Právní aspekty leasingové smlouvy v praxi
Právní aspekty leasingové smlouvy v praxi
Bakalářská práce
Studijní program: B6208 – Ekonomika a management
Studijní obor: 6208R085 – Podniková ekonomika
Autor práce: Xxxx Xxxxxxx
Vedoucí práce: Xxx. Xxxxx Xxxxxx
Liberec 2017
Poděkování
Ráda bych poděkovala vedoucímu své bakalářské práce, Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxxx, za čas, který věnoval do oprav, rad, cenných konzultací a pomoci.
Mé poděkování také patří panu Xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx, obchodnímu manažerovi pro pobočku MONETA Money Bank a.s. v Rumburku, za umožnění spolupráce a za poskytnuté informace.
A nakonec děkuji všem přátelům a členům rodiny co mi věnovali potřebnou podporu.
Anotace
Tato bakalářská práce se zabývá právními aspekty leasingové smlouvy v praxi. Nejprve jsou všechny druhy, kterých samotný leasing nabývá, teoreticky charakterizovány. Následně je zde leasing představen jako jedna z možností financování majetku, a proto se práce také orientuje i na jiné možnosti financování – úvěr a koupě v hotovosti. Poslední na co se zaměřuje práce v teoretickém definování, je vymezení leasingové smlouvy a popis její legislativní úpravy. Pro spolupráci byla vybrána společnost MONETA Money Bank,
a.s. a pod ní vystupující dceřiné leasingové společnosti – MONETA Leasing, s.r.o. a MONETA Auto, s.r.o. Praktická část je hlavně věnována komparaci nabytých teoretických znalostí s praktickým postupem ve společnosti. Cílem bakalářské práce je návrh optimální podoby leasingové smlouvy.
Klíčová slova
Leasing, leasingová smlouva, leasingová společnost, nájemce, podmínky leasingu, pronajímatel.
Annotation
This bachelor thesis deals with the legal aspects of the leasing contracts in practice. First of all, all types of leasing are theoretically characterized. Consequently, leasing is introduced as one of the possibilities of financing the proterty, therefore, the work also focuses on other financing options - credit and purchase in cash. The last thing that the bachelor thesis focuses in its theoretical part of work is the definition of a leasing contract and a description of its legislation. Moneta Money Bank, a.s. was chosen for cooperation. The practical part is mainly devoted to the comparison of the acquired theoretical knowledge with the practical approach in the society. The aim of the bachelor thesis is to design the optimal form of the leasing contract.
Key words
Conditionals of leasing, leasing, leasing contract, leasing company, leseholder, lessor.
Obsah
1.3 Výhody a nevýhody leasingu 17
1.5 Porovnání leasingu a jiných způsobů pořízení majetku 21
2.1 Leasing v české legislativě 25
2.2 Obecné náležitosti leasingové smlouvy 27
2.3 Podklady k uzavření leasingové smlouvy 28
2.4 Plnění leasingové smlouvy 30
2.5 Ukončení leasingové smlouvy 31
3.1 Charakteristika podniku 32
3.1.1 Historie a vedení společnosti 33
3.1.2 Strategie společnosti 33
3.1.5 Organizační struktura 35
3.2.3 Členství v ČLFA a SOLUS 37
3.3 Služby Moneta leasing s.r.o. 37
3.3.1 Finanční leasing a úvěr 38
3.4 Podklady potřebné k uzavření leasingové smlouvy 43
3.4.2 Fyzické osoby-nepodnikatelé 44
3.4.3 Fyzické osoby-podnikatelé 44
3.5.1 Historie MONETA Auto, s.r.o. 45
4 Návrh optimální leasingové smlouvy 47
4.1 Leasingová smlouva od MONETA Auto, s.r.o. 47
4.2 Návrh smlouvy - nájemce 49
4.2.1 Splátkový kalendář, podmínky financování 50
Seznam obrázků
Obrázek 1: Počet akcií dle typu akcionáře 35
Obrázek 2: Organizační struktura MONETA Money Bank, a.s. 36
Seznam tabulek
Tabulka 1: Porovnání největších českých bank 34
Seznam zkratek
ČLFA - Česká leasingová a finanční asociace ČVL - čistá výhoda leasingu
NAL - Net Aventage to Lease
NOZ - zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, ve znění pozdějších předpisů ZDP - zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
Úvod
Leasing dnes na českém trhu vystupuje jako jedna z finančních možností nabytí majetku. Pořízení na leasing je pro mnohé osoby první varianta financování z důvodu nízké administrativní náročnosti, ale na druhé straně může být sjednání leasingu i poslední eventuální šance, jak si potřebný majetek opatřit. Zájemce o leasing stojí před rozhodnutím, která volba financování majetku mu přinese v jeho momentální ekonomické situaci největší užitek. Leasing nabízí využít volné zdroje, ale nese sebou budoucí finanční zadluženost, která může být přítěží. Proto všeobecná vzdělanost a orientace mezi nabízenými produkty je tak důležitá.
Právními aspekty leasingu a definováním leasingu se mnoho autorů odborné literatury nezabývá. Většina informací je ukotvena v české legislativě. Práce vychází převážně z knihy, publikované panem Ing. Xxxxxx Xxxxxxxxx, Ph.D., který vydal už několikáté aktualizované vydání knihy, pod názvem Leasing v praxi. V knize je rozebírána i problematika ustanovení leasingových smluv a obchodních podmínek upravujících leasing v českém právu.
Při zpracování tohoto tématu bude využíváno metody popisu, individuálně řízeného pohovoru, analýzy v případě analýzy leasingové smlouvy a nakonec i metody komparace při porovnávání způsobů financování.
Cílem práce je charakterizovat právní aspekty, ovlivňující leasingové smlouvy v České republice, poukázat na výhody a nevýhody, kterými leasing disponuje a také definovat všechny druhy leasingu, kterých nabývá. K dosažení cíle bude použit mimo jiné i rozbor leasingové smlouvy z hlediska nutných uváděných informací a požadovaných podkladů na žadatele o leasing. Ve výsledku by měl být popsán návrh optimální podoby leasingové smlouvy.
Bakalářská práce bude obsahovat čtyři hlavní kapitoly, první dvě budou věnovány teoretické rovině a zbylé dvě kapitoly se budou zaměřovat na rovinu praktickou.
První kapitola pokryje celkovou charakteristiku leasingu, jeho druhů, včetně komparace s ostatními druhy způsoby financování majetku.
Další, druhá kapitola, bude věnována samotné leasingové smlouvě, její podobě, náležitostem a právním předpisům ji upravující.
Po nabytí teoretických znalostí bude práce provádět srovnání s postupem ve skutečnosti. Pro spolupráci byl zvolen konzultant pracující na jedné z pozic v bance MONETA Money Bank, a.s. proto bude popsána tato společnost a její dceřiné společnosti zaměřené na leasing – MONETA Leasing, s.r.o. a MONETA Auto, s.r.o. V rámci této kapitoly budou uvedeny nabízené produkty od společností a budou okrajově definovány. Vše bude uvedeno v třetí kapitole.
Poslední, závěrečná, kapitola se bude zabývat rozborem konkrétní leasingové smlouvy a následným návrhem její výhodnější podoby pro smluvní stranu - nájemce.
1 Leasing
Tato kapitola se zabývá obecným definováním leasingu. Následně jeho cenou, obsahuje výčet výhod a nevýhod a jejich zhodnocení. Dále podává informace, jakých forem leasing na území České republiky nabývá, jak je ustanovený v české legislativě a čím se jaká forma vyznačuje. Na závěr je uvedeno jakými zdroji může být leasing financován.
1.1 Obecná charakteristika
Původ slova leasing pochází z anglického výrazu „lease“, který v překladu do českého jazyka znamená pronájem či pronajímat případně představuje samotnou smlouvu o pronájmu. Pojem leasing tedy popisuje smluvní vztah mezi dvěma osobami. Kdy se na jedné straně nachází pronajímatel, tudíž osoba, která poskytuje pronájem hmotných nebo nehmotných věcí či práv na sjednanou dobu, a na druhé straně stojí nájemce, kterému je díky leasingu poskytnuto právo předmět pronájmu využívat. Za poskytnutí leasingu nájemce hradí pronajímateli úplatou či jinými nepeněžními plněními. Vlastnické právo k majetku po celou dobu nájmu nadále zůstává v rukou pronajímatele (Valouch, 2012; Vychopeň, 2010).
Pronajímatel může být zastoupen bankovní nebo nebankovní společností a nájemcem může být fyzická i právnická osoba (ProQuest, 2016).
Leasing představuje pro mnohé společnosti, jednotlivce i soukromé osoby jedinou možnost, jak si opatřit nutný majetek, který pro činnosti podniku potřebují. Pronájem v podobě leasingové smlouvy je pro ně výhodnější než uhrazení v hotovosti nebo z peněz z úvěru poskytnutého od banky (Jindrová, 2001).
Praktický způsob poskytnutí majetku na podobu leasingu je starší než 2000 let. I přes tuto skutečnost se pojem leasing a poskytování leasingu dostává ze Spojených států amerických do Anglie až kolem roku 1960. V Anglii explozivně narůstá jeho popularita a leasing se šiří i do zbytku Evropy, tedy i na území dnešní České Republiky (Boobyer, 2004).
1.2 Cena Leasingu
Cenou leasingu se rozumí taková cena, jež je placena v pravidelných splátkách. Splátky mohou být v intervalu měsíčním, čtvrtletním respektive i ročním. Leasingová cena se skládá z postupné splátky hradící pořizovací cenu majetku, z leasingové marže danou pronajímatelem, případně leasingovou společností a také z ostatních nákladů pronajímatele spjaté s pronajatým majetkem. Tyto ostatní náklady pokrývají především úroky z úvěru, který si sjednal pronajímatel u příslušné banky na pořízení majetku, který následně plánuje pronajímat nájemci, dále také pokrývají i možné správní poplatky za vedení úvěrových účtů nebo jiné správní poplatky (Valouch, 2012).
Součet jednotlivých leasingových splátek tvoří celkovou cenu leasingu. Cena se odvíjí od tzv. leasingového koeficientu, který je mnohokrát součástí leasingové smlouvy. Koeficient podává informace o tom, o kolik více zaplatí nájemce pronajímateli za pronajatý majetek po celou dobu nájmu, v porovnání s pořizovací cenou majetku. Jednoduše řečeno poměřuje cenu leasingovou a cenu pořízení. Slouží nájemcům k základnímu orientování na trhu a porovnávaní jednotlivých leasingových nabídek (Valouch, 2012).
1.3 Výhody a nevýhody leasingu
Před tím než se potencionální nájemce rozhodne pro formu financování svého budoucího majetku v podobě leasingu, měl by vzít v úvahu veškeré aspekty s tím spojené. Tato kapitola sumarizuje výhody a nevýhody leasingu a umožňuje tak jeho porovnaní.
Výhody
• Pro pořízení majetku není třeba velké množství kapitálu. Celková cena je rozložena do jednotlivých leasingových splátek a splácena průběžně během doby užívání. Volné finance v podniku mohou být využity jinak.
• Leasingové splátky lze přizpůsobit platební schopnosti podniku. Je možný výběr nejvýhodnějšího leasingového kalendáře nebo i jeho individuální sestavení. Leasing tak zohledňuje nájemce, které ovlivňuje sezónnost, nebo zahajují činnost.
