göre değerlenir.

2011/23 sayılı Genelge uyarınca, sigorta şirketlerinin ilk defa 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle olmak üzere, davaların sonuçlanma tarihlerini dikkate alarak son beş yıllık gerçekleşmelere göre alt branşlar itibariyle şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplaması ve hesaplanan kazanma oranına göre dava sürecinde olan dosyalar için

tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapması mümkün bulunmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle son beş yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar dosyalarından Şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalarının tutarlarını,

dosyaların toplam tutarına oranlayarak, alt branşlar itibariyle kazanma oranları hesaplamıştır.

Kazanma oranı hesaplamasında sadece tazminata ilişkin anapara tutarları hesaplamaya dahil edilip, faiz ve diğer masraflar dikkate alınmamıştır. Muallak tazminat karşılığından indirilecek

toplam tutar her durumda dava sürecindeki dosyalar için ayrılan muallak tazminat karşılığının tutarının %25’inden fazla olamaz. İlgili alt branşta beş yıllık verisi bulunmayan şirketler ise

%15’den fazla olmamak şartıyla çalıştıkları yılları esas alarak kazanma oranı hesaplayabilir ve indirim yapabilirler. Şirket söz konusu hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapmış ve ilgili dosyaların reasürans payını dikkate alarak indirim tutarının reasürans payını belirlenmiştir.

Şirket’in 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları ile tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığından yaptığı indirim tutarı net 5.336.366 TL’dir (31 Aralık 2018 - net 2.849.371 TL). Ayrıca, 2011/23 sayılı Genelge uyarınca gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelinin tespit edilebilmesi için yapılan tüm hesaplamalarda, dava sürecindeki dosyalar indirim yapılmamış olarak dikkate alınmıştır. Kazanma oranlarına ait detaylar Not 17.15’te açıklanmıştır.

2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 10 Haziran 2016 tarihinde yayınlanan “Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkında Genelge ’de (2016/22) açıklandığı üzere, muallak tazminat karşılığının ödemeye dönüşümüne (rücu, sovtaj ve benzeri gelirler de ters nakit akışı olarak dikkate alınır) ilişkin olarak dönemler itibari ile gerçekleşecek net nakit akışlarının en iyi tahmini şirket aktüeri tarafından yapılır. Net nakit akışları Tablo 57-AZMM dosyasında belirlenen xxx xxxxx temelinde tahmin edilir. Net nakit akışları sigortanın yasal teminat süreleri de dikkate alınarak en fazla on yıllık süre için tahmin edilir. Bununla birlikte, nakit akışları süresinin her halükarda IBNR hesaplamasının kapsadığı süreyi aşmaması esastır. Net nakit akışları çeyreklik bazda tahmin edilmekle

birlikte, reasürans şirketlerinin yıllık periyotları aşmamak şekilde daha uzun periyotlar için

tahmin yapması da mümkündür. Net nakit akışları finansal raporlama dönemi tarihi itibarıyla Resmi Gazetede yayımlanan en son yasal faiz oranı kullanılarak peşin değere iskonto edilir. İskonto tutarı alt branşlara muallak tazminat karşılığı tutarı ile orantılı olarak dağıtılır. İskonto işlemi; tahakkuk eden, raporlanmayan ve yeterlilik farkı dahil tüm tutarlar belirlendikten ve uygulanması halinde Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgenin (2014/16) 5/A maddesine göre yapılacak kademeli geçiş sonrasında gerçekleştirilir.

30 Haziran 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibari ile net nakit akışlarının tahmin edilmesine ilişkin uygulanan yöntemler ile her bir xxx xxxxx içi tahmin edilen nakit akışların tutarları aşağıda açıklanmıştır:

30 Haziran 2019

Branşlar	Kullanılan Yöntem	Net muallak hasar tutarı*	Iskonto Oranları	Iskonto tutarı	Iskonto sonrası muallak hasar
Kara Araçları	Standart	1.507.440	0,58%	8.756	1.498.684
Kara Araçları Sorumluluk	Standart	119.990.471	16,61%	19.934.188	100.056.283
Ihtiyari Mali Sorumluluk	Standart	302.077	9,30%	28.087	273.990
Yangın Ve Doğal Afetler	Standart	558.937	3,39%	18.936	540.001
Kaza	Standart	208.991	12,69%	26.521	182.470
Genel Zararlar	Standart	845.376	3,15%	26.657	818.719
Su Araçları	Standart	6.415	0,00%	-	6.415
Nakliyat	Standart	640.090	2,75%	17.610	622.480
Emniyeti Suistimal	Standart	99.153	0,00%	-	99.153
Genel Sorumluluk	Standart	5.722.407	18,88%	1.080.312	4.642.095
Toplam		129.881.357		21.141.067	108.740.290

*Dosya muallakları, Dava indirimi ve IBNR tutarından oluşmaktadır.

2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

Branşlar	Kullanılan Yöntem	Net muallak hasar tutarı*	Iskonto Oranları	Iskonto tutarı	Iskonto sonrası muallak hasar
Kara Araçları	Standart	1.043.670	4,81%	50.246	993.424
Kara Araçları Sorumluluk	İçsel model (Zorunlu Trafik), Standart Zincir (İhtiyari)
	İçsel model (Zorunlu Trafik), Standart Zincir (İhtiyari)	69.208.343	13,53%	9.365.349	59.842.994
Yangın Ve Doğal Afetler	Standart	213.927	5,50%	11.772	202.155
Kaza	Standart	176.898	9,17%	16.221	160.677
Genel Zararlar	Standart	325.809	7,66%	24.962	300.847
Sağlık	Standart	187.354	5,22%	9.772	177.582
Nakliyat	Standart	15.842	6,62%	1.048	14.794
Genel Sorumluluk	Standart	3.458.443	8,05%	278.440	3.180.003
Toplam		74.630.286		9.757.810	64.872.476

2.24 Teknik Karşılıklar (devamı) 31 Aralık 2018

(*)Dosya muallakları, Dava indirimi ve IBNR tutarından oluşmaktadır.

Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik’in muallak tazminat karşılığını düzenleyen 7/20. maddesinde sigorta şirketlerinin tutarı belirsiz alacak davalarında, yeterli belge bulunmadığı için şirket açısından tutarın bilinebilir olmaması halinde, bahse konu belge ve raporlar

hazırlanana kadar, şirketin en az üç yıllık geçmiş istatistiklerine göre yapacağı en iyi tahmine göre muallak tazminat karşılığı ayrılacakları belirtilmiştir.

11 Temmuz 2017 tarihli ve 30121 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Karayolları Motorlu Araçlar Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasında Tarife Uygulama Esasları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmeliğin Geçici 12. Maddesi uyarınca hasar frekansı yüksek basamak ve/veya araç grupları için 12 Nisan 2017 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere “Riskli Sigortalılar Havuzu” kurulduğu duyurulmuştur.

Bu kapsamda, 12 Nisan 2017 tarihinden başlamak üzere havuz kapsamında tanzim edilen trafik sigorta poliçelerine ilişkin prim ve hasar tutarları Türkiye Motorlu Taşıt Bürosunca Müsteşarlıkça belirlenen esaslar çerçevesinde sigorta şirketleri arasında paylaştırılmaya başlanmıştır.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.24 Teknik Karşılıklar (devamı)

Şirket, mevzuatta meydana gelen değişiklik sonrası Türkiye Motorlu Taşıtlar Bürosu (TMTB) tarafından kesinleştirilerek iletilen aylık dekontlar kapsamında havuza devredilen ve payı kapsamında havuzdan devir alınan prim, hasar ve komisyon tutarları üzerinden muhasebe kayıtlarını oluşturmuş, ayrıca dekontu TMTB tarafından henüz iletilmemiş döneme ait tutarlar için de mevcut verilerle çalışma yaparak mali tablolara yansımasını sağlamıştır.

7 Ekim 2017 tarihli ve 30203 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasında Kurum Katkısına İlişkin Usul Ve Esaslara Dair Tebliğ (2010/1)’de Değişiklik Yapılmasına İlişkin Tebliğ uyarınca Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasına ilişkin prim ve hasar paylaşımına dair kurallar belirlenmiştir. Söz konusu paylaşıma ilişkin işlemlerin Genel Sorumluluk Sigortası branşında ruhsatı olan Güneş Sigorta X.X. tarafından yürütülmesine karar verilmiştir.

Bu kapsamda, 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren düzenlenen poliçelerine ilişkin prim ve hasar tutarları Müsteşarlıkça belirlenen esaslar çerçevesinde sigorta şirketleri arasında

paylaştırılmaya başlanmıştır.

Şirket, mevzuatta meydana gelen değişiklik sonrası Güneş Sigorta A.Ş. tarafından kesinleştirilerek iletilen aylık dekontlar kapsamında havuza devredilen ve payı kapsamında havuzdan devir alınan prim, hasar ve komisyon tutarları üzerinden muhasebe kayıtları oluşturulmuş, ayrıca dekontu henüz iletilmemiş döneme ait tutarlar için de çalışma yaparak mali tablolara yansımasını sağlamıştır.

Şirket, 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle 108.740.290 TL (31 Aralık 2018: 64.872.476 TL) tutarında net muallak hasar karşılığı ayırmıştır.

