Registro Contable. El Fiduciario tendrá la obligación de llevar un registro contable sobre las transferencias de los recursos en el Patrimonio del Fideicomiso que realice.
Registro Contable. De la muestra seleccionada por 2,758,728.4 miles de pesos que correspondieron a la venta y suministro de propileno, se realizaron los registros contables siguientes: • Por la facturación de las ventas a la empresa Indelpro Cargo: 1202010000 “Clientes Nacionales Sector Privado” Abono: 5101101000 “Ventas en el País al Sector Privado” 2417125016 “IVA por Pagar al 16%” • Por el cobro a la empresa Indelpro Cargo: 1102008301 “Caja (Banco)” Abono: 1202010000 “Clientes Nacionales Sector Privado” • Por la facturación de las ventas a Petroquímica Básica Cargo: 1203050000 “Clientes Interorganismos Petroquímica” Abono: 5103050153 “Ventas en el País Petroquímica Secundaria” 2417125016 “IVA por Pagar al 16%” • Por el cobro a Petroquímica Básica Cargo: 1106010000 “Caja Virtual Deuda” Abono: 1203050000 “Clientes Interorganismos Petroquímica” Lo anterior se realizó de conformidad con el Instructivo para el Manejo de Cuentas de Balance y Resultados. Además, se constató que las facturas emitidas por la entidad fiscalizada cumplieron con los requisitos que establece el Código Fiscal de la Federación. De igual manera, se constató que las facturas se encontraron reportadas en el apartado de información fiscal de la página electrónica del Servicio de Administración Tributaria de la SHCP.
Registro Contable. 1.1. El registro contable debe ser realizado por “DA” (DA= unidad con capacidad administrativa descentralizada que realiza registro contable de ingreso o egreso).
1.2. Proceso de conciliación de cuentas bancarias, de clientes y de proveedores con extractos externos y conciliación de cuentas contables para la generación de estados de cuenta.
1.3. Se requiere la emisión de los siguientes estados financieros básicos: Balance General, Estado de Resultados, Flujo de Efectivo (Método Directo), Estado de Cambios en la Situación Patrimonial, Cuenta CAIF (Ahorro, Inversión, Financiamiento), Balance de Sumas y Saldos y Estado de Ejecución Presupuestaria de Ing/Gtos. El ejercicio fiscal actual de YPFB es enero – diciembre.
1.4. YPFB gestionará al menos dos planes de cuentas: Plan de Cuentas Corporativo (Interno para YPFB Casa Matriz y para la consolidación con subsidiarias). Plan de cuentas contables para el ente rector, únicamente para reportar estados financieros.
1.5. YPFB gestionará su información contable, de costos y presupuestos en al menos dos monedas: dólares y bolivianos. Por otro lado YPFB requiere realizar el registro de operaciones específicas en varias monedas extranjeras diferentes a las monedas de gestión contable y que estas operaciones se deben ajustar automáticamente en relación a la variación de los tipos de cambio correspondientes.
1.6. En relación a las conciliaciones de cuentas, se requiere como temas críticos: 1) La posibilidad de correr procesos de conciliación y emitir estado de cuenta y 2) Cargar extractos bancarios y realizar conciliaciones bancarias*. *Nota: Actualmente Tesorería cuenta con extractos bancarios que son remitidos por el banco (cuenta única xxx xxxxxx) y también recibimos archivos de la web. Casa matriz actualmente cuenta con aproximadamente 140 cuentas corrientes que gestiona regularmente.
1.7. Copia de cuentas entre centros de costo similares y cargas masivas.
1.8. El plan de cuentas debe soportar los niveles de agrupación necesarios para administración interna de casa matriz y consolidación a nivel corporativo.
1.9. Generación de asientos, ya sea por: ingreso manual, o esquemas de asientos repetitivos (por lotes, interface con otros sistemas y/o aplicaciones).
1.10. Generación de asientos contables tipo: estándar, recurrentes (con planillas de distribución), devengados, reversión, retroactivos, futuros y otros.
