Forbundets forretningsgange og interne kontroller eksempelklausuler

Forbundets forretningsgange og interne kontroller. Forretningsgange og interne kontroller afpasses efter forbundets størrelse og karakter med henblik på at forebygge uforudsete tab i forbundet, understøtte ledelsens tilsyn med forbundet og at sikre en retti- dig og pålidelig økonomirapportering. Bestyrelsesformanden samt kassereren har kreditkort, som vi har fået oplyst, har kreditmaksimum på 5 x.xx. Vi har fået oplyst, at ledelsen foretager løbende opfølgning på forbruget på disse kreditkort. Forbundet har et begrænset antal administrative medarbejdere, hvilket medfører, at det ikke på alle om- råder er muligt at etablere en effektiv funktionsadskillelse og dermed effektiv intern kontrol. Vi har drøftet den manglende funktionsadskillelse med ledelsen, som anerkender, at den er bekendt med, at dette medfører en øget risiko for, at tilsigtede og utilsigtede fejl, mangler eller uregelmæssighe- der, herunder misbrug af forbundets aktiver, kan opstå og forblive uopdagede. Forbundets ledelse har oplyst, at en effektiv funktionsadskillelse på alle områder ikke er hensigtsmæssig med de roller, som forbundets nuværende medarbejdere har. Ledelsen har oplyst, at den kompenserer herfor gennem løbende overvågning af forbundets aktiviteter og gennemgang af forbundets økonomi- rapportering. Dette omfatter bl.a., at forbundets kasserer har enefuldmagt til konti hos Sydbank. Som følge af den manglende funktionsadskillelse har revisionen primært været tilrettelagt ud fra en substansbaseret tilgang, hvor vi ved stikprøver tester poster i resultatopgørelse, balance, noter og andre krævede oplysninger m.v. til ekstern og anden dokumentation samt udfører substansanalytisk revision. Ved substansanalytisk revision foretages en vurdering af udvalgte regnskabsposter gennem analyse af forventelige sammenhænge mellem både finansielle og ikke-finansielle oplysninger.