BHTRANS – Empresa de Transportes e Trânsito de Belo Horizonte
BHTRANS – Empresa de Transportes e Trânsito de Belo Horizonte
Apresentação da proposta de padronização do plano de contas das CONCESSIONÁRIAS, das empresas que as compõe, e do TRANSFÀCIL sob a forma de Manual (em meio físico e eletrônico) detalhando o Plano de Contas de modo que permita a identificação detalhada e de forma segregada de todas as transações relativas ao objeto do Contrato de Concessão, definindo os modelos de relatórios e demonstrações contábeis com foco, mas não limitado a apresentação de destacada das transações com Partes Relacionadas e atividades não ligadas à Concessão e aos bens vinculados à concessão.
Em atendimento ao Anexo II – Cronograma Físico Financeiro Básico do Edital (Item 5)
Versão final - 18 de dezembro de 2018
Sumário
1. Objetivo 5
2. Comparativo entre as Principais Práticas Contábeis 6
3.1 Instruções Gerais 8
3.2 Procedimentos para as Demonstrações Contábeis 9
3.2.1 Características qualitativas fundamentais 9
3.2.2 Características qualitativas de melhoria 10
3.2.3 Elementos das Demonstrações Contábeis 10
3.3 Plano de Contas 12
3.3.1 Plano de Contas – Ativo 12
3.3.2 Plano de Contas – Passivo 20
3.3.3 Plano de Contas – Demonstração do Resultado 28
4. Elaboração e Divulgação de informações Contábeis, Econômico-Financeiras e Sociais 70
4.1 Orientações Gerais 70
4.1.1 Introdução 70
4.2 Demonstrações Contábeis 71
4.2.1 Consistência de Apresentação 71
4.2.2 Materialidade e Agregação 72
4.2.3 Conjunto das Demonstrações para Apresentação 73
4.2.3 Continuidade 73
4.2.4 Informação Comparativa 74
4.2.5 Estrutura e Conteúdo 75
4.2.6 Identificação das Demonstrações Contábeis 75
4.2.7 Tempestividade (Oportunidade) 76
5. Modelos propostos ANTT 78
5.1 Relatório da Administração 78
5.2 Balanço Social 83
5.2 Balanço Social - Continuação 84
5.3 Balanço Patrimonial - Ativo 85
5.3 Balanço Patrimonial - Continuação 86
5.4 Demonstrações do Resultado do Exercício 87
5.5 Demonstração do Resultado Abrangente do Exercício 88
5.6 Demonstrações das Mutações do Patrimônio Líquido 89
5.7 Demonstração dos Fluxos de Caixa – Método Indireto 90
5.8 Demonstração dos Fluxos de Caixas – Método Direto 91
5.9 Demonstrações do Valor Adicionado 92
6. Bibliografia, material pesquisado, legislação consultada e Fontes de Referência 94
Sumário Executivo
Este documento visa atender o anexo II do Cronograma Físico Financeiro Básico do Edital Item 5, sobre padronização da estruturação do plano de contas, que deve ser considerado para os aspectos múltiplos das operações entre as concessionárias: (i) Pampulha, (ii) BHLeste, (iii) Dez e (iv) Xxx Xxxxx XX, TRANSFÁCIL e respectivas empresas que compõe o transporte público de Belo Horizonte.
Na elaboração do Plano de contas, além das disposições contidas na Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, bem como as alterações introduzidas pela Lei nº 11.638, de 27 de dezembro de 2007, com as respectivas modificações introduzidas pela Lei n° 11.941, de 27 de maio de 2009, também foram consideradas as disposições e normas regulamentadas pelos seguintes órgãos e entidades:
(a) Agência Nacional de Transporte Terrestre – ANTT;
(b) Conselho Federal de Contabilidade – CFC;
(c) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil – IBRACON;
(d) Comissão de Valores Mobiliários – CVM; e
(e) Comitê de Normas Internacionais de Contabilidade (International Accounting Standards Committee – IASC).
Para proposição se faz necessário apresentar as definições sobre estruturas do plano de contas e aspectos contábeis baseados nas Normas e Procedimentos Contábeis. Não há a pretensão de se esgotar todas as especificidades do segmento, haja visto que, poderão surgir outros procedimentos ou eventos no decorrer da concessão. Elencou-se neste o maior número de contas com base nas informações levantadas do quadriênio 2013 a 2016, devendo ser de tempos em tempos revisado, e quando necessário implementado.
1. Objetivo
O objetivo deste documento é propor estruturação do Plano de Contas em um único modelo, que permita a identificação detalhada de forma segregada de todas as transações relativas ao objeto do Contrato de Concessão das transações com Partes Relacionadas das atividades não ligadas à Concessão e aos bens vinculados à concessão, de maneira que evidencie as transações relacionadas entre as concessionárias: (i) Pampulha, (ii) BHLeste, (iii) Dez, (iv) Xxx Xxxxx XX, TRANSFÁCIL e das empresas que as compõem.
Padronizar as informações contábeis adotadas pelo sistema de transporte público do Município de Belo Horizonte permitindo o controle e acompanhamento das respectivas atividades;
Atender aos preceitos da legislação comercial, do ordenamento jurídico-societário, bem como a plena observância dos princípios fundamentais de contabilidade;
Permitir a elaboração das demonstrações contábeis e correspondentes Notas Explicativas, do relatório da administração e das informações complementares que necessitem de divulgação para atendimento de dispositivos da legislação Societária, da legislação aplicável às atividades e para atendimento das necessidades de associados, Instituições Financeiras, credores, agentes, órgãos reguladores e o público em geral;
Permitir a transparência aos resultados alcançados nas atividades do sistema de transporte Público de Belo Horizonte;
Contribuir para a avaliação da análise do equilíbrio econômico- financeiro do sistema do BHTRANS.
MACIEL CONSULTORES S/S 2CRC RS-004773/O-0 T SP
Xxxxxx Xxxxxx xx Xxxxx 1CRC RJ 095.707/O-7
2. Comparativo entre as Principais Práticas Contábeis
Este comparativo revela as principais práticas contábeis e fontes de referência relativas a cada assunto: pronunciamentos, instruções, deliberações, resoluções, ofícios, textos legais e regulamentares, para facilitar as consultas por parte desses usuários.
Descrição do item | CFC | IBRACON | CVM | Lei das S.A. | SRF | IAS |
Disponível Aplicações Financeiras | NBC T 04 | NPC 01 Comunicação Técnica 02/02 | Instrução 235/95 | Art. 179 Art. 179 e 183 | IAS 32 e 39 | |
03/04 | Orientaçãi n.15/87 | |||
Reavaliação dos Ativos | NBC T 19.6 | XXX 00 | Deliberação n.273/98 e Oficio | Art. 182 IAS 16 |
Circular SEP 01/06 | ||||
Ativos Intangíveis
Diferido
Debêntures
Pronunciamento VII
NBC T 4.2.8 Pronunciamento VIII
NPC 09
Art. 179
Art. 179 e 183
Parecer de
Orientação 21/90
IAS 38
Capítulo V
Interpretação
Obrigações Fiscais
Técnica 01/04 e
NBC T 19.2
Comunicado Técnico
02/06 e NPC 25
Deliberação
n.273/98 e Oficio Circular SEP 01/06
IAS 12
Fundos de Pensão
NBC T 11.15
NPC 26
Deliberação 371/00
Provisões e Contigências
Deliberação 489/05
e Oficio Circular SEP 00/00
Xxx. 000
XXX/00 art 335 a 339
IAS 19
IAS 37
Resultados Exercícios Futuros
Oficio Circular SEP
01/06
Art. 181
Eventos Subsequentes
NBC T 11.16 e
Interpretação Técnica 04
Oficio Circular SEP
01/06
IAS 10
Divulgação e Notas Explicativas
NBC T 1 e
NBC T 6
NPC 27
Deliberação 488/95
e Oficio Circular SEP 01/06
Art. 176
IAS 1
Divulgação do Fluxo de Caixa
NBC T 3.8
NPC 20
Deliberação 488/95
e Oficio Circular SEP 01/06
IAS 7
Conversão das Demonstrações Financeiras NBC T 7 IAS 21
Informações de Natureza Social e Ambiental NBC T 15 NPA 11
Ajustes de Períodos Anteriores
Parecer de
Orientação 24/92, Nota Explicativa n. 59/86 e Oficio Circular SEP 01/06
Art. 186
IAS 8
Xxxxx Xxxxxxx por Ação Art. 187 IAS 33
Oficio Circular PTE
Provisões para Créditos de Liquidação Duvidosa-PCLD
NBC T 04
NPC 01
n.578/85 e Parecer
de Orientações 00/00
Xxx. 000
XXX/00 art 340 e 341
Estoques
NBC T 04
NPC 02
Oficio Circular SEP
n.01/06
RIR/99 art 289
IAS 2
Deliberação
Impostos e Contribuições a Recuperar
NPC 25 E
NBC T 19.2 Comincado Técnico
02/06
n.273/98; Parecer de
Orientação 24/92. Oficio Circular SEP 01/06 e Instrução n.371/02
IAS 12
Imobilizado
NBC T 19.1 e
NBC T 19.5
NPC 07 e
Interpretações Técnica 01/06
Deliberação n.
000/00
Xxx. 000
XXX/00 art 305
IAS 16
Arrendamento Mercantil
NBC T 10.2
Cominicado Técnico
Parecer de
RIR/99 art 434 a 441
IAS 17
3. Estrutura do Plano de Contas
No plano de contas deste Manual, a estrutura de cada conta é composta por uma parte numérica (código) e outra alfanumérica (título), não devendo ser alterada. A parte numérica é estruturada por um conjunto de até 10 (dez) dígitos, como segue:
O nível de 1º grau ou Grupo de Conta, no seu conjunto, formará o Razão geral ou Razão sintético. Os níveis de 2º, 3º e 4º graus ou subcontas, nos seus respectivos conjuntos, formarão o Razão auxiliar ou Razão analítico.
3.1 Instruções Gerais
As concessionárias deverão adotar a escrituração com obediência aos preceitos legais e aos princípios fundamentais de contabilidade.
O período contábil será o do mês-calendário e todos os lançamentos contábeis serão registrados de acordo com a legislação comercial e com base em documentos hábeis e idôneos, segundo o regime de competência, o que significa que, na determinação do resultado, serão computadas as receitas auferidas e as despesas incorridas no mês, independentemente da sua realização financeira, bem como as provisões passivas, ativas e decorrentes de créditos fiscais, quando for o caso.