1.11. Análisis y verificación en línea de asientos antes de la mayorización (Transacciones de Otros Módulos). Ap...
Registro Contable. El primer registro contable tiene por objeto determinar la participación de la compañía Construcciones S.A. en los activos conjuntos. Para tal efecto la compañía procede a calcular el valor de su porcentaje sobre el total del costo de los bienes transferidos en el momento de la conformación del consorcio, para registrar la salida de los bienes y su participación en el consorcio, así: Dinero 275,690 179,198 Maquinaria y Equipo 565,418 367,522 Vehículos 404,456 262,897 1,245,565 809,617 Con el ánimo de conocer la situación financiera del negocio conjunto y el resultado de sus operaciones, así como para reportar información a los participes para los respectivos registros contables, el consorcio lleva contabilidad conforme a las normas legales y la técnica contable. Así las cosas, el consorcio registra los activos, obligaciones, ingresos, costos y gastos, controla las entregas parciales de obra y reporta a cada uno de los participes la información necesaria para que contabilicen las operaciones económicas conforme a su participación en el consorcio. Durante el primer periodo, el consorcio obtiene financiación, ejecuta operaciones y realiza una entrega del 20% del contrato, legalizando los ingresos recibidos por valor de $1.700.000. A la fecha xx xxxxx el consorcio entrega a los participes la siguiente información: Bancos 125,000 Obligaciones financieras 350,328 Obras en proceso 350,627 Proveedores 135,000 Maquinaria y equipo 469,938 Subtotal 485,328 Equipo de Transporte 650,000 Aportes 1,245,565 Cargos diferidos (estudios) 265,000 Utilidad 129.672 Ingresos (20% de avance) 1,700,000 Costos -1,450,328 Gastos de administración -120,000
Registro Contable. La compañía Construcciones S.A. registra en su contabilidad, la participación en los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos con base en los reportes entregados por el consorcio. Para efectos del caso, se presenta a continuación el comprobante resumido (neto), partiendo de los valores iniciales para llegar al saldo final (vr. gr. la participación en el efectivo inicia en la cuenta 1110 Bancos con $179.198 y se acredita en un neto de $97.947 para llegar al saldo por $81.250). No obstante, los participes deben registrar las operaciones económicas conforme a lo previsto en el artículo 56 del Decreto 2649 de 1993. Además, la compañía identifica este tipo de participación a través del Centro de Costos “ABC”. Bancos 125,000 81,250 Obras en proceso 350,627 227,908 Maquinaria y equipo 469,938 305,460 Equipo de transporte 650,000 422,500 Cargos diferidos (estudios) 265,000 172,250 Obligaciones financieras 350,328 227,713 Proveedores 135,000 87,750 Ingresos 8.500.000 x 20% de avance 1,700,000 1,105,000 Costos 1,450,328 942,713 Gastos de administración 120,000 78,000 Utilidad 129,672 84,287 Lo anterior le permite al participe Construcciones S.A. reconocer en su contabilidad la participación en el 65% en el consorcio. Registros similares a los anteriores deberá realizar el participe Pavimentos Ltda., en relación con el 35% de participación. De esta forma, cada participe va a reconocer en su contabilidad la participación en el consorcio, presentándola en los estados financieros y revelando en sus notas lo requerido en el numeral 2.4 de la Circular Externa 115-000006 del 23 de diciembre de 2009.
Registro Contable. El participe inactivo Inversiones S.A., reconoce en su contabilidad el aporte del inmueble a la cuenta en participación, con el siguiente registro:
Registro Contable. El participe gestor Autoservicio Ltda., registra en su contabilidad su aporte por valor de $400 a la cuenta en participación y simultáneamente contabiliza en cuentas de orden tanto su aporte como el recibido del partícipe inactivo con los siguientes registros:
Registro Contable. El gestor procede a utilizar los recursos aportados en dinero, en las construcciones e instalaciones necesarias para el inicio de operaciones. Los registros contables se resumen así:
Registro Contable. Los participes determinan que los recursos no son suficientes por lo tanto es necesario obtener financiación por parte de la cuenta en participación. Por esta situación, el participe gestor obtiene un crédito para el negocio en comento por un monto de $300, los cuales son utilizados en concluir la adecuación de las instalaciones. Los registros contables son los siguientes:
Registro Contable. Para iniciar operaciones, el participe gestor adquiere inventarios (combustible) a crédito, en ejecución del contrato de cuentas en participación por valor de $200.