Dengeleme Karşılığı

Takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere ek teminatlarda dahil olmak üzere tüm branşlarda verilen kredi ve deprem teminatları için ayrılan karşılıktır.

Bu karşılık her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin %12’si oranında hesaplanmaktadır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak telakki edilir. Karşılık ayrılmasına son beş finansal yılda yazılan net primlerin en yüksek tutarının % 150’sine ulaşılıncaya kadar devam edilmektedir.

Beşinci yılın geçmesini müteakiben prim üretimi rakamına bağlı olarak karşılık rakamının bir önceki yılki bilançoda yer alan karşılık tutarına göre daha düşük çıkması durumunda aradaki fark özsermaye altında diğer kar yedekleri içerisinde gösterilir.

Özsermayeye aktarılan bu tutar yedek olarak tutulabileceği gibi sermaye artırımına konu olabilir veya tazminat ödemelerinde kullanılabilir Depremin meydana gelmesi veya kredi branşında ilgili finansal yılda teknik zarar gerçekleşmesi durumunda, kredi ve deprem

teminatları için ayrılan karşılıklar tazminat ödemelerinde kullanılabilir. Hasarın meydana gelmesi durumunda, reasüröre isabet eden miktarlar ile sözleşmede belirtilen muafiyet limitinin altında kalan miktarlar dengeleme karşılıklarından indirilemez.

Şirket, 30 Haziran 2019 itibariyle 798.207 TL dengeleme karşılığı hesaplayarak finansal tablolara yansıtmıştır (31 Aralık 2018 - 602.963 TL).

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.25 İlişkili taraflar

Finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (bu Standartta ‘raporlayan işletme’ olarak kullanılacaktır) ilişkili olan kişi veya işletmedir.

(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:

Söz konusu kişinin,

(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,

(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,

(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:

(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).

(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.

(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.

(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.

(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.

(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.

(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarını, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

30 Haziran 2019 tarihli finansal tablolar ve ilgili açıklayıcı dipnotlarda Xxxxx Holding A.Ş.şirketleri ve Şirket yönetimi ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2.26 İşletmenin sürekliliği

Şirket’in 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan özsermayesi 12.142.001 TL olup, asgari olarak gerekli olan özsermayeden 38.933.043 TL eksik durumdadır. Ayrıca, cari dönem ve geçmiş yıllar zararları toplamı 28.033.014 TL dikkate alındığında, Türk Ticaret Kanunu’nun 376. Maddesinde

belirtildiği şekilde, Şirket sermayesi ile kanuni yedek akçeler toplamının üçte ikisinden fazlası zarar nedeniyle karşılıksız kalmıştır. Bu durum, Şirket’in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüpheler oluşturabilecek önemli bir belirsizliğin mevcut olduğunu göstermektedir Şirket’in ana hissedarı Xxxxx Holding A.Ş. 19 Ağustos 2019 tarihinde yasal düzenlemelere

tam ve zamanında uyum çerçevesinde gerekli desteğin sağlanacağını yazılı olarak beyan etmiştir.

3. Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri

Finansal tabloların hazırlanmasında, Xxxxxx yönetiminin raporlanan varlık ve yükümlülük

tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibariyle olması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayım ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler sürekli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Kullanılan başlıca tahminler muallak hasar ve tazminat karşılıkları (Not 17.15) ve diğer teknik karşılıklar (Not 17.15) ile bağlantılı olup ilgili dipnotlarda bu

varsayım ve tahminler ayrıntılı olarak açıklanmıştır. Gelecek finansal raporlama dönemlerinde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek hesap kalemleriyle ilişkili diğer tahmin ve varsayımlar; kıdem tazminatı karşılıkları (Not 22), yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesi (Not 7), şüpheli alacak karşılıkları (Not 12.1) ve ertelenmiş vergi (Not 35) ile ilgilidir.

4 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi

4.1 Sigorta Riski

Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşme ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Ödenen hasar ve tazminatların, ayrılan sigortacılık teknik karşılıklarının üstünde kalması, riskin temelini oluşturur. Sigortacılık işleminin doğası gereği risk tesadüfi olarak gerçekleşir ve tahmin edilmesi güçtür. Şirketin katlandığı maksimum risk, teminat verilmiş olan sigorta bedeli ile sınırlıdır. Şirket, poliçe yazma stratejisini sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir.

Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin azaltılmasına ilişkin politikalar

Şirket esas faaliyetinden kaynaklanan riskleri reasürans anlaşmaları yoluyla reasürans şirketlerine devretmektedir. Bu amaçla reasürans tekniklerine göre farklı yöntemler uygulanır. Şirket’in kabul ettiği rizikolarda meydana gelecek hasarlara ait tazminat tutarının, Şirket’in saklama payını aşan belirli bir miktara kadar olan kısmının reasürörün sorumluluğunda olduğu bir reasürans türü olan aşkın hasar ve Şirket tarafından kabul edilen rizikolar için üst sınırı önceden belirtilmiş olan saklama payının aşılması halinde uygulanan ve reasürörün anlaşmaya katılma payına göre Şirket’in saklama payının belli bir katına kadar rizikonun otomatik kabulüne dayanan bir reasürans türü olan eksedan anlaşmaları bulunmaktadır.

Ayrıca Şirket’in bölüşmeli kot-par anlaşmaları da bulunmaktadır. Kot-par reasürans anlaşmalarında her bir sigorta sözleşmesinden reasüröre belli bir pay vermek ve reasürör de kabul etmek zorundadır.

4 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)

4.1 Sigorta Riski (devamı)

Yukarıda belirtilen reasürans anlaşmalarına ilaveten Şirket’in belirli rizikolar için sigorta sözleşmesi bazında ihtiyari reasürans anlaşmaları da bulunmaktadır.

Sigorta riskine karşı duyarlılık

Sigorta riskleri genel olarak, deprem ve sair katastrofik riskler dışında normal bir faaliyet döneminde telafi edilemeyecek büyüklükte zararlara yol açabilecek nitelik taşımamaktadır. Bu itibarla, sigorta riski açısından yüksek derecede duyarlılık deprem ve sair katastrofik riskler için söz konusudur.

Şirket poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir.

Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve bütün branşlarda tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir.

Sigorta riski yoğunlaşmaları

Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı 17.3 no’lu dipnotta gösterilmiştir.

4.2 Finansal Risk

4.2.1 İşletmenin amaçlarına, politikalarına ve sermaye yönetimine ilişkin uyguladığı teknikler hakkında bilgi

Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları:

- Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek,

- Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin devamını sağlayabilmektir.

Şirket sermayesini yönetirken; Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliklerini yerine getirmektedir. Sermaye yeterlilik bilgileri 4.2.2 no’lu dipnotta verilmiştir.

4.2.2 Sermaye gereksinimine ilişkin bilgiler

Şirket’in, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 30 Haziran 2019 tarihli asgari gerekli özsermayesi 51.075.044 TL’dır (31 Aralık 2018 - 26.851.283 TL). 19 Xxxx 2008 tarihinde yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle hesaplanan Şirket’in özsermayesi asgari olarak gerekli olan özsermayeden 38.933.043 TL eksik (31 Aralık 2018 - 13.360.676 TL eksik) durumdadır.

4 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)

4.2 Finansal Risk (devamı)

4.2.3 Finansal Risk Faktörleri

Şirket, belli bir andaki varlık ve yükümlükleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski ve hisse senedi fiyat riski), kredi riski, likidite riski ve operasyonel risklere maruz kalmaktadır.

Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır.

Piyasa riski

Piyasa riski, Şirket’in finansal pozisyonunda finansal piyasalardaki dalgalanmalardan kaynaklanan ve faiz, kur ve tahvil-bono, hisse senedi fiyat değişmelerine bağlı olarak ortaya çıkan riskler olarak tanımlanmaktadır. Piyasa riskini asgariye indirecek şekilde Şirket, finansal yatırımlarını vadeli banka mevduatlarına yöneltmiştir. Ayrıca risk yönetimi politikaları çerçevesinde piyasa koşulları günlük olarak ve yatırımların vadelerine göre izlenmekte ve gözden geçirilmektedir.

Faiz oranı riski

Faiz oranı riski, faiz oranlarında meydana gelen dalgalanmaların faize duyarlı varlık ve yükümlülüklerin değerinde meydana getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanmaktadır. Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkları ve yükümlülükleri bulunmadığından faiz oranlarının değişiminin etkisinden xxxxx xxxx oranı riskine maruz kalmamaktadır.

Kur riski

30 Haziran 2019		31 Aralık 2018
A. Döviz cinsinden varlıklar (Dipnot 12.4)	18.663.342	6.487.492
B. Döviz cinsinden yükümlülükler (Dipnot 12.4)	2.134.396	237.581
Net döviz pozisyonu (A-B)	16.528.946	6.249.911

Kur riski, Şirket’in yabancı para varlıkları ve yükümlülükleri arasındaki farka bağlı olarak şekillenen kurlardaki değişmeler sonucunda ortaya çıkan zarar riski olarak tanımlanmaktadır. Diğer taraftan, farklı döviz cinslerinin birbirine kıyasla gösterdikleri değer değişimi de kur riskinin bir diğer boyutu olarak ortaya çıkmaktadır. Kur riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi suretiyle yönetilmektedir.