O exercício social deverá coincidir com o ano civil e caso a Concessionária esteja obrigada, por motivo de ordem legal, ou por disposição estatutária, a elaborar o Balanço Patrimonial em data diferente, essa determinação não implicará o encerramento das contas de Resultado, as quais somente serão encerradas em 31 de dezembro de cada ano.
Os procedimentos contábeis para a apuração do resultado e para a elaboração e apresentação da Demonstração do Resultado do Exercício devem atender aos conceitos e requisitos básicos aplicáveis a empresas que exerçam suas atividades no Brasil, sendo compatíveis com aqueles estabelecidos na legislação societária atualmente em vigor. Assim sendo, a Concessionária deve promover as necessárias adaptações e complementações nos seus processos contábeis, caso aplicável, com o objetivo de permitir que os seus registros contábeis (e, consequentemente, a demonstração do resultado) reflitam com propriedade esses conceitos.
3.2 Procedimentos para as Demonstrações Contábeis
Para que as Demonstrações Contábeis sejam elaboradas de maneira adequada, de acordo com o “Pronunciamento Conceitual Básico”, emitido pelo CPC, as empresas devem atender às características qualitativas fundamentais e de melhoria, conforme descrições abaixo:
3.2.1 Características qualitativas fundamentais:
Relevância - Informação contábil relevante é aquela capaz de fazer diferença nas decisões que possam ser tomadas pelos usuários, para isso, deve ter valor preditivo, confirmatório ou ambos. A informação contábil-financeira tem valor preditivo se puder ser utilizada como dado de entrada em processos empregados pelos usuários para predizer futuros resultados e confirmatório se servir de feedback de avaliações prévias, podendo confirmá-las ou alterá- las.
Materialidade - A informação é material se a sua omissão ou sua divulgação distorcida puder influenciar decisões que os usuários tomam como base na informação contábil-financeira.
Representação fidedigna - Para ser representação perfeitamente fidedigna, a realidade retratada precisa ter três atributos, ser completa, neutra e livre de erro. O objetivo é maximizar referidos atributos na extensão que seja possível, de modo que se algo for estimado sejam utilizadas as premissas corretas e devidamente documentadas, contendo todas as descrições e explicações necessárias para que o usuário compreenda o que está sendo retratado.
3.2.2 Características qualitativas de melhoria:
Comparabilidade - Permite que os usuários identifiquem e compreendam similaridades dos itens e diferenças entre eles.
Consistência - Uso dos mesmos métodos para os mesmos itens, tanto de um período para outro. A comparabilidade seria o objetivo e a consistência auxilia a alcançar o mesmo.
Uniformidade - Uniformidade das informações comparadas para que não haja distorções no tratamento dos dados.
Verificabilidade - Assegura aos usuários que a informação representa fidedignamente o fenômeno econômico que se propõe representar. Pode não ser possível verificar algumas explicações e alguma informação contábil-financeira sobre o futuro, para ajudar os usuários a decidir se desejam usar dita informação, é normalmente necessário divulgar as premissas subjacentes, os métodos de obtenção das informações e outros fatores e circunstâncias que suportam a informação.
Tempestividade - Informação disponível para os tomadores de decisões a tempo de poder influenciá-los em suas decisões.
Compreensibilidade - Classificar, caracterizar e apresentar a informação com clareza e concisão torna-a compreensível.
3.2.3 Elementos das Demonstrações Contábeis:
Os elementos das demonstrações contábeis retratam os efeitos patrimoniais e financeiros das transações e outros eventos, por meio do grupamento dos mesmos em classes amplas de acordo com as suas
características econômicas, sendo estes os ativos, passivos e patrimônio líquido para a posição patrimonial e as receitas e despesas para a demonstração do resultado. Definidos pela IBRACON NPC conforme abaixo:
Ativo - É um recurso controlado pela entidade como resultado de eventos passados e do qual se espera que fluam futuros benefícios econômicos para a entidade.
Passivo - É uma obrigação presente da entidade, derivada de eventos passados, cuja liquidação se espera que resulte em saída de recursos capazes de gerar benefícios econômicos.
Xxxxxxxxxx Xxxxxxx - É o interesse residual nos ativos da entidade depois de deduzidos todos os seus passivos.
Receitas - São aumentos nos benefícios econômicos durante o período contábil sob a forma da entrada de recursos ou do aumento de ativos ou diminuições de passivos, que resultam em aumentos do patrimônio líquido, e que não estejam relacionados com a contribuição dos detentores dos instrumentos patrimoniais.
Despesas - é saída ou decréscimo de recursos econômicos durante o período, que ocorre no curso das atividades ordinárias de uma empresa, excluídas as reduções patrimoniais decorrentes de pagamento de recursos efetuados aos proprietários, acionistas ou cotistas.
3.3 Plano de Contas
3.3.1 Plano de Contas – Ativo
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
1.1 | 2º | ATIVO CIRCULANTE |
1.1.1 | 3º | DISPONIBILIDADES |
1.1.1.01 | 4º | CAIXA E BANCOS |
1.1.1.01.01 | 5° | CAIXA |
1.1.1.01.01.001 | 6º | Caixa Geral |
1.1.1.01.01.002 | 6º | Fundo Fixo de Caixa |
1.1.1.01.02 | 5º | Numerário em Trânsito |
1.1.1.01.02.001 | 6º | Valores em Trânsito a Depositar |
1.1.1.01.02.002 | 6º | Numerário em Trânsito |
1.1.1.01.03 | 5º | BANCOS CONTA MOVIMENTO |
1.1.1.01.03.001 | 6º | Bancos Conta Movimento C/C XXX.XXX.XX - BANCO |
1.1.1.01.03.002 | 6º | Bancos Conta Movimento C/C XXX.XXX.XX - BANCO |
1.1.1.01.03.003 | 6º | Bancos Conta Movimento C/C XXX.XXX.XX - BANCO |
1.1.1.01.03.004 | 6º | Bancos Conta Movimento C/C XXX.XXX.XX - BANCO |
1.1.2 | 3º | APLICAÇÕES FINANCEIRAS |
1.1.2.01 | 4º | Aplicações Financeiras - Liquidez Imediata |
1.1.2.01.01.001 | 6º | Banco Conta Aplicações - BANCO I "XXX" |
1.1.2.01.01.002 | 6º | Banco Conta Aplicações - BANCO II "XXX" |
1.1.2.01.01.003 | 6º | Banco Conta Aplicações - BANCO III "XXX" |
1.1.3 | 3º | CONTAS A RECEBER |
1.1.3.01 | 4º | CONTAS A RECEBER |
1.1.3.01.01 | 5º | Contas a Receber - Concessão Pública |
1.1.3.01.01.001 | 6º | Valores a Receber da CCT - BHTRANS |
1.1.3.01.01.002 | 6º | Cheques em Cobrança |
1.1.3.01.01.003 | 6º | Transações com Partes Relacionadas |
1.1.3.01.01.004 | 6º | Transações com cooperados |
1.1.3.01.01.997 | 6º | Outros Créditos |
1.1.3.01.01.998 | 6º | (-) Duplicatas Descontadas |
1.1.3.01.01.999 | 6º | (-) Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa |
1.1.3.02 | 4º | Clientes e Operações a Receber |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
1.1.3.02.01 | 5º | Operações a Receber |
1.1.3.02.01.001 | 6º | Vendas de Serviços Particulares |
1.1.3.02.01.002 | 6º | Aluguéis a Receber |
1.1.3.02.01.003 | 6º | Alienação de Bens |
1.1.3.02.01.004 | 6º | Contas a Receber com Publicidade |
1.1.3.02.01.005 | 6º | Taxas Administrativas a Receber |
1.1.3.02.01.006 | 6º | Mensalidades a Receber |
1.1.3.02.01.007 | 6º | Administração de Terminais |
1.1.3.02.01.997 | 6º | Outras Contas a Receber |
1.1.3.02.01.998 | 6º | (-) Duplicatas Descontadas |
1.1.3.02.01.999 | 6º | (-) Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa |
1.1.4 | 3º | OUTROS CRÉDITOS |
1.1.4.01 | 4º | ADIANTAMENTOS A TERCEIROS |
1.1.4.01.01.001 | 6º | Adiantamentos a Fornecedores |
1.1.4.01.01.002 | 6º | Adiantamentos a Prestadores de Serviços |
1.1.4.02 | 4º | ADIANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS |
