Vestigingsplaats van een Financiële Instelling. Een financiële instelling is een „ingezetene” van een lidstaat, Liechtenstein of een ander deelnemend rechtsgebied, indien zij is onderworpen aan de jurisdictie van die lidstaat, Liechtenstein of een ander deelnemend rechtsgebied (dat wil zeggen dat het deelnemende rechtsgebied rapportage door de financiële instelling kan afdwingen). In het algemeen geldt dat, wanneer een financiële instelling voor fiscale doeleinden een ingezetene is van een lidstaat, Liechtenstein of een ander deelnemend rechtsgebied, zij onderworpen is aan de jurisdictie van die lidstaat, Liechtenstein of een ander deelnemend rechtsgebied, en dus een financiële in- stelling van een lidstaat, een Liechtensteinse financiële instelling of een financiële instelling in een ander deelnemend rechtsgebied is. In het geval van een trust die een financiële instelling is (ongeacht of zij voor fiscale doeleinden een ingezetene is van een lidstaat, Liechtenstein of een ander deelnemend rechtsgebied), wordt de trust geacht onder de jurisdictie van een lidstaat, Liechtenstein of een ander deelnemend rechtsgebied te vallen indien een of meer van de trustees ingezetenen zijn van deze lidstaat, Liechtenstein of een ander deelnemend rechtsgebied, tenzij de trust alle informatie die krachtens deze overeenkomst of een andere overeen- komst ter uitvoering van de mondiale standaard met betrekking tot te rapporteren rekeningen van de trust moet worden vermeld, verstrekt aan een ander deel- nemend rechtsgebied (een lidstaat, Liechtenstein of een ander deelnemend rechts- gebied), omdat zij voor fiscale doeleinden een ingezetene is van dat andere deelnemende rechtsgebied. Wanneer een financiële instelling (anders dan een trust) echter geen fiscale vestigingsplaats heeft (bv. omdat zij wordt behandeld als fiscaal transparant, of gevestigd is in een rechtsgebied dat geen inkomsten- belasting kent), wordt zij geacht onder de jurisdictie van een lidstaat, Liechten- stein of een ander deelnemend rechtsgebied te vallen en is zij dus een financiële instelling van een lidstaat, Liechtenstein of een ander deelnemend rechtsgebied indien:
