PENGHITUNGAN PPN KURANG BAYAR/LEBIH BAYAR Klausul Contoh

PENGHITUNGAN PPN KURANG BAYAR/LEBIH BAYAR. A. Pajak Keluaran yang harus dipungut sendiri (Jumlah PPN pada I.A.2) Diisi dengan jumlah PPN dari butir I.A.2. Diisi dengan Pajak Keluaran yang telah disetor di muka dalam Masa Pajak yang sama, misalnya PPN atas stiker kaset rekaman suara (kaset isi) dan PPN atas pabrikan tembakau buatan dalam negeri. Bagian ini juga digunakan untuk melaporkan pembayaran PPN yang lebih besar dari yang seharusnya pada Masa Pajak bersangkutan, yang pembayarannya telah dilakukan sebelum melaporkan SPT Masa PPN. Diisi dengan jumlah PPN dari Formulir 1111 AB butir III.C. Diisi dengan jumlah Pajak Keluaran yang harus dipungut sendiri pada butir II.A dikurangi dengan PPN disetor dimuka dalam Masa Pajak yang sama pada butir II.B dikurangi dengan Pajak Masukan yang dapat diperhitungkan pada butir II.C. Apabila jumlah pada butir II.A lebih besar daripada jumlah pada butir II.B ditambahkan dengan butir II.C, maka selisihnya merupakan PPN yang harus disetor oleh PKP (PPN kurang bayar). Apabila jumlah pada butir II.A lebih kecil daripada jumlah pada butir II.B ditambahkan dengan butir II.C, maka selisihnya merupakan kelebihan pembayaran PPN (PPN lebih bayar). PKP menyampaikan SPT Masa PPN Masa Pajak Januari 2011 tepat waktu.