4 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)

4.2 Finansal Risk (devamı)

4.2.3 Finansal Risk Faktörleri (devamı)

Kur riskine duyarlılık

Şirket’in ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığı aşağıda gösterilmektedir. Duyarlılık analizi sadece bilanço tarihindeki yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.

30 Haziran 2019			31 Aralık 2018
	ABD Doları Etkisi	Avro Etkisi	ABD Doları Etkisi	Avro Etkisi
Kar / zarar artış	1.218.528	434.367	538.954	86.037
Kar / zarar (azalış)	(1.218.528)	(434.367)	(538.954)	(86.037)

Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer almaktadır.

Yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı aşağıdaki gibidir:

Fiyat riski

Fiyat riskleri Şirket’in finansal varlıklarının pozisyonlarının değerinde, fiyat dalgalanmaları nedeniyle meydana gelebilecek zarar riskidir.

30 Haziran 2019 tarihi itibariyle Şirket’in fiyat riskine maruz kalan finansal varlığı yoktur. (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır.)

Kredi riski

Kredi riski, Şirket’e borçlu olan tarafların yükümlülüklerini kısmen veya tamamen yerine

getirememesi sonucunda Şirketin finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır. Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar, sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar ve sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler, Şirket yönetimi

tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir.

4 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı) Kredi riski (devamı)

Şirket, kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır.

Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir.

Likidite riski

Likidite riski, Şirket’in vadesi gelen yükümlülüklerini karşılayamaması olasılığını ifade

etmektedir. Söz konusu risk, piyasalarda oluşan bazı engeller ya da istikrarsızlıklar nedeniyle Şirket’in pozisyonlarını uygun bir fiyatta, yeterli tutarlarda ve hızlı olarak nakde çevirememesi, nakit giriş-çıkışlarındaki düzensizlikler ve vadeye bağlı nakit akımı uyumsuzlukları nedeniyle fonlama yükümlülüğünü makul bir maliyet ile potansiyel olarak yerine getirememesi durumlarında oluşabilecek zararları kapsamaktadır.

Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımını göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar, iskonto edilmemiş nakit akışlardır:

Sözleşmeden kaynaklanan nakit akışları
30 Haziran 2019	0-3 ay	3 ay - 1 yıl	1 yıl - 5 yıl	5 yıldan uzun	Toplam
Diğer Çeşitli Borçlar	5.245.130	-	-	-	5.245.130
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar	3.280.143	38.844.374	-	-	42.124.517
Sigortacılık faaliyetinden borçlar	68.535	-	-	-	68.535
Toplam	8.593.808	38.844.374	-	-	47.438.182
Beklenen nakit akışları
				5 yıldan
30 Haziran 2019	0-3 ay	3 ay-1 yıl	1 yıl-5 yıl	Xxxx	Xxxxxx
Muallak tazminat karşılığı - net ()(*)	45.105.253	18.275.253	66.500.851	-	129.881.357
Kazanılmamış primler karşılığı - net	3.431.538	91.814.677	-	-	95.246.215
Dengeleme karşılığı - net (***)	-	-	-	798.207	798.207
Toplam	48.536.791	110.089.930	66.500.848	798.207	225.925.779

(*) Xxxxxx XXXX xxxxxlaması sonucu muallak tazminat tutarına eklediği tutarı bir yıldan daha uzun bir sürede gerçekleşeceğini öngörmektedir. Muallak tazminat karşılığının tamamı bilançoda kısa vadeli olarak sınıflandırılmıştır.

(**) Nakit akışların iskonto etkisi dahil edilmemiştir (net 21.141.064 TL). (***) Bilançoda uzun vadeli diğer teknik karşılıklar altında gösterilmiştir.

4 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)

Sözleşmeden kaynaklanan nakit akışları
31 Aralık 2018	0-3 ay	3 ay - 1 yıl	1 yıl - 5 yıl	5 yıldan uzun	Toplam
Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar	2.994.378	4.318.093	-	-	7.312.471
Diğer çeşitli borçlar	2.215.796	-	-	-	2.215.796
Sigortacılık faaliyetinden borçlar	51.350	-	-	-	51.350
Toplam	5.261.524	4.318.093	-	-	9.579.617
Beklenen nakit akışları
				5 yıldan
31 Aralık 2018	0-3 ay	3 ay-1 yıl	1 yıl-5 yıl	Xxxx	Xxxxxx
Kazanılmamış primler karşılığı - net	2.636.001	70.529.193	-	-	73.165.194
Muallak tazminat karşılığı - net (),(*)	27.236.185	10.743.103	36.650.998	-	74.630.286
Dengeleme karşılığı - net (***)	-	-	-	602.963	602.963
Toplam	29.872.186	81.272.296	36.650.998	602.963	148.398.443

(**) Nakit akışların iskonto etkisi dahil edilmemiştir (net 9.757.810TL). (***) Bilançoda uzun vadeli diğer teknik karşılıklar altında gösterilmiştir.

Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, varlıklarında yer alan esas faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklardan yaptığı tahsilatlar ve nakit ve nakit benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir.

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır.

Şirket, finansal araçlarının tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.

Şirket’in gerçeğe uygun değere ilişkin sınıflandırmaları aşağıdaki şekildeki gibidir:

Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar.

Seviye 2: 1 inci seviyede yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar

açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler.

Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler.

Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal araçların gerçeğe uygun varsayımlar değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır.

4 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı) Finansal varlıklar

Nakit ve nakit benzeri değerler dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir. Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden alacakların kayıtlı değerinin ilgili şüpheli alacak karşılığının düşülmesinden sonra gerçeğe uygun değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir.

Finansal yükümlülükler

Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yakın olduğu tahmin edilmektedir.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemiyle, bağımsız eksperlerin belirlediği gerçeğe uygun değerlerinden finansal tablolara yansıtmıştır (Not 2.6). Sözkonusu yatırım amaçlı gayrimenkulleri, 2. seviye olarak değerlendirilmektedir.

30 Haziran 2019 tarihinde sona eren dönem içerisinde Şirket, ikinci seviye ile birinci seviye arasında ve üçüncü seviyeye ya da üçüncü seviyeden herhangi bir transfer yapmamıştır.

5 Bölüm Bilgileri

2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

6 Maddi Duran Varlıklar

6.1 Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 945.299 TL (30 Haziran 2018 - 210.769 TL).

6.1.1 Amortisman giderleri: 725.670 TL (30 Haziran 2018 - 163.682 TL).

6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 219.629 TL (30 Haziran 2018 - 47.087 TL).

6.2 Arsa, arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmaktadır.

Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:

Ekonomik Ömrü
Binalar	50 yıl
Demirbaşlar	4 - 15 yıl
Xxxx Xxxxxxxxxx	5 yıl

6 Maddi Duran Varlıklar (devamı)

6.3. Cari dönemde duran varlık hareketleri

6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 4.551.629 TL (30 Haziran 2018 - 3.817 TL)

6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: 78.299 TL (30 Haziran 2018

- 6.101 TL).

6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları/azalışları:

6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde(+): Yoktur (30 Haziran 2018 - Yoktur).

6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (+): Yoktur (30 Haziran 2018 - Yoktur).

6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi, ve tamamlanma derecesi: Yoktur (30 Haziran 2018 - Yoktur).

Maddi duran varlık hareket tablosu:

30 Haziran 2019

	1 Xxxx 2019	Girişler	Çıkışlar	30 Haziran 2019
Maliyet Değeri
Demirbaş ve tesisatlar	1.566.942	777.600	(75.349)	2.269.193
Motorlu taşıtlar	-	1.076.750	-	1.076.750
Özel maliyet bedelleri	733.371	1.191.059	(2.950)	1.921.480
Kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar	1.096.657	409.563	-	1.506.220
Toplam	3.396.970	3.454.972	(78.299)	6.773.643
Birikmiş Amortismanlar
Demirbaş ve tesisatlar	(1.011.843)	(167.475)	71.144	(1.108.174)
Motorlu taşıtlar	-	(36.893)	-	(36.893)
Özel maliyet bedelleri	(622.591)	(165.458)	2.950	(785.099)
Kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar	-	(355.844)	-	(355.844)
Toplam	(1.634.434)	(725.670)	74.094	(2.286.010)

Net kayıtlı değer	1.762.536	2.729.302	(4.205)	4.487.633

6 Maddi Duran Varlıklar (devamı)

6.3. Cari dönemde duran varlık hareketleri (devamı) 30 Haziran 2018

	1 Xxxx 2018	Girişler	Çıkışlar	30 Haziran 2018
Maliyet Değeri
Demirbaş ve tesisatlar	1.222.625	-	(6.101)	1.216.524
Özel maliyet bedelleri	729.554	3.817	-	733.371
Toplam	1.952.179	3.817	(6.101)	1.949.895
Birikmiş Amortismanlar
Demirbaş ve tesisatlar	(823.883)	-	2.852	(821.031)
Özel maliyet bedelleri	(482.024)	(163.682)	-	(645.706)
Toplam	(1.305.907)	(163.682)	2.852	(1.466.737)

Net kayıtlı değer	646.272	(159.865)	(3.249)	483.158

6.4. Borçlar için teminat olarak gösterilen maddi duran varlıklar ve maddi duran varlıklar üzerinde rehin ve ipotekler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

6.5. Dönem içinde faaliyet kiralaması işlemine ilişkin olarak kira ödemeleri toplamı

Cari dönemde faaliyet kirası kapsamında ödenen kira tutarı 449.694 TL’dir (30 Haziran 2018

- 282.950 TL).

7. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar 30 Haziran 2019

	1 Xxxx 2019	Girişler	Çıkışlar	30 Haziran 2019
Maliyet Değeri
Haklar	3.560.270	762.457	-	4.322.727
Toplam	3.560.270	762.457	-	4.322.727
Birikmiş Amortismanlar
Haklar	(3.458.973)	(219.629)		(3.678.602)
Toplam	(3.458.973)	(219.629)	-	(3.678.602)

Net kayıtlı değer	101.297	542.828	-	644.125

30 Haziran 2018

	1 Xxxx 2018	Girişler	Çıkışlar	30 Haziran 2018
Maliyet Değeri	3.505.559	7.478	-	3.513.037
Haklar
Toplam	3.505.559	7.478	-	3.513.037
Birikmiş Amortismanlar	(3.361.958)	(47.087)	-	(3.409.045)
Haklar
Toplam	(3.361.958)	(47.087)	-	(3.409.045)

Net kayıtlı değer	143.601	(39.609)	-	103.992

9. İştiraklerdeki Yatırımlar

Şirket’in, özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı ya da maliyetten

kayıtlarda tuttuğu herhangi bir iştiraki bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

10. Reasürans Varlıkları

Satın alınan muhtelif reasürans anlaşmalar nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş tutarlar 17.16 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

Şirket, sedan işletme olarak satın almış olduğu reasürans anlaşmalarından kaynaklanan komisyon gelirlerinin gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmını ertelenmiş komisyon gelirleri olarak muhasebeleştirilerken (Not 2.24), reasürans anlaşmalarından kaynaklanan kazanç ve kayıplar üzerinden amortisman ayırmamaktadır.

11. Finansal Varlıklar

11.1 Finansal Varlıkların Alt Sınıflamaları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar:

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

11 Finansal Varlıklar (devamı)

11.7 i) Finansal tablo kullanıcılarının işletmenin finansal durum ve performansı açısından finansal araçların önemini değerlendirmelerine imkan veren bilgiler yukarıda 11.1 numaralı dipnotta verilmektedir.

ii) Finansal varlıkların defter değerlerine ilişkin bilgi, yukarıda 11.1 numaralı dipnotta verilmektedir.

iii) Finansal varlıkların gerçeğe uygun değeri ve anılan değerin defter değeri ile karşılaştırılması 11.1 numaralı dipnotta verilmektedir.

iv) Vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık bulunmamaktadır.

11.8 Şirket, finansal riskten korunma muhasebesi uygulamamaktadır.

11.9 Şirket, parasal kalemlerin ödenmesinden ya da dönem içinde veya ilk muhasebeleştirme sırasında çevrildiklerinden farklı kurlardan çevrilmelerinden kaynaklanan kur farklarını, oluştukları dönemde kar veya zararda muhasebeleştirmektedir.

12 Borçlar ve Alacaklar

12.1 Şirket alacaklarının dökümü

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar	64.926.409	23.801.051
Sigortalılardan alacaklar	1.290.096	17.810
Aracılardan alacaklar	36.509.524	7.269.847
Banka garantili 3 aydan uzun vadeli kredi kartı alacakları	2.753.462	10.140.767
Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar	20.290.779	4.041.207
Rücu ve sovtaj alacakları (net)	4.082.548	2.331.420
Rücu ve sovtaj alacakları karşılığı (-)	(2.235.639)	(1.491.364)
Esas faaliyetlerden ve sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanan şüpheli alacaklar	1.082.475	1.214.789
Esas faaliyetlerden ve sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-)	(1.082.475)	(1.214.789)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan alacaklar	62.690.770	22.309.687
Diğer alacaklar (Cari)	481.658	98.102
Diğer alacaklar (Cari olmayan)	6.920	6.205
Toplam alacaklar	63.179.348	22.413.994

Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
Vadesini geçen	8.960.903	581.660
3 aya kadar	16.764.467	3.529.482
3-6 ay arası	11.213.719	12.040.709
6 ay-1 yıl arası	5.163.044	2.116.629
Toplam	42.102.133	18.268.480
Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar	20.588.637	4.041.207
Esas faaliyetlerden şüpheli alacaklar	1.082.475	1.214.789
Esas faaliyetlerden şüpheli alacaklar karşılığı (-)	(1.082.475)	(1.214.789)
Toplam	62.690.770	22.309.687

Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2019	2018
Dönem başı - 1 Xxxx	1.214.789	854.598
Dönem içindeki girişler	-	-
Dönem içinde yapılan tahsilatlar	(132.314)	-
Dönem sonu – 30 Haziran	1.082.475	854.598

Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmemiş sigortalılardan, acentelerden, sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar:

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
1 aya kadar vadesi geçmiş	3.396.014	534.308
1-3 ay arası	4.515.304	47.063
3 ay ve üzeri	1.049.585	289
Toplam	8.960.903	581.660

Vadesi geçen alacaklar için tahsilat riski bulunmamaktadır (31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır).

Kanuni ve idari takipteki rücu alacakları (vadesi gelmiş): 2.235.639 TL (31 Aralık 2018:1.491.364).

12 Borçlar ve Alacaklar (devamı)

12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi:

İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların ayrıntısı aşağıdadır.

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
Teminat mektupları	1.271.310	754.000
Çek	1.197.305	1.457.305
Nakit	1.050.882	1.057.405
Banka blokajı	26.930	21.080
Toplam	3.546.427	3.289.790

12.4 Şirket’in yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacaklar ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların tutarları

Bankalarda bulunan yabancı para cinsinden mevduat ile yabancı para cinsinden alacaklar ve borçlar aşağıda gösterilmiştir. Kasada yabancı para cinsinden nakit bulunmamaktadır.

30 Haziran 2019

Yabancı para mevduatlar	Döviz tutarı	Kur	Tutar (TL)
Amerikan Doları	146.568	5,7551	843.513
Avro	237.779	6,5507	1.557.619
Toplam			2.401.132

Yabancı para alacaklar	Döviz tutarı	Kur	Tutar (TL)
Amerikan Doları	2.146.442	5,7551	12.352.986
Avro	596.764	6,5507	3.909.224
Toplam			16.262.210

Yabancı para borçlar	Döviz tutarı	Kur	Tutar (TL)
Amerikan Doları	175.708	5,7551	1.011.216
Avro	171.460	6,5507	1.123.180
Toplam			2.134.396

12 Borçlar ve Alacaklar (devamı) 31 Aralık 2018:

Yabancı para mevduatlar	Döviz tutarı	Kur	Tutar (TL)
Amerikan Doları	964.899	5,2609	5.076.237
Avro	53.466	6,0280	322.293
			5.398.530

Yabancı para alacaklar	Döviz tutarı	Kur	Tutar (TL)
Amerikan Doları	91.126	5,2609	479.405
Avro	101.121	6,0280	609.557
			1.088.962

Yabancı para borçlar	Döviz tutarı	Kur	Tutar (TL)
Amerikan Doları	31.572	5,2609	166.098
Avro	11.858	6,0280	71.483
			237.581

13 Türev Finansal Araçlar

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır.).

14 Nakit ve Nakit Benzerleri

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
Bankadaki nakit	163.082.928	104.531.235
Vadesiz mevduatlar	3.746.236	512.267
Vadeli mevduatlar	159.336.692	104.018.968
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları	21.645.969	29.453.137
Toplam	184.728.897	133.984.372
Bloke banka mevduatları (faiz geliri dahil) (-)	(10.073.469)	(8.648.341)
Nakit ve nakit benzeri bakiyeler üzerinde faiz gelir tahakkuku (-)	(1.593.619)	(971.356)
Nakit ve nakit benzerleri toplamı	173.061.809	124.364.675

15. Sermaye

15.1 Ortaklara yapılan dağıtımları ayrı olarak göstermek suretiyle, kuruluşun ortaklarla ortakların kendi iradeleri dahilinde yaptıkları işlemlerin tutarları

Şirket’in ortakları ile dönem içinde yaptığı işlemlerin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin detaylı açıklaması “İlişkili taraf açıklamaları” dipnotunda verilmiştir.

15.2 Her değişikliği ayrı göstermek suretiyle, her sermaye sınıfının ve her yedeğin dönem başı ve dönem sonu defter değerlerinin uyumlaştırılması

Özsermaye Değişim Tablosunda verilmiştir.

15.3 Paylara bölünmüş sermayenin her sınıfı için;

15.3.1 Kayıtlı sermayeyi oluşturan hisse senedi sayısı ile ilgili açıklama

Şirketin 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle sermayesi 39.000.000 adet hisseden oluşmaktadır.