1.1.4.02.01.001 | 6º | Adiantamentos Quinzenal |
1.1.4.02.01.002 | 6º | Adiantamentos de Férias e Encargos Sociais |
1.1.4.02.01.003 | 6º | Adiantamentos de 13º Salário e Encargos Sociais |
1.1.4.02.01.004 | 6º | Empréstimos e Adiantamentos |
1.1.4.02.01.005 | 6º | Adiantamentos para Funcionários em Viagem |
1.1.4.02.01.999 | 6º | Adiantamentos Diversos |
1.1.4.03 | 4º | IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECUPERAR |
1.1.4.03.01 | 5º | Imposto de Xxxxx |
1.1.4.03.01.001 | 6º | IRPJ Antecipação - Estimativa |
1.1.4.03.01.002 | 6º | IRPJ Pago a Maior |
1.1.4.03.01.003 | 6º | IRRF sobre Aplicações Financeiras |
1.1.4.03.01.004 | 6º | IRRF sobre Serv. Prestados à Pessoa Jurídica |
1.1.4.03.01.005 | 6º | IRRF sobre Serv. Prestados a Órgãos Públicos |
1.1.4.03.01.006 | 6º | IRRF sobre Juros sobre o Capital Próprio |
1.1.4.03.01.006 | 6º | IRRF sobre Mútuo |
1.1.4.03.02 | 5º | Contribuições Social Sobre Xxxxx Xxxxxxx |
1.1.4.03.02.001 | 6º | CSLL Antecipação - Estimativa |
1.1.4.03.02.002 | 6º | CSLL Pago a Maior |
1.1.4.03.02.003 | 6º | CSLL Retida sobre Serv. Prestados a Pessoa Jurídica |
1.1.4.03.02.004 | 6º | CSLL Retida sobre Serv. Prestados a Órgãos Públicos |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
1.1.4.03.03 | 5º | PIS A RECUPERAR |
1.1.4.03.03.001 | 6º | PIS Pago a Maior |
1.1.4.03.03.002 | 6º | PIS a Recuperar – Não- Cumulativo |
1.1.4.03.03.003 | 6º | PIS Retido sobre Serv. Prestados a Pessoa Jurídica |
1.1.4.03.03.004 | 6º | PIS Retido sobre Serv. Prestados a Órgãos Públicos |
1.1.4.03.04 | 5º | COFINS A RECUPERAR |
1.1.4.03.04.001 | 6º | COFINS Pago a Maior |
1.1.4.03.04.002 | 6º | COFINS a Recuperar – Não- Cumulativo |
1.1.4.03.04.003 | 6º | COFINS Retido sobre Serv. Prestados a Pessoa Jurídica |
1.1.4.03.04.004 | 6º | COFINS Retido sobre Serv. Prestados a Órgãos Públicos |
1.1.4.03.05 | 5º | INSS A RECUPERAR |
1.1.4.03.05.001 | 6º | INSS Pago a Maior |
1.1.4.03.05.002 | 6º | INSS Retido sobre Serv. Prestados a Pessoa Jurídica |
1.1.4.03.05.003 | 6º | INSS Retido sobre Serv. Prestados a Órgãos Públicos |
1.1.4.03.06 | 5º | Outros Impostos a Recuperar |
1.1.4.03.06.001 | 6º | ICMS Créditos de Apurações |
1.1.4.03.06.002 | 6º | ICMS Créditos de imobilizados |
1.1.4.03.06.003 | 6º | ICMS Pago a Maior |
1.1.4.03.06.004 | 6º | ISS Créditos de Apurações |
1.1.4.03.06.005 | 6º | ISS Pago a Maior |
1.1.4.04 | 4º | VALORES E CRÉDITOS VINCULADOS |
1.1.4.04.01 | 5º | Valores e Créditos vinculados |
1.1.4.04.01.001 | 6º | Valores e Créditos vinculados |
1.1.4.05. | 4º | CRÉDITOS EM PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS |
1.1.4.05.01 | 5º | Créditos em Participações Societárias |
1.1.4.05.01.001 | 6º | Dividendos e Xxxxxx a Receber |
1.1.4.05.01.002 | 6º | Juros sobre Capital Próprio a Receber |
1.1.4.06 | 4º | TRANSAÇÕES COM PARTES RELACIONADAS |
1.1.4.06.01 | 5º | Transações com Partes Relacionadas |
1.1.5.01.01.001 | 6º | Créditos com Participações Societárias - Empresa "XX" |
1.1.5.01.01.002 | 6º | Créditos com Participações Societárias - Empresa "XXX" |
1.1.5.01.01.003 | 6º | Transações com Sócios e Quotistas |
1.1.5.01.01.004 | 6º | Transações com Administradores |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
1.1.6 | 3º | ESTOQUES |
1.1.6.01 | 4º | ALMOXARIFADO |
1.1.6.01.01 | 5º | Almoxarifado |
1.1.6.01.01.001 | 6º | Peças, Componentes e Acessórios |
1.1.6.01.01.002 | 6º | Refrigeração Veicular |
1.1.6.01.01.003 | 6º | Combustíveis |
1.1.6.01.01.004 | 6º | ARLA |
1.1.6.01.01.005 | 6º | Lubrificantes, Óleo e Graxas |
1.1.6.01.01.006 | 6º | Pneus e Câmaras novas |
1.1.6.01.01.007 | 6º | Pneus e Câmaras recapados |
1.1.6.01.01.008 | 6º | Materiais para Recapagem |
1.1.6.01.01.009 | 6º | Uniformes |
1.1.6.01.01.010 | 6º | Materiais de Pintura e Reparos |
1.1.6.01.01.011 | 6º | Materiais de Limpeza Veicular |
1.1.6.01.01.012 | 6º | Material de Expediente e Informática |
1.1.6.01.01.013 | 6º | Importações em Andamento |
1.1.6.01.01.014 | 6º | Ferramentas |
1.1.6.01.01.998 | 6º | Outros Materiais de Almoxarifado |
1.1.6.01.01.999 | 6º | (-) Provisão de Perdas |
1.1.6.01.02 | 5º | Adiantamentos a Fornecedores para Estoques |
1.1.6.01.02.001 | 6º | Adiantamentos a Fornecedores para Estoques |
1.1.6.01.03 | 5º | Estoques em Poder de Terceiros |
1.1.6.01.03.001 | 6º | Estoque de materiais em Poder de Terceiros |
1.1.6.01.03.002 | 6º | Estoque em Montagem |
1.1.7.01.01 | 5º | DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE |
1.1.7.01.01.001 | 6º | Despesas Pagas Antecipadamente |
1.1.7.01.01.002 | 6º | Seguros Gerais |
1.1.7.01.01.003 | 6º | IPVA |
1.1.7.01.01.004 | 6º | IPTU |
1.1.7.01.01.005 | 6º | Taxa de Vistoria |
1.1.7.01.01.006 | 6º | Assinaturas de Periódicos |
1.1.7.01.01.007 | 6º | Aluguéis Pagos Antecipadamente |
1.1.7.01.01.999 | 6º | Outras Despesas Antecipadas |
1.1.8 | 3º | BENS DESTINADOS À VENDA |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
1.1.8.01 | 4º | BENS DESTINADOS À VENDA |
1.1.8.01.001 | 5º | Bens Destinados à Venda |
1.2 | 2º | ATIVO NÃO CIRCULANTE |
1.2.1 | 3º | ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO |
1.2.1.01 | 4º | Aplicações Financeiras |
1.2.1.01.01 | 5º | Aplicações Financeiras |
1.2.1.01.01.001 | 6º | Banco Conta Aplicações - BANCO I "XXX" |
1.2.1.01.01.002 | 6º | Banco Conta Aplicações - BANCO II "XXX" |
1.2.1.01.01.003 | 6º | Banco Conta Aplicações - BANCO III "XXX" |
1.2.1.02 | 4º | CONTAS A RECEBER |
1.2.1.02.01.001 | 6º | Contas a Receber - Concessão Pública |
1.2.1.02.01.002 | 6º | Valores a Receber da CCT - BHTRANS |
1.2.1.02.01.003 | 6º | Transações com Partes Relacionadas |
1.2.1.02.01.004 | 6º | Transações com cooperados |
1.2.1.02.01.005 | 6º | Outros Créditos |
1.2.1.02.01.006 | 6º | (-) Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa |
1.2.1.02.02 | 5º | Clientes e Operações a Receber |
1.2.1.02.02.001 | 6º | Vendas de Serviços Particulares |
1.2.1.02.02.002 | 6º | Aluguéis a Receber |
1.2.1.02.02.003 | 6º | Alienação de Bens |
1.2.1.02.02.004 | 6º | Contas a Receber com Publicidade |
1.2.1.02.02.998 | 6º | Outras Contas a Receber |
1.2.1.02.02.999 | 6º | (-) Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa |
1.2.1.03 | 4º | IMPOSTOS E CONTRIBUICOES A RECUPERAR |
1.2.1.03.01 | 5º | Imposto de Renda e Contribuição Social - Diferido |
1.2.1.03.01.001 | 6º | IRPJ Diferido - Prejuízo Fiscal |
1.2.1.03.01.002 | 6º | IRPJ Diferido - Diferenças Temporais |
1.2.1.03.01.003 | 6º | CSLL Diferida - Base Negativa |
1.2.1.03.01.004 | 6º | CSLL Diferida - Diferenças Temporais |
1.2.1.03.02 | 5º | Impostos a Recuperar – Não Circulante |
1.2.1.03.02.001 | 6º | IRPJ |
1.2.1.03.02.002 | 6º | CSLL |
1.2.1.03.02.003 | 6º | PIS |
1.2.1.03.02.004 | 6º | COFINS |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
1.2.1.03.02.005 | 6º | INSS |
1.2.1.03.02.006 | 6º | ISS |
1.2.1.03.02.007 | 6º | ICMS |
1.2.1.03.02.008 | 6º | ICMS sobre Ativo Imobilizado |
1.2.1.04 | 4º | INCENTIVOS FISCAIS |
1.2.1.04.01 | 5º | Incentivos Fiscais |
1.2.1.04.01.001 | 6º | Incentivos Fiscais - "XXXXXXX" |
1.2.1.04.01.999 | 6º | (-) Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
1.2.1.05 | 4º | DEPÓSITOS RESTITUTÍVEIS E VALORES VINCULADOS |
1.2.1.05.01 | 5º | Depósitos Judiciais |
1.2.1.05.01.001 | 6º | Causas Cíveis |
1.2.1.05.01.002 | 6º | Causas Fiscais |
1.2.1.05.01.003 | 6º | Causas Trabalhistas |
1.2.1.05.02 | 5º | Bloqueios Judiciais |
1.2.1.05.02.001 | 6º | Bloqueios Judiciais |
1.2.1.05.03 | 5º | Depósitos Caucionados |
1.2.1.05.03.001 | 6º | Depósitos Caucionados |
1.2.1.05.04 | 5º | Ativo Contingente |
