Registro Contable Cláusulas de Ejemplo

Registro Contable. De la muestra seleccionada por 2,758,728.4 miles de pesos que correspondieron a la venta y suministro de propileno, se realizaron los registros contables siguientes: • Por la facturación de las ventas a la empresa Indelpro Cargo: 1202010000 “Clientes Nacionales Sector Privado” Abono: 5101101000 “Ventas en el País al Sector Privado” 2417125016 “IVA por Pagar al 16%” • Por el cobro a la empresa Indelpro Cargo: 1102008301 “Caja (Banco)” Abono: 1202010000 “Clientes Nacionales Sector Privado” • Por la facturación de las ventas a Petroquímica Básica Cargo: 1203050000 “Clientes Interorganismos Petroquímica” Abono: 5103050153 “Ventas en el País Petroquímica Secundaria” 2417125016 “IVA por Pagar al 16%” • Por el cobro a Petroquímica Básica Cargo: 1106010000 “Caja Virtual Deuda” Abono: 1203050000 “Clientes Interorganismos Petroquímica” Lo anterior se realizó de conformidad con el Instructivo para el Manejo de Cuentas de Balance y Resultados. Además, se constató que las facturas emitidas por la entidad fiscalizada cumplieron con los requisitos que establece el Código Fiscal de la Federación. De igual manera, se constató que las facturas se encontraron reportadas en el apartado de información fiscal de la página electrónica del Servicio de Administración Tributaria de la SHCP.

Registro Contable. El primer registro contable tiene por objeto determinar la participación de la compañía Construcciones S.A. en los activos conjuntos. Para tal efecto la compañía procede a calcular el valor de su porcentaje sobre el total del costo de los bienes transferidos en el momento de la conformación del consorcio, para registrar la salida de los bienes y su participación en el consorcio, así: Dinero 275,690 179,198 Maquinaria y Equipo 565,418 367,522 Vehículos 404,456 262,897 1,245,565 809,617 Con el ánimo de conocer la situación financiera del negocio conjunto y el resultado de sus operaciones, así como para reportar información a los participes para los respectivos registros contables, el consorcio lleva contabilidad conforme a las normas legales y la técnica contable. Así las cosas, el consorcio registra los activos, obligaciones, ingresos, costos y gastos, controla las entregas parciales de obra y reporta a cada uno de los participes la información necesaria para que contabilicen las operaciones económicas conforme a su participación en el consorcio. Durante el primer periodo, el consorcio obtiene financiación, ejecuta operaciones y realiza una entrega del 20% del contrato, legalizando los ingresos recibidos por valor de $1.700.000. A la fecha ▇▇ ▇▇▇▇▇ el consorcio entrega a los participes la siguiente información: Bancos 125,000 Obligaciones financieras 350,328 Obras en proceso 350,627 Proveedores 135,000 Maquinaria y equipo 469,938 Subtotal 485,328 Equipo de Transporte 650,000 Aportes 1,245,565 Cargos diferidos (estudios) 265,000 Utilidad 129.672 Ingresos (20% de avance) 1,700,000 Costos -1,450,328 Gastos de administración -120,000

Registro Contable. De acuerdo con la autorización presupuestaria para la contratación del SICP, así como la opinión de la Unidad de Inversiones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), el pago de los servicios se registró con cargo a la partida 33903 “Servicios Integrales”. Se constató que los pagos se realizan con el concepto de “Pago Directo a Proveedor” y se deposita directamente a la cuenta de los proveedores como beneficiarios, mediante la emisión de una Cuenta por Liquidar Certificada (CLC) emitida por el Sistema de Administración Financiera (SIAFF) y es registrada en el Sistema de Contabilidad y Presupuesto (SICOP), ambos administrados por la SHCP. Adicionalmente, el OADPRS realiza un registro contable interno en la herramienta de Contabilidad Integral, en las cuentas contables de “Proveedores por Pagar a Corto Plazo” y a la “Cuenta por Liquidar”. Como parte de la revisión, se constató que el OADPRS no tiene registrados ni reconocidos en sus registros contables como un pasivo ni a corto ni a largo plazo, los montos pendientes de pago con los Inversionistas Proveedores, aun cuando los Contratos para Prestación de Servicios de Largo Plazo (CPS) son compromisos de largo plazo, que son cuantificables y que representan una obligación que, de acuerdo con estimaciones de la Auditoría Superior de la Federación, ascienden aproximadamente a 255,705,418.5 miles de pesos. Lo anterior de conformidad con el artículo 1, fracción XIV, y 67, la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Como resultado de la reunión de resultados finales y observaciones preliminares, el OADPRS informó que realizará el análisis respectivo con las áreas involucradas para determinar si el procedimiento puede ser adoptado para la operación en el OADPRS; sin embargo, para que el área pueda realizar un registro contable a largo plazo, es importante conocer los importes totales, ya que mes a mes las facturas de dichos contratos aumentan debido a la actualización con el INPC, el cual no consta en la autorización original de los contratos plurianuales emitidas por la SHCP en el ejercicio 2010. Al respecto, la Auditoría Superior de la Federación, comprobó que el OADPRS solicitó la autorización de un monto original de 199,476,600.0 miles de pesos, de los cuales, solicitó su actualización anualmente a la SHCP, al mes de diciembre dicho monto totalizó 212,258,711.8 miles de pesos, los cuales representan una obligación de pago a largo plazo, por lo que la ASF considera no atendida la observación.