• Možnost opatření majetku pro malé firmy, které obtížněji získávají úvěr.
• Leasingové splátky lze zahrnout do daňově uznatelných nákladů a tím si snížit základ daně z příjmu. Je tomu tak pouze při dodržení podmínek vycházejících ze zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů, ve zněních pozdějších předpisů (dále uváděno jako ZDP). Podmínky jsou uváděny v tomto zákonu konkrétněji v § 24 odst. 2 písm. h) a v § 24 odst. 4,5,6,15 a 16.
• Pronajímatel má výhodnější podmínky (příznivější ceny majetku, levnější úvěry) pro získání majetku než podnikatel. Tyto podmínky vznikají masivním odběrem předmětů pronájmu, který podněcuje dodavatele k poskytování slev.
• Výhoda pro pronajímatele levnějšího pojištění, odvíjí se od množství předmětů, které si nechá pojistit. Pronajímatel tak nabízí i pro nájemce levnější pojištění.
• Leasing je rychlejší forma získání majetku než například úvěru nebo samotná koupě. Z hlediska papírování je leasing totiž nejsnadnější způsob pořízení majetku například oproti úvěru (podklady potřebné k uzavření leasingové smlouvy jsou uvedeny níže v kapitole 2.3). Při koupi auta za hotové musí nový majitel počítat s časem, který věnuje do hledání výrobce, dodavatele, vyřizování pojištění atd.
• Splátky jsou lineární po celou dobu nájmu. Nájemce není ohrožen rizikem inflace.
• Podniku se nezvyšuje účetní zadlužení – vzniklý závazek vůči leasingové společnosti se v rozvaze neprojeví (pouze v podrozvahové evidenci) (Xxxxxxxx, 2001; Valouch, 2012).
Nevýhody
• Za leasing se platí jako za službu leasingové společnosti. Konečná částka majetku může být vyšší než při pořízení na úvěr.
• Po skončení leasingu nájemce získává majetek zcela nebo z části odepsaný. Dále jej nemůže uplatnit při daňových odpisech.
• Během leasingu jsou některá rizika přenesená částečně nebo úplně na nájemce. Jedná se o případ odcizení nebo totálního zničení.
• Užívací práva nájemce jsou smluvně omezena po celou dobu smlouvy.
• Úpravy a technické zhodnocení majetku musí být domluveny s pronajímatelem.
• Nájemce nemůže od smlouvy odstoupit. Pokud mu je to umožněno pronajímatelem, platí vysoké finanční poplatky (Jindrová, 2001; Valouch, 2012).
1.4 Xxxxx xxxxxxxx
Na českém trhu se rozlišují dva základní druhy leasingu, leasing finanční a leasing operativní. Dále pak finanční leasing rozšiřuje třetí zvláštní druh, zpětný leasing (Valouch, 2012).
Finanční leasing představuje druh pronájmu, kdy se nájemce po skončení doby pronájmu stává osobou, která odkupuje předmět smlouvy. Leasingová smlouva tedy poskytuje možnost nájemci získat majetek po vypršení doby nájmu do vlastnictví (Valouch, 2012).
Uzavření finančního leasingu probíhá tak, že nájemce pronajímateli zaplatí poplatek za uzavření smlouvy a také první vyšší leasingovou splátku tzv. nultou splátku respektive akontaci. Nájemce získá do užívání majetek, který je předmětem smlouvy a během celé doby užívání platí, až do navršení smlouvy, dle splátkového kalendáře jednotlivé splátky, které včetně nulté splátky představují nájemné majetku. Je nutné si uvědomit, že s dlouhodobým využíváním majetku jsou spojena různá rizika, představující možné poruchy a škody vyžadující následné opravy či údržbu. Tato povinnost v případě finančního leasingu se přenáší buď částečně, nebo úplně na nájemce. Další podstatným znakem finančního leasingu je, že smlouvu není možné ze strany nájemce vypovědět. I kdyby k výpovědi po dohodě s leasingovou společností došlo, sankční poplatky jsou velmi vysoké a pro nájemce nevýhodné. Po celkovém splacení majetku dochází k jeho odkoupení. Odkup věci se děje smlouvou o koupi najaté věci, která musí mít vždy písemnou formu. Tato smlouva zajišťuje, že se přenese vlastnické právo k movitým věcem na nájemce. Dané vlastnické právo vzniká až vkladem do katastru nemovitostí. Cena odkoupení je většinou symbolická, například ve výši 100 Kč nebo 1000 Kč či jiné (Valouch, 2012; Vychopeň, 2012; Xxxxxxxx, 2001; Xxxxxxxxx, 2014).
Z účetního hlediska představuje jeden ze způsobů pořízení aktiva. Vztah mezi pronajímatelem a nájemcem je v případě finančního leasingu podobný tomu, když je poskytován dlouhodobý úvěr či půjčka. Tento druh pronájmu se sjednává na delší dobu než operativní leasing. Doba trvání je obvykle srovnatelná s dobou ekonomické životnosti předmětu nájmu (Valouch, 2012; Xxxxxxxxx, 2014).
Finanční leasing upravují mnohé základní právní normy, např. je uveden v zákonu o účetnictví č. 563/1991 Sb. v § 28 odst. 3, kde je popisováno, že majetek odepisuje ta účetní jednotka, která poskytuje majetek do užívání na základě leasingové smlouvy a také zda nájemce má povinnosti či práva během nebo po skončení smlouvy nabýt vlastnické právo k majetku. Ale mezi nejdůležitější patří zákon č. 89/2012, občanský zákoník (dále NOZ), který platí nově od 1. 1. 2014 (Valouch, 2012).
K operativnímu leasingu řadíme všechny leasingové smlouvy, které nespadají pod finanční leasing. Operativní leasing představuje vztah mezi nájemcem a pronajímatelem, kdy je nájemci poskytován majetek, obdobně jako u finančního leasingu, který musí po skončení smlouvy, na rozdíl od finančního leasingu, vrátit zpět pronajímateli. Sjednaná doba operativního leasingu je kratší než u finančního leasingu. Není tedy vázán na dobu životnosti majetku a jeden nájemce neuhradí pronajímateli pořizovací cenu. Ve většině případů se nepřenáší rizika spojená s užíváním na nájemce, a tak finance vynaložené na údržbu, opravy nebo servisní služby, uhrazuje pronajímatel. Ale i zde jsou možné úpravy, v rámci smlouvy, umožňující pronajímateli se této povinnosti zříci. Smlouvu v případě operativního pronájmu lze vypovědět, ale firma si naúčtuje penále, které jsou předem stanoveny ve smluvních podmínkách (Valouch, 2012; Xxxxxxxxx, 2014).
Zpětný leasing je zvláštní druh leasingu. Dává možnost podnikatelům získat aktuálně potřebné větší množství peněz. Firma nabídne k prodeji leasingové společnosti svůj stávající majetek – aktivum a následně si stejné aktivum zpětně pronajme a dále ho využívá (Xxxxxxxxx, 2014).
Svou podstatou se zpětný leasing podobá úvěru s poskytnutou zárukou, ale zde je záruka silnější díky tomu, že vlastnictví se převádí na budoucího pronajímatele (Xxxxxxxxx, 2014).
1.5 Porovnání leasingu a jiných způsobů pořízení majetku
Před pořízením majetku nastává chvíle, kdy se podnikatel nebo soukromá fyzická osoba rozhoduje jakou formou si potřebný majetek pořídit a co je pro ně ekonomicky nejvýhodnější. Protože každá možnost sebou přináší výhody, ale i nevýhody (Valouch, 2012; Xxxxxxxx, 2001).
Právní definici kupní smlouvy upravuje § 2079 odstavec 1, Nový občanský zákoník, dále jen uváděno jen NOZ. Zde je kupní smlouva definována jako závazek prodávajícího a kupujícího. Prodejce má závazek ke kupujícímu, že mu odevzdá předmět koupě a poskytne mu možnost nabýt vlastnické právo k tomuto předmětu, a kupující má závazek k prodejci že předmět koupě zaplatí ve výši kupní ceny a převezme si ho (Xxxxxx, 2013).
Tato možnost koupě v hotovosti je jasnou volbou u subjektu, který má k dispozici dostatek finanční prostředků. Ale i přesto je vhodné zvážit i ostatní způsoby pořízení (úvěr, leasing), které mohou být mnohokrát výhodnější. Je nutnost brát v potaz náklady plynoucí s tzv. obětované příležitosti, tu lze definovat jako potencionální prospěch, o který díky volbě jiné možnosti subjekt přijde. I přesto koupě v hotovosti disponuje spoustou výhod. Hlavní výhodou koupě za hotové je, že kupující nikde nedluží na rozdíl při pořízení na úvěr nebo na leasing. Jednotlivé splátky tak nezatěžují budoucí peněžní toky (Valouch, 2012).
K datu podepsání smlouvy o koupi majetku (nebo k datu účinnosti, je-li jiné než datum podepsání) se převádí vlastnické právo k majetku, jestliže není ujednáno jinak. Toto ustanovení uvádí § 1099, NOZ a tak se kupující stává vlastníkem majetku a může si s majetkem nakládat dle svého. Není omezován třeba leasingovou společností, například v případě pořízení automobilu formou operativního leasingu, kdy se setkáváme s omezeným počtem možných najetých kilometrů na rok/měsíc (Valouch, 2012).
Mezi nevýhody lze řadit hlavně vysoké jednorázové vydání se z peněz, to se následně promítá do cash-flow. Vynaložené výdaje na pořízení nejsou daňově uznatelné (vyobrazeno v § 25 odst. 1 písm. a) ZDP), pouze v podobě daňových odpisů jsou považovány za daňový výdaj (§ 26- § 33 ZDP; Valouch, 2012).
Druhou možností pořízení majetku je úvěr. Výhodný je právě pro subjekty, které nedisponují velkým množstvím volných finančních prostředků. Hlavní výhodu má subjekt v tom, že se stává okamžitým vlastníkem majetku a může začít s daňovými odpisy předtím, než majetek splatí. Mezi daňově uznatelný náklad lze zařadit i úroky z úvěru za dodržení podmínek vyobrazených v 24 odst. 2 písm. zi) ZDP. Na druhou stranu úvěr oproti koupi v hotovosti je mnohem dražší. Lze to názorně vysvětlit na fiktivním příkladě, který byl navolený do online kalkulačky banky MONETA Money Bank. Když si subjekt půjčí částku ve výši 400 000 Kč a bude jí splácet po dobu deseti let při úrokové sazbě od 5,9 % tak zaplatí měsíčně částku 4 421 Kč. Celková částka, kterou splatí, bude činit 530 491,11 Kč. Subjekt po úplném splacení původní částku celkem přeplatí o více než 130 000 Kč (MONETA Money Bank, 2017). Do celkové částky se totiž promítnou placené úroky z úvěru, poplatky bance za vedení a vyřízení úvěru. Samozřejmě také přichází účetní zadlužení podniku s přijmutím úvěru (Valouch, 2012).
Smlouvu o úvěru popisuje § 2395 NOZ jako vztah úvěrujícího (ten kdo úvěr poskytuje) a úvěrovaného (ten komu byl úvěr poskytnut). Úvěrující se zavazuje k poskytnutí určité finanční částky úvěrovanému a ten je zpětně vázán k vrácení této finanční částky a k zaplacení úroků (Xxxxxx, 2013).