1.2.1.05.04.001 | 6º | Causas Cíveis |
1.2.1.05.04.002 | 6º | Causas Fiscais |
1.2.1.05.04.003 | 6º | Causas Trabalhistas |
1.2.1.06 | 4º | TRANSAÇÕES COM PARTES RELACIONADAS |
1.2.1.06.01 | 5º | Transações com Partes Relacionadas |
1.2.1.06.01.001 | 6º | Créditos com Participações Societárias - Empresa "XX" |
1.2.1.06.01.002 | 6º | Créditos com Participações Societárias - Empresa "XXX" |
1.2.1.06.01.003 | 6º | Transações com Sócios e Quotistas |
1.2.1.06.01.004 | 6º | Transações com Administradores |
1.2.1.07 | 4º | OUTROS CRÉDITOS |
1.2.1.07.01 | 5º | Outros Créditos |
1.2.1.07.01.001 | 6º | Valores e Créditos vinculados |
1.2.1.08 | 4º | DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE |
1.2.1.08.01 | 5º | Despesas Pagas Antecipadamente |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
1.2.1.08.01.001 | 6º | Despesas Pagas Antecipadamente |
1.2.2 | 3º | INVESTIMENTOS |
1.2.2.01 | 4º | PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS |
1.2.2.01.01 | 5º | Participações Societárias |
1.2.2.01.01.001 | 6º | Participações em Empresas Controladas/Coligadas |
1.2.2.01.01.002 | 6º | Participações em Outras Empresas |
1.2.2.01.01.003 | 6º | Investimento para Futuro Aumento de Capital |
1.2.2.01.01.004 | 6º | Ágio nos Investimentos |
1.2.2.01.01.999 | 6º | (-) Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
1.2. | 2º | OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES |
1.2.2.02 | 4º | OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES |
1.2.2.02.01 | 5º | Outros Investimentos Permanentes |
1.2.2.02.01.001 | 6º | Obras de Arte |
1.2.2.02.01.002 | 6º | Imóveis destinados à venda |
1.2.2.02.01.003 | 6º | Consórcios de veículos a contemplar |
1.2.2.02.01.999 | 6º | (-) Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
1.2.3 | 3º | IMOBILIZADO |
1.2.3.01 | 4º | BENS EM OPERAÇÃO |
1.2.3.01.01 | 5º | Bens Imóveis |
1.2.3.01.01.001 | 6º | Terrenos |
1.2.3.01.01.002 | 6º | Edificações |
1.2.3.01.01.003 | 6º | Instalações |
1.2.3.01.01.999 | 6º | (-) Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
1.2.3.01.02 | 5º | Veículos |
1.2.3.01.02.001 | 6º | Veículos de Passageiros Convencional |
1.2.3.01.02.002 | 6º | Veículos de Passageiros Articulado |
1.2.3.01.02.003 | 6º | Veículos de Passageiros Micro-Ônibus/ Van |
1.2.3.01.02.004 | 6º | Veículos de Passageiros Outros |
1.2.3.01.02.005 | 6º | Veículos de Suporte Operacional (Apoio) |
1.2.3.01.02.006 | 6º | Veículos Administrativo/Comercial (-) Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
1.2.3.01.03 | 5º | Outros Bens de Apoio |
1.2.3.01.03.001 | 6º | Máquinas, Aparelhos e Equipamentos |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
1.2.3.01.03.002 | 6º | Ferramentas Duráveis |
1.2.3.01.03.003 | 6º | Equipamentos de Processamento de Dados |
1.2.3.01.03.004 | 6º | Móveis e Xxxxxxxxxx |
1.2.3.01.03.005 | 6º | Bilhetagem Eletrônica – Validadores |
1.2.3.01.03.006 | 6º | Bilhetagem Eletrônica – AVL |
1.2.3.01.03.007 | 6º | Bilhetagem Eletrônica - Computador de Bordo |
1.2.3.01.03.008 | 6º | Bilhetagem Eletrônica - Outros |
1.2.3.01.03.009 | 6º | Equipamentos de Comunicação |
1.2.3.01.03.010 | 6º | Equipamentos de Segurança |
1.2.3.01.03.999 | 6º | (-) Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
1.2.3.01.04 | 5º | Imobilizações em Andamento |
1.2.3.01.04.001 | 6º | Adiantamento a Fornecedores de Imobilizado |
1.2.3.01.04.002 | 6º | Veículos em Fase de Montagem |
1.2.3.01.04.003 | 6º | Imóveis em Benfeitorias |
1.2.3.01.04.004 | 6º | Bens em Processo de Importação |
1.2.3.01.99 | 5º | Depreciação Acumulada |
1.2.3.01.99.001 | 6º | (-) Edificações |
1.2.3.01.99.002 | 6º | (-) Instalações |
1.2.3.01.99.003 | 6º | (-) Veículos de Passageiros Convencional |
1.2.3.01.99.004 | 6º | (-) Veículos de Passageiros Articulado |
1.2.3.01.99.005 | 6º | (-) Veículos de Passageiros Micro-Ônibus/ Van |
1.2.3.01.99.006 | 6º | (-) Veículos de Passageiros Outros |
1.2.3.01.99.007 | 6º | (-) Veículos de Suporte Operacional (Apoio) |
1.2.3.01.99.008 | 6º | (-) Veículos Administrativo/Comercial |
1.2.3.01.99.009 | 6º | (-) Máquinas, Aparelhos e Equipamentos |
1.2.3.01.99.010 | 6º | (-) Ferramentas Duráveis |
1.2.3.01.99.011 | 6º | (-) Equipamentos de Processamento de Dados |
1.2.3.01.99.012 | 6º | (-) Móveis e Xxxxxxxxxx |
1.2.3.01.99.013 | 6º | (-) Benfeitorias em Bens de Terceiros |
1.2.3.01.99.014 | 6º | (-) Bilhetagem Eletrônica - Validadores |
1.2.3.01.99.015 | 6º | (-) Bilhetagem Eletrônica - AVL |
1.2.3.01.99.016 | 6º | (-) Bilhetagem Eletrônica - Computador de Bordo |
1.2.3.01.99.017 | 6º | (-) Bilhetagem Eletrônica – Outros |
1.2.3.01.99.018 | 6º | (-) Equipamentos de Comunicação |
1.2.3.01.99.019 | 6º | (-) Equipamentos de Segurança |
1.2.4 | 3º | ATIVO INTANGÍVEL |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
1.2.4.01 | 4º | ATIVO INTANGÍVEL |
1.2.4.01.01 | 5º | Intangível |
1.2.4.01.01.001 | 6º | Softwares |
1.2.4.01.01.002 | 6º | Marcas e Patentes |
1.2.4.01.01.003 | 6º | Ponto Comercial |
1.2.4.01.01.004 | 6º | Fundo de Comércio |
1.2.4.01.01.005 | 6º | Direitos Autorais |
1.2.4.01.01.006 | 6º | Pesquisa e Desenvolvimento |
1.2.4.01.01.999 | 6º | (-) Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
1.2.4.01.99 | 5º | (-) Amortização Acumulada |
1.2.4.01.99.001 | 6º | (-) Softwares |
1.2.4.01.99.002 | 6º | (-) Marcas e Patentes |
1.2.4.01.99.003 | 6º | (-) Ponto Comercial |
1.2.4.01.99.004 | 6º | (-) Fundo de Comércio |
1.2.4.01.99.005 | 6º | (-) Direitos Autorais |
1.2.4.01.99.006 | 6º | (-) Pesquisa & Desenvolvimento |
3.3.2 Plano de Contas – Passivo
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
2.1 | 2° | PASSIVO CIRCULANTE |
2.1.1 | 3° | CONTAS A PAGAR |
2.1.1.01 | 4° | CONTAS A PAGAR |
2.1.1.01.01 | 5° | Contas a Pagar |
2.1.1.01.01.001 | 6° | Contas de Consumo (água, luz, gás, telefone) |
2.1.1.01.01.002 | 6° | Aluguéis |
2.1.1.01.01.003 | 6° | Combustível a Pagar |
2.1.1.01.01.999 | 6° | Outras Contas a Pagar |
2.1.1.01.02 | 5° | Obrigações com Outras Instituições |
2.1.1.01.01.001 | 6° | Contas a Pagar – BHTRANS |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
2.1.2 | 3° | VALORES A PAGAR |
2.1.2.01 | 4° | VALORES A PAGAR |
2.1.2.01.01 | 5° | Fornecedores |
2.1.2.01.01.001 | 6° | Fornecedores |
2.1.2.01.01.002 | 6° | Fornecedores – Prestadores de Serviços |
2.1.2.01.01.003 | 6° | Transações com Partes Relacionadas |
2.1.2.01.01.004 | 6° | Transações com cooperados |
2.1.2.01.02 | 5° | Debêntures |
2.1.2.01.02.001 | 6° | Debêntures |
2.1.2.02 | 4° | OUTRAS CONTAS A PAGAR |
2.1.2.02.01 | 5° | Outras Contas a Pagar |
2.1.2.02.01.001 | 6° | Pedágio |
2.1.2.02.01.002 | 6° | Seguros Veículos |
2.1.2.02.01.003 | 6° | Seguro DPVAT |
2.1.2.02.01.004 | 6° | Mensalidade Sindicato |
2.1.2.02.01.005 | 6° | Taxa Administrativa sobre Operações |
2.1.2.02.01.006 | 6° | Obrigações com Consórcios de Veículos |
2.1.2.02.01.007 | 6° | Taxa de Embarque |
2.1.2.02.01.008 | 6° | Sindicato de Funcionários |
2.1.2.02.01.008 | 6° | Entidade de Classe |
2.1.2.03 | 4° | SERVIÇOS PROFISSIONAIS |
2.1.2.03.01 | 5° | Serviços Profissionais |
2.1.2.03.01.001 | 6° | Serviços de Auditoria e Consultoria |
2.1.2.03.01.002 | 6° | Serviços de Assessoria Jurídica |
2.1.2.03.01.003 | 6° | Serviços de Conservação e Limpeza |
2.1.2.03.01.004 | 6° | Serviços de Informática |
2.1.2.03.01.005 | 6° | Serviços de Segurança |
2.1.2.03.01.099 | 6° | Serviços Profissionais Diversos |
2.1.3 | 3° | OBRIGAÇÕES FISCAIS |
2.1.3.01 | 4° | TRIBUTOS A RECOLHER |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
2.1.3.01.01 | 5° | Tributos Federais |
