Common use of 债券、资产支持证券等债权类资产的估值方法 Clause in Contracts

债券、资产支持证券等债权类资产的估值方法. （1）以交易为持有目的的债权类资产采用公允价值进行估值；（2）以收取合同现金流量为目的、能通过SPPI 测试并持有到期的债权类资产，采用摊余成本法核算并计提减值准备，即计价对象以买入成本列示，按实际利率并考虑其买入时的溢价与折价，在其剩余存续期内摊销，每日计提损益，计提减值不等同于金融资产已发生损失，仅为未来风险的审慎预期。（3）无法通过 SPPI 测试的债权类资产，采用公允价值进行估值。

债券、资产支持证券等债权类资产的估值方法. （1）以交易为持有目的的债权类资产采用公允价值进行估值；（2）以收取合同现金流量为目的、能通过SPPI 测试并持有到期的债权类资产，采用摊余成本法核算并计提减值准备，即计价对象以买入成本列示，按实际利率并考虑其买入时的溢价与折价，在其剩余存续期内摊销，每日计提损益，计提减值不等同于金融资产已发生损失，仅为未来风险的审慎预期。（3）无法通过 SPPI 测试的债权类资产，采用公允价值进行估值1）以交易为持有目的的债权类资产采用公允价值进行估值；（2）以收取合同现金流量为目的、能通过SPPI测试并持有到期的债权类资产，采用摊余成本法核算并计提减值准备，即计价对象以买入成本列示，按实际利率并考虑其买入时的溢价与折价，在其剩余存续期内摊销，每日计提损益，计提减值不等同于金融资产已发生损失，仅为未来风险的审慎预期。（3）无法通过SPPI测试的债权类资产，采用公允价值进行估值。