Dalším způsobem, jak pořídit majetek je pořízení na leasing. Leasing se řadí k nezvyklým možnostem pořízení, protože v tomto případě vlastnické právo k majetku nezíská nájemce, ale zůstává po celou dobu pronájmu pronajímateli. Výhody a nevýhody vztahující se k leasingu jsou popsány výše v kapitole 1.3 (Valouch, 2012).
Subjekt disponující dostatkem volných peněžních prostředků, se většině případů rozhodne pro koupi v hotovosti. Hlavní dilema nastává, když volné finance k dispozici nejsou. Vzniká situace, kdy se rozhoduje subjekt mezi variantou pořízení majetku na úvěr, nebo na leasing. Pro zhodnocení těchto dvou variací jsou důležité tří hlavní oblasti (Jindrová, 2011; Valouch, 2012)
První oblast pro rozhodování je jakou administrativní náročnost a poskytnutá práva disponování majetkem jednotlivé varianty přináší. Pro poskytnutí úvěru je subjekt mnohem více administrativně zatěžován než u leasingu. Jak je uvedeno v knize Leasing v praxi od Xxx. Xxxxx Xxxxxxxx, Ph.D. „Velkou výhodou leasingu je jeho malá administrativní náročnost
a také doplňkové služby poskytované leasingovými společnosti za výhodnějších podmínek než je na trhu běžné“ (Valouch, 2012, s. 20). Z tohoto důvodu je leasing na území České republiky velmi oblíbený. Leasing vyžaduje pouze ty dokumenty, které jsou popsány a rozděleny dle skupin níže v kapitole 2.3.
Administrativa vzniklá k úvěru, jsou hlavně způsobeny tím, že banka půjčuje peníze kupujícímu na majetek, který se stane vlastnictvím kupujícího. Zatímco u leasingu majetek zůstává v rukou pronajímatele po dobu trvání leasingové smlouvy, proto jsou banky nuceny trvat například na ručiteli či na zástavním právu od mnohem nižších částek, než je tomu
u leasingu (Valouch, 2012).
Když dojde na srovnávání z pohledu poskytnutých práv k majetku má na vrh úvěr. Kupující je vlastníkem majetku od podpisu kupní smlouvy a není tedy v zacházení s majetkem omezován. V případě leasingu se nájemce musí chovat k majetku v souladu s podmínkami uvedených ve smlouvě (Valouch, 2012).
Další oblastí pro srovnání leasingu a úvěru tvoří oblast daňových dopadů. Při pořízení na úvěr si kupující může zahrnout za podmínek stanovených ZDP do daňově uznatelných výdajů úroky z úvěru, na druhou stranu u leasingu lze zahrnovat placené nájemné. Spadají sem
i poplatky za uzavření a vedení účtů nebo leasingových smluv. Při koupi na úvěr má kupující možnost majetek daňově odepisovat, ale nájemce tuto možnost ve většině případů nemá a to leasing staví do nevýhody (Valouch, 2012).
Poslední oblast lze popsat jako finanční náročnost pořízení majetku. Představuje reálné peněžní toky, kterou jsou vynaloženy od uzavření úvěrového nebo leasingové vztahu až po jeho ukončení. Pro rozhodnutí a srovnání se využívá metoda diskontace nebo je využívaná metoda čisté výhody leasingu. Diskontování spočívá v tom, že subjektu, který je vystaven rozhodnutí úvěr či leasing, přepočítá finanční výdaje a příjmy z různých časových okamžiků na současnou hodnotu k dnešnímu datu (jinému určenému). Peněžní toky takto přepočítané se nazývají toky diskontované (Fotr, Xxxxxx, 2011; Xxxxxxxx, 2001).
Čistá výhoda leasingu označována jako ČVL nebo také názvem NAL, který vychází z anglického jazyka – Net Aventage to Lease, se opírá, stejně jako předchozí metoda, o údaje současných hodnot. Základ metody tvoří výpočet cash-flow dané investice a náklady spojené s pořízení (Xxxxxxxxx, 2012).
2 Leasingová smlouva
V této kapitole je vysvětleno, jak je leasing vázán v české legislativě a jakými právy a zákony je upraven. Dále jsou uvedeny obecné náležitosti leasingové smlouvy a popsány nutné podklady k uvaření leasingové smlouvy. Na závěr kapitola popisuje plnění leasingové smlouvy a formy ukončení leasingové smlouvy.
2.1 Leasing v české legislativě
Zvláštní okolností u leasingu je, že samotný pojem „leasingová smlouva“ se v české legislativě vůbec nevyskytuje. Do roku 2014 byla smlouva upravována obchodními podmínkami uváděnými v občanském zákoníku v § 273. Tyto obchodní podmínky upravovaly všechny smlouvy tedy i smlouvu o leasingu, ale od 1. 1. 2014 tomu tak není. Nově jsou tyto podmínky popsány v NOZ. Přesto, že zde není smlouva o leasingu upravena jako konkrétní typ smlouvy, lze mezi dvěma stranami smlouvu uzavřít (§ 1742 odst. 2 NOZ). Stále ale leasing usměrňuje nemalé množstvím obchodních podmínek v Novém občanském zákoníku, konkrétně se vyskytují v § 1751 – § 1753, § 1798 - § 1801 a nakonec § 2201 – § 2331. Obchodní podmínky jsou definovány jako nepřímá smluvní ujednání, protože znění podmínek není vepsáno přímo do textu smlouvy. Obě zúčastněné strany smluvního vztahu ve smlouvě projeví souhlas k těmto podmínkám a souhlasí se jimi řídit a tak se stávají součástí smlouvy (Epravo, 2015). Ovlivňují jí i § 1810 - §1851 NOZ o spotřebitelské smlouvě, která je uzavřená mezi spotřebitelem a podnikatelem. Všechny uvedené, nepřímé smluvní ujednání budou postupně objasněny.
První z nepřímých smluvních ujednání upravujících leasing lze nalézt v § 1751 - § 1753. Popisují tu skutečnost, že část obsahu smlouvy lze upravit pouze obchodními podmínkami, které jsou přílohou ke smlouvě nebo jsou s nimi obě strany obeznámeny. Případná odchýlená ujednání se upřednostňují před obchodními podmínkami. Pokud během nabídky i po jejím přijetí jedna ze zúčastněných stran odkáže na obchodní podmínky, které jsou v rozporu, je smlouva i přes tuto skutečnost uzavřena, ale platí pouze ty obsažené podmínky, které v rozporu nejsou (§ 1751 NOZ).
Dále jsou zde popsány ujednání ke změnám dlouhodobých opětných plnění. Jde hlavně o ujednání potřebné změny obchodních podmínek, pokud se u nich vyskytuje rozumná potřeba ke změně již při ujednání smlouvy. Ujednání platí, pokud bylo předem stanoveno, jak bude druhá strana o změně informována a zda má tato strana právo na odmítnutí. Zároveň platí „Nebyl-li ujednán rozsah změn obchodních podmínek, nepřihlíží se ke změnám vyvolaným takovou změnou okolností, kterou již při uzavření smlouvy strana odkazující na obchodní podmínky musela předpokládat, ani ke změnám vyvolaným změnou jejích osobních nebo majetkových poměrů.“(§ 1752 NOZ).
V případě, kdy je prakticky celý obsah smlouvy tvořen obchodními podmínkami, a tyto podmínky jsou určeny jen jednou ze stran a druhá strana – strana slabší neměla příležitost k ovlivnění obsahu těchto podmínek a mohla smlouvu buď přijmout, nebo odmítnout, vzniká tak vyvratitelná právní domněnka, že tato smlouva je formulářová neboli adhezní. Vyskytují se i konkrétní případy, kdy obchodní podmínky byly sjednány smluvními stranami individuálním ujednáním a ne běžným nepřímým ujednáním. Mezi adhezní smlouvy také spadají smlouvy, pro jejichž uzavření byl použit smluvní formulář běžně používaný pro obchodní styk nebo prostředek formuláři podobný. Pokud se ve smlouvě objevuje doložka, musí mít pro ni silnější strana rozumný důvod, být stanovena tak aby slabší straně nezpůsobovala újmu, a zároveň jí slabší strana musí dostatečně porozumět. Pokud tomu tak není, pak doložka není právoplatná (§ 1798 - § 1801).
Dle NOZ „Ustanovení obchodních podmínek, které druhá strana nemohla rozumně očekávat, je neúčinné, nepřijala-li je tato strana výslovně; k opačnému ujednání se nepřihlíží. Zda se jedná o takové ustanovení, se posoudí nejen vzhledem k jeho obsahu, ale i ke způsobu jeho vyjádření.“ (§ 1753 NOZ).
Při uzavírání leasingové smlouvy, obě strany (pronajímatel, nájemce) vstupují do vztahu s tím, že si po dobu trvání smluvního vztahu sebou odnášejí povinnosti a práva týkající se předmětu pronájmu. A podpisem smlouvy s těmito ustanoveními souhlasí. Jednotlivá práva a povinnosti jsou popsány v § 2205 - §2214 NOZ.
2.2 Obecné náležitosti leasingové smlouvy
Při tvorbě leasingové smlouvy leasingová společnost vychází z právních ustanovení uvedené v předchozí kapitole. Aby tyto ustanovení smlouva dodržovala, měla by se skládat z těchto obecných náležitostí:
• Identifikace obou smluvních stran, jak nájemce, tak pronajímatele, to si vyžaduje jméno a příjmení (název), adresu trvalého bydliště (sídla), IČO, DIČ.
• Pronajímaný předmět musí být identifikován např.: výrobním číslem, čísla karoserie
a další.
• Datum, kdy byla smlouva uzavřena.
• Datum účinnosti. Pokud je datum účinnosti jiné než datum uzavření, je pronajímatel povinen tuto skutečnost zaznamenat. Toto datum představuje okamžik předání předmětu k užívání do rukou nájemce. Dle data účinnosti začínají obě zúčastněné strany nájemné účtovat do nákladů a výnosů.
• Dobu, po kterou leasingový vztah trvá respektive, kdy končí (datum ukončení leasingu).
• Ceny předmětu pronájmu. Uvádí se cena vstupní u pronajímatele, leasingová cena, cena odkupu při řádném skončení smlouvy (někdy uvedeno formou dodatků) a také výše splátek nájemného v průběhu plnění smlouvy.
• První mimořádné splátky, která je vyšší než splátky dle leasingového kalendáře. Lze se setkat i s pojmem identifikace, záloha na splátky nájemného nebo záloha na kupní cenu předmětu.
• Obecné nastolení omezení a povinností obou stran (nájemce, pronajímatel). Řadí se sem například informace o odpovědnosti za škody na majetku, který je v pronájmu, jak majetek využívat (zda ho může využívat třetí osoba, za jakých podmínek), jak postupovat při nahlášení vzniklé škody na majetku.
• Pojištění předmětu leasingu, stanovení pojišťovatele a podmínek tykající se placení pojistného.
• Vyjasnění povinností, které nastanou v případě provádění oprav na majetku.
• Výhrady k technickému zhodnocení (opravám), jestli je nájemci povoleno jej provádět a za jakých předpokladů (kdo technické hodnocení uhradí, a jaká strana je zahrne do účetnictví a bude mít tak nárok na odepisování).
• Informace popisující poplatky za neplnění stanovených podmínek nájemcem ale i pronajímatelem. Jsou to například situace, kdy není hrazeno nájemné, není splněna oznamovací povinnost, úroky z prodlení a další.
