AZ EURÓPAI UNIÓ ÁLTAL BEFOGADOTT NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI STANDARDOK SZERINT KÉSZÍTETT KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK
OTP BANK NYRT.
AZ EURÓPAI UNIÓ ÁLTAL BEFOGADOTT NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI STANDARDOK SZERINT KÉSZÍTETT KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK
A 2018. JÚNIUS 30-ÁVAL ZÁRULT FÉLÉVRŐL
KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK
TARTALOMJEGYZÉK
Oldalszám
Az Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített, konszolidált pénzügyi kimutatások:
2018. június 30-i,
konszolidált pénzügyi helyzet kimutatása 2
2018. június 30-ával zárult félév,
konszolidált eredménykimutatása 3
2018. június 30-ával zárult félév,
konszolidált átfogó eredménykimutatása 4
2018. június 30-ával zárult félév,
konszolidált saját tőke-változás kimutatása 5
2018. június 30-ával zárult félév,
konszolidált cash-flow kimutatása 6-7
Konszolidált kiegészítő melléklet 8-99
2018. JÚNIUS 30-I NEM AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI HELYZET KIMUTATÁSA
(millió forintban)
Jegyzet | 2018. június 30. | 2017. december 31. | 2017. június 30. | |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal | 4. | 1.181.072 | 1.198.045 | 1.038.506 |
Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 5. | 629.013 | 462.180 | 447.375 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | 6. | 332.150 | 344.417 | 226.909 |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | 7. | 1.925.893 | 2.174.718 | 1.967.950 |
Hitelek amortizált bekerülési értéken és valós értéken | 8. | 7.737.845 | 6.987.834 | 6.530.352 |
Részvények és részesedések | 9. | 18.672 | 12.269 | 10.312 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok | 10. | 1.649.681 | 1.310.331 | 1.231.992 |
Tárgyi eszközök | 11. | 247.213 | 237.321 | 212.415 |
Immateriális javak és goodwill | 11. | 175.089 | 176.069 | 169.513 |
Befektetési célú ingatlanok | 12. | 37.074 | 35.385 | 27.794 |
Fedezeti célú származékos pénzügyi eszközök | 13. | 13.441 | 10.277 | 8.072 |
Halasztott adó eszközök | 13. | 28.551 | 29.419 | 42.340 |
Egyéb eszközök | 13. | 237.732 | 211.963 | 232.394 |
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 14.213.426 | 13.190.228 | 12.145.924 | |
Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek | 14. | 600.048 | 472.068 | 534.254 |
Ügyfelek betétei | 15. | 10.870.394 | 10.233.471 | 9.215.539 |
Kibocsátott értékpapírok | 16. | 305.109 | 250.320 | 258.139 |
Kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek | 17. | 131.519 | 69.874 | 67.742 |
Fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek | 18. | 8.905 | 17.199 | 19.732 |
Halasztott adó kötelezettség | 18. | 8.498 | 9.271 | 4.953 |
Egyéb kötelezettségek | 18. | 498.064 | 421.942 | 472.839 |
Alárendelt kölcsöntőke | 19. | 83.512 | 76.028 | 76.464 |
KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 12.506.049 | 11.550.173 | 10.649.662 | |
Jegyzett tőke | 20. | 28.000 | 28.000 | 28.000 |
Eredménytartalék és egyéb tartalékok | 21. | 1.740.524 | 1.671.879 | 1.526.465 |
Visszavásárolt saját részvény | 22. | -64.660 | -63.289 | -61.502 |
Nem ellenőrzött részesedések | 23. | 3.513 | 3.465 | 3.299 |
SAJÁT TŐKE | 1.707.377 | 1.640.055 | 1.496.262 | |
KÖTELEZETTSÉGEK ÉS SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN | 14.213.426 | 13.190.228 | 12.145.924 | |
KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYKIMUTATÁSA
(millió forintban)
Jegyzet | 2018. június 30-ával zárult félév | 2017. június 30-ával zárult félév | 2017. december 31-ével zárult év | |
Kamatbevételek: | ||||
Hitelekből | 280.781 | 257.648 | 521.121 | |
Bankközi kihelyezésekből | 27.277 | 21.334 | 42.686 | |
Más bankoknál és a Nemzeti Bankoknál vezetett számlákból | 208 | 756 | 1.444 | |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokból | 18.423 | 16.605 | 34.442 | |
Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírokból | 29.005 | 28.633 | 56.343 | |
Egyéb | 5.565 | 4.606 | 10.479 | |
Összes kamatbevétel | 361.259 | 329.582 | 666.515 | |
Kamatráfordítások: | ||||
Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségekre | -23.253 | -22.100 | -46.475 | |
Ügyfelek betéteire | -38.572 | -27.307 | -50.995 | |
Kibocsátott értékpapírokra | -2.775 | -2.431 | -5.727 | |
Alárendelt kölcsöntőkére | -1.064 | -1.176 | -2.259 | |
Egyéb | -3.797 | -3.501 | -7.303 | |
Összes kamatráfordítás | -69.461 | -56.515 | -112.759 | |
NETTÓ KAMATBEVÉTEL | 291.798 | 273.067 | 553.756 | |
Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre | 8.,24. | -8.654 | -17.702 | -40.848 |
NETTÓ KAMATBEVÉTEL A HITELEZÉSI ÉS KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉS ELSZÁMOLÁSA UTÁN | 283.144 | 255.365 | 512.908 | |
Díj-, jutalék bevételek | 25. | 160.441 | 148.239 | 315.606 |
Díj-, jutalék ráfordítások | 25. | -26.260 | -24.724 | -54.413 |
Xxxxx, jutalékok nettó eredménye | 134.181 | 123.515 | 261.193 | |
Deviza műveletek nettó nyeresége | 18.436 | 5.413 | 21.870 | |
Értékpapírok nettó árfolyamvesztesége (-) / -nyeresége (+) | -837 | 4.792 | 7.930 | |
Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek vesztesége | -100 | - | - | |
Osztalékbevételek | 5.136 | 3.313 | 4.152 | |
Értékvesztés képzése (-) / visszaírása (+) egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokból és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírokból | -166 | - | 10 | |
Egyéb működési bevételek | 26. | 18.520 | 27.673 | 65.469 |
Egyéb működési ráfordítások | 26. | -9.024 | -19.735 | -51.240 |
Nettó működési eredmény | 31.965 | 21.456 | 48.191 | |
Személyi jellegű ráfordítások | 26. | -118.630 | -102.998 | -213.886 |
Értékcsökkenés és amortizáció | 11. | -25.212 | -21.777 | -48.988 |
Goodwill értékvesztés | 11. | -229 | - | - 504 |
Egyéb általános költségek | 26. | -130.241 | -122.167 | -236.072 |
Egyéb adminisztratív ráfordítások | 274.312 | 246.942 | -499.450 | |
ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY | 174.978 | 153.394 | 322.842 | |
Társasági adó | 27. | -20.407 | -19.837 | -41.503 |
NETTÓ EREDMÉNY | 154.571 | 133.557 | 281.339 | |
Ebből: | ||||
Nem ellenőrzött részesedésekre jutó rész | 145 | 137 | 197 | |
A Társaság tulajdonosaira jutó rész | 154.426 | 133.420 | 281.142 | |
Egy törzsrészvényre jutó konszolidált nyereség (Ft-ban) | ||||
Alap | 36. | 590 | 510 | 1.074 |
Hígított | 36. | 590 | 510 | 1.074 |
KONSZOLIDÁLT ÁTFOGÓ EREDMÉNYKIMUTATÁSA
(millió forintban)
2018. június 30-ával zárult félév | 2017. június 30-ával zárult félév | 2017. december 31-ével zárult év | |
NETTÓ EREDMÉNY | 154.571 | 133.557 | 281.339 |
A jövőben az eredményben realizálódó tételek: | |||
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valós érték korrekciója | -22.021 | 8.155 | 15.677 |
Cash-flow fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok | 33 | - | - |
Külföldi tevékenységben lévő nettó befektetés fedezeti ügyletek | -5.276 | 465 | 155 |
Átváltási különbözet | 52.604 | -12.738 | -20.535 |
A jövőben az eredményben nem realizálódó tételek: | |||
Munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos aktuáriusi veszteségek változása | - | - | -241 |
Részösszesen | 25.340 | -4.118 | -4.944 |
NETTÓ ÁTFOGÓ EREDMÉNY | 179.911 | 129.439 | 276.395 |
Ebből: | |||
Nem ellenőrzött részesedésekre jutó rész | 175 | 7 | 173 |
A társaság tulajdonosaira jutó rész | 179.736 | 129.432 | 276.222 |
OTP BANK NYRT.
A 2018. JÚNIUS 30-ÁVAL ZÁRULT FÉLÉV NEM AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT SAJÁT TŐKE-VÁLTOZÁS KIMUTATÁSA
(millió forintban)
Jegyzet száma | Jegyzett tőke | Tőke- tartalék | Részvény-alapú kifizetés tartaléka | Eredménytartalék és egyéb tartalékok1 | Opciós tartalék | Visszavásárolt saját részvények | Nem ellenőrzött részesedések | Összesen | |
2017. január 1-i egyenleg | 28.000 | 52 | 28.237 | 1.476.657 | -55.468 | -60.121 | 3.292 | 1.420.649 | |
Nettó eredmény | - | - | - | 133.420 | - | - | 137 | 133.557 | |
Egyéb átfogó eredmény | - | - | - | -3.988 | - | - | -130 | -4.118 | |
Részvény-alapú kifizetés | 30. | - | - | 1.686 | - | - | - | - | 1.686 |
2016. évi osztalék | - | - | - | -53.200 | - | - | - | -53.200 | |
Visszavásárolt saját részvények értékesítése Saját részvények – értékesítésének vesztesége | 22. | - - | - - | - - | - 784 | - - | 4.559 - | - - | 4.559 784 |
– állományváltozása | 22. | - | - | - | - | - | -5.940 | - | -5.940 |
ICES - tulajdonosok felé teljesített kifizetések | 21. | - | - | - | -1.715 | - | - | - | -1.715 |
2017. június 30-i egyenleg | 28.000 | - 52 | 29.923 | 1.551.958 | -55.468 | -61.502 | 3.299 | 1.496.262 | |
2018. január 1-i egyenleg | 28.000 | 52 | 31.835 | 1.695.460 | -55.468 | -63.289 | 3.465 | 1.640.055 | |
Áttérés hatása IFRS 9 alkalmazása miatt | - | - | - | -50.401 | - | - | -127 | -50.528 | |
Nettó eredmény | - | - | - | 154.426 | - | - | 145 | 154.571 | |
Egyéb átfogó eredmény | - | - | - | 25.310 | - | - | 30 | 25.340 | |
Részvény-alapú kifizetés | 30. | - | - | 1.737 | - | - | - | - | 1.737 |
2017. évi osztalék | - | - | - | -61.320 | - | - | - | -61.320 | |
Visszavásárolt saját részvények értékesítése | 22. | - | - | - | - | - | 10.128 | - | 10.128 |
Saját részvények | |||||||||
– értékesítésének vesztesége | - | - | - | -2.131 | - | - | - | -2.131 | |
– állományváltozása | 22. | - | - | - | - | - | -11.499 | - | -11.499 |
ICES - tulajdonosok felé teljesített kifizetések | 21. | - | - | - | 1.024 | - | - | - | 1.024 |
2018. június 30-i egyenleg | 28.000 | 52 | 33.572 | 1.762.368 | -55.468 | -64.660 | 3.513 | 1.707.377 |
1 Lásd a 21. sz. jegyzetet, ahol az Eredménytartalék és egyéb tartalékok megnevezés tartalmazza az itt külön bemutatott tőketartalékot, részvény-alapú kifizetés tartalékát és az opciós tartalékot.
Jegyzet | 2018. június | 2017. június | 2017. december | |
ÜZLETI TEVÉKENYSÉG | 30-ával zárult félév | 30-ával zárult félév | 31-ével zárult év | |
Nettó eredmény (a társaság tulajdonosaira eső rész) | 154.426 | 133.420 | 281.142 | |
Osztalékbevétel | -5.136 | -3.313 | -4.152 | |
Értékcsökkenés és amortizáció | 11. | 25.212 | 21.777 | 48.988 |
Goodwill értékvesztés | 11. | 229 | - | 504 |
Értékvesztés képzése (+) / visszaírása (-) értékpapírokra | 7., 10. | 166 | - | -10 |
Értékvesztés elszámolása a hitelezési és kihelyezési veszteségekre | 8., 24. | 8.654 | 17.702 | 40.848 |
Értékvesztés elszámolása részvényekre, részesedésekre | 9. | 557 | 150 | 184 |
Értékvesztés visszaírása (-) / elszámolása (+) befektetési célú ingatlanokra | 12. | -51 | 30 | -71 |
Értékvesztés elszámolása egyéb eszközökre | 13. | 722 | 4.747 | 8.213 |
Céltartalék visszaírása (-) / képzése (+) függő és jövőbeni kötelezettségre | 18. | -1.114 | 10.009 | 15.957 |
Részvény-alapú juttatás | 2., 30. | 1.737 | 1.686 | 3.598 |
Kereskedési célú értékpapírok valós érték különbözetének nem realizált nyeresége (+) / vesztesége (-) | 13.979 | -20 | 18.335 | |
Származékos pénzügyi instrumentumok valós érték különbözetének nem realizált vesztesége (-) / nyeresége (+) | -18.778 | 21.852 | 11.966 |
Üzleti tevékenység eszközeinek és forrásainak nettó változása
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi
eszközök nettó csökkenése / növekedése (-) Hitelek amortizált bekerülési értéken, értékvesztés nélkül és | 81.491 | 35.927 | -92.524 |
valós értéken nettó növekedése | -806.370 | -143.125 | -415.250 |
Egyéb eszközök nettó növekedése | -26.444 | -21.395 | -10.737 |
Ügyfelek betéteinek nettó növekedése (+) / csökkenése (-) | 636.923 | -165.396 | 582.112 |
Egyéb kötelezettségek nettó növekedése (+) / csökkenése (-) | 82.671 | -34.414 | -76.175 |
Nemzeti Bankoknál lévő kötelező tartalék nettó növekedése (-) /csökkenése (+) | -115.458 | 25.191 | 99.391 |
Fizetett társasági adó | -5.687 | -9.998 | -14.797 |
Üzleti tevékenységből származó (+) / felhasznált (-) | |||
nettó pénzforgalom | 27.729 | -105.170 | 497.522 |
Kapott kamatok | 362.632 | 331.398 | 695.935 |
Fizetett kamatok | -66.971 | -57.102 | -112.718 |
[folytatás]
Jegyze | 2018. június 30-ával zárult félév | 2017. június 30-ával zárult félév | 2017. december 31-ével zárult év | |
KIHELYEZÉSI TEVÉKENYSÉG | ||||
Bankközi kihelyezések, követelések nettó növekedése (-) / csökkenése (+) a veszteségekre elszámolt értékvesztés nélkül | -167.227 | 120.329 | 147.968 | |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok vásárlása | -487.556 | -494.537 | -955.382 | |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok értékesítése | 693.769 | 240.224 | 545.180 | |
Társult vállalkozásokban lévő részesedések nettó növekedése | -2.294 | -1.351 | -682 | |
Egyéb vállalkozásokban lévő részesedések nettó növekedése (-) /csökkenése (+) | -4.946 | 10.727 | 8.762 | |
Kapott osztalék | 5.416 | 3.313 | 3.739 | |
Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok növekedése | -987.507 | -673.015 | -1.166.466 | |
Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok csökkenése | 647.603 | 555.252 | 970.365 | |
Tárgyi eszközök és immateriális javak vásárlása | -38.010 | -54.153 | -131.028 | |
Tárgyi eszközök és immateriális javak eladásának bevétele | 3.649 | 2.565 | 22.383 | |
Befektetési célú ingatlanok nettó növekedése (-) / csökkenése (+) | -1.638 | 1.622 | 5.060 | |
Egyéb eszközök között szereplő, befektetésekre adott előlegek nettó növekedése (-) / csökkenése (+) | -47 | 14 | 8 | |
Akvizíció miatti nettó pénzáramlás | - | -115.513 | -128.588 | |
Kihelyezési tevékenységből felhasznált nettó pénzforgalom | -338.788 | -404.523 | -678.681 | |
FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉG | ||||
Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek nettó növekedése (+) / csökkenése (-) | 127.578 | -94.112 | -167.670 | |
Értékpapír kibocsátásából származó bevétel | 65.735 | 225.808 | 184.636 | |
Kibocsátott értékpapírok törlesztése | -10.946 | -114.569 | -81.216 | |
Alárendelt kölcsöntőke növekedése (+) / csökkenése (-) | 7.484 | -994 | -1.430 | |
ICES - tulajdonosok felé teljesített kifizetések | 21. | 1.024 | -1.715 | -1.380 |
Visszavásárolt saját részvények eladása | 5.443 | 4.559 | 10.342 | |
Visszavásárolt saját részvények vásárlása | -8.946 | -5.156 | -16.349 | |
Fizetett osztalék | -61.317 | -53.172 | -53.191 | |
Finanszírozási tevékenységből származó (+) / felhasznált (-) nettó pénzforgalom | 126.055 | -39.351 | -126.258 | |
Pénzeszközök nettó csökkenése | -185.004 | -549.044 | -307.417 | |
Pénzeszközök nyitó egyenlege | 800.689 | 1.128.610 | 1.128.610 | |
Átértékelési különbözet | 52.573 | -12.616 | -20.504 | |
Pénzeszközök záró egyenlege | 668.258 | 566.950 | 800.689 |
t
1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ALAPJA
1.1. Általános információk
Az OTP Bank Nyrt. (a "Bank" vagy "OTP") 1990. december 31-én jött létre a jogelőd állami vállalat részvénytársasággá alakulásával.
A Bank székhelye: 0000 Xxxxxxxx, Xxxxx xxxx 00.
1995-ben a Bank részvényeit bevezették a budapesti, illetve a Luxemburgi Értéktőzsdékre, valamint kereskednek velük a londoni SEAQ-n és a PORTAL rendszeren az USA-ban.
A Bank részvényeinek tulajdonosi megoszlása:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Külföldi, belföldi magán és intézményi befektetők tulajdonában | 98% | 98% |
Munkavállalók tulajdonában | 1% | 1% |
A Bank tulajdonában | 1% | 1% |
Összesen: | 100% | 100% |
A Bank jegyzett tőkéje 280.000.010 darab, egyenként 100 forint névértékű, azonos tulajdonosi jogokat megtestesítő törzsrészvényből áll.
A Bank és leányvállalatai (együttesen a „Csoport”) 1.474 fiókja áll ügyfelei rendelkezésére Magyarországon, Bulgáriában, Oroszországban, Ukrajnában, Horvátországban, Romániában, Szlovákiában, Szerbiában, és Montenegróban.
A Csoport foglalkoztatottainak létszáma:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
A Csoport foglalkoztatottainak létszáma (fő) | 40.905 | 41.514 |
A Csoport átlagos statisztikai állományi létszáma (fő) | 41.203 | 41.127 |
1.2. A Számvitel alapja
A Csoport számviteli kimutatásait a Magyarországon érvényben lévő, külföldi leányvállalatok esetén az adott országnak megfelelő nemzeti társasági, banki és pénzügyi jogszabályoknak megfelelően vezeti, és hivatalos kimutatásait is ezen az alapon készíti.
A Csoport prezentációs és funkcionális pénzneme a magyar forint (”HUF”).
A Bank részvényeinek nemzetközi és hazai tőzsdei forgalmazása miatt az Európai Unió („EU”) által is befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (”IFRS”) szerinti beszámoló készítési kötelezettségnek is eleget kell tennie.
Bizonyos módosítások kerültek elvégzésre a csoporttagok egyedi pénzügyi kimutatásaihoz képest annak érdekében, hogy a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásai a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (International Accounting Standards Board ”IASB”) által jóváhagyott standardok és értelmezések szerint legyen bemutatva, amelyek IFRS néven ismertek.
A konszolidált pénzügyi kimutatások az EU által is befogadott IFRS-ekkel összhangban készültek.
1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK
ALAPJA [folytatás]
1.2. A Számvitel alapja [folytatás]
1.2.1. Az IFRS standardok 2018. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra
A jelen beszámolási időszaktól hatályba lépő, az IASB által közzétett és az EU által elfogadott új és módosított standardok és értelmezések:
- IFRS 9 “Pénzügyi instrumentumok” standard – az EU által elfogadva 2016. november 22-én (hatályba lép a 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IFRS 15 “Vevőkkel kötött szerződésekből származó bevételek” standard és további módosításai – az EU által elfogadva 2016. szeptember 22-én (hatályba lép a 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IFRS 2 “Részvény alapú kifizetések” standard módosításai – részvény alapú kifizetési tranzakciók besorolása és értékelése – az EU által elfogadva 2018. február 26-án (hatályba lép 2018.január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IFRS 4 „Biztosítási szerződések” standard módosításai – IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok és IFRS 4 Biztosítási szerződések együttes alkalmazása – az EU által elfogadva 2017. október 31-én (hatályba lép a 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban, vagy az IFRS 9 első alkalmazásának időpontjától),
- IFRS 15 ”Vevőkkel kötött szerződésekből eredő árbevétel” standard módosításai – Magyarázatok az IFRS 15 „Vevőkkel kötött szerződésekből eredő árbevétel” standardhoz – az EU által elfogadva 2017. október 31-én (hatályba lép a 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IAS 40 “Befektetési célú ingatlanok” standard módosításai – Befektetési célú ingatlanok átruházása – az EU által elfogadva 2018. március 14-én (hatályba lép 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IFRS 1 és IAS 28 standardok módosításai – “IFRS-ek továbbfejlesztése (2014-2016 években)” – Az IFRS Fejlesztési Projekt eredményeképpen az egyes standardokat érintően (IFRS 1, IFRS 12 és IAS 28) történt módosítás, elsődlegesen az inkonzisztenciák megszüntetése és a magyarázatok tisztázása érdekében
– az EU által elfogadva 2018. február 7-én (az IFRS 1 és IAS 28 standardok esetében a módosításokat 2018. január 1- jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban kell alkalmazni),
- IFRIC 22 értelmezés “Külföldi pénznemben folytatott ügyletek és előlegek” (hatályba lép a 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban).
1.2.2. Az IASB által kibocsátott és az EU által befogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések
Jelen pénzügyi kimutatások jóváhagyásának időpontjában a következő, az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott standardok, valamint meglévő standardok és értelmezések módosításai kerültek közzétételre hatályba lépés nélkül.
- IFRS 16 “Lízingek” standard – az EU által elfogadva 2017. október 31-én (hatályba lép a 2019. január 1- jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IFRS 9 “Pénzügyi instrumentumok” standard módosításai – Előtörlesztés jellemzők negatív kompenzációval – az EU által elfogadva 2018. március 22-én - (hatályba lép a 2019. január 1-ével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban).
Ezek a módosítások, új standardok és értelmezések implementációja nem befolyásolná számottevően a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásait a kezdeti alkalmazás időszakában az IFRS 16 standard kivételével.
IFRS 16 bevezetése
Az IFRS 16 hatókörének és pénzügyi hatásának értékelése folyamatosan aktualizálásra kerül. A várható pénzügyi hatás túlnyomó többsége az irodai épületekhez és bankfiók bérletekhez kapcsolódik. Ezen előzetes becslések alapján a Csoport jelentős változást vár a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásában, míg a konszolidált eredménykimutatásban várt hatás nem jelentős. Az elemzések, a hatások számszerűsítése folyamatban van ezen konszolidált pénzügyi kimutatások készítésének időpontjában is.
1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK
ALAPJA [folytatás]
1.2. A Számvitel alapja [folytatás]
1.2.2. Az IASB által kibocsátott és az EU által befogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések [folytatás]
IFRS 16 bevezetése [folytatás]
Az IFRS 16 lízing standard szerint a lízingbevevőnek párhuzamosan meg kell jelenítenie és számszerűsítenie mérleg oldalon egy eszközhasználati jogot és forrás oldalon egy ahhoz kapcsolódó kötelezettséget.
Az eszközhasználati jog kezelése az egyéb nem pénzügyi eszközökhöz hasonlóan történik, és aszerint kerül elszámolásra értékcsökkenésük is. A lízing kötelezettség kezdeti értékelése a lízingfizetések jelenértékén történik a lízing futamideje alatt, mely jelenértéket az implicit kamatláb segítségével kell kiszámolni, ha ez a kamatláb pontosan meghatározható. Ha ez a kamatláb nem, vagy nehezen meghatározható, a lízingbevevő ez esetben használhatja a járulékos hitelfelvételi kamatlábat a diszkontáláshoz.
Az IFRS 16 szerint, elődjéhez (IAS 17) hasonlóan lízingbeadói oldalon továbbra is vizsgálat tárgya, hogy egy lízing operatív lízingnek vagy pénzügyinek minősül-e.
Egy lízing akkor minősül pénzügyi lízingnek, ha a lízingbeadó lényegében a mögöttes eszköz tulajdonlásával járó összes kockázatot és hasznot átadja a lízingbevevő részére. Máskülönben operatív lízingnek minősül az adott ügylet. A lízingbeadónak a pénzügyi bevételt a lízing futamideje alatt kell megjelenítenie oly módon, hogy az a lízingbeadó nettó lízingbefektetése tekintetében állandó időszaki megtérülési rátát eredményezzen.
A lízingbeadónak az operatív lízingből származó lízingdíjakat vagy lineáris módszerrel vagy más szisztematikus módszerrel kell megjelenítenie. A lízingbeadónak más szisztematikus módszert kell alkalmaznia, ha az jobban tükrözi a mögöttes eszköz használatából eredő haszon csökkenését.
1.2.3. Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések
- IFRS 14 “Szabályozói elhatárolások” standard (hatályba lépett 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) – az Európai Bizottság döntést hozott, mely értelmében a jóváhagyás folyamatot a jelenlegi köztes standardra nem fogja alkalmazni, és megvárja a végső standardot,
- IFRS 17 “Biztosítási szerződések” standard (hatályba lép a 2021. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IFRS 10 ”Konszolidált pénzügyi kimutatások” és IAS 28 “Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések” standardok módosításai – Eszközök eladása, illetve átadása a befektető és annak társult vagy közös vezetésű vállalkozása között (a hatálybalépés időpontját bizonytalan időre elhalasztották, amíg a kutatási projekt konklúzióra jut a tőkemódszerrel kapcsolatban),
- IAS 19 “Munkavállalói juttatások” standard módosításai – Terv módosítása, korlátozás vagy elszámolás (hatályba lép a 2019. január 1-ével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IAS 28 “Társult vállalkozásokban lévő befektetések” standard módosításai – Társult vállalkozásokban lévő hosszú-távú érdekeltségek (hatályba lép a 2019. január 1-ével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- Egyes standardok módosítása “IFRS-ek továbbfejlesztése (2015-2017 években)” – Az IFRS Fejlesztési Projekt eredményeképpen az egyes standardokat érintően (IFRS 3, IFRS 11, IAS 12 és IAS 23) történt módosítás, elsődlegesen az inkonzisztenciák megszüntetése és a magyarázatok tisztázása érdekében (hatályba lép a 2019. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- IFRIC 23 “Jövedelemadók kezelésével kapcsolatos bizonytalanságok” (hatályba lép a 2019. január 1- jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
- A Koncepcionális keretelvekre való hivatkozások módosításai az IFRS standardokban (hatályba lép a 2020. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban).
A pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek portfoliójára vonatkozó fedezeti elszámolás még nem került szabályozásra, mivel az EU által nincs még elfogadva a rendelet.
Ezen módosítások, új standardok és értelmezések implementációja nem befolyásolná számottevően a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásait a fordulónapon.
2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA
A konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása során alkalmazott fő számviteli elvek az alábbiakban lettek összefoglalva:
2.1. Alkalmazott alapelvek
A konszolidált pénzügyi kimutatások a bekerülési költség elvén készülnek, kivéve egyes pénzügyi instrumentumokat, amelyek valós értéken szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban. Az eredménykimutatás tételei az időbeli elhatárolás elve alapján lettek elszámolva.
A konszolidált pénzügyi kimutatások EU által befogadott IFRS szerinti bemutatása megköveteli, hogy a Csoport vezetése olyan becslésekkel, illetve feltételezésekkel éljen, amelyek hatással vannak az eszközök és kötelezettségek, a mérlegen kívüli eszközök és kötelezettségek mérlegkészítéskori értékére, valamint a beszámolási időszak bevételeire és ráfordításaira. A tényleges értékek eltérhetnek ezektől a becslésektől.
A jövőbeni változások a gazdasági környezetben, a pénzügyi stratégiában, szabályozási környezetben, számviteli előírásokban és egyéb területeken eredményezhetik a becslések változását, amelyek jelentős hatással lehetnek a jövőbeni pénzügyi kimutatásokra.
2.2. Devizanemek közötti átszámítás
A Csoporthoz tartozó valamennyi gazdálkodó pénzügyi kimutatásának elkészítésekor az adott gazdálkodó prezentációs pénznemétől eltérő pénznemben (külföldi pénznem) végrehajtott tranzakciók a tranzakció napján érvényes átváltási árfolyamon kerülnek elszámolásra.
A külföldi pénznemben fennálló monetáris tételek minden egyes beszámolási időszak végén átváltásra kerülnek a konszolidált pénzügyi kimutatások fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank (”MNB”) által közzétett árfolyamon, ennek hiányában a Bank által jegyzett deviza-középárfolyamon.
A külföldi pénznemben fennálló, valós értéken nyilvántartott nem monetáris tételek a valós érték meghatározásának napján érvényes átváltási árfolyamon kerülnek átváltásra. Külföldi pénznemben kifejezett bekerülési értéken értékelt nem monetáris tételek nem kerülnek átváltásra.
Az árfolyam-különbözetek az eredményben kerülnek elszámolásra abban az időszakban, amikor felmerülnek, kivéve:
- a jövőbeni jövedelemtermelő használat érdekében folytatott eszközberuházásokra vonatkozó, devizahitelekkel kapcsolatos árfolyam-különbözetek az adott eszközök költségei között jelennek meg, amennyiben azok a devizahitelekkel kapcsolatos kamatköltség korrekciójának tekinthetők;
- egyes devizakockázatok fedezetére vonatkozó tranzakciókkal kapcsolatos árfolyam-különbözetek (lásd a
2.7. jegyzetet a fedezeti számviteli politikákra); továbbá
- olyan külföldi érdekeltségtől kapott vagy számára fizetendő monetáris tételre vonatkozó árfolyam- különbözetek, amelyekkel kapcsolatban a rendezést nem tervezik és a közeljövőben nem is valószínű (amely ezáltal egy külföldi érdekeltségbe történő nettó befektetés részeként értelmezhető), és amelyek kezdetben az egyéb átfogó eredményben kerülnek elszámolásra, majd a monetáris tételek rendezésekor átvezetésre kerülnek a saját tőkéből az eredménybe.
A konszolidált pénzügyi kimutatások céljából a Csoport külföldi érdekeltségeinek eszközei és kötelezettségei HUF-ban kerülnek kimutatásra a beszámolási időszak végén érvényes átváltási árfolyam figyelembe vételével. A bevételek és ráfordítások átváltása az adott időszak átlagos átváltási árfolyamán történik, kivéve akkor, ha az adott időszakban jelentős az átváltási árfolyam fluktuációja, amely esetben az átszámítás a tranzakciók napján érvényes átváltási árfolyamokon történik. Az esetlegesen felmerülő árfolyam-különbözetek az egyéb átfogó eredményben kerülnek elszámolásra, és a saját tőkében halmozódnak (a nem ellenőrző részesedésekhez hozzárendelve, ha az megfelelő).
Külföldi érdekeltség értékesítése (tehát vagy egy külföldi tevékenységben a Csoport által birtokolt teljes érdekeltség értékesítése, vagy egy külföldi tevékenységet magában foglaló leányvállalat ellenőrzés elvesztését eredményező, vagy egy külföldi tevékenységet magában foglaló közös vezetésű vállalkozás feletti közös ellenőrzés megszűnését eredményező, vagy egy külföldi tevékenységet magában foglaló társult vállalkozás feletti jelentős befolyás megszűnését eredményező értékesítés) esetén, az adott tevékenység kapcsán a Csoport tulajdonosainak tulajdonítható összes tőkében halmozott árfolyam-különbözet átsorolásra kerül az eredménybe.
2.2. Devizanemek közötti átszámítás [folytatás]
Továbbá, egy leányvállalat részleges értékesítése esetén, amely nem eredményezi a Csoport leányvállalat feletti ellenőrzésének elvesztését, az adott tevékenység kapcsán a halmozott árfolyam-különbözet Csoportnak tulajdonítható arányos része a nem ellenőrző részesedésekhez kerül újbóli hozzárendelésre és nem kerül elszámolásra az eredményben. Minden egyéb részleges értékesítés esetén (azaz társult vállalkozások, illetve közös vezetésű vállalkozások olyan értékesítése esetén, amely nem eredményezi a Csoport jelentős befolyásának illetve közös ellenőrzésének elvesztését) a halmozott árfolyam-különbözetek arányos része átsorolásra kerül az eredménybe.
Külföldi érdekeltség felvásárlásából származó goodwill és az azonosított eszközökön és kötelezettségeken végrehajtott valós érték korrekciók a külföldi érdekeltség eszközeiként és kötelezettségeiként kerülnek elszámolásra, és valamennyi beszámolási időszak végén az aktuális záróárfolyamon kerülnek átszámításra. A felmerülő árfolyamkülönbözetek elszámolása az egyéb átfogó eredményben történik és a saját tőkében halmozódik.
2.3. Konszolidálási elvek
A konszolidált pénzügyi kimutatásokban bevonásra kerültek azon vállalkozások, ahol a Bank kontrollt gyakorol. A teljes körűen bevont fő leányvállalatokat a vonatkozó tulajdoni hányaddal, illetve a tevékenységi körrel a 33. sz. jegyzet ismerteti. Mindazonáltal egyes leányvállalatok, ahol a Banknak meghatározó érdekeltsége van, nem kerültek az IFRS szerint konszolidálásra, mert ezen részesedések teljes körű konszolidálásának nincs jelentős hatása a konszolidált pénzügyi kimutatások egészét tekintve (lásd a 2.13. sz. jegyzetet).
A Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásait a Bank, mint fölérendelt anyavállalat készíti.
2.4. Befektetések vásárlásának elszámolása
A leányvállalatok elszámolása a bekerülési érték módszerével történik. A leányvállalatok megvásárlásakor keletkező goodwill a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásba bekerül, és az alábbi módon történik az elszámolása.
Az akvizíció időpontja az az időpont, amikor a felvásárló ténylegesen megszerzi a felvásárolt feletti ellenőrzést. Ezt megelőzően a befektetésekre adott előlegek az egyéb eszközök között kerülnek kimutatásra.
A goodwill-t - amely a megszerzett eszközök és átvállalt kötelezettségek adásvétel időpontjában érvényes valós értékéből a befektetőre eső részt meghaladó többlet - az immateriális javak között kell szerepeltetni a konszolidált pénzügyi kimutatásokban, halmozott értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken.
Ha a Csoport már nem kontrollál egy leányvállalatot, akkor kivezeti a leányvállalat eszközeit (a goodwill-lal egyetemben) és kötelezettségeit azok könyv szerinti értékén abban az időpontban, amikor a kontroll véget ér, és az eredménykimutatásban elszámolásra kerül az anyavállalatot megillető nyereség vagy veszteség.
Legalább évente, de ha az események vagy a körülményekben bekövetkező változások értékvesztésre utalnak gyakrabban is megvizsgálásra kerül az akvizícióban szerzett goodwill értékvesztésének szükségessége. A goodwill arra a pénztermelő egységre kerül allokálásra, amely esetében várható az akvizícióhoz köthető szinergia nyújtotta haszon realizálódása.
A goodwill valós értékének meghatározására a Csoport diszkontált cash-flow alapú modellt alkalmaz. Az értékvesztés teszthez 5 éves explicit periódusú cash-flow modell szolgál alapul, amelynek segítségével az egyes pénztermelő egységek stratégiai tervei és pénzügyi adatai alapján a Csoport meghatározza a goodwill értékvesztés szükségességét.
A Csoport a stratégiai tervek meghatározásakor figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági helyzetet, a jelenlegi gazdasági növekedést, illetve várakozásokat valamint kapcsolódó kockázatokat, és ennek a pénzügyi szférára gyakorolt hatását, valamint a jelenlegi és várható külső finanszírozási lehetőségeket.
A negatív goodwill-t, ami a megszerzett eszközök, kötelezettségek és függő kötelezettségek adásvétel időpontjában érvényes valós értékéből a befektetőre eső résznek az akvizíció költségét meghaladó többlet, bevételként azonnal el kell számolni a konszolidált eredménykimutatásban.
2.5. Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok
Az értékpapír-befektetések, melyekkel aktív piacon kereskednek (melyeknek fix vagy meghatározható a cash- flow-juk), az ügylet teljesítési napján (értéknap) könyvelődnek bekerülési értéken. A konszolidált pénzügyi kimutatások készítésekor azon értékpapír-befektetéseket, amelyeket Csoport a szerződéses cash-flow-k beszedése érdekében tart, továbbá mely pénzügyi eszközök szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash-flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint lévő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései, a Csoport amortizált bekerülési értéken értékeli.
