Podatek dochodowy. Główne składniki obciążenia podatkowego za okres od 1 stycznia 2017 roku do 30 czerwca 2017 roku i od 1 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku przedstawiają się następująco: Podatek dochodowy za rok bieżący - Podatek odroczony - Powstanie/odwrócenie różnic przejściowych (626 199,00) (2 608 122,00) Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej za okres od 1 stycznia 2017 roku do 30 czerwca 2017 roku i od 1 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku przedstawiają się następująco: 01.01.2017 - 01.01.2016 - 30.06.2017 31.12.2016 Zysk (strata) netto za rok obrotowy (4 309 946,19) (15 443 579,90) Podatek dochodowy (626 199,00) (2 608 122,00) Podatek w oparciu o obowiązującą stawkę podatkową 699 912,00 2 438 737,00 Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu podatku odroczonego 993 567,38 (3 209 557,84) Niewykorzystana strata podatkowa za lata poprzednie (1 721 022,25) (1 212 103,79) Pozostałe różnice trwałe między kosztami i przychodami podatkowymi i bilansowymi Biorąc pod uwagę poniesione straty podatkowe możliwe do odliczenia w I półroczu 2017 roku oraz następnych okresach, na koniec okresu objętego skróconym śródrocznym sprawozdaniem finansowym nie występuje bieżące obciążenie podatkowe. Obciążenie podatkowe wynika z wyliczonego aktywa i rezerwy na podatek odroczony. Wysokość aktywów ustalona została przy uwzględnieniu stawki podatku dochodowego obowiązującej w roku powstania obowiązku podatkowego. Wpływający na wynik finansowy podatek dochodowy za dany okres sprawozdawczy obejmuje część bieżącą oraz część odroczoną.
Podatek dochodowy. Podatek dochodowy w rachunku zysków i strat obejmuje część bieżącą i odroczoną. Podatek bieżący jest obliczany zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi w oparciu o wynik finansowy brutto skorygowany o przychody lub koszty z tytułu należnych a nieotrzymanych lub niezapłaconych odsetek oraz koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, ING BH tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na odroczony podatek dochodowy wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według uchwalonych do dnia bilansowego przepisów będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana. Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony są w bilansie prezentowane oddzielnie. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
Podatek dochodowy. Zaliczka na podatek dochodowy od osób prawnych za okres od 01.01.2007 r. do 30.06.2007 r. wyniosła 3.983 tys. zł. Poniżej przedstawione zostało ustalenie podstawy opodatkowania za okres od 01.01.2007 r. do 30.06.2007 r.: Tytuł Przychód ogółem 21 606 Koszty ogółem 913 Zysk brutto za okres 01.01.2007 - 30.06.2007 20 693 - Przychody spółki z ograniczoną odpowiedzialnością 239 + Koszty spółki z ograniczoną odpowiedzialnością 251 Zysk brutto spółki akcyjnej 20 705 - Koszty uznane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym ujęte w księgach lat ubiegłych 3 w tym: rozwiązane rezerwy na badanie bilansu 3 - Zwiększenia kosztów roku bieżącego 1 w tym: koszty leasingu operacyjnego, bilansowo zaliczanego do leasingu finansowego + Koszty nie uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym w tym: amortyzacja prawa użytkowania wieczystego gruntów 6 amortyzacja środków trwałych w leasingu 3 wynagrodzenie zarządu NKUP 2 niewypłacone wynagrodzenie 6 niezapłacone składki ZUS 2 koszty reprezentacji 8 koszty finansowe NKUP 8 pozostałe koszty operacyjne NKUP 560 pozostałe 6 - Rozliczenie straty z lat ubiegłych 340 2003 r. 58 2004 r. 130 2005 r. 30 2006 r. 56 01.01.2007 r. - 15.03.2007 r. 65 ZYSK PODATKOWY 20 963 Zaliczka na podatek dochodowy od osób prawnych za okres od 01.01.2006 r. do 30.06.2006 r. nie wystąpiła ze względu na rozliczaną stratę podatkowa z lat ubiegłych. Ustalenie podstawy opodatkowania za okres od 01.01.2006 r. do 30.06.2006r.: Tytuł Przychód ogółem 470 Koszty ogółem 474 Strata brutto -4 - Przychody nie podlegające opodatkowaniu (różnice trwałe) 2 - Koszty podatkowe, które stanowiły koszt bilansowy w latach ubiegłych 0 + Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodu (róznice przejściowe) 44 w tym: niewypłacone wynagrodzenie Zarządu 38 naliczone odsetki od zobowiązań 3 pozostałe 3 + Przychody podatkowe nie ujęte w księgach (różnice przejściowe) 4 ZYSK PODATKOWY 41 Podatek dochodowy odroczony Podatek odroczony za okres od 01.01.2007 r. do 30.06.2007 r. nie wystąpił, ze względu na małą istotność. Podatek odroczony za okres od 01.01.2006 r. do 30.06.2006 r. nie wystąpił, ze względu na małą istotność. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Korekty zmian stanu pozycji bilansowych w aspekcie ich wykazania w rachunku przepływów pieniężnych. Najważniejsze dane liczbowe, nie zawarte w bilansie i rachunku zysków i strat, nieodzowne do sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych: 30.06.2007 30.06.2006 Amortyzacja 85 169 Zakup bezpośredni środkó...