Common use of ОТКЛАЊАЊЕ ДВОСТРУКОГ ОПОРЕЗИВАЊА Clause in Contracts

ОТКЛАЊАЊЕ ДВОСТРУКОГ ОПОРЕЗИВАЊА. 1. У Србији се двоструко опорезивање отклања на следећи начин: 1) Ако резидент Србије остварује доходак или поседује имовину који се, у складу с одредбама овог уговора, могу опорезивати у Луксембургу, Србија одобрава: - као одбитак од пореза на доходак тог резидента, износ једнак порезу на доходак који је плаћен у Луксембургу; - као одбитак од пореза на имовину тог резидента, износ једнак порезу на имовину који је плаћен у Луксембургу. Тај одбитак и у једном и у другом случају не може бити већи од дела пореза на доходак или пореза на имовину, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара, зависно од случаја, дохотку или имовини који се могу опорезивати у Луксембургу. 2) Ако су, у складу с неком одредбом Уговора, доходак који оствари или имовина коју поседује резидент Србије изузети од опорезивања у Србији, Србија може, при обрачунавању пореза на остали доходак или имовину тог резидента, да узме у обзир изузети доходак или имовину. 2. У Луксембургу, зависно од одредаба луксембуршког закона који се односи на отклањање двоструког опорезивања које не утичу на његов општи принцип, двоструко опорезивање се отклања на следећи начин: 1) Ако резидент Луксембурга остварује доходак или поседује имовину који се, у складу с одредбама овог уговора, могу опорезивати у Србији, Луксембург, у складу с одредбама подст. 2) и 3) овог става, изузима тај доходак или имовину од пореза али може, ради обрачунавања износа пореза на остали доходак или имовину резидента, да примени исте пореске стопе као да изузети доходак или имовина нису били изузети. 2) Ако резидент Луксембурга остварује доходак који се, у складу с одредбама чл. 10, 11, 12. и 17. овог уговора може опорезивати у Србији, Луксембург одобрава као одбитак од пореза на доходак физичких лица или пореза на добит корпорација тог резидента, износ једнак порезу који је плаћен у Србији. Тај одбитак не може, међутим, бити већи од дела пореза, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара деловима дохотка оствареним у Србији. 3) Одредба подстава 1) овог става не примењује се на доходак који оствари или имовину коју поседује резидент Луксембурга, ако Србија примењује одредбе овог уговора ради изузимања тог дохотка или имовине од пореза или на тај доходак примењује одредбе чл. 10, 11. или 12. став 2. овог уговора.

ОТКЛАЊАЊЕ ДВОСТРУКОГ ОПОРЕЗИВАЊА. 1. У Ирској се двоструко опорезивање отклања на следећи начин: У складу са одредбама закона Ирске које се односе на олакшицу у виду кредита од ирског пореза за порез који се плаћа на територији изван Ирске (које не утичу на његов општи принцип): 1) српски порез који се плаћа према законима Србије и у складу са овим уговором, непосредно или по одбитку, на добит, доходак или добитак из извора у Србији (искључујући у случају дивиденде, порез који се плаћа у односу на добит из које се дивиденда исплаћује) одобрава се као кредит од сваког ирског пореза обрачунатог на исту добит, доходак или добитак на који је обрачунат српски порез; 2) у случају дивиденде коју исплаћује компанија резидент Србије компанији која је резидент Ирске и која посредно или непосредно контролише 5 одсто гласачке снаге компаније која исплаћује дивиденду, кредит узима у обзир (поред српског пореза за који се, према одредбама подстава 1) овог става, кредит може одобрити) српски порез који плаћа компанија у односу на добит из које се дивиденда исплаћује. 2. У Србији се двоструко опорезивање отклања на следећи начин: 1) : Ако резидент Србије остварује доходак или поседује имовину који се, у складу с одредбама овог уговора, могу може опорезивати у ЛуксембургуИрској, Србија одобрава: - одобрава као одбитак од пореза на доходак тог резидента, износ једнак порезу на доходак који је плаћен у Луксембургу; - као одбитак од пореза на имовину тог резидента, износ једнак порезу на имовину који је плаћен у ЛуксембургуИрској. Тај одбитак и у једном и у другом случају не може бити већи од дела пореза на доходак или пореза на имовинудоходак, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара, зависно од случаја, одговара дохотку или имовини који се могу може опорезивати у ЛуксембургуИрској. 