Финансови активи. Финансовите активи на Фонда се класифицират последващо като: • Оценявани по амортизирана стойност, или • Оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата.
Финансови активи. Първоначално признаване, класификация и оценяване При първоначалното им признаване финансовите активи се класифицират в три групи, според които те впоследствие се оценяват по амортизирана стойност, по справедлива стойност през другия всеобхватен доход и по справедлива стойност през печалбата или загубата. Класификацията на финансовите активи при първоначалното им признаване зависи от характеристиките на договорните парични потоци на съответния финансов актив и бизнес модела на Дружеството за неговото управление. Бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи отразява начина, по който Дружеството управлява финансовите си активи за генериране на парични потоци. Бизнес моделът определя дали паричните потоци са резултат на събирането на договорни парични потоци, на продажба на финансовите активи, или и двете. Оценяване Дружеството първоначално оценява финансовите активи по справедлива стойност, а в случай на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се добавят преките разходи по сделката. Изключение са търговските вземания, които не съдържат съществен компонент на финансиране - те се оценяват на база цената на сделката, определена съгласно МСФО 15 и издадената фактура. Последващо оценяване За целите на последващото оценяване финансовите активи се класифицират в четири категории: - Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност; - Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (с прекласификация в печалбата или загубата); - Капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (без прекласификация в печалбата или загубата); - Финансови активи (дългови инструменти, капиталови инструменти и деривативи), оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата. През текущия период Дружеството отчита финансови активи в една от тези категории – финансови активи по амортизирана стойност .
Финансови активи. Счетоводна политика, приложима от 1 януари 2018 година Финансов инструмент е всеки договор, който поражда едновременно както финансов актив в едно предприятие, така и финансов пасив или иструмент на собствения капитал на друго предприятие.
Финансови активи. Дългосрочни инвестиции в дъщерни дружества, отчитани по себестойност 2020 2019 хил. лв. хил. лв. МАК-В ЕООД 100% 5 5 XXX XXX ДИ ЕООД 100% 1 1 6 6 Дружеството е направило тест за обезценка на финансовите си активи – инвестиции в дъщерните предприятия към 31.12.2019 г. като е използвало критерии относителният дял на стойността на инвестициите в собствения капитал на дъщерните дружества. От направения анализ е видно, че дела на инвестициите в собствения капитал на дружествата, в които са направени нараства, което за ръководството на МАК АД е индикация за липса на предпоставки за обезценка.
Финансови активи. Първоначално признаване, класификация и оценяване
Финансови активи. Дългосрочни инвестиции в дъщерни дружества, отчитани по себестойност 2021 2020 хил. лв. хил. лв. МАК-В ЕООД 100% 5 5 XXX XXX ДИ ЕООД 100% 1 1 6 6 МАК АД осъществява пряк контрол върху изброените по-горе дружества. Предметът на дейност на дъщерните дружества и датата на придобиване е както следва: • „МАК – В“ ЕООД, предмет на дейност: конфекциониране на изделия. Дата на придобиване– 13.06.2002 г. • „МАК Ейч Ди“ ЕООД, предмет на дейност: хотелиерство и ресторантъорство. Дата на придобиване – 09.06.2014 г. На всяка дата на отчета за финансово състояние ръководството прави анализ и оценка дали съществуват индикатори за обезценка на неговите инвестиции в дъщерни дружества. Като основни индикатори за обезценка се приемат: значително редуциране на обема (над 30%) и/или преустановяване дейността на дружеството, в което е инвестирано; загуби на пазари, клиенти или технологични проблеми; отчитане на загуби за по-продължителен период от време (над три години);отчитане на отрицателни нетни активи или активи под регистрирания основен капитал; тенденции на влошаване на основни финансови показатели Тестовете и преценките на ръководството за обезценка на инвестициите в дъщерните предприятия към 31.03.2021 г. са направени като е използвало критерии относителният дял на стойността на инвестициите в собствения капитал на дъщерните дружества. От направения анализ е видно, че дела на инвестициите в собствения капитал на дружествата, в които са направени нараства, което за ръководството на МАК АД е индикация за липса на предпоставки за обезценка.
Финансови активи. Финансовите активи, с изключение на хеджиращите инструменти, включват следните категории финансови инструменти: • кредити и вземания; • финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата; Финансовите активи се разпределят към отделните категории в зависимост от целта, с която са придобити. Категорията на даден финансов инструмент определя метода му на оценяване и дали приходите и разходите се отразяват в Отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал на Дружеството. Всички финансови активи с изключение на тези, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, подлежат на тест за обезценка към датата на финансовия отчет. Финансовите активи се обезценяват, когато съществуват обективни доказателства за това. Всички приходи и разходи, свързани с притежаването на финансови инструменти, се отразяват в печалбата или загубата при получаването им, независимо от това как се оценява балансовата стойност на финансовия актив, за който се отнасят, и се представят в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на редове „Финансови разходи”, „Финансови приходи” или „Други финансови позиции”, с изключение на загубата от обезценка на търговски вземания, която се представя на ред „Други разходи”.
Финансови активи. Дружеството класифицира своите финансови активи в следните категории: „финансови активи, отчитани по справедлива стойност като печалба или загуба” и “заеми (кредити) и вземания”. Класификацията е в зависимост от същността и целите (предназначението) на финансовите активи към датата на тяхното придобиване. Ръководството определя класификацията на финансовите активи на дружеството към датата на първоначалното им признаване в отчета за финансовото състояние. При първоначалното признаване на финансов актив, дружеството ги признава по справедливата им стойност, плюс, в случай на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или издаването на финансовия актив. Финансовите активи се отписват от отчета за финансовото състояние на дружеството, когато правата за получаване на парични средства от тези активи са изтекли, или са прехвърлени и дружеството е прехвърлило съществената част от рисковете и ползите от собствеността върху актива. Ако дружеството продължава да държи съществената част от рисковете и ползите асоциирани със собствеността на даден трансфериран финансов актив, то продължава да признава актива в отчета за финансовото състояние, но признава също и обезпечено задължение (заем) за получените средства.
Финансови активи. Дългосрочни инвестиции в дъщерни дружества, отчитани по себестойност 2019 2018 хил. лв. хил. лв. МАК-В ЕООД 100% 5 5 МАК ДИВЕРС ЕООД 100% 20 XXX XXX ДИ ЕООД 100% 1 1 6 26 На 12.08.2019г. в Агенцията по вписванията към Търговски регистър е вписано заличаване на дъщерното дружество Мак Диверс ЕООД, EИК 201959437, с едноличен собственик на капитала XXX XX. Получен е ликвидационен капитал. Дружеството е направило тест за обезценка на финансовите си активи – инвестиции в дъщерните предприятия към 31.12.2019 г. като е използвало критерии относителният дял на стойността на инвестициите в собствения капитал на дъщерните дружества. От направения анализ е видно, че дела на инвестициите в собствения капитал на дружествата, в които са направени нараства, което за ръководството на МАК АД е индикация за липса на предпоставки за обезценка.