Common use of Финансови активи Clause in Contracts

Финансови активи. Първоначално признаване, класификация и оценяване При първоначалното им признаване финансовите активи се класифицират в три групи, според които те впоследствие се оценяват по амортизирана стойност, по справедлива стойност през другия всеобхватен доход и по справедлива стойност през печалбата или загубата. Класификацията на финансовите активи при първоначалното им признаване зависи от характеристиките на договорните парични потоци на съответния финансов актив и бизнес модела на Дружеството за неговото управление. Бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи отразява начина, по който Дружеството управлява финансовите си активи за генериране на парични потоци. Бизнес моделът определя дали паричните потоци са резултат на събирането на договорни парични потоци, на продажба на финансовите активи, или и двете. Оценяване Дружеството първоначално оценява финансовите активи по справедлива стойност, а в случай на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се добавят преките разходи по сделката. Изключение са търговските вземания, които не съдържат съществен компонент на финансиране - те се оценяват на база цената на сделката, определена съгласно МСФО 15 и издадената фактура. Последващо оценяване За целите на последващото оценяване финансовите активи се класифицират в четири категории: - Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност; - Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (с прекласификация в печалбата или загубата); - Капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (без прекласификация в печалбата или загубата); - Финансови активи (дългови инструменти, капиталови инструменти и деривативи), оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата. През текущия период Дружеството отчита финансови активи в една от тези категории – финансови активи по амортизирана стойност .

Финансови активи. Първоначално признаване, класификация и оценяване При първоначалното им признаване финансовите активи се класифицират в три групи, според които те впоследствие се оценяват по амортизирана стойност, по справедлива стойност през другия всеобхватен доход и по справедлива стойност през печалбата или загубата. Класификацията на финансовите активи при първоначалното им признаване зависи от характеристиките на договорните парични потоци на съответния финансов актив и бизнес модела на Дружеството за неговото управление. Бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи отразява начина, по който Дружеството управлява финансовите си активи за генериране на парични потоци. Бизнес моделът определя дали паричните потоци са резултат на събирането на договорни парични потоци, на продажба на финансовите Финансовите активи, или с изключение на хеджиращите инструменти, включват следните категории финансови инструменти: • кредити и двете. Оценяване Дружеството първоначално оценява финансовите активи по справедлива стойност, а в случай на вземания; • финансови активи, които не се отчитат отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата; • инвестиции, държани до падеж; • финансови активи на разположение за продажба. Финансовите активи се разпределят към отделните категории в зависимост от целта, с която са придобити. Категорията на даден финансов инструмент определя метода му на оценяване и дали приходите и разходите се отразяват в Отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал на Дружеството. При първоначално признаване на финансов актив Дружеството го оценява по справедлива стойност. Разходите по сделката, които могат да бъдат отнесени директно към придобиването или издаването на финансовия актив, се добавят преките разходи по сделката. Изключение са търговските вземанияотнасят към стойността на финансовия актив или пасив, които не съдържат съществен компонент с изключение на финансиране - те се оценяват на база цената на сделката, определена съгласно МСФО 15 и издадената фактура. Последващо оценяване За целите на последващото оценяване финансовите активи се класифицират в четири категории: - Дългови инструментиили пасиви, оценявани по амортизирана стойност; - Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (с прекласификация в печалбата или загубата); - Капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (без прекласификация в печалбата или загубата); - Финансови активи (дългови инструменти, капиталови инструменти и деривативи), оценявани отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата. През текущия период Отписването на финансов актив се извършва, когато Дружеството отчита загуби контрол върху договорните права, които съставляват финансовия актив – т.е. когато са изтекли правата за получаване на парични потоци, или е прехвърлена значимата част от рисковете и изгодите от собствеността. Тестове за обезценка се извършват към всяка дата на изготвяне на баланса, за да се определи дали са налице обективни доказателства за наличието на обезценка на конкретни финансови активи или групи финансови активи. Лихвените плащания и други парични потоци, свързани с притежаването на финансови инструменти, се отразяват в една Отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход при получаването им, независимо от тези категории – това как се оценява балансовата стойност на финансовия актив, за който се отнасят. Кредитите и вземанията са недеривативни финансови активи инструменти с фиксирани плащания, които не се търгуват на активен пазар. Кредитите и вземанията последващо се оценяват по амортизирана стойност като се използва методът на ефективния лихвен процент. Значими вземания се тестват за обезценка по отделно, когато са просрочени към датата на баланса или когато съществуват обективни доказателства, че контрагентът няма да изпълни задълженията си. Всички други вземания се тестват за обезценка по групи, които се определят в зависимост от индустрията и региона на контрагента, както и от други кредитни рискове, ако съществуват такива. В този случай процентът на обезценката се определя на базата на исторически данни относно непогасени задължения на контрагенти за всяка идентифицирана група.

