Pokladní doklady. Disponováním s hotovostí je pověřená účetní. Každá výplata musí být doložena paragonem, stvrzenkou. K těmto dokladům se vyhotovuje výdajový pokladní doklad, případně k vyúčtování pracovní cesty nebo vyúčtování firemních výdajů. Tyto doklady budou před výplatou předloženy k odsouhlasení jednatelem firmy. Stejně tak to platí i pro příjmové pokladní doklady. Každý příjmový i výdajový pokladní doklad musí být očíslován a musí obsahovat všechny předepsané náležitosti, které jsou dány zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví v § 11: ⮚ označení pokladního dokladu ⮚ popis obsahu účetního případu – např. nákup materiálu, výplata mzdy apod. ⮚ peněžní částku ⮚ datum vyhotovení pokladního dokladu ⮚ datum uskutečnění účetního případu, není-li shodné s datem vyhotovení pokladního dokladu ⮚ podpis příjemce ⮚ podpis osoby odpovědné za účetní případ ⮚ podpis osoby odpovědné za jeho zaúčtování Příjemce se v účetní jednotce rozumí osoba, která přijala peněžní částku. Osobu odpovědnou za účetní případ a jeho zaúčtování se v účetní jednotce rozumí účetní. Osobou schvalující zaúčtování účetního případu se rozumí osoba, která nese odpovědnost za účetní závěrku a účetnictví. Ve firmě Smalt, s. r. o. se jedná o účetní. Vystavuje účetní Věcnou správnost ověřuje účetní Formální správnost ověřuje účetní Účtuje účetní Originál dokladu zakládá účetní Zdroj: vlastní Vystavuje účetní Věcnou správnost ověřuje jednatel Formální správnost ověřuje účetní Účtuje účetní Originál dokladu zakládá účetní Zdroj: vlastní Účetní doklad musí být zaznamenán srozumitelně, přehledně a způsobem zaručující jeho trvanlivost.
Pokladní doklady. Vedení pokladny je upraveno „Směrnicí k vedení pokladny“ s účinností od 2. 1 2015. Pokladníkem byla do 31. 8. 2020 xxxx Xxxxxxxx, která má podepsánu dohodu o hmotné odpovědnosti od 2. 1. 2020. Od 1. 9. 2020 byla pokladníkem pro hlavní pokladnu ZŠ xxxx Xxxx Xxxxxxx, která má podepsánu dohodu o hmotné odpovědnosti od 31. 8. 2020 a pro pokladnu ŠJ byla po celé kontrolované období pokladníkem xxxx Xxxxxxx Xxxxxxxxxx, která má podepsánu dohodu o hmotné odpovědnosti od 2. 1. 2003. Limit pokladní hotovosti byl v organizaci stanoven dodatkem č. 2 s platností od 1. 1. 2020 ve výši 100 000 Kč. Pokladní hotovost je v organizaci pojištěna pro případ krádeže a loupeže do výše 100 000 Kč. Pokladní limit nebyl během kontrolovaného období překročen. Dle směrnice je inventura pokladní hotovosti prováděna k 31. 12. příslušného roku a 3x ročně je provedena předem neoznámená mimořádná inventura v termínu dle rozhodnutí ředitelky. V kontrolovaném období byla inventura provedena dne 9. 3., 14. 7. a 31. 8. 2020 Stav zjištěný inventurou vždy odpovídal stavu v pokladní knize a následně i v účetnictví. V ZŠ byla používána i vedlejší pokladna pro příjmy ŠJ. V souladu se směrnicí je v pokladně vložena stálá záloha ve výši 8 000 Kč. Dále je ve směrnici stanoveno, že „s ohledem na nízký pokladní limit a přenos hotovosti odehrávající se pouze v budově organizace nejsou přijata specifická bezpečnostní opatření“.
Pokladní doklady. K pokladním dokladům byl přikládán individuální příslib „Protokol o provedení předběžné řídící kontroly před vznikem nároku“ nebo „Protokol o provedení předběžné řídící kontroly před vystavením smlouvy, objednávky, žádanky“ (vhodnější by bylo uvést pouze „Protokol o provedení předběžné řídící kontroly před vznikem nároku/závazku“), který podepisoval příkazce operace (paní ředitelka) i správce rozpočtu (xxxx Xxxxxxxx).
Pokladní doklady. Bankovní výpisy Interní doklady Uvedené doklady budou kontrolovány na základě vybraného vzorku, který stanovíme po zahájení prací. Další nutné podklady : Výsledky daňových a jiných externích kontrol provedených v ověřovaném období Soupis všech probíhajících soudních pří Soupis všech záruk s označením komu byly dány, jejich podstata a výše Přehled majetku, který je předmětem zástavního práva Dlouhodobý majetek Veškeré výpisy z katastru nemovitostí na pozemky a stavby ne starší dvou let Sestava účetních a daňových odpisů dlouhodobého majetku odpisovaného