Az amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok beszerzésekor kialakult diszkont, illetve prémium amortizációja hozzáadódik az ilyen befektetések kamatbevételeihez. Így az egyes időszakokban elszámolt eredmény állandó hozamot jelent az ilyen befektetéseken.
Az amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok jellemzően a magyar és külföldi államok által kibocsátott értékpapírokat, diszkont kincstárjegyeket és vállalati kötvényeket tartalmaznak.
2.6. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
2.6.1. Kereskedési célú értékpapírok
Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési napján (értéknap) könyvelődnek valós értéken. A kereskedési célú értékpapírok valós értéken szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség a konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg. A Csoport ezeket az értékpapírokat elsősorban rövid távú árfolyamnyereség elérése céljából tartja, ebből kifolyólag ezek realizált és nem realizált eredménye a nettó működési eredmény soron jelenik meg. A kereskedési célú értékpapírok értékesítésekor a Csoport a FIFO1 módszer szerinti készletértékelést alkalmazza. A kereskedési célú értékpapírok vállalati részvényeket, befektetési jegyeket, magyar és külföldi állam által kibocsátott kötvényeket, diszkont és kamatozó kincstárjegyeket, valamint egyéb értékpapírokat tartalmaznak.
2.6.2. Származékos pénzügyi instrumentumok
A Csoport rendszeres üzletmenete során derivatív pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos szerződéseket is köt, amelyeknél nagyon alacsony kezdeti befektetés szükséges a teljes szerződésbeli értékhez képest, illetve értékük a mögöttes alaptermék függvénye és a jövőben esedékesek. A derivatív pénzügyi instrumentumok magukban foglalják a határidős kamatláb megállapodásokat, a kamatswap ügyleteket, a határidős deviza és devizaswap ügyleteket, valamint opciós ügyleteket is. Ezen pénzügyi instrumentumokat a Csoport egyrészről kereskedési céllal, másrészről fedezeti céllal köti, hogy fedezze a pénzügyi piacokon végrehajtott tranzakcióinak kamatláb- és devizakockázatát.
A derivatív pénzügyi instrumentumok kezdeti értékelése valós értéken történik, majd a későbbi értékelése is valós értéken történik. A valós érték meghatározása a jegyzett piaci ár, diszkontált cash-flow és más pénzügyi modell alapján történik. A Csoport az ún. „multi curve” árazási módszertant alkalmazza a jövőbeli cash-flowk nettó jelenértékének meghatározásához, amely alapján a különböző hozamgörbék a határidős hozamok valamint a diszkontáláshoz alkalmazott hozampontok meghatározásához kerülnek felhasználásra. Ez az árazási módszertan nyújtja a legpontosabb becslést ezen fedezett derivatív pénzügyi instrumentumok esetében, mivel a Csoport könyveiben meglévő legtöbb nyitott derivatív ügylet letéttel fedezett.
A nem fedezeti ügyleteknek minősített derivatív pénzügyi instrumentumok valós értékében beálló változás a konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra. Minden egyes derivatíva ügyletenkénti valós értékének és bekerülési értékének különbsége jellegének megfelelően eszközként vagy kötelezettségként kerül kimutatásra. Bizonyos derivatív ügyletek, amelyek a Csoport kockázatmenedzseléséből származó pozíciók hatékony fedezését jelentik, nem minősülnek az IFRS 9 szerinti fedezeti ügyletnek, és ezért kereskedési célú derivatíváknak minősülnek, amelyek valós értéken kerülnek bemutatásra, és a nem realizált nyereség és veszteség közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg.
Deviza adásvételi ügyletek
A deviza adásvételi ügyletek adott összegű devizák adott árfolyamon történő azonnali (az elszámolásra a kötés napját követő két napon belül kerül sor) vagy határidős (az elszámolásra a kötés napját követő két napon túl kerül sor) adásvételét jelentik. Az azonnali ügyletek értéke nem tükrözi a szerződésekhez kapcsolódó tényleges piaci és hitelezési kockázatot.
A deviza adásvételi ügyleteket a Csoport kockázatkezelési és kereskedési céllal köti. A Csoport kockázatkezelést szolgáló ügyleteit a külföldi devizában nyújtott hitelek és betétek árfolyamváltozásából eredő kockázatok fedezése céljából alkalmazza.
1 First In First Out
2.6. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök [folytatás]
2.6.2. Származékos pénzügyi instrumentumok [folytatás]
Devizaswap és kamatswap ügyletek
A Csoport forint és deviza, illetve deviza és deviza cseréjére vonatkozó devizaswap ügyleteket és kamatswap („IRS”) ügyleteket köt. Az devizaswap ügylet valamely pénzügyi instrumentum cseréjére vonatkozó olyan megállapodás, amely egy azonnali és egy vagy több határidős adásvételi ügyletből áll.
Az IRS ügyletek esetén a felek egy vagy több alkalommal fizetést teljesítenek egymás felé, melyek alapját egy adott elméleti tőkeösszegre számított fix, illetve időszakosan módosított kamatláb képezi. Az elméleti tőkeösszeg az az érték, amelyre vonatkozóan a kamat kiszámításra kerül, hogy ily módon meghatározzák az IRS ügylet során teljesítendő pénzáramlásokat. Az elméleti tőkeösszeget a tranzakciók volumenének kifejezése érdekében alkalmazzák, de ezek az összegek ténylegesen nem járnak pénzáramlással. IRS ügyletet a Csoport kockázatkezelési és kereskedési céllal köt.
Tőkecserés kamatswap ügyletek
A Csoport tőkecserés kamatswap ügyleteket (CCIRS) köt, amelyek sajátossága, hogy az ügylet futamidejére indulásakor és záráskor is tőkecsere történik. A CCIRS ügyletek speciális típusa az úgynevezett mark-to-market megállapodás, amely esetében a futamidő során a kamatszámítás alapját képező tőkeösszegek átértékelésre kerülnek a piaci devizaárfolyam változásoknak megfelelően.
Equity és commodity swap ügyletek
Az equity swap ügyletek esetén a felek egy vagy több alkalommal fizetést teljesítenek egymás felé, melynek alapját egy adott elméleti tőkeösszegre számított időszakosan módosított kamatláb valamint részvényindexek teljesítménye képezi. Az elméleti tőkeösszeg az az érték, amelyre vonatkozóan a kamat kiszámításra kerül. Az indexhozam számításának alapját az adott piaci árfolyam előző piaci árfolyamhoz viszonyított változása képezi. A commodity swap ügyletek esetében a pénzáramlások meghatározása az alapján történik, hogy egy előre definiált áru kötési ára hogyan viszonyul egy meghatározott időszakra vonatkozó piaci árak átlagához.
Határidős kamatláb-megállapodások (FRA)
A határidős kamatláb megállapodások esetén a felek vállalják, hogy egy adott jövőbeli időpontban egy referencia-kamatláb és egy közösen megállapított fix kamatláb közti különbség alapján számolnak el egymással. A kamatlábak változásai nyomán a szerződéses pozíciók piaci értékében bekövetkező változások piaci kockázatot eredményezhetnek.
A Csoport olyan módon csökkenti a piaci kockázatot, hogy általában azonos értékű ellentétes vagy ellensúlyozó pozíciókat nyit, valamint limiteket alakít ki az ilyen módon nem fedezett pozíciókra, és ezeket folyamatosan nyomon követi. A hitelezési kockázat kezelése jóváhagyási eljárások segítségével történik, melyek tartalmazzák az egyes ügyfelekre vonatkozó limiteket. A Csoport határidős kamatláb megállapodásainak célja a kamatláb- kockázati kitettség kezelése, elszámolásuk pedig piaci értéken alapuló valós értéken történik.
Deviza opciók
A devizára szóló opciós ügylet olyan származékos pénzügyi instrumentum, amely az opció vásárlóját felruházza egy devizaösszeg másik devizára történő átváltásának jogával egy előre meghatározott kötési áron egy adott jövőbeli időpontban. A tranzakció, opciós díj ellenében, a jövőbeli deviza adásvételt egy előre meghatározott árfolyamon garantálja. Az opciós szerződések védenek a kedvezőtlen árfolyammozgások ellen, ugyanakkor a kedvező irányú árfolyammozgások kiaknázását is lehetővé teszik.
2.7. Valós érték fedezeti vagy cash-flow fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok
A valós érték fedezeti ügyletnek minősített derivatívák valós értékének változása, amely a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthető a fedezett kockázat tekintetében, nyereségként vagy veszteségként kerül elszámolásra az eredmény javára vagy terhére az alapügyleten elszámolt valós érték korrekcióval egyetemben. A fedezeti ügylet nem hatékony része közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban kerül bemutatásra.
A fedezeti elszámolás feltételeit a következőképpen alkalmazza a Bank: fedezeti ügyletek meghatározása, megfelelő fedezeti dokumentáció elkészítése, hatékonyságvizsgálat elvégzése, és ennek alapján a hatékonyság alátámasztása.
A cash-flow fedezeti ügyletnek minősített derivatívák valós értékének változása, amely a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthető, a hatékonyságuk arányában az átfogó eredménykimutatásban a tartalékok között kerül bemutatásra.
Az ily módon meghatározott tartalék a konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra nyereségként vagy veszteségként abban az időszakban, melyben az alapügyleten elszámolt nyereség vagy veszteség realizálódik. A fedezeti ügylet nem hatékony része közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban kerül bemutatásra. A Csoport a fedezeti elszámolást megszünteti, amennyiben a fedezeti instrumentum lejár vagy eladják, megszüntetik vagy lehívják, vagy a fedezeti ügylet már nem felel meg a fedezeti elszámolás feltételeinek vagy a Csoport visszavonja a fedezeti megjelölést.
2.8. Nettósítás
A pénzügyi eszközök és kötelezettségek értéke, az egymást ellentételező hatások figyelembevételével, nettó módon kerül bemutatásra a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban, amennyiben a Csoportnak törvényesen kikényszeríthető joga van az elszámolt összegek ellentételezésére, és a tranzakciók szándék szerint is nettó módon vannak megjelenítve a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban. A Csoport nem alkalmazza a nettósítást semmilyen pénzügyi eszköz és kötelezettség esetében.
2.9. Beágyazott származékos pénzügyi instrumentumok
Előfordulhat, hogy a derivatíva egy olyan kombinált pénzügyi instrumentum komponense, amely a derivatíván kívül magába foglal egy alapszerződést is, amelynek hatására a kombinált instrumentum valamely cash-flowja egy önálló származékos termékhez hasonló módon változik. A beágyazott származékos terméket akkor és csak akkor el kell különíteni az alapszerződéstől, és különálló származékos termékként kell elszámolni, ha:
- a beágyazott származékos termék gazdasági jellemzői és kockázatai nincsenek szoros kapcsolatban az alapszerződés gazdasági jellemzőivel és kockázataival;
- egy különálló instrumentum, ugyanolyan feltételekkel, mint a beágyazott származékos termék, önmagában is megfelelne a származékos termék fogalmának; valamint
- az alapszerződést nem valós értékén értékelik, vagy valós értéken történik az értékelés, de a valós értékben bekövetkezett változás az egyéb átfogó eredménykimutatásban jelenik meg.
2.10. Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok
Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokat olyan üzleti modell alapján tartják, amely szerződéses cash flow-k beszedésével és az értékpapírok eladásával éri el a célját. Továbbá ezen értékpapírok szerződéses cash flow-i kizárólag tőke és kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései.
Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési napján (értéknap) könyvelődnek valós értéken. Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valós értéken szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség a kamat és árfolyameredmény kivételével közvetlenül az egyéb átfogó eredménykimutatásban jelenik meg. A fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokhoz kapcsolódó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valós érték korrekciója a konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg. Az értékpapírok értékesítésekor a Csoport a FIFO1 módszer szerinti készletértékelést alkalmazza.
Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok magyar és külföldi államkötvényeket, vállalati kötvényeket, diszkont kincstárjegyeket és egyéb értékpapírokat tartalmaznak. Az egyéb értékpapírok befektetési jegyeket, vállalati részvényeket és kockázati tőkealap-jegyeket tartalmaznak.
1 First In First Out
2.10. Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok [folytatás]
Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valós értékre történő értékelése az értékpapírpiacokon jegyzett ár vagy diszkontált cash-flow modell segítségével történik. Azokban az esetekben, ahol a jegyzett piaci ár nem elérhető, az értékpapírok valós értéke a jövőbeli pénzáramlások jelenértékeként kerül meghatározásra és a nem jegyzett értékpapírok valós értékének meghatározása a megfelelő egy részvényre jutó nyereség mutató segítségével történik.
2.11. Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés
A Csoport amortizált bekerülési értéken értékeli azokat a hiteleket, bankközi kihelyezéseket és követeléseket, amelyeket a szerződéses cash flow-k beszedése érdekében tartja, továbbá ezen pénzügyi eszközök szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash-flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint lévő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései. A Csoport eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek soron jeleníti meg azokat a hiteleket, amelyek nem kereskedési céllal tartottak és a cash flow jellemzői alapján nem kizárólag tőke és kint lévő tőkeösszeg után járó kamat kifizetéseit eredményezik.
Az amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és a bankközi kihelyezések, követelések amortizált bekerülési értéken, a hitelezési illetve kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztéssel csökkentett, még visszafizetetlen tőkekövetelésen szerepelnek növelve az elhatárolt kamat mértékével. A kezdeti megjelenítéskor a tranzakciós költségek és díjak módosítják a könyv szerinti értéket, és azok az effektív kamat kalkuláció részét képezik. A hitelek és bankközi kihelyezések kivezetésre kerülnek, ha a cash-flowk-ra vonatkozó szerződéses jog lejár vagy az eszközök átadásra kerülnek.
A kamatok és az amortizációs költségek elszámolása az effektív kamatmódszer alkalmazásával történik.
Az IFRS 9 standard előírásainak megfelelően egy pénzügyi eszköz a kezdeti megjelenítéskor valós értéken jelenik meg a könyvekben, amely a hitelek és kihelyezések esetében a tranzakciós értéknek felel meg. A piaci kamatoknál alacsonyabb kamatozással kihelyezett hitelek esetében azonban a kezdeti valós érték alacsonyabb, mint a tranzakciós ár. Ebből kifolyólag a Csoport a hitelek és kihelyezések esetében a kezdeti megjelenítéskor érvényes valós érték és a tranzakciós ár közötti különbözetet elhatárolja, mert nem állnak rendelkezésre megfigyelhető piaci input adatok a valós értékeléshez.
Az értékvesztés összege a követelés könyv szerinti értéke és a várható jövőbeni pénzáramlásoknak a követelés eredeti effektív kamatlábával diszkontált jelenértéke (megtérülő érték) közötti különbség, amely tartalmazza a garanciákból és fedezetekből várható megtérülést.
A hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés a Menedzsment becslései alapján kerül megállapításra a hitelezési és kihelyezési tevékenységgel kapcsolatban.
A Csoport az IFRS 9 standard előírásainak megfelelően a hitelekre és bankközi kihelyezésekre értékvesztést a várható veszteség alapú modell alapján számol el. A háromszintű modell alapján a kezdeti megjelenítés pillanatától kezdve 12 havi várható hitelezési veszteséggel megegyező összegben kerül értékvesztés elszámolásra. A kezdeti megjelenítés óta jelentősen megnövekedett a hitelkockázattal rendelkező vagy objektív bizonyítékok alapján értékvesztett ügyletek esetében élettartami várható hitelezési veszteséggel megegyező összegű értékvesztés kerül elszámolásra.
A vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök esetében szintén a kezdeti megjelenítés óta felmerült teljes élettartami várható veszteség kerül elszámolásra. Amennyiben a vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök élettartami várható hitelezési vesztesége az értékelés időpontjában alacsonyabb a kezdeti megjelenítéskor becsült várható hitelezési veszteségnél, akkor a Csoport értékvesztés miatti nyereséget jelenít meg az Konszolidált eredménykimutatásban.
Ha az értékvesztés indoka továbbra már nem áll fenn, az értékvesztés visszaírásra kerül a tárgyévi eredménykimutatásban. Ha egy későbbi időszakban az értékvesztés miatti veszteség csökken, és a csökkenést objektív módon egy olyan eseményhez lehet kapcsolni, amely az értékvesztés elszámolása után következett be (mint például az adós hitelképességi besorolásának javulása), az előzőleg elszámolt értékvesztés miatti veszteséget vissza kell írni. A visszaírás eredményeként az eszközök könyv szerinti értéke nem haladhatja meg azt az amortizált bekerülési értéket, amely a visszaírás időpontjában lenne akkor, ha értékvesztés elszámolására korábban nem került volna sor.
2.11. Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés [folytatás]
Egy hitel akkor kerül leírásra, ha sikertelennek bizonyult a hitel átütemezése, behajtása, illetve a jövőbeni megtérülés nem valószínűsíthető. A hitel leírása a tárgyévi eredménykimutatás “Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre” során kerül elszámolásra.
Az IFRS 9 standard részleges vagy teljes leírásra vonatkozó bekezdéseit a Csoport a hitelek esetében alkalmazza. Amennyiben a pénzügyi eszköz (hitelkövetelés) a Csoport számára várhatóan nem térül meg, akkor a pénzügyi eszköz a felmerülés időpontjában részlegesen vagy teljesen leírásra kerül. Egy hitel abban az esetben kerül leírásra, amennyiben az lejárt vagy a Csoport által felmondásra került.
A leírásban érintett hitelkövetelés értékvesztése és bruttó értéke ugyanakkora mértékben kerül elszámolásra, mégpedig a várható maximális megtérülés összegéig a nettó érték változatlansága mellett. Ezekben az esetekben ésszerűen nem várható, hogy az ügyfél szerződéses cash-flow-k szerint fog teljesíteni, ezért a Csoport a részleges és teljes leírás során nem határol el kamatbevételt.
Az ügyféltől jogilag követelt érték változatlanul a részleges leírás előtti követelés bruttó értékével egyezik meg.
2.12. Visszavásárlási megállapodások, értékpapír kölcsönzés
Amennyiben a részvények és kötvények értékesítése előre meghatározott áron való visszavásárlási kötelezettség mellett történik, azok továbbra is megjelennek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és ellenértékük Egyéb kötelezettségként vagy Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségként kerül elszámolásra. Fordított esetben az újraértékesítési kötelezettség mellett vásárolt részvények és kötvények nem kerülnek elszámolásra a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az értük kifizetett ellenérték Bankközi kihelyezések, követelések vagy Ügyfelek betétei soron jelenik meg. A kamat az effektív kamatszámítási módszer alapján egyenletesen kerül elszámolásra a visszavásárlási megállapodás időtartama alatt.
Az ilyen értékpapír kölcsönzés ügylet esetén a Csoport nem jeleníti meg az értékpapírt, mert feltételezi, hogy az átruházó fenntart minden jogot, és abból származó gazdasági előnyt az értékpapírral kapcsolatban. Ezek a tranzakciók pénzügyi kötelezettségként illetve követelésként szerepelnek a Csoport könyveiben.
2.13. Részvények és részesedések
Azon vállalkozások, ahol a Banknak meghatározó részesedése van, equity-módszerrel kerültek bevonásra. Mindazonáltal egyes társult vállalkozások, ahol a Banknak meghatározó részesedése van, nem kerültek az equity-módszer szerint elszámolásra, mivel az equity-módszer alkalmazásának nincs jelentős hatása a konszolidált pénzügyi kimutatások egészét tekintve.
A konszolidálásba be nem vont leányvállalatok és azon társult vállalkozások, melyek nem az equity-módszerrel kerültek bevonásra, valamint azon egyéb társaságok, ahol a Banknak nincsen meghatározó részesedése, az IFRS 9 szerint szerepelnek.
A részvények és részesedések értékesítésénél jelentkező árfolyamnyereség, illetve árfolyamveszteség az egyes részvények és részesedések egyedi könyv szerinti értéke alapján kerül meghatározásra.
2.14. Tárgyi eszközök és immateriális javak
A tárgyi eszközök és az immateriális javak beszerzési értéken szerepelnek az értékcsökkenési leírás levonása után. A tárgyi eszközöknek és immateriális javaknak a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési értékét azokra az évekre kell felosztani, amely idő alatt ezeket az eszközöket a Csoport előreláthatóan használni fogja.
2.14. Tárgyi eszközök és immateriális javak [folytatás]
Az értékcsökkenést az adott eszköz becsült hasznos élettartama alatt lineáris módon számítják az alábbi éves kulcsok szerint:
Immateriális javak
Szoftver | 3,33-67% |
Vagyoni értékű jogok | 2,8-50% |
Ingatlanok | 1-33% |
Irodai berendezések, járművek | 1-50% |
A Csoport a tárgyi eszközökre és immateriális javakra azok üzembe helyezésének napjától kezdődően számol el értékcsökkenést.
A tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értékét a Csoport évente felülvizsgálja és szükség esetén értékvesztést számol el, ha a könyv szerinti érték tartósan magasabb a piaci értéknél. Amennyiben indokolt, meghatározásra kerül az eszköz piaci értéke, és ha szükséges, az értékvesztés a piaci értékig elszámolásra kerül.
Ha nincs lehetőség az egyes eszköz piaci értékének meghatározására, a Csoport annak az eszközcsoportnak a piaci értékét határozza meg, ahová az adott eszköz tartozik. Ha az épületek, berendezések, egyéb tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értéke nagyobb, mint a várhatóan megtérülő összeg, a különbözet azonnal leírásra kerül a várhatóan megtérülő értékig.
A Csoport köthet olyan szerződéseket, amelyek tárgyi eszközök, illetve immateriális javak megvásárlására vonatkoznak, és a vételár a vállalati pénznemtől eltérő devizában kerül megállapításra. A szerződések aláírásával a Csoportnak a jövőben esedékes, biztos devizás kötelezettsége keletkezik.
Az előre ismert biztos devizás kötelezettség által keletkeztetett árfolyamkockázat kivédésére olyan határidős derivatív ügylet kötésére kerülhet sor, amelynek célja egyrészről a jövőben fizetendő devizás összeg biztosítása, másrészről a szerződés teljesítési dátumáig felmerülő árfolyamkockázat eliminálása.
Amennyiben az alapügylet és a fedezeti ügylet egymással hatékony fedezeti kapcsolatban áll, akkor a fedezeti ügylet realizált eredménye részét képezi a bekerülési (beszerzési) értéknek, hiszen a beszerzéshez szorosan kapcsolódó, annak érdekében kötött ügylet aktiválásig felmerült eredményéről van szó.
2.15. Pénzügyi kötelezettségek
A pénzügyi kötelezettségek vagy valós értéken kerülnek bemutatásra az eredménykimutatáson átvezetve, vagy amortizált bekerülési értéken. A valós értéken kimutatott pénzügyi kötelezettségek esetén a Csoport közzéteszi a piaci feltételek és az üzleti környezet változásaiból fakadó valós értékben bekövetkezett változásokat. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek vagy kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek vagy bekerüléskor eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek. Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek esetében, a pénzügyi kötelezettség keletkeztetésével összefüggésben kifizetett díjakat, jutalékokat a Csoport az instrumentum futamideje alatt számolja el az eredményben. Bizonyos esetekben a Bank a pénzügyi kötelezettségei egy részét (jellemzően kibocsátott kötvényeket vagy alárendelt kölcsöntőke kötvényeket) a lejárat előtt visszavásárolja. Ilyen esetben az instrumentumért fizetett ellenérték és a pénzügyi kötelezettség amortizált bekerülési értékének a különbözete az eredményben kerül elszámolásra, a nem kamatjellegű bevételek között.
2.16. Lízing
A lízingszerződések pénzügyi lízingként kerülnek bemutatásra, amennyiben a lízing során lényegében az összes kockázat és a tulajdonjog a lízingbe vevőhöz kerül át. Minden egyéb lízingszerződés operatív lízingként kerül bemutatásra.
A Csoport, mint lízingbe adó
A pénzügyi lízing keretében keletkezett, a lízingbe vevőtől járó összegek, a Csoportnak a lízingbe történt nettó befektetésének az értékében, követelésként kerülnek bemutatásra. A pénzügyi lízingből származó eredmény a lízing futamideje alatt kerül elszámolásra, és ennek megfelelően mutatja az állandó megtérülést a Csoport nettó aktuális lízingbefektetésén. A pénzügyi lízingkövetelések kezdeti értékelése tartalmazza a közvetlen költségeket, így például a jutalékokat. Az operatív lízing keretében kapott lízingdíjak az eredmény javára lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt kerülnek elszámolásra.
2.16. Lízing [folytatás]
A Csoport, mint lízingbe vevő
A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszközöket (amelyek hasonló jogokkal és kötelezettségekkel járnak, mintha az eszközök saját tulajdonúak lennének) a Csoport a tényleges valós értéken aktiválja, és a hasznos élettartam ideje alatt amortizálja. A lízingdíj tőkerészét a lízingkötelezettség csökkenéseként, míg a kamatrészt az eredmény terhére számolja el a Csoport, így a fennálló kötelezettség állandó arányban csökken a lízing időtartama alatt.
Az operatív lízing keretében fizetett lízingdíjakat a Csoport az eredmény terhére lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt számolja el. Amennyiben az operatív lízing felmondásra kerül a futamidő lejárta előtt, a lízingbe adónak bármilyen, felmondási díj módjára fizetett összeg a felmondás évében ráfordításként kerül elszámolásra.
A lízingbe vevőre vonatkozó elszámolás 2019. január 1-jétől változik az IFRS 16 standardnak megfelelően. (lásd a 1.2.2. pontot)
2.17. Befektetési célú ingatlanok
A Csoport befektetési célú ingatlanjai olyan földterületek, épületek, épületrészek, amelyeket bérbeadási vagy tőkefelértékelődési, vagy mindkét céllal tart (vagy tulajdonosként vagy pedig pénzügyi lízing esetén lízingbevevőként), nem pedig szolgáltatások előállításával vagy nyújtásával kapcsolatos felhasználásra vagy igazgatási célokra, vagy a szokásos üzletmenet keretében történő értékesítésre. A Csoport a befektetési célú ingatlanokat bekerülési értéken, a halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett értéken tartja nyilván, ahol az értékcsökkenést az adott eszköz becsült hasznos élettartama alatt lineáris módon számítják.
2.18. Visszavásárolt saját részvények
A visszavásárolt saját részvényeket a Bank és leányvállalatai a tőzsdén, illetve a tőzsdén kívüli piacon vásárolja és a konszolidált éves pénzügyi kimutatásokban saját tőkét csökkentő tételként mutatja be.
A visszavásárolt saját részvények értékesítésének eredménye közvetlenül a konszolidált tartalékokkal (saját tőke) szemben kerül elszámolásra. A visszavásárolt saját részvények kivezetése FIFO módszer alapján történik.
2.19. Kamatbevételek és kamatráfordítások
A kamatbevételek és kamatráfordítások az eredménykimutatásban az effektív kamatmódszer alapján kerülnek kimutatásra arra az időszakra vonatkozóan, amelyhez kapcsolódnak. A hitelekhez és betétekhez kapcsolódó kamatok elhatárolása naponta történik. A kamatbevételek és kamatráfordítások között kerülnek elszámolásra a tranzakciós költségek valamint a kamatozó instrumentumok kezdeti bekerülési értéke és effektív kamatmódszerrel meghatározott lejáratkori értéke közötti prémium-diszkont amortizáció.
A Csoport akkor számolja el a kamatbevételeket, amikor valószínű, hogy azok be is fognak folyni és az összegük megbízhatóan megbecsülhető.
A Csoport kamatbevételt, illetve kamatráfordítást számol el hitelek, bankközi kihelyezések, kereskedési célú értékpapírok, egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok, amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok, valamint bankközi kötelezettségek, ügyfelek betétei, kibocsátott értékpapírok, illetve alárendelt kölcsöntőke kötelezettségek után.
2.20. Díjak és jutalékok
A díjak és jutalékok az effektív kamatláb módszer felhasználásával kerülnek elszámolásra figyelembe véve az IFRS 9 rendelkezéseit, amennyiben ezek az amortizált bekerülési érték modellhez kapcsolódnak és ezáltal annak részét képezik. Bizonyos díjak és jutalékok, amelyek nem az amortizált bekerülési érték modell részei, a konszolidált eredménykimutatásban az időbeli elhatárolás elve alapján, az IFRS 15 Vevőkkel kötött szerződésekből származó árbevétel standardnak megfelelően kerülnek elszámolásra.
2.21. Osztalékbevétel
A Csoport az osztalékból származó bevételeket akkor számolja el, amikor a kifizetésre való joga létrejön.
2.22. Társasági adó
Az évente fizetendő társasági adó mértéke az adott ország fiskális politikája alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amely korrigálva van a halasztott adózással.
A pénzügyi kimutatásokban és az adóbevallásban jelentkező eredmény közötti átmeneti időleges eltérések miatt halasztott adó elszámolására olyan adókulcsokkal került sor, amelyek a halasztott adóeszköz realizálásakor, illetve a halasztott adókötelezettségek teljesítésekor várhatóan érvényben lesznek.
A Csoport halasztott adókövetelést olyan mértékben jelenít meg minden olyan levonható átmeneti különbözetre, amilyen mértékben valószínű, hogy az átmeneti különbözet a belátható jövőben visszafordul és elegendő adóköteles nyereség fog rendelkezésre állni, amellyel szemben az átmeneti különbözet felhasználható.
2.23. Függő és jövőbeni kötelezettségek
A Csoport a rendes üzletmenet során mérlegen kívüli tranzakciókkal kapcsolatos szerződéseket is köt, melyek között szerepelnek adott bankgaranciák, akkreditívek, hitelnyújtási kötelezettségek és pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos tranzakciók. A fenti tételekre vonatkozó céltartalékok szintje úgy van megállapítva, hogy fedezetet nyújtson az esetleges jövőbeni veszteségekre.
A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes tételek, a veszteséggel kapcsolatos jelenlegi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző tranzakciók kockázati tényezői, és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg. A Csoport akkor képez céltartalékot, amikor egy múltbeli eseményből kifolyólag jelenbeli kötelezettsége keletkezik; valószínűsíthető, hogy gazdasági hasznot termelő forrásokból származó kifizetésekre lesz szükség a kötelezettség teljesítéséhez; valamint a kötelezettség mértéke megbízhatóan valószínűsíthető.
2.24. Részvény-alapú kifizetés és munkavállalói juttatások
A Bank alkalmazza az IFRS 2 Részvény-alapú kifizetés standard előírásait.
A Bank részvényben teljesített részvény-alapú kifizetéseket nyújt bizonyos munkavállalói részére. Ezeknek a juttatásoknak a Bank által becsült mennyiségét a kibocsátás napján számított valós értéken kell értékelni. A konszolidált eredménykimutatásban személyi jellegű ráfordításként kell elszámolni időarányosan az értékelt üzleti év során.
A valós érték számításához a Csoport binomiális modellt alkalmaz. A modellben alkalmazott várható élettartamot módosítani kell az átruházásra, illetve lehívásra vonatkozó különböző korlátozások hatásával a Csoport legjobb megítélése szerint.
A Bank alkalmazza az IAS 19 Munkavállalói juttatások standard előírásait. Az IAS 19 alapján a fizetendő munkavállalói juttatásokat kötelezettségként és ráfordításként kell elszámolni a konszolidált pénzügyi kimutatásokban.
2.25. Konszolidált cash-flow kimutatás
A konszolidált cash-flow kimutatás szempontjából a készpénz és készpénz-egyenértékesek a Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal egyenlegét tartalmazzák, kivéve a Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező tartalékok összegét.
A fedezeti ügyletek konszolidált pénzáramlásai ugyanazon soron kerül bemutatásra, mint az alapügylet. A monetáris eszközök záró devizaárfolyamra történő átszámításából adódó nem realizált nyereség és veszteség, valamint a származékos pénzügyi instrumentumok nem realizált nyeresége és vesztesége az alapügylettel együtt nettó módon kerülnek bemutatásra a cash-flow kimutatásban.
2.26. Szegmens információk
Az IFRS 8 Működési szegmens megköveteli a működési szegmensek azonosítását belső jelentések alapján. Ezek összetételét a döntéshozók folyamatosan ellenőrzik, felülvizsgálják. Mindezt annak érdekében, hogy a források a megfelelő szegmensekhez legyenek rendelve és a teljesítményük értékelhetővé váljon.
A fentiek alapján a Csoport által azonosított szegmensek üzleti és földrajzi kombinációjú szegmensek.
A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott működési szegmensei a következőek: OTP Core Magyarország, Oroszország, Ukrajna, Bulgária, Románia, Szerbia, Horvátország, Szlovákia, Montenegró, Lízing leányvállalatok, Alapkezelői leányvállalatok, Egyéb tevékenységű leányvállalatok, Corporate Center.
2.27. Összehasonlító adatok
Jelen konszolidált pénzügyi kimutatások minden tekintetben azonos számviteli politikai elvek mentén készültek, mint az Európai Unió által befogadott IFRS-ek szerint készített, 2017. december 31-ére vonatkozó konszolidált pénzügyi kimutatások, melyek 2018. március 13-án kerültek elfogadásra a Menedzsment Bizottság által, kivéve az IFRS 9 standard első alkalmazásával kapcsolatos változásokat. Az IFRS 9 első alkalmazásával kapcsolatosan a Menedzsment úgy döntött, hogy összehasonlító adatként az IAS 39 standard alkalmazása szerinti 2017. év végi adatokkal egyező információk kerülnek közzétételre.
3. SZ. JEGYZET: JELENTŐS SZÁMVITELI BECSLÉSEK ÉS DÖNTÉSEK A SZÁMVITELI POLITIKA ALKALMAZÁSAKOR
Az EU által befogadott IFRS követelményeinek megfelelő pénzügyi kimutatások készítése megköveteli adott becslések és feltételezések alkalmazását, melyek befolyásolják a konszolidált pénzügyi kimutatásokban és a jegyzetekben szereplő összegeket. A becslések és a kapcsolódó feltételezések várható veszteségen és más, relevánsnak minősített tényezőkön alapulnak. A számviteli becsléseket és az ezeket megalapozó feltételezéseket folyamatosan felül kell vizsgálni. A számviteli becslések módosításait a módosítás időszakában kell elszámolni. A tényleges eredmények eltérhetnek ezen becslésektől.
A becslések főbb területei a következők:
3.1. Pénzügyi instrumentumok értékvesztése
A Csoport rendszeresen felülvizsgálja a pénzügyi instrumentumok állományát értékvesztés szempontjából. A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes hitelek és kihelyezések, veszteséggel kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző hitelkategóriák kockázati tényezői és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg.
Egy új háromszintű modell került kialakításra az IFRS 9 előírásainak való megfelelőségre. Az új értékvesztés módszertanban osztályozva vannak a pénzügyi instrumentumok annak érdekében, hogy meghatározásra kerüljön a kezdeti megjelenítést követően a hitelkockázat jelentős növekedése, illetve lehetővé váljon az IFRS 9 szerint értékvesztett pénzügyi eszközök azonosítása. Azon instrumentumok esetében, amelyek értékvesztettek vagy jelentősen megnő a hitelkockázatuk, a teljes élettartamuk alatt várható hitelezési veszteség kerül elszámolásra
3.2. Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése
Aktív piaccal nem rendelkező pénzügyi instrumentumok valós értékét értékelési modellek alkalmazásával állapítja meg a Csoport. A modelleket rendszeresen felülvizsgálják, és minden egyes modell a legfrissebb piaci adatokra épül. A modellek a rendelkezésre álló piaci adatokra épülnek, ezért használatuk során bizonyos becslésekkel és feltételezésekkel kell élni (korrelációk, volatilitások stb.). A feltételezések változása befolyásolhatja a pénzügyi instrumentumok bemutatott valós értékét.
Az IFRS 13 “Valós értéken történő értékelés” létrehoz egy valósérték-hierarchiát a valós értéken történő értékelés és a kapcsolódó közzétételek következetességének és összehasonlíthatóságának növelése érdekében. A hierarchia három szintben kategorizálja a valós érték meghatározására használt értékelési módszerek inputjait. A valósérték-hierarchia a legnagyobb jelentőséget az azonos eszközök vagy kötelezettségek aktív piacain meglévő jegyzett (nem módosított) áraknak tulajdonítja, a legkisebbet pedig a nem megfigyelhető inputoknak. A valós értéken történő értékelés célja az, hogy megbecsüljék azt az árat, amelyen az eszköz értékesítésére vagy a kötelezettség átruházására irányuló szabályos ügylet végbemenne a piaci szereplők között, az értékelés időpontjában, a fennálló piaci feltételek mellett.
POLITIKA ALKALMAZÁSAKOR [folytatás]
3.3. Céltartalékok
AA hitelkeretek igénybe nem vett részére és a bankgaranciákra a céltartalék megképzése IFRS 9 standard előírásai szerint került elszámolásra. Ezekre az instrumentumokra a hitelkonverziós faktor alapján kerül céltartalék elszámolásra, amely a le nem hívott keret azon részét jelenti, amelyet valószínűleg le fognak hívni.