• Informace o ručení (ručiteli) a garanci.
• Finanční podmínky o předčasném ukončení leasingové smlouvy, to lze učinit v případech – dohody, zničení majetku, odcizení majetku atd.
• Jestliže je uzavírán finanční leasing, je potřeba ustanovit přechod vlastnictví pronajatého majetku z pronajímatele na nájemce.
• Závěrečná ustanovení a další podmínky.
• Podpisy obou zúčastněných – nájemce, pronajímatele. V případě právnických osob je možnost použít razítko.
• Seznam příloh, které obsahují například splátkový kalendář.
2.3 Podklady k uzavření leasingové smlouvy
Při sjednávání jakékoliv smlouvy, poskytovatel potřebuje náležité doklady k možnému uzavření smlouvy. Každá smlouva vyžaduje jiné podklady. V této kapitole jsou uvedeny podklady, které vyžadují pronajímatelé v leasingových společnostech.
Nájemce, kterým je leasing poskytnut lze rozdělit do tří celistvých skupin. První skupinu tvoří právnické osoby, druhou fyzické osoby provozující podnikatelskou činnost a třetí skupina se skládá ze soukromých osob, které nejsou vázány účetní ani daňovou povinností. V rámci těchto tří skupin budou postupně uvedeny vyžadované podklady pro každou z nich.
V prvním případě, právnických osob, lze očekávat, že leasingové společnosti budou vyžadovat od zástupce právní osoby a potřebovat především:
• Ověřenou kopii či výpis z obchodního rejstříku, která není starší než 3 měsíce.
• Účetní závěrku za předešlý rok (někdy jsou vyžadovány i za další předešlé roky. V mnoha případech se vyžaduje i mezitímně účetní závěrka za běžné účetní období).
• Daňové přiznaní k DPH za více zdanitelných období, ve většině případů jsou to období tři.
• Výpisy z bankovních účtů (účtu), uvádějící stav účtů u jednotlivých bank.
• Výkaz cash-flow, zachycující přehled o příjmech a výdajích.
• Při poskytnutí leasingových smluv na vysoké částky jsou nutné doklady o ručitelích a uvedení způsobu ručení.
• Předložení o přehledu o závazcích, zahrnují se zde veškeré půjčky a úvěry atd. (celková výše, zůstatek).
Ve druhém případě, fyzických osob (podnikatelů), se dá očekávat, že osoby budou vyznány od leasingové společnosti k předložení těchto dokumentů:
• Výpis ze živnostenského rejstříku. Tento výpis nahrazuje předchozí požadavky např.: na kopii a originál živnostenského listu, nebo kopii a originál koncesní listiny či doklad potvrzující přidělení IČ. Ustanovuje to novela, která mění živnostenský zákon (zákon č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání), č. 130/2008 Sb., § 10 odst. 3 písm. a) s údaji podle § 60 odst. 4 písm. a), b) nebo c) (Xxxxxxxxx, 2008;
Zákon
č. 130/2008 Sb.).
• Okopírovaný občanský průkaz a jeho originál.
• Daňové přiznaní, stačí kopie.
• Výkaz cash-flow (přehled příjmů a výdajů), výkaz o majetku a závazcích.
• V případě dalších závazků nájemce, např.: úvěry a jiné půjčky, je nutný přehled zahrnující tyto závazky.
• Pokud, je fyzická osoba plátce DPH, pak se vyžaduje předložení daňového přiznání k DPH za určité daňové období.
U posledního případu, skupiny soukromých osob (nepodnikatelů) je vyžadováno nejméně dokumentů. Ve většině případů vyžadují leasingové společnosti tyto podklady:
• Občanský průkaz a kopii občanského průkazu.
• Další jiný doklad potvrzující totožnost (nutná fotografie), např.: řidičský průkaz nebo pas.
• Dokument od zaměstnavatele potvrzující výši čistého měsíčního příjmu (nebo celkový roční příjem), které obsahuje i vyčíslení dalších jiných závazků (v případě exekuce, je zaměstnavatel informován).
• Počet osob, které nájemce vyživuje.
• Souhlas zákonného partnera (manžel/manželka) s leasingovou smlouvou a s uvařením této smlouvy.
• V případě poskytnutí pronájmu cizincům, je vyžadováno povolení k pobytu na území ČR plus jeho kopie.
Tyto požadavky uvádějí nejčastější možnosti, které pronajímatel vyžaduje. Samozřejmě se na českém trhu vyskytují i společnosti, které budou mít další extra požadavky, které jiné společnosti nemají (Valouch, 2012; Jindrová, 2001).
2.4 Plnění leasingové smlouvy
Od data nabytí platnosti leasingové smlouvy (od tohoto dne mohou obě strany účtovat o leasingu) jsou obě strany povinny dodržovat dohodnuté smluvní podmínky a povinnosti. Vše začíná tím, že si nájemce převezme předmět leasingové smlouvy. Doručení předmětu zajišťuje leasingová společnost na místo určené nájemcem. Při převzetí nájemce sepíše s doručovatelem doklad, ve formě dodacího listu či protokolu, o převzetí předmětu. Pronajímatel v tomto dokumentu vystupuje jako vlastník majetku. Podpisem tohoto dokumentu se nájemce dále zavazuje k dodržování smluvních podmínek např. placení leasingových splátek dle dohody. O hrazení servisu a potřebných oprav se stará nájemce v případě finančního leasingu, u operativního leasingu zaštituje tyto náklady pronajímatel. Během doby užívání předmětu nájemce plní své povinnosti například jako chovat se k předmětu dle charakteru zařízení (technické normy, návod k obsluze, předpisy platné pro provoz atd.), pečovat o něj aby nevznikla škoda v případě škody informovat pronajímatele, dále nesmí provádět úpravy krom běžné opravy bez souhlasu pronajímatele a jiné popsány v rámci smlouvy. Na druhou stranu poskytovatel leasingu neomezuje nájemce, který si počíná v souladu se smlouvou, v jeho právech k majetku. Jestliže nájemce po celou dobu
pronájmu platí své leasingové splátky tak leasingová smlouva končí poté, až se doba pronájmu navrší. Leasingová smlouva může být ukončena i předčasně. Ukončení leasingové smlouvy bude komplexně popsáno v následující kapitole 2.5 (ČLFA; Xxxxxxxxx, 2014; Xxxxxxxx, 2005).
2.5 Ukončení leasingové smlouvy
Tato kapitola uvádí informace o způsobu ukončení leasingové smlouvy. Ta nabývá formu řádného ukončení nebo předčasného ukončení.
Poté co uplyne doba pronájmu a jsou dodrženy všechny závazky nájemce, jako zaplacení všech leasingových splátek před dobou uplynutí, nastává okamžik odkoupení předmětu pronájmu za předem stanovenou kupní cenu. V tomto případě může být smlouva ukončena řádným způsobem. Po ukončení je následně předmět převeden do vlastnictví nájemce (Vychopeň 2010; ČLFA, 2012).
Pokud nájemce nedodrží ujednané obchodní podmínky, může dojít ze strany pronajímatele k odstoupení od leasingové smlouvy, anebo může zaniknout závazek z důvodu nedostatečného plnění. Dochází tak k předčasnému ukončení leasingového vztahu a postupuje se podle všeobecných smluvních podmínek dohody tzv. konečného ujednání. Některé soudy při posuzování nároku pronajímatele postupovaly odlišně, proto bylo k této problematice vydáno sjednocující stanovisko občanskoprávního a obchodního kolegia, které bylo ze strany Nejvyššího soudu České republiky přijato dne 8. září 2010. V tomto stanovisku se řeší hlavně sjednocení podmínek pro rozhodování konečného vyrovnání (Cpjn 204/2007; Xxxxxxxxxxx 2011).
Při předčasném ukončení leasingové smlouvy se pronajímatelé odkazují hlavně na obchodní podmínky obsaženy v konečném ujednání. Obchodní podmínky obsahují důvody proč je pronajímatel oprávněn od smlouvy odstoupit. Mezi tyto důvody patří: prodleva leasingové splátky, zacházení s předmětem pronájmu v rozepři s technickými podmínkami
provozu, nebo v rozporu s užíváním což mělo za následek vznik škody nebo hrozbu škody, či dochází k opotřebení předčasně nebo v nadměrné míře, neplnění povinností nájemce, anebo změna bydliště nájemce mimo území ČR (Cpjn 204/2007).
Po odstoupení od smlouvy dochází k vzájemnému vypořádaní závazků účastníků smluvního vztahu. V Obchodních podmínkách je velmi často uvedena vzájemná dohoda, která popisuje právo pronajímatele na úhradu všech leasingových splátek (případně i akontaci) a dalších vzniklých nákladů (transport, uschování, zajištění předmětu smlouvy). Pro pronajímatele je nutnost od celkové dlužné částky odečíst finanční náklady, na kterých ušetřil z důvodu zániku smluvního vztahu. K těmto finanční nákladům se řadí např.: ušetřené úroky z úvěru, ke kterému pronajímatel nemá povinnost hrazení z důsledku předčasného ukončení (Cpjn 204/2007).
Zánik závazku může nastat i z jiného důvodu než z důvodů výše uvedených a to v případě, že je předmět nájmu ztracen, odcizen nebo zničen. Pak se hovoří o zániku závazku pro dodatečnou nemožnost plnění (Cpjn 204/2007).
3 MONETA Money Bank, a.s.
Tato kapitola představuje společnost MONETA Money Bank a.s., dále popisuje také její dceřiné společnosti, zabývající se hlavně poskytováním leasingu MONETA Leasing, s.r.o. a MONETA Auto, s.r.o. Uvádí, jaké leasingové produkty společnosti nabízejí a jaké podklady k uzavření vyžadují.
3.1 Charakteristika podniku
V této kapitole bude představena společnost Moneta Money Bank, a.s. Na začátku je popsán vstup firmy na trh, její historie a management společnosti. Dále bude vyzdvihnuta strategie společnosti. Další bodem podává informace o pozici banky na českém trhu. Závěr vysvětluje utváření základního kapitálu a vztahující se organizační strukturu.
3.1.1 Historie a vedení společnosti
Akciová společnost Moneta Money Bank vstoupila na trh již před 20 lety. Dříve byla tato společnost hlavně známá pod názvem GE Money bank, a.s. Název byl změněn k datu
1. května 2016. Pod touto společností vystupuje pět dceřiných a podružných společností: Moneta Leasing, s.r.o., Xxxxxx Auto, s.r.o., Moneta Leasing Servis, s.r.o., Inkasní expresní servis, s.r.o. a CBCB – Czech Banking Credit Bureau, a.s. Moneta po změně názvu hlavně navazuje na stabilitu a důvěryhodnost k předešlému názvu GE Money bank, a.s.
Na vedení společnosti se podílí velmi vzdělaný, kvalifikovaný a zkušený management, dohromady tvoří vedení jedenáct členů z větší části české národnosti. Od 1. října roku 2015 společnosti vede generální ředitel Xxxxx Xxxxxx, který se také zhošťuje pozice předsedy představenstva. Post místopředsedy zastupuje Xxxxxx Xxxxxxxx (MONETA Money Bank. a.s., 2016).