15.3.2 Çıkarılan ve tamamı ödenen ve çıkarılan fakat tamamı ödenmeyen hisse senetlerinin sayısı ile ilgili açıklama

Şirket, hisse senetlerinin tamamı ödenmiştir.

15.3.3 Bir hisse senedinin nominal değeri veya hisse senetlerinin nominal değerinin olmadığı ile ilgili açıklama

Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL’dır.

15.3.4 Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetleri sayısının uyumlaştırılması ile ilgili açıklama

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
	Hisse senedi (adet)	Hisse senedi (adet)
Dönem başı, 1 Xxxx	20.550.000	20.550.000
Dönem içinde çıkarılan	18.450.000	-
Dönem içinde iptal edilen	-	-
Dönem sonu	39.000.000	20.550.000

15. Sermaye (devamı)

15.3.5 Temettülerin dağıtımı ve sermayenin geri ödenmesindeki sınırlamalarda dahil söz konusu sermaye sınıfıyla ilgili haklar, imtiyazlar ve sınırlamalar (kısıtlamalar) ile ilgili açıklama

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

15.3.6 Kuruluş tarafından veya iştirakleri veya bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan kuruluşun kendi hisse senetleri ile ilgili açıklama

Şirket’in elinde kendi hisse senedi bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

Şirket’in iştirakleri ve bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan hisse senetleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

15.3.7 Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları için çıkarılmak üzere kuruluşta bulundurulan hisse senetleri, vadeleri ve tutarları ile ilgili açıklama.

Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

15.4 Hisse Bazlı Ödemeler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

15.5 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

16 Diğer Karşılıklar ve İsteğe Bağlı Katılımın Xxxxxxx Xxxxxxxx

16.1 Diğer standartlar veya yorumlar tarafından istenen, doğrudan özkaynaklarda tahakkuk ettirilen dönemin her bir gelir ve gider kalemi ve bu kalemlerin toplamı

Şirketin, 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle özsermaye altında muhasebeleştirilen aktüeryal kayıp kazanç tutarının detayı 22. notta açıklanmıştır.

16.1.1 Kur Değişiminin Etkileri

Özsermaye bir unsuru olarak ayrıca sınıflandırılan kur farkları bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

16.2 Tahmini işleme ilişkin finansal riskten korunma işlemleri ve net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

16.3 Finansal Riskten Korunma İşlemleri

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

16 Diğer Karşılıklar ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni (devamı)

16.4 İştiraklere ilişkin dönem içinde doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş kazanç veya kayıplar

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

16.5 Maddi duran varlıklar yeniden değerleme değer artışları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

16.6 Doğrudan özkaynaklara borç veya alacak olarak kaydedilmiş olan kalemlerle ilgili dönem ve ertelenmiş gelir vergisi

Özsermaye altındaki özel fonlar içerisinde aktüeryal kayıp için hesaplanan ertelenmiş vergi tutarı 35. notta açıklanmıştır.

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları

17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
Tesis edilmesi gereken teminat tutarı (*)	17.025.015	8.950.428
Tesis edilen teminat tutarı	18.133.955	9.270.370

(*) Sigortacılık Kanunu’na dayanılarak çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmeliğinin 4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı

sırasında bulunan gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde (haziran ve aralık) teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır. Ancak, minimum garanti fonu asgari kuruluş sermaye

miktarları toplamının üçte birinden az olamaz.

17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarları

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
Kara araçları sorumluluk	852.924.937.000	596.904.420.000
Yangın ve doğal afetler	00.000.000.000	00.000.000.000
Genel zararlar	00.000.000.000	00.000.000.000
Kaza	00.000.000.000	0.000.000.000
Genel sorumluluk	00.000.000.000	000.000.000
Kara araçları	1.575.366.343	1.570.018.253
Finansal kayıplar	1.224.410.030	34.175.936
Nakliyat	1.059.182.410	162.538.509
Emniyeti suistimal	1.036.325.755	113.123.384
Hastalık / sağlık	411.211.521	243.290.058
Hava araçları	58.327.269	-
Su araçları	3.387.419	11.648.208
Toplam	1.001.918.719.165	652.549.557.410

17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları.

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve şirket emeklilik katılımcılarının adet ve portföy tutarları.

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri.

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve şirket olarak dağılımları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve şirket olarak dağılımları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal tablolarda açıklanması

Muallak tazminat karşılığı

30 Haziran 2019
	Brüt	Reasürör Payı	Net
Dönem başı muallak tazminat karşılığı	72.261.694	(7.389.218)	64.872.476
Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak tazminat karşılığına ilişkin tahminlerdeki değişiklikler	100.314.582	(17.190.214)	83.124.368
Dönem içinde ödenen hasarlar	(44.855.522)	5.598.968	(39.256.554)
Dönem sonu muallak tazminat karşılığı	127.720.754	(18.980.464)	108.740.290

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal tablolarda açıklanması (devamı)

Muallak tazminat karşılığı (devamı)

30 Haziran 2018
	Brüt	Reasürör Payı	Brüt
Dönem başı muallak tazminat karşılığı	38.093.291	(5.281.718)	32.811.573
Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak tazminat karşılığına ilişkin tahminlerdeki değişiklikler	40.732.369	(5.107.937)	35.624.432
Dönem içinde ödenen hasarlar	(27.669.400)	3.614.791	(24.054.609)
Dönem sonu muallak tazminat karşılığı	51.156.260	(6.774.864)	44.381.396

30 Haziran 2019
	Brüt	Reasürör Payı	Net
Gerçekleşmiş ve rapor edilmiş hasarlar	79.512.755	(16.132.249)	63.380.506
Nakit akışların iskonto etkisi	(23.794.820)	2.653.753	(21.141.067)
Gerçekleşmiş ve rapor edilmemiş hasarlar	72.002.819	(5.501.968)	66.500.851
Toplam	127.720.754	(18.980.464)	108.740.290

30 Haziran 2018
	Brüt	Reasürör Payı	Brüt
Gerçekleşmiş ve rapor edilmiş hasarlar	33.812.842	(4.997.541)	28.815.301
Nakit akışların iskonto etkisi	(6.819.087)	252.486	(6.566.601)
Gerçekleşmiş ve rapor edilmemiş hasarlar	24.162.505	(2.029.809)	22.132.696
Toplam	51.156.260	(6.774.864)	44.381.396

Kazanılmamış primler karşılığı

			2019
	Brüt	Reasürans Payı	Net
Dönem başı - 1 Xxxx	87.284.299	(14.119.105)	73.165.194
Net değişim	55.460.303	(33.379.282)	22.081.021
Dönem sonu – 30 Haziran	142.744.602	(47.498.387)	95.246.215

			2018
	Brüt	Reasürans Payı	Net
Dönem başı - 1 Xxxx	55.327.684	(10.071.112)	45.256.572
Net değişim	8.611.659	(1.825.541)	6.786.118
Dönem sonu – 30 Haziran	63.939.343	(11.896.653)	52.042.690

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal tablolarda açıklanması (devamı)

Dengeleme Karşılığı

			2019
	Brüt	Reasürans Payı	Net
Dönem başı - 1 Xxxx	2.993.631	(2.390.668)	602.963
Net değişim	538.362	(464.322)	195.244
Dönem sonu - 30 Haziran	3.531.993	(2.854.990)	798.207

			2018
	Brüt	Reasürans Payı	Net
Dönem başı - 1 Xxxx	2.052.657	(1.588.335)	464.322
Net değişim	538.362	(464.322)	74.040
Dönem sonu - 30 Haziran	2.591.019	(2.052.657)	538.362

Devam Eden Riskler Karşılığı

			2019
	Brüt	Reasürans Payı	Net
Dönem başı - 1 Xxxx	-	-	-
Net değişim	-	-	-
Dönem sonu - 30 Haziran	-	-	-

			2018
	Brüt	Reasürans Payı	Net
Dönem başı - 1 Xxxx	-	-	-
Net değişim	348.606	-	348.606
Dönem sonu - 30 Haziran	348.606	-	348.606

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal tablolarda açıklanması (devamı)

Davalık Muallak Hasarlara İlişkin Kazanma Oranı Hesaplamaları:

2011/23 sayılı Genelge uyarınca, Şirket, 30 Haziran 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle son beş yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar dosyalarından Şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına oranlayarak alt branşlar itibariyle kazanma oranları hesaplamış ve Genelge’nin 6. maddesi uyarınca muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Dava kazanma oranı %25’in üzerinde hesaplanan branşlar için Xxxxxxx’xxx 0. xxxxxxx xxxxxxxx %25 oranını kullanılmıştır. Şirket’in 30 Haziran 2019 ve 31 Aralık 2018 tarihleri itibariyle alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları aşağıda açıklanmıştır:

	Kazanma oranı (%)		Kazanma oranı (%)
Alt branş	30 Haziran 2019	Net Tutar	31 Aralık 2018	Net Tutar
Kara Araçları Genel Sorumluluk	11,86%	4.685.370	11,25%	2.473.695
Üçüncü Şahıslara Karşı Mali Sorumluluk	25,00%	559.723	25,00%	323.353
Xxxxxxx Xxxxxx Xxxxx Xxxx	25,00%	22.734	25,00%	19.689
Xxxxx Xxxx	22,03%	23.735	23,95%	11.114
Yangın	20,50%	5.951	20,52%	3.163
Kasko	7,68%	22.455	0%	-
Tıbbi Sorumluluk	25,00%	16.398	25,00%	18.357
Toplam		5.336.366		2.849.371

17.16 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve giderleri (sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda)

Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar 12.1 no’lu dipnotta, sigortacılık faaliyetlerinden borçlar

19.1 no’lu dipnotta gösterilmiştir.