2) 3. Ако сује, у складу с неком одредбом Уговора, доходак који оствари или имовина коју поседује резидент Србије изузети државе уговорнице изузет од опорезивања у Србијитој држави, Србија та може, при обрачунавању пореза на остали доходак или имовину тог резидента, да узме у обзир изузети доходак. 4. За потребе ст. 1. и 2. овог члана добит, доходак или имовину. 2. У Луксембургу, зависно од одредаба луксембуршког закона који се односи на отклањање двоструког опорезивања које не утичу на његов општи принцип, двоструко опорезивање се отклања на следећи начин: 1) Ако резидент Луксембурга остварује доходак или поседује имовину капитални добитак резидента државе уговорнице који се, у складу с са одредбама овог уговора, могу опорезивати у Србијидругој држави уговорници, Луксембургсматра се да да настаје из извора у тој другој држави. 5. Ако се, према било којој одредби овог уговора, у складу с одредбама подст. 2) и 3) овог ставадржави уговорници у потпуности или делимично одобрава пореска олакшица за доходак или добитак и, изузима према важећем закону у другој држави уговорници физичко лице, у односу на тај доходак или имовину од пореза али можедобитак, ради обрачунавања износа пореза подлеже порезу у вези са оним његовим делом који се дозначује или прима у тој другој држави, а не у вези са његовим целокупним износом, олакшица која се у првопоменутој држави одобрава на остали доходак или имовину резидентаоснову овог уговора, да примени исте пореске стопе као да изузети доходак или имовина нису били изузети. 2) Ако резидент Луксембурга остварује доходак који се, у складу с одредбама чл. 10, 11, 12. и 17. овог уговора може опорезивати у Србији, Луксембург одобрава као одбитак од пореза примењује само на доходак физичких лица или пореза на добит корпорација тог резидента, износ једнак порезу који је плаћен у Србији. Тај одбитак не може, међутим, бити већи од дела пореза, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара деловима дохотка оствареним у Србији. 3) Одредба подстава 1) овог става не примењује се на доходак који оствари или имовину коју поседује резидент Луксембурга, ако Србија примењује одредбе овог уговора ради изузимања тог део дохотка или имовине од пореза добитка који се дозначује или на тај доходак примењује одредбе чл. 10, 11. или 12. став 2. овог уговораприма у тој другој држави.

ОТКЛАЊАЊЕ ДВОСТРУКОГ ОПОРЕЗИВАЊА. 1. У Србији се двоструко опорезивање отклања на следећи начин: 1) : Ако резидент Србије остварује доходак или поседује имовину који се, у складу с одредбама овог уговора, могу може опорезивати у ЛуксембургуКореји, Србија одобрава: - , као одбитак од пореза на доходак тог резидента, износ једнак порезу на доходак који је плаћен у Луксембургу; - као одбитак од пореза на имовину тог резидента, износ једнак порезу на имовину који је плаћен у ЛуксембургуКореји. Тај одбитак и у једном и у другом случају не може бити већи од дела пореза на доходак или пореза на имовинудоходак, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара, зависно од случаја, одговара дохотку или имовини који се могу може опорезивати у Луксембургу. 2) Кореји. Ако сује, у складу с неком одредбом Уговораовог уговора, доходак који оствари или имовина коју поседује резидент Србије изузети изузет од опорезивања у Србији, Србија може, при обрачунавању пореза на остали доходак или имовину тог резидента, да узме у обзир изузети доходак или имовинудоходак. 2. У Луксембургу, зависно од одредаба луксембуршког закона Кореји се двоструко опорезивање отклања на следећи начин: У складу са корејским законом који се односи на отклањање двоструког опорезивања које одобравање кредита у односу на корејски порез, за порез који је плаћен у било којој другој земљи (који не утичу утиче на његов општи принцип, двоструко опорезивање се отклања на следећи начин:принцип опорезивања): 1) Ако резидент Луксембурга Кореје остварује доходак или поседује имовину из Србије који се, у складу с са одредбама овог уговора, могу сходно законима Србије, може опорезивати у Србији, Луксембургу односу на тај доходак, износ пореза који се плаћа у складу с одредбама подстСрбији признаје се као кредит у односу на корејски порез који се разрезује том резиденту. 