Az egyéb céltartalékok elszámolását a Csoport az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és követelések standard alapján végzi. A Csoport számos peres ügyben érintett.
A múltbeli tapasztalatok és szakértők jelentései alapján a Csoport megbízhatóan képes meghatározni ezen ügyletek kimenetelét és ezáltal a várható veszteségek nagyságát, valamint a szükséges céltartalék mértékét. (lásd a 18. sz. jegyzet) A mérlegen kívüli tételekre képzett egyéb céltartalék magában foglalja a le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségekre, nyugdíjakra és a visszaigazolt akkreditívekre elszámolt céltartalékot.
Céltartalékot képez a Csoport, ha egy múltbeli esemény következtében meglévő kötelme áll fenn, valószínű, hogy a kötelem teljesítéséhez gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség, és a kötelem összegére megbízható becslés készíthető.
3.4 Goodwill értékvesztés
Az akvizícióban szerzett goodwill értékvesztésének szükségessége évente, vagy - ha az események vagy a körülményekben bekövetkező változások értékvesztésre utalnak - annál gyakrabban megvizsgálásra kerül az IAS 36 Eszközök értékvesztése standard alapján.
A goodwill használati értékének meghatározása diszkontált cash-flow alapú modell segítségével történik. Az értékvesztés teszthez 5 éves explicit periódusú cash-flow modell szolgál alapul, amelynek segítségével az egyes pénztermelő egységek stratégiai számai és pénzügyi adatai alapján kerül meghatározásra a goodwill értékvesztés szükségessége. A goodwill értékvesztés kalkulációban figyelembe vételre kerül a várakozások összegbeli, vagy időbeni esetleges változása, a pénz időértéke az aktuális kockázatmentes kamatlábon keresztül és egyéb más tényezők.
A NEMZETI BANKOKKAL (millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Pénztárak | ||
forint | 110.361 | 95.113 |
valuta | 204.181 | 199.102 |
314.542 | 294.215 |
Betétszámlák és elszámolások a Nemzeti Bankokkal | ||
Éven belüli: | ||
forint | 143.134 | 208.200 |
deviza | 723.228 | 695.475 |
866.362 | 903.675 | |
Éven túli: | ||
forint | - | - |
deviza | - | - |
- | - | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 168 | 155 |
Összesen | 1.181.072 | 1.198.045 |
Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező jegybanki tartalék átlagos állománya1 | -512.815 | -397.356 |
Pénzeszközök záró egyenlege | 668.258 | 800.689 |
5. SZ. JEGYZET: BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK, KÖVETELÉSEK, A KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN
(millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Éven belüli: | ||
forint | 157.509 | 51.447 |
deviza | 397.456 | 357.849 |
554.965 | 409.296 | |
Éven túli: | ||
forint | 47.933 | 52.410 |
deviza | 25.948 | 380 |
73.881 | 52.790 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 577 | 162 |
Értékvesztés | -410 | -68 |
Összesen | 629.013 | 462.180 |
1 A külföldi leánybankoknak a Csoporton belül az adott ország helyi specifikus jegybanki rendeleteinek meg kell felelniük. Minden ország a Csoporton belül saját szabályozással rendelkezik a kötelező tartalék kalkulációjára és a tartalék meghatározására. Ennek alapján bankoknak a kötelező tartalékszámításba beleszámító forrásának meghatározott százalékában kötelező tartalékot kell elhelyeznie a Nemzeti Bankoknál.
5. SZ. JEGYZET: BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK, KÖVETELÉSEK, A KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN
(millió forintban) [folytatás]
Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 68 | 95 |
Áttérés hatása IFRS 9 alkalmazása miatt | 189 | - |
Értékvesztés képzés | 1.391 | 53 |
Értékvesztés visszaírása | -1.202 | -77 |
Átváltási különbözet | -36 | -3 |
Záró egyenleg | 410 | 68 |
A bankközi kihelyezések kamatozásának alakulása:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Forint | -0,1% - 3,84% | -0,5% - 3,84% |
Deviza | -0,3% - 12,7% | -20,0% - 14,9% |
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
A bankközi kihelyezések átlagos kamata | 1,04% | 0,98% |
6. SZ. JEGYZET: EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI
ESZKÖZÖK (millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Kereskedési célú értékpapírok | ||
Államkötvények | 121.341 | 113.572 |
Kamatozó kincstárjegyek | 22.599 | 93.806 |
Részvények és befektetési jegyek | 16.678 | 11.169 |
Diszkont kincstárjegyek | 1.615 | 1.169 |
Egyéb értékpapírok | 8.778 | 34.631 |
Egyéb nem kamatozó értékpapírok | 3.735 | 1.248 |
174.746 | 255.595 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 2.679 | 3.668 |
177.425 | 259.263 | |
Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú értékpapírok | 606 | - |
Összesen | 178.031 | 259.263 |
6. SZ. JEGYZET: EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI
ESZKÖZÖK (millió forintban) [folytatás]
Kereskedési célú származékos pénzügyi eszközök pozitív valós értékének részletezése
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Kereskedési célú devizaswap ügyletek | 61.545 | 18.047 |
Kereskedési célú kamatswap ügyletek | 46.871 | 33.377 |
Kereskedési célú CCIRS és mark-to-market CCIRS1 ügyletek | 13.374 | 16.976 |
Kereskedési célú külföldi devizára szóló határidős ügyletek | 10.697 | 4.998 |
Kereskedési célú egyéb ügyletek | 21.632 | 11.756 |
154.119 | 85.154 | |
Összesen | 332.150 | 344.417 |
A kereskedési célú értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása (%):
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Forint | 76,5% | 67,3% |
Deviza | 23,5% | 32,7% |
Összesen | 100,0% | 100,0% |
Az államkötvény portfólió devizanemenkénti megoszlása (%):
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Forint | 77,2% | 55,0% |
Deviza | 22,8% | 45,0% |
Összesen | 100,0% | 100,0% |
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
A kereskedési célú értékpapírok kamatozása | 0,01% -11,0% | 0,01% -9,25% |
A kereskedési célú értékpapírok átlagos kamata | 2,58% | 2,20% |
A kereskedési célú értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhető:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Éven belül: | ||
változó kamatozású | 5.478 | 2.991 |
fix kamatozású | 90.599 | 136.194 |
96.077 | 139.185 | |
Éven túl: | ||
változó kamatozású | 14.720 | 14.214 |
fix kamatozású | 43.536 | 89.779 |
58.256 | 103.993 | |
Nem kamatozó értékpapírok | 20.413 | 12.417 |
Összesen | 174.746 | 255.595 |
1 CCIRS Cross Currency Interest Rate Swap, azaz tőkecserés kamatswap (Lásd a 2.6.2. sz. jegyzetet.)
7. SZ. JEGYZET: EGYÉB ÁTFOGÓ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT
ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | ||
Államkötvények | 1.476.983 | 1.703.665 |
Diszkont kincstárjegyek | 224.823 | 223.238 |
Vállalati kötvények | 152.543 | 174.742 |
Ebből: | ||
Tőzsdén jegyzett: | ||
forint | 70.651 | 84.048 |
deviza | 56.120 | 49.737 |
126.771 | 133.785 | |
Tőzsdén nem jegyzett: | ||
forint | 24.296 | 32.598 |
deviza | 1.476 | 8.359 |
25.772 | 40.957 | |
Egyéb értékpapírok | 640 | 545 |
Egyéb nem kamatozó értékpapírok | 53.155 | 50.153 |
Ebből: | ||
Tőzsdén jegyzett: | ||
forint | - | 1.472 |
deviza | 2.384 | 76 |
2.384 | 1.548 | |
Tőzsdén nem jegyzett: | ||
forint | 20.129 | 19.419 |
deviza | 30.642 | 29.186 |
50.771 | 48.605 | |
1.908.144 | 2.152.343 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 17.749 | 22.745 |
Értékvesztés | - | -370 |
Összesen | 1.925.893 | 2.174.718 |
Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok portfólió devizanemenkénti megoszlása (%):
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Forint | 55,5% | 61,7% |
Deviza | 44,5% | 38,3% |
Összesen | 100,0% | 100,0% |
7. SZ. JEGYZET: EGYÉB ÁTFOGÓ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT
ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) [folytatás]
Az államkötvény portfólió devizanemenkénti megoszlása (%):
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Forint | 53,9% | 61,4% |
Deviza | 46,1% | 38,6% |
Összesen | 100,0% | 100,0% |
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Forintban denominált egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok kamatozása | 0,08% - 7,5% | 0,01% - 7,5% |
Devizában denominált egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok kamatozása | 0,30% - 18,0% | -0,25% - 18,2% |
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Forintban denominált egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok átlagos kamata | 1,65% | 1,56% |
Devizában denominált egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok átlagos kamata | 2,19% | 2,63% |
Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Éven belül: | ||
változó kamatozású | 11.610 | 756 |
fix kamatozású | 544.987 | 615.554 |
556.597 | 616.310 | |
Éven túl: | ||
változó kamatozású | 71.370 | 75.651 |
fix kamatozású | 1.227.022 | 1.410.229 |
1.298.392 | 1.485.880 | |
Nem kamatozó értékpapírok | 53.155 | 50.153 |
Összesen | 1.908.144 | 2.152.343 |
Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 370 | 305 |
Áttérés hatása IFRS 9 alkalmazása miatt | -370 | - |
Értékvesztés képzés | - | 4 |
Értékvesztés visszaírása | - | -11 |
Értékvesztés felhasználása | - | - |
Átsorolás részesedések közül | - | 96 |
Átváltási különbözet | - | -24 |
Záró egyenleg | - | 370 |
Egyes értékpapírok fedezettek a kamatlábkockázattal szemben. Lásd a 38. sz. jegyzetet.
8. SZ. JEGYZET: HITELEK AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉS VALÓS ÉRTÉKEN
(millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Rövid lejáratú hitelek és váltók (éven belüli) | 2.664.966 | 2.628.507 |
Hosszú lejáratú hitelek és váltók (éven túli) | 5.837.099 | 5.098.123 |
8.502.065 | 7.726.630 | |
Értékvesztés | -799.292 | -738.796 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek összesen | 7.702.773 | 6.987.834 |
Valós értéken értékelt hitelek piaci kockázattal korrigált értéke | 37.695 | - |
Hitelkockázat változásából származó negatív valós érték változás halmozott összege | -2.623 | - |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek összesen | 35.072 | - |
Hitelek amortizált bekerülési értéken és valós értéken összesen | 7.737.845 | 6.987.834 |
A bruttó hitelállomány devizanemenkénti megoszlása:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Forint | 33% | 34% |
Deviza | 67% | 66% |
Összesen | 100% | 100% |
A hitelek kamatozására vonatkozó információk:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Éven belüli forinthitelek | 0,18% - 37,45% | 0,0% - 37,45% |
Éven túli forinthitelek | 0,01% - 37,5% | 0,0% - 37,5% |
Éven belüli devizahitelek | -0,64% - 59,7% | -0,67% - 59,9% |
Éven túli devizahitelek | -0,64% - 49,9% | -0,67% - 59,0% |
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Forinthitelek átlagos kamata | 6,97% | 7,55% |
Devizahitelek átlagos kamata | 6,89% | 7,66% |
Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 738.796 | 944.273 |
Áttérés hatása IFRS 9 alkalmazása miatt | 47.626 | - |
Értékvesztés képzés | 151.243 | 355.929 |
Értékvesztés visszaírása | -127.039 | -351.214 |
Értékvesztés felhasználás | -43.518 | -105.734 |
Akvizíció miatti növekedés | - | 6.917 |
Értékvesztés átsorolása | - | -1.397 |
Részleges leírás1 | -4.788 | -76.947 |
Átváltási különbözet | 36.972 | -33.031 |
Záró egyenleg | 799.292 | 738.796 |
1 Lásd a 2.11. sz. jegyzetet
8. SZ. JEGYZET: HITELEK AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉS VALÓS ÉRTÉKEN
(millió forintban) [folytatás]
A hitelezési és kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés változása az alábbiakban összegezhető:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Értékvesztés képzés (+) / visszaírás (-) kihelyezési veszteségekre és nyereség (+) / veszteség (-) leírás, eladás miatt kihelyezésekre | 125 | 228 |
Értékvesztés képzés hitelekre és hitelezési nyereség (+) / veszteség (-) leírás és értékesítés miatt | 8.529 | 40.620 |
Összesen | 8.654 | 40.848 |
9. SZ. JEGYZET: RÉSZVÉNYEK ÉS RÉSZESEDÉSEK (millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Részesedések | ||
Társult vállalkozások (tőzsdén nem jegyzett) | 14.243 | 7.335 |
Egyéb befektetések (tőzsdén nem jegyzett) bekerülési értéken | 9.349 | 9.338 |
23.592 | 16.673 | |
Értékvesztés | -4.920 | -4.404 |
Összesen | 18.672 | 12.269 |
Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 4.404 | 4.330 |
Értékvesztés képzés | 557 | 184 |
Értékvesztés felhasználás | - | -13 |
Átsorolás egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok közé | -41 | -96 |
Átváltási különbözet | - | -1 |
Záró egyenleg | 4.920 | 4.404 |
10. SZ. JEGYZET: AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT
ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Államkötvények | 1.618.143 | 1.290.630 |
Vállalati kötvények | 10.240 | 6 |
Diszkont kincstárjegyek | - | 30 |
1.628.383 | 1.290.666 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 24.578 | 20.381 |
Értékvesztés | -3.280 | -716 |
Összesen | 1.649.681 | 1.310.331 |
10. SZ. JEGYZET: AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT
ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) [folytatás]
A amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Éven belül: | ||
változó kamatozású | - | 270 |
fix kamatozású | 178.312 | 105.251 |
178.312 | 105.521 | |
Éven túl: | ||
változó kamatozású | - | - |
fix kamatozású | 1.450.071 | 1.185.145 |
1.450.071 | 1.185.145 | |
Összesen | 1.628.383 | 1.290.666 |
A amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása (%):
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Forint | 93,8% | 91,8% |
Deviza | 6,2% | 8,2% |
Összesen | 100,0% | 100,0% |
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
A változó kamatozású értékpapírok kamatozása | - | 1,4% - 4,45% |
A fix kamatozású értékpapírok kamatozása | 0,5% - 17,0% | 1,39% - 14,5% |
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Az amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok átlagos kamata | 4,01% | 4,72% |
Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 716 | 800 |
Áttérés hatása IFRS 9 alkalmazása miatt | 2.014 | - |
Értékvesztés képzése | 751 | 15 |
Értékvesztés visszaírása | -197 | -18 |
Értékvesztés felhasználása | -74 | -93 |
Átváltási különbözet | 70 | 12 |
Záró egyenleg | 3.280 | 716 |
11. SZ. JEGYZET: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban)
2018. június 30-ával zárult félév
Bruttó érték | Immateriális javak és goodwill | Ingatlanok | Irodai berendezések, járművek | Beruházások | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 302.057 | 226.513 | 174.585 | 20.033 | 723.188 |
Évközi növekedés | 13.323 | 4.530 | 13.528 | 17.617 | 48.998 |
Átváltási különbözet | 4.830 | 7.644 | 4.362 | 594 | 17.430 |
Évközi csökkenés | -3.514 | -1.742 | -4.524 | -20.277 | -30.057 |
Június 30-i egyenleg | 316.696 | 236.945 | 187.951 | 17.967 | 759.559 |
Értékcsökkenés és amortizáció | Immateriális javak és goodwill | Ingatlanok | Irodai berendezések, járművek | Beruházások | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 125.988 | 58.146 | 125.664 | - | 309.798 |
Évközi növekedés (goodwill értékvesztés nélkül) | 13.586 | 3.168 | 8.458 | - | 25.212 |
Goodwill értékvesztés | 229 | - | - | - | 229 |
Átváltási különbözet | 2.950 | 1.972 | 3.227 | - | 8.149 |
Évközi csökkenés | -1.146 | -521 | -4.464 | - | -6.131 |
Június 30-i egyenleg | 141.607 | 62.765 | 132.885 | - | 337.257 |
Nettó érték | |||||
Január 1-i egyenleg | 176.069 | 168.367 | 48.921 | 20.033 | 413.390 |
Június 30-i egyenleg | 175.089 | 174.180 | 55.066 | 17.967 | 422.302 |
Az immateriális javak megbontása a 2018. június 30-ával zárult félévben:
Immateriális javak | Saját előállítású | Egyéb | Összesen |
Bruttó érték | 5.219 | 208.969 | 214.188 |
Értékcsökkenés és amortizáció | 1.912 | 139.466 | 141.378 |
Nettó érték | 3.307 | 69.503 | 72.810 |
A goodwill változásának levezetése a 2018. június 30-ával zárult félévben:
Nettó érték | Goodwill |
Január 1-i egyenleg | 100.976 |
Évközi növekedés | 513 |
Átváltási különbözet | 1.019 |
Évközi csökkenés | -229 |
Június 30-i egyenleg | 102.279 |
Nettó érték | Goodwill |
Január 1-i egyenleg | 100.976 |
Június 30-i egyenleg | 102.279 |
11. SZ. JEGYZET: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban) [folytatás]
2018. június 30-ával zárult félév [folytatás]
A goodwill pénztermelő egységekhez rendelt könyv szerinti értéke:
Pénztermelő egységek | Millió forint |
JSC „OTP Bank” (Oroszország) | 42.275 |
DSK Bank EAD | 28.541 |
OTP banka Hrvatska d.d. | 19.076 |
OTP Bank Romania S.A. | 6.529 |
Monicomp Zrt. | 5.732 |
Egyéb1 | 126 |
Összesen | 102.279 |
A Bank úgy döntött, hogy a megtérülő érték kiszámításának alapja az értékesítési költségekkel csökkentett valós érték. A leánybankok goodwill értékvesztés tesztjéhez készülő értékeléseket két diszkontált cash-flow számításra épülő értékelési keretben végzi el a Bank, melyek azonos eredményt adnak, azonban más-más gazdasági összefüggéseket mutatnak meg. Egyrészt a FCF, szabad pénzáramok módszer, ahol a leánybankok értéke a jövőben várható pénzáramlások diszkontált értéke, másrészt az EVA, gazdasági profit módszer, ahol a vállalat értéke a kezdeti befektetett tőke és a jövőbeni várható többletértékek, gazdasági profitok jelenértékének összege.
A Bank menedzsmentjének megítélése alapján 2018. június 30-án nem történt olyan körülmény, amely indokolttá tette volna értékvesztés teszt elvégzését, szemben 2017. december 31-ére vonatkozóan, amikor is a Bank értékvesztés tesztet készített, melyhez három éves 2018-2020 közötti explicit periódusú cash-flow modell szolgált alapul. Az értékelés bázisát a 2017. év végi előzetes tény adatok képezték, míg az explicit periódus első három évére vonatkozóan az egyes leánybankok Menedzsment Bizottsága által jóváhagyott 2018. évi prognózisok és az ez alapján elkészített középtávú (2019-2020) előrejelzések kerültek figyelembevételre. A 2019-2020 közötti számok meghatározásakor a Bank figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági helyzetet, a következő évekre várható gazdasági növekedést és ennek a pénzügyi szférára gyakorolt várható hatását, illetve az ezekből adódó növekedési pályákat, valamint az említett tényezőknek a várható jövőbeli alakulását.
Jelenérték számítás FCF módszerrel
A jövőben várható szabad pénzáramok meghatározásához a vállalat adózott eredménye lett a kiindulópont.
A Bank által alkalmazott diszkontfaktor megállapításához kockázatmentes kamatlábként az OTP Bank JSC (Ukrajna) esetében a helyi devizás, egy éves bankközi kamatlábat, míg a többi bank esetében. a makro előrejelzésekben szereplő 10 éves helyi devizás állampapír vagy swap hozamot használta fel. A kockázati prémiumhoz a xxxxxxxxx.xxx honlapon közölt országkockázati prémium összefoglaló táblázata szolgált alapul, mely az OTP Banka Slovensko a.s. és a Crnogorska komercijalna banka a.d. esetében korrigálva lett CDS felárakkal, mivel a Bank feltételezése szerint a kockázatmentes kamat implicit módon tartalmazza az ország specifikus kockázatokat.
A növekedési ráta az explicit periódusban a szabad pénzeszközök kamatával, valamint az alárendelt kölcsöntőke kamatával korrigált adózott eredmény növekedési üteme. A maradványérték időszakokra feltételezett növekedési ütemek a hosszú távú gazdasági várakozásokat tükrözik az egyes országok esetében.
A leánybankok értéke a FCF módszerrel tehát a diszkontált cash-flow összegéből, a maradványértékek jelenértékéből és a kezdeti hatékony tőkén felüli szabad tőkéből áll.
Jelenérték számítás EVA módszerrel
Pozitív gazdasági profitot a vállalat akkor ér el, amikor a befektetett tőkéjének jövedelmezősége meghaladja a bankszektorban szokásosan elérhető normál profit mértékét, azaz amikor az elvárt hozamnál nagyobb jövedelmezőséggel működik. A leánybank gazdasági profitja úgy lett kiszámítva, hogy az adózott eredményéből levonásra került a befektetett tőke tőkeköltsége. Az alkalmazott diszkontfaktor és a maradványérték számításhoz használt mutatók (hosszú távú tőkeköltség és növekedési ütem) megegyeznek a FCF módszernél használt értékekkel.
A 2018. június 30-ával végződött félév értékvesztés teszt összefoglalása
A bemutatott módszerrel és körülmények között elvégzett értékelések eredménye alapján 2018. június 30-án 229 millió forint goodwill leírás az OTP Ingatlanlízing Zrt. leányvállalatra, míg 2017. december 31-én 504 millió forint goodwill leírás az OTP Banka Slovenkso a.s. leányvállalatra vonatkozóan történt.
1 Egyéb tartalmazza: Nimo 2002 Kft., POK DSK-Rodina a.d.
2017. december 31-ével zárult év
Bruttó érték | Immateriális javak és goodwill | Ingatlanok | Irodai berendezések, járművek | Beruházások | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 300.216 | 197.913 | 163.285 | 12.451 | 673.865 |
Akvizíció miatti növekedés | 14.938 | 29.406 | 2.791 | 365 | 47.500 |
Évközi növekedés | 37.275 | 13.355 | 29.233 | 37.855 | 117.718 |
Átváltási különbözet | -4.746 | -1.393 | -1.470 | -96 | -7.705 |
Évközi csökkenés | -45.626 | -12.768 | -19.254 | -30.542 | -108.190 |
December 31-i egyenleg | 302.057 | 226.513 | 174.585 | 20.033 | 723.188 |
Értékcsökkenés és amortizáció | Immateriális javak és goodwill | Ingatlanok | Irodai berendezések, járművek | Beruházások | Összesen |
Január 1-i egyenleg | 138.185 | 54.026 | 126.138 | - | 318.349 |
Évközi növekedés (goodwill értékvesztés nélkül) | 27.081 | 7.400 | 14.507 | - | 48.988 |
Goodwill értékvesztés | 504 | - | - | - | 504 |
Átváltási különbözet | -1.067 | -555 | -1.155 | - | -2.777 |
Évközi csökkenés | -38.715 | -2.725 | -13.826 | - | -55.266 |
December 31-i egyenleg | 125.988 | 58.146 | 125.664 | - | 309.798 |
Nettó érték | |||||
Január 1-i egyenleg | 162.031 | 143.887 | 37.147 | 12.451 | 355.516 |
December 31-i egyenleg | 176.069 | 168.367 | 48.921 | 20.033 | 413.390 |
Az immateriális javak megbontása a 2017. december 31-ével zárult évben:
Immateriális javak | Saját előállítású | Egyéb | Összesen |
Bruttó érték | 4.735 | 195.833 | 200.568 |
Értékcsökkenés és amortizáció | 1.789 | 123.685 | 125.475 |
Nettó érték | 2.946 | 72.148 | 75.094 |
A goodwill változásának levezetése a 2017. december 31-ével zárult évben:
Nettó érték | Goodwill |
Január 1-i egyenleg | 104.282 |
Évközi növekedés | - |
Átváltási különbözet | -2.802 |
Évközi csökkenés | -504 |
December 31-i egyenleg | 100.976 |
Nettó érték | Goodwill |
Január 1-i egyenleg | 104.282 |
December 31-i egyenleg | 100.976 |
A goodwill pénztermelő egységekhez rendelt könyv szerinti értéke:
Pénztermelő egységek | Millió forint |
JSC „OTP Bank” (Oroszország) | 42.182 |
DSK Bank EAD | 28.541 |
OTP banka Hrvatska d.d. | 18.004 |
OTP Bank Romania S.A. | 6.162 |
Monicomp Zrt. | 5.732 |
Egyéb1 | 355 |
Összesen | 100.976 |
1 Egyéb tartalmazza: OTP Ingatlanlízing Zrt., Nimo 2002 Kft., POK DSK-Rodina a.d.
2017. december 31-ével zárult év [folytatás]
A 2017. év végi értékvesztés teszt összefoglalása
A bemutatott módszerrel és körülmények között elvégzett értékelések eredménye alapján 2017. december 31-én 504 millió forint goodwill leírás történt az OTP Banka Slovenkso a.s. leányvállalatra vonatkozóan.
12. SZ. JEGYZET: BEFEKTETÉSI CÉLÚ INGATLANOK (millió forintban)
A befektetési célú ingatlanok bruttó értékének változása az alábbiak szerint összegezhető:
Bruttó érték | 2018. június 30. | 2017. december 31. |
Január 1-i egyenleg | 50.887 | 44.847 |
Átvezetés értékesítésre tartott ingatlanok közül | 358 | 44 |
Növekedés vásárlásból | 325 | 660 |
Átvezetés készletek, saját használatú ingatlanok közül | 291 | 5.879 |
Növekedés akvizícióból | - | 3.394 |
Egyéb évközi növekedés | 485 | 309 |
Átvezetés készletek, saját használatú ingatlanok közé | - | -1.104 |
Átvezetés értékesítésre tartott ingatlanok közé | - | -137 |
Egyéb évközi csökkenés | - | -945 |
Kivezetés értékesítés miatt | -1.252 | -1.638 |
Átváltási különbözet | 2.358 | -422 |
Záró egyenleg | 53.452 | 50.887 |
Az alkalmazott értékcsökkenési kulcsok a következőképpen alakultak:
Értékcsökkenési kulcsok | 1% - 46,2% | 1% - 46,2% |
A befektetési célú ingatlanokra elszámolt értékcsökkenés állományváltozása az alábbi volt:
Értékcsökkenés | 2018. június 30. | 2017. december 31. |
Január 1-i egyenleg | 7.422 | 5.408 |
Évközi növekedés | 388 | 781 |
Átvezetés készletek, saját használatú ingatlanok közül | - | 18 |
Egyéb évközi növekedés | 32 | 1.410 |
Átvezetés készletek, saját használatú ingatlanok közé | - | -137 |
Kivezetés értékesítés miatt | -361 | - |
Egyéb évközi csökkenés | - | -62 |
Átváltási különbözet | 401 | 4 |
Záró egyenleg | 7.882 | 7.422 |
A befektetési célú ingatlanokra elszámolt értékvesztés állományváltozása az alábbi volt:
Értékvesztés | 2018. június 30. | 2017. december 31. |
Január 1-i egyenleg | 8.080 | 9.993 |
Értékvesztés képzés | - | 298 |
Értékvesztés felszabadítása | -51 | -369 |
Értékvesztés felhasználás | -35 | -1.789 |
Átváltási különbözet | 502 | -53 |
Záró egyenleg | 8.496 | 8.080 |
Nettó érték | 2018. június 30. | 2017. december 31. |
Január 1-i egyenleg | 35.385 | 29.446 |
Június 30-i egyenleg | 37.074 | 35.385 |
Valós érték | 43.111 | 40.258 |
Bevételek és költségek megoszlása | 2018. június 30. | 2017. december 31. |
Bérleti díjbevétel | 1.504 | 2.038 |
Bevételt termelő ingatlanok közvetlen működési költsége | 33 | 104 |
Bevételt nem termelő ingatlanok közvetlen működési költsége | 1 | 8 |
13. SZ. JEGYZET: EGYÉB ESZKÖZÖK1 (millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Készletek | 59.993 | 60.998 |
Aktív időbeli elhatárolások | 40.896 | 32.674 |
Kártyás forgalomból származó követelések | 33.960 | 29.982 |
Operatív lízingbe adott eszközök | 26.355 | 27.798 |
Egyéb adott előlegek | 14.780 | 10.623 |
Vevőkövetelés | 13.641 | 10.710 |
Társasági adókövetelések | 13.373 | 14.281 |
Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó követelés | 9.542 | 3.273 |
Függő és elszámolási számlák | 4.795 | 2.330 |
Állam megbízásából fizetett támogatás | 4.068 | 4.170 |
Tőzsdei változó letét | 2.892 | 1.664 |
Magyar Állammal szembeni egyéb követelések | 2.683 | 115 |
Klíring, giro elszámolási számlák | 2.659 | 5.699 |
Nemzeti Eszközkezelővel szembeni követelés | 2.331 | 3.130 |
Lízinggel kapcsolatos követelések | 1.934 | 2.096 |
Nyugdíjpénztárakkal és Befektetési alapokkal kapcsolatos elszámolások | 994 | 6.574 |
Előleg értékpapírokra és befektetésekre | 705 | 658 |
Halasztott fizetéssel értékesített követelések | - | 137 |
Egyéb | 31.045 | 23.646 |
Részösszesen | 266.646 | 240.558 |
1 Egyéb eszközök – a társasági adókövetelések és a valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi eszközök valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. A derivatív pénzügyi eszközök nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg.
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Értékvesztés1 | -28.914 | -28.595 |
Részösszesen | 237.732 | 211.963 |
Fedezeti célú származékos pénzügyi eszközök valós értéke | 13.441 | 10.277 |
Halasztott adókövetelések2 | 28.551 | 29.419 |
Részösszesen | 41.992 | 39.696 |
Összesen | 279.724 | 251.659 |
Fedezeti célú származékos pénzügyi eszközök pozitív valós értékének megbontása
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Fedezeti célú kamatswap ügyletek valós értéke | 10.467 | 6.639 |
Fedezeti célú CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek valós értéke | 2.974 | 3.638 |
Fedezeti célú egyéb ügyletek valós értéke | - | - |
Összesen | 13.441 | 10.277 |
Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés állományváltozása az alábbi volt:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 28.595 | 28.073 |
Áttérés hatása IFRS 9 alkalmazása miatt | -139 | - |
Értékvesztés képzés | 52 | 5.674 |
Értékvesztés felhasználás | -592 | -6.599 |
Értékvesztés átsorolása | - | 1.677 |
Átváltási különbözet | 998 | -230 |
Záró egyenleg | 28.914 | 28.595 |
14. SZ. JEGYZET: MAGYAR ÁLLAMMAL, NEMZETI BANKOKKAL ÉS EGYÉB
BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Éven belüli: | ||
forint | 156.892 | 80.188 |
deviza | 179.504 | 115.852 |
336.396 | 196.040 | |
Éven túli: | ||
forint | 149.627 | 187.062 |
deviza | 79.809 | 87.988 |
229.436 | 275.050 | |
Eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek | ||
Éven belüli forint | 3.093 | - |
Éven túli forint | 29.992 | - |
33.085 | - | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 1.131 | 978 |
Összesen | 600.048 | 472.068 |
1 Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés leginkább a készletekhez és az aktív időbeli elhatárolásokhoz kapcsolódik.