Teknik karşılıklara ilişkin reasürör payları 17.15 no’lu dipnotta gösterilmiştir.

Satın alınan (hasar riskinden korunma amaçlı) muhtelif reasürans anlaşmaları nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş tutarların detayı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

Reasürans Anlaşmaları Gelirleri ve Giderleri:

	1 Xxxx –	1 Nisan –	1 Xxxx –	1 Nisan –
	30 Haziran 2019	30 Haziran 2019	30 Haziran 2018	30 Haziran 2018
Reasüröre devredilen primler (-)	(54.192.877)	(32.788.157)	(10.943.852)	(6.177.098)
Alınan reasürans komisyonları (Brüt)	9.393.481	8.479.608	2.061.487	1.147.614
Ertelenen reasürörlerden alınan komisyonlar	(5.233.413)	(2.907.452)	5.071	2.817
Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde reasürör payı	33.379.282	21.730.972	1.825.541	995.252
Ödenen tazminatlarda reasürör payı	5.598.968	3.582.796	3.614.791	1.327.430
Muallak tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı	11.591.246	10.405.062	1.493.146	1.965.002
Dengeleme karşığı reasürör payı	(464.322)	(257.957)	(464.322)	(257.957)
Toplam	72.365	8.244.873	(2.408.138)	(996.939)

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

17.1 7 Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması (hasarların gelişim süreci)

Şirket, Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne uygun olarak yapılan IBNR hesaplamalarında kullanılmış olan hasar gelişim tablosu aşağıdadır: 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle brüt hasar gelişim tablosu:

	1 Temmuz 2012 -	1 Temmuz 2013 -	1 Temmuz 2014 -	1 Temmuz 2015 -	1 Temmuz 2016 -	1 Temmuz 2017 -	1 Temmuz 2018 -	Toplam Gerçekleşen
Kaza yılı	30 Haziran 2013	30 Haziran 2014	30 Haziran 2015	30 Haziran 2016	30 Haziran 2017	30 Haziran 2018	30 Haziran 2019	Brüt Hasar
Kaza döneminde gerçekleşen hasar	10.559.247	7.172.132	5.838.181	10.211.968	13.089.377	22.483.142	38.309.575	107.663.622
1 yıl sonra	5.227.342	6.058.596	5.129.684	5.555.178	7.727.976	10.615.419	-	40.314.195
2 yıl sonra	5.745.674	5.357.616	2.759.102	3.318.922	1.520.805	-	-	18.702.119
3 yıl sonra	3.285.884	4.008.033	3.726.007	2.635.707	-	-	-	13.655.631
4 yıl sonra	1.360.728	1.926.106	2.605.983	-	-	-	-	5.892.817
5 yıl sonra	2.049.837	2.827.988	-	-	-	-	-	4.877.825
6 yıl sonra	1.900.663	-	-	-	-	-	-	1.900.663
Toplam ödenen hasar	30.129.375	27.350.471	20.058.957	21.721.775	22.338.158	33.098.561	38.309.575	193.006.872

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

30 Haziran 2018 tarihi itibariyle brüt hasar gelişim tablosu:

	1 Temmuz 2011 -	1 Temmuz 2012 -	1 Temmuz 2013 -	1 Temmuz 2014 -	1 Temmuz 2015 -	1 Temmuz 2016 -	1 Temmuz 2017 -	Toplam Gerçekleşen
Kaza yılı	1 Temmuz 2012	30 Haziran 2013	30 Haziran 2014	30 Haziran 2015	30 Haziran 2016	30 Haziran 2017	30 Haziran 2018	Brüt Hasar
Kaza döneminde gerçekleşen hasar	7.927.537	10.559.247	7.172.132	5.838.181	10.211.968	13.089.377	22.483.142	77.281.584
1 yıl sonra	6.766.568	5.227.342	6.058.596	5.129.684	5.555.178	7.727.976	-	36.465.344
2 yıl sonra	1.327.838	5.745.674	5.357.616	2.759.102	3.318.922	-	-	18.509.152
3 yıl sonra	878.391	3.285.884	4.008.033	3.726.007	-	-	-	11.898.315
4 yıl sonra	771.922	1.360.728	1.926.106	-	-	-	-	4.058.756
5 yıl sonra	741.082	2.049.837	-	-	-	-	-	2.790.919
6 yıl sonra	728.732	-	-	-	-	-	-	728.732
Toplam ödenen hasar	19.142.070	28.228.712	24.522.483	17.452.974	19.086.068	20.817.353	22.483.142	151.732.802

17 Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

17.18 Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki

değişikliklerin etkileri

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

18 Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri

Şirketin yatırım anlaşması bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

19 Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler

19.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar	38.844.374	4.318.093
Diğer esas faaliyetlerden borçlar	68.535	51.350
Esas faaliyetlerden borçlar	38.912.909	4.369.443
Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya kısa vadeli borçlar (*)	3.265.043	2.979.278
Alınan depozito ve teminatlar	1.665.615	1.060.317
Diğer çeşitli borçlar (Not 47.1)	5.245.130	2.215.796
Ödenecek vergi ve fonlar	2.059.856	3.435.133
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	285.849	99.841
Diğer borçlar	12.521.493	9.790.365
Gelecek aylara ait gelirler (Ertelenmiş komisyon gelirleri)	6.946.213	1.712.800
Toplam kısa vadeli borçlar	58.380.615	15.872.608
Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya uzun vadeli borçlar (*)	15.100	15.100
Toplam uzun vadeli borçlar	15.100	15.100
Toplam	58.395.715	15.887.708

(*) 2.14 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in ilgili branşlarda 25 Şubat 2011 tarihinden sonra yazılan poliçelere ilişkin olarak 2011/17 sayılı Genelge kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle 7.651.949 TL’lik tutarı (30 Haziran 2018 - 2.697.687 TL) SGK’ya aktarılan primler olarak kaydetmiştir.

2011/17 ve 2011/18 sayılı Genelgeler’de belirtilen esaslara göre, SGK’ya aktarılan prim tutarının 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle 3.265.043 TL’lik kısmı (31 Aralık 2018 -

2.979.278 TL) “Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar - kısa vadeli” hesabına kaydedilmiştir. Ayrıca, Şirket, 2011/17 ve 2011/18 sayılı Genelgeler’de belirtilen esaslara göre SGK’ya aktarılan prim tutarının 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle 15.100 TL’lik kısmını (31 Aralık 2018 - 15.100 TL) “Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar - uzun vadeli” hesabında sınıflandırmıştır.

19.2 İlişkili Taraf Açıklamaları

Şirket’in ilişkili taraflarla olan işlemlerinin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin detaylı açıklaması 45 no’lu “İlişkili taraf açıklamaları” dipnotunda verilmiştir.

20 Krediler

Yoktur (31 Aralık 2018 - Yoktur).

21. Ertelenmiş Gelir Vergisi

35 no'lu dipnotta açıklanmıştır.

22. Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri Kıdem tazminatı karşılığı

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle 6.017,60 TL (31 Aralık 2018 - 5.434,42 TL) ile

sınırlandırılmıştır.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki

muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen gerçek (reel) oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %9,50 enflasyon ve %15,00 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %5,02 (31 Aralık 2018: %6,24) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır.

Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle 6.017,60 TL (31 Aralık 2018 - 5.434,42 TL) tavan tutarı dikkate alınmıştır.

Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	2019	2018
Dönem başı - 1 Xxxx	339.432	302.567
Cari dönemde ayrılan karşılık	142.965	146.622
Dönem içinde ödenen kıdem tazminatları	(165.779)	(31.517)
Aktüeryal (kazanç)/kayıplar	31.158	(76.898)
Dönem sonu – 30 Haziran	347.776	340.774

23. Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları

23.1 Personel sosyal güvencesiyle ilgili olan karşılıklar ve diğerleri

Diğer uzun vadeli yükümlülükler:

	30 Haziran 2019	30 Haziran 2018
Kullanılmayan izin karşılığı	111.302	196.621
Gider karşılığı	155.612	300.238
Toplam	266.914	496.859

Personel Sosyal Güvencesiyle İlgili Yükümlülükler:

	30 Haziran 2019	30 Haziran 2018
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri	285.849	200.542
Toplam	285.849	200.542

23. Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları (devamı)

23.2 Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı

Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar

Bilanço tarihi itibariyle, Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davaların tutarı 45.105.253 TL, Şirket tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış ve devam eden davaların tutarı ise 854.598 TL’dır (31 Aralık 2018: Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davaların tutarı: 27.444.994 TL, Xxxxxx tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış ve devam eden davaların tutarı ise 854.598 TL).

Bilanço tarihi itibariyle koşullu varlık bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır.).