2) и 3) овог ставаИзнос кредита не може бити већи од дела корејског пореза који одговара том дохотку, изузима тај доходак или имовину од пореза али може, ради обрачунавања износа пореза на остали доходак или имовину резидента, да примени исте пореске стопе као да изузети доходак или имовина нису били изузетикако је обрачунат пре него што је кредит одобрен. 2) Ако је доходак остварен из Србије дивиденда коју компанија која је резидент Луксембурга остварује доходак Србије исплаћује компанији која је резидент Кореје и која поседује најмање 10 одсто издатих гласачких акција или акционарског капитала компаније која исплаћује дивиденде, кредит ће узети у обзир српски порез који се, у складу с одредбама чл. 10, 11, 12. и 17. овог уговора може опорезивати у Србији, Луксембург одобрава као одбитак од пореза на доходак физичких лица или пореза плаћа компанија на добит корпорација тог резидента, износ једнак порезу који је плаћен у Србији. Тај одбитак не може, међутим, бити већи од дела пореза, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара деловима дохотка оствареним у Србијииз које се исплаћује дивиденда. 3) Одредба подстава 1) овог става не примењује се на доходак који оствари или имовину коју поседује резидент Луксембурга, ако Србија примењује одредбе овог уговора ради изузимања тог дохотка или имовине од пореза или на тај доходак примењује одредбе чл. 10, 11. или 12. став 2. овог уговора.

ОТКЛАЊАЊЕ ДВОСТРУКОГ ОПОРЕЗИВАЊА. 1. У Летонији, двоструко опорезивање се отклања на следећи начин: 1) Ако резидент Летоније остварује доходак или поседује имовину који се, у складу са овим уговором, могу опорезивати у Србији и Црној Гори, осим уколико је повољнији третман предвиђен у њеном домаћем закону, Летонија одобрава: (1) као одбитак од пореза на доходак тог резидента, износ једнак порезу на доходак који је плаћен у Србији и Црној Гори; (2) као одбитак од пореза на имовину тог резидента, износ једнак порезу на имовину који је плаћен у Србији и Црној Гори. Тај одбитак и у једном и у другом случају не може бити већи од дела пореза на доходак или пореза на имовину у Летонији, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара, зависно од случаја, дохотку или имовини који се могу опорезивати у Србији и Црној Гори. 2) За потребе подстава 1) овог члана, ако компанија која је резидент Летоније прима дивиденду од компаније која је резидент Србије и Црне Горе у којој она поседује најмање 10 одсто својих акција и има потпуна гласачка права, порез који је плаћен у Србији и Црној Гори укључује не само порез који је плаћен на дивиденду, већ и одговарајући део пореза који је плаћен на добит компаније из које је исплаћена дивиденда. 2. У Србији и Црној Гори се двоструко опорезивање отклања на следећи начин: 1) Ако резидент Србије и Црне Горе остварује доходак или поседује имовину који се, у складу с одредбама овог уговора, могу опорезивати у ЛуксембургуЛетонији, Србија и Црна Гора одобрава: - : (1) као одбитак од пореза на доходак тог резидента, износ једнак порезу на доходак који је плаћен у Луксембургу; - Летонији; (2) као одбитак од пореза на имовину тог резидента, износ једнак порезу на имовину који је плаћен у ЛуксембургуЛетонији. Тај одбитак и у једном и у другом случају не може бити већи од дела пореза на доходак или пореза на имовину, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара, зависно од случаја, дохотку или имовини који се могу опорезивати у ЛуксембургуЛетонији. 2) Ако су, у складу с неком одредбом Уговора, доходак који оствари или имовина коју поседује резидент Србије и Црне Горе изузети од опорезивања у СрбијиСрбији и Црној Гори, Србија и Црна Гора може, при обрачунавању пореза на остали доходак или имовину тог резидента, да узме у обзир изузети доходак или имовину. 