Mezi hlavní body strategie firmy patří společenská odpovědnost prorůstající mnoha oblastmi. První oblast, která sem spadá, je oblast podpory komunit. Podporu vykonává společnost vlastními silami firemních dobrovolníků, ale i v rámci grantového programu. Zaměřuje se hlavně na podporu znevýhodněních dětí a jejich vzdělání, na pomoc znevýhodněným občanům, seniorům a podporu životního prostředí. Další oblast tvoří finanční vzdělání jako součást vzdělání na základních a mateřských školách, zaštítěné pod programem „rozumíme penězům“. Poslední oblast se zaměřuje na zaměstnance společnosti. Firma se snaží vytvářet atraktivní podmínky pro zaměstnance. Že se to firmě daří, dokazuje mnoho ocenění například zisk ocenění Společnosti přátelské k rodině, které společnost obdržela v roce 2010 a v roce 2012. Také podporuje tzv. „work-life-balance“, kdy je umožňována zaměstnancům práce z domova nebo zaměstnání na částečný úvazek (MONETA Money Bank, a.s., 2017).
Banka má velmi rozšířenou síť distribučních cest. Provozuje 230 poboček, v těchto pobočkách celkově pracuje 3 114 zaměstnanců. Klienti si mohou vybrat finance
z 632 bankomatů na celém území ČR. Tyto údaje se váží k výroční zprávě vydané k datu
31. prosince roku 2016. Tato zpráva dále uvádí že, banka poskytuje své služby okolo jednomu milionu lidí, tato suma představuje okolo 10 % populace v České republice. Tím si zasluhuje post šesté největší české banky (MONETA Money Bank, a.s., 2016).
Tabulka 1: Porovnání největších českých bank
Název společnosti | Bilanční suma | Vklady klientům | Úvěry klientům |
v mld. Kč | v mld. Kč | v mld. Kč | |
Česká spořitelna | 1037,3 | 763,1 | 569 |
ČSOB | 1068,2 | 745,1 | 607,7 |
Komerční banka | 939,8 | 690 | 570,8 |
UniCredit Bank | 632,8 | 372,2 | 373,2 |
Raiffeisenbank | 284 | 210 | 203 |
MONETA | 143,9 | 114,4 | 108,5 |
Zdroj: xxx.xxxxxxxxx.xx, vlastní zpracování
Tabulka 1 popisuje šest největších českých bank na území České republiky. Uvádí u každé společnosti informace o bilanční sumě, o sumě celkových vkladů klientů a sumě poskytnutých úvěrů klientů. Data se váží k prvnímu pololetí roku 2016. Celková bilanční suma Monety money bank dosahuje 143,9 miliardy korun, v porovnání k předešlému pololetí stoupla o 2,7 %. Vklady klientů tvoří částku 114,4 miliardy korun a vzrostly o 5,2 % od předešlého pololetí a poslední uváděná data se váží k částce celkových poskytnutých úvěrů, ta dosáhla 108,5 miliardy korun. Změna od předešlého pololetí není významná (0,1 %), (Bubák, 2016).
Základní kapitál společnosti ve výši 511 milionů Kč je rozdělen na jmenovité akcie, tedy na 511 milionů akcií s hodnotou 1 Kč za jednu akcii. Bylo splaceno celých 100 % ze základního kapitálu. S akciemi je možné volně obchodovat od dne 10. května 2016 na burze cenných papírů v Praze. Většinu kmenových akcií vlastní zahraniční právnické osoby. Ve svém vlastnictví mají více než 94 %. Zbytek akcií si rozdělují fyzické osoby
a české právnické osoby. Informace o vlastnictví akcií popisuje obrázek 1 (MONETA Money Bank, a.s., 2016)
Obrázek 1: Počet akcií dle typu akcionáře
Zdroj: Výroční zpráva Moneta Money Bank, a.s.
Práva akcionářů zastupuje valná hromada a dozorčí rada. Dozorčí rada má následně dohled na vedení banky pomocí představenstva. Má právo přezkoumat finanční výkazy a zprávy, vyžádat si informace a dokumenty o obchodních aktivitách a svolávat zasedání valné hromady (MONETA Money Bank, a.s., 2016). Organizační strukturu znázorňuje druhý obrázek.
Obrázek 2: Organizační struktura MONETA Money Bank, a.s.
Zdroj: Výroční zpráva MONETA Money Bank, a.s. za rok 2016
3.2 Moneta Leasing s.r.o.
Tato společnost se zabývá poskytováním úvěrů a leasingů a řadí se k dceřiným společnost MONETA Money Bank, a.s. (MONETA Money Bank, a.s. 2016). Kapitola 3.2 uvádí obecné informace a historii společnosti. Závěrem je popsáno členství ve dvou důležitých českých leasingových uskupeních.
Společnost vznikla již v roce 1995, kdy začala působit pod jménem VB Leasing CZ, spol. s.r.o., jako svoji dceřinou společnost ji zaštitovala společnost sídlící ve Vídni, VB Leasing International Holding Gmbh. K datu 31. října 2014 převzala tuto společnost skupina GE Money Bank, a.s. v ČR. K prvnímu lednu 2015 byla společnost přejmenována na GE Money Leasing s.r.o. Se změnou názvu GE Money Bank, a.s. na MONETA Money Bank,
a.s. přišla i změna názvů dceřiných a podružných společností a tak začala od 1. května 2016 působit pod názvem MONETA Leasing, s.r.o.
Na vedení společnosti se podílí Xxxxx Xxxxxxx, Xxxxxx Xxxxxx a Xxxxx Xxxxx. Společnost má celkově sedm poboček ve městech, napříč celé republiky, Ostrava, Liberec, Zlín, Praha, Plzeň, Hradec Králové a v Českých Budějovicích. Na všech pobočkách dohromady pracuje okolo 130 zaměstnanců (MONETA Leasing, x.xx., 2016).
Moneta Leasing je členem ve významné české asociace ČLFA. Toto uskupení se například podílí na přípravě komplikovanějších právních přepisů, které ovlivňují nebankovní produkty třeba i leasing. Dále také utvářela koncept všeobecných leasingových podmínek, dokumenty upravující vlastnická práva a jiné. Asociaci tvoří 53 firem, které zastupují 97 % z objemu všech leasingových kontraktů v ČR, proto je také členství tak významné (MONETA Leasing, s.r.o, 2017).
Společnost má také členství v zájmovém sdružení právnických osob jménem SOLUS, sídlící v hlavním městě Praha. SOLUS je akronym původního názvu sdružení „Sdružení na Ochranu Leasingu a Úvěrů Spotřebitelům“. Hlavním cílem je tvorba neoficiálního registru klientů, se kterými poskytovatelé leasingů měli problémy při splácením jejich závazků (MONETA Leasing, s.r.o., 2017).
3.3 Služby Moneta leasing s.r.o.
MONETA leasing, s.r.o. svým zákazníkům nabízí širokou škálu služeb. Umožňuje financování předmětů v rámci finančního leasingu nebo úvěru a k tomu poskytuje i vhodné pojištění. Zajišťuje také operativní leasing v produktové řadě OPERATE a v poslední řadě nabízí k prodeji techniku a vozidla z leasingu, vystupující pod názvem TRADE&LEAS (MONETA Leasing, s.r.o., 2017). Tyto uvedené služby budou dále rozebrány v rámci dalších čtyř podkapitol.
Při sjednávání finančního leasingu v této společnosti se nejdřív určuje skupina předmětů, do kterého zákazníkem vybrané aktivum spadá. MONETA Leasing, s.r.o. se vyznačuje rychlým a snadným přístupem vyřízení leasingu, úroková sazba je stejná od začátku až do skončení smlouvy. Apeluje na zákazníka tím, že leasingová splátka patří k daňovým uznatelným nákladům, při dodržení doby trvání finančního leasingu. U první odpisové skupiny je to 3 roky v případě druhé odpisové skupiny, kam patří hlavě stroje a přístroje, doba činí 5 let a u třetí skupiny, do které se zařazují stroje, délka dosahuje minimálně 10 let. I přesto může je zde možnost splacení za 1 rok. Předmět ale do dovršení daňového odpočtu zůstává v rukou poskytovatele leasingu, aby byla dodržena doba trvání leasingu. Předčasné splacení je samozřejmě velmi výhodné pro poskytovatele, majetek má splacený tak mu nehrozí žádné riziko, ale stále ho odepisuje a snižuje si tím základ pro výpočet daně.
Skupiny předmětů, na které je ujednáván leasing, jsou následující:
I. Dopravní technika
Patří sem např.: tahače, přívěsy, návěsy autobusů a jiné. Nabízené služby:
• možnost financování nových i užitých předmětů,
• možnost splátkového kalendáře,
• uzavření smlouvy v korunách i eurech,
• výhodné pojištění.
II. Osobní a užitkové automobily
Nabízené služby:
• na všechny typy aut – nové, ojeté, různé typy, různé značky,
• pro podnikatele i firmy,
• úvěr až do 100%, možnost předčasného splacení,
• rychlost,
• výhodnější pojištění.
Spolupracuje s mnoha lokálními partnery např.: Autocentrum Barth, Auto Elegance,
V. J. Cars a jiné.
Na tuto skupiny předmětů se zaměřuje hlavně druhá, dceřiná, leasingová společnost MONETA Auto, s.r.o. Více ji představuje kapitola 3.5.
III. Stroje a zařízení
Leasing či úvěr je poskytován na různé stroje z různých oborů výrob či zpracování. Služby:
• na nové i užité zboží,
• 0 % akontace,
• umožnění financování v eurech i korunách,
• nerovnoměrné i mimořádné splátky,
• výhodné pojištění,
• možnost zpětného financování,
• při akontaci od minimální výše 20% ceny, začátek splácení po třetím měsíci, poté co byl stroj uveden do chodu.
IV. Zemědělská a lesnická technika
Společnost je schopna leasing upravit tak, aby byly v souladu s podmínkami poskytování dotací čerpané z fondů EU i rozpočtu ČR. Bere ohledy na sezónnost v tomto odvětví podnikání a snaží se přizpůsobit klientovi snížit finanční zátěž na minimum.
Nabízené služby:
• na všechny zemědělské a lesnické stroje,
• financování v české měně ale i v eurech,
• individuální přístup u tvorby splátkového kalendáře – ohled na sezónnost,
• čerpání příspěvků z programu „Zemědělec“, poskytnutý od Ministerstva zahraničí, konkrétně z fondu PGRLF (Podpůrný a garanční rolnický a lesnický fond).
V. Stavební a manipulační technika
Tento leasing se sjednává na předměty, jako jsou: rypadla, nakladače, vysokozdvižné vozíky, jeřáby, silniční válce, vrtní stroje a mnoho dalších.
Poskytované služby:
• finance v eurech i korunách,
• sezonní splátky,
• slevy při velkém odběru,
• výhodné pojištění.
VI. Zdravotnická a veterinární technika
V této skupině vystupuje leasingový produkt MEDICAL FINANCE. Tento produkt zahrnuje financování kompletního vybavení ordinací, lékáren, optik a dalších, které jsou potřeba – lékařské přístroje, nábytek, hardware.
Služby:
• akontaci od 0%,
• nízká pořizovací cena = 30 000 Kč,
• výhodné pojišťovací podmínky.
VII. IT a kancelářská technika
Mezi IT a kancelářskou techniku se řadí kopírky, scannery, tiskárny a další potřebné kancelářské vybavení.
Zajišťované služby:
• doba trvání smlouvy již od půl roku,
• minimální pořizovací cena = 50 000 Kč,
• výhodné pojištění.