2 Lásd a 27. sz. jegyzetet.
BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) [folytatás]
A Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek kamatozására vonatkozó információk:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Éven belüli: | ||
forint | -1,9% - 2,67% | -18,0% - 0,9% |
deviza | -0,6% - 7,25% | -0,6% - 7,2% |
Éven túli: | ||
forint | 0,0% - 2,67% | 0,0% - 3,8% |
deviza | -0,27% - 19,7% | -0,27% - 16,3% |
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni forintban lévő kötelezettségek átlagos kamata | 2,00% | 1,90% |
Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni devizában lévő kötelezettségek átlagos kamata | 1,67% | 1,79% |
15. SZ. JEGYZET: ÜGYFELEK BETÉTEI (millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Éven belüli: | ||
forint | 4.505.670 | 4.314.972 |
deviza | 6.003.396 | 5.568,663 |
10.509.066 | 9.883.635 | |
Éven túli: | ||
forint | 235.260 | 215.869 |
deviza | 113.843 | 119.292 |
349.103 | 335.161 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 12.225 | 14.675 |
Összesen | 10.870.394 | 10.233.471 |
Az ügyfelek betéteinek kamatozására vonatkozó információk:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Éven belüli: | ||
forint | -4,48% - 9,69% | -5,0% - 9,69% |
deviza | -0,4% - 26,0% | -0,4% - 30,0% |
Éven túli: | ||
forint | 0,0% - 6,96% | 0,0% - 10,10% |
deviza | 0,0% - 26,0% | 0,0% - 16,0% |
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Ügyfelek forintban lévő betéteinek átlagos kamata | 0,11% | 0,18% |
Ügyfelek devizában lévő betéteinek átlagos kamata | 0,74% | 0,80% |
Az elhatárolt kamatkötelezettség nélküli betétállomány megbontása a főbb betéttípusokra az alábbi:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |||
Lakossági betétek | 6.573.618 | 61% | 6.106.809 | 60% |
Önkormányzati betétek | 2.804.539 | 26% | 624.789 | 6% |
Vállalati betétek | 1.480.012 | 14% | 3.487.198 | 34% |
Összesen | 10.858.169 | 100% | 10.218.796 | 100% |
16. SZ. JEGYZET: KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Eredeti lejárat szerint | ||
Éven belüli: | ||
Forint | 46.961 | 12.098 |
Deviza | 7.405 | 7.064 |
54.366 | 19.162 | |
Éven túli: | ||
Forint | 247.756 | 228.015 |
Deviza | 15 | 310 |
247.771 | 228.325 | |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 2.972 | 2.833 |
Összesen | 305.109 | 250.320 |
A kibocsátott értékpapírok kamatozására vonatkozó információk: | ||
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Forintban kibocsátott értékpapírok | 0,2% - 9,48% | 0,2% - 9,48% |
Devizában kibocsátott értékpapírok | 0,20% - 7,7% | 0,0% - 8,1% |
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Forintban kibocsátott értékpapírok átlagos kamata | 2,31% | 3,23% |
Devizában kibocsátott értékpapírok átlagos kamata | 1,30% | 0,55% |
Megnevezés | Kibocsátás ideje | Lejárat | Névérték (millió forintban) | Kamatozás módja (tényleges kamat, %) | Fedezett | ||
1 | OTP 2018/Cx | 2012.07.18 | 2018.07.18 | 2.935 | indexált | fedezett | |
2 | OTP 2018/Dx | 2012.10.29 | 2018.10.26 | 2.477 | indexált | 1,70 | fedezett |
3 | OTP 2018/Ex | 2012.12.28 | 2018.12.28 | 2.342 | indexált | 1,70 | fedezett |
4 | OTP 2019/Ax | 2009.06.25 | 2019.07.01 | 211 | indexált | fedezett | |
5 | OTP 2019/Bx | 2009.10.05 | 2019.10.14 | 298 | indexált | fedezett | |
6 | OTP 2019/Cx | 2009.12.14 | 2019.12.20 | 238 | indexált | fedezett | |
7 | OTP 2019/Dx | 2013.03.22 | 2019.03.21 | 3.515 | indexált | 1,70 | fedezett |
8 | OTP 2019/Ex | 2013.06.28 | 2019.06.24 | 2.866 | indexált | 0,60 | fedezett |
9 | OTP 2020/Ax | 2010.03.25 | 2020.03.30 | 281 | indexált | fedezett | |
10 | OTP 2020/Bx | 2010.06.28 | 2020.07.09 | 275 | indexált | fedezett | |
11 | OTP 2020/Cx | 2010.11.11 | 2020.11.05 | 176 | indexált | fedezett | |
12 | OTP 2020/Dx | 2010.12.16 | 2020.12.18 | 177 | indexált | fedezett | |
13 | OTP 2020/Ex | 2014.06.18 | 2020.06.22 | 3.402 | indexált | 0,70 | fedezett |
14 | OTP 2020/Fx | 2014.10.10 | 2020.10.16 | 2.976 | indexált | 0,20 | fedezett |
15 | OTP 2020/Gx | 2014.12.15 | 2020.12.21 | 2.550 | indexált | 0,30 | fedezett |
16 | OTP 2021/Ax | 2011.04.01 | 2021.04.01 | 235 | indexált | fedezett | |
17 | OTP 2021/Bx | 2011.06.17 | 2021.06.21 | 274 | indexált | fedezett | |
18 | OTP 2021/Cx | 2011.09.19 | 2021.09.24 | 251 | indexált | fedezett | |
19 | OTP 2021/Dx | 2011.12.21 | 2021.12.27 | 310 | indexált | fedezett | |
20 | OTP 2022/Ax | 2012.03.22 | 2022.03.23 | 242 | indexált | fedezett | |
21 | OTP 2022/Bx | 2012.07.18 | 2022.07.18 | 208 | indexált | 1,70 | fedezett |
22 | OTP 2022/Cx | 2012.10.29 | 2022.10.28 | 227 | indexált | 1,70 | fedezett |
23 | OTP 2022/Dx | 2012.12.28 | 2022.12.27 | 290 | indexált | 1,70 | fedezett |
24 | OTP 2023/Ax | 2013.03.22 | 2023.03.24 | 353 | indexált | 1,70 | fedezett |
25 | OTP 2023/Bx | 2013.06.28 | 2023.06.26 | 240 | indexált | 0,60 | fedezett |
26 | OTP 2024/Ax | 2014.06.18 | 2024.06.21 | 256 | indexált | 1,30 | fedezett |
27 | OTP 2024/Bx | 2014.10.10 | 2024.10.16 | 339 | indexált | 0,70 | fedezett |
28 | OTP 2024/Cx | 2014.12.15 | 2024.12.20 | 272 | indexált | 0,60 | fedezett |
29 | OTP 2020/RF/A | 2010.07.12 | 2020.07.20 | 2.010 | indexált | fedezett | |
30 | OTP 2020/RF/B | 2010.07.12 | 2020.07.20 | 1.177 | indexált | fedezett | |
31 | OTP 2020/RF/C | 2010.11.11 | 2020.11.05 | 2.415 | indexált | fedezett | |
32 | OTP 2021/RF/A | 2011.07.05 | 2021.07.13 | 2.258 | indexált | fedezett | |
33 | OTP 2021/RF/B | 2011.10.20 | 2021.10.25 | 2.394 | indexált | fedezett | |
34 | OTP 2021/RF/C | 2011.12.21 | 2021.12.30 | 427 | indexált | fedezett | |
35 | OTP 2021/RF/D | 2011.12.21 | 2021.12.30 | 298 | indexált | fedezett | |
36 | OTP 2021/RF/E | 2011.12.21 | 2021.12.30 | 53 | indexált | fedezett | |
37 | OTP 2022/RF/A | 2012.03.22 | 2022.03.23 | 1.714 | indexált | 1,70 | fedezett |
38 | OTP 2022/RF/B | 2012.03.22 | 2022.03.23 | 574 | indexált | 1,70 | fedezett |
39 | OTP 2022/RF/C | 2012.06.28 | 2022.06.28 | 156 | indexált | 1,70 | fedezett |
40 | OTP 2022/RF/D | 2012.06.28 | 2022.06.28 | 208 | indexált | 1,70 | fedezett |
41 | OTP 2022/RF/E | 2012.10.29 | 2022.10.31 | 578 | indexált | 1,70 | fedezett |
42 | OTP 2022/RF/F | 2012.12.28 | 2022.12.28 | 424 | indexált | 1,70 | fedezett |
43 | OTP 2023/RF/A | 2013.03.22 | 2023.03.24 | 586 | indexált | 1,70 | fedezett |
44 | OJB 2019/I | 2004.03.17 | 2019.03.18 | 31.517 | 9,48 | fix | |
45 | OJB 2019/II | 2011.05.31 | 2019.03.18 | 1.093 | 9,48 | fix | |
46 | OJB 2020/I | 2004.11.19 | 2020.11.12 | 5.503 | 9,0 | fix | |
Részösszesen | 81.601 | ||||||
Megnevezés | Kibocsátás ideje | Lejárat | Névérték (millió forintban) | Kamatozás módja (tényleges kamat, %) | Fedezett | ||
47 | OJB 2020/II | 2011.05.31 | 2020.11.12 | 1.486 | 9,0 | fix | |
48 | OJB 2020/III | 2017.02.23 | 2020.05.20 | 31.419 | 0,73 | változó | |
49 | OJB 2021/I | 2017.02.25 | 2021.10.27 | 114.000 | 2,0 | fix | |
50 | OJB 2022/I | 2017.02.24 | 2022.05.24 | 20.524 | 0,91 | változó | |
51 | OJB 2023/I | 2018.04.05 | 2023.11.24 | 43.600 | 1,75 | fix | |
52 | Egyéb | 226 | |||||
Részösszesen | 211.255 | ||||||
Összesen forintban kibocsátott értékpapír | 292.856 | ||||||
Nem amortizált prémium | -336 | ||||||
Valós érték korrekció | 2.197 | ||||||
Mindösszesen forintban kibocsátott értékpapír | 294.717 | ||||||
A devizában kibocsátott értékpapírok adatai 2018. június 30-án
Megnevezés | Kibocsátás ideje | Lejárat | Deviza | Névérték (millió devizában) | Névérték (millió forintban) | Kamatozás módja (tényleges kamat, %) | Fedezett | ||
1 | OTP 2018/Fx | 2013.12.19 | 2018.12.21 | EUR | 0,62 | 203 | indexált | fedezett | |
2 | OTP_VK_USD_1_2018/V | 2017.07.14 | 2018.07.14 | USD | 2,07 | 583 | 1,88 | változó | |
3 | OTP_VK_USD_1_2018/VI | 2017.08.04 | 2018.08.04 | USD | 0,66 | 186 | 1,98 | változó | |
4 | OTP_VK_USD_1_2018/VII | 2017.09.29 | 2018.09.29 | USD | 4,38 | 1.235 | 2,45 | változó | |
5 | OTP_VK_USD_1_2018/VIII | 2017.11.17 | 2018.11.17 | USD | 2,95 | 832 | 2,49 | változó | |
6 | OTP_VK_USD_1_2018/IX | 2017.12.20 | 2018.12.20 | USD | 1,44 | 405 | 2,5 | változó | |
7 | OTP_VK_USD_1_2019/I | 2018.02.16 | 2019.02.16 | USD | 3,05 | 860 | 1,00 | változó | |
8 | OTP_VK_USD_1_2019/II | 2018.03.29 | 2019.03.29 | USD | 2,98 | 839 | 1,00 | változó | |
9 | OTP_VK_USD_1_2019/III | 2018.05.18 | 2019.05.18 | USD | 2,99 | 842 | 1,00 | változó | |
10 | OTP_VK_USD_1_2019/IV | 2018.06.28 | 2019.06.28 | USD | 2,98 | 841 | 1,00 | változó | |
11 | Egyéb1 | 594 | |||||||
Összesen devizában kibocsátott értékpapír | 7.420 | ||||||||
Nem amortizált prémium | -2 | ||||||||
Valós érték korrekció | 2 | ||||||||
Mindösszesen devizában kibocsátott értékpapír | 7.420 | ||||||||
Elhatárolt kamat összesen | 2.972 | ||||||||
Mindösszesen kibocsátott értékpapír | 305.109 | ||||||||
1 Az egyéb kategória tartalmazza az OTP Banka Slovensko a.s. által kibocsátott 227 millió forint értékű, illetve JSC „OTP Bank” (Oroszország) által kibocsátott 367 millió forint értékű adósleveleket.
16. SZ. JEGYZET: KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) [folytatás]
Fedezeti elszámolás
A strukturált kibocsátott értékpapírok egy részét a Bank kamatswap ügyletekkel („IRS”) fedezi, melynek során egy fix és egy változó kamat, valamint a strukturált kamat cseréjére kerül sor a felek között egy olyan névleges összegre vonatkozóan, amely egyenlő a fedezett értékpapír névértékével. Bizonyos esetekben a kamat strukturált komponensének fedezése opciókkal történik, amely megképezi a jogot a struktúra összegére, amely azonos a fedezett értékpapírban szereplő struktúra összegével. A fedezeti kapcsolat nagyon hatékonynak minősül, amennyiben a fedezeti és fedezett instrumentum valós értékében vagy cash-flow-iban történt – a fedezett kockázatnak tulajdonítható – egymást ellentételező változás mértéke a 80-125 százalékos tartományon belülre esik.
A Bank által kibocsátott fix kamatozású értékpapírjaiból származó cash-flowk a HUF/EUR árfolyam változásának, illetve az EUR és HUF jegyzett kamatlábak változásainak vannak kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán felmerülő devizaárfolyam-kockázatot és kamatlábkockázatot a Bank EUR és HUF IRS ügylettekkel fedezi olyan módon, hogy a fix kamatot 3 hónapos HUF BUBOR illetve EURIBOR-hoz kötött változó kamatra cserélte, ezzel biztosítva a kibocsátott értékpapírok kamat- illetve árfolyamkockázatának semlegesítését.
2017/2018. évi 200 milliárd forint keretösszegű kötvényprogram
2017. július 13-án a Bank 200 milliárd forint keretösszegű kötvényprogram elindításáról döntött, amely alapján névre szóló, dematerializált kötvényeket kíván nyilvánosan forgalomba hozni. Az MNB a 2017. augusztus 8-i dátumú összevont alaptájékoztatót illetve a hirdetmény közzétételét 2017. augusztus 9 -én engedélyezte. Az alaptájékoztató a közzétételt követő 12 hónapig hatályos.
A kibocsátó kezdeményezheti a kötvényprogram keretében forgalomba hozott kötvények tőzsdei bevezetését a Magyar Értéktőzsdére, a Szlovák Értéktőzsdére, a Román Értéktőzsdére, a Bolgár Értéktőzsdére illetve a Horvát Értéktőzsdére, erre azonban kötelezettséget nem vállal.
2018/2019. évi 200 milliárd forint keretösszegű kötvényprogram
2018. július 19-én a Bank 200 milliárd forint keretösszegű kötvényprogram elindításáról döntött, amely alapján névre szóló, dematerializált kötvényeket kíván nyilvánosan forgalomba hozni. Az MNB a 2018. augusztus 13-i dátumú összevont alaptájékoztatót illetve a hirdetmény közzétételét 2018. augusztus 16 -án engedélyezte. Az alaptájékoztató a közzétételt követő 12 hónapig hatályos.
A kibocsátó kezdeményezheti a kötvényprogram keretében forgalomba hozott kötvények tőzsdei bevezetését a Magyar Értéktőzsdére, a Szlovák Értéktőzsdére, a Román Értéktőzsdére, a Bolgár Értéktőzsdére, illetve a Horvát Értéktőzsdére erre azonban kötelezettséget nem vállal.
17. SZ. JEGYZET: KERESKEDÉSI CÉLÚ SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
(millió forintban)
A kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értékének ügylettípusok szerinti bontása
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Kereskedési célú devizaswap ügyletek | 64.828 | 14.745 |
Kereskedési célú kamatswap ügyletek | 32.510 | 30.453 |
Kereskedési célú opciós ügyletek | 11.610 | 2.675 |
Kereskedési célú CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek | 10.019 | 12.948 |
Kereskedési célú külföldi devizára szóló határidős ügyletek | 7.499 | 6.731 |
Kereskedési célú határidős kamatláb megállapodások | 343 | - |
Kereskedési célú határidős értékpapír ügyletek | 18 | 3 |
Kereskedési célú egyéb ügyletek | 4.692 | 2.319 |
Összesen | 131.519 | 69.874 |
18. SZ. JEGYZET: EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK1 (millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Céltartalékok függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra | 85.241 | 78.318 |
Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó kötelezettség | 79.302 | 52.569 |
Passzív időbeli elhatárolás | 53.157 | 39.934 |
Cafeteria juttatásokkal kapcsolatos kötelezettség | 43.971 | 35.028 |
Bérek és társadalombiztosítási járulékok | 30.117 | 28.220 |
Függő és elszámolási számlák | 27.043 | 19.030 |
Társasági adókötelezettség | 24.249 | 17.674 |
Kártyaforgalomból származó kötelezettségek | 23.351 | 25.213 |
Szállítói tartozások | 18.374 | 30.805 |
Rövid pozíció miatti kötelezettségek | 15.401 | 5.221 |
Giro elszámolási számlák | 12.721 | 12.096 |
Vevőktől kapott előlegek | 11.706 | 8.274 |
Eszközök visszatérítéséből származó kötelezettség | 10.781 | 11.101 |
Biztosítástechnikai tartalék | 4.289 | 3.816 |
Külföldi leányvállalatok CHF hiteleinek átváltása miatti jövőbeni veszteségre képzett céltartalék | 4.085 | 3.539 |
Lakáscélú hitelekkel kapcsolatos kötelezettség | 3.267 | 7.819 |
Államtól kapott hitelek | 920 | 900 |
Beszedésre átvett kölcsönökkel kapcsolatos kötelezettségek | 714 | 766 |
Osztalékfizetési kötelezettség | 118 | 83 |
Lízinggel kapcsolatos kötelezettség | 23 | 31 |
Egyéb | 48.423 | 40.846 |
Részösszesen | 497.253 | 421.283 |
Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat | 811 | 659 |
498.064 | 421.942 | |
Fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek valós értéke | 8.905 | 17.199 |
Halasztott adó kötelezettség2 | 8.498 | 9.271 |
Részösszesen | 17.403 | 26.470 |
Összesen | 515.467 | 448.412 |
1 Egyéb kötelezettségek – halasztott adó kötelezettség és valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi kötelezettségek valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. A derivatív pénzügyi kötelezettségek nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg. A fent említett kötelezettségeken kívül, várhatóan több mint egy évvel a mérlegfordulónap után fog kiegyenlítésre kerülni még az elhatárolt szerződéses kötelezettségek, kötelező nyugdíj tartalék, lízing tevékenységekkel kapcsolatos garancia letétek, kormányzati hitelek és elsőbbségi részvények miatti osztalékfizetési kötelezettség is.
2 Lásd a 27. sz. jegyzetet.
18. SZ. JEGYZET: EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) [folytatás]
A függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra képzett céltartalékok részletezése:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Adott kötelezettségvállalások és garanciák | 26.507 | 17.000 |
Függő jogi ügyek és adóügyi perek | 23.579 | 24.958 |
Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek | 12.658 | 14.324 |
Külföldi leányvállalatok CHF hiteleinek átváltása miatti jövőbeni veszteségre képzett céltartalék | 4.085 | 3.539 |
Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások | 1.239 | 1.193 |
Átszervezés | 991 | 1.058 |
Egyéb céltartalék | 20.267 | 19.785 |
Összesen | 89.326 | 81.857 |
A függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra képzett céltartalékok levezetése az alábbi:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 81.857 | 54.568 |
Áttérés hatása IFRS 9 alkalmazása miatt | 4.989 | - |
Céltartalék képzés | 19.543 | 57.847 |
Céltartalék visszaírás | -20.657 | -41.890 |
Céltartalék felhasználás | -393 | -1.036 |
Akvizíció miatti növekedés | - | 12.846 |
Átváltási különbözet | 3.987 | -478 |
Záró egyenleg | 89.326 | 81.857 |
Fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értéke a következő típusú szerződésekhez tartozik
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Fedezeti célú kamatswap ügyletek valós értéke | 8.148 | 17.199 |
Fedezeti célú CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek valós értéke | 757 | - |
Összesen | 8.905 | 17.199 |
19. SZ. JEGYZET: ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE (millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Éven túli: | ||
deviza | 83.512 | 76.028 |
Összesen | 83.512 | 76.028 |
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Alárendelt és járulékos kölcsöntőke fajtái | ||
Kibocsátott értékpapírok | 78.709 | 76.020 |
Betétek | 4.803 | 8 |
Összesen | 83.512 | 76.028 |
Az alárendelt kölcsöntőke kamatozására vonatkozó információk:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Devizában denominált alárendelt kölcsöntőke | 2,68% - 5,00% | 2,67% |
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Alárendelt kölcsöntőke átlagos kamata | 2,69% | 2,88% |
Az alárendelt kölcsöntőkének minősülő hiteleinek és kötvényeinek főbb adatai, és kondíciói a következők:
Típusa | Névérték | Kibocsátás dátuma | Lejárati dátum | Kibocsátási érték | Kamatfizetés gyakorisága | Aktuális kamat 2017. december 31-én |
Alárendelt kölcsöntőke kötvény | 244,6 millió EUR | 2006. nov. 7. | Lejárat nélküli | 99,375% | 3 havi EURIBOR +3% (negyedéves kamatfizetés) | 2,678% |
Alárendelt kölcsöntőke hitel | 17,041 millió USD | 2018. jún. 5. | 2025. jún. 5. | 100,00% | Egy összegben, a hitel szerződés lejáratakor | 5,00% |
20. SZ. JEGYZET: JEGYZETT TŐKE (millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Engedélyezett, kibocsátott és befizetett: | ||
Törzsrészvény | 28.000 | 28.000 |
21. SZ. JEGYZET: EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK1 (millió forintban)
A Bank 2017. évi eredményéből 61.320 millió forint osztalék kifizetésére került sor a 2018. évben, amely részvényenként 219 Ft-os osztalék kifizetését jelentette a részvénytulajdonosoknak. A 2019. évben a Bank Menedzsmentje várhatóan 61.320 millió forint osztalék kifizetését javasolja a 2018. évi eredményből, amely részvényenként 219 Ft-os osztalék kifizetését jelenti a részvénytulajdonosoknak.
Az IFRS szerinti eredménytartalékok és egyéb tartalékok állománya 2018. június 30-án és 2017. december 31-én az eredménytartalékok (614.150 millió Ft és 523.019 millió Ft), illetve egyéb tartalékok (1.126.374 millió Ft és 1.148.860 millió Ft) állományából tevődik össze. Az egyéb tartalékokat jellemzően az opciós tartalék, egyéb tartalékok, az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós érték korrekciója, részvény-alapú kifizetések tartaléka, fedezeti ügyletek valós értéke, az ICES (ICES - Income Certificate Exchangeable for Shares) miatti többlettartalék, a leányvállalatok előző években felhalmozott tőkeváltozása és a konszolidáció miatti változások valamint az átváltási különbözet alkotják.
A konszolidált pénzügyi kimutatásokban a Csoport a nem monetáris pénzügyi eszközöket bekerülési értéken értékeli. A bekerülési érték és a mérlegfordulónapon aktuális devizaárfolyammal átszámított forintérték közötti különbséget a saját tőkén belül átszámítási különbözetként kerül kimutatásra. Az átváltási különbözet halmozott összege 2018. június 30-án és 2017. december 31-én rendre -109.086 millió és -161.660 millió volt.
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Eredménytartalék | 614.150 | 523.019 |
Tőketartalék | 52 | 52 |
Opciós tartalék | -55.468 | -55.468 |
Egyéb tartalékok | 58.592 | 42.971 |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok | 41.930 | 59.935 |
Részvény-alapú kifizetés tartaléka | 33.572 | 31.835 |
Cash-flow fedezeti ügyeletek valós értéke | 33 | - |
Külföldi tevékenységben lévő nettó befektetések fedezeti ügyletei | -18.311 | -13.034 |
Többlet tartalék | 89.935 | 89.935 |
Nettó eredmény | 154.426 | 281.142 |
Leányvállalatok előző években felhalmozott tőkeváltozása és konszolidáció miatti változások | 930.699 | 873.152 |
Átváltási különbözet | -109.086 | -161.660 |
Eredménytartalék és egyéb tartalékok | 1.740.524 | 1.671.879 |
2006. október 19-én a Bank a Csoport tulajdonában szereplő 14,5 millió darab saját részvényét átváltoztatható kötvénystruktúra (ICES) megvalósítása révén értékesítette. A tranzakció keretében 10 millió darab OTP Bank és további 4,5 millió darab a Csoport tulajdonában lévő OTP részvény értékesítésére került sor a Budapesti Értéktőzsdén, az ICES jegyzési időszak alatt kötött ügyletek súlyozott piaci átlagárfolyamán, (azaz 7.080 Ft-os árfolyamon). A részvényeket az Opus Securities S. A. (a továbbiakban: Opus) vásárolta meg, melyekre átváltoztatható kötvényeket bocsátott ki összesen 514.274.000 EUR névértéken. A kötvénykibocsátáskor a részvények az értékesítési ár felett 32% prémiummal kerültek beszámításra. Az EUR alapú kötvények lejárat nélküliek, amit a befektetők a futamidő 6. évétől a 10. évig bezárólag válthatnak OTP részvényekre. Az első 10 év során a kamatozás fix 3,95%. A 11. évtől kezdődően a Kibocsátónak joga van a kötvényeket névértéken visszaváltani. A 11. évtől kezdődően a kötvények változó kamatozásúak, a kamatláb 3 havi EURIBOR +3%. A Banknak diszkrecionális joga van arra, hogy ne teljesítsen kamatfizetéseket. A ki nem fizetett kamatok nem halmozódnak.
A fent részletezett kondíciók miatt az ICES tőkeelemként került elszámolásra, és az ICES tulajdonosai felé teljesített bármely kifizetés is tőkét csökkentő ügyletként került rögzítésre.
22. SZ. JEGYZET: VISSZAVÁSÁROLT SAJÁT RÉSZVÉNY (millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Névérték | 1.832 | 1.827 |
Könyv szerinti érték | 64.660 | 63.289 |
1 A Konszolidált saját tőke-változás kimutatás részletes alábontását lásd az 5. oldalon.
22. SZ. JEGYZET: VISSZAVÁSÁROLT SAJÁT RÉSZVÉNY (millió forintban) [folytatás]
A visszavásárolt saját részvények piacon történő vásárlását és értékesítését, amely az állomány könyv szerinti értékének változását okozta, a Közgyűlés hagyta jóvá.
Részvény darabszám változása: | 2018. június 30. | 2017. december 31. |
Január 1-i részvény darabszám | 18.274.010 | 18.216.002 |
Növekedés | 708.018 | 1.441.203 |
Csökkenés | -658.774 | -1.383.195 |
Záró részvény darabszám | 18.323.254 | 18.274.010 |
Könyv szerinti érték változása: | 2018. június 30. | 2017. december 31. |
Január 1-i egyenleg | 63.289 | 60.121 |
Növekedés | 6.815 | 13.510 |
Csökkenés | -5.444 | -10.342 |
Záró egyenleg | 64.660 | 63.289 |
23. SZ. JEGYZET: NEM ELLENŐRZÖTT RÉSZESEDÉSEK (millió forintban)
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 3.465 | 3.292 |
Tárgyévi nyereségből származó nem ellenőrzött részesedések | 144 | 197 |
Tulajdoni hányad módosulása miatti változás | -11 | 110 |
Áttérés hatása IFRS 9 alkalmazása miatt | -127 | - |
Átváltási különbözet | 42 | -134 |
Záró egyenleg | 3.513 | 3.465 |
24. SZ. JEGYZET: ÉRTÉKVESZTÉS KÉPZÉS A HITELEZÉSI ÉS KIHELYEZÉSI
VESZTESÉGEKRE (millió forintban)
2018. június 30. | 2017. június 30. | |
Értékvesztés képzés a várható hitelezési veszteségekre | ||
Értékvesztés képzés | 151.243 | 202.904 |
Értékvesztés felhasználása | -127.039 | -186.810 |
Hitelezési nyereség (-) / veszteség (+) leírás és értékesítés miatt | -14.214 | 1.643 |
Módosítás miatti nyereség amortizált bekerülési értéken értékelt hiteleken | -1.461 | - |
8.529 | 17.737 | |
Értékvesztés képzés (+) / felhasználás (-) a várható kihelyezési veszteségekre | ||
Értékvesztés képzés | 1.391 | 22 |
Értékvesztés felhasználása | -1.202 | -48 |
Kihelyezési nyereség leírás és értékesítés miatt | -64 | -9 |
125 | -35 | |
Értékvesztés képzés a várható hitelezési és kihelyezési veszteségekre | 8.654 | 17.702 |
25. SZ. JEGYZET: DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE (millió forintban)
Díj- és jutalékbevételek | 2018. június 30. | 2017. június 30. |
Betét és pénzforgalmi díj- és jutalékbevételek | 68.836 | 59.433 |
Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalék bevételek | 28.488 | 24.529 |
Készpénz kifizetés jutaléka | 16.137 | 14.486 |
Hitelnyújtással kapcsolatos díj- és jutalékbevételek1 | 10.920 | 12.791 |
Értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékbevételek | 10.202 | 13.831 |
Alapkezelői tevékenységhez kapcsolódó díjbevétel | 9.117 | 6.418 |
Biztosításhoz kapcsolódó jutalékbevétel | 6.420 | 3.309 |
Egyéb | 10.321 | 13.442 |
Összesen | 160.441 | 148.239 |
Díj- és jutalékráfordítások | 2018. június 30. | 2017. június 30. |
Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalék ráfordítások | 9.199 | 6.675 |
Interchange fee ráfordítása | 5.015 | 4.142 |
Betét és pénzforgalmi jutalékráfordítások | 2.124 | 2.023 |
Hitelekkel kapcsolatos díj- és jutalék ráfordításai | 1.760 | 3.817 |
Biztosítónak fizetett jutalékráfordítások | 1.724 | 1.485 |
Értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékráfordítások | 1.539 | 1.032 |
Készpénzfelvétel tranzakciós díj ráfordítások | 883 | 694 |
Postai jutalékráfordítások | 447 | 443 |
Hitel behajtással kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások | 428 | 478 |
Pénzpiaci műveletekkel kapcsolatos díjak és jutalékráfordításai | 85 | 190 |
Egyéb | 3.056 | 3.745 |
Összesen | 26.260 | 24.724 |
Xxxxx, jutalékok nettó eredménye | 134.181 | 123.515 |
26. SZ. JEGYZET: EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK, VALAMINT EGYÉB
ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban)
Egyéb működési bevételek | 2018. június 30. | 2017. június 30. |
Követelés értékesítésének bevétele | 2.776 | 3.741 |
Ingatlan tranzakciók nyeresége | 1.287 | 1.528 |
Biztosítási tevékenységhez kapcsolódó nyereség | 409 | - |
Negatív goodwill akvizíció miatt | - | 14.459 |
Nem pénzügyi tevékenységből származó egyéb bevételek | 14.048 | 7.945 |
Összesen | 18.520 | 27.673 |
1 Olyan hitelezéshez kapcsolódó jutalékbevételek, melyek természetüknél fogva nem képezik az effektív kamatszámítás alapját.
26. SZ. JEGYZET: EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK, VALAMINT EGYÉB
ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban) [folytatás]
Egyéb működési ráfordítások | 2018. június 30. | 2017. június 30. |
Sportági szakszövetség valamint közhasznú szervezetek részére adott támogatás | 5.011 | 573 |
Értékvesztés képzés és hitelezési veszteség egyéb eszközökre | 699 | 4.396 |
Értékvesztés elszámolása részvényekre és részesedésekre1 | 557 | 150 |
Véglegesen átadott pénzeszköz | 343 | 319 |
Külföldi leányvállalatok devizahiteleinek átváltásával kapcsolatos ráfordítás | 247 | 291 |
Operatív lízingbe adott eszközök értékvesztés elszámolása | 23 | 351 |
Gazdasági Versenyhivatal által kiszabott bírság | 4 | 15 |
Befektetési célú ingatlanok értékvesztés felszabadítása (-) / elszámolása (+) | -51 | 30 |
Külföldi leányvállalatok devizahiteleinek átváltása miatti jövőbeni veszteségre képzett céltartalék felszabadítása | -258 | -934 |
Céltartalék felszabadítás (-) / képzés (+) függő és jövőbeni kötelezettségekre | -856 | 10.943 |
Egyéb | 3.305 | 3.601 |
Összesen | 9.024 | 19.735 |
Egyéb adminisztratív ráfordítások | 2018. június 30. | 2017. június 30. |
Személyi jellegű ráfordítások | ||
Bérköltség | 90.071 | 76.904 |
Személyi jellegű ráfordításokkal kapcsolatos adók | 19.220 | 18.713 |
Egyéb személyi jellegű ráfordítások | 9.339 | 7.381 |
Összesen | 118.630 | 102.998 |
Értékcsökkenés és amortizáció, goodwill értékvesztés2 | 25.441 | 21.777 |
Egyéb általános költségek | ||
Xxxx, társasági adó kivételével 3 | 48.025 | 50.484 |
Szolgáltatások | 29.528 | 24.873 |
Általános költségek | 17.523 | 16.293 |
Szakértői díjak | 17.164 | 14.064 |
Bérleti díjak | 10.466 | 8.980 |
Hirdetés | 7.535 | 7.473 |
Összesen | 130.241 | 122.167 |
Mindösszesen | 274.312 | 246.942 |
1 Lásd a 9. sz. jegyzetet.
2 Lásd a 11. sz. jegyzetet.
3 A pénzügyi szervezetek különadójának Xxxxxxx által megfizetett mértéke 2018 első félévében 11.043 millió, a 2017-es évben pedig 9.509 millió forint volt, amely az adózás előtti eredmény terhére került elszámolásra, ezzel csökkentve a társasági adó alapját. A 2018. június 30-ával zárult félévben pénzügyi tranzakciós illeték jogcímen csak a Bank 26.753 millió forintot fizetett ki.
27. SZ. JEGYZET: TÁRSASÁGI ADÓ (millió forintban)
A Csoport jelenleg adóalapjából 9% és 35% közötti adókulccsal számított társasági adót tartozik megfizetni.
A halasztott adó számításánál Magyarországon és Montenegróban 9%-os, Bulgáriában 10%-os, Cipruson 12,5%- os, Szerbiában 15%-os, Romániában 16%-os, Ukrajnában és Horvátországban 18%-os, Oroszországban 20%-os, Szlovákiában 21%-os, Hollandiában 25%-os és Máltán 35%-os társasági adókulcs került figyelembe vételre.
Az elszámolt társasági adó levezetése az alábbiak szerint alakult:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Tárgyévi adóráfordítás | 11.862 | 16.093 |
Halasztott adó ráfordítás | 8.545 | 25.410 |
Összesen | 20.407 | 41.503 |
A nettó halasztott adó követelés / kötelezettség levezetése az alábbiak szerint alakult:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Január 1-i egyenleg | 20.148 | 49.359 |
Áttérés hatása IFRS 9 alkalmazása miatt | 3.510 | - |
Halasztott adó ráfordítás az eredménykimutatáson átvezetve | -8.545 | -25.410 |
Halasztott adó közvetlenül elszámolva a saját tőkében, és az egyéb átfogó eredményben | 2.436 | -1.947 |
Leányvállalat vásárlása miatt | - | -800 |
Átváltási különbözet | 2.504 | -1.054 |
Záró egyenleg | 20.053 | 20.148 |
A halasztott adó eszközök a következők szerint alakultak:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Fel nem használt adókedvezmények | 8.956 | 11.489 |
Kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja | 6.063 | 3.555 |
Negatív adóalap miatti adóelhatárolás | 5.878 | 7.307 |
IFRS 9 miatti halasztott adó | 4.115 | - |
Eredménnyel szemben és egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valós értékre való korrigálása | 3.646 | 3.608 |
Céltartalék képzés függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra | 2.930 | 1.607 |
Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények miatt visszaigényelhető adó | 1.861 | 2.294 |
Effektív kamatszámításból származó módosítások | 922 | 1.660 |
IFRS áttérési különbözetek miatti eltérés | 751 | 252 |
Leányvállalatok értékvesztése miatti halasztott adó (goodwill) | 634 | 1.268 |
Értékcsökkentés, amortizáció miatti módosítás | 328 | 139 |
Adótörvények szerint nem érvényesíthető tételek miatt | 219 | - |
Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása | 106 | 303 |
Konszolidáció miatti időbeli eltérések | 101 | - |
Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás | 63 | - |
Egyéb | 13.813 | 14.090 |
Halasztott adó eszközök | 50.386 | 47.572 |
27. SZ. JEGYZET: TÁRSASÁGI ADÓ (millió forintban) [folytatás]
A halasztott adó kötelezettségek a következők szerint alakultak [folytatás]:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Konszolidáció miatti időleges eltérések | -7.031 | -785 |
Eredménnyel szemben és egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok valós értékre való korrigálása | -6.981 | -10.168 |
Értékcsökkentés, amortizáció miatti módosítás | -5.260 | -5.089 |
Akvizíció miatti halasztott adó | -4.461 | -4.608 |
Kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja | -2.492 | -3 |
IFRS áttérési különbözetek miatti eltérés | -1.160 | -2.024 |
Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása | -863 | -1.195 |
Céltartalék képzés függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra | -408 | -406 |
Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás | -375 | -769 |
IFRS 9 miatti halasztott adó | -171 | - |
Effektív kamatszámításból származó módosítások | - | -176 |
Egyéb | -1.131 | -2.201 |
Halasztott adó kötelezettségek | -30.333 | -27.424 |
Nettó halasztott adó eszköz (nettó összeg bemutatva a pénzügyi helyzet kimutatásban) | 20.053 | 20.148 |
Halasztott adó eszközök | 28.551 | 29.419 |
Halasztott adó kötelezettségek | 8.498 | 9.271 |
A társasági adó levezetése az alábbiak szerint alakult:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Adózás előtti eredmény | 174.978 | 322.842 |
Törvény szerinti adókulccsal számolt társasági adó | 22.770 | 37.561 |
Tartós eltérések miatti társasági adó korrekciók: | 2018. június 30. | 2017. december 31. |
Adókedvezmény későbbi években történő felhasználása | 2.496 | 10.492 |
Részvény-alapú kifizetés | 156 | 324 |
Negatív adóalap miatti tartós eltérések | 118 | - |
IFRS áttérési különbözetek miatti eltérés | -72 | -4.485 |
Adótörvény szerint nem érvényesíthető tételek | -85 | - |
Általános kockázati céltartalékból eredménytartalékba áthelyezett összeg | -159 | - |
Adókedvezmény tárgyévi felhasználása | -1.033 | -6.964 |
Egyéb | -3.784 | 4.575 |
Társasági adó ráfordítás | 20.407 | 41.503 |
Effektív adókulcs | 11,7% | 12,9% |
28. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban)
Pénzügyi instrumentum minden olyan szerződés, amely egyik fél számára pénzügyi eszközt, a másik fél számára pénzügyi kötelezettséget vagy tőkeinstrumentumot keletkeztet.
A pénzügyi eszközök a Csoport számára bizonyos kockázatokat jelenthetnek. A Csoportot érintő leglényegesebb kockázatok a következők:
28.1. Hitelezési kockázat
A Csoport hitelezési kockázatot vállal, amely annak a kockázata, hogy valamely másik fél nem tudja az adott összeget teljes egészében visszafizetni, amikor az esedékessé válik. A Csoport úgy strukturálja az általa vállalt hitelezési kockázatot, hogy megszabja az egy adóssal, vagy adósbankkal szemben felvállalható kockázat összegét. További módszer a földrajzi területek vagy hiteltípusok szerinti limitek meghatározása. Az ilyen kockázatokat a Csoport rendszeresen figyeli, és éves, illetve annál gyakoribb felülvizsgálatnak veti alá. Az egy adósra vonatkozó kockázat - beleértve a bankokat és brókercégeket is - allimitek bevezetésével további csökkentésre került, amelyek mind a mérlegen belüli, mind a mérlegen kívüli kitettséget korlátozzák, illetve napi teljesítési kockázatra vonatkozó limitekkel a különböző kereskedési módozatok - pl. határidős devizaügyletek - esetén. A Csoport napi szinten ellenőrzi a tényleges kockázati kitettséget a limitekhez viszonyítva.
A hitelezési kockázatnak való kitettséget a Bank oly módon kezeli, hogy rendszeres elemzést készít az adósok és potenciális adósok kamat- és tőke-visszafizetési képességét illetően, és szükség szerint változtatja a hitelfelvételi limiteket. A hitelkockázat kezelésének másik módja biztosítékok, illetve vállalati és személyi garanciák beszerzése.
28.1.1. Hiteltípusok szerinti megbontás Minősítési kategóriákba történő besorolás
A Csoport az IFRS 9 standard előírásai szerint az amortizált bekerülési értéken és egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközöket három kategóriába sorolja:
- stage 1: teljesítő eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta
- stage 2: teljesítő eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté
- stage 3: nem teljesítő eszközök, melyek értékvesztetté váltak
Teljesítő (stage 1) minden olyan pénzügyi eszköz, mely esetében az értékelési fordulónapon nem állnak fenn a stage 2 és stage 3 kategóriáknál meghatározott események, állapotok.
Az alábbi események bármelyikének teljesülése esetén az értékelési fordulónapon, anélkül, hogy a stage 3 kategóriánál meghatározott besorolási feltételek bármelyike teljesülne, a pénzügyi eszköz hitelkockázata jelentősen megnövekszik, az eszköz stage 2 kategóriába kerül:
• fizetési késedelme meghaladja a 30 napot,
• teljesítő forborne besorolású,
• egyedi döntés alapján az ügylet devizaneme jelentős „sokkot” szenvedett a hitelfolyósítás óta és annak vonatkozásában nem áll fenn fedezeti opció,
• az ügylet-/ügyfélminősítési besorolása (rating) egy előre definiált értéket vesz fel vagy egy meghatározott sávba esik vagy a kezdeti megjelenítési értékhez viszonyítva előre meghatározott mértékben romlik,
• lakossági jelzáloghitel esetén a loan-to-value mutató meghalad egy előre definiált értéket,
• lakossági ügyfél másik hitelén fennálló default, amennyiben nem áll fenn cross-default
• vállalati vagy önkormányzati ügyfelek esetében monitorozva a csoport szinten meghatározott különböző küszöbök elérését (a teljesség igénye nélkül):
- az adós pénzügyi nehézségei (pl. tőkemegfelelés, likviditás vagy az eszközminőség romlása),
- a pénzügyi eszköz aktív piacán a likviditás, illetve az aktivitás jelentős csökkenése figyelhető meg,
- az adós minősítése magas kockázatot tükröz, de a defaultnál jobb besorolású,
- lényegesen lecsökkent a fedezet értéke, amelyből az adós a hitelt törlesztené,
- végelszámolás alatt álló ügyfelek.
28. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) [folytatás]
28.1. Hitelezési kockázat [folytatás]
28.1.1. Hiteltípusok szerinti megbontás [folytatás]
Nem teljesítő az a pénzügyi eszköz, amely esetében a következő események, állapotok bármelyike fennáll az értékelési fordulónapon, azaz az eszköz stage 3 kategóriába kerül:
• default (csoport szinten meghatározott definíció alapján),
• nem teljesítő forborne besorolású (csoport szinten meghatározott definíció alapján),
• vállalati vagy önkormányzati ügyfelek esetében monitorozva a csoport szinten meghatározott különböző küszöbök elérését (a teljesség igénye nélkül):
- szerződésszegés,
- az adós súlyos pénzügyi nehézségei (pl. tőkemegfelelés, likviditás vagy az eszközminőség romlása),
- az adós xxxxx xxxx-, felszámolási-, adósságrendezési eljárás indul,
- az adó ellen kényszertörlési eljárás indul,
- a Bank által felmondott szerződés,
- fraud esemény bekövetkezése,
- a pénzügyi eszköz aktív piacának megszűnése.
Az egyes stagekbe sorolt ügyletek értékvesztés meghatározása során stagenként a következők szerint kell eljárni:
- stage1 (teljesítő) ügylet esetén a következő 12 hónapban várhatóan bekövetkező hitelezési veszteséget kell értékvesztésként elszámolni,
- stage2 (jelentős hitelkockázat növekedést mutató) ügylet esetén a teljes élettartam alatt várható hitelezési veszteséget kell értékvesztésként elszámolni,
- stage3 (nem teljesítő) ügylet esetén a teljes élettartam alatt várható hitelezési veszteséget kell értékvesztésként elszámolni.
Az élettartami várható hitelezési veszteségre vonatkozóan meg kell becsülni a pénzügyi eszköz várható élettartama során bekövetkező nemteljesítés kockázatát. A 12 hónapos várható hitelezési veszteség az élettartami várható hitelezési veszteségnek egy része, azok az élettartamig tartó cash-flow hiányok, amelyek akkor jelentkeznek, ha a hitelfelvevő a beszámolási időszakot követő 12 hónapon belül nem teljesít (vagy rövidebb időszak alatt, amennyiben egy pénzügyi eszköz várható élettartama kevesebb, mint 12 hónap), amelynek értéke valószínűséggel súlyozott.
Egy pénzügyi eszköz várható hitelezési veszteségeit oly módon kell kiszámítani, hogy az tükrözze:
- egy elfogulatlan és valószínűséggel súlyozott összeget, amelyet a lehetséges kimenetelek értékének figyelembe vételével került meghatározásra,
- a pénz időértékét és
- az ésszerű és releváns információkat, amelyek a fordulónapon aránytalanul magas költségek vagy erőfeszítések nélkül rendelkezésre állnak a múltbeli eseményekről, a jelenlegi körülményekről és a jövőbeni gazdasági feltételek előrejelzéséről.
A várható hitelezési veszteség egyedileg és együttes alapon történő értékelése
Csoportos értékelés alá tartoznak a következő kitettségek:
• lakossági kitettségek, összegre tekintet nélkül,
• mikro- és kisvállalkozói kitettségek, összegre tekintet nélkül,
• minden más egyedileg nem jelentős összegű, nem workout kezelésben szereplő kitettségek,
• nem stage 3 besorolású egyedileg jelentős összegű kinnlevőségek
• a fent felsorolt pontokban foglalt feltételeknek megfelelő vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök
A Bank a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat és vállalati kötvényeket egyedileg értékeli, kivétel a Stage 3 besorolású és a nem workout kezelésű ügyleteket.
Egyedi értékelés alá tartoznak a következő egyedileg jelentős összegű nem lakossági vagy mikro- és kisvállalkozói kitettségek:
• Stage 3 besorolásúak,
• workout kezelésben vannak,
• a fent felsorolt feltételeknek megfelelő vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök és kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok bruttó könyv szerinti és halmozott értékvesztésének megbontása értékvesztés szakaszok szerint 2018. június 30-án:
Könyv szerinti érték | Bruttó könyv szerinti érték | Halmozott értékvesztés Összesen | ||||||||
1. szakasz | ebből: alacsony hitelkockázatú eszközök | 2. szakasz | 3. szakasz | Összesen | 1. szakasz | 2. szakasz | 3. szakasz | Összesen | ||
Bankközi kihelyezések, követelések | 629.013 | 629.391 | - | - | 32 | 629.423 | 394 | - | 16 | 410 |
Jelzáloghitelek | 2.343.655 | 1.970.969 | - | 273.305 | 322.589 | 2.566.863 | 8.421 | 13.707 | 201.080 | 223.208 |
Közép- és nagyvállalati hitelek | 2.456.201 | 2.259.086 | - | 108.507 | 296.554 | 2.664.147 | 26.971 | 7.836 | 173.139 | 207.946 |
Fogyasztási hitelek | 1.778.169 | 1.640.415 | - | 161.883 | 257.041 | 2.059.339 | 50.155 | 19.388 | 211.627 | 281.170 |
Mikro- és kisvállalkozói hitelek | 567.765 | 499.012 | - | 54.839 | 74.588 | 628.439 | 5.914 | 2.995 | 51.765 | 60.674 |
Autó finanszírozási hitelek | 279.786 | 261.574 | - | 16.124 | 25.755 | 303.453 | 1.745 | 925 | 20.997 | 23.667 |
Önkormányzati hitelek | 277.197 | 279.343 | 14.669 | - | 481 | 279.824 | 2.372 | - | 255 | 2.627 |
Hitelek amortizált bekerülési értéken | 7.702.773 | 6.910.399 | 14.669 | 614.658 | 977.008 | 8.502.065 | 95.578 | 44.851 | 658.863 | 799.292 |
Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok1 | 3.522.419 | 3.512.831 | 3.151.869 | 11.733 | 1.135 | 3.525.699 | 4.563 | 892 | 824 | 6.279 |
Pénzügyi eszközök összesen | 11.854.205 | 11.055.620 | 3.166.538 | 626.391 | 978.175 | 12.660.186 | 100.535 | 45.743 | 659.703 | 805.981 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök és kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok bruttó könyv szerinti értékeinek értékvesztési szakaszok közötti átvezetései 2018. június 30-án:
Bruttó könyv szerinti érték / névérték | ||||||
1. és 2. szakasz közötti átvezetés | 2. és 3. szakasz közötti átvezetés | 1. és 3. szakasz közötti átvezetés | ||||
1. szakaszból 2. szakaszba | 2. szakaszból 1. szakaszba | 2. szakaszból 3. szakaszba | 3. szakaszból 2. szakaszba | 1. szakaszból 3. szakaszba | 3. szakaszból 1. szakaszba | |
Bankközi kihelyezések, követelések | - | - | - | - | - | - |
Hitelek amortizált bekerülési értéken | 135.429 | 59.571 | 33.962 | 16.405 | 119.649 | 10.191 |
Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok | - | - | - | 5.373 | - | - |
Pénzügyi eszközök összesen | 135.429 | 59.571 | 33.962 | 21.778 | 119.649 | 10.191 |
1 Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok a Konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásában valós értéken kerülnek kimutatásra (lásd a 7. jegyzetben). Az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokra az értékvesztés az Átfogó eredménykimutatásban van elszámolva, amit tartalmaz ezen tábla halmozott értékvesztés része.
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközökre és kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokra képzett értékvesztés változása 2018. június 30-án:
Nyitó egyenleg | Keletkeztetésből és vásárlásból származó növekedés | Kivezetésből származó csökkenés | Hitelkockázat- változásból származó változás (nettó) | Kivezetéshez nem vezető módosításból származó változás (nettó) | Az intézmény becslési módszertanának aktualizálásából származó változás (nettó) | Az értékvesztési számla leírásokból származó csökkenése | Egyéb módosítások | Záró egyenleg | |
1. szakasz | 88.457 | 33.673 | -9.646 | -8.916 | -315 | - | -112 | 1.897 | 105.038 |
Bankközi kihelyezések, követelések | 245 | 765 | - | -560 | - | - | - | -54 | 396 |
Hitelek amortizált bekerülési értéken | 84.113 | 32.643 | -9.593 | -8.381 | -315 | - | -112 | 1.947 | 100.302 |
Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok | 4.099 | 265 | -53 | 25 | - | - | - | 4 | 4.340 |
2. szakasz | 40.938 | 2.251 | -2.312 | 1.973 | -867 | - | -55 | -3.758 | 38.170 |
Bankközi kihelyezések, követelések | 1 | - | - | -1 | - | - | - | - | - |
Hitelek amortizált bekerülési értéken | 40.871 | 2.251 | -2.312 | 1.907 | -867 | - | -55 | -4.409 | 37.386 |
Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok | 66 | - | - | 67 | - | - | - | 651 | 784 |
3. szakasz | 663.157 | 20.414 | -27.773 | 5.652 | 6.605 | - | -15.661 | 10.379 | 662.773 |
Bankközi kihelyezések, követelések | 11 | - | - | 3 | - | - | - | - | 14 |
Hitelek amortizált bekerülési értéken | 661.436 | 20.414 | -27.773 | 5.606 | 6.605 | - | -15.661 | 10.977 | 661.604 |
Kamatozó egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken és amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok | 1.710 | - | - | 43 | - | - | -598 | 1.155 | |
Pénzügyi eszközök értékvesztése összesen | 792.552 | 56.338 | -39.731 | -1.291 | 5.423 | - | -15.828 | 8.518 | 805.981 |
A nem minősített és minősített kintlévőségek országok szerinti bontásban a következőképpen alakultak:
2018. június 30. 2017. december 31.
Ország | Hitelek amortizált bekerülési értéken és bankközi kihelyezések bruttó értéke | Értékvesztés állomány | Hitelek amortizált bekerülési értéken és bankközi kihelyezések bruttó értéke | Értékvesztés állomány |
Magyarország | 3.332.118 | 190.894 | 2.988.753 | 177.834 |
Horvátország | 1.428.772 | 79.564 | 1.252.800 | 64.521 |
Bulgária | 1.423.756 | 131.929 | 1.280.915 | 123.673 |
Oroszország | 639.817 | 127.449 | 588.153 | 115.064 |
Románia | 630.590 | 49.406 | 536.597 | 42.197 |
Szerbia | 428.903 | 24.153 | 355.214 | 23.248 |
Szlovákia | 401.940 | 37.512 | 382.567 | 31.563 |
Ukrajna | 365.551 | 104.102 | 294.181 | 95.493 |
Montenegró | 184.849 | 45.750 | 146.724 | 43.453 |
Egyesült Királyság | 78.933 | 1.354 | 64.151 | 873 |
Németország | 34.694 | 171 | 54.110 | 108 |
Franciaország | 29.058 | 27 | 30.677 | 19 |
Ausztria | 29.048 | 4.780 | 29.967 | 5.251 |
Belgium | 22.279 | 99 | 12.494 | 55 |
Ciprus | 21.540 | 592 | 41.577 | 14.117 |
Svájc | 15.022 | 113 | 4.522 | 2 |
Amerikai Egyesült | ||||
Államok | 13.580 | 49 | 10.157 | 22 |
Olaszország | 12.008 | 52 | 10.445 | 33 |
Cseh Köztársaság | 11.668 | 78 | 13.167 | 14 |
Norvégia | 5.742 | 30 | 8.194 | 21 |
Törökország | 5.110 | 16 | 6.235 | 9 |
Hollandia | 4.915 | 123 | 4.968 | 143 |
Lengyelország | 4.694 | 39 | 2.553 | 21 |
Szlovénia | 1.410 | 25 | 309 | 1 |
Bosznia-Hercegovina | 916 | - | 1.307 | - |
Dánia | 899 | 1 | 113 | 1 |
Írország | 545 | 114 | 401 | 67 |
Svédország | 430 | 40 | 371 | 15 |
Görögország | 351 | 85 | 455 | 53 |
Izrael | 248 | 1 | 4.453 | 1 |
Spanyolország | 143 | 3 | 5.323 | 1 |
Kazahsztán | 123 | 53 | 130 | 57 |
Egyesült Arab | ||||
Emirátusok | 123 | 40 | 23 | 16 |
Ausztrália | 000 | 000 | 000 | - |
Kanada | 104 | - | 250 | 807 |
Egyiptom | 92 | - | 88 | 6 |
Japán | 76 | - | 623 | - |
Izland | 50 | 50 | 47 | 34 |
Lettország | 29 | 18 | 5 | 14 |
Luxemburg | 8 | - | 697 | - |
Egyéb1 | 1.247 | 138 | 54.849 | 56 |
Összesen2 | 9.131.488 | 799.702 | 8.188.720 | 738.863 |
1 Az egyéb kategória az alábbiakat tartalmazza a 2018 első félévében: Málta, Macedónia, Irán, Pakisztán, Kína, Dél-Afrikai Köztársaság, Örményország, Hong Kong, Moldova, Szíria, Tunézia, Észtország, Jordánia, India, Finnország, Brazília, Marokkó, Litvánia, Fehéroroszország.
2 A váltók összege nélkül és az elhatárolt kamatkövetelésekkel együtt.
2018. június 30. | |
Ország | Hitelek valós értéken |
Magyarország | 32.930 |
Horvátország | 2.142 |
Összesen | 35.072 |
A hitelportfólió leginkább Montenegróban, Ukrajnában és Szerbiában emelkedett, míg jelentős csökkenés egyik Csoporthoz tartozó országban sem volt. A hitelekre képzett értékvesztés leginkább Horvátországban, Szlovákiában és Romániában emelkedett, míg a többi Csoporthoz tartozó országban 10% alatt maradt a mozgás, a csökkenő tendencia pedig egyáltalán nem volt jellemző a Csoportban.
28.1.2. Biztosítékok, fedezetek
A Csoport kockázatvállalásai után nyilvántartott biztosítékok értéke (teljes értéken) biztosítéki típusok szerint a következőképpen alakult.
A biztosítékok mind a mérlegen belüli, mind a mérlegen kívüli kockázatvállalásokra vonatkoznak.
Biztosíték típusok | 2018. június 30. | 2017. december 31. |
Jelzálog | 7.998.751 | 7.330.181 |
Engedményezés (árbevétel és egyéb követelés) | 428.189 | 409.486 |
Bankgarancia és készfizető kezesség | 320.935 | 297.574 |
Állami és állami tulajdonú szervezetek általi garanciavállalás | 181.825 | 173.824 |
Óvadék | 111.001 | 115.217 |
Értékpapírok | 81.907 | 75.589 |
Egyéb | 1.141.541 | 949.143 |
Összesen | 10.264.149 | 9.351.014 |
A Csoport kockázatvállalásai után nyilvántartott biztosítékok értéke (a követelés erejéig) biztosítéki típusok szerint a következőképpen alakult.
A biztosítékok mind a mérlegen belüli, mind a mérlegen kívüli kockázatvállalásokra vonatkoznak.
Biztosíték típusok | 2018. június 30. | 2017. december 31. |
Jelzálog | 3.678.345 | 3.397.094 |
Engedményezés (árbevétel és egyéb követelés) | 369.732 | 340.365 |
Bankgarancia és készfizető kezesség | 202.566 | 180.680 |
Állami és állami tulajdonú szervezetek általi garanciavállalás | 170.571 | 155.615 |
Óvadék | 57.973 | 45.207 |
Értékpapírok | 50.176 | 48.622 |
Egyéb | 673.852 | 550.817 |
Összesen | 5.203.215 | 4.718.400 |
A hitelportfólió teljes értéken vett fedezettségi szintje1,54%-kal, míg követelés értékéig figyelembe vett fedezettségi szint 0,57%-kal csökkent 2018. június 30-án.
28.1.3. Átstrukturált hitelek
2018. június 30. | 2017. december 31. | |||
Bruttó hitelállomány | Értékvesztés | Bruttó hitelállomány | Értékvesztés | |
Lakossági jelzálog hitelek | 56.248 | 5.444 | 74.087 | 2.353 |
Közép- és nagyvállalati hitelek | 23.751 | 4.825 | 36.199 | 1.030 |
Lakossági fogyasztási hitelek | 14.599 | 3.126 | 16.683 | 617 |
Mikro- és kisvállalkozói hitelek | 13.546 | 2.027 | 4.647 | 239 |
Egyéb hitelek | 145 | 12 | 2.113 | 296 |
Összesen | 108.289 | 15.434 | 133.729 | 4.535 |
A Csoport által használt átstrukturált definíció az EBA (EU) 2015/227 szabályozáson alapul.
Kereskedési célú értékpapírok 2018. június 30-án
Aaa | A1 | A2 | Baa1 | Baa2 | Baa3 | Ba1 | Ba2 | Nem besorolt | Összesen | |
Államkötvények | 276 | - | - | - | 9.209 | 97.245 | 9.182 | 5.429 | - | 121.341 |
Kamatozó kincstárjegyek | - | - | - | - | - | 22.599 | - | - | - | 22.599 |
Részvények és befektetési jegyek | - | 56 | 23 | 36 | 20 | 321 | - | 12 | 16.210 | 16.678 |
Diszkont kincstárjegyek | - | - | - | - | - | 1.615 | - | - | - | 1.615 |
Egyéb értékpapírok | - | - | - | - | - | 1.488 | 764 | - | 6.526 | 8.778 |
Egyéb nem kamatozó értékpapírok | - | - | - | - | - | - | - | - | 3.735 | 3.735 |
Összesen | 276 | 56 | 23 | 36 | 9.229 | 123.268 | 9.946 | 5.441 | 26.471 | 174.746 |
Elhatárolt kamat | 2.679 | |||||||||
Mindösszesen | 177.425 |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok 2018. június 30-án
A1 | A2 | A3 | Baa1 | Baa2 | Baa3 | Ba1 | Ba2 | Ba3 | Caa2 | Nem besorolt | Összesen | |
Államkötvények | - | 34.433 | 6.170 | 46.273 | 100.183 | 984.737 | 56.653 | 181.606 | 40.844 | 13.232 | 12.852 | 1.476.983 |
Diszkont kincstárjegyek | - | - | - | - | - | 176.619 | - | 48.204 | - | - | - | 224.823 |
Vállalati kötvények | - | - | - | - | 1.476 | 47.883 | - | 9.129 | - | - | 94.055 | 152.543 |
Egyéb értékpapírok | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 640 | 640 |
Egyéb nem kamatozó értékpapírok | 4.803 | 868 | - | - | - | 1.265 | - | - | - | - | 46.219 | 53.155 |
Összesen | 4.803 | 35.301 | 6.170 | 46.273 | 101.659 | 1.210.504 | 56.653 | 238.939 | 40.844 | 13.232 | 153.766 | 1.908.144 |
Elhatárolt kamatok | 17.749 | |||||||||||
Mindösszesen | 1.925.893 |
1 Moody’s minősítése alapján.
Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok 2018. június 30-án
A2 | Ba2 | Baa2 | Baa3 | B1 | Caa2 | Nem besorolt | Összesen | |
Államkötvények | 23.479 | - | 3.428 | 1.539.731 | 25.593 | 25.192 | 720 | 1.618.143 |
Vállalati kötvények | - | 9.795 | - | - | - | - | 445 | 10.240 |
Összesen | 23.479 | 9.795 | 3.428 | 1.539.731 | 25.593 | 25.192 | 1.165 | 1.628.383 |
Elhatárolt kamatok | 24.578 | |||||||
Mindösszesen | 1.652.961 |
1 Moody’s minősítése alapján.
28.2. Eszközök és kötelezettségek lejárat szerinti elemzése és a likviditási kockázat elemzése
A likviditási kockázat annak a kitettségnek a mérése, hogy a Csoportnak mennyiben kell a likvid eszközeit esetlegesen növelni, annak érdekében, hogy időben eleget tudjon tenni a pénzügyi instrumentumokból származó kötelezettségeinek. A Csoport a likviditási pozícióját az MNB által lefektetett irányelvek szerint kezeli.
A Csoport likviditási kockázatkezelési stratégiájának alapvetése, hogy a potenciálisan felmerülő összes kockázati faktort azonosítsa, és az adott faktornak való kitettséget számszerűsítse. A likviditási kockázatkezelési folyamat során a Bank számba veszi a bankspecifikus (betétkivonás), a nemzetgazdaság egészét érintő (forint leértékelődés, hozamemelkedés), illetve a teljes globális pénzügyi rendszer anomáliáira visszavezethető (pénz és tőkepiacok „kiszáradása”) okokból felmerülő likviditási kockázati események hatását.
A kockázatkezelési politikának megfelelően a likviditási kockázatok egységes integrált módszertan szerint több szinten, VaR alapon kerülnek mérésre és kezelésre. A stratégia alapja, hogy a Csoport rendelkezzen egy olyan jó minőségű likvid eszköz portfólióval, aminek segítségével mindenkor addicionális költségek nélkül teljesíteni tudja esedékessé váló kötelezettségeit azok felmerülésekor.
A likviditási tartalék két részből tevődik össze. Megjelenik egyfelől a leánybankok szintjén (egyedi decentralizált tartalékolás), illetve Bankcsoport-szinten is tartalékképzés történik (centralizált „liquidity pool”). Az egyedi likviditási tartalékoknak kell fedezetet nyújtania a leánybankok hazai devizájában jelentkező potenciális sokkokra (betétkivonás, tőkepiaci sokk, üzleti finanszírozási igény), míg a rugalmas hozzáférésű anyabank által kezelt pool a Bank egyedi sokkjaira (betétkivonás, hozamsokk, árfolyamsokk) valamint az összes entitás külföldi devizában felmerülő sokkjára (devizabetéti sokk tőkepiaci sokk) nyújt fedezetet.
A sokkok kalkulációjára legalább negyedévente, míg a mérési módszertan valamint a kockázatkezelési modell felülvizsgálatára évente kerül sor. A likviditási tatalék monitoringja mind a liquidity pool, mind a leánybankok egyedi tartalékainak vonatkozásában napi rendszerességgel valósul meg.
Az elmúlt években tapasztalt mérlegalkalmazkodási folyamat eredményeképpen a Csoport likviditási tartalékai jelentősen nőttek, ezzel párhuzamosan a likviditáskockázati kitettsége számottevően mérséklődött. Összességében tehát a potenciális likviditási kockázati események likvid eszközökkel való fedezettsége nagyon magas szintet ér el. 2018. június 30-ával zárult félév során a likviditási kockázatkezelési folyamatban nem történt materiális módszertani változás.
A lejárati elemzésben bemutatott szerződés szerinti összegek a szerződés szerinti olyan diszkontálatlan cash- flowk, mint: bruttó pénzügyi lízing kötelmek (a pénzügyi költségek levonása előtt); a pénzügyi eszközök pénzeszközért történő megvásárlására irányuló határidős (forward) megállapodásokban meghatározott árak; azon változót fizet/fixet kap kamatswap ügyletek nettó összegei, amelyeknél nettó cash-flow-k cseréjére kerül sor; szerződés szerinti származékos pénzügyi instrumentumban kicserélendő összegek, ahol bruttó cash-flow-k cseréjére kerül sor; a bruttó hitelnyújtási kötelezettségek.
Ezek a diszkontálatlan cash-flow-k eltérnek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban szereplő összegtől, mivel az abban a kimutatásban szereplő összeg diszkontált cash-flow-kon alapul. Ha a fizetendő összeg nincsen rögzítve, akkor a közzétett összeget a beszámolási időszak végén fennálló feltételek alkalmazásával állapítják meg. Ha a fizetendő összeg, például, egy index változásainak megfelelően változik, a közzétett összeg az indexnek a beszámolási időszak végén fennálló értékén alapulhat.
A következő táblázatok az eszközöket és kötelezettségeket nem diszkontált cash-flowk szerint mutatják be lejárati csoportok szerint. A lejárati csoportokat a szerződéses lejáratig hátralevő idő szerint állapította meg a Csoport. A lejárati időszakokba történt besorolás a leginkább prudensnek tekinthető módon történt, így figyelembe vételre kerültek az előrefizetési lehetőségek.
28.2. Eszközök és kötelezettségek lejárat szerinti elemzése és a likviditási kockázat elemzése [folytatás]
2018. június 30. | 3 hónapon belüli | Éven belüli, 3 hónapon túli | Éven túli, 5 éven belüli | 5 éven túli | Lejárat nélküli | Összesen |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti bankokkal | 1.180.095 | 977 | - | - | - | 1.181.072 |
Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 506.440 | 74.866 | 61.461 | 378 | 1.307 | 644.452 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | 38.328 | 61.237 | 42.562 | 16.039 | 11.200 | 169.365 |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | 128.791 | 451.022 | 900.962 | 359.806 | 47.192 | 1.887.773 |
Hitelek amortizált bekerülési értéken és valós értéken | 921.167 | 1.570.698 | 3.066.797 | 2.720.073 | - | 8.278.736 |
Részvények és részesedések | - | - | - | - | 18.672 | 18.672 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok | 39.938 | 160.961 | 602.093 | 759.032 | - | 1.562.024 |
Tárgyi eszközök és immateriális javak | 926 | 2.513 | 8.953 | 10.373 | 399.537 | 422.302 |
Befektetési célú ingatlanok | - | - | 1.852 | 6.292 | 28.930 | 37.074 |
Egyéb eszközök1 | 158.351 | 51.627 | 45.476 | 7.111 | 5.912 | 268.477 |
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 2.974.037 | 2.373.901 | 4.730.156 | 3.879.104 | 512.750 | 14.469.947 |
Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek | 302.805 | 35.871 | 137.518 | 123.417 | 479 | 600.090 |
Ügyfelek betétei | 9.360.043 | 1.016.774 | 242.664 | 117.143 | 149.339 | 10.885.963 |
Kibocsátott értékpapírok | 8.363 | 48.933 | 202.905 | 41.954 | - | 302.155 |
Egyéb kötelezettségek1 | 413.334 | 40.855 | 12.549 | 39.026 | 1.332 | 507.096 |
Alárendelt kölcsöntőke | - | - | - | 83.524 | - | 83.524 |
KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 10.084.545 | 1.142.433 | 595.636 | 405.064 | 151.150 | 12.378.828 |
NETTÓ POZÍCIÓ | -7.110.508 | 1.231.468 | 4.134.520 | 3.474.040 | 361.600 | 2.091.119 |
Követelés kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból | 466.413 | 727.591 | 376.176 | 244.435 | - | 1.814.615 |
Kötelezettség kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból | -2.171.890 | -3.533.195 | -705.707 | -303.617 | - | -6.714.409 |
Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója | -1.705.477 | -2.805.604 | -329.531 | -59.182 | - | -4.899.794 |
Követelés fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból | 1.635 | 33.201 | 356.737 | 38.834 | - | 430.407 |
Kötelezettség fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból | - | -129.453 | -294.087 | -60.320 | - | -483.860 |
Fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója | 1.635 | -96.252 | 62.650 | -21.486 | - | -53.453 |
Származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója összesen | -1.703.842 | -2.901.856 | -266.881 | -80.668 | - | -4.953.247 |
Hitelkeret igénybe nem vett része | 808.739 | 820.137 | 283.446 | 42.132 | 21.532 | 1.975.986 |
Bankgarancia | 101.118 | 235.626 | 123.227 | 104.637 | 2.619 | 567.227 |
Mérlegen kívüli kötelezettségek | 909.857 | 1.055.763 | 406.673 | 146.769 | 24.151 | 2.543.213 |
28.2. Eszközök és kötelezettségek lejárat szerinti elemzése és a likviditási kockázat elemzése [folytatás]
2017. december 31. | 3 hónapon belüli | Éven belüli, 3 hónapon túli | Éven túli, 5 éven belüli | 5 éven túli | Lejárat nélküli | Összesen |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti bankokkal | 1.198.257 | 22 | - | - | 293 | 1.198.572 |
Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 353.289 | 57.534 | 67.814 | - | 1.183 | 479.820 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | 69.004 | 74.337 | 93.041 | 9.833 | 6.405 | 252.620 |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | 186.336 | 459.696 | 1.029.498 | 393.069 | 33.153 | 2.101.752 |
Hitelek amortizált bekerülési értéken és valós értéken | 858.922 | 1.483.399 | 2.651.539 | 2.450.010 | 1.090 | 7.444.960 |
Részvények és részesedések | - | - | - | - | 12.269 | 12.269 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok | 62.873 | 64.141 | 470.228 | 666.807 | 5 | 1.264.054 |
Tárgyi eszközök és immateriális javak | 788 | 2.025 | 8.269 | 47.804 | 354.504 | 413.390 |
Befektetési célú ingatlanok | - | - | 450 | 6.966 | 27.969 | 35.385 |
Egyéb eszközök1 | 132.921 | 40.143 | 43.589 | 4.027 | 21.290 | 241.970 |
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 2.862.390 | 2.181.297 | 4.364.428 | 3.578.516 | 458.161 | 13.444.792 |
Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek | 146.667 | 47.467 | 124.910 | 153.089 | - | 472.133 |
Ügyfelek betétei | 8.864.259 | 1.032.706 | 250.209 | 91.438 | - | 10.238.612 |
Kibocsátott értékpapírok | 8.758 | 13.234 | 223.785 | 2.092 | - | 247.869 |
Egyéb kötelezettségek1 | 363.012 | 28.852 | 21.500 | 13.172 | 3.579 | 430.115 |
Alárendelt kölcsöntőke | 325 | 2 | - | 75.701 | - | 76.028 |
KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 9.383.021 | 1.122.261 | 620.404 | 335.492 | 3.579 | 11.464.757 |
NETTÓ POZÍCIÓ | -6.520.631 | 1.059.036 | 3.744.024 | 3.243.024 | 454.582 | 1.980.035 |
Követelés kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból | 1.370.126 | 972.622 | 585.361 | 136.689 | - | 3.064.798 |
Kötelezettség kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból | -1.665.817 | -796.322 | -513.955 | -150.520 | - | -3.126.614 |
Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója | -295.691 | 176.300 | 71.406 | -13.831 | - | -61.816 |
Követelés fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból | 4.302 | 62.093 | 158.991 | 66.120 | - | 291.506 |
Kötelezettség fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból | -402 | -307.404 | -468.105 | -20.241 | - | -796.152 |
Fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója | 3.900 | -245.311 | -309.114 | 45.879 | - | -504.646 |
Származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója összesen | -291.791 | -69.011 | -237.708 | 32.048 | - | -566.462 |
Hitelkeret igénybe nem vett része | 730.236 | 754.814 | 205.020 | 40.620 | 340 | 1.731.030 |
Bankgarancia | 120.691 | 177.311 | 134.118 | 98.445 | 1.794 | 532.359 |
Mérlegen kívüli kötelezettségek | 850.927 | 932.125 | 339.138 | 139.065 | 2.134 | 2.263.389 |
USD | EUR | CHF | Egyéb | Összesen | |
Eszközök | 557.231 | 3.273.858 | 68.540 | 4.076.181 | 7.975.810 |
Források | -626.046 | -2.871.832 | -111.511 | -3.563.200 | -7.172.589 |
Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó1 | 118.983 | 57.422 | -2.777 | -203.966 | -30.338 |
Nettó pozíció | 50.168 | 459.448 | -45.748 | 309.015 | 772.883 |
28.3. Nettó devizapozíció és devizakockázat 2018. június 30-án
2017. december 31-én
USD | EUR | CHF | Egyéb | Összesen | |
Eszközök | 530.142 | 2.604.035 | 67.349 | 3.654.025 | 6.855.551 |
Források | -585.891 | -2.266.480 | -101.631 | -3.236.902 | -6.190.904 |
Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó1 | 78.813 | 278.963 | -1.665 | -374.122 | -18.011 |
Nettó pozíció | 23.064 | 616.518 | -35.947 | 43.001 | 646.636 |
A fenti kimutatás a Csoport fő devizanemekben fennálló devizapozícióját mutatja be. A fennmaradó devizanemek az “Egyéb” soron kerültek feltüntetésre. Az egyéb csoport legnagyobb mértékben RON, RSD, HRK, UAH, RUB és BGN devizákat tartalmazza. A Csoport a Nemzeti Bankok által felállított nyitott pozícióra vonatkozó limiteken túlmenően saját limitrendszere alapján is ellenőrzi a devizapozícióit. A Csoport nyitott devizapozíciójának mérésére a VaR modellt is használja.
28.4. Kamatlábkockázat-kezelés
A kamatlábkockázat az a kockázat, amely szerint a pénzügyi instrumentumok értéke változhat a piaci kamatláb mozgásának hatására. Egy pénzügyi instrumentum kamatának rögzítésére vonatkozó időtartam következésképpen jelzi, hogy az adott instrumentum milyen mértékben kitett a kamatlábkockázatnak.
A Csoport kamatozó eszközeinek és forrásainak többsége oly módon van kialakítva, hogy a rövid lejáratú eszközök összhangban legyenek a rövid lejáratú kötelezettségekkel, vagy a hosszú lejáratú eszközök és a hosszú lejáratú kötelezettségek éven belüli kamatváltoztatása biztosítva legyen, vagy a hosszú lejáratú eszközök és a kapcsolódó hosszú lejáratú kötelezettségek kamatváltozása párhuzamosan történjen.
A fentieken túl, a különféle kamatozó eszközök és kamatozó források közötti széles kamatsáv nagyfokú rugalmasságot biztosít a Csoportnak a kamatlábkülönbségek és a kamatlábkockázat kezelésére.
A következő táblázat az eszközök és források kamatainak újraárazási periódusait mutatja. A változó kamatozású eszközök és kötelezettségek a következő újraárazási periódus szerint, a fix kamatozású eszközök és források a lejárati periódus szerint kerülnek bemutatásra.