2. У Луксембургу, зависно од одредаба луксембуршког закона који се односи на отклањање двоструког опорезивања које не утичу на његов општи принцип, двоструко опорезивање се отклања на следећи начин: 1) Ако резидент Луксембурга остварује доходак или поседује имовину који се, у складу с одредбама овог уговора, могу опорезивати у Србији, Луксембург, у складу с одредбама подст. 2) и 3) овог става, изузима тај доходак или имовину од пореза али може, ради обрачунавања износа пореза на остали доходак или имовину резидента, да примени исте пореске стопе као да изузети доходак или имовина нису били изузети. 2) Ако резидент Луксембурга остварује доходак који се, у складу с одредбама чл. 10, 11, 12. и 17. овог уговора може опорезивати у Србији, Луксембург одобрава као одбитак од пореза на доходак физичких лица или пореза на добит корпорација тог резидента, износ једнак порезу који је плаћен у Србији. Тај одбитак не може, међутим, бити већи од дела пореза, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара деловима дохотка оствареним у Србији. 3) Одредба подстава 1) овог става не примењује се на доходак који оствари или имовину коју поседује резидент Луксембурга, ако Србија примењује одредбе овог уговора ради изузимања тог дохотка или имовине од пореза или на тај доходак примењује одредбе чл. 10, 11. или 12. став 2. овог уговора.

ОТКЛАЊАЊЕ ДВОСТРУКОГ ОПОРЕЗИВАЊА. 1. У Србији се случају Србије и Црне Горе двоструко опорезивање се отклања на следећи начин: (1) Ако резидент Србије и Црне Горе остварује доходак или поседује имовину који се, у складу с одредбама овог уговора, могу опорезивати у ЛуксембургуШвајцарској, Србија и Црна Гора одобрава: - као одбитак од пореза на доходак тог резидента, износ једнак порезу на доходак који је плаћен у ЛуксембургуШвајцарској ; - као одбитак од пореза на имовину тог резидента, износ једнак порезу на имовину који је плаћен у ЛуксембургуШвајцарској . Тај одбитак и у једном и у другом случају не може бити већи од дела пореза на доходак или пореза на имовину, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара, зависно од случаја, дохотку или имовини који се могу опорезивати у ЛуксембургуШвајцарској . (2) Ако су, у складу с неком одредбом Уговора, доходак који оствари или имовина коју поседује резидент Србије и Црне Горе изузети од опорезивања у СрбијиСрбији и Црној Гори, Србија и Црна Гора може, при обрачунавању пореза на остали доходак или имовину тог резидента, да узме у обзир изузети доходак или имовину. 2. У Луксембургу, зависно од одредаба луксембуршког закона који се односи на отклањање двоструког опорезивања које не утичу на његов општи принцип, случају Швајцарске двоструко опорезивање се отклања на следећи начин: (1) Ако резидент Луксембурга Швајцарске остварује доходак или поседује имовину који се, у складу с одредбама овог уговора, могу опорезивати у СрбијиСрбији и Црној Гори, ЛуксембургШвајцарска, у складу с са одредбама подст. подстава (2) и 3) овог става, изузима тај доходак или имовину од пореза пореза, али може, ради обрачунавања износа при обрачунавању пореза на остали доходак или имовину тог резидента, да примени исте пореске стопе као пореску стопу која би се применила да изузети доходак или имовина нису били тако изузети. Ово изузимање се примењује на добитак из става 4. члана 13. само ако је пријављено опорезивање тог добитка у Србији и Црној Гори. (2) Ако резидент Луксембурга Швајцарске остварује доходак који дивиденде, камате или ауторске накнаде које се, у складу с одредбама члана 10, 11 или 12. могу опорезивати у Србији и Црној Гори, Швајцарска том резиденту, на његов захтев, одобрава олакшицу. Олакшица може бити бити у виду: - одбитка од пореза на доходак тог резидента, на износ једнак порезу разрезаном у Србији и Црној Гори у складу са одредбама чл. 10, 11, 11 и 12. и 17. овог уговора може опорезивати у Србији, Луксембург одобрава као одбитак од пореза на доходак физичких лица или пореза на добит корпорација тог резидента, износ једнак порезу који је плаћен у Србији. Тај ; тај одбитак не може, међутим, може бити већи од дела швајцарског пореза, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара деловима дохотка оствареним дохотку који се може опорезивати у СрбијиСрбији и Црној Гори; или - једнократног умањења швајцарског пореза; или - делимичног изузимања ових дивиденди, камата или ауторских накнада од швајцарског пореза које се, у сваком случају, састоји бар од одбитка пореза разрезаног у Србији и Црној Гори од бруто износа дивиденди, камата или ауторских накнада. Швајцарска одређује важећу олакшицу и регулише поступак у складу са швајцарским прописима о примени међународних уговора о избегавању двоструког опорезивања које је Швајцарска Конфедерација закључила. (3) Одредба подстава 1) овог става не примењује се Компанија која је резидент Швајцарске а која остварује дивиденде од компаније која је резидент Србије и Црне Горе има право, за потребе швајцарског пореза на доходак који оствари или имовину коју поседује те дивиденде, на исте олакшице које би биле одобрене компанији, у случају да је компанија која исплаћује дивиденде резидент Луксембурга, ако Србија примењује одредбе овог уговора ради изузимања тог дохотка или имовине од пореза или на тај доходак примењује одредбе чл. 10, 11. или 12. став 2. овог уговораШвајцарске.

ОТКЛАЊАЊЕ ДВОСТРУКОГ ОПОРЕЗИВАЊА. 1. У Србији се случају Србије, двоструко опорезивање се отклања на следећи начин: 1) Ако : ако резидент Србије остварује доходак или поседује имовину који се, у складу с са одредбама овог уговора, могу може опорезивати у ЛуксембургуЕстонији, Србија одобрава: - одобрава као одбитак од пореза на доходак тог резидента, износ једнак порезу на доходак који је плаћен у Луксембургу; - као одбитак од пореза на имовину тог резидента, износ једнак порезу на имовину који је плаћен у ЛуксембургуЕстонији. Тај одбитак и у једном и у другом случају не може бити већи од дела пореза на доходак или пореза на имовинудоходак, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара, зависно од случаја, одговара дохотку или имовини који се могу може опорезивати у ЛуксембургуЕстонији. 2. У случају Естоније, двоструко опорезивање се избегава на следећи начин: 1) ако резидент Естоније остварује доходак који је, у складу с одредбама овог уговора, опорезован у Србији, Естонија, на основу одредаба подстава 2) овог става и става 3. овог члана, тај доходак изузима од опорезивања. 2) ако резидент Естоније остварује доходак који се, у складу са одредбама: (1) члана 10. став 2. подстав 2) овог уговора; или (2) чл. 11. или 12. став 2. овог уговора може опорезивати у Србији, Естонија одобрава као одбитак од пореза на доходак тог резидента, износ једнак порезу на доходак који је плаћен у Србији. 3. Ако сује, у складу с неком одредбом Уговора, доходак који оствари или имовина коју поседује резидент Србије изузети државе уговорнице изузет од опорезивања у Србијитој држави, Србија та држава може, при обрачунавању пореза на остали доходак или имовину тог резидента, да узме у обзир изузети доходак или имовинудоходак. 2. У Луксембургу, зависно од одредаба луксембуршког закона који се односи на отклањање двоструког опорезивања које не утичу на његов општи принцип, двоструко опорезивање се отклања на следећи начин: 1) Ако резидент Луксембурга остварује доходак или поседује имовину који се, у складу с одредбама овог уговора, могу опорезивати у Србији, Луксембург, у складу с одредбама подст. 2) и 3) овог става, изузима тај доходак или имовину од пореза али може, ради обрачунавања износа пореза на остали доходак или имовину резидента, да примени исте пореске стопе као да изузети доходак или имовина нису били изузети. 2) Ако резидент Луксембурга остварује доходак који се, у складу с одредбама чл. 10, 11, 12. и 17. овог уговора може опорезивати у Србији, Луксембург одобрава као одбитак од пореза на доходак физичких лица или пореза на добит корпорација тог резидента, износ једнак порезу који је плаћен у Србији. Тај одбитак не може, међутим, бити већи од дела пореза, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара деловима дохотка оствареним у Србији. 3) Одредба подстава 1) овог става не примењује се на доходак који оствари или имовину коју поседује резидент Луксембурга, ако Србија примењује одредбе овог уговора ради изузимања тог дохотка или имовине од пореза или на тај доходак примењује одредбе чл. 10, 11. или 12. став 2. овог уговора.