Napříč všemi skupinami si lze sjednat i operativní leasing, buď v rámci nabízených produktů OPERATE uvedených v následující kapitole nebo po osobní konzultaci na dotyčných pobočkách (MONETA Leasing, s.r.o., 2017).
Hlavní výhody, které firma prezentuje operativní leasing, jsou:
• riziko budoucí hodnoty předmětu na sebe bere samotná firma,
• neexistuje minimální sjednaná doba smlouvy,
• zákazník nepotřebuje žádný vstupní kapitál.
Společnost nabízí veřejnosti celkem tři produkty:
Produkt Car&Operate
Tento produkt, jak už název napovídá, umožňuje operativní leasing na automobily. Splacení smlouvy je možné již za jeden rok. V rámci produktu Car&Operate vystupují tři různé varianty:
• Operativní leasing bez služeb
Zákazník platí nízké splátky, ale na druhou stranu povinnost k servisu a k režii vozidla není přenesena na poskytovatele. Splátky jsou ve výši poměrné části pořizovací ceny vozidla a částky na úhradu pojištění.
• Operativní leasing s právem k odkoupení vozidla
Společnost garantuje ceny odkupu už v den podepsání smlouvy o operativním pronájmu.
• Operativní leasing se službami neboli „Full Servis“
Splátka vozidla je tvořena z ceny vozidla a doprovodných služeb, které jsou součástí nájemného. Za doprovodné služby zákazník platí nižší cenu, než kdyby si ji sjednával sám u svého vozidla. Poskytovatel dosahuje nižších cen díky velkému odběru.
Mezi doprovodné služby patří široké spektrum služeb: pojištění (povinné, havarijní a jiné), likvidace pojistných událostí, platby vycházející se zákona (zápis vozidla, silniční daň), pneumatiky (slevy, vlastní výběr), dálniční známka, servis a údržba, asistenční služba v případě poruchy nebo krádeže vozidla, možnost půjčení náhradního automobilu a tankovací karta.
Truck&Operate
Truck&Oparete financuje pomocí operativního leasingu hlavně dopravní techniku.
Zákazník se zde setkává se třemi možnými variantami. Varianty jsou stejně dělené a koncipované jako u předchozího produktu, tedy na operativní leasing bez služeb, s právem k odkupu, anebo leasing se službami.
IT&Operate
Tento operativní leasing je směřován na firmy výpočetní techniky. Zprostředkovává stabilizaci (není potřeba vytvářet fondy na nákup technik), systematizaci z hlediska výměny přístrojů, optimalizaci a transparentnost (oblast plánování) IT nákladů (MONETA Leasing, s.r.o., 2017).
Tato služba bude popsaná jen okrajově. Moneta Leasing nabízí klientům k prodeji na leasing techniku a vozidla z předčasně ukončených smluv jak leasingových tak i úvěrových. Kompletní aktuální nabídku produktů společnost vystavuje na webové stránce xxx.xxxxxxx.xx. Tato služba je výhodná hlavně tím, že daný produkt společnost nabízí druhému zákazníkovi, cena je nižší a doba do dovršení odpisů má kratší trvání. Tím může
být i převod do vlastnictví po navršení smlouvy kratší, i u smluv, které se svým trváním neshodují s dobou odepisování (MONETA Leasing, s.r.o., 2017).
Během uzavírání leasingové i úvěrové smlouvy společnost zákazníkovi nabízí mnohé zajímavé služby jako pojištění. Pojistit lze každý produkt, který byl financován úvěrem nebo leasingem. Zákazník si může sjednat různé druhy pojištění:
• Komplexní pojištění majetku, patří sem pojištění: sdružené životní, pojištění v případě odcizení, pojištění strojů, elektroniky a zdravotní techniky, pojištění přerušení provozu a pojištění poškození, zničení i odcizení majetku při přepravě.
• Havarijní pojištění.
• Povinné ručení.
• Pojistné odpovědnosti způsobené třetí osobě.
• Pojištění profesní odpovědnosti.
Dále zaopatřuje likvidaci pojistných událostí. Zákazníkovi společnost usnadňuje skutečnosti:
• prohlídku vozidel poškozených pojistnou událostí,
• zajišťování odtahových služeb na území celé Evropy,
• oznámení pojistné události na pojišťovně,
• samotná likvidace pojistných událostí.
3.4 Podklady potřebné k uzavření leasingové smlouvy
Tato kapitola se bude zabývat porovnáním teoretických znalostí, které byly uvedeny v druhé kapitole, a skutečného postupu a vyžadovaných dokumentů ve společnosti MONETA Leasing, s.r.o. Porovnání bude prováděno na třech oddělených skupinách: skupině právnických osob, skupině fyzických osob (nepodnikatelů) a skupině fyzických osob (podnikatelů).
• První z věcí, které se musí provést je správně vyplnit žádost k uzavření smlouvy. Žadatel zde vyplňuje osobní informace, údaje o finanční situaci, uvádí předmět leasingu a případné vyžádané pojištění a jiné viz příloha X. Xx základě této žádosti se pronajímatel rozhoduje k poskytnutí leasingu a vytváří podobu budoucí leasingové smlouvy.
Pro skupinu právnických osob je daný soubor požadovaných dokumentů. Tvoří ho:
• Daňové přiznaní k DPH za více zdanitelných období, ve většině případů jsou to období tři.
• Je-li žadatel plátce DPH, osvědčení o registraci DIČ.
• Přiznání k dani z příjmu za 1-2 poslední uzavřená období, dané druhem předmětu.
• Výpis z BÚ za období 1-3 měsíce zpětně, liší se dle předmětu smlouvy.
• Výpis z živnostenského rejstříku (společnost si ho sama vytiskne).
3.4.2 Fyzické osoby-nepodnikatelé
Pro poskytnutí leasingu fyzickým osobám-nepodnikatelům, se předkládají dokumenty:
• Občanský průkaz
• Další průkaz totožnosti např.: řidičský průkaz.
• Dokument od zaměstnavatele potvrzující výši čistého měsíčního příjmu.
• Počet vyživovaných osob.
• Písemná souhlas zákonného partnera s uzavření smlouvy.
3.4.3 Fyzické osoby-podnikatelé
Fyzické osoby, které se zabývají podnikatelskou činností, jsou povinny poskytnout leasingové společnosti před uzavření smlouvy podklady:
• Výpis z živnostenského rejstříku.
• Občanský průkaz.
• Daňové za 1-2 poslední uzavřená období, počet období dané druhem předmětu smlouvy.
• Je-li plátce DPH, pak daňového přiznání k DPH za určité daňové období.
• Výpis z BÚ za období 1-3 měsíce zpětně, liší se dle předmětu smlouvy.
Individuálně si vyžaduje i další dokumenty sloužící k posouzení žádosti. Dokumenty jako:
• Faktura nebo proforma faktura od dodavatele.
• Technická specifikace předmětu (MONETA Leasing, s.r.o., 2017).
• Daňové přiznání rozšířené o rozvahu a výsledovku za poslední daňové období.
• Pokud je žadatel zaměstnaný v zahraniční, nutné doložit pracovní smlouvu.
• Výměr důchodu u osob v důchodovém období, pokud cena pořízení překročí částku 300 000 Kč.
• V případě poskytování leasingu cizím státním příslušníkům je potřeba cestovního pasu, nutnost zaměstnaní minimálně po dobu 6 měsíců a povolení k trvalému pobytu (MONETA Auto, s.r.o., 2017).
Po výčtu těchto vyžadovaných podkladků a po porovnání s uvedenými teoretickými podklady lze říci, že společnost nevyžaduje všechny uváděné dokumenty. Záleží hlavně na konkrétním případu sjednávané smlouvy. Společnost preferuje individuální přístup a soubor vyžadovaných dokumentů se odvíjí od finanční náročnosti předmětu a také momentální situaci žadatele.
3.5 MONETA Auto, s.r.o.
MONETA Auto s.r.o. je druhou dceřinou společností MONETA Money Bank, a.s., která poskytuje leasing na českém trhu. Zaměřuje se na financování nových i ojetých automobilů a dokonce i motocyklů. V rámci financování nabízí i výhodné financování.
3.5.1 Historie MONETA Auto, s.r.o.
Historie této společnosti sahá až k roku 1994, kdy začala působit pod názvem IMP Leas. S postupným nárůstem firmy se stává součástí skupiny a k roku 1999 firma mění i název na GE Capital leasing. Pod záštitou skupiny GE se zvyšuje kvalita i rychlost
poskytovaných služeb a oblíbenost této společnosti roste. K roku 2005 se mění název skupiny na GE Money Auto, s.r.o., které později začne vlastnit GE Money Bank, a.s. K prvnímu květnu 2016 přichází se změnou názvu celé skupiny, změna i název GE Money Auto, s.r.o. na MONETA Auto, s.r.o., stejně jako tomu bylo i u první uváděné leasingové společnosti (MONETA Auto, s.r.o., 2017).
4 Návrh optimální leasingové smlouvy
V poslední kapitole zahrnuté v této práci bude řešena problematika návrhu optimální podoby leasingové smlouvy. Nejprve bude orientačně popsána konkrétní leasingová smlouva a poté bude navrhnuta vhodnější podoba. Důležité je si uvědomit, že v leasingové smlouvě vystupují vždy dvě zúčastněné strany, a tak návrh optimální smlouvy tomu bude uzpůsoben.
4.1 Leasingová smlouva od MONETA Auto, s.r.o.
V rámci této kapitoly bude provedena obecná komparace konkrétní leasingové smlouvy poskytnuté od dceřiné společnosti MONETA Auto s.r.o. (viz příloha B) s náležitostmi obecné leasingové smlouvy. Konkrétní smlouva se celkově dělí na jedenáct jednotlivých částí.
První část leasingové smlouvy se věnuje smluvním stranám. Probíhá identifikace smluvních stran - poskytovatel zde vystupuje pod MONETA Auto, s.r.o., a na základě plné moci je zastoupen společností AUTO WOZAR s.r.o. Příjemce je zastoupen Mendelovou univerzitou v Brně, uváděny jsou další informace potřebné k identifikaci – konkrétní adresa a IČO.
Druhá část popisuje předmět leasingu – vozidlo. Značka vozidla – Peugeot. Xxxxxxx uvádí
i způsob užití. Řadí se do třídy ostatní (nelze využít v taxislužbě nebo autopůjčovně).
Další, třetí, část vystupuje pod názvem „Cena vozidla, podmínky financování, splátkový kalendář“. Smlouva určuje pořizovací cenu vozidla ve výši 199 900 Kč, uvádí prodejce, tedy společnost AUTO WOZAR s.r.o., zálohu na splátky ve výši 0 Kč a náklady na uzavření také ve výši 0 Kč. Vymezuje, za jakých podmínek bude financování poskytnuto, a také popisuje následný postup ze strany poskytovatele při nedodržení těchto podmínek.
Část čtvrtá zahrnuje platby. Určuje způsob placení – trvalým příkazem, které sebou nese nejmenší riziko a uvádí pokutu při nedodržení tohoto způsobu placení (250 Kč). Také stanovuje splátkový kalendář. Splátkový kalendář si společnost stanovuje dle výhodnosti,
nastolí počet splátek, jejich výši, složení i termínu splatnosti. Vyhrazuje zde i dobu splatnosti a pokutu při překročení této doby – 0,3% z dlužné částky + 500 Kč za vystavení upomínky. Pokud některé z peněžitých plnění překročí dlužnou částku, zahrnuje se do jiné splatné pohledávky.