2.1.3.01.01.001 | 6° | PIS a Recolher |
2.1.3.01.01.002 | 6° | COFINS a Recolher |
2.1.3.01.01.003 | 6° | IRPJ a Recolher |
2.1.3.01.01.004 | 6° | CSLL a Recolher |
2.1.3.01.01.005 | 6° | IRRF a Recolher |
2.1.3.01.01.006 | 6° | PIS, COFINS e CSLL a Recolher |
2.1.3.01.01.007 | 6° | INSS sobre Serviços Prestados |
2.1.3.01.01.008 | 6° | Contribuição Previdenciária sobre Receita Bruta a Recolher |
2.1.3.01.01.009 | 6° | Provisão para IOF |
2.1.3.01.02 | 5° | Tributos Estaduais |
2.1.3.01.02.001 | 6° | ICMS a Recolher |
2.1.3.01.02.002 | 6° | IPVA a Recolher |
2.1.3.01.03 | 5° | Tributos Municipais |
2.1.3.01.03.001 | 6° | ISS a Recolher |
2.1.3.01.03.002 | 6° | ISS Retido a Terceiros |
2.1.3.01.03.003 | 6° | IPTU a Recolher |
2.1.3.02 | 4° | PARCELAMENTOS FISCAIS |
2.1.3.02.01 | 5° | Parcelamentos Fiscais |
2.1.3.02.01.001 | 6° | Parcelamentos Fiscais X |
2.1.3.02.01.002 | 0x | Xxxxxxxxxxxxx Xxxxxxx X |
0.0.0.00.00.000 | 0x | Xxxxxxxxxxxxx Xxxxxxx Z |
2.1.3.03 | 4° | OUTROS IMPOSTOS E TAXAS A RECOLHER |
2.1.3.03.01 | 5° | Outros Impostos e Taxas a Recolher |
2.1.3.03.01.001 | 6° | Outros Impostos e Taxas a Recolher |
2.1.4 | 3° | OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS E PREVIDENCIÁRIAS |
2.1.4.01 | 4° | OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS E PREVIDENCIÁRIAS |
2.1.4.01.01 | 5° | Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias |
2.1.4.01.01.001 | 6° | Salários, Pró-Labore e Gratificações a Pagar |
2.1.4.01.01.002 | 6° | INSS a Recolher |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
2.1.4.01.01.003 | 6° | FGTS a Recolher |
2.1.4.01.01.004 | 6° | Contribuição Sindical, Confederativa e Assistencial a Pagar |
2.1.4.01.01.005 | 6° | Rescisões a Pagar |
2.1.4.01.01.006 | 6° | Férias a Pagar |
2.1.4.01.01.007 | 6° | 13° Salário a Pagar |
2.1.4.01.01.008 | 6° | Previdência a Privada |
2.1.4.01.01.009 | 6° | Convênios em Folha de Pagamento |
2.1.4.01.01.010 | 6° | Empréstimo Consignado |
2.1.4.01.01.011 | 6° | Pensão Alimentícia |
2.1.4.01.02 | 5° | Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias |
2.1.4.01.02.001 | 6° | Parcelamentos Previdenciários X |
2.1.4.01.02.002 | 6° | Parcelamentos Previdenciários Y |
2.1.4.01.02.003 | 6° | Parcelamentos Previdenciários Z |
2.1.5 | 3° | OUTRAS OBRIGAÇÕES |
2.1.5.01 | 4° | RECEBIMENTOS ANTECIPADOS |
2.1.5.01.01 | 5° | Recebimentos Antecipados |
2.1.5.01.01.001 | 6° | Adiantamentos de Clientes |
2.1.5.01.01.002 | 6° | Recebimento direto nas Roletas |
2.1.5.02 | 0x | XXXXXXXXX XX XXXXXXXXX X XXXXX |
0.0.0.00.00 | 0x | Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx a Pagar |
2.1.5.02.01.001 | 6° | Comissões de Terceiros a Pagar |
2.1.5.03 | 4° | OBRIGAÇÕES COM PODER CONCEDENTE |
2.1.5.03.01 | 5° | Obrigações com Poder Concedente |
2.1.5.03.01.001 | 6° | Taxa de Fiscalização |
2.1.5.03.01.002 | 6° | Multas |
2.1.5.03.01.003 | 6° | Outras Operações a Pagar |
2.1.5.04 | 4° | RETENÇÕES CONTRATUAIS A PAGAR |
2.1.5.04.01 | 5° | Retenções Contratuais a Pagar |
2.1.5.04.01.001 | 6° | Retenções Contratuais a Pagar |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
2.1.5.04.02 | 5° | Outras Provisões |
2.1.5.04.02.001 | 6° | Contratos Onerosos |
2.1.5.04.02.002 | 6° | Provisão de Reestruturação |
2.1.6 | 3° | OBRIGAÇÕES COM ACIONISTA/QUOTISTA |
2.1.6.01 | 4° | OBRIGAÇÕES COM ACIONISTA/QUOTISTA |
2.1.6.01.01 | 5° | Dividendos e Distribuição de Xxxxxx a Pagar |
2.1.6.01.01.001 | 6° | Dividendos e Distribuição de Lucros a Pagar |
2.1.6.01.02 | 5° | Juros sobre Capital Próprio a Pagar |
2.1.6.01.02.001 | 6° | Juros sobre Capital Próprio a Pagar |
2.1.6.02 | 4° | SOBRAS LIQUIDAS A DISTRIBUIR |
2.1.6.02.01 | 5° | Sobras Liquidas a Pagar |
2.1.6.02.01.001 | 6° | Sobras Liquidas a Pagar |
2.1.7 | 3° | MÚTUOS |
2.1.7.01 | 4° | MÚTUOS |
2.1.7.01.01 | 5° | Mútuos |
2.1.7.01.01.001 | 6° | Transações com Empresa "XXX" |
2.1.7.01.01.002 | 6° | Transações com Empresa "XXXX" |
2.1.7.01.01.003 | 6° | Transações com Empresa "XXXXX" |
2.1.7.01.01.004 | 6° | Transações com Sócios e Quotistas |
2.1.7.01.01.005 | 6° | Transações com Administradores |
2.1.8 | 3° | OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS |
2.1.8.01 | 4° | EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS |
2.1.8.01.01 | 5° | Empréstimos e Financiamentos |
2.1.8.01.01.001 | 6° | Capital de Giro |
2.1.8.01.01.002 | 6° | Arrendamento Mercantil |
2.1.8.01.01.003 | 6° | Agência Especial de Financiamento Industrial - FINAME |
2.1.8.01.01.004 | 6° | Empréstimos e Financiamentos em moeda estrangeira |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
2.1.8.01.01.005 | 6° | Conta Garantida/ Crédito Bancário Concedido |
2.1.8.01.01.006 | 6° | Outros Empréstimos e Financiamentos |
2.1.8.02.02 | 5° | Contas a Pagar de Processos Judicias |
2.1.8.02.02.001 | 6° | Causas Cíveis |
2.1.8.02.02.002 | 6° | Causas Fiscais |
2.1.8.02.02.003 | 6° | Causas Trabalhistas |
2.1.8.02.02.004 | 6° | Contingências com Agência Reguladora |
2.1.9 | 3º | PROVISÕES |
2.1.9.01 | 4° | PROVISÕES |
2.1.9.01.01 | 5° | Provisões sobre Folha de Pagamento |
2.1.9.01.01.001 | 6° | Provisão Férias |
2.1.9.01.01.002 | 6° | Provisão Encargos sobre Férias |
2.1.9.01.01.003 | 6° | Provisão 13º Salário |
2.1.9.01.01.004 | 6° | Provisão Encargos sobre 13° Salário |
2.1.9.01.01.005 | 6° | Gratificações e Participações a Empregados |
2.1.9.01.01.006 | 6° | Gratificações e Participações a Administradores |
2.1.9.02.01 | 5° | Outras Provisões |
2.1.9.02.01.001 | 6° | Contratos Onerosos |
2.1.9.02.01.002 | 6° | Provisão de Reestruturação |
2.2 | 2° | PASSIVO NÃO CIRCULANTE |
2.2.1 | 3° | VALORES A PAGAR |
2.2.1.01 | 4° | VALORES A PAGAR |
2.2.1.01.01 | 5° | Fornecedores |
2.2.1.01.01.01 | 6° | Fornecedores |
2.2.1.01.01.02 | 6° | Fornecedores – Prestadores de Serviço |
2.2.1.01.02 | 5° | Debêntures |
2.2.1.01.02.01 | 6° | Debêntures |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
2.2.1.02 | 4° | EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS |
2.2.1.02.01 | 5° | Empréstimos e Financiamentos |
2.2.1.02.01.01 | 6° | Capital de Giro |
2.2.1.02.01.02 | 6° | Arrendamento Mercantil |
2.2.1.02.01.03 | 6° | Agência Especial de Financiamento Industrial - FINAME |
2.2.1.02.01.04 | 6° | Empréstimos e Financiamentos em moeda estrangeira |
2.2.1.02.01.05 | 6° | Conta Garantida/ Crédito Bancário Concedido |
2.2.1.02.02 | 5° | Outras Contas a Pagar |
2.2.1.02.02.01 | 6° | Contas a Pagar – BHTRANS |
2.2.1.03 | 4° | MÚTUOS |
2.2.1.03.01 | 5° | Mútuos |
2.2.1.03.01.001 | 6° | Transações com Empresa "XX" |
2.2.1.03.01.002 | 6° | Transações com Empresa "XXX" |
2.2.1.03.01.003 | 6° | Transações com Empresa "XXXX" |
2.2.1.03.01.004 | 6° | Transações com Sócios e Quotistas |
2.2.1.03.01.005 | 6° | Transações com Administradores |
2.2.1.04 | 4° | PARCELAMENTOS FISCAIS E PREVIDENCIÁRIOS |
2.2.1.04.01 | 5° | Parcelamentos Fiscais |
2.2.1.04.01.001 | 6° | Parcelamentos 1 |
2.2.1.04.01.002 | 6° | Parcelamentos 2 |
2.2.1.04.01.003 | 6° | Parcelamentos 3 |
2.2.1.04.02 | 5° | Parcelamentos Previdenciários |
2.2.1.04.02.001 | 6° | Parcelamentos 1 |
2.2.1.04.02.002 | 6° | Parcelamentos 2 |
2.2.1.04.02.003 | 6° | Parcelamentos 3 |
2.2.1.05 | 4° | OUTRAS EXIGIBILIDADES |
2.2.1.05.01 | 5° | Retenções Contratuais |
2.2.1.05.01.001 | 6° | Retenções Contratuais |
2.2.1.05.02 | 5° | Outras Provisões |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
2.2.1.05.02.001 | 6° | Contratos Onerosos |
2.2.1.05.02.002 | 6° | Provisão de Reestruturação |
2.2.1.06 | 4° | IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL - DIFERIDO |