ОТКЛАЊАЊЕ ДВОСТРУКОГ ОПОРЕЗИВАЊА. 1. У Србији се двоструко опорезивање отклања на следећи начин: 1) Ако резидент Србије остварује доходак или поседује имовину који се, у складу с одредбама овог уговора, могу може опорезивати у ЛуксембургуЛибији, Србија одобрава: - одобрава као одбитак од пореза на доходак тог резидента, износ једнак порезу на доходак који је плаћен у Луксембургу; - као одбитак од пореза на имовину тог резидента, износ једнак порезу на имовину који је плаћен у ЛуксембургуЛибији. Тај одбитак и у једном и у другом случају не може бити већи од дела пореза на доходак или пореза на имовинудоходак, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара, зависно од случаја, одговара дохотку или имовини који се могу може опорезивати у ЛуксембургуЛибији. 2) Ако сује, у складу с неком одредбом Уговора, доходак који оствари или имовина коју поседује резидент Србије изузети изузет од опорезивања у Србији, Србија може, при обрачунавању пореза на остали доходак или имовину тог резидента, да узме у обзир изузети доходак или имовинудоходак. 2. У Луксембургу, зависно од одредаба луксембуршког закона који Либији се односи на отклањање двоструког опорезивања које не утичу на његов општи принцип, двоструко опорезивање се отклања на следећи начин: 1) Ако резидент Луксембурга Либије остварује доходак или поседује имовину који се, у складу с одредбама овог уговора, могу може опорезивати у Србији, ЛуксембургЛибија, у складу с са одредбама подстст. 2) . и 3) . овог ставачлана, изузима тај доходак или имовину од пореза али може, ради обрачунавања износа пореза на остали доходак или имовину резидента, да примени исте пореске стопе као да изузети доходак или имовина нису били изузетиопорезивања. 2) Ако резидент Луксембурга Либије остварује доходак делове дохотка који се, у складу с са одредбама чл. 10, 11, 12. и 17. овог уговора може 12., могу опорезивати у Србији, Луксембург Либија одобрава као одбитак од пореза на доходак физичких лица или пореза на добит корпорација тог резидента, износ једнак порезу на доходак који је плаћен у Србији. Тај одбитак не може, међутим, може бити већи од дела порезапореза на доходак, како је обрачунат пре извршеног одбијања, који одговара деловима дохотка оствареним који се могу опорезивати у Србији. 3) Одредба подстава 1) овог става не примењује се на Ако је, у складу с неком одредбом Уговора, доходак који оствари резидент Либије изузет од опорезивања у Либији, Либија може, при обрачунавању пореза на остали доходак тог резидента, да узме у обзир изузети доходак. 3. Ради признавања одбитка у држави уговорници, сматра се да порез који је плаћен у другој држави уговорници обухвата и порез који би био плаћен у тој другој држави да није умањен или имовину коју поседује резидент Луксембурга, ако Србија примењује одредбе овог уговора ради изузимања тог дохотка или имовине од пореза или на тај доходак примењује одредбе чл. 10, 11. или 12. став 2. овог уговораотписан у складу с њеним законским одредбама о пореским подстицајима.