Část pátá stanovuje podmínky k užívání vozidla, dále pojednává o registraci a technickému průkazu vozidla. U výběru vozidla příjemce odpovídá za výběr vozidla a ručí za stav vozidla. K převzetí vozidla je příjemce zmocněn poskytovatelem a při předání vozidla příjemce a dovozce má povinnost sepsat předávací protokol, se kterým přechází vlastnictví na pronájemce. Část vyhrazuje také postup při registraci vozidla a určuje podmínky k vlastnictví a užívání vozidla. Vlastnické právo k vozidlu má pronajímatel, jak je dané z charakteru leasingu. Příjemce má pouze právo k užívání vozidla na danou dobu. Po dobu pronájmu je zatížen mnoha povinnostmi. Je povinen bránit krádeži, poškození a zničení předmětu, i když toto ustanovení se zaručit nedá. Vozidlo slouží pouze pro účely podnikání a v rámci podnikání má možnost vozidlo poskytnout zaměstnancům a osobám blízkým, dále nesmí předmět propůjčit třetím osobám bez předchozího souhlasu. Za veškeré náklady vzniklé na úhradu oprav, údržbu a provoz vozidla hradí nájemce. Také za přihlášení a odhlášení vozidla, silniční a dálniční poplatky dle zákona c 185/2001 Sb., o odpadech a zákona č. 13/1997 Sb., o pozemních komunikacích platí nájemce.
Šestá část uvádí informace k pojištění odpovědnosti za újmu způsobenou provozem vozidla tzv. povinné ručení. Popisuje pojistitele (Česká pojišťovna a.s.) a způsob sjednání povinného ručení a prohlášení příjemce leasingu o seznámení s všeobecnými podmínkami.
Od stejného pojistitele je sjednáno rámcovou smlouvou i havarijní pojištění, obsažené v sedmé části smlouvy. Cena pojištění zahrnuje i připojištění skel do částky 20 000 Kč.
Osmá část se věnuje řádnému ukončení leasingové smlouvy. Rozebírá podmínky řádného ukončení a postup obou smluvních stran v procesu ukončování. Před datem vypršení leasingové smlouvy poskytovatel nájemce na tuto skutečnost upozorní a ten má právo se vyjádřit, zda se stane vlastníkem předmětu nebo se rozhodne předmět neodkoupit a následně po jeho rozhodnutí poskytovatel dále postupuje.
Předčasnému ukončení náleží část devátá. V rámci této části je uvedeno, jak bude poskytovatel postupovat při žádosti o předčasné splacení a také k čemu má právo. Uvedené jsou i podmínky konečného vypořádaní.
Smlouva pokračuje částí desátou pod názvem „obecná ustanovení“, týkající se hlavně pojištění vozidla a konaní při výskytu pojistných událostí. Upravuje i eventuality ve změně smlouvy.
Celou smlouvu uzavírá poslední jedenáctá část závěrečných ustanovení. Určené jsou počet vyhotovení, součásti leasingové smlouvy (splátkový kalendář, předávací protokol), možnosti změny smlouvy. Po podepsání smluvními stranami nabývá smlouva platnosti.
Smlouva obsahuje všechny uváděné náležitosti. Byly identifikovány smluvní strany i předmět pronájmu. Stanové bylo i datum účinnosti smlouvy – datem podpisu smlouvy. Obecně byly nastoleny také práva a povinnosti pronajímatele i příjemce. Obsaženy byly i informace o pojištění, řádném a předčasném ukončení. Doba, cena pronájmu, cena první zvýšené částky a částka odkupu jsou uvedeny v přílohách.
Tato konkrétní leasingová smlouva má podobu adhezní smlouvy. Je určena samotnou leasingovou společností a příjemce leasingu může se smluvními podmínkami obsaženými ve smlouvě jen souhlasit, anebo nesouhlasit. Z hlediska eventuálních vzniklých rizik je toto jednání pro poskytovatele leasingu nejlepším řešením. Za to pro nájemce tento postup zas tak atraktivní a zajímavý není.
V následující kapitole budou navrhnuty úpravy výše uvedené smlouvy tak, aby smlouva byla pro nájemce přístupnější.
4.2 Návrh smlouvy - nájemce
Při sjednávání leasingové smlouvy si každý nájemce přeje mít právo se k podobě smlouvy vyjádřit a mít možnost ovlivnit finální podobu.
Leasingová smlouva uvádí potřebné informace, některé z nich budou vždy neměnné a dané z podstaty leasingový smluv. K jednotným informacím se řadí:
• identifikace smluvní stran,
• informace o předmětu pronájmu – vozidlu,
• cena předmětu pronájmu, podmínky financování
• užívání, registrace, technický průkaz,
• povinné a havarijní pojištění,
• závěrečná ustanovení – podpisy smluv.
U ostatních částí smlouvy je šance na úpravu, podrobně budou rozebrány v následujících kapitolách.
4.2.1 Splátkový kalendář, podmínky financování
Nabídka sjednání individuálního kalendáře. Nastolit si výši a termíny splácení. Například v případě, když se nájemce věnuje živnosti, která podléhá sezonnosti. Splátkový kalendář je nejlépe individuální. Podmínky pro financování co nejvíce administrativně nenáročné.
Z pohledu nájemce je výhodné, mít právo na volbu způsobu platby – bankovním převodem, trvalým příkazem nebo hotově. Při nedodržení termínu platby by bylo vhodné nastolit systém jednoho upozornění a při druhém upozornění vyžadovat až následnou pokutu. Zajímavá by byla i nabídka úhrady nad stanovený limit s příležitostí prominout některou z budoucích částek, kdy je subjekt více finančně zatížen (období vánočních svátků).
K řádnému ukončení leasingové smlouvy dochází pouze tehdy, kdy nájemce dodrží všechny stanovené podmínky, uhradí veškeré leasingové splátky dle splátkového kalendáře a zaplatí poslední splátku nazývanou jako kupní cenu předmětu. Pokud tuto cenu nezaplatí, nemá právo na převod vlastnictví k předmětu.
Po převodu vlastnického práva je nájemce povinen převést registraci vozidla na svojí osobu a uzavřít novou pojistnou smlouvu také na své jméno.
K umožnění předčasného ukončení leasingu dochází až poté, co nájemce řádně vyplní žádost o předčasné ukončení (viz příloha C). Tuto žádost poskytne pronajímateli nejpozději 30 dní před budoucí stanovenou leasingovou splátkou. Pokud se převádí vlastnictví u předmětu má nájemce povinnost zaplatit kupní cenu.
Pokud se nájemce vyskytne v níže uvedených situacích, je pronajímatel oprávněn vyžadovat splacení všech nesplacených částek. V případě, že:
• nájemce je v exekuci, která pokrývá i předmět leasingu,
• nájemci není dále povolen trvalý pobyt na území ČR, nebo mu je zamezena podnikatelská činnost, nebo plánuje opustit území ČR,
• nájemce mění sídlo firmy mimo ČR,
• předmět pronájmu již není držen nájemcem,
• nájemce je v insolvenčním řízení,
• úmrtí nájemce, práva a povinnosti přecházejí na dědice – nutné stanovit do 3 měsíců od úmrtí, pokud ne leasing končí a vozidlo je vráceno pronajímateli.
V okamžiku, kdy se nájemce ocitne ve výše uvedených situacích, logicky roste riziko na straně pronajímatele, a tak požadované doplacení všech částek je pro pronajímatele nejlepší východisko. Ale proč by nájemce, který je ve své podnikatelské činnosti úspěšný, jak na území ČR, tak i v zahraničí, nemohl změnit sídlo své společnosti právě za hranice tuzemska? Zvýšil by si tak expanzi svých dosavadních služeb a také by si navýšil své budoucí zisky a zároveň by byl schopný dál splácet své závazky ve správný čas a výši.
Od leasingové smlouvy poskytovatel může také odstoupit v případech, kdy se nájemce chová v rozporu s podmínkami ve smlouvě (např.: nehradí včas splátky).
Z pohledu nájemce jsou tato ustanovení pochopitelná, ale ztratit právo na odkup věci z důvodu nedodržení jedné splátky je neadekvátní. Vhodné by bylo navrhnout vzorové řízení při nedodržení plateb. Či vycházet z předchozího chování nájemce a přistupovat tak individuálně ke smlouvě a posuzovat budoucí řešení.
Po celkovém ukončení procesu předčasného ukončení smlouvy, dochází k vyrovnání pohledávek ze strany leasingové společnosti vůči nájemci. Poskytovatel vyčíslí konečnou sumu, kterou je nájemce povinen uhradit. Pokud nedojde k odkupu, předmět pronájmu je vrácen poskytovateli leasingu za daných podmínek vycházejících ze smlouvy.
V poslední závěrečné kapitole pod názvem „Obecná ustanovení“ bude probírána problematika pojištění vozidla a případná změna smlouvy.
Pojištění vozidla
Všechny pojistné události řeší nájemce. Za veškeré náklady vzniklé v rámci pojistné události je také odpovědný nájemce, dále je povinen informovat pronajímatele o pojistné události. Za škody (odcizení, ztráta, znehodnocení předmětu) vzniklé na vozidlu, které nepokryje pojištění, odpovídá nájemce a skutečnou výši škody uhradí pronajímateli.
V tomto ustanovení by byla vhodná úprava, aby tyto povinnosti byly rozděleny mezi obě strany nebo nabídnout dostupnou telefonní linku, která je nápomocná právě při řešení pojistných událostí. Vozidlo je vlastnictvím leasingové společnosti, proto by dílčí odpovědnost byla na místě.
Oprava vzniklé pojistné události na své pomocí je možná pouze po dohodě s poskytovatelem.
V případě, kdy nastane pojistná událost – totální havárie nebo i odcizení, má pronajímatel stále právo pohledávat pojistné plnění. A to až do okamžiku než plnění pokryje všechny zbylé pohledávky pronajímatele. Zbytek plnění se převádí příjemci, není stanoveno po dohodě jinak.
Změna smlouvy
Poskytovatel může postoupit své vlastnictví a práva na třetí osobu. O této události nutně musí nájemce informovat. Změna na druhé stráně, na straně nájemce, ohledně výše splátek, jiných změn či předčasném ukončení je možné pouze písemně po dohodě
s pronajímatelem. Provedení těchto změn je zpoplatněno do úměrné výše, o které bude nájemce informován. Pokud po zpracování změny ve smlouvě na ni nájemce nepřistoupí, platí se smluvní poplatek 500 Kč.
Tento poplatek je pochopitelný, ale pokud nájemci nevyhovují stanovené podmínky v provedené změně, je předvídatelné, že na novou podobu smlouvy nepřistoupí. Měl by mít právo na návrh změny bezplatně.
Všechny změny, které nájemce postoupí, je povinen oznámit pronajímateli. Jedná se hlavně
o změnu místa podnikání, změnu obchodního jména a jiné, a to do 7 dnů od okamžiku vzniku změny. Pokud tak neučiní, odnáší si sebou odpovědnost za možnost vzniku budoucí škody.
Pronajímatel má právo vyřadit předmět pronájmu (vozidlo) z registru vozidel, pokud není vozidlo navráceno či nejsou dodrženy podmínky, uvedené ve smlouvě. Veškeré informace zaslané doporučeně nebo obsílkou se považují za převzaté v den obdržení nájemci.