2.2.1.06.01 | 5° | Impostos a Recolher - Não Circulante |
2.2.1.06.01.001 | 6° | Imposto de Renda Diferido |
2.2.1.06.01.002 | 6° | Contribuição Social Diferida |
2.2.1.07 | 4° | Riscos Fiscais e Outros Passivos Contingentes |
2.2.1.07.01 | 5° | Riscos Fiscais e Outros Passivos Contingentes |
2.2.1.07.01.001 | 6° | Causas Cíveis |
2.2.1.07.01.002 | 6° | Causas Fiscais |
2.2.1.07.01.003 | 6° | Causas Trabalhistas |
2.2.1.07.01.004 | 6° | Contingências com Agência Reguladora |
2.3 | 2° | PATRIMONIO LIQUIDO |
2.3.1 | 3° | CAPITAL SOCIAL/AFAC |
2.3.1.01 | 4° | CAPITAL SOCIAL/AFAC |
2.3.1.01.01 | 5° | Capital Social |
2.3.1.01.01.001 | 6° | Capital Social Integralizado |
2.3.1.01.01.002 | 6° | Capital Social a Integralizar |
2.3.1.01.01.003 | 6° | Custo na Emissão de Ações |
2.3.1.02 | 4° | ADIANTAMENTO PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL |
2.3.1.02.01 | 5° | Adiantamento para Futuro Aumento de Capital |
2.3.1.02.01.001 | 6° | Adiantamento para Futuro Aumento de Capital |
2.3.2 | 3° | RESERVA DE CAPITAL |
2.3.2.01 | 4° | RESERVA DE CAPITAL |
2.3.2.01.01 | 5° | Reserva de Capital |
2.3.2.01.01.001 | 6° | Ágio na Emissão de Ações ou Quotas |
2.3.2.01.01.002 | 6° | Doações e Subvenções para Investimentos |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
2.3.2.01.01.003 | 6° | Ações em Tesouraria |
2.3.2.01.01.099 | 6° | Outras Reservas de Capital |
2.3.3 | 3° | RESERVA DE LUCROS |
2.3.3.01 | 4° | RESERVA DE LUCROS |
2.3.3.01.01 | 5° | Reserva de Lucros |
2.3.3.01.01.001 | 6° | Reserva Legal |
2.3.3.01.01.002 | 6° | Reserva Estatutária |
2.3.3.01.01.003 | 6° | Reserva para Contingências |
2.3.3.01.01.004 | 6° | Reserva de Lucros a Realizar |
2.3.3.01.01.005 | 6° | Reserva de Retenção de Lucros |
2.3.3.01.01.006 | 6° | Reserva Especial para Dividendo Obrigatório não Distribuído |
2.3.3.01.01.007 | 6° | Reserva de Incentivos Fiscais |
2.3.3.01.01.008 | 6° | Dividendo Adicional Proposto |
2.3.3.01.01.009 | 6° | Ações em Tesouraria |
2.3.3.01.01.010 | 6° | Reserva de Reinvestimento |
2.3.3.01.01.010 | 6° | Fundo de Reserva |
2.3.3.01.01.010 | 6° | Fundo de Assistência Técnica |
2.3.4 | 3° | RESULTADOS ACUMULADOS |
2.3.4.01 | 4° | RESULTADOS ACUMULADOS |
2.3.4.01.01 | 5° | Resultados Acumulados |
2.3.4.01.01.001 | 6° | Prejuízos de Exercícios Anteriores |
2.3.4.01.01.002 | 6° | Resultado do Período |
2.3.4.01.01.003 | 6° | (-) Distribuição Antecipada de Lucros |
2.3.4.01.01.004 | 6° | Sobras / Perdas do Exercício |
3.3.3 Plano de Contas – Demonstração do Resultado
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
3.1 | 2° | RECEITA BRUTA DE SERVIÇOS PRESTADOS |
3.1.1 | 3° | RECEITA TRANSPORTE DE PASSAGEIROS |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
3.1.1.01 | 4° | RECEITA TRANSPORTE DE PASSAGEIROS |
3.1.1.01.01 | 5° | Receita Transporte de Passageiros |
3.1.1.01.01.001 | 6° | Receita da Operação |
3.1.1.01.01.006 | 6° | Receita com Operações Especiais |
3.1.1.01.01.007 | 6° | Receita com Operações de Fretamento |
3.1.1.01.01.008 | 6° | Receita com Operações Intermunicipal |
3.1.1.01.01.009 | 6° | Receita com Operações em Outros Municípios |
3.1.1.01.01.010 | 6° | Receita com Operações Der-MG |
3.1.1.01.01.011 | 6° | Receita comum Consórcios |
3.1.1.01.01.999 | 6° | Outras Receitas |
3.1.2.02 | 4° | OUTRAS RECEITAS |
3.1.2.02.01 | 5° | Outras Receitas - Veículos |
3.1.2.02.01.001 | 6° | Alienação de Veículos |
3.1.2.02.01.002 | 6° | Ingressos de Cooperados |
3.1.2.02.01.003 | 6° | Ingressos de Taxa de Administração |
3.1.2.02.01.999 | 6° | Outras Receitas |
3.1.2.02.02 | 5° | Outras Receitas - Comerciais |
3.1.2.02.02.001 | 6° | Publicidade e Anúncios – Mídia Digital |
3.1.2.02.02.002 | 6° | Publicidade e Anúncios – Mídia Audiovisual |
3.1.2.02.02.003 | 6° | Publicidade e Anúncios – Propaganda |
3.1.2.02.03 | 5° | Receita Prestação de Serviços - BRT |
3.1.2.02.03.001 | 6° | Receita Prestação de Serviços - BRT |
3.2 | 2° | DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA |
3.2.1 | 3° | DEVOLUÇÕES, DESCONTOS E REDUTORAS |
3.2.1.01 | 4° | DEVOLUÇÕES, DESCONTOS E REDUTORAS |
3.2.1.01.01 | 5° | Devoluções, Descontos e Redutoras |
3.2.1.01.01.001 | 6° | (-) Passagens Devolvidas |
3.2.1.01.01.999 | 6° | (-) Abatimentos ou Descontos Incondicionais |
3.2.2 | 3° | IMPOSTOS, TAXAS E CONTRBUIÇÕES SOBRE SERVIÇOS |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
3.2.2.01 | 4° | IMPOSTOS, TAXAS E CONTRBUIÇÕES SOBRE SERVIÇOS |
3.2.2.01.01 | 5° | Impostos, Taxas e Contribuições sobre Serviços |
3.2.2.01.01.001 | 6° | (-) PIS |
3.2.2.01.01.002 | 6° | (-) COFINS |
3.2.2.01.01.003 | 6° | (-) ICMS |
3.2.2.01.01.004 | 6° | (-) ISS |
3.2.2.01.01.005 | 6° | (-) Contribuição Previdenciária sobre Receita Bruta |
3.2.2.01.01.006 | 6° | (-) Contribuição p/ Financiamentos da Seguridade INSS |
4 | 1° | CUSTOS |
4.1 | 2° | CUSTO DE TRAFÉGO, OPERAÇÃO E MANUTENÇÃO |
4.1.1 | 3° | TRANSPORTE DE PASSAGEIROS |
4.1.1.01 | 4° | CUSTO COM PESSOAL |
4.1.1.01.01 | 5° | Remuneração |
4.1.1.01.01.001 | 6° | Salários |
4.1.1.01.01.002 | 6° | Horas Extras |
4.1.1.01.01.003 | 6° | Anuênio |
4.1.1.01.01.004 | 6° | Abono Salarial |
4.1.1.01.01.005 | 6° | Descanso Semanal Remunerado |
4.1.1.01.01.006 | 6° | Comissões e Gratificações |
4.1.1.01.01.007 | 6° | Prêmios |
4.1.1.01.01.008 | 6° | Ajuda de Custo |
4.1.1.01.01.009 | 6° | Adicional Noturno |
4.1.1.01.01.010 | 6° | Adicional de Insalubridade e Periculosidade |
4.1.1.01.01.011 | 6° | Xxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx |
4.1.1.01.01.012 | 6° | Abono Pecuniário de Férias |
4.1.1.01.01.013 | 6° | Provisão de Férias |
4.1.1.01.01.014 | 6° | Provisão de 13º Salário |
4.1.1.01.01.015 | 6° | Participação nos Resultados |
4.1.1.01.01.016 | 6° | Estagiário |
4.1.1.01.01.017 | 6° | Aprendizes |
4.1.1.01.01.999 | 6° | Outras Remunerações |
4.1.1.01.02 | 5° | Encargos Sociais |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.1.01.02.001 | 6° | INSS sobre Folha de Pagamento |
4.1.1.01.02.002 | 6° | FGTS sobre Folha de Pagamento |
4.1.1.01.02.003 | 6° | INSS sobre Provisão de Férias |
4.1.1.01.02.004 | 6° | INSS sobre Provisão de 13° Salário |
4.1.1.01.02.005 | 6° | FGTS sobre Provisão de Férias |
4.1.1.01.02.006 | 6° | FGTS sobre Provisão de 13º Salário |
4.1.1.01.02.007 | 6° | INSS sobre Serviços de Terceiros e Autônomos |
4.1.1.01.02.008 | 6° | FGTS sobre Rescisão do Contrato de Trabalho |
4.1.1.01.03 | 5° | Benefícios |
4.1.1.01.03.001 | 6° | Vale Refeição |
4.1.1.01.03.002 | 6° | Refeitório |
4.1.1.01.03.003 | 6° | Assistência Médica |
4.1.1.01.03.004 | 6° | Assistência Odontológica |
4.1.1.01.03.005 | 6° | Seguro de Vida em Grupo |
4.1.1.01.03.006 | 6° | Vale Transporte |
4.1.1.01.03.007 | 6° | Cesta Básica |
4.1.1.01.03.008 | 6° | Bolsa de Estudo |
4.1.1.01.03.009 | 6° | Convênios |
4.1.1.01.03.010 | 6° | Creche |
4.1.1.01.03.099 | 6° | Outros Benefícios a Funcionários |
4.1.1.01.04 | 5° | Outros Custos com Pessoal |
4.1.1.01.04.001 | 6° | Uniformes e Equipamentos de Proteção Individual |
4.1.1.01.04.002 | 6° | Cursos / Treinamentos |
4.1.1.01.04.003 | 6° | Viagens (Hotéis, Refeições e Outros) |
4.1.1.02 | 4° | CUSTO COM VEÍCULOS |
4.1.1.02.01 | 5° | Combustível e Lubrificantes |
4.1.1.02.01.001 | 6° | Óleo Diesel |
4.1.1.02.01.002 | 6° | Graxas e Lubrificantes |
4.1.1.02.01.003 | 6° | Outros Combustíveis |
4.1.1.02.01.999 | 6° | Perdas |
4.1.1.02.02 | 5° | Pneus e Materiais de Rodagem |
4.1.1.02.02.001 | 6° | Pneus Novos |
4.1.1.02.02.002 | 6° | Pneus Recapados |
4.1.1.02.02.003 | 6° | Câmaras e Acessórios |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.1.02.02.999 | 6° | Perdas |