23.3 Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

24. Net Sigorta Prim Geliri

Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:

1 Xxxx - 30 Haziran 2019				1 Nisan - 30 Haziran 2019
	Brüt	Reasürans payı	Net	Brüt	Reasürans payı	Net
Kara Araçları Sorumluluk (*)	109.669.808	20.967.892	88.701.916	32.345.497	7.413.581	24.931.916
Kara Araçları	4.221.235	264.011	3.957.224	1.453.341	136.974	1.316.367
Xxxxxx ve Doğal Afetler	18.707.740	15.774.772	2.932.968	8.774.661	6.634.949	2.139.712
Genel Zararlar	12.788.378	11.094.737	1.693.641	5.220.081	4.181.302	1.038.779
Genel Sorumluluk	11.909.242	8.499.942	3.409.300	7.257.024	4.886.628	2.370.396
Xxxx (*)	3.362.901	2.011.651	1.351.250	1.874.146	1.116.853	757.293
Hastalık/Sağlık	324.940	150.599	174.341	179.869	93.132	86.737
Emniyeti Suistimal	704.497	668.954	35.543	667.870	651.648	16.222
Nakliyat	1.625.705	750.507	875.198	967.135	481.624	485.511
Su Araçları	30.795	9.317	21.478	8.450	269	8.181
Finansal Kayıplar	502.689	465.328	37.361	266.506	241.405	25.101
Hava Araçları	299.736	299.736	-	299.736	299.736	-
Hava Araçları Sorumluluk	887.380	887.380	-	887.380	887.380	-
Toplam yazılan primler	165.035.046	61.844.826	103.190.220	60.201.696	27.025.481	33.176.215

(*) Kara araçları sorumluluk ve kaza branşları reasürans payı, SGK’ya aktarılan primleri de içermektedir.

1 Xxxx - 30 Haziran 2018				1 Nisan - 30 Haziran 2018
	Brüt	Reasürans payı	Net	Brüt	Reasürans payı	Net
Kara Araçları Sorumluluk (*)	48.387.428	4.913.691	43.473.737	27.627.611	2.931.279	24.696.332
Kara Araçları	5.230.038	155.531	5.074.507	2.682.696	84.539	2.598.157
Xxxxxx ve Doğal Afetler	5.156.297	4.565.554	590.743	2.975.701	2.682.289	293.412
Genel Zararlar	1.868.759	1.544.376	324.383	996.775	820.647	176.128
Xxxx (*)	1.182.838	886.072	296.766	499.606	375.514	124.092
Hastalık/sağlık	1.124.354	721.466	402.888	403.190	201.359	201.831
Genel Sorumluluk	1.117.665	99.673	1.017.992	154.418	45.171	109.247
Emniyeti Suistimal	474.323	471.499	2.824	470.666	469.900	766
Nakliyat	237.170	167.864	69.306	30.715	10.319	20.396
Su Araçları	111.275	108.780	2.495	742	-	742
Finansal Kayıplar	7.602	7.033	569	128	121	7
Toplam yazılan primler	64.897.749	13.641.539	51.256.210	35.842.248	7.621.138	28.221.110

(*) Kara araçları sorumluluk ve kaza branşları reasürans payı, SGK’ya aktarılan primleri de içermektedir.

25. Aidat (Ücret) Gelirleri

Yoktur (31 Aralık 2018 - Yoktur).

26. Yatırım Gelirleri

1 Xxxx –

30 Haziran

2019

1 Nisan –

30 Haziran

2019

1 Xxxx –

30 Haziran

2018

1 Nisan –

30 Haziran

2018

Nakit ve nakit benzerleri faiz geliri

10.288.970

5.729.900

4.430.654

2.446.165

Hazine bonosundan elde edilen gelirler

2.291.620

1.872.617

Toplam

12.580.590

7.602.517

4.430.654

2.446.165

27. Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri

Dönem içinde finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler 11 ve 26 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır.

28. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Aktifler

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 – 35.000).

29. Sigorta Hak ve Talepleri

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

30. Yatırım Anlaşması Hakları

18 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

31. Zaruri Diğer Giderler

1 Xxxx –

30 Haziran

2019

1 Nisan –

30 Haziran

2019

1 Xxxx –

30 Haziran

2018

1 Nisan –

30 Haziran

2018

Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet

giderleri (Hayat dışı)

19.842.622

9.845.389

12.852.962

6.382.485

Teknik olmayan bölüm altında

sınıflandırılan giderler

945.299

768.320

210.769

90.565

Toplam

20.787.921

10.613.709

13.063.731

6.473.050

32 Giderler

32.1 Gider Çeşitleri

	1 Xxxx - 30 Haziran 2019	1 Nisan - 30 Haziran 2019	1 Xxxx - 30 Haziran 2018	1 Nisan - 30 Haziran 2018
Net komisyon giderleri	8.576.862	8.576.862	2.417.055	1.214.869
Personel giderleri	3.646.184	1.964.047	2.997.408	1.451.869
İdari giderler	1.927.871	1.043.822	728.356	362.299
Asistans primleri	1.296.989	829.415	4.806.613	2.443.925
Bilgi işlem giderleri	670.287	345.810	510.352	243.745
Vergi giderleri	580.509	322.454	214.714	113.493
İlan ve reklam tanıtım giderleri	507.418	430.108	63.104	19.000
Denetim ve danışmanlık giderleri	406.652	246.801	377.007	130.334
Bina giderleri	301.455	(40.056)	399.777	202.119
Yakıt ve araç bakım giderleri	164.972	53.376	176.201	86.961
Ofis giderleri	156.015	69.019	50.417	26.597
Seyahat ve yol giderleri	29.856	22.356	75.928	66.593
Diğer giderler (*)	1.577.552	1.518.180	36.030	20.681
Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet giderleri	19.842.622	15.382.194	12.852.962	6.382.485
Amortisman giderleri	945.299	768.320	210.769	107.136
Teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılan giderler	945.299	768.320	210.769	107.136

Toplam	20.787.921	16.150.514	13.063.731	6.489.621

(*) Diğer giderler kalemi güvence hesabı şirket hissesi ve sigorta bilgi merkezi ödemelerinden oluşmaktadır.

32.2 Xxxxxxxx İşlemleri

Finansal kiralama işlemi bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır.).

32.3 Dönem içinde gider olarak muhasebeleştirilen araştırma ve geliştirme harcaması

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır.).

33. Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri

	1 Xxxx - 30 Haziran 2019	1 Nisan - 30 Haziran 2019	1 Xxxx - 30 Haziran 2018	1 Nisan - 30 Haziran 2018
Ücretler	2.552.086	1.336.973	2.252.236	1.095.379
Sosyal güvenlik kesintileri	500.140	259.211	425.212	190.773
Yemek ve yol giderleri	263.241	136.390	161.319	83.317
Kıdem tazminatı	165.779	85.821	31.517	17.222
İhbar tazminatı	105.827	105.827	25.681	25.681
Diğer	59.111	39.825	99.310	37.364
Toplam	3.646.184	1.964.047	2.997.408	1.451.869

Cari dönemde hisse bazlı ödeme bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

34 Finansal Maliyetler

34.1 Dönemin tüm finansman giderleri

Bulunmamaktadır (30 Haziran 2018 - Bulunmamaktadır).

34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı

Bulunmamaktadır (30 Haziran 2018 - Bulunmamaktadır).

34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar

Şirket’in ilişkili taraflarla olan işlemlerinin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin detaylı açıklaması 45 no’lu “İlişkili taraf açıklamaları” dipnotunda verilmiştir.

34.4 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri

45.2 no’lu dipnotta belirtilmiştir.

35. Gelir Vergisi

	1 Xxxx –	1 Nisan –	1 Xxxx –	1 Nisan –
	30 Haziran 2019	30 Haziran 2019	30 Haziran 2018	30 Haziran 2018
Cari dönem kurumlar vergisi			-	-
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	6.553.598	7.889.174	(74.653)	(74.653)
Toplam vergi geliri / (gideri)	6.553.598	7.889.174	(74.653)	(74.653)

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
Cari dönem kurumlar vergisi	-	-
Peşin ödenen vergiler	(2.814.803)	(1.383.345)
Toplam vergi yükümlülüğü/(varlığı)	(2.814.803)	(1.383.345)

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
Birikmiş vergi varlığı karşılığı	8.868.649	-
Kıdem tazminatı ve kullanılmayan izin karşılıkları	91.816	93.336
Dengeleme karşılığı	18.581	5.882
Maddi ve maddi olmayan varlıklar ekonomik ömür farkları	(67.654)	(16.958)
Muallak tazminat karşılığı iskonto	(4.220.865)	(1.951.563)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net	4.690.527	(1.869.303)

	2019	2018
Dönem başı - 1 Xxxx (gideri)	(1.869.303)	(1.069.121)
Ertelenen vergi geliri/(gideri), net	6.553.598	(74.653)
Özsermaye altında muhasebeleşen	6.232	(15.380)
Dönem sonu	4.690.527	(1.159.154)

35. Gelir Vergisi (devamı)

Zararın oluştuğu yıl	1 Xxxx –	1 Xxxx –
Zararın oluştuğu yıl	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
2014 yılı	-	2.129.566
2015 yılı	14.117.043	14.117.043
2016 yılı	15.348.304	15.368.622
2017 yılı	6.694.591	6.694.591
2018 yılı	4.152.102	4.152.102
2019 yılı	6.889.816	-
Toplam	47.201.856	42.441.607

Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiş zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Şirket’in 30 Haziran 2019 tarihi itibariyle 47.201.856 TL (31 Aralık 2018 – 42.441.607 TL) vergi zararı olup bu mali zararın 40.312.040 TL tutarındaki kısmından ertelenmiş vergi hesaplanmıştır (31 Aralık 2018 – Hesaplanmamıştır).

