Udtrykket. Pensionskasse tilhørende en Offentlig enhed, International organisation eller Centralbank" betyder en fond, der er oprettet af en Offentlig enhed, en International organisation eller en Centralbank for at tilvejebringe pensionsydelser, invaliditetsydelser eller udbetalinger ved dødsfald til modtagere eller deltagere, der er nuværende eller tidligere arbejdstagere (eller personer, som er udpeget af sådanne arbejdstagere), eller som hverken er nuværende eller tidligere arbejdstagere, hvis ydelserne til modtagerne eller deltagerne tilvejebringes som modydelse for personlige tjenesteydelser udført for den Offentlige enhed, den Internationale organisation eller Centralbanken.
Udtrykket. Person, hvorom der skal indberettes" betyder en Person i en jurisdiktion, som ikke er: i) et selskab, hvis aktier regelmæssigt handles på et eller flere etablerede værdipapirmarkeder, ii) et selskab, der er en Tilknyttet enhed til et selskab, der er beskrevet i nr. i), iii) en Offentlig enhed, iv) en International organisation, v) en Centralbank eller vi) et Finansielt institut.
Udtrykket. Kontohaver" betyder den person, som det Finansielle institut, der fører kontoen, har opført eller identificeret som ejer af en Finansiel konto. En person, som ikke er et Finansielt institut, og som ejer en Finansiel konto til fordel for eller for regning af en anden person som befuldmægtiget, depositar, forvalter, underskriftsberettiget, investeringsrådgiver eller mellemmand, betragtes ikke som indehaver af kontoen ved anvendelsen af dette bilag, og denne anden person betragtes som indehaver af kontoen. For så vidt angår en Forsikringsaftale med kontantværdi eller en Annuitetsaftale er Kontohaver enhver person, der er berettiget til at få Kontantværdien eller til at ændre den begunstigede efter aftalen. Hvis ingen person kan få Kontantværdien eller kan ændre den begunstigede, er Kontohaver enhver person, der er nævnt som ejer i aftalen, og enhver person med en personlig ret til betalinger i henhold til aftalens betingelser. Når udbetalinger i henhold til en Forsikringsaftale med kontantværdi eller en Annuitetsaftale påbegyndes, skal enhver person, der er berettiget til at modtage en betaling i henhold til aftalen, betragtes som Kontohaver.
Udtrykket. Bevisdokument" omfatter en eller flere af følgende:
Udtrykket. Konto, der er undtaget" betyder en af følgende konti:
a) en pensionskonto, der opfylder følgende krav:
i. kontoen er reguleret som en personlig pensionskonto eller indgår i en registreret eller reguleret pensionsordning for udbetaling af pensionsydelser (herunder invaliditetsydelser eller udbetalinger ved dødsfald)
ii. kontoen er skattebegunstiget (dvs. bidrag til kontoen, som ellers ville være skattepligtige, er fradragsberettigede eller fratrækkes Kontohaverens bruttoindkomst eller beskattes til en reduceret sats, eller beskatning af investeringsindkomst fra kontoen udskydes eller beskattes til en reduceret sats)
iii. kontooplysningerne skal indberettes til skattemyndighederne iv. udbetalinger er betinget af opnåelse af en bestemt pensionsalder, invaliditet eller dødsfald, i modsat fald pålægges der sanktioner på udbetalinger, der foretages før disse specifikke hændelser, og
Udtrykket. Deltagende jurisdiktion" med hensyn til hver medlemsstat eller Schweiz betyder
a) enhver medlemsstat hvad angår indberetninger til Schweiz, eller
b) Schweiz hvad angår indberetninger til en medlemsstat, eller
c) en anden jurisdiktion, i) med hvilken den relevante medlemsstat eller Schweiz alt efter konteksten har indgået en aftale om, at den anden jurisdiktion vil tilvejebringe de oplysninger, der er anført i afdeling I, og ii) der er opført på en liste, der offentliggøres af den pågældende medlemsstat eller Schweiz og meddeles til henholdsvis Schweiz og Europa-Kommissionen
d) for så vidt angår medlemsstaterne, en anden jurisdiktion, i) med hvilken Den Europæiske Union har indgået en aftale om, at den anden jurisdiktion vil tilvejebringe de oplysninger, der er anført i afdeling I, og ii) der er opført på en liste, der offentliggøres af Europa-Kommissionen.
