Qualified Intermediary. Indien één van de houders of gevolmachtigden van de Overeenkomst in de Verenigde Staten belastingplichtig is (als Amerikaans burger of Amerikaanse verblijfhouder of als houder van een “green card”), kan de Beursvennootschap ertoe gehouden worden de Amerikaanse belastingsadministratie op de hoogte brengen van alle opbrengsten en inkomsten die door de rekening worden voortgebracht, alsof het geheel van deze inkomsten uitsluitend werd toegekend aan deze Amerikaanse belastingplichtige, ondanks het bestaan van medehouders. Het CAP is een onderdeel van de Nationale Bank van België (NBB, de Berlaimontlaan 14 te 0000 Xxxxxxx). Elke financiële instelling is verplicht om jaarlijks welbepaalde informatie over hun cliënten ter registratie mee te delen aan het CAP. Dit betreft de identiteit van de cliënten en de nummers van de beleggingsportefeuilles waarvan de cliënt (mede)houder is geweest op om het even welk ogenblik in het voorbije kalenderjaar. Qua identiteitsgegevens wordt voor natuurlijke personen het rijksregisternummer doorgegeven, of bij afwezigheid ervan: naam, voornaam, geboortedatum, geboorteplaats en geboorteland. En voor rechtspersonen is dit het inschrijvingsnummer bij de Kruispuntbank van Ondernemingen. De beursvennootschap geeft geen bedragen door aan het CAP. De fiscus heeft het recht om – mits het volgen van strikte procedures – de gegevens van het CAP te consulteren. Indien de fiscus aanwijzingen heeft van fraude of van plan is om een aanslag te vestigen, dan kan zij aan elke betrokken financiële instelling bijkomende inlichtingen vragen over de rekening(en) van de cliënt. De NBB is verantwoordelijk voor de bescherming van de persoonsgegevens binnen het CAP. Elke cliënt heeft inzagerecht bij de NBB in de gegevens die door het CAP geregistreerd zijn op zijn/haar naam, mits het volgen van de voorgeschreven procedure. Foutieve gegevens kunnen kosteloos rechtgezet of verwijderd worden. Meegedeelde gegevens worden door het CAP gedurende een periode van 8 jaar bewaard.
Qualified Intermediary. Een Qualified Intermediary (QI) is een organisatie die een QI-overeenkomst met de Amerikaanse belastingdienst (IRS) heeft. Uitsluitend voor de toepassing van de CRS is een specifieke financiële instelling een type 3b financiële instelling (zie de definitie) die niet fiscaal gevestigd is in een CRS-land.
Qualified Intermediary. De Bank wordt erkend als gekwalificeerd tussenpersoon (“Qualified Intermediary” of “QI”), in haar relatie tot de fis- cale instanties van de Verenigde Staten van Amerika (VS). De Bank verstrekt a priori geen inlichtingen aan de Amerikaanse belastingadministratie over de Klanten – zowel de rechts- als de natuurlijke personen – die de hoedanigheid hebben van belas- tingplichtige in de VS. Dat heeft tot gevolg dat de Bank bepaalde regels moet naleven: – geen Amerikaanse financiële instrumenten in bewaring hou- den voor rekening van Amerikaanse belastingplichtigen; – haar Klanten geen beheer toelaten van hun effectendossiers, ongeacht de inhoud ervan, vanuit de VS; – naar de VS geen briefwisseling versturen m.b.t. de verrich- tingen op producten die moeten worden gemeld aan de Amerikaanse belastingadministratie. De Klant doet het nodige om te vermijden dat de Bank in gebreke zou worden gesteld met betrekking tot de toepassing van deze regels. Als de Bank vaststelt dat een Klant deze regels niet naleeft, kan zij: – de Klant verzoeken hetzij de Amerikaanse financiële instru- menten uit zijn effectendossier te verwijderen, hetzij ze te verkopen. Indien de Klant dit niet zelf onverwijld uitvoert, is de Bank gemachtigd om deze financiële instrumenten te gelde te maken op de kosten en risico’s van de Klant; – de Klant verzoeken een formulier W-9 te leveren waarin hij zichzelf identificeert. In dit geval machtigt de Klant tevens de Bank om zijn identiteit en gegevens met betrekking tot onder andere de genoten inkomsten van financiële instru- menten bekend te maken aan de Amerikaanse belasting- administratie; – geen gevolg geven aan de orders die worden gegeven vanuit de VS of het effectendossier opzeggen – of zelfs elke relatie met de Klant stopzetten of verbreken. Rechtspersonen en feitelijke verenigingen die niet onderworpen zijn aan de fiscale regels van de VS en die Amerikaanse finan- ciële instrumenten wensen aan te houden in hun effecten- dossier, verbinden zich ertoe aan de Bank alle gegevens met betrekking tot hun identificatie mee te delen. De Bank deelt deze gegevens in geen enkel geval mee aan de Amerikaanse belastingadministratie. Als financiële instelling heeft de Bank het statuut van “Foreign Financial Institution” (“FFI”), zoals voorzien door de Amerikaanse Foreign Account Tax Compliance Act (“FATCA”) en in België toegepast in het kader van een IGA (“InterGovernmental Agreement”) tussen België en de VS. De Bank zal, als FATCA compliant FFI, bepaalde ve...