4.1.1.02.03 | 5° | Materiais e Serviços para Conservação |
4.1.1.02.03.001 | 6° | Higienização, Limpeza e Lavanderia de Ônibus |
4.1.1.02.03.002 | 6° | Peças, Ferramentas e Acessórios |
4.1.1.02.03.099 | 6° | Perdas |
4.1.1.02.04 | 5° | Legalização de Veículos |
4.1.1.02.04.001 | 6° | IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores |
4.1.1.02.04.002 | 6° | Seguro Obrigatório |
4.1.1.02.04.098 | 6° | Taxa de Licenciamento, Vistoria e Outras |
4.1.1.02.04.099 | 6° | Seguro Não Obrigatório de Veículos |
4.1.1.02.05 | 5° | Outros Custos com Veículos |
4.1.1.02.05.001 | 6° | Extintores |
4.1.1.02.05.002 | 6° | Materiais de Pintura |
4.1.1.02.05.003 | 6° | Refrigeração Veicular |
4.1.1.02.05.004 | 6° | Pedágios e Estacionamentos |
4.1.1.02.05.005 | 6° | Multas e Infrações |
4.1.1.02.05.006 | 6° | Avarias |
4.1.1.02.05.007 | 6° | Furtos e Roubos de Veículos |
4.1.1.02.05.008 | 6° | Aluguel de Veículos |
4.1.1.02.05.999 | 6° | Outros Custos com Veículos |
4.1.1.03 | 4° | ARRENDAMENTO MERCANTIL E LOCAÇÃO DE BENS |
4.1.1.03.01 | 5° | Arrendamento Mercantil |
4.1.1.04.02.001 | 6° | Arrendamento Mercantil de Outros Bens |
4.1.1.03.01 | 5° | Locações |
4.1.1.03.01.001 | 6° | Locação de Bens Imóveis |
4.1.1.03.01.002 | 6° | Locação de Bens Móveis |
4.1.1.03.01.003 | 6° | Locação de Frota Municipalizada |
4.1.1.03.01.999 | 6° | Outras locações |
4.1.1.04 | 4° | OUTROS CUSTOS OPERACIONAIS |
4.1.1.04.01 | 5° | Outros Custos Operacionais |
4.1.1.04.01.001 | 6° | Serviços de Limpeza |
4.1.1.04.01.002 | 6° | Serviços de Segurança e Vigilância |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.1.04.01.003 | 6° | Serviços de Transporte de Valores |
4.1.1.04.01.004 | 6° | Serviços Médicos |
4.1.1.04.01.005 | 6° | Serviços Prestados por Pessoa Física |
4.1.1.04.01.006 | 6° | Energia Elétrica |
4.1.1.04.01.007 | 6° | Água e Esgoto |
4.1.1.04.01.008 | 6° | Telefone |
4.1.1.04.01.009 | 6° | Furtos e Roubos de Numerários e Outros Valores |
4.1.1.04.01.010 | 6° | Contribuição Sindical Mensal |
4.1.1.04.01.011 | 6° | Taxas de Licença e Funcionamento |
4.1.1.04.01.012 | 6° | Serviços de Consultoria |
4.1.1.04.01.013 | 6° | Serviços de Informática |
4.1.1.04.01.014 | 6° | Serviços Jurídicos |
4.1.1.04.01.015 | 6° | Serviços Legais e Judiciais |
4.1.1.04.01.016 | 6° | Fretes e Carretos |
4.1.1.04.01.017 | 6° | Impressos e Materiais de Escritórios |
4.1.1.04.01.018 | 6° | Manutenção e Reparo de Bens |
4.1.1.04.01.019 | 6° | Material Conservação e Limpeza |
4.1.1.04.01.020 | 6° | Material de Segurança |
4.1.1.04.01.021 | 6° | Multas e Infrações |
4.1.1.04.01.022 | 6° | Prêmios e Seguros |
4.1.1.04.01.023 | 6° | Prejuízo com Indenização/ Terceiros |
4.1.1.04.01.024 | 6° | Variações e Ajustes de Estoques |
4.1.1.04.01.998 | 6° | Outros Serviços Prestados |
4.1.1.04.01.999 | 6° | Outros Custos Operacionais |
4.1.1.05 | 4° | CUSTOS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO |
4.1.1.05.01 | 5° | Depreciação de Bens de Uso da Operação |
4.1.1.05.01.001 | 6° | Edificações |
4.1.1.05.01.002 | 6° | Instalações |
4.1.1.05.01.003 | 6° | Veículos de Passageiros Convencional |
4.1.1.05.01.004 | 6° | Veículos de Passageiros Articulado |
4.1.1.05.01.005 | 6° | Veículos de Passageiros Micro Ônibus/ Van |
4.1.1.05.01.006 | 6° | Veículos de Passageiros Outros |
4.1.1.05.01.007 | 6° | Veículos de Apoio |
4.1.1.05.01.008 | 6° | Veículos Administrativo/Comercial |
4.1.1.05.01.009 | 6° | Máquinas, Aparelhos e Equipamentos |
4.1.1.05.01.010 | 6° | Ferramentas Duráveis |
4.1.1.05.01.011 | 6° | Equipamentos de Processamento de Dados |
4.1.1.05.01.012 | 6° | Móveis e Xxxxxxxxxx |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.1.05.01.013 | 6° | Benfeitorias em Bens de Terceiros |
4.1.1.05.01.014 | 6° | Bilhetagem Eletrônica – Validadores |
4.1.1.05.01.015 | 6° | Bilhetagem Eletrônica – AVL |
4.1.1.05.01.016 | 6° | Bilhetagem Eletrônica – Computador de Bordo |
4.1.1.05.01.017 | 6° | Bilhetagem Eletrônica – Outros |
4.1.1.05.01.018 | 6° | Equipamentos de Comunicação |
4.1.1.05.01.019 | 6° | Equipamentos de Segurança |
4.1.1.05.01.999 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
4.1.1.05.02 | 5° | Custos com Amortização - Intangível |
4.1.1.05.02.001 | 6° | Softwares |
4.1.1.05.02.002 | 6° | Marcas e Patentes |
4.1.1.05.02.003 | 6° | Ponto Comercial |
4.1.1.05.02.004 | 6° | Fundo de Comércio |
4.1.1.05.02.005 | 6° | Direitos Autorais |
4.1.1.05.02.006 | 6° | Pesquisa e Desenvolvimento |
4.1.1.05.02.999 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
4.1.2 | 3° | FISCALIZAÇÃO |
4.1.2.01 | 4° | CUSTO COM PESSOAL |
4.1.2.01.01 | 5° | Remuneração |
4.1.2.01.01.001 | 6° | Salários |
4.1.2.01.01.002 | 6° | Horas Extras |
4.1.2.01.01.003 | 6° | Anuênio |
4.1.2.01.01.004 | 6° | Abono Salarial |
4.1.2.01.01.005 | 6° | Descanso Semanal Remunerado |
4.1.2.01.01.006 | 6° | Comissões e Gratificações |
4.1.2.01.01.007 | 6° | Prêmios |
4.1.2.01.01.008 | 6° | Ajuda de Custo |
4.1.2.01.01.009 | 6° | Adicional Noturno |
4.1.2.01.01.010 | 6° | Adicional de Insalubridade e Periculosidade |
4.1.2.01.01.011 | 6° | Xxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx |
4.1.2.01.01.012 | 6° | Abono Pecuniário de Férias |
4.1.2.01.01.013 | 6° | Provisão de Férias |
4.1.2.01.01.014 | 6° | Provisão de 13º Salário |
4.1.2.01.01.015 | 6° | Participação nos Resultados |
4.1.2.01.01.016 | 6° | Estagiário |
4.1.2.01.01.017 | 6° | Aprendizes |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.2.01.01.999 | 6° | Outras Remunerações |
4.1.2.01.02 | 5° | Encargos Sociais |
4.1.2.01.02.001 | 6° | INSS sobre Folha de Pagamento |
4.1.2.01.02.002 | 6° | FGTS sobre Folha de Pagamento |
4.1.2.01.02.003 | 6° | INSS sobre Provisão de Férias |
4.1.2.01.02.004 | 6° | INSS sobre Provisão de 13° Salário |
4.1.2.01.02.005 | 6° | FGTS sobre Provisão de Férias |
4.1.2.01.02.006 | 6° | FGTS sobre Provisão de 13º Salário |
4.1.2.01.02.007 | 6° | INSS sobre Serviços de Terceiros e Autônomos |
4.1.2.01.02.008 | 6° | FGTS sobre Rescisão do Contrato de Trabalho |
4.1.2.01.03 | 5° | Benefícios |
4.1.2.01.03.001 | 6° | Vale Refeição |
4.1.2.01.03.002 | 6° | Refeitório |
4.1.2.01.03.003 | 6° | Assistência Médica |
4.1.2.01.03.004 | 6° | Assistência Odontológica |
4.1.2.01.03.005 | 6° | Seguro de Vida em Grupo |
4.1.2.01.03.006 | 6° | Vale Transporte |
4.1.2.01.03.007 | 6° | Cesta Básica |
4.1.2.01.03.008 | 6° | Bolsa de Estudo |
4.1.2.01.03.009 | 6° | Convênios |
4.1.2.01.03.010 | 6° | Creche |
4.1.2.01.03.099 | 6° | Outros Benefícios a Funcionários |
4.1.2.01.04 | 5° | Outros Custos com Pessoal |
4.1.2.01.04.001 | 6° | Uniformes e Equipamentos de Proteção Individual |
4.1.2.01.04.002 | 6° | Cursos / Treinamentos |
4.1.2.01.04.003 | 6° | Viagens (Hotéis, Refeições e Outros) |
4.1.2.02 | 4° | CUSTO COM VEÍCULOS |
4.1.2.02.01 | 5° | Combustível e Lubrificantes |
4.1.2.02.01.001 | 6° | Óleo Diesel |
4.1.2.02.01.002 | 6° | Graxas e Lubrificantes |
4.1.2.02.01.003 | 6° | Outros Combustíveis |
4.1.2.02.01.999 | 6° | Perdas |
4.1.2.02.02 | 5° | Pneus e Materiais de Rodagem |
4.1.2.02.02.001 | 6° | Pneus Novos |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.2.02.02.002 | 6° | Pneus Recapados |
4.1.2.02.02.003 | 6° | Câmaras e Acessórios |
4.1.2.02.02.999 | 6° | Perdas |
4.1.2.02.03 | 5° | Legalização de Veículos |
4.1.2.02.03.001 | 6° | IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores |
4.1.2.02.03.002 | 6° | Seguro Obrigatório |
4.1.2.02.03.098 | 6° | Taxa de Licenciamento, Vistoria e Outras |
4.1.2.02.03.099 | 6° | Seguro Não Obrigatório de Veículos |