Финансови активи. Първоначално признаванеФинансовите активи на Зърнени Храни включват парични средства и финансови инструменти. Финансовите инструменти с изключение на хеджиращите инструменти могат да бъдат разделени на следните категории: кредити и вземания, класификация възникнали първоначално в предприятието, финансови активи, държани за търгуване, инвестиции, държани до падеж и оценяване При първоначалното им признаване финансовите финансови активи на разположение за продажба. Финансовите активи се класифицират отнасят към различните категории в три групизависимост от целта, според с която са придобити. Принадлежността им към съответната категория се преразглежда към всеки отчетен период. Финансовите активи се признават на датата на сделката Финансовите активи се признават първоначално по себестойност, която е справедливата стойност на платеното възмездяване и съответните разходи по сделката. Отписването на финансов актив се извършва, когато Зърнени Храни загуби контрол върху договорните права, които те впоследствие съставляват финансовия актив – т.е. когато са изтекли правата за получаване на парични потоци, или е прехвърлена значимата част от рисковете и изгодите от собствеността. Тестове за обезценка се извършват към всяка дата на изготвяне на баланса, за да се определи дали са налице обективни доказателства за наличието на обезценка на конкретни финансови активи или групи финансови активи. Лихвените плащания и други парични потоци, свързани с притежаването на финансови инструменти, се отразяват в Отчета за доходите при получаването им, независимо от това как се оценява балансовата стойност на финансовия актив, за който се отнасят. Инвестиции, държани до падеж, са финансови инструменти с фиксирани или определяеми плащания и определена дата на падежа. Инвестициите се определят като държани до падеж, ако намерението на ръководството на Зърнени Храни е да ги държи до настъпване на падежа им. Инвестициите, държани до падеж, последващо се оценяват по амортизирана стойност, стойност чрез метода на ефективната лихва. В допълнение при наличието на обезценка на инвестицията финансовият инструмент се оценява по справедлива настояща стойност през другия всеобхватен доход и по справедлива стойност през печалбата или загубата. Класификацията на финансовите активи при първоначалното им признаване зависи от характеристиките на договорните парични потоци на съответния финансов актив и бизнес модела на Дружеството за неговото управление. Бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи отразява начина, по който Дружеството управлява финансовите си активи за генериране на изчислените парични потоци. Бизнес моделът определя дали паричните потоци са резултат Всички промени в преносната стойност на събирането на договорни парични потоци, на продажба на финансовите активи, или и двете. Оценяване Дружеството първоначално оценява финансовите активи по справедлива стойност, а в случай на финансови активи, които не инвестицията се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се добавят преките разходи по сделката. Изключение са търговските вземания, които не съдържат съществен компонент на финансиране - те се оценяват на база цената на сделката, определена съгласно МСФО 15 и издадената фактура. Последващо оценяване За целите на последващото оценяване финансовите активи се класифицират в четири категории: - Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност; - Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (с прекласификация в печалбата или загубата); - Капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (без прекласификация в печалбата или загубата); - Финансови активи (дългови инструменти, капиталови инструменти и деривативи), оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата. През текущия период Дружеството отчита финансови активи в една от тези категории – финансови активи по амортизирана стойност Отчета за доходите.