1 A mérlegen kívüli nettó eszközök és kötelezettségek származékos instrumentumokat tartalmaznak.
2018. június 30-án
1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen
ESZKÖZÖK HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a
141.844 | 290.627 | 1.766 | 76 | - | 190 | - | - | - | - | 110.047 | 636.522 | 253.657 | 927.415 | 1.181.072 |
139.556 | 241.890 | 1.760 | 6 | - | 190 | - | - | - | - | - | - | 141.316 | 242.086 | 383.402 |
2.288 | 48.737 | 6 | 70 | - | - | - | - | - | - | - | - | 2.294 | 48.807 | 51.101 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 110.047 | 636.522 | 110.047 | 636.522 | 746.569 |
58.880 | 301.990 | 68.241 | 14.121 | 21.742 | 73.147 | 33.234 | - | 16.813 | 797 | 14 | 40.034 | 198.924 | 430.089 | 629.013 |
5.576 | 206.570 | 1.563 | 12.486 | 7.794 | 73.147 | 33.234 | - | 16.813 | 797 | - | - | 64.980 | 293.000 | 357.980 |
53.304 | 95.420 | 66.678 | 1.635 | 13.948 | - | - | - | - | - | - | - | 133.930 | 97.055 | 230.985 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 14 | 40.034 | 14 | 40.034 | 40.048 |
18.315 | 18.851 | 13.412 | - | 56.765 | 7.748 | 2.187 | 1.905 | 28.323 | 13.486 | 12.136 | 4.903 | 131.138 | 46.893 | 178.031 |
10.272 | 12.681 | 10.109 | - | 47.464 | 7.739 | 2.187 | 1.905 | 28.323 | 13.486 | - | - | 98.355 | 35.811 | 134.166 |
8.043 | 6.170 | 3.303 | - | 9.301 | 9 | - | - | - | - | - | - | 20.647 | 6.179 | 26.826 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 12.136 | 4.903 | 12.136 | 4.903 | 17.039 |
56.461 | 88.755 | 31.191 | 15.295 | 314.011 | 167.230 | 352.856 | 81.412 | 286.531 | 462.924 | 30.795 | 38.432 | 1.071.845 | 854.048 | 1.925.893 |
11.033 | 88.112 | 30.454 | 15.123 | 278.822 | 167.230 | 352.856 | 81.412 | 285.544 | 462.924 | - | - | 958.709 | 814.801 | 1.773.510 |
45.428 | 643 | 737 | 172 | 35.189 | - | - | - | 987 | - | - | - | 82.341 | 815 | 83.156 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 30.795 | 38.432 | 30.795 | 38.432 | 69.227 |
921.472 | 2.254.655 | 673.393 | 550.215 | 200.686 | 632.306 | 294.366 | 325.766 | 617.130 | 1.222.473 | 694 | 44.689 | 2.707.741 | 5.030.104 | 7.737.845 |
52.566 | 426.749 | 26.978 | 137.247 | 62.913 | 416.583 | 245.390 | 295.752 | 237.704 | 840.158 | - | - | 625.551 | 2.116.489 | 2.742.040 |
868.906 | 1.827.906 | 646.415 | 412.968 | 137.773 | 215.723 | 48.976 | 30.014 | 379.426 | 382.315 | - | - | 2.081.496 | 2.868.926 | 4.950.422 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 694 | 44.689 | 694 | 44.689 | 45.383 |
9.616 | 25.192 | - | 80 | 139.442 | 13.556 | 47.429 | 12.290 | 1.327.483 | 50.491 | 24.013 | 89 | 1.547.983 | 101.698 | 1.649.681 |
9.616 | 25.192 | - | 80 | 139.442 | 13.556 | 47.429 | 12.290 | 1.327.483 | 50.491 | - | - | 1.523.970 | 101.609 | 1.625.579 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 24.013 | 89 | 24.013 | 89 | 24.102 |
554.748 | 298.471 | 575.028 | 354.718 | 941.543 | 815.432 | 20.158 | 4.090 | 21.933 | 55.305 | 403.366 | 109.709 | 2.516.776 | 1.637.725 | 4.154.501 |
527.223 | 292.989 | 417.002 | 334.527 | 931.183 | 769.270 | 20.114 | 4.001 | 21.933 | 55.305 | - | - | 1.917.455 | 1.456.092 | 3.373.547 |
27.525 | 5.482 | 158.026 | 20.191 | 10.360 | 46.162 | 44 | 89 | - | - | - | - | 195.955 | 71.924 | 267.879 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 403.366 | 109.709 | 403.366 | 109.709 | 513.075 |
Nemzeti Bankokkal fix kamatozású változó kamatozású
nem kamatozó
Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Hitelek amortizált bekerülési értéken és valós értéken
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok
fix kamatozású változó kamatozású
nem kamatozó
Származékos pénzügyi instrumentumok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Mind- összesen
1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen FORRÁSOK HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza
100.456 | 183.383 | 1.376 | 57.252 | 46.172 | 16.042 | 17.032 | 7.030 | 140.879 | 26.655 | 958 | 2.813 | 306.873 | 293.175 | 600.048 |
84.788 | 140.058 | 682 | 18.283 | 13.874 | 9.280 | 16.958 | 7.030 | 140.814 | 26.485 | - | - | 257.116 | 201.136 | 458.252 |
15.668 | 43.325 | 694 | 38.969 | 32.298 | 6.762 | 74 | - | 65 | 170 | - | - | 48.799 | 89.226 | 138.025 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 958 | 2.813 | 958 | 2.813 | 3.771 |
1.259.070 | 3.940.478 | 157.608 | 406.514 | 127.214 | 772.979 | 47.978 | 88.009 | 3.150.206 | 685.570 | 2.221 | 232.547 | 4.744.297 | 6.126.097 | 10.870.394 |
481.187 | 2.245.594 | 151.140 | 404.384 | 127.214 | 772.978 | 47.978 | 88.009 | 159.450 | 136.592 | - | - | 966.969 | 3.647.557 | 4.614.526 |
777.883 | 1.694.884 | 6.468 | 2.130 | - | 1 | - | - | 2.990.756 | 548.978 | - | - | 3.775.107 | 2.245.993 | 6.021.100 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2.221 | 232.547 | 2.221 | 232.547 | 234.768 |
55.015 | 655 | - | 3.136 | 41.970 | 3.566 | 2.107 | 13 | 195.642 | 50 | 2.937 | 18 | 297.671 | 7.438 | 305.109 |
3.096 | 72 | - | 15 | 41.970 | 644 | 2.107 | 13 | 195.642 | 50 | - | - | 242.000 | 000 | 000.609 |
51.919 | 583 | - | 3.121 | - | 2.922 | - | - | - | - | - | - | 51.919 | 6.626 | 58.545 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2.937 | 18 | 2.937 | 18 | 2.955 |
736.367 | 126.935 | 699.086 | 209.624 | 1.037.337 | 702.892 | 20.571 | 12.876 | 41.728 | 41.946 | 262.717 | 237.073 | 2.797.806 | 1.331.346 | 4.129.152 |
707.825 | 118.564 | 564.950 | 192.289 | 1.032.159 | 669.907 | 20.527 | 12.876 | 41.728 | 41.946 | - | - | 2.367.189 | 1.035.582 | 3.402.771 |
28.542 | 8.371 | 134.136 | 17.335 | 5.178 | 32.985 | 44 | - | - | - | - | - | 167.900 | 58.691 | 226.591 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 262.717 | 237.073 | 262.717 | 237.073 | 499.790 |
- | - | - | 78.704 | - | - | - | - | - | 4.784 | - | 24 | - | 83.512 | 83.512 |
- | - | - | 78.698 | - | - | - | - | - | 4.784 | - | - | - | 83.482 | 83.482 |
- | - | - | 6 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 6 | 6 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 24 | - | 24 | 24 |
-389.572 | -972.910 | 504.961 | 179.275 | 421.496 | 214.130 | 662.542 | 317.535 | -1.230.242 | 1.046.471 | 312.232 | 401.903 | 281.417 | 1.186.404 | 1.467.821 |
Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Ügyfelek betétei fix kamatozású változó kamatozású
nem kamatozó
Kibocsátott értékpapírok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Származékos pénzügyi instrumentumok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Alárendelt kölcsöntőke fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Mind- összesen
Nettó pozíció
1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen
ESZKÖZÖK HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a
205.408 | 435.363 | 2.977 | 290 | - | 22 | - | - | - | - | 95.079 | 458.906 | 303.464 | 894.581 | 1.198.045 |
203.141 | 363.723 | 2.972 | 290 | - | 22 | - | - | - | - | - | - | 206.113 | 364.035 | 570.148 |
2.267 | 71.640 | 5 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2.272 | 71.640 | 73.912 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 95.079 | 458.906 | 95.079 | 458.906 | 553.985 |
70.716 | 263.359 | 15.698 | 21.517 | 3.197 | 23.258 | 14.214 | - | 202 | 3.896 | 17 | 46.106 | 104.044 | 358.136 | 462.180 |
14.098 | 197.489 | 1.063 | 10.969 | 3.197 | 13.983 | 14.214 | - | 202 | 3.188 | - | - | 32.774 | 225.629 | 258.403 |
56.618 | 65.870 | 14.635 | 10.548 | - | 9.275 | - | - | - | 708 | - | - | 71.253 | 86.401 | 157.654 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 17 | 46.106 | 17 | 46.106 | 46.123 |
12.126 | 14.056 | 33.662 | 6.342 | 66.770 | 21.042 | 43.938 | 18.339 | 1.480 | 25.890 | 11.742 | 3.876 | 169.718 | 89.545 | 259.263 |
11.656 | 13.862 | 33.038 | 6.342 | 50.432 | 21.042 | 43.938 | 18.339 | 1.480 | 25.890 | - | - | 140.544 | 85.475 | 226.019 |
470 | 194 | 624 | - | 16.338 | - | - | - | - | - | - | - | 17.432 | 194 | 17.626 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 11.742 | 3.876 | 11.742 | 3.876 | 15.618 |
81.348 | 55.439 | 70.013 | 58.292 | 384.454 | 95.966 | 279.134 | 122.569 | 528.552 | 468.019 | 11.265 | 19.667 | 1.354.766 | 819.952 | 2.174.718 |
59.495 | 49.309 | 50.493 | 28.285 | 360.619 | 95.966 | 269.149 | 122.569 | 528.552 | 468.019 | - | - | 1.268.308 | 764.148 | 2.032.456 |
21.853 | 6.130 | 19.520 | 30.007 | 23.835 | - | 9.985 | - | - | - | - | - | 75.193 | 36.137 | 111.330 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 11.265 | 19.667 | 11.265 | 19.667 | 30.932 |
877.092 | 2.323.586 | 665.244 | 725.290 | 224.567 | 683.897 | 122.063 | 248.308 | 505.101 | 500.411 | 45.587 | 66.688 | 2.439.654 | 4.548.180 | 6.987.834 |
40.871 | 306.371 | 24.701 | 110.151 | 56.856 | 322.608 | 58.585 | 230.020 | 210.269 | 443.789 | - | - | 391.282 | 1.412.939 | 1.804.221 |
836.221 | 2.017.215 | 640.543 | 615.139 | 167.711 | 361.289 | 63.478 | 18.288 | 294.832 | 56.622 | - | - | 2.002.785 | 3.068.553 | 5.071.338 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 45.587 | 66.688 | 45.587 | 66.688 | 112.275 |
- | 41.241 | - | 2.824 | 69.084 | 4.995 | 111.596 | 8.600 | 1.002.642 | 49.751 | 19.504 | 94 | 1.202.826 | 107.505 | 1.310.331 |
- | 40.895 | - | 2.824 | 69.084 | 4.987 | 111.596 | 8.600 | 1.002.642 | 49.751 | - | - | 1.183.322 | 107.057 | 1.290.379 |
- | 346 | - | - | - | 8 | - | - | - | - | - | - | - | 354 | 354 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 19.504 | 94 | 19.504 | 94 | 19.598 |
756.421 | 339.855 | 702.752 | 418.190 | 484.697 | 311.040 | 71.257 | 31.422 | 22.061 | 33.834 | 623.542 | 231.976 | 2.660.730 | 1.366.317 | 4.027.047 |
735.532 | 335.957 | 525.555 | 415.869 | 463.910 | 298.831 | 70.794 | 31.422 | 22.061 | 33.834 | - | - | 1.817.852 | 1.115.913 | 2.933.765 |
20.889 | 3.898 | 177.197 | 2.321 | 20.787 | 12.209 | 463 | - | - | - | - | - | 219.336 | 18.428 | 237.764 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 623.542 | 231.976 | 623.542 | 231.976 | 855.518 |
Nemzeti Bankokkal fix kamatozású változó kamatozású
nem kamatozó
Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Hitelek amortizált bekerülési értéken és valós értéken
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok
fix kamatozású változó kamatozású
nem kamatozó
Származékos pénzügyi instrumentumok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Mind- összesen
1 hónapon belül 1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között 1 és 2 év között 2 éven túl Nem kamatozó Összesen FORRÁSOK HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza HUF Deviza
40.026 | 116.024 | 8.927 | 19.477 | 34.745 | 22.624 | 17.858 | 11.954 | 165.864 | 32.771 | 17 | 1.781 | 267.437 | 204.631 | 472.068 |
22.904 | 82.573 | 8.583 | 2.085 | 25.817 | 17.182 | 17.843 | 11.954 | 165.115 | 32.768 | - | - | 240.262 | 146.562 | 386.824 |
17.122 | 33.451 | 344 | 17.392 | 8.928 | 5.442 | 15 | - | 749 | 3 | - | - | 27.158 | 56.288 | 83.446 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 17 | 1.781 | 17 | 1.781 | 1.798 |
1.337.594 | 3.597.101 | 142.659 | 386.023 | 98.017 | 722.046 | 59.361 | 80.024 | 2.894.525 | 681.756 | 2.312 | 232.053 | 4.534.468 | 5.699.003 | 10.233.471 |
500.409 | 2.061.046 | 133.246 | 383.738 | 98.017 | 722.046 | 59.361 | 80.024 | 132.197 | 127.130 | - | - | 923.230 | 3.373.984 | 4.297.214 |
837.185 | 1.536.055 | 9.413 | 2.285 | - | - | - | - | 2.762.328 | 554.626 | - | - | 3.608.926 | 2.092.966 | 5.701.892 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2.312 | 232.053 | 2.312 | 232.053 | 234.365 |
53.686 | 1.358 | 2.309 | 2.462 | 7.621 | 3.265 | 39.818 | 251 | 134.286 | 57 | 5.197 | 10 | 242.917 | 7.403 | 250.320 |
429 | 58 | 2.309 | 22 | 7.621 | 357 | 39.818 | 251 | 134.286 | 57 | - | - | 184.463 | 745 | 185.208 |
53.257 | 1.300 | - | 2.440 | - | 2.908 | - | - | - | - | - | - | 53.257 | 6.648 | 59.905 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 5.197 | 10 | 5.197 | 10 | 5.207 |
875.512 | 207.974 | 909.079 | 147.684 | 397.702 | 309.225 | 43.494 | 9.167 | 35.935 | 38.342 | 368.513 | 469.341 | 2.630.235 | 1.181.733 | 3.811.968 |
853.960 | 204.051 | 770.912 | 123.845 | 394.530 | 303.888 | 43.428 | 9.167 | 35.935 | 38.342 | - | - | 2.098.765 | 679.293 | 2.778.058 |
21.552 | 3.923 | 138.167 | 23.839 | 3.172 | 5.337 | 66 | - | - | - | - | - | 162.957 | 33.099 | 196.056 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 368.513 | 469.341 | 368.513 | 469.341 | 837.854 |
- | - | - | 76.020 | - | - | - | - | - | 1 | - | 7 | - | 76.028 | 76.028 |
- | - | - | 76.020 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 76.020 | 76.020 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | 1 | - | - | - | 1 | 1 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 7 | - | 7 | 7 |
-303.707 | -449.558 | 427.372 | 601.079 | 694.684 | 83.060 | 481.671 | 327.842 | -1.170.572 | 328.874 | 430.697 | 124.121 | 560.145 | 1.015.418 | 1.575.563 |
Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek
fix kamatozású
változó kamatozású nem kamatozó
Ügyfelek betétei fix kamatozású változó kamatozású
nem kamatozó
Kibocsátott értékpapírok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Származékos pénzügyi instrumentumok
fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Alárendelt kölcsöntőke fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó
Mind- összesen
Nettó pozíció
A Csoport piaci kockázatot vállal. Piaci kockázatok a kamatláb-, deviza- és részvénytermékek nyitott pozíciójából adódnak, mivel ezek mindegyike ki van téve mind általános, mind specifikus piaci mozgásoknak. A Csoport a ’kockáztatott érték’ (Value-at-Risk) módszert alkalmazza a nyitott pozíciók piaci kockázatának és a maximálisan várható veszteségnek a becslésére, amelyet a piaci feltételek változásaira vonatkozó számos feltételezésre alapoz. A Menedzsment határozza meg azt a kockáztatott értéket, amelyet a Csoport vállal, és ezt napi rendszerességgel nyomon követi. (A likviditás kockázat, devizakockázat és kamatlábkockázat elemzése a 28.2., 28.3. és .28.4. sz. jegyzetben található.)
28.5.1. Piaci kockázat érzékenységvizsgálata
A kockáztatott érték (“Value-at-Risk” vagy “VaR”) kockázati mérőszám az adózás előtti eredményre vonatkozó potenciális veszteséget becsli meg egy megadott tartási periódus és konfidenciaszint mellett.
A VaR módszertan egy statisztikailag definiált, valószínűség-számításon alapuló megközelítés, amely figyelembe veszi a piaci volatilitást, a kockázatok diverzifikációját, az egymást ellensúlyozó pozíciókat valamint a termékek és piacok közötti korrelációkat. A kockázatok konzisztensen mérhetőek minden piacon és terméken, és a kockázatot összesíteni lehet egyetlen kockázati mérőszámmá. A Csoport egy napos 99%-os VaR-t alkalmaz, amelynél a napi veszteség 99%-os valószínűséggel nem fogja meghaladni a jelentett VaR-t.
Az alkalmazott VaR módszertant napi kockázati adatok számítására alkalmazzák, amely magában foglalja a historikus és variancia-kovariancián alapuló megközelítéseket is. Az egyes piaci kockázati típusok közötti diverzifikációs hatás a gazdasági tőkeszámítás során nem kerül érvényesítésre.
A különböző portfóliókra vonatkozó jövőbeni potenciális kitettség meghatározására – a fent említett két módszeren túlmenően – havi rendszerességgel Monte Carlo szimuláció is alkalmazásra kerül.
A kereskedési portfólióra vonatkozó VaR a következőképpen összegezhető (millió Ft):
Historikus VaR (99%, egy nap) kockázati típusonként | Átlagos VaR | |
2018. június 30. | 2017. június 30. | |
Devizaárfolyam | 470 | 142 |
Kamatláb | 228 | 267 |
Tőkeinstrumentumok | 23 | 8 |
Diverzifikáció | - | - |
Teljes VaR kitettség | 721 | 417 |
A fenti táblázatban szerepelnek a főbb eszközosztályokban lévő pozíciók által megtestesített kockáztatott értékek. A főbb eszközosztályok értékét meghatározó folyamatok azonban nem függetlenek (pl.: ha a HUF gyengül az EUR-ral szemben, akkor emelkednek a magyar államkötvény-hozamok) A főbb eszközosztályok közötti diverzifikáció miatt a teljes VAR kitettség elmarad az eszközosztályonként számolt VAR kitettségek összegétől.
A VaR mérőszám a Csoport napi kitettségét fejezi ki a deviza és kamatlábkockázatra, míg az érzékenységvizsgálat a reálisan várható kamatláb- és devizaárfolyam változások hatását értékeli egy éves időtávon. Az érzékenységvizsgálat hosszabb időtávja kiegészíti a VaR mérőszámot és segít a Csoport piaci kockázatoknak való kitettségének becslésében. A devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat részleteit a 28.5.2. jegyzet, a kamatláb-érzékenységvizsgálat részleteit a 28.5.3. jegyzet, tőkeinstrumentum érzékenységvizsgálat részleteit a 28.5.4. jegyzet tartalmazza.
28.5.2. Devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat
A következő táblázat részletezi a Csoport érzékenységét az EUR és USD árfolyam változásának növekedésére és csökkenésére 3 hónapos időtávon. A kulcspozícióban lévő vezetők részére készülő belső jelentésekben Monte Carlo szimuláció kerül alkalmazásra a devizaárfolyam kockázat jelentésére és ez testesíti meg a vezetőség becslését a reálisan várható devizaárfolyam változásokra. Az érzékenységvizsgálat magában foglalja a fennálló devizás monetáris tételeket, mint a külföldi tevékenységekhez kapcsolódó stratégiai nyitott pozíciót. A külföldi tevékenységekhez kapcsolódó stratégiai nyitott pozíció 310 millió EUR összegben (a külföldi leánybankok eredményéhez kötődő devizakockázat fedezésére) short jellegű volt 2018. június 30-án.
28.5.2. Devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat [folytatás]
A stratégiai pozíciók jelentős arányban tekinthetők hatékony fedezetnek a külföldi leányvállalatokban lévő befektetésekre – a külföldi érdekeltségekbe történő nettó befektetés fedezeti elszámolásának alkalmazása Csoport szinten történik -, ezért a devizakockázat a Csoport egyéb átfogó eredményében jelenik meg és nem az eredménykimutatásban.
A lenti táblázat pozitív számai jelzik a nyereség növekedését, vagyis a forint erősödését az euróval szemben. A forint gyengülése az euróval szemben ellenkező hatással van a nyereségre, az ilyen tételek negatív számként szerepelnek.
3 hónapos időszak alatti eredményhatás | ||
Valószínűség | 2018. június 30. | 2017. június 30. |
Milliárd forintban | Milliárd forintban | |
1% | -12,8 | -11,9 |
5% | -8,8 | -8,3 |
25% | -3,7 | -3,4 |
50% | -0,4 | -0,3 |
25% | 2,7 | 2,6 |
5% | 7,0 | 6,8 |
1% | 10,0 | 9,6 |
Megjegyzések:
(1) A stratégiai nyitott pozíción megjelenő rövid távú veszteséget kompenzálja a külföldi tevékenységeken hosszú távon realizált átváltási nyereség.
(2) A Monte Carlo szimuláció az árfolyamok 2002 és 2018 között megfigyelhető historikus eloszlásán alapul.
A devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat tőkére gyakorolt hatása nem volt jelentős sem 2018 első félévében, sem pedig a 2017-es évben.
28.5.3. Kamatláb-érzékenységvizsgálat
Az alábbi érzékenységvizsgálat mind a származékos, mind a nem származékos ügyletek mérlegfordulónapi kamatláb-kockázati kitettségét figyelembe veszi. Az érzékenységvizsgálat azon a feltételezésen alapul, hogy a fordulónapon fennálló eszközök és kötelezettségek az egész év során fenn fognak állni. Az érzékenységvizsgálat csak a kedvezőtlen kamatláb változások feltételezését tartalmazza. A lényeges feltételezések a következők voltak:
• A változó kamatozású eszközök és kötelezettségek a modellezett benchmark hozamokra árazódnak át az átárazódási időpontokban, változatlan margint feltételezve az előző átárazódási időponthoz képest.
• A fix kamatozású eszközök és kötelezettségek a szerződéses lejáratkor árazódnak át.
• Az olyan kötelezettségek, amelyeknél a Banknak joga van változtatni a kamatlábat, két hét késéssel árazódnak át, változatlan margint feltételezve az előző átárazódási időponthoz képest.
• Az olyan eszközök és kötelezettségek esetében, amelyek kamatlába 0,3%-nál alacsonyabb, változatlanságot feltételezünk a teljes időszak alatt.
A kamateredmény BUBOR báziskamatra való érzékenységét a következő két hozampálya feltételezése mellett vizsgáltuk:
1. fokozatosan 0,0%-ra csökken a BUBOR, a forint alapkamat változatlan marad (valószínű szcenárió)
2. a BUBOR és az alapkamat a következő év során 50 bp-tal csökken (alternatív szcenárió)
A nettó kamatbevétel a 2018. július 1-jével kezdődő egy éves időszakban 2.112 millió forinttal (valószínű szcenárió) (191 millió forint 2017. december 31-én) és 4.521 millió forinttal (alternatív szcenárió) (5.028 millió forint 2017. december 31-én) csökkenne a szimuláció eredménye alapján. Ezt a hatást ellensúlyozza a fedezeti célú (üzleti) állampapír-portfólión elért 269 millió forintos (valószínű szcenárió) illetve 3.440 millió forintos (alternatív szcenárió) árfolyamnyereség 2018. június 30-án, mely a tőkével szemben van elszámolva (306, illetve 3.735 millió forint 2017. december 31-én).
28.5. Piaci kockázat [folytatás]
28.5.3. Kamatláb-érzékenységvizsgálat [folytatás]
Emellett megvizsgáltuk a nettó kamatbevétel és a fedezeti célú állampapír-portfólió nettó piaci értékének azonnali 10 bp-os párhuzamos HUF, EUR, USD hozamgörbe-elmozdulásra való érzékenységét. A következő táblázat tartalmazza az eredményeket (millió Ft):
2018. június 30. | 2017. június 30. | |||
Megnevezés | Xxxxx az éves nettó kamatbevételre (egy éves periódus) | Hatás a saját tőkére (Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt állampapír- portfólió árfolyamváltozása) | Hatás az éves nettó kamatbevételre (egy éves periódus) | Hatás a saját tőkére (Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt állampapír- portfólió árfolyamváltozása) |
Forint -0,1% párhuzamos eltolás | -1.718 | -675 | -1.635 | 170 |
EUR -0,1% párhuzamos eltolás | -291 | - | -331 | - |
USD -0,1% párhuzamos eltolás | -159 | - | -94 | - |
Összesen | -2.168 | -675 | -2.060 | 170 |
28.5.4. Tőkeinstrumentum érzékenységvizsgálat
Az alábbi táblázat mutatja be a tőkeinstrumentumok árára való érzékenységet. A Csoport a VaR számításánál 1 napos időhorizontot és 99%-os konfidencia-intervallumot alkalmaz. A VaR módszertan egy statisztikailag definiált, valószínűségszámításon alapuló megközelítés, amely figyelembe veszi a piaci volatilitást, a kockázatok diverzifikációját, az egymást ellensúlyozó pozíciókat valamint a termékek és piacok közötti korrelációkat. Az így jelentett értéket a napi veszteség 99%-os valószínűséggel nem fogja meghaladni.
A stressz teszt az elmúlt 1 év legnagyobb napi elmozdulását feltételezi, és mindig a kedvezőtlen irányba történő elmozdulásával számol. Ez a szcenárió azt mutatja be, hogy mi lenne az eredménye, ha a portfólió elemei egyszerre veszítenek értékükből az elmúlt egy év legnagyobb napi elmozdulását feltételezve.
Megnevezés | 2018. június 30. | 2017. június 30. |
VaR (99%, egy nap, millió Ft) | 23 | 8 |
Stressz teszt (millió Ft) | -29 | -126 |
28.6. Tőkemenedzsment Tőkemenedzsment
A Csoport tőkemenedzsmentjének fő célja a prudens működés biztosítása, a szabályozói tőkemegfelelési előírásoknak való maradéktalan megfelelés a tevékenység zavartalan folytatása érdekében, a részvényesi érték maximalizálásával, a finanszírozási struktúra optimalizálása mellett.
A Csoporttagok tőkemenedzsmentje a kockázatok fedezéséhez rendelkezésre álló saját tőke és tőke jellegű finanszírozás, valamint minden lényeges, tőkével fedezendő kockázat értékelésére és kezelésére kiterjed.
A Csoporttagok tőkemenedzsment tevékenységének alapja rövidtávon a tőkehelyzet folyamatos monitoringja, hosszabb távon az üzleti és stratégiai tervezési folyamat, amelynek során a várható tőkehelyzet mérése és előrejelzése történik.
A Csoporttagok alapvetően jövedelmezőségük fejlesztésével és fenntartásával biztosítják a kockázati szintjüknek és a szabályozói elvárásoknak megfelelő tőkeszintet. Amennyiben egy Csoporttag tervezett kockázatvállalásai meghaladják a saját források és a korábban felvett járulékos tőkeelemek által nyújtott tőkefedezetet, eseti intézkedésekkel biztosítja a prudens működést. További alkalmazott tőkemenedzsment eszközök a Banknál az osztalékpolitika, valamint a saját részvények állományával való gazdálkodás.
Tőkemegfelelés
Az új tőkemegfelelési direktíva (CRDIV/CRR) globális irányelveket fogalmaz meg a bankok szabályozására vonatkozóan (Bázel III megállapodás) az EU jogi keretrendszerében. Az új irányelvek 2014. január 1-jétől váltak hatályossá. A hitelintézetekre vonatkozóan sor került a prudenciális szabályok szigorítására, a megfelelő tőketartalék és likviditási szint biztosítása érdekében. Az új keretrendszer hatására az EU-ban a hitelintézetek még stabilabbá válnak, és javul a tevékenységükhöz kapcsolódó megfelelő kockázatkezelési képességük valamint a működés során felmerülő esetleges veszteségek fedezettsége.
2014. január 1-től a Csoport tőkemegfelelésének ellenőrzése az IFRS szerint készített pénzügyi kimutatások alapján a hatályos irányelvek, szabályok és mutatók mentén történik.
A Csoport teljes mértékben eleget tett a külső tőkekövetelményre vonatkozó elvárásoknak mind a 2018 első félévében, mind pedig a 2017-es évben.
A Csoport a szabályozói tőkekövetelményének meghatározásához a hitelezési és piaci kockázatok esetében a sztenderd módszert, míg a működési kockázatok esetében az alapmutató módszert, illetve a fejlett mérési módszert (AMA) együttesen alkalmazza.
A nemzetközi összehasonlíthatóság érdekében a Csoport kiszámítja az EU által befogadott IFRS alapú szavatoló tőkéjét, valamint annak felhasználásával az IFRS alapú tőkemegfelelési mutatóit a Xxxxx XXX előírásai alapján. A Csoport 2018. június 30-i IFRS konszolidált tőkemegfelelési mutatója 16,5%, szavatoló tőkéje
1.488.071 millió forint, valamint az összes kockázatot magába foglaló tőkekövetelmény összege 719.329 millió forint volt. Ugyanezen mutatók 2017. december 31-én számított értékei 14,6%, 1.228.628 millió forint és 671.194 millió forint voltak.
Adatok millió forintban, IFRS szerint | 2018. június 30. | 2017. december 31. |
Alapvető tőke (Tier 1) = Elsődleges alapvető tőke (CET 1) | 1.314.371 | 1.062.701 |
Jegyzett tőke | 28.000 | 28.000 |
Tartalékok | 1.548.025 | 1.383.726 |
Valós érték korrekció | 41.930 | 59.936 |
Egyéb tőkeelemek | -93.792 | -142.860 |
Nem ellenőrzött részesedések | 1.017 | 940 |
Visszavásárolt saját részvények | -64.660 | -63.289 |
Goodwill és egyéb immateriális javak | -175.088 | -178.640 |
Egyéb kiigazítások | 28.939 | -25.112 |
Kiegészítő alapvető tőke (AT 1) | - | - |
Járulékos tőke (Tier 2) | 173.700 | 165.927 |
Kölcsöntőke elemek | 83.513 | 75.695 |
Egyéb kibocsátott tőkeelem | 89.935 | 89.935 |
Leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített elemek | 252 | 297 |
Tőkemegfelelés [folytatás]
Adatok millió forintban, IFRS szerint | 2018. június 30. | 2017. december 31. |
Szavatoló tőke1 | 1.488.071 | 1.228.628 |
Hitelkockázat tőkekövetelménye | 603.962 | 543.645 |
Piaci kockázatok tőkekövetelménye | 31.046 | 41.000 |
Működési kockázat tőkekövetelménye | 84.321 | 86.549 |
Összes tőkekövetelmény | 719.329 | 671.194 |
Többlet tőke | 768.742 | 557.434 |
CET 1 mutató | 14,6% | 12,7% |
Tier 1 mutató | 14,6% | 12,7% |
Tőkemegfelelési mutató | 16,5% | 14,6% |
Basel III
Elsődleges alapvető tőke (CET 1): jegyzett tőke, tartalékok (eredménytartalék, egyéb tartalékok, leányvállalatok saját tőke-változása, adózott eredmény, konszolidáció miatti változások), valós érték korrekciók, egyéb tőkeelemek (átértékelési különbözet, részvény alapú kifizetés, cash-flow fedezeti ügyletek, nettó külföldi befektetések fedezeti ügyletei), nem ellenőrzött részesedések, visszavásárolt saját részvények, goodwill és egyéb immateriális javak, egyéb kiigazítások (prudenciális szűrők miatti kiigazítások, halasztott adókövetelések miatti kiigazítások, átmeneti rendelkezések miatti kiigazítások).
Járulékos tőke (Tier 2): alárendelt kölcsöntőke, járulékos kölcsöntőke, egyéb kibocsátott tőkeelem, leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített instrumentumok.
1 A Csoport 2018. június 30-ára és 2017. december 31-ére vonatkozó konszolidált szavatoló tőkéje nem tartalmazza az eredmény osztalékfizetéssel csökkentett értékét.
Normál üzletmenet során a Csoport különböző pénzügyi tranzakciókban vesz részt, amelyek nem jelennek meg a pénzügyi helyzet kimutatásban, és amelyeket mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumoknak neveznek. Ezzel ellentétes megjegyzés hiányában a mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok elméleti tőkeösszege szerepel az alábbiakban:
Függő kötelezettségek
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Hitelkeret igénybe nem vett része | 1.975.986 | 1.731.030 |
Bankgarancia | 567.227 | 532.359 |
Le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségek (perérték) | 15.763 | 15.775 |
Visszaigazolt akkreditívek | 9.253 | 14.541 |
Egyéb | 253.423 | 326.745 |
Összesen | 2.821.652 | 2.620.450 |
Jogviták
A mérleg fordulónapjáig a Csoporttal szemben különféle kárigények kerültek bejelentésre és különböző jogi eljárások folytak, melyek jellegük alapján a rendes üzletmenethez tartoznak. A kárigények és jogi eljárások volumene megfelel a korábbi évek volumeneinek.
A Csoport megítélése szerint a vele szemben támasztott igények és peresített követelések nem érintik lényegesen pénzügyi helyzetét, jövőbeli működési eredményét vagy cash-flow-ját, bár nem adható biztosíték az igények és peresített követelések végső kimenetele tekintetében.
Mindazonáltal a jogviták miatt megképzett céltartalék összege 23.579 millió forint és 24.958 millió forint volt 2018. június 30-án illetve 2017. december 31-én. (lásd a 18. sz. jegyzetet)
Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás, garanciák és akkreditívek
Ezen instrumentumok elsődleges célja, hogy a Csoport az ügyfelek számára igény szerint biztosítson pénzeszközöket. A garanciák és akkreditívek – amelyek visszavonhatatlanul biztosítják, hogy a Csoport helytálljon abban az esetben, ha az ügyfél nem tudja teljesíteni harmadik fél felé fennálló kötelezettségeit – a kölcsönökkel azonos hitelezési kockázatot jelentenek.
Az okmányos és kereskedelmi akkreditívek – amelyek keretében a Csoport egy ügyfele nevében írásban kötelezettséget vállal arra, hogy meghatározott feltételek mellett valamely harmadik fél egy előre meghatározott összeget lehívhat a Csoporttól – biztosítékát azon áruk leszállítása képezi, amelyre az akkreditív vonatkozik, így kevesebb kockázatot hordoznak, mint a közvetlen hitelfelvétel.
A hitelek, garanciák vagy akkreditívek formájában nyújtott kölcsönök engedélyezhető keretének kihasználatlan részei vonatkozásában a Csoport kötelezettséget vállal hitelnyújtásra. A kölcsönnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás hitelezési kockázatának tekintetében a Csoport potenciálisan a kihasználatlan kötelezettségvállalási keretének teljes összegével megegyező veszteség kockázatának van kitéve. Ugyanakkor a veszteség valószínűsíthető összege alacsonyabb a kihasználatlan kötelezettségvállalási keret teljes összegénél, mivel a legtöbb hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettség feltétele, hogy az ügyfelek megfeleljenek bizonyos hitelképességi követelményeknek.
Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás, garanciák és akkreditívek [folytatás]
A garanciákra, visszavonhatatlan akkreditívekre és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettségvállalásokra hasonló hitelezési kockázati monitoring és hitelezési szabályzat vonatkozik, mint amelyet hitelnyújtásnál alkalmaznak. A Csoport Menedzsmentje szerint a garanciákkal, visszavonhatatlan akkreditívekkel és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettségvállalásokkal kapcsolatos piaci kockázat minimális.
Bankgarancia és kezesség
Kezesség esetén a Csoport a jogosulttal szemben arra vállal kötelezettséget, hogy a főadós nem teljesítése esetén helyette meghatározott összeghatárig, meghatározott feltételek esetén, határozott időpontig fizetést fog teljesíteni anélkül, hogy az alapjogviszonyt vizsgálná. A kezesség járulékos kötelezettségvállalás, míg a garancia esetén a Csoport önmaga által szabott feltételek a kötelezőek, azaz önálló kötelezettségvállalás.
Bármely írásban vállalt kezességnek, illetve garanciának lejárati határideje van. Ez azt jelenti, hogy amennyiben a kedvezményezett a jelzett határidőig nem él a kezessel, illetve garanssal szemben azzal a joggal, amely számára a kezesség-, illetve garanciavállalásból ered, úgy minden ebből adódó követelésétől automatikusan elesik.
Egyszerű kezesség esetén a jogosult az adóstól köteles megkísérelni a kötelezettség behajtását, mert amíg a kötelezettség az adóstól behajtható, a kezes megtagadhatja a fizetést, míg készfizető kezesség esetén a jogosult azonnal fordulhat a kezeshez is, nincs sortartási kifogás.
Származékos ügyletek
A Csoport szigorú limiteket alkalmaz a nettó nyitott származékos pozíciók – azaz a vételi és eladási ügyletek közti különbségek – vonatkozásában, mind az összeg, mind a futamidő tekintetében. Bármely esetben, a hitelezési kockázatnak kitett összeg a nyereséges instrumentumok (azaz eszközök) jelenlegi valós értékére korlátozódik, amely – a származékos ügyletek viszonylatában – a még le nem járt instrumentumok volumenét tükröző szerződéses vagy elméleti tőkeösszegnek csupán kis hányadát jelenti. A Csoport ezt a hitelezési kockázatot az ügyfelekre vonatkozó hitelezési limitek részeként kezeli, a piaci mozgásokból eredő potenciális kitettséggel együtt. Az ezen instrumentumokra vonatkozó hitelezési kockázat esetén a Csoport nem ír elő fedezetet vagy más biztosítékot, kivéve az ügyfelekkel folytatott kereskedés esetén, ahol a Csoport a legtöbb esetben értékpapírletétet kér.
A CRD III. irányelvek és a Hpt. módosítása alapján a Bank Közgyűlése által határozatban elfogadott Bankcsoporti Javadalmazási Politika bevezetésével a korábbi opciós program módosítására volt szükség.
A Bankcsoporti Javadalmazási Politika hatálya alá tartozó személyi körben főszabály szerint a teljesítményértékelésen alapuló teljesítményjavadalmazás egységesen készpénzbónusz és részvény formájában történik 50-50%-os arányban, a juttatásnak a Bank törzsrészvényeiből kell állnia, továbbá a teljesítményjavadalmazás – a Hpt. előírásaival összhangban álló – hányadát halasztva kell kifizetni.
A teljesítményjavadalmazás részvényalapú részét a Bankcsoporttag leányvállalatok érintett vezetői részére a Bank biztosítja
A Bankcsoport Javadalmazási Politikájának implementációs folyamatának keretében vált nyilvánvalóvá, hogy egyes külföldi leányvállalatok esetében – az Európai Unió vonatkozó irányelveivel összeegyeztethetetlen – nemzeti jogszabályi környezet okán nincs lehetőség az eredetileg meghatározott részvényalapú juttatás biztosítására, ezért az érintett országokban a részvényjuttatás semlegesítésére került sor, illetve 2017-től virtuális részvényjuttatásra – részvényárfolyamhoz kötött készpénzkifizetésre – kerül sor.