Udtrykket deres fartøjer" og "deres fabriksskibe" i stk. 1, litra f) og g), omfatter kun de fartøjer og fabriksskibe:
a) som er registreret i en EF-medlemsstat eller et Stillehavsland
b) som sejler under en EF-medlemsstats eller et Stillehavslands flag
c) som opfylder en af de følgende betingelser:
i) de er mindst 50 % ejet af statsborgere i en EF-medlemsstat eller et Stillehavsland eller
ii) de er ejet af selskaber – hvis hovedkontor og vigtigste forretningssted er i en EF-medlemsstat eller et Stillehavsland og – som er mindst 50 % ejet af en EF-medlemsstat eller et Stillehavsland eller af et offentligt organ eller en statsborger i en EF-medlemsstat eller et Stillehavsland.
Udtrykket deres fartøjer" og "deres flydende fabrikker" i stk. 1, litra f) og g), omfatter kun de fartøjer og flydende fabrikker:
a) som er registreret i en EU-medlemsstat eller en centralafrikansk stat
b) som sejler under en EU-medlemsstats eller en centralafrikansk stats flag, og
c) som opfylder en af følgende betingelser:
i) De ejes for mindst 50 %'s vedkommende af statsborgere i EU-medlemsstaterne og/eller Centralafrika, eller
ii) de ejes af selskaber: – hvis hovedkontor og vigtigste forretningssted er i en stat, der er medlem af Den Europæiske Union, eller i en centralafrikansk stat, og – som er mindst 50 % ejet af offentlige organer eller af statsborgere i en eller flere EU-medlemsstater eller en eller flere centralafrikanske stater.
Udtrykket. Fællesskabet" i denne protokol omfatter ikke Ceuta og Melilla. Udtrykket "produkter med oprindelse i Fællesskabet" omfatter ikke produkter med oprindelse i Ceuta og Melilla.
Udtrykket. Konto, der er undtaget" betyder en af følgende konti:
a) en pensionskonto, der opfylder følgende krav:
i) kontoen er reguleret som en personlig pensionskonto eller indgår i en registreret eller reguleret pensionsordning for udbetaling af pensionsydelser (herunder invaliditetsydelser eller udbetalinger ved dødsfald)
ii) kontoen er skattebegunstiget (dvs. bidrag til kontoen, som ellers ville være skattepligtige, er fradragsberettigede eller fratrækkes Kontohaverens bruttoindkomst eller beskattes til en reduceret sats, eller beskatning af investeringsindkomst fra kontoen udskydes eller beskattes til en reduceret sats)
iii) kontooplysningerne skal indberettes til skattemyndighederne
iv) udbetalinger er betinget af opnåelse af en bestemt pensionsalder, invaliditet eller dødsfald, i modsat fald pålægges der sanktioner på udbetalinger, der foretages før disse specifikke hændelser, og
v) enten i) de årlige bidrag er begrænset til et beløb, der er denomineret i hver medlemsstats eller Liechtensteins nationale valuta, og som svarer til 50 000 USD eller derunder, eller ii) det bidrag, der må indbetales til kontoen i løbet af en levetid, er begrænset til et beløb, der er denomineret i hver medlemsstats eller Liechtensteins nationale valuta, og som svarer til 1 000 000 USD eller derunder, i begge tilfælde under anvendelse af de regler, der er omhandlet i afdeling VII, afsnit C, om kontosammenlægning og valutaomregning. En Finansiel konto, der i øvrigt opfylder kravene i afsnit C, punkt 17, litra a), nr. v), vil også opfylde disse krav, selv om en sådan Finansiel konto måtte modtage aktiver eller midler, der overføres fra en eller flere Finansielle konti, der opfylder kravene i afsnit C, punkt 17, litra a) eller b), eller fra en eller flere pensionskasser, der opfylder et af kravene i afsnit B, punkt 5-7.
b) en konto, der opfylder følgende krav:
i) kontoen er reguleret som et investeringsinstrument til andre formål end pension og handles regelmæssigt på et etableret værdipapirmarked, eller kontoen er reguleret som et opsparingsinstrument til andre formål end pension
ii) kontoen er skattebegunstiget (dvs. bidrag til kontoen, som ellers ville være skattepligtige, er fradragsberettigede eller fratrækkes Kontohaverens bruttoindkomst eller beskattes til en reduceret sats, eller beskatning af investeringsindkomst fra kontoen udskydes eller beskattes til en reduceret sats)
iii) udbetalinger er betinget af, at bestemte kriterier vedrørende formålet med investerings- eller opspa...