Dokumentasjon av balansen. Norsk bokføringsstandard NBS 5 og bokføringsloven har krav til dokumentasjon av balansen. Dokumentasjonen av balansen skal underbygge balansepostenes: ● fullstendighet - alle balanseposter er bokført ● realitet - kun balanseposter som eksisterer og gjelder den bokføringspliktige er bokført ● nøyaktighet - balansepostene er korrekt bokført, herunder riktig periodisert og verdsatt. Trondheim kommunerevisjon har kontrollert om vesentlige balansekonti er avstemt og tilstrekkelig dokumentert. Gjennomgangen viser at det er ulik kvalitet på avstemmingene, men at det i hovedsak går greit å identifisere de åpne postene. Det er imidlertid enkelte konti hvor mangelfull dokumentasjon gjør det vanskelig å ta stilling til anordnet beløp. For å få fram realitetene og å unngå misforståelser, mener vi det er behov for å beskrive dette relativt detaljert. Dette gjelder følgende konti: Ingen dokumentasjon er lagt ved i avstemmingssystemet Balancer. Revisjonen har selv ved hjelp av søk på bilag og henvisninger til bilagsnummer og konti, funnet tilstrekkelig dokumentasjon for å kunne ta stilling til saldo per 31.12.2019. flyttet mellom arter og ansvar. Revisjonen er i tvil om riktigheten av anordningen, og mener at det riktige hadde vært å avsette det ubrukte beløpet til bundet fond.
Dokumentasjon av balansen. (avstemminger) For hver måned og ved årets slutt skal virksomheten foreta avstemminger og spesifiseringer av regnskapsførte tall som benyttes ved rapportering til statsregnskapet, intern styring og rapportering til overordnet departement. Avstemmingene og spesifiseringene skal omfatte alle balansekonti, herunder interimskonti. Videre skal det foreligge kommentarer til eldre, uidentifiserte poster. Den som utfører avstemminger, skal signere og datere for utført arbeid på dokumentasjonen som oppbevares. Avhengig av virksomhetens kompleksitet og størrelse, skal det vurderes behov for å etablere rutiner med at en annen signerer for ettersyn av avstemmingene eller spesifiseringene. Bokføring på interimskonti ved ut- eller innbetalinger som ikke er postert på kapittel og post, eller hvor det er gjort postering på kapittel og post uten BL § 11, første ledd Dokumentasjon av balansen mv. Ved utarbeidelse av årsregnskap og næringsoppgave skal det foreligge dokumentasjon for alle balanseposter med mindre de er ubetydelige. Pkt. Tekst (særlige krav i staten er markert)1 § Tekst (forskjeller er markert)2 tilhørende ut- eller innbetaling, skal fremgå av balansen og inngå i den saldo som rapporteres som mellomværende med statskassen. Ved utarbeidelse av årsregnskapet skal det foreligge dokumentasjon for alle balanseposter. Bestemmelsen gjelder tilsvarende for skattemessige verdier som ikke er dokumentert i de øvrige ligningsoppgaver. Departementet kan i forskrift fastsette nærmere regler om dokumentasjon av de enkelte balansepostene.
Dokumentasjon av balansen