Gerçekleşen vergi geliri mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
Vergi öncesi kar/zarar	(8.072.522)	793.378
Vergi oranı	22%	22%
Hesaplanan vergi	1.775.955	(174.543)
İndirim ve istisnaların etkisi	6.806.880	199.966
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi	(513.478)	(352.649)
Ertelenmiş vergi hesaplanmayan mali zararların etkisi	(1.515.759)	252.572
Toplam vergi geliri / (gideri)	6.553.598	(74.653)

36 Net Kur Değişim Gelirleri

1 Xxxx - 30 Haziran 2019		1 Nisan - 30 Haziran 2019	1 Xxxx - 30 Haziran 2018	1 Nisan - 30 Haziran 2018
Kambiyo karları	3.417.044	1.443.019	1.318.881	807.864
Kambiyo zararları	(1.908.097)	(1.812.516)	(71.211)	(99.775)
Net kur değişim geliri/(gideri)	1.508.947	(369.497)	1.247.670	708.089

37 Hisse Başına Kazanç / (Kayıp)

Şirket’in halka açık olmaması sebebiyle hisse başı kayıp / (kazanç) tablosu verilmemiştir.

38 Hisse Başı Kar Payı

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

39 Faaliyetlerden Yaratılan Nakit

Nakit akış tablosunda gösterilmiştir.

40 Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

41 Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

42 Riskler

Mali tablolarda ayrılan karşılıklar hakkında 2.24 no’lu dipnotta bilgilendirme yapılmıştır.

T.C. Maliye Bakanlığı, sigortacılık sektörü genelinde sovtaj işlemlerindeki sigorta muamele vergisi kapsamlı vergi incelemeleri yapmaktadır. Konuyla ilgili Şirket’in 2009 kayıtları da inceleme altına alınmış ancak bahse konu işlemlerin düşük olması sebebiyle 396 TL tutarında ceza kesilmiştir. Şirket, 2009 sonrasındaki yıllar açısından da aynı nedenden ötürü önemli bir risk beklememekte, dolayısıyla bununla ilgili finansal tablolarında herhangi bir karşılık

ayırmamaktadır.

43 Taahhütler

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
Yurtiçi verilen banka teminat mektupları TL	7.957.404	6.807.500
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
Bankalar (*)	10.073.469	8.648.341
Toplam	10.073.469	8.648.341

(*) 30 Haziran 2019 tarihi itibari ile 10.073.469 TL tutarında mevduat Hazine ve Maliye Bakanlığı lehine blokeli durumda bulunmaktadır (31 Aralık 2018 – 8.648.341 TL).

Şirketin alım için taahhütte bulunduğu maddi duran varlık ve maddi olmayan duran varlık bulunmamaktadır.

44 İşletme Birleşmeleri

Dönem içersinde işletme birleşmesi olmamıştır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

45. İlişkili Taraf Açıklamaları

45.1 Ana şirketin adı ve grubun son sahibi

Şirket’in sermayedarları, sermayedarlarının ortakları, üst düzey yöneticileri ile Xxxxx Holding A.Ş. ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.

45.2 Şirket’in faaliyetlerine uygun alt sınıflamaları

Şirket’in ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ile arasındaki borç ve alacakları ile yapılan işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.

a) İlişkili taraflara borçlar

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
Quick Sigorta	868.186	-
Toplam	868.186	-

b) İlişkili taraflardan alacaklar

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
Quick Sigorta	25.983	-
Toplam	25.983	-

c) Yazılan primler

1 Xxxx - 30 Haziran 2019		1 Nisan - 30 Haziran 2019	1 Xxxx – 30 Haziran 2018	1 Nisan - 30 Haziran 2018
Quick Sigorta	1.388.089	579.194	-	-
Turkland Bank	-	-	1.270.734	289.088
Innova Health	-	-	562.246	26.503
Group Med	-	-	15.068	-
Turk Telekom	-	-	-	-
Toplam	1.388.089	579.194	1.848.048	315.591

d) Bankadaki mevduatlar

Bulunmamaktadır. ( 31 Aralık 2018: Bulunmamaktadır.)

e) Alınan komisyonlar

1 Xxxx - 30 Haziran 2019		1 Nisan - 30 Haziran 2019	1 Xxxx - 30 Haziran 2018	1 Nisan - 30 Haziran 2018
Quick Sigorta	162.188	162.188	-	-
GroupMed Insurance Brokers	-	-	166.061	26.610
Turk Telekom	-	-	95.916	61.933
Toplam	162.188	162.188	261.977	88.543

f) Verilen komisyonlar

1 Xxxx - 30 Haziran 2019		1 Nisan - 30 Haziran 2019	1 Xxxx - 30 Haziran 2018	1 Nisan - 30 Haziran 2018
Turkland Bank	-	-	197.060	109.478
Group med	-	-	-	-
	-	-	197.060	109.478

45.3 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018- Bulunmamaktadır).

45. İlişkili Taraf Açıklamaları (devamı)

45.4 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, kurul standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı

olmak üzere hangi türde düzenlendiği

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

45.5 İştirakler ve bağlı ortaklıklarında içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senetleri tutarı

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

45.6 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri

Taşınmazlar üzerinde bilanço tarihi itibariyle herhangi bir ayni hak mevcut değildir (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

45.7 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

45.8 İlişkili taraf açıklamaları

Yıl içinde üst düzey personele ödenen sağlanan faydalar 1.6 no’lu dipnotta, ortaklar, iştirakler ve bağlı ortalıklarla ilişkiler ve cari hesap bakiyeleri ve yapılan işlemler 45.2 no’lu dipnotta

açıklanmıştır.

45.9 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar

İlişkili taraflarla ilgili olarak karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

46. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar

21 Ağustos 2019 tarihli 16 numaralı yönetim kurulu kararı doğrultusunda, Şirket hesabına nakit olarak yatırılacak 13.500.000 TL’nin sermayeye dönüştürülmesi suretiyle, esas sermayenin toplam 52.500.000 TL olarak artırılması kararı alınmıştır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

47. Diğer

47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları

	30 Haziran 2019	31 Aralık 2018
Diğer çeşitli alacaklar
DASK acenteleri prim alacakları	315.430	42.669
Toplam		42.669
Verilen depozito ve teminatlar
Yeşil Kart Bürosuna verilen teminatlar	111.923	55.433
Toplam	111.923	55.433
Diğer çeşitli borçlar
Riskli Sigortalılar Havuzu	3.975.604	802.691
Satıcılara borçlar	626.896	228.999
DASK’a borçlar	275.982	145.628
Asistans firmalarına borçlar	262.594	538
Anlaşmalı kurumlara borçlar	104.054	1.037.939
Toplam	5.245.130	2.215.796
Gelecek aylara ait diğer giderler
Peşin ödenmiş giderler	845.557	306.476
Toplam	845.557	306.476

47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar

Xxxxxx’xx nazım hesaplarda takip edilen rücu alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2018 - Bulunmamaktadır).

47.5 Diğer notlar

1 Xxxx – 30 Haziran 2019		1 Nisan – 30 Haziran 2019	1 Xxxx – 30 Haziran 2018	1 Nisan – 30 Haziran 2018
Karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılığı	22.814	36.970	(115.105)	(68.343)
İzin karşılığı	15.945	27.472	4.655	18.492
Gider karşılığı	132.313	(127.127)	78.930	78.930
Toplam	171.072	(62.685)	(31.520)	29.079

47.5 Diğer notlar (devamı)

	1 Xxxx – 30 Haziran 2019	1 Nisan – 30 Haziran 2019	1 Xxxx – 30 Haziran 2018	1 Nisan – 30 Haziran 2018
Diğer Gelir ve Karlar
Diğer gelirler	48.086	27.399	35.271	31.098
Toplam	48.086	27.399	35.271	31.098

	1 Xxxx – 30 Haziran 2019	1 Nisan – 30 Haziran 2019	1 Xxxx – 30 Haziran 2018	1 Nisan – 30 Haziran 2018
Diğer Gider ve Zararlar
Diğer giderler	11.431	4.193	3.291	1.516
Özel iletişim vergisi	2.832	1.435	1.412	720
Önceki yıl gider ve zararları	1.162	409	1.314	409
Toplam	15.425	6.037	6.017	2.645

47.6 Kar Dağıtım Tablosu

Şirket’in 30 Haziran 2019 ve 2018 itibari ile kar dağıtımı gerçekleştirmemesinden dolayı kar dağıtım tablosu hazırlamamıştır.

Document Metadata

Table of Contents

Contract

Document Metadata