A teljesítményjavadalmazás részvény alapú hányadának elszámolásához felhasználható részvények egyénekre lebontott darabszámát a részvényalapú teljesítményjavadalmazás összege és a Felügyelő Bizottság1 által megállapított részvényárfolyam hányadosaként kell meghatározni.
A Felügyelő Bizottság a részvény darabszámának meghatározásához figyelembe veendő árfolyamot a teljesítményalapú javadalmazás elszámolását megelőző 10 napon belül meghozott döntése időpontját megelőző három tőzsdei napon a Budapesti Értéktőzsdén rögzített OTP Bank által kibocsátott törzsrészvény napi középárfolyamának átlaga alapján állapítja meg.
Ezzel egyidejűleg kerül sor a kedvezményes áron történő részvényjuttatás konkrét feltételeinek megállapítására is azzal, hogy a kedvezményes áron történő részvényjuttatás maximum 2 000 forint kedvezményt tartalmazhat és a részvényenként elérhető jövedelemtartalom a részvényjuttatás érvényesítésének időpontjában maximum 4000 forint lehet.
Munkavállalói juttatásnak minősülnek azok a kötelezettségek, amelyek a munkavállaló által nyújtott szolgálatért cserébe vagy a munkavállalói viszony megszűnése miatt keletkeznek. Az IAS 19 Munkavállalói juttatások standardot a munkavállalói juttatások elszámolására kell alkalmazni, kivéve azokat, amelyekre az IFRS 2 Részvényalapú kifizetés standard vonatkozik. A jubileumi juttatások esetében minkét standard tartalmaz előírásokat.
A rövid távú munkavállalói juttatások olyan (a végkielégítéstől eltérő) munkavállalói juttatások, amelyek teljes mértékben esedékessé válnak annak az éves beszámolási időszaknak a lezárását követő tizenkét hónapon belül, amelyben a munkavállaló a kapcsolódó munkát elvégezte. A munkaviszony megszűnése utáni juttatásnak minősülnek azok (a végkielégítésen és rövid távú juttatásokon kívül), amelyek a munkaviszony befejezése után járnak. A munkaviszony megszűnése utáni juttatási programok olyan formális vagy nem formális megállapodások, amelyek alapján a gazdálkodó egység egy vagy több munkavállalóját a munkaviszony megszűnése utáni juttatásban részesíti. A munkaviszony megszűnése utáni juttatási programok lehetnek meghatározott hozzájárulási programok vagy meghatározott juttatási programok, az adott program alapvető feltételei által meghatározott gazdasági tartalmától függően.
Végkielégítések olyan munkavállalói juttatások, amelyek fizetendővé válhatnak a gazdálkodó egységnek a munkavállaló munkaviszonyának a szokásos nyugdíjazási időpont előtti megszüntetésére vonatkozó döntése miatt; vagy a munkavállalónak az önkéntes felmondásnak az ezen juttatásokért cserébe történő elfogadására, vonatkozó döntése miatt. Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatás minden egyéb olyan munkavállalói juttatás, amely nem rövid távú, nem munkaviszony megszűnése után járó és nem végkielégítés.
1 2014. év végéig a Bank Igazgatósága
OTP BANK NYRT.
A 2018. JÚNIUS 30-ÁVAL ZÁRULT FÉLÉV NEM AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE
30. SZ. JEGYZET: RÉSZVÉNY-ALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK
(millió forintban) [folytatás]
A 2013-2014. év utáni részvényalapú javadalmazás konkrét paramétereit a Bank Igazgatósága az alábbiak szerint határozta meg:
Kedvezményes áron történő részvényvásárlás | ||||
Év | Vétel- ár | Maximális jövedelem tartalom | Vétel- ár | Maximális jövedelem tartalom |
(Ft/db) | ||||
2013. év után | 2014. év után | |||
2011 | - | - | - | - |
2012 | - | - | - | - |
2013 | - | - | - | - |
2014 | 2.522 | 2.500 | - | - |
2015 | 2.522 | 3.000 | 3.930 | 2.500 |
2016 | 2.522 | 3.500 | 3.930 | 3.000 |
2017 | 2.522 | 3.500 | 3.930 | 3.000 |
2018 | - | - | 3.930 | 3.000 |
A 2015. év utáni részvényalapú javadalmazás konkrét paramétereit a Bank Felügyelő Bizottsága az alábbiak szerint határozta meg:
Kedvezményes áron történő részvényvásárlás | Részvényre váltott javadalmazás átváltási ára | Kedvezményes áron történő részvényvásárlás | Részvényre váltott javadalmazás átváltási ára | Kedvezményes áron történő részvényvásárlás | Részvényre váltott javadalmazás átváltási ára | ||||
Év | Vételár | Maximális jövedelem tartalom | Vételár | Maximális jövedelem tartalom | Vételár | Maximális jövedelem tartalom | |||
(Ft/db) | |||||||||
2015. év után | 2016. év után | 2017. év után | |||||||
2016 | 4.892 | 2.500 | 6.892 | - | - | - | - | - | - |
2017 | 4.892 | 3.000 | 6.892 | 7.200 | 2.500 | 9.200 | - | - | - |
2018 | 4.892 | 3.000 | 6.892 | 7.200 | 3.000 | 9.200 | 8.064 | 3.000 | 10.064 |
2019 | 4.892 | 3.000 | 6.892 | 7.200 | 3.500 | 9.200 | 8.064 | 3.500 | 10.064 |
2020 | - | - | - | 7.200 | 4.000 | 9.200 | 8.064 | 4.000 | 10.064 |
2021 | - | - | - | - | - | - | 8.064 | 4.000 | 10.064 |
2022 | - | - | - | - | - | - | 8.064 | 4.000 | 10.064 |
A 2013. év utáni, Igazgatóság által elfogadott, 2018. június 30-án fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakulnak:
Tényleges darabszám | Jóváhagyott részvény- mennyiség | 2018. június 30-ig lehívott | Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) | Lejárt darabszám | |
2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 406.044 | 404.263 | 4.369 | 1.781 |
2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 804.469 | 804.469 | 4.918 | - |
2016-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 393.750 | 393.750 | 6.775 | - |
2017-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | 30.033 | 483.987 | 453.954 | 9.276 | - |
A 2014. év utáni, Igazgatóság által elfogadott, 2018. június 30-án fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakulnak:
Tényleges darabszám | Jóváhagyott részvény- mennyiség | 2018. június 30-ig lehívott | Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) | Lejárt darabszám | |
2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 176.459 | 176.459 | 5.828 | - |
2016-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 360.425 | 359.524 | 7.011 | 901 |
2017-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | 10.154 | 189.778 | 179.624 | 9.252 | - |
2018-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | 69.680 | 223.037 | 153.357 | 9.805 | - |
A 2015. év utáni, Felügyelő Bizottság által elfogadott, 2018. június 30-án fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakulnak:
Tényleges darabszám | Jóváhagyott részvény- mennyiség | 2018. június 30-ig lehívott / elszámolt | Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) | Lejárt darabszám | |
2016-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 152.247 | 152.247 | 7.373 | - |
2016-ban juttatott részvényre váltott javadalmazás | - | 10.947 | 10.947 | 6.509 | - |
2017-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | 22.281 | 299.758 | 277.477 | 9.283 | - |
2017-ben juttatott részvényre váltott javadalmazás | - | 20.176 | 20.176 | 9.257 | - |
2018-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | 64.881 | 166.047 | 101.166 | 9.939 | - |
2018-ban juttatott részvényre váltott javadalmazás | - | 9.229 | 9.229 | 10.098 | - |
2019-ben megnyíló részvényvásárlási időszak | 204.585 | - | - | - | - |
2019-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás | 10.671 | - | - | - | - |
A 2016. év utáni, Felügyelő Bizottság által elfogadott, 2018. június 30-án fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakulnak:
Tényleges darabszám | Jóváhagyott részvény- mennyiség | 2018. június 30-ig lehívott / elszámolt | Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) | Lejárt darabszám | |
2017-ben megnyílt részvényvásárlási időszak | - | 147.984 | 147.984 | 9.544 | - |
2017-ben juttatott részvényre váltott javadalmazás | - | 4.288 | 4.288 | 9.194 | - |
2018-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | 237.049 | 321.528 | 84.479 | 9.971 | - |
2018-ban juttatott részvényre váltott javadalmazás | - | 8.241 | 8.241 | 10.098 | - |
2019-ben megnyíló részvényvásárlási időszak | 163.390 | - | - | - | - |
2019-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás | 4.148 | - | - | - | - |
2020-ban megnyíló részvényvásárlási időszak | 172.356 | - | - | - | - |
2020-ban elszámolandó részvényre váltott javadalmazás | 4.567 | - | - | - | - |
A 2017. év utáni, Felügyelő Bizottság által elfogadott, 2018. június 30-án fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakulnak:
Tényleges darabszám | Jóváhagyott részvény- mennyiség | 2018. június 30-ig lehívott / elszámolt | Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) | Lejárt darabszám | |
2018-ban megnyílt részvényvásárlási időszak | 107.047 | 108.243 | 1.196 | 9.965 | - |
2018-ban juttatott részvényre váltott javadalmazás | 217 | 11.926 | 11.709 | 10.098 | - |
2019-ben megnyíló részvényvásárlási időszak | 212.263 | - | - | - | - |
2019-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás | 26.293 | - | - | - | - |
2020-ban megnyíló részvényvásárlási időszak | 101.577 | - | - | - | - |
2020-ban elszámolandó részvényre váltott javadalmazás | 12.838 | - | - | - | - |
2021-ben megnyíló részvényvásárlási időszak | 120.981 | - | - | - | - |
2021-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás | 12.838 | - | - | - | - |
2022-ben megnyíló részvényvásárlási időszak | 42.820 | - | - | - | - |
2022-ben elszámolandó részvényre váltott javadalmazás | 3.093 | - | - | - | - |
A 2015-2017. évi teljesítmény értékelésekor meghatározott, 2019-2022-ben megnyíló részvényvásárlási időszakokra vonatkozó tényleges darabszámok kockázati értékelés és személyi változások alapján módosulhatnak.
A mindenkor hatályos A munka díjazása az OTP Bankban című vezérigazgatói utasításban foglalt rögzített javadalmazás részeként biztosított részvényelem, valamint a Bank Igazgatóságának részvényalapú tiszteletdíjára és a fentiek szerinti tőkeinstrumentumban teljesített részvényalapú teljesítményjavadalmazás kifizetési programokkal kapcsolatban 1.737 millió forint és 3.597 millió forint került költségként elszámolásra 2018. június 30-án és 2017. december 31-én.
A kulcspozícióban lévő vezetők, a Bank Igazgatóságának és Felügyelő Bizottságának tagjai, valamint a Bank és a jelentősebb leányvállalatok stratégiai döntéshozatalban résztvevő alkalmazottai kompenzációja az IAS 24 Kapcsolt felekre vonatkozó közzétételek standardban foglalt kompenzáció kategóriáknak megfelelően az alábbiak szerint alakult:
Kompenzációk | 2018. június 30. | 2017. december 31. |
Rövid távú munkavállalói juttatások | 4.557 | 8.323 |
Részvény-alapú kifizetések | 1.546 | 2.520 |
Egyéb hosszú távú juttatások | 333 | 384 |
Munkaviszony megszűnése utáni juttatások | 23 | 12 |
Végkielégítések | - | 29 |
Összesen | 6.459 | 11.268 |
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Le nem hívott hitelkeret és bankgarancia | 49.940 | 38.652 |
A vezetés egyes tagjainak résztulajdonában álló vállalkozásoknak nyújtott hitelek (normál üzletmenet során) | 39.632 | 56.508 |
Az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tagok, illetve közeli családtagjaik hitelkerete, valamint Igazgatósági tagok és közeli családtagjaik Treasury keretszerződése (kondíciói megfelelnek az általános hitelfolyósítási feltételeknek) | 3.778 | 3.743 |
2018. június 30. | 2017. december 31. | |||
Tranzakciók típusa | Nem konszolidált leányvállalatokkal | Társult vállalkozások | Nem konszolidált leányvállalatokkal | Társult vállalkozásokkal |
Nyújtott hitelek | 5.105 | 3.591 | 4.484 | 1.334 |
Ügyfél betétek | 10.201 | 2 | 5.191 | 321 |
Nyújtott hitelekre jutó nettó kamatbevételek | 85 | - | 132 | 111 |
Nettó díjak, jutalékok | 21 | - | 44 | - |
Az „A” hitelkerethez kapcsolódó hitelek összege:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Igazgatósági tagok valamint közeli családtagjaik | 124,8 | 37 |
Vezető tisztségviselők | 108 | 163,8 |
Felügyelő Bizottsági tagok és közeli családtagjaik | 4,8 | 0,7 |
Összesen | 237,6 | 201,5 |
A MasterCard Xxxxx hitelkártyához kapcsolódó hitelek összege:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Igazgatósági tagok valamint közeli családtagjaik | 31 | 29 |
Vezető tisztségviselők | 5 | 5 |
Összesen | 36 | 34 |
[folytatás]
A Visa hitelkártyához kapcsolódó hitelek összege:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Igazgatósági tagok valamint közeli családtagjaik | 29,1 | 31 |
Felügyelő Bizottsági tagok valamint közeli családtagjaik | 0,3 | 0,3 |
Összesen | 29,4 | 31,3 |
Az AMEX Blue hitelkártyához kapcsolódó hitelek összege:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Igazgatósági tagok valamint közeli családtagjaik | 0,6 | 0,6 |
A AMEX Gold hitelkártyához kapcsolódó hitelek összege:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Igazgatósági tagok valamint közeli családtagjaik | 4,9 | 2,8 |
Vezető tisztségviselők | 24 | 12 |
Összesen | 28,9 | 14,8 |
A AMEX Platinum hitelkártyához kapcsolódó hitelek összege:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Igazgatósági tagok valamint közeli családtagjaik | 17 | 17 |
Vezető tisztségviselők és közeli családtagjaik | 76 | 39,8 |
Összesen | 93 | 56,8 |
A Banknál lévő Xxxxxxx hitel és személyi kölcsön összege:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Igazgatósági tagok valamint közeli családtagjaik | 29.084 | 29.084 |
Vezető tisztségviselők és közeli családtagjaik | 230 | 230 |
Összesen lombard hitel | 29.314 | 29.314 |
Vezető tisztségviselők | 12 | 5 |
Összesen személyi kölcsön | 12 | 5 |
Az alábbi táblázat tartalmazza a Csoport vezető tisztségviselői részére, az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tevékenységükkel összefüggésben kifizetett járandóságaik összegét:
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Igazgatósági tagok | 1.775 | 2.121 |
Felügyelő Bizottsági tagok | 100 | 204 |
Összesen | 1.875 | 2.325 |
A normál üzletvitel során a Banknak egyéb tranzakciói is vannak a Csoport nem konszolidált leányvállalataival, melyek összege és száma nem jelentős ezen konszolidált pénzügyi kimutatások egészét tekintve.
a) Leányvállalatok megvásárlása és konszolidálása
Az OTP banka Hrvatska és a Société Générale Csoport között 2016. december 20-án kötött adásvételi szerződés alapján 2017. május 2-án megtörtént a tranzakció pénzügyi zárása, melynek eredményeként a Société Générale Csoport horvátországi leánybankjában, a Splitska banka-ban fennálló 100%-os tulajdonrésze az OTP banka Hrvatska tulajdonába került, valamint megtörtént a Splitska banka konszolidációja.
Az OTP banka Srbija a.d. Novi Sad adásvételi szerződést írt alá 2017. augusztus 4-én a National Bank of Greece S.A. („NBG”) tulajdonában álló szerbiai Vojvodjanska banka a.d.-ben („VOBAN”), valamint az NBG Leasing d.o.o-ban fennálló 100%-os tulajdonrész, valamint további, az NBG érdekeltségébe tartozó, szerbiai kitettségek megvásárlásáról. 2017. december 1-jén megtörtént a tranzakció pénzügyi zárása, valamint megtörtént a VOBAN és az NBG Leasing d.o.o. konszolidációja.
Az akvizíció során megszerzett eszközök és források valós értéke, valamint a negatív goodwill (előnyös vételből származó nyereség, melyet az adott országbeli bankpiaci helyzet tett lehetővé) a következőképpen alakult:
VOBAN és NBG Leasing d.o.o. | Splitska banka csoport | |
Pénztárak és betétszámlák | -25.942 | -16.896 |
Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után és elszámolások a Nemzeti Bankokkal | -42.707 | -204.139 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | -132 | -146 |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | -42.620 | -177.587 |
Hitelek | -208.240 | -668.732 |
Részvények és részesedések | -282 | -10.002 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok | - | - |
Tárgyi eszközök | -18.134 | -9.613 |
Immateriális javak | -1.746 | -1.436 |
Egyéb eszközök | -4.615 | -22.918 |
Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek | 11.372 | 84.591 |
Ügyfelek betétei | 270.424 | 840.352 |
Kibocsátott értékpapírok | - | - |
Kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek | 32 | 439 |
Egyéb kötelezettségek | 5.812 | 39.218 |
Alárendelt kölcsöntőke | - | - |
Nettó eszközérték | -56.778 | -146.869 |
Nem ellenőrzött részesedések | - | - |
Negatív goodwill | 17.761 | 14.460 |
Pénzszükséglet | -39.017 | -132.409 |
b) Leányvállalatok megvásárlásából származó nettó pénzforgalom levezetése
2017. december 1. | 2017. április 30. | |
Pénzszükséglet | -39.017 | -132.409 |
Vásárláskor megszerzett pénzeszköz | 25.942 | 16.896 |
Nettó pénzforgalom | -13.075 | -115.513 |
33. SZ. JEGYZET: FŐ LEÁNYVÁLLALATOK ÉS TÁRSULT VÁLLALATOK (millió forintban)
Az alábbiakban részletezzük azon befektetéseket, ahol a Bank meghatározó tulajdoni hányaddal rendelkezik. A Bank érdekeltségi körébe tartozó társaságok, melyek teljes körűen konszolidálásra kerültek – a táblázatban megjelöltek kivételével – Magyarországon bejegyzett társaságok. A Bank pénztermelő egységnek az egyes leányvállalatokat tekinti.
Fő leányvállalatok
Név Tulajdon (közvetlen és közvetett) Tevékenység
2018. június 30. | 2017. december 31. | ||
DSK Bank EAD (Bulgária) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP Bank JSC (Ukrajna) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
JSC „OTP Bank” (Oroszország) | 97,90% | 97,90% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
Splitska banka d.d. (Horvátország) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP Bank Romania S.A. (Románia) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) | 98,90% | 98,90% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
Vojvodjanska banka a.d. Novi Sad (Szerbia) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) | 99,38% | 99,38% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP Financing Malta Company Ltd. (Málta) | refinanszírozási tevékenység | ||
100,00% | 100,00% | ||
OTP Faktoring Zrt. | 100,00% | 100,00% | work-out |
OTP Jelzálogbank Zrt. | 100,00% | 100,00% | jelzáloghitelezés |
OTP Ingatlan Zrt. | 100,00% | 100,00% | ingatlanforgalmazás, -fejlesztés |
Merkantil Bank Zrt. | 100,00% | 100,00% | pénzügyi lízing |
Merkantil Car Zrt. | 100,00% | 100,00% | pénzügyi lízing |
OTP Lakástakarék Zrt. | 100,00% | 100,00% | lakáscélú megtakarítások és hitelek |
R.E. Four d.o.o. (Szerbia) | 100,00% | 100,00% | ingatlanforgalmazás |
OTP Alapkezelő Zrt. | 100,00% | 100,00% | befektetési alapok kezelése |
Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) | 100,00% | 100,00% | kereskedelmi banki szolgáltatások |
OTP Financing Nethetrlands B.V. (Hollandia) | 100,00% | 100,00% | refinanszírozási tevékenység |
OTP Holding Ltd. (Ciprus) | 100,00% | 100,00% | refinanszírozási tevékenység |
OTP Financing Cyprus Ltd. (Ciprus) | 100,00% | 100,00% | refinanszírozási tevékenység |
Bank Center No.1 Kft. | 100,00% | 100,00% | ingatlan bérbeadása |
Xxxx Xxxxx Kft. | 100,00% | 100,00% | ingatlankezelés |
OTP Pénztárszolgáltató Zrt. | 100,00% | 100,00% | pénztárak kezelése |
OTP Ingatlanlízing Zrt. (korábban OTP Lakáslízing Zrt.) | 100,00% | 100,00% | ingatlanlízing |
OTP Életjáradék Zrt. | 100,00% | 100,00% | életjáradék nyújtása ingatlan fedezetért |
(millió forintban) [folytatás] Társult és közös vezetésű vállalkozások1
A főbb mutatói azon vállalkozásoknak, amelyek vagy tőke módszerrel (Xxxxxxx.xx Kft. és D-ÉG Thermoset
Kft.) vagy bekerülési értéken (Company for Cash Services AD) kerültek konszolidálásra:
Adatok 2018. június 30-án
Xxxxxxx.xx Kft. | D-ÉG Thermoset Kft. | Company for Cash Services AD | Összesen | |
Eszközök | 1.605 | 3.883 | 2.400 | 7.888 |
Kötelezettségek | 795 | 4.629 | 212 | 5.636 |
Saját tőke | 810 | -746 | 2.188 | 2.252 |
Összes bevétel | 1.054 | 2.386 | 542 | 3.982 |
Tulajdoni arány | 30% | 0,10% | 20% |
Adatok 2017. december 31-én
Xxxxxxx.xx Kft. | D-ÉG Thermoset Kft. | Company for Cash Services AD | Összesen | |
Eszközök | 1.667 | 3.883 | 2.289 | 7.839 |
Kötelezettségek | 722 | 4.629 | - | 5.351 |
Saját tőke | 945 | -746 | 2.289 | 2.488 |
Összes bevétel | 3.459 | 2.386 | 127 | 5.972 |
Tulajdoni arány | 30% | 0,10% | 20% |
34. SZ. JEGYZET: HITELKEZELŐI TEVÉKENYSÉG (millió forintban)
Számos, a vállalatok által alkalmazottaiknak nyújtott (elsősorban lakáscélú) hitel vonatkozásában a Csoport hitelkezelőként működik. Ezen hitelek végső kockázatát a hitel forrását biztosító fél viseli. Mivel ezek a hitelek és a hozzájuk kapcsolódó alapok nem tartoznak a Csoport eszközei és forrásai közé, ezért a mellékelt konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásból kivételre kerültek.
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
A Xxxxxxx által kezelt hitelek állománya | 35.959 | 39.413 |
35. SZ. JEGYZET: ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK KONCENTRÁCIÓJA
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Az eszközök százalékos arányában | ||
A Magyar Állammal, valamint az MNB-vel szembeni követelések és értékpapírok aránya | 20,12% | 21,69% |
Más jelentős eszköz vagy forrás koncentráció nem állt fenn 2018. június 30-án és 2017. december 31-én.
1 Nem auditált pénzügyi kimutatások alapján.
A Csoport folyamatosan jelenti a Felügyeletnek a nagybetétesektől való függőség mértékét, illetve az 50 legnagyobb betétesnek a Bankkal szembeni kitettségeit.
A jelentési kötelezettségen túl a legnagyobb partnerek kitettségeit a Bank külön figyeli, a betétállomány stabilitásának megőrzése érdekében ezen partnerekkel szorosabb kapcsolatot ápol.
A Bank partnerkockázat kezelésért felelős területe folyamatosan elemzi a legnagyobb partnereket, a Bank és a Bankcsoport kitettségét partnerenként külön limitálja. Szükség esetén időben módosítja a partnerlimiteket, szűkíti a Treasury és más üzletágak mozgásterét.
36. SZ. JEGYZET: EGY TÖRZSRÉSZVÉNYRE JUTÓ VESZTESÉG / NYERESÉG (EPS)
(millió forintban)
A Csoport egy törzsrészvényére jutó nyeresége a törzsrészvényeseknek az adott időszakra felosztható nettó eredmény és a belőle közzétett elsőbbségi osztalék levonása után a törzsrészvények időszak alatti súlyozott számtani átlagának hányadosaként kerül kiszámításra. A hígító hatású törzsrészvényre váltható opciók ténylegesen törzsrészvényre átváltottként vannak figyelembe véve.
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált nettó eredmény (millió forintban) | 154.426 | 281.142 |
A törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma az alap egy részvényre jutó eredményhez (darab) | 261.724.031 | 261.743.165 |
Egy törzsrészvényre jutó alap nyereség (forint) | 590 | 1.074 |
Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált nettó eredmény (millió forintban) | 154.426 | 281.142 |
A törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a hígított egy részvényre jutó eredményhez (darab) | 261.842.153 | 261.851.512 |
Egy törzsrészvényre jutó konszolidált hígított nyereség (forint) | 590 | 1.074 |
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Részvények száma | ||
Kibocsátott törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma | 280.000.010 | 280.000.010 |
Visszavásárolt saját részvények átlagos darabszáma | 18.275.979 | 18.256.845 |
Törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma a konszolidált alap egy részvényre jutó eredményhez | 261.724.031 | 261.743.165 |
Javadalmazási rendszer keretében kibocsátott, törzsrészvényre váltható vezetői részvényopciók hígító hatása1 | 118.122 | 108.347 |
Törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a konszolidált hígított egy részvényre jutó eredményhez | 261.842.153 | 261.851.512 |
1 Mind 2018 első félévében és a 2017. évben is a hígító hatás a Javadalmazási Politikához és Vezetői Opciós Programhoz kapcsolódik.
EREDMÉNYEK TÉTELEI (millió forintban)
A 2018. június 30-ával zárult félévre vonatkozóan
Kamat- eredmény | Nem kamat- eredmény | Értékvesztés | Saját tőke | |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal | 208 | - | - | - |
Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 2.870 | - | -124 | - |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | - | 186 | - | - |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | 18.423 | 801 | 366 | -24.199 |
Hitelek amortizált bekerülési értéken és valós értéken | 266.959 | 9.160 | -8.529 | - |
Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok | 29.005 | - | -532 | - |
Egyéb eszközök | 1.825 | - | - | - |
Származékos pénzügyi instrumentumok | 3.721 | 5.178 | - | - |
Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség | -4.424 | - | - | - |
Ügyfelek betétei | -22.950 | 96.239 | - | - |
Kibocsátott értékpapírok | -2.775 | - | - | - |
Alárendelt kölcsöntőke | -1.064 | - | - | - |
Összesen | 291.798 | 111.564 | -8.819 | -24.199 |
A 2017. december 31-ével zárult évre vonatkozóan
Kamat- eredmény | Nem kamat- eredmény | Értékvesztés | Saját tőke | |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal | 1.444 | - | - | - |
Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 4.178 | - | -228 | - |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | - | 3.829 | - | - |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | 34.442 | 4.101 | 7 | 17.227 |
Hitelek amortizált bekerülési értéken és valós értéken | 513.919 | 19.218 | -40.620 | - |
Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok | 56.343 | - | 3 | - |
Egyéb eszközök | 3.219 | - | - | - |
Származékos pénzügyi instrumentumok | 4.079 | 5.617 | - | - |
Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség | -9.308 | - | - | - |
Ügyfelek betétei | -46.574 | 178.168 | - | - |
Kibocsátott értékpapírok | -5.727 | - | - | - |
Alárendelt kölcsöntőke | -2.259 | - | - | - |
Összesen | 553.756 | 210.933 | -40.838 | 17.227 |
A pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározásakor a Csoport az aktív piaccal rendelkező ügyletek esetében a piaci árakat alkalmazza. A legtöbb esetben azonban nem áll rendelkezésre nyilvános, megbízható piaci információ, így a Csoport különböző értékelési technikákat alkalmaz a pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározására. A 38.e) sz. jegyzetben részletesebb információk találhatóak a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós érték meghatározásának hierarchiájáról.
A valós érték megbízható meghatározása érdekében a Bank az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (hitelek, bankközi kihelyezések, bankokkal szembeni kötelezettségek, ügyfelek betétei) esetében diszkontált cash-flow módszert alkalmaz. A kibocsátott értékpapírok és az alárendelt kötvények esetében a valós értékek meghatározásához piaci információkat használ a Csoport (pl. Reuters). Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankokkal szemben mérlegsor azonnal hozzáférhető tételeket tartalmaz, ennélfogva a valós értéke megegyezik a könyv szerinti értékkel.
Az értékelési technikákhoz használt inputok az alábbi feltételezéseket tartalmazzák:
• a diszkontáláshoz használt diszkontráták megegyeznek az adott devizában, adott időszakra érvényes kockázatmentes kamatláb és kockázati prémium összegével
• a problémamentes hitelek esetében a szerződéses cash-flow-k képezik az értékelési kalkuláció alapját, míg a minősített hitelek esetében az értékvesztéssel csökkentett amortizált bekerülési érték tekintendő valós értéknek
• a változó kamatozású instrumentumok jövőbeli cash-flow-ja a tárgyidőszakra érvényes hozamgörbéből kerül megbecslésre
• a látra szóló betétek valós értéke nem lehet alacsonyabb, mint a könyv szerinti érték.
A pénzügyi helyzet kimutatásban nem valós értéken értékelt eszköz- és kötelezettségcsoportok esetén a valós értékek meghatározásakor a Bank jövedelem-szempontú megközelítést alkalmazott, a jövőbeli pénzáramlásokat egyetlen folyó értékké alakítva át. Azonnal felhasználható eszközök esetén a valós érték megegyezik a könyv szerinti értékkel, a kibocsátott értékpapírok és más nem valós értéken értékelt kötvény eszköz- és kötelezettségcsoportok valós értéke Reuters piaci jegyzések alapján, a pénzügyi helyzet kimutatás további nem valós értéken értékelt eszköz- és kötelezettségcsoportjainak valós értéke pedig diszkontált cash- flow módszerrel került meghatározásra. A hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után valós értékének meghatározásakor a diszkontráta-módosítási módszert alkalmaztuk, az alkalmazott diszkontráta a piacon forgalomban lévő hasonló eszközök és kötelezettségek megfigyelt megtérülési rátájából származik.
Az ilyen módon meghatározott – nem valós értéken értékelt instrumentumokhoz tartozó – valós értékek a valós érték-hierarchia második szintjére sorolhatóak.
OTP BANK NYRT.
A 2018. JÚNIUS 30-ÁVAL ZÁRULT FÉLÉV NEM AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE
38. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban)
[folytatás]
a) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke
2018. június 30. | 2017. december 31. | |||
Könyv szerinti érték | Valós érték | Könyv szerinti érték | Valós érték | |
Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal | 1.181.072 | 1.177.905 | 1.198.045 | 1.195.075 |
Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után | 629.013 | 626.820 | 462.180 | 474.585 |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | 332.150 | 332.150 | 344.417 | 344.417 |
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | 178.031 | 178.031 | 259.263 | 259.263 |
Kereskedési célú származékos pénzügyi eszközök valós értéke | 154.119 | 154.119 | 85.154 | 85.154 |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | 1.925.893 | 1.713.722 | 2.174.718 | 2.174.718 |
Hitelek amortizált bekerülési értéken és valós értéken1 | 7.737.845 | 8.151.401 | 6.987.834 | 7.458.834 |
Amortizált bekerülési értéken értékelt értékpapírok | 1.649.681 | 1.652.608 | 1.310.331 | 1.419.123 |
Fedezeti célú származékos pénzügyi eszközök | 13.441 | 13.441 | 10.277 | 10.277 |
Vevőkövetelések | 13.641 | 13.641 | 17.284 | 17.284 |
Pénzügyi eszközök összesen | 13.482.736 | 13.668.047 | 12.505.086 | 13.094.313 |
Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség | 600.048 | 567.113 | 472.068 | 464.194 |
Ügyfelek betétei | 10.870.394 | 10.853.328 | 10.233.471 | 10.221.086 |
Kibocsátott értékpapírok | 305.109 | 386.924 | 250.320 | 367.678 |
Kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek | 8.905 | 8.905 | 69.874 | 69.874 |
Fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek | 131.519 | 131.519 | 17.199 | 17.199 |
Szállítók | 18.374 | 18.374 | 30.805 | 30.805 |
Alárendelt kölcsöntőke | 83.512 | 92.501 | 76.028 | 72.890 |
Pénzügyi kötelezettségek összesen | 12.017.861 | 12.058.664 | 11.149.765 | 11.243.726 |
1 Alacsony hozamkörnyezet okozta magasabb diszkontráta miatt a valós érték a könyv szerinti értéknél magasabb lesz.
b) Származékos ügyletek valós értéke
Valós érték | ||
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Kereskedési célú kamatswap ügyletek | ||
Kereskedési célú kamatswap ügyletek pozitív valós értéke | 46.871 | 33.377 |
Kereskedési célú kamatswap ügyletek negatív valós értéke | -32.510 | -30.453 |
Kereskedési célú devizaswap ügyletek | ||
Kereskedési célú devizaswap ügyletek pozitív valós értéke | 61.545 | 18.047 |
Kereskedési célú devizaswap ügyletek negatív valós értéke | -64.828 | -14.745 |
Kereskedési célú CCIRS ügyletek | ||
Kereskedési célú CCIRS ügyletek pozitív valós értéke | 13.374 | 16.976 |
Kereskedési célú CCIRS ügyletek negatív valós értéke | -10.019 | -12.948 |
Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek | ||
Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek pozitív valós értéke | 32.329 | 16.754 |
Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek negatív valós értéke | -24.162 | -11.728 |
Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek | ||
Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek pozitív valós értéke | 7.646 | 6.639 |
Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek negatív valós értéke | -5.619 | -17.199 |
Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek | ||
Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek pozitív valós értéke | 2.974 | 3.638 |
Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek negatív valós értéke | -757 | - |
Cash-flow fedezeti kamatswap ügyletek | ||
Cash-flow fedezeti kamatswap ügyletek pozitív valós értéke | 2.821 | - |
Cash-flow fedezeti kamatswap ügyletek negatív valós értéke | -2.529 | - |
Származékos pénzügyi eszközök összesen | 167.560 | 95.431 |
Származékos pénzügyi kötelezettségek összesen | -140.424 | -87.073 |
Származékos pénzügyi instrumentumok összesen | 27.136 | 8.358 |
c) Fedezeti elszámolás típusai
A Csoport rendszeresen köt fedezeti tranzakciókat annak érdekében, hogy csökkentse a pénzügyi kockázatát. Azonban néhány ügylet nem tesz eleget a fedezeti előírások szabályainak, így ezek az ügyleteket kereskedési célú ügyletekként vannak nyilvántartva.
A Csoport fedezeti tranzakcióinak összefoglalása az alábbi:
2018. június 30-án
Fedezeti ügylet típusa | Fedezeti instrumentum | Fedezeti instrumentum valós értéke | Fedezett kockázatok jellege |
1) Cash-flow fedezeti ügylet | IRS | 292 millió Ft | Kamatláb |
2) Valós érték fedezeti ügylet | IRS | 2.027 millió Ft | Kamatláb |
3) Valós érték fedezeti ügylet | CCIRS | 2.217 millió Ft | Kamatláb / Deviza |
4) Külföldi tevékenységben lévő nettó befektetések fedezeti ügyletei1 | CCIRS és kibocsátott értékpapírok | 5.798 millió Ft | Deviza |
2017. december 31-én
Fedezeti ügylet típusa | Fedezeti instrumentum | Fedezeti instrumentum valós értéke | Fedezett kockázatok jellege |
1) Valós érték fedezeti ügylet | IRS | -10.560 millió Ft | Kamatláb |
2) Valós érték fedezeti ügylet | CCIRS | 3.638 millió Ft | Kamatláb / Deviza |
3) Külföldi tevékenységben lévő nettó befektetések fedezeti ügyletei1 | -170 millió Ft | Deviza | |
CCIRS és kibocsátott értékpapírok |
d) Valós érték fedezeti ügylet
1. Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok
A Csoport különféle devizában (HUF, EUR, USD) denominált fix kamatozású kötvényeket valamint fix kamatozású forintban denominált államkötvényeket tart nyilván az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok között. Ezek a fix kamatozású értékpapírok ki vannak téve a kockázatmentes kamatlábak változásából eredő valós érték kockázatnak. A kamatfizetésekből származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Csoport kamatswap ügyleteket kötött, melyekben a Bank fix kamatot fizet, változó kamatot kap, amely során az értékpapírokból származó kifizetések kockázatát 3 és 12 havi EURIBOR- hoz kötött kifizetésekre, míg az államkötvényekből származó kifizetések kockázatát 6 havi BUBOR-hoz kötött kifizetésekre cseréli, ezzel az értékpapírok valós értékében meglévő kamatlábkockázatot semlegesíti.
1 A fedezeti kapcsolat bemutatásának célja a külföldi részesedések (jelesül 4 leánybank: DSK Bank EAD, OTP banka Hrvatska d.d., Crnogorska komercijalna banka a.d., OTP Banka Slovensko a.s.) eredményét megtestesítő devizapozíció árfolyamkockázatának fedezése.
d) Valós érték fedezeti ügylet [folytatás]
1. Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok [folytatás]
A Csoport változó kamatozású euróban denominált értékpapírokat tart nyílván az egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapír portfolióban. Az értékpapírok ki vannak téve az euró árfolyamváltozásából valamint az EURIBOR változásából eredő kockázatnak.
