Kapitaalverzekering en beleggingen. Bij onder meer de Universal Life hypotheek, Leven hypotheek, Hybride hypotheek en Spaarhypotheek wordt een kapitaal- verzekering afgesloten. Zie artikel 4. Wanneer deze kapitaal- verzekering aan de daarvoor gestelde vereisten van de belasting- wetgeving voldoet, kan de kapitaalverzekering worden afgesloten in de vorm van een ‘Kapitaalverzekering eigen woning’ die voor de heffing van inkomstenbelasting wordt aangegeven bij het zogenaamde box 1 inkomen of een ‘Kapitaalverzekering’ die voor de heffing van de inkomstenbelasting wordt aangegeven bij het zogenaamde box 3 inkomen. In beide gevallen is de premie niet aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Indien u kiest voor een ‘Kapitaalverzekering eigen woning’, valt de verzekering in box 1 van de inkomstenbelasting, maar is de uitkering tot op bepaalde hoogte en onder bepaalde voorwaarden vrijgesteld van belastingheffing. Bij een ‘Kapitaalverzekering box 3’ behoort de waarde van de verzekering tot de heffingsgrondslag van het inkomen uit sparen en beleggen (box 3) en moet u jaarlijks het (fictief ) inkomen uit dit vermogen aangegeven. Op dit tijdstip gaat de Nederlandse fiscus er van uit dat een fictief rendement van vier procent (4%) wordt behaald over het saldo van bezittingen minus schulden. Over dit fictief rendement van 4% heft de belastingdienst belasting tegen een percentage van dertig procent (30%) (de zogenaamde vermogensrendementsheffing). Deze percentages kunnen vanzelfsprekend wijzigen. Daarnaast is het mogelijk dat voor de heffing van belasting in box 3 een vrijstelling van toepassing is. Ook bij een hypotheek met een verpande beleggingsrekening of een verpande bankspaarrekening, zoals de Beleggingshypotheek en de Bankspaarhypotheek, behoort de waarde van de beleggings- rekening respectievelijk de bankspaarrekening, evenals het saldo en andere beleggingen, in het algemeen tot de heffingsgrondslag voor het inkomen uit sparen en beleggen (box 3) en moet u jaarlijks het (fictief ) inkomen uit dit vermogen aangeven. Zie de vorige alinea. Echter, wanneer aan de daarvoor gestelde vereisten van de belastingwetgeving wordt voldaan, kan bij de Beleggings- hypotheek en de Bankspaarhypotheek de waarde van de beleggingsrekening respectievelijk de bankspaarrekening voor de heffing van inkomstenbelasting worden aangegeven bij het zogenaamde box 1 inkomen. Dit betekent dat u niet jaarlijks het fictief inkomen behoeft aan te geven maar dat de op deze rekeningen gegenereerde opbrengsten doorgaans bij aflossing van ...