Registro Contable. El contratista procede a registrar los costos incurridos en la ejecución de la obra, utilizando para ello los recursos recibidos y asumiendo algunas obligaciones por cuenta del contratante y simultáneamente informa al contratante las operaciones económicas realizadas. Los registros contables son: 4.2.1 Por el Contratista 4.2.2 Por el Contratante

Registro Contable. Cuando se reciben documentos en garantía por compras de bienes o servicios, el registro contable es el siguiente: 923 003 010 Debe Garantías Centro Costo Código de Proyecto XXX 923 003 011 Haber Garantías Centro Costo Código de Proyecto XXX Clase de operación: Contab. de Garantías

Registro Contable. El participe gestor Autoservicio Ltda., registra en su contabilidad su aporte por valor de $400 a la cuenta en participación y simultáneamente contabiliza en cuentas de orden tanto su aporte como el recibido del partícipe inactivo con los siguientes registros:

Registro Contable. El participe inactivo Inversiones S.A., reconoce en su contabilidad el aporte del inmueble a la cuenta en participación, con el siguiente registro:

Registro Contable. La compañía Constructora Ltda., procede a entregar las bodegas terminadas a la empresa Remesas S.A. efectuando uno y otro los registros contables que se indican a continuación: 4.4.1 El Contratista

Registro Contable. 1.1. El registro contable debe ser realizado por “DA” (DA= unidad con capacidad administrativa descentralizada que realiza registro contable de ingreso o egreso). 1.2. Proceso de conciliación de cuentas bancarias, de clientes y de proveedores con extractos externos y conciliación de cuentas contables para la generación de estados de cuenta. 1.3. Se requiere la emisión de los siguientes estados financieros básicos: Balance General, Estado de Resultados, Flujo de Efectivo (Método Directo), Estado de Cambios en la Situación Patrimonial, Cuenta CAIF (Ahorro, Inversión, Financiamiento), Balance de Sumas y Saldos y Estado de Ejecución Presupuestaria de Ing/Gtos. El ejercicio fiscal actual de YPFB es enero – diciembre. 1.4. YPFB gestionará al menos dos planes de cuentas: Plan de Cuentas Corporativo (Interno para YPFB Casa Matriz y para la consolidación con subsidiarias). Plan de cuentas contables para el ente rector, únicamente para reportar estados financieros. 1.5. YPFB gestionará su información contable, de costos y presupuestos en al menos dos monedas: dólares y bolivianos. Por otro lado YPFB requiere realizar el registro de operaciones específicas en varias monedas extranjeras diferentes a las monedas de gestión contable y que estas operaciones se deben ajustar automáticamente en relación a la variación de los tipos de cambio correspondientes. 1.6. En relación a las conciliaciones de cuentas, se requiere como temas críticos: 1) La posibilidad de correr procesos de conciliación y emitir estado de cuenta y 2) Cargar extractos bancarios y realizar conciliaciones bancarias*. *Nota: Actualmente Tesorería cuenta con extractos bancarios que son remitidos por el banco (cuenta única ▇▇▇ ▇▇▇▇▇▇) y también recibimos archivos de la web. Casa matriz actualmente cuenta con aproximadamente 140 cuentas corrientes que gestiona regularmente. 1.7. Copia de cuentas entre centros de costo similares y cargas masivas. 1.8. El plan de cuentas debe soportar los niveles de agrupación necesarios para administración interna de casa matriz y consolidación a nivel corporativo. 1.9. Generación de asientos, ya sea por: ingreso manual, o esquemas de asientos repetitivos (por lotes, interface con otros sistemas y/o aplicaciones). 1.10. Generación de asientos contables tipo: estándar, recurrentes (con planillas de distribución), devengados, reversión, retroactivos, futuros y otros. 1.11. Análisis y verificación en línea de asientos antes de la mayorización (Transacciones de Otros Módulos). Ap...