NÁKLADOVÉ POLOŽKY. PŘÍMÉ NÁKLADY PRIMÁRNÍ AKTIVITY PODPŮRNÉ AKTIVITY NEALOKOVATELNÉ NÁKLADY KONKRÉTNÍ POLOŽKY NÁKLADY ALOKOVANÉ POMOCÍ AKTIVIT NEALOKOVATELNÉ NÁKLADY
NÁKLADOVÉ POLOŽKY. Nákladové položky jsou ve většině případů plánovány přes podíl na tržbách, a to podle vývoje v minulosti. Vzhledem k těžké predikovatelnosti položek je minulost nejlepším odhadem budoucího vývoje. Podíl, ke kterému jsem se snažil vždy blížit, je dán váženým aritmetickým průměrem za minulost (dále jen „průměr“), kdy rokům 2013 a 2014 je dána váha 1, roku 2015 váha 2, roku 2016 váha 3 a části roku 2017 váha 1. Váhy jsou dány časovou vzdáleností od data ocenění. Hodnota pětiletého váženého průměru podílu nákladů na prodané zboží na tržbách za prodané zboží je 91,0 %, pro celé plánované období stanovuji podíl nákladů na prodané zboží na tržbách za prodané zboží na tuto hodnotu. Podíl spotřeby materiálu a energie na celkových výkonech ve sledovaném období kolísal mezi 47,1 % a 63,8 %. Do budoucna očekávám stálý podíl této spotřeby na úrovni průměru tj. 51,1 %. Podíl služeb na celkových tržbách v posledním řádně ukončeném účetním období stoupl, avšak vážený průměr byl 18,5 %, a proto i v predikci očekávám tento podíl pro všechny roky plánu. Tabulka 30 Prognóza vývoje výkonové spotřeby (v tis. Kč) 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Spotřeba materiálu a energie 122 052 127 432 135 184 142 031 147 776 150 742 153 767 Služby 44 227 46 176 48 985 51 466 53 548 54 623 55 719 Celkové osobní náklady jsou naplánovány přes jednotlivé položky. Kdy mzdové náklady jsou naplánovány přes růst průměrné mzdy a počet zaměstnanců. Počet zaměstnanců zůstává stejný jako v roce 2017. Růst průměrné mzdy byl v minulosti vyšší než v odvětví, a proto plánuji růst pouze na úrovni 2 %. Sociální a zdravotní pojištění tvoří 33,2 % ze mzdových nákladů, stejně jako průměr. Odměny členům orgánů společnosti byly v roce 2016 nulové. Proto ani nejsou předpokládány v období finančního plánu. Sociální náklady jsou predikovány na 0,057 % z tržeb, což je průměr. Podíl osobních nákladů na tržbách v roce 2017 prudce klesne z důvodu vysokého nárůstu tržeb, do budoucna pak mírně roste, a poté si udržuje stabilní úroveň kolem 19 %. Tabulka 31 Plán osobních nákladů (v tis. Kč) 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Osobní náklady 48 015 48 978 49 963 50 967 51 990 53 030 54 090 Mzdové náklady 35 956 36 675 37 408 38 157 38 920 39 698 40 492 Náklady na soc. zabezpečení a zdrav. pojištění +sociál. náklady 12 059 12 303 12 555 12 811 13 070 13 331 13 598 Podíl osobních nákladů na tržbách 19,0% 20,7% 19,9% 19,4% 19,0% 19,0% 19,0%