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Fedezeti IRS ügyletek valós értéke | -1.033 | -15.210 |
2. Ügyfelekkel / vállalatokkal szembeni követelések
A Csoport különféle devizában denominált fix kamatozású hiteleket tart nyilván az ügyfelekkel szembeni követelések között. Ezek a fix kamatozású hitelek ki vannak téve a kockázatmentes kamatlábak változásából eredő valós érték kockázatnak. A kamatfizetésekből származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Csoport kamatswap ügyleteket kötött, amelyekben a Csoport fix kamatot fizet, változó kamatot kap, amely során a hitelekből származó kifizetések kockázatát 3 havi EURIBOR-hoz, illetve BUBOR-hoz kötött kifizetésekre cseréli, ezzel a hitelek valós értékében meglévő kamatlábkockázatot semlegesíti.
A Bank továbbá XXX és CHF devizában denominált változó kamatozású hiteleket tart nyilván. Ezek a hitelek ki vannak téve a RON és CHF devizaárfolyamok illetve a CHF devizában denominált kamatlábak megváltozásából eredő kockázatnak. A kamat és devizaárfolyamok kockázatainak fedezése érdekében a Bank CCIRS ügyleteket kötött.
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Fedezeti IRS ügyletek valós értéke | 888 | -9 |
Fedezeti CCIRS ügyletek valós értéke | 2.217 | 3.638 |
3. Kibocsátott értékpapírok
A Csoport kockázatkezelési politikájával összhangban a kibocsátott fix kamatozású értékpapírjaiból származó cash-flow-k az HUF/EUR árfolyamváltozásának, illetve az EUR és HUF kockázatmentes kamatlábak változásának vannak kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán felmerülő devizaárfolyam- és kamatlábkockázatot a Csoport EUR, illetve HUF IRS és index opció ügylettekkel fedezte olyan módon, hogy a fix kamatozású értékpapír cash-flow-t 3 hónapos EURIBOR, illetve BUBOR-hoz kötött változó kamatozású cash-flow-kra cserélte, ezzel biztosítva a kibocsátott értékpapírok valós érték kockázatának semlegesítését.
2018. június 30. | 2017. december 31. | |
Fedezeti IRS ügyletek valós értéke | 2.172 | 4.659 |
OTP BANK NYRT.
A 2018. JÚNIUS 30-ÁVAL ZÁRULT FÉLÉV NEM AUDITÁLT KONSZOLIDÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE
38. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE
(millió forintban) [folytatás]
Fedezett instrumentum típusa | Fedezeti instrumentum típusa | Fedezett instrumentum valós értéke | Fedezeti instrumentum valós értéke | A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/ veszteség | |
a fedezett instrumentumon | a fedezeti instrumentumon | ||||
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | IRS | 681.993 millió forint | -1.033 millió forint | 2.875 millió forint | -14.157 millió forint |
Ügyfeleknek nyújtott hitelek | IRS | 26.110 millió forint | 888 millió forint | -328 millió forint | 328 millió forint |
Vállalatoknak nyújtott hitelek | CCIRS | 99.390 millió forint | 2.217 millió forint | 1.292 millió forint | -1.292 millió forint |
Kibocsátott értékpapírok | IRS | 48.158 millió forint | 2.172 millió forint | 2.487 millió forint | -2.487 millió forint |
d) Valós érték fedezeti ügylet [folytatás] 2018. június 30-án
2017. december 31-én
Fedezett instrumentum típusa | Fedezeti instrumentum típusa | Fedezett instrumentum valós értéke | Fedezeti instrumentum valós értéke | A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/ veszteség | |
a fedezett instrumentumon | a fedezeti instrumentumon | ||||
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | IRS | 939.611 millió forint | -15.210 millió forint | 7.136 millió forint | -6.739 millió forint |
Ügyfeleknek nyújtott hitelek | IRS | 536 millió forint | -9 millió forint | 5 millió forint | -5 millió forint |
Ügyfeleknek nyújtott hitelek | CCIRS | 85.904 millió forint | 3.638 millió forint | -3.653 millió forint | 3.653 millió forint |
Kibocsátott értékpapírok | IRS | 52.701 millió forint | 4.659 millió forint | 930 millió forint | -930 millió forint |
e) Cash-flow fedezeti ügylet
A Csoport nyújtott és kapott hitel cash-flow kamatláb-változás hatása miatt felmerülő kamatlábkockázatot HUF IRS és MIRS ügylettel fedezi. A bankközi hitel és a swap ügylet lényeges feltételei (lejárat, cash-flow-k összegei megegyeznek.
2018. június 30. | 2017. december 31. | ||||
Fedezeti IRS ügyletek valós értéke | -2.529 | - | |||
Fedezeti MIRS ügyletek valós értéke | 2.821 | - | |||
Fedezett instrumentum típusa | Fedezeti instrumentum típusa | Fedezett instrumentum valós értéke | Fedezeti instrumentum valós értéke | A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/ veszteség | |
a fedezett instrumentumon | a fedezeti instrumentumon | ||||
Bankközi követelések | IRS | 22.453 millió forint | -2.529 millió forint | -2.529 millió forint | 2.529 millió forint |
Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek | MIRS | -22.453 millió forint | 2.821 millió forint | 2.821 millió forint | -2.821 millió forint |
A pénzügyi instrumentumok valós értékének hierarchiája az alábbi módon került meghatározásra:
- 1. szint: Aktív piacon azonos eszközökre és kötelezettségekre (módosítás nélküli) jegyzett ár alapján.
- 2. szint: Az 1. szinttől eltérő input információk alapján, amelyek az adott eszközzel vagy kötelezettséggel kapcsolatban közvetlenül vagy közvetetten megfigyelhetőek. A nem valós értéken értékelt instrumentumokhoz tartozó valós értékek a hierarchia 2. szintjéhez sorolhatók;
- 3. szint: Eszközökre és kötelezettségekre szóló inputok, amelyek nem megfigyelhető piaci adatokon alapulnak (nem megfigyelhető inputok).
Valós érték meghatározás hierarchiáját a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok esetében a következő táblázat mutatja:
2018. június 30-án | Összesen | 1. szint | 2. szint | 3. szint |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | 329.471 | 142.705 | 186.766 | - |
ebből: Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | 175.352 | 142.685 | 32.667 | - |
ebből: Kereskedési célú származékos pénzügyi eszközök pozitív valós értéke | 154.119 | 20 | 154.099 | - |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | 1.908.144 | 1.486.954 | 409.433 | 11.7571 |
Eredménnyel szemben kötelezően valós értéken értékelt hitelek | 35.072 | - | 35.072 | - |
Fedezeti célú származékos pénzügyi eszközök pozitív valós értéke | 10.620 | - | 10.620 | - |
Cash-flow fedezeti célú származékos pénzügyi eszközök pozitív valós értéke | 2.821 | - | 2.821 | - |
Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen | 2.286.128 | 1.629.659 | 644.712 | 11.757 |
Kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értéke | 131.519 | 231 | 131.288 | - |
Fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értéke | 6.376 | - | 6.376 | - |
Cash-flow fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értéke | 2.529 | - | 2.529 | - |
Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen | 140.424 | 231 | 140.193 | - |
2017. december 31-én | Összesen | 1. szint | 2. szint | 3. szint |
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | 340.749 | 159.049 | 181.700 | - |
ebből: Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | 255.595 | 158.769 | 96.826 | - |
ebből: Kereskedési célú származékos pénzügyi eszközök pozitív valós értéke | 85.154 | 280 | 84.874 | - |
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok | 2.151.973 | 1.693.738 | 448.397 | 9.8381 |
Fedezeti célú származékos pénzügyi eszközök pozitív valós értéke | 10.277 | - | 10.277 | - |
Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen | 2.502.999 | 1.852.787 | 640.374 | 9.838 |
Kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értéke | 69.874 | 188 | 69.686 | - |
Fedezeti célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értéke | 17.199 | - | 17.199 | - |
Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen | 87.073 | 188 | 86.885 | - |
1 A portfólió Visa Inc. „C” típusú átváltható elsőbbség i részvényeket és törzsrészvényeket tartalmaz.
A 3. szinten értékelt egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok nyitó és záróegyenleg közötti változásának levezetése az alábbi:
A 3. szinten értékelt egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírok mozgása | Nyitó egyenleg | Növekedés (+) / Csökkenés (-) | Záró egyenleg |
OTP Bank Nyrt. | 2.410 | 640 | 3.050 |
DSK Bank EAD | 2.147 | 309 | 2.456 |
OTP Faktoring Zrt. | 2.179 | 142 | 2.321 |
Splitska banka d.d. | 1.079 | 370 | 1.449 |
OTP Factoring Ukarine LLC | 713 | 113 | 826 |
OTP banka Hrvatska d.d. | 488 | 124 | 612 |
OTP Bank Romania S.A. | 437 | 116 | 553 |
OTP Banka Slovenkso a.s. | 385 | 105 | 490 |
Összesen | 9.838 | 1.919 | 11.757 |
A valós értékelés szintjei között nem történtek mozgások sem 2018. június 30-ával záródó félévében sem pedig a 2017. december 31-ével záródó évben.
A Csoport üzleti és földrajzi szegmenseket különböztet meg. A következőkben bemutatásra kerül a Csoport üzleti és földrajzi kombinációjú szegmense szerinti jelentés.
A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott szegmensei a következőek: OTP Core Magyarország, Oroszország, Ukrajna, Bulgária, Románia, Szerbia, Horvátország, Szlovákia, Montenegró, Lízing leányvállalatok, Alapkezelői leányvállalatok, Egyéb tevékenységű leányvállalatok, Corporate Center.
Az OTP Core a Csoport magyarországi alap üzleti tevékenységének eredményét mérő gazdasági egység, melynek pénzügyi kimutatásai a Csoport magyarországi tevékenységét végző egyes vállalkozások (OTP Bank Nyrt., OTP Jelzálogbank Zrt., OTP Lakástakarék Zrt., OTP Faktoring Zrt., OTP Pénzügyi Pont Kft., illetve a csoportfinanszírozást végző vállalkozások; 2016 negyedik negyedévétől bekerült a Bank Munkavállalói Résztulajdonosi Program Szervezet, 2017 első negyedévétől az OTP Kártyagyártó Kft., az OTP Ingatlanlízing Zrt., az OTP Ingatlanüzemeltető Kft. és a Monicomp Zrt.) részkonszolidált IFRS szerinti pénzügyi kimutatásaiból számolódnak. Az előbbi cégek konszolidált beszámolójából elkülönítésre kerül a Corporate Center, mely egy virtuális gazdasági egység.
A Csoporton belül a Corporate Center egy virtuális gazdasági egység, mely az OTP Core tőkebefektetésével jön létre, azzal a céllal, hogy az OTP Core-on kívüli, a Csoporthoz tartozó leányvállalatok tőkepiaci finanszírozását ellássa. Így a Corporate Center mérlegét az OTP Core tőkebefektetései és csoporton belüli hitelei, egyes leányvállalatok csoporton belüli hitelei, valamint az OTP EMTN programjának keretében kibocsátott alárendelt- és szenior kötvények finanszírozzák. Ezekből a finanszírozási forrásokból kell a Corporate Centernek az OTP Core-on kívüli OTP leányvállalatokat csoporton belüli hitelekkel, illetve saját tőkével ellátni. A Corporate Center által finanszírozott főbb leányvállalatok a következők: magyarországiak – Merkantil Bank Zrt., Merkantil Car Zrt., Merkantil Ingatlan Lízing Zrt., OTP Alapkezelő Zrt., OTP Ingatlan Alapkezelő Zrt., OTP Életjáradék Zrt.; külföldiek – bankok, lízing társaságok és faktoring társaságok.
Az OTP Factoring Ukraine LLC, OTP Factoring SRL, OTP Factoring Bulgaria LLC, OTP Factoring Serbia d.o.o., OTP Factoring Montenegro d.o.o. és OTP Factoring Slovensko s.r.o. társaságok eredményét az egyes külföldi leánybankok szegmensadata tartalmazza.
Az egyéb leányvállalatok a lízing, illetve alapkezelői tevékenységi körön kívüli vállalkozások. Ilyenek pl. OTP Ingatlan Zrt., OTP Életjáradék Zrt., OTP Pénztárszolgáltató Zrt., OTP Buildings s.r.o., OTP Real Slovensko s.r.o.
A bemutatásra került üzleti és földrajzi kombinációjú szegmens a Csoport olyan komponense:
- amely szegmensenként elkülöníthető és hozzárendelhető bevételekkel, ráfordításokkal, eszközökkel, kötelezettségekkel működik,
- ahol az egymás közötti tranzakciók kiszűrésre kerültek,
- ahol a Csoport legfőbb döntéshozó szerve rendszeresen felülvizsgálja a működési eredményeket,
- ahol elkülönült pénzügyi információ áll rendelkezésre.
Goodwillra / részesedésre képzett értékvesztés és adómegtakarító hatásuk:
2018. június 30-ával az OTP Factoring Montenegro d.o.o. és az OTP Factoring Serbia do.o. leányvállalatokkal kapcsolatosan részesedésre képzett értékvesztés következtében 795 millió forint összegben adópajzs keletkezett, amely hatást ellensúlyozta az OTP Factoring Ukraine LLC leányvállalatra képzett értékvesztés visszaírás hatása 90 millió forint összegben. 2018 első félévében 229 millió forint OTP Ingatlanlízing Zrt-re elszámolt goodwill értékvesztéssel együtt 476 millió forint pozitív adóhatás, míg a 2017. évben az OTP Banka Slovensko a.d. leányvállalatra elszámolt 504 millió forint goodwill értékvesztéssel együtt összesen 6.064 millió negatív adóhatás keletkezett.
A Csoport szegmensek szerinti jelentése az alábbi módon részleteződik:
2018. június 30-án
OTP Csoport - OTP Csoport - Konszolidált Külföldi bankok OTP banka OTP banka Crnogorska Konszolidált Korrekciók a számviteli eredménykimutatás - OTP CORE részösszesen JSC "OTP Bank" OTP Bank JSC DSK Bank EAD OTP Bank Srbija a.d. és Hrvatska d.d. és OTP Banka komercijalna Nem banki Lízing Alapkezelő Egyéb Corporate Kiszűrések és A Konszolidált Eredménykimutatás főbb sorai millió forintban eredménykimutatás - Konszolidált menedzsment jelentés (Magyarország) (korrekciók (Oroszország) és (Ukrajna) (Bulgária) Romania S.A. Vojvodjanska Splitska banka Slovensko a.s. banka a.d. leányvállalatok leányvállalatok leányvállalatok leányvállalatok Centre korrekciók számviteli struktúra Eredménykimutatáson struktúrája alapján nélkül) Touch Bank (Románia) banka a.d. d.d. (Szlovákia) (Montenegró) összesen alapján (Szerbia) (Horvátország) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
a | b | 1=a+b 1= 2+3+12+16+17 | 2 | 3=4+…+11 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12=13+14+15 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | |||||||||||||||||
Nettó eredmény | 154.570 | 154.570 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Korrekciós tételek (összesen) | -15.573 | -15.573 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Kapott osztalék és nettó végleges pénzeszköz | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
átvétel/átadás (társasági adó után) | 301 | 301 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Goodwill / részesedések értékvesztése (társasági adó után) | 476 | 476 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Pénzügyi szervezetek különadója (társasági adó után) | -14.912 | -14.912 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Akvizíció hatása (társasági adó után) | -1.438 | -1.438 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Konszolidált korrigált nettó eredmény | 154.571 | 15.573 | 170.144 | 95.355 | 64.650 | 12.828 | 11.283 | 24.131 | 1.368 | 1.563 | 12.241 | -129 | 1.365 | 7.893 | 4.766 | 2.071 | 1.056 | 2.718 | -472 | ||||||||||||||||
Adózás előtti eredmény | 174.978 | 16.489 | 191.467 | 103.496 | 76.583 | 16.378 | 13.505 | 26.586 | 1.962 | 1.559 | 15.016 | 4 | 1.573 | 8.644 | 4.978 | 2.273 | 1.393 | 3.042 | -296 | ||||||||||||||||
Korrigált működési eredmény | 183.632 | 7.749 | 191.381 | 79.132 | 99.762 | 32.588 | 12.745 | 28.603 | 4.548 | 2.299 | 16.698 | 1.323 | 958 | 9.276 | 5.141 | 2.148 | 1.987 | 3.042 | 170 | ||||||||||||||||
Korrigált összes bevétel | 457.944 | -31.666 | 426.278 | 187.101 | 214.113 | 62.918 | 20.432 | 52.392 | 14.065 | 13.980 | 38.039 | 7.354 | 4.933 | 24.895 | 10.236 | 3.587 | 11.072 | 3.251 | -3.083 | ||||||||||||||||
Korrigált nettó kamatbevétel | 291.798 | -2.307 | 289.491 | 119.510 | 154.650 | 49.985 | 14.033 | 34.398 | 10.537 | 9.676 | 26.922 | 5.556 | 3.543 | 10.817 | 9.027 | 19 | 1.771 | 3.251 | 1.264 | ||||||||||||||||
Korrigált nettó díjak, jutalékok | 134.181 | -27.868 | 106.313 | 53.024 | 48.182 | 12.750 | 5.124 | 14.321 | 1.714 | 3.363 | 7.813 | 1.645 | 1.452 | 5.526 | 438 | 3.562 | 1.526 | 0 | -419 | ||||||||||||||||
Korrigált egyéb nettó nem kamat jellegű bevételek | 31.965 | -1.491 | 30.474 | 14.567 | 11.281 | 183 | 1.275 | 3.673 | 1.814 | 941 | 3.304 | 153 | -62 | 8.552 | 771 | 6 | 7.775 | 0 | -3.928 | ||||||||||||||||
Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások | -274.312 | 39.415 | -234.897 | -107.969 | -114.351 | -30.330 | -7.687 | -23.789 | -9.517 | -11.681 | -21.341 | -6.031 | -3.975 | -15.619 | -5.095 | -1.439 | -9.085 | -209 | 3.253 | ||||||||||||||||
Kockázati költségek összesen | -8.654 | 5.296 | -3.358 | 20.920 | -23.179 | -16.210 | 760 | -2.017 | -2.586 | -740 | -1.682 | -1.319 | 615 | -632 | -163 | 125 | -594 | 0 | -466 | ||||||||||||||||
Korrigált értékvesztésképzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre (céltartalék átértékelődés nélkül) | -8.654 | 7.991 | -663 | 23.973 | -24.029 | -14.893 | 1.198 | -4.426 | -2.304 | -710 | -1.845 | -1.430 | 381 | -126 | -126 | 0 | 0 | 0 | -481 | ||||||||||||||||
Egyéb értékvesztés (korrigált) | 0 | -2.695 | -2.695 | -3.053 | 850 | -1.317 | -438 | 2.409 | -282 | -30 | 163 | 111 | 234 | -506 | -37 | 125 | -594 | 0 | 15 | ||||||||||||||||
Összesen a korrigált tételek (egyedi tételek)1 | 0 | 3.444 | 3.444 | 3.444 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||||
Társasági adó | -20.407 | -916 | -21.323 | -8.141 | -11.933 | -3.550 | -2.222 | -2.455 | -594 | 4 | -2.775 | -133 | -208 | -751 | -212 | -202 | -337 | -324 | -176 | ||||||||||||||||
Szegmenseszközök 14.213.426 0 14.213.426 8.239.391 7.030.313 686.880 367.596 2.101.200 711.039 542.576 1.930.952 469.117 220.953 892.811 591.146 21.507 280.158 1.845.447 -3.794.537 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
Szegmenskötelezettségek 12.506.049 0 12.506.049 6.785.377 6.117.386 529.883 321.951 1.857.149 660.566 456.316 1.665.292 443.844 182.385 682.544 550.566 6.560 125.418 966.426 -2.045.682 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
„-” jelenti: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások
1 Egyedi tételek tartalmazza: a sajátrészvénycsere ügylet eredményét az OTP Core-nál 3.444 millió forint összegben.
2017. december 31-én
OTP Csoport - OTP Csoport - Konszolidált Külföldi bankok OTP banka OTP banka Crnogorska Konszolidált Korrekciók a számviteli eredménykimutatás - OTP CORE részösszesen JSC "OTP Bank" OTP Bank JSC DSK Bank EAD OTP Bank Srbija a.d. és Hrvatska d.d. és OTP Banka komercijalna Nem banki Lízing Alapkezelő Egyéb Corporate Kiszűrések és A Konszolidált Eredménykimutatás főbb sorai millió forintban eredménykimutatás - Konszolidált menedzsment jelentés (Magyarország) (korrekciók (Oroszország) és (Ukrajna) (Bulgária) Romania S.A. Vojvodjanska Splitska banka Slovensko a.s. banka a.d. leányvállalatok leányvállalatok leányvállalatok leányvállalatok Centre korrekciók számviteli struktúra Eredménykimutatáson struktúrája alapján nélkül) Touch Bank (Románia) banka a.d. d.d. (Szlovákia) (Montenegró) összesen alapján (Szerbia) (Horvátország) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
a | b | 1=a+b 1= 2+3+12+16+17 | 2 | 3=4+…+11 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12=13+14+15 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | |||||||||||||||||
Nettó eredmény | 281.339 | 281.339 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Korrekciós tételek (összesen) | -2.732 | -2.732 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Kapott osztalék és nettó végleges pénzeszköz | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
átvétel/átadás (társasági adó után) | 680 | 680 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Goodwill / részesedések értékvesztése (társasági adó után) | -6.064 | -6.064 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Pénzügyi szervezetek különadója (társasági adó után) | -15.233 | -15.233 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Gazdasági Versenyhivatal által kiszabott büntetés (társasági adó után) | 177 | 177 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Akvizíció hatása (társasági adó után) | 17.708 | 17.708 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Konszolidált korrigált nettó eredmény | 281.339 | 2.733 | 284.072 | 168.575 | 96.652 | 20.381 | 14.120 | 47.121 | 3.036 | -2.905 | 17.106 | -2.051 | -156 | 18.061 | 9.836 | 8.677 | -452 | 195 | 590 | ||||||||||||||||
Adózás előtti eredmény | 322.842 | -1.421 | 321.421 | 185.561 | 115.015 | 26.079 | 17.074 | 52.041 | 3.952 | -3.014 | 20.848 | -1.820 | -145 | 19.893 | 10.453 | 9.499 | -59 | 584 | 369 | ||||||||||||||||
Korrigált működési eredmény | 363.690 | -531 | 363.159 | 150.833 | 192.737 | 64.497 | 18.876 | 61.460 | 9.346 | 1.360 | 28.780 | 6.616 | 1.802 | 16.654 | 8.410 | 9.228 | -984 | 3.114 | -178 | ||||||||||||||||
Korrigált összes bevétel | 863.140 | -58.195 | 804.945 | 365.591 | 398.148 | 127.249 | 34.595 | 108.290 | 27.138 | 10.071 | 63.644 | 17.452 | 9.709 | 46.094 | 18.013 | 12.449 | 15.632 | 3.407 | -8.293 | ||||||||||||||||
Korrigált nettó kamatbevétel | 553.756 | -7.102 | 546.654 | 234.304 | 289.639 | 103.094 | 23.060 | 72.257 | 19.779 | 7.235 | 44.313 | 13.358 | 6.543 | 19.187 | 16.887 | 47 | 2.253 | 3.407 | 118 | ||||||||||||||||
Korrigált nettó díjak, jutalékok | 261.193 | -51.765 | 209.428 | 109.128 | 85.453 | 23.135 | 9.716 | 27.714 | 3.064 | 2.275 | 12.603 | 3.627 | 3.319 | 15.342 | 309 | 12.425 | 2.608 | 0 | -495 | ||||||||||||||||
Korrigált egyéb nettó nem kamat jellegű bevételek | 48.191 | 672 | 48.863 | 22.159 | 23.056 | 1.020 | 1.819 | 8.319 | 4.295 | 561 | 6.728 | 467 | -153 | 11.565 | 817 | -23 | 10.771 | 0 | -7.916 | ||||||||||||||||
Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások | -499.450 | 57.664 | -441.786 | -214.758 | -205.411 | -62.752 | -15.719 | -46.830 | -17.792 | -8.711 | -34.864 | -10.836 | -7.907 | -29.440 | -9.603 | -3.221 | -16.616 | -293 | 8.115 | ||||||||||||||||
Kockázati költségek összesen | -40.848 | -4.835 | -45.683 | 30.783 | -77.722 | -38.418 | -1.802 | -9.419 | -5.394 | -4.374 | -7.932 | -8.436 | -1.947 | 3.239 | 2.043 | 271 | 925 | -2.530 | 547 | ||||||||||||||||
Korrigált értékvesztésképzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre (céltartalék átértékelődés nélkül) | -40.848 | 9.789 | -31.059 | 33.586 | -67.107 | -37.561 | -1.060 | -3.571 | -5.062 | -3.133 | -7.498 | -8.358 | -864 | 1.921 | 1.951 | 0 | -30 | 0 | 542 | ||||||||||||||||
Egyéb értékvesztés (korrigált) | -14.624 | -14.624 | -2.803 | -10.615 | -857 | -742 | -5.848 | -332 | -1.241 | -434 | -78 | -1.083 | 1.318 | 92 | 271 | 955 | -2.530 | 5 | |||||||||||||||||
Összesen a korrigált tételek (egyedi tételek)1 | 3.945 | 3.945 | 3.945 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
Társasági adó | -41.503 | 4.154 | -37.349 | -16.986 | -18.363 | -5.698 | -2.954 | -4.920 | -916 | 109 | -3.742 | -231 | -11 | -1.832 | -617 | -822 | -393 | -389 | 221 | ||||||||||||||||
Szegmenseszközök 13.190.228 0 13.190.228 7.704.135 6.488.032 671.724 312.334 1.925.740 624.060 482.887 1.821.613 452.084 197.590 813.667 528.453 23.095 262.119 1.674.411 -3.490.016 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
Szegmenskötelezettségek 11.550.173 0 11.550.173 6.273.879 5.635.488 529.369 278.254 1.675.445 570.578 402.817 1.582.678 419.884 176.463 603.149 488.288 2.845 112.016 826.037 -1.788.381 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
„-” jelenti: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások
1 Egyedi tételek tartalmazza: a sajátrészvénycsere ügylet eredményét az OTP Core-nál 3.945 millió forint összegben.
40. SZ. JEGYZET: A 2018. JÚNIUS 30-ÁVAL ZÁRULT FÉLÉV FOLYAMÁN TÖRTÉNT JELENTŐS ÉS NEM SZOKÁSOS ESEMÉNYEK
Kötvénykibocsátási program
Részletesen kifejtve a 16. sz. jegyzetben.
41. SZ. JEGYZET: A MÉRLEG FORDULÓNAPJÁT KÖVETŐ JELENTŐS ESEMÉNYEK
1) Új akvizíció Albániában
A Bank 2018. augusztus 1-jén adásvételi szerződést írt alá a Societe Generale Csoport albán leánybankja, a Banka Societe Generale Albania SH. A. („SGAL”) 88,89%-os részesedésének megvásárlásáról. Az SGAL közel 6%-os piaci részesedésével Albánia 5. legnagyobb bankja. Univerzális bankként a lakossági és vállalati szegmensben egyaránt aktív. A tranzakció pénzügyi zárására várhatóan 2018. negyedik negyedévében kerülhet sor a szükséges hatósági engedélyek megszerzésének függvényében.
2) Új akvizíció Bulgáriában
A Bank bulgáriai leánybankja, a DSK Bank EAD 2018. augusztus 1-jén adásvételi szerződést írt alá a Societe Generale Csoporttal annak bolgár leánybankja, a Societe Generale Expressbank AD („SGEB”) 99,74%-os részesedésének, valamint az SGEB egyéb bolgár leányvállalatainak megvásárlásáról. Az SGEB 6,7%-os piaci részesedésével a bolgár bankszektor 7. legnagyobb szereplője, univerzális bankként a lakossági és vállalati szegmensben egyaránt aktív. A tranzakció pénzügyi zárására várhatóan 2018. negyedik negyedévében kerülhet sor a szükséges hatósági engedélyek megszerzésének függvényében.
42. SZ. JEGYZET: A GAZDASÁGI HELYZET CSOPORTRA GYAKOROLT HATÁSA
Miután az eurózóna 2,5%-kal növekedett 2017-ben, 2018 első felében lassult a növekedés. A lassulás mögött részben egyedi tényezők állnak, mint az év elejei influenzajárvány, vagy a francia vasutas sztrájk, ugyanakkor a kereskedelmi háború negatív hatásai is kismértékben lassíthatták a növekedést. Mivel azonban a foglalkoztatottság a válság előttinél magasabb szinten tartózkodik (a regionális különbségek azonban nagyok), ezért a növekedés széles bázisú és előretekintve 2% körüli szinten alakulhat. Az elemzői várakozás 2018 -ra 2,2%, míg 2019-re 1,9%. A növekedés lassulását vetíti előre az is, hogy Németországban 2017 év végétől kezdve, míg az euró övezetben 2018 második negyedévétől kezdve romlanak a gazdasági hangulatindexek.
Az év első felében az energia- és üzemanyagárak emelkedése miatt az infláció fokozatosan gyorsult 2% közelébe, míg a maginfláció 1% körül alakult. A júniusi kamatdöntő ülésen az Európai Központi Bank az eszközvásárlási programjának fokozatos kivezetése mellett döntött. 2018 szeptemberétől három hónapig havonta 30 milliárd eurónyi állampapírt vásárol (a korábbi volumen fele), majd ezt követően végleg leállítja a programot. A jegybank iránymutatása szerint a most -0,4%-os álló betéti kamatok emelésére 2019 második felében kerülhet sor. Összességében azonban elmondható, hogy fentiek ellenére a monetáris politika továbbra is rendkívül támogató lesz még egy ideig.
Az USA-ban az évesített negyedéves növekedés az első negyedéves lassulás után a második negyedévben 4% fölé gyorsult, köszönhetően Xxxxx elnök fiskális lazításának. Az idei évre a Fed 2,8%-os, míg jövőre 2,4%-os növekedést vár. Az amerikai növekedés szempontjából kockázatot jelent az elnök protekcionista politikája, az elmúlt fél évben az USA elnök büntetővámokat vetett ki több kínai termékre, valamint általában az amerikai acél és alumíniumimportra, ami az érintett országok részéről viszontválaszt váltott ki.
Az amerikai infláció a magas olajárak miatt júliusra 3% közelébe emelkedett, míg a maginfláció március óta 2% felett tartózkodik, a munkanélküliségi ráta pedig 4% alá süllyedt. Noha a bérdinamika továbbra is nyomott, 3% alatt van az éves növekedés, a fentiek miatt 2018-ban a jegybank a várakozásoknak megfelelően márciusban és júniusban is kamatot emelt. Előretekintve a piac idénre további két kamatemelést vár, 2019-re pedig összesen hármat. Xxxxx elnök többször kritizálta Xxxxxx Xxxxxx Fed elnököt az emelkedő amerikai kamatok miatt.
42. SZ. JEGYZET: A GAZDASÁGI HELYZET CSOPORTRA GYAKOROLT HATÁSA [folytatás]
Magyarországon a várakozásoknál és saját előrejelzésünknél is magasabban alakult a 2017-es GDP-növekedés. A 4,0%-os érték 2005 óta a második legmagasabb dinamika (2014-ben 4,2% volt). A kedvező folyamatok 2018 első felében is kitartottak: az első félévben 4,5%-kal bővült a bruttó hazai termék. A robosztus bővülés fő hajtóereje továbbra is a lakossági fogyasztás, de a beruházások hozzájárulása is számottevő. Külön üdvözlendő, hogy a beruházás növekedés több mint a fele a magánszektor beruházásaihoz kötődik.
Mostanra egyértelműen maga mögött tudhatja a gazdaság a hitelleépítés időszakát. Bár a háztartások hitelállománya a rossz hitelek leírásának és eladásának köszönhetően még csak 1% körüli ütemben nőtt 2017-ben, a vállalati hitelállomány már közel 10%-kal bővült, 2018-ban pedig mindkét szektorban tovább gyorsult az állomány növekedés üteme: a háztartásoknál 2% körülire, míg a vállalatok esetében 15%-ra 2018 második negyedévében. A leírások hatását kiszűrő teljesítő hitelállomány mutató a lakossági szektorban is közel kétszámjegyű növekedést mutat.
Az egyensúlyi mutatók kedvezőek, a költségvetési hiány 2018-ban a GDP 2,4%-a közelében alakulhat. Az emelkedő nyersanyagárak, az erős belső kereslet és a szűkös termelési kapacitások miatt azonban a külső egyensúly romlani kezdett; 2017-ben mintegy 3 milliárd euróval csökkent a folyófizetési mérleg többlete, bár még mindig elérte a GDP 3%-át. A külső adósság csökkenése is folytatódott; az anyavállalatok tulajdonosi hitelek nélkül vett bruttó külső adóssága a GDP 60%-a alá esett a 2010. évi 115%-os szintről, így a régiós átlag kétszereséről már visszaesett az átlagos szintre.
2018 első felében főként az emelkedő olajáraknak köszönhetően gyorsulni kezdett az infláció, júliusban 3,4%-on állt a mutató. Ugyanakkor arra számítunk, hogy ez lehet az idei évi csúcs, ami után az olajár-hatás csökkenésével az infláció is mérséklődni kezd, kora őszre 3% alá süllyed majd 2019 végéig ott is marad. 2019-ben azonban az infláció belső szerkezete jelentősen megváltozik majd, a kereslet érzékeny és munkaerő intenzív termékek/szolgáltatások inflációja gyorsulhat, miközben az olajárak jelenlegi pozitív hozzájárulása a bázishatások miatt várhatóan negatívba fordul.
Az alapkamat várakozásunk szerint még sokáig változatlan maradhat, a BUBOR hozamok pedig még jó ideig az alapkamat szintje alatt maradhatnak. A jelenlegi piaci turbulenciák hatására, illetve az infláció fent említett szerkezeti átalakulására való tekintettel a jegybank először a nem-konvencionális eszközeinek kivezetését (FX swap, jelzáloglevél-vásárlás és kamat-swapok) kezdheti el a monetáris szigorítás elő lépcsőjeként. Ezen eszközökkel az MNB a bankrendszeri likviditást, a BUBOR hozamokat és a hosszú hozamok szintjét befolyásolja. Az FX swapok állományát május óta már nem növeli a jegybank, hanem változatlan, 1.290 milliárd forint körüli szinten tartja. A másik fontos nem-konvencionális eszköz a kamatswap tender, melyekkel elsősorban a hozamgörbe hosszú végét próbálják meg horgonyozni a monetáris döntéshozók.
Oroszország mostanra egyértelműen maga mögött tudhatja a recessziós időszakot. A 2017-es 1,5% után idén 2% körüli ütemben bővülhet az orosz gazdaság. A korábban rendkívül magasra szökő infláció mostanra rendkívül alacsony szintre, 3% alá csökkent. Ezzel pedig véget ért a reálbérek csökkenésének időszaka. A csökkenő infláció lehetővé tette, hogy az orosz jegybank csökkentse az irányadó rátáját; az alapkamat a korábbi 17%-ról mostanra 7,25%-ra mérséklődött. A dezinfláció mértéke pedig lehetővé teszi a kamatcsökkentési ciklus folytatását. Eközben az emelkedő olajáraknak köszönhetően az orosz költségvetés hiánya teljesen eltűnt, jelenleg egyensúlyban van az orosz költségvetés. A reálbér növekedés megindult és az erősödő hitelfelvétel egyértelmű jele a lakossági bizalom visszatérésének. Mindezek következtében a lakossági fogyasztás 2018-ban is gyorsabban nőhet, mint a teljes GDP. A gazdaság sebezhetősége mérséklődött: csökkent az államadósság, az emelkedő olajáraknak köszönhetően pedig növekszik a külkereskedelmi többlet.
Az orosz gazdaság legnagyobb problémája a termelés gyenge diverzifikáltsága, és ebből fakadóan az ország fejlettségi szintjéhez képest alacsony, 1,5% körüli hosszú távú GDP növekedési potenciál. Ugyanakkor Putyin elnök legújabb 6 éves elnöki terminusa alatt kiemelt programot indított a gazdasági növekedés élénkítésére, amely középtávon 0,3-0,4%-kal növelheti a gazdaság növekedési ütemét, részben a jelentős infrastrukturális költéseknek, részben pedig a magasabb nyugdíjkorhatár miatt emelkedő munkaerő-kínálatnak köszönhetően.
Az ukrán gazdaság 2017-ben 2% körüli ütemben növekedett. 2018 első félévében 3,3%-ra gyorsult a növekedés év/év alapon. Ez elsősorban a fogyasztás emelkedésének köszönhető, amihez a növekvő reálbérek és a külföldről hazautalt jövedelmek járultak hozzá. 2018 egészére 3,2%-os növekedést várunk, míg 2019-re 3,5%-osat.