Při tvorbě leasingových smluv by byl uvítán individuální přístup. Také tvorba smlouvy na míru by byla přínosná. Každá fyzická i právnická osoba se nachází v jiné ekonomické situaci, a tak musí být jednotlivě posouzeno, zda leasing poskytnout či ne. A pokud ano, tak za jakých podmínek. Lze předpokládat, že nájemce, kterému se bude vycházet vstříc a bude mu napomáháno, bude ve výsledku vzornější a důslednější v dodržování všech podmínek, termínů plateb nebo i způsobu placení. Tím zaniká potřeba administrativních povinností, jako jsou změny ve smlouvách, pokuty, upomínky a dalších písemných sdělení. Tento ušetřený čas může být lépe využit, třeba na tvorbu dalšího možného zisku.
Závěr
Bakalářská práce byla zejména zaměřena na sjednávání leasingových smluv. V rámci první kapitoly byly teoreticky vymezeny všechny důležité informace spjaté s leasingem, byly definovány výhody a nevýhody, které leasing přináší a bylo provedeno porovnání s ostatními způsoby financování dlouhodobého majetku.
Teoretická část dále pokračovala kapitolou druhou, která obsahovala pojednání o leasingové smlouvě. Smlouva byla rozebrána z hlediska právních ustanovení, které ji ovlivňují. Dále zde byl uveden výčet částí leasingové smlouvy a vyžadované podklady ke schválení financování. Kapitolu uzavřely informace o průběhu leasingu, ale také i o jeho ukončení – jak řádném tak předčasném.
Práce dále pokračovala praktickými kapitolami. Ve třetí kapitole, věnované hlavně společnostem MONETA Money Bank, a.s., MONETA Leasing, s.r.o. a MONETA Auto,
s.r.o. byly tyto společnosti představeny. U jednotlivých leasingových společností byly popsány nabízené leasingové produkty a celkový proces sjednávaní leasingu vyjímaje leasingovou smlouvu, té se věnovala závěrečná kapitola.
Poslední kapitola byla orientována na leasingovou smlouvu. Rozebírána byla konkrétní leasingová smlouva, zprostředkovaná společností MONETA Auto, s.r.o. Ve smlouvě byly analyzovány všechny patřičné části leasingových smluv, v pokračování kapitoly byla smlouva i zhodnocena.
Hlavním výsledkem práce bylo navrhnutí možných úprav v uvedené smlouvě, aby smlouva svojí podobou byla atraktivnější pro zákazníka – nájemce. Dohromady tyto úpravy vytvářely optimální návrh leasingové smlouvy. V návrhu byla rozebírána hlavně část věnovaná podmínkám financování, splátkovému kalendáři, platebním podmínkám, řádnému a předčasnému ukončení a nakonec obecnému ustanovení, ve kterém jsou obsaženy obchodní podmínky, upravující pojištění a případnou změnu smlouvy.
V uvedené smlouvě je pevně stanovený splátkový kalendář, u něho byla konkrétně navrhnuta úprava vytvářet splátkový kalendář po společné domluvě smluvních stran, např.: když podnikání podléhá sezónním podmínkám. Další zajímavá úprava byla
nastíněna i u nastolených povinností při řešení pojistných událostí, kdy je nájemce donucen řešit všechny tyto pojistné události sám a na své náklady. Úprava navrhovala rozdělení povinností mezi nájemce i pronajímatele, nebo alespoň částečnou pomoc s řešením. Xxxxxxx z návrhu vyplývá doporučení pronajímateli více se zaměřit na zákazníka, přistupovat ke každému novému nájemci individuálně a nabízet výhody, protože spokojený zákazník více dbá na dodržování stanovených smluvních podmínek, spolupráce s ním je méně administrativně náročná a tento čas může leasingová společnost investovat do budování budoucího zisku.
Seznam použité literatury
Bibliografie
XXXXXXX, Xxxxx. 2004. Leasing and asset finance: the comprehensive guide for practitioners. 4th ed. London: EuromoneyBooks. ISBN 978-185-5649-859.
FOTR, Xxxx a Xxxx XXXXXX. 2011. Investiční rozhodování a řízení projektů: jak připravovat, financovat a hodnotit projekty, řídit jejich riziko a vytvářet portfolio projektů. Praha: Grada. ISBN 978-80-247-3293-0.
XXXXXXXX, Xxxxxx. 2000. Leasing: chyby a problémy. Praha. ISBN 80-716-9912-8.
XXXXXXXXX, Xxxxx. 2012. Efektivní financování rozvoje podnikání. Praha: Grada. ISBN 978-80-247-1835-4.
XXXXXX, Xxxxxx. 2014. Judikatura Nejvyššího soudu z pohledu nového občanského
zákoníku a zákona o obchodních korporacích. Olomouc: ANAG. ISBN 978-80-7263-846-8.
VYCHOPEŇ, Xxxx. 2010. Finanční leasing z účetního a daňového pohledu. Praha: Xxxxxxx Kluwer Česká republika. ISBN 978-80-7357-590-8.
Právní předpisy
Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, ve znění pozdějších předpisů Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
Zákon č. 130/2008 Sb., kterým se mění zákon č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání, ve znění pozdějších předpisů
Elektronické zdroje
XXXXX, Xxxxxx. Výsledky největších českých bank za první pololetí letošního roku. Zisk roste, ale mají to stále těžší. Finparada [online]. Praha: Scott& Rose, 2015 [cit. 2017-04- 18]. Dostupné z: xxxx://xxxxxxxxx.xx/0000-Xxxxxxxx-xxxxxxxxxx-xxxxxxx-xxxx-xx-xxxxx- pololeti-letosniho-roku.aspx
ČLFA. Všeobecné podmínky leasingu movitých věcí. Česká leasingová a finanční asociace: leasing [online]. Praha: ČLFA, 2012 [cit. 2017-03-20]. Dostupné z: xxxx://xxx.xxxx.xx/xxxxx.xxx?xxxxXXx00
Xxxxxx.xx. Obchodní podmínky aneb dobrý sluha, ale zlý pán?. Xxxxxx.xx [online]. Praha, 2015 [cit. 2017-04-25]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxx.xx/xxx/xxxxxx/xxxxxxxx- podminky-aneb-dobry-sluha-ale-zly-pan-98405.html
XXXXXXXXXXX, Xxxxxxxxx. Majetkové vypořádaní po předčasném ukončení leasingové smlouvy. Portál Pohoda [online]. 2011 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxxxxx.xxxxxx.xx/xxxxx-x-xxxxx/xxxxxxx-x-xxxx/xxxxxxxxx-xxxxxxxxxx-xx- predcasnem-ukonceni-leasin/
MONETA Auto. O nás. MONETA AUTO, s.r.o. [online]. Praha, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxxxxxx.xx/x-xxx
MONETA Auto. Podmínky pro získání úvěru autoCREDIT. MONETA AUTO, s.r.o. [online]. Praha, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxxxxxx.xx/xxxx- vozy/podminky
MONETA Leasing. Členská společnost České leasingové a finanční asociace. MONETA Leasing, s.r.o. [online]. Brno, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxxxxxxxxx.xx/xxxx-xxxx
MONETA Leasing. Financování IT a kancelářské techniky. MONETA Leasing, s.r.o. [online]. Brno, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxxxxxxxxx.xx/xx-x- kancelarska-technika
MONETA Leasing. Financování stavebních strojů a manipulační techniky. MONETA Leasing, s.r.o. [online]. Brno, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxxxxxxxxx.xx/xxxxxxxx-x-xxxxxxxxxxx-xxxxxxxx
MONETA Leasing. Financování strojů a zařízení. MONETA Leasing, s.r.o. [online]. Brno, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxxxxxxxxx.xx/xxxxxx-x-xxxxxxxx
MONETA Leasing. Financování zdravotnické a veterinární techniky. MONETA Leasing,
s.r.o. [online]. Brno, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxxxxxxxxx.xx/xxxxxxxxxxxx-x-xxxxxxxxxxx-xxxxxxxx
MONETA Leasing. Financování zemědělské a lesnické techniky. MONETA Leasing, s.r.o. [online]. Brno, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxxxxxxxxx.xx/xxxxxxxxxx-x-xxxxxxxx-xxxxxxxx
MONETA Leasing. MONETA Leasing je členem sdružení SOLUS. MONETA Leasing,
s.r.o. [online]. Brno, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxxxxxxxxx.xx/xxxxx
MONETA Leasing. Profil společnosti. MONETA Leasing, s.r.o. [online]. Brno, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxxxxxxxxx.xx/xxxxxx-xxxxxxxxxxx
MONETA Leasing. Představení vedení společnosti. MONETA Leasing, s.r.o. [online]. Brno, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxxxxxxxxx.xx/xxxxxx- spolecnosti
MONETA Leasing. Úvěr a leasing nákladních vozidel. MONETA Leasing, s.r.o. [online]. Brno, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxxxxxxxxx.xx/xxxxxxxx- technika
MONETA Leasing. Výroční zprávy společnosti MONETA. MONETA Leasing, s.r.o. [online]. Brno, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxxxxxxxxx.xx/xxxxxxx- zpravy
MONETA Leasing. Žádosti o financování ke stažení. MONETA Leasing, s.r.o. [online]. Brno, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxxxxxxxxx.xx/xxxxxxx
MONETA. Finanční vzdělání. MONETA Money Bank, a.s. [online]. Praha, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxx.xx/x-xxx/xxxxxxxxxxx- odpovednost/financni-vzdelavani
MONETA. Podpora místních komunit. MONETA Money Bank, a.s. [online]. Praha, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxx.xx/x-xxx/xxxxxxxxxxx- odpovednost/podpora-mistnich-komunit
MONETA. Povinně uveřejňované informace. MONETA Money Bank, a.s. [online]. Praha, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxx.xx/x-xxx/xxxxxxxxxx- povinnost#vyrocni-zpravy
MONETA. Rozmanitě pro zaměstnance. MONETA Money Bank, a.s. [online]. Praha, 2017 [cit. 2017-04-28]. Dostupné z: xxxxx://xxx.xxxxxx.xx/x-xxx/xxxxxxxxxxx- odpovednost/rozmanite-pro-zamestnance
XXXXXXXXX, Xxx. Novela živnostenského zákona. Právní rádce ihned [online]. Praha, 2008 [cit. 2017-04-25]. Dostupné z: xxxx://xxxxxxxxxxx.xxxxx.xx/x0-00000000-xxxxxx- zivnostenskeho-zakona
Registr smluv. Smlouva MONETA Auto,s.r.o. Registr smluv [online]. 2016 [cit. 2017-04- 28]. Dostupné z: xxxxx://xxxxxxx.xxx.xx/xxxxxxx/000000
ProQeust:
XXXXXX, E. P., Xxxxxxx, E. V., Xxxxxxxxxxxxxxx, A. I., Xxxxxxxxx, X. X., & Xxxxxxxxxx, N. S. Special Aspects of Leasing Activities and Its Meaning in Conditions of Enterprise Competitiveness. International Review of Management and Marketing [online]. 2016, vol. 6, no. 6. Dostupné také komerčně z databáze ProQuest.
Seznam příloh
Příloha A: Žádost o uzavření leasingové smlouvy Příloha B: Leasingová smlouva
Příloha C: Žádost o předčasné ukončení leasingové smlouvy