4.1.2.02.04 | 5° | Outros Custos com Veículos |
4.1.2.02.04.001 | 6° | Materiais de Pintura |
4.1.2.02.04.002 | 6° | Multas e Infrações |
4.1.2.02.04.003 | 6° | Avarias |
4.1.2.02.04.004 | 6° | Furtos e Roubos de Veículos |
4.1.2.02.04.005 | 6° | Aluguel de Veículos |
4.1.2.02.04.999 | 6° | Outros Custos com Veículos |
4.1.2.03 | 4° | ARRENDAMENTO MERCANTIL E LOCAÇÃO DE BENS |
4.1.2.03.01 | 5° | Arrendamento Mercantil |
4.1.2.03.01.001 | 6° | Arrendamento Mercantil de Outros Bens |
4.1.2.03.02 | 5° | Locações |
4.1.2.03.02.001 | 6° | Locação de Bens Imóveis |
4.1.2.03.02.002 | 6° | Locação de Bens Móveis |
4.1.2.03.01.999 | 6° | Outras locações |
4.1.2.04 | 4° | OUTROS CUSTOS OPERACIONAIS |
4.1.2.04.01 | 5° | Outros Custos Operacionais |
4.1.2.04.01.001 | 6° | Serviços de Limpeza |
4.1.2.04.01.002 | 6° | Serviços de Segurança e Vigilância |
4.1.2.04.01.003 | 6° | Serviços Prestados por Pessoa Física |
4.1.2.04.01.004 | 6° | Energia Elétrica |
4.1.2.04.01.005 | 6° | Água e Esgoto |
4.1.2.04.01.006 | 6° | Telefone |
4.1.2.04.01.007 | 6° | Contribuição Sindical Mensal |
4.1.2.04.01.008 | 6° | Taxas de Licença e Funcionamento |
4.1.2.04.01.009 | 6° | Serviços de Consultoria |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.2.04.01.010 | 6° | Serviços de Informática |
4.1.2.04.01.011 | 6° | Serviços Jurídicos |
4.1.2.04.01.012 | 6° | Serviços Legais e Judiciais |
4.1.2.04.01.013 | 6° | Fretes e Carretos |
4.1.2.04.01.014 | 6° | Impressos e Materiais de Escritórios |
4.1.2.04.01.015 | 6° | Manutenção e Reparo de Bens |
4.1.2.04.01.016 | 6° | Material Conservação e Limpeza |
4.1.2.04.01.017 | 6° | Material de Segurança |
4.1.2.04.01.018 | 6° | Multas e Infrações |
4.1.2.04.01.019 | 6° | Prêmios e Seguros |
4.1.2.04.01.020 | 6° | Prejuízo com Indenização/ Terceiros |
4.1.2.04.01.021 | 6° | Variações e Ajustes de Estoques |
4.1.2.04.01.998 | 6° | Outros Serviços Prestados |
4.1.2.04.01.999 | 6° | Outros Custos Operacionais |
4.1.2.05 | 4° | CUSTOS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO |
4.1.2.05.01 | 5° | Depreciação de Bens de Uso da Operação |
4.1.2.05.01.001 | 6° | Edificações |
4.1.2.05.01.002 | 6° | Instalações |
4.1.2.05.01.003 | 6° | Veículos de Apoio |
4.1.2.05.01.004 | 6° | Equipamentos de Processamento de Dados |
4.1.2.05.01.005 | 6° | Móveis e Xxxxxxxxxx |
4.1.2.05.01.006 | 6° | Benfeitorias em Bens de Terceiros |
4.1.2.05.01.007 | 6° | Equipamentos de Comunicação |
4.1.2.05.01.008 | 6° | Equipamentos de Segurança |
4.1.2.05.01.999 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
4.1.3 | 3° | MANUTENÇÃO |
4.1.3.01 | 4° | CUSTO COM PESSOAL |
4.1.3.01.01 | 5° | Remuneração |
4.1.3.01.01.001 | 6° | Salários |
4.1.3.01.01.002 | 6° | Horas Extras |
4.1.3.01.01.003 | 6° | Anuênio |
4.1.3.01.01.004 | 6° | Abono Salarial |
4.1.3.01.01.005 | 6° | Descanso Semanal Remunerado |
4.1.3.01.01.006 | 6° | Comissões e Gratificações |
4.1.3.01.01.007 | 6° | Prêmios |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.3.01.01.008 | 6° | Ajuda de Custo |
4.1.3.01.01.009 | 6° | Adicional Noturno |
4.1.3.01.01.010 | 6° | Adicional de Insalubridade e Periculosidade |
4.1.3.01.01.011 | 6° | Xxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx |
4.1.3.01.01.012 | 6° | Abono Pecuniário de Férias |
4.1.3.01.01.013 | 6° | Provisão de Férias |
4.1.3.01.01.014 | 6° | Provisão de 13º Salário |
4.1.3.01.01.015 | 6° | Participação nos Resultados |
4.1.3.01.01.016 | 6° | Estagiário |
4.1.3.01.01.017 | 6° | Aprendizes |
4.1.3.01.01.999 | 6° | Outras Remunerações |
4.1.3.01.02 | 5° | Encargos Sociais |
4.1.3.01.02.001 | 6° | INSS sobre Folha de Pagamento |
4.1.3.01.02.002 | 6° | FGTS sobre Folha de Pagamento |
4.1.3.01.02.003 | 6° | INSS sobre Provisão de Férias |
4.1.3.01.02.004 | 6° | INSS sobre Provisão de 13° Salário |
4.1.3.01.02.005 | 6° | FGTS sobre Provisão de Férias |
4.1.3.01.02.006 | 6° | FGTS sobre Provisão de 13º Salário |
4.1.3.01.02.007 | 6° | INSS sobre Serviços de Terceiros e Autônomos |
4.1.3.01.02.008 | 6° | FGTS sobre Rescisão do Contrato de Trabalho |
4.1.3.01.03 | 5° | Benefícios |
4.1.3.01.03.001 | 6° | Vale Refeição |
4.1.3.01.03.002 | 6° | Refeitório |
4.1.3.01.03.003 | 6° | Assistência Médica |
4.1.3.01.03.004 | 6° | Assistência Odontológica |
4.1.3.01.03.005 | 6° | Seguro de Vida em Grupo |
4.1.3.01.03.006 | 6° | Vale Transporte |
4.1.3.01.03.007 | 6° | Cesta Básica |
4.1.3.01.03.008 | 6° | Bolsa de Estudo |
4.1.3.01.03.009 | 6° | Convênios |
4.1.3.01.03.010 | 6° | Creche |
4.1.3.01.03.999 | 6° | Outros Benefícios a Funcionários |
4.1.3.01.04 | 5° | Outros Custos com Pessoal |
4.1.3.01.04.001 | 6° | Uniformes e Equipamentos de Proteção Individual |
4.1.3.01.04.002 | 6° | Cursos / Treinamentos |
4.1.3.01.04.003 | 6° | Viagens (Hotéis, Refeições e Outros) |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.3.02 | 4° | CUSTO COM VEÍCULOS |
4.1.3.02.01 | 5° | Combustível e Lubrificantes |
4.1.3.02.01.001 | 6° | Óleo Diesel |
4.1.3.02.01.002 | 6° | Graxas e Lubrificantes |
4.1.3.02.01.003 | 6° | Outros Combustíveis |
4.1.3.02.01.999 | 6° | Perdas |
4.1.3.02.02 | 5° | Pneus e Materiais de Rodagem |
4.1.3.02.02.001 | 6° | Pneus Novos |
4.1.3.02.02.002 | 6° | Pneus Recapados |
4.1.3.02.02.003 | 6° | Câmaras e Acessórios |
4.1.3.02.02.999 | 6° | Perdas |
4.1.3.02.03 | 5° | Legalização de Veículos |
4.1.3.02.03.001 | 6° | IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores |
4.1.3.02.03.002 | 6° | Seguro Obrigatório |
4.1.3.02.03.098 | 6° | Taxa de Licenciamento, Vistoria e Outras |
4.1.3.02.03.099 | 6° | Seguro Não Obrigatório de Veículos |
4.1.3.02.04 | 5° | Outros Custos com Veículos |
4.1.3.02.04.001 | 6° | Materiais de Pintura |
4.1.3.02.04.002 | 6° | Multas e Infrações |
4.1.3.02.04.003 | 6° | Avarias |
4.1.3.02.04.004 | 6° | Furtos e Roubos de Veículos |
4.1.3.02.04.005 | 6° | Aluguel de Veículos |
4.1.3.02.04.999 | 6° | Outros Custos com Veículos |
4.1.3.03 | 4° | ARRENDAMENTO MERCANTIL E LOCAÇÃO DE BENS |
4.1.3.03.01 | 5° | Arrendamento Mercantil |
4.1.3.03.01.001 | 6° | Arrendamento Mercantil de Outros Bens |
4.1.3.03.02 | 5° | Locações |
4.1.3.03.02.001 | 6° | Locação de Bens Imóveis |
4.1.3.03.02.002 | 6° | Locação de Bens Móveis |
4.1.3.03.02.999 | 6° | Outras locações |
4.1.3.04 | 4° | OUTROS CUSTOS OPERACIONAIS |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.3.04.01 | 5° | Outros Custos Operacionais |
4.1.3.04.01.001 | 6° | Serviços de Limpeza |
4.1.3.04.01.002 | 6° | Serviços de Segurança e Vigilância |
4.1.3.04.01.003 | 6° | Serviços Prestados por Pessoa Física |
4.1.3.04.01.004 | 6° | Energia Elétrica |
4.1.3.04.01.005 | 6° | Água e Esgoto |
4.1.3.04.01.006 | 6° | Telefone |
4.1.3.04.01.007 | 6° | Contribuição Sindical Mensal |
4.1.3.04.01.008 | 6° | Taxas de Licença e Funcionamento |
4.1.3.04.01.009 | 6° | Serviços de Consultoria |
4.1.3.04.01.010 | 6° | Serviços de Informática |
4.1.3.04.01.011 | 6° | Serviços Jurídicos |
4.1.3.04.01.012 | 6° | Serviços Legais e Judiciais |
4.1.3.04.01.013 | 6° | Fretes e Carretos |
4.1.3.04.01.014 | 6° | Impressos e Materiais de Escritórios |
4.1.3.04.01.015 | 6° | Manutenção e Reparo de Bens |
4.1.3.04.01.016 | 6° | Material Conservação e Limpeza |
4.1.3.04.01.017 | 6° | Material de Segurança |
4.1.3.04.01.018 | 6° | Multas e Infrações |
4.1.3.04.01.019 | 6° | Prêmios e Seguros |
4.1.3.04.01.020 | 6° | Prejuízo com Indenização/ Terceiros |
4.1.3.04.01.021 | 6° | Variações e Ajustes de Estoques |
4.1.3.04.01.998 | 6° | Outros Serviços Prestados |
4.1.3.04.01.999 | 6° | Outros Custos Operacionais |
4.1.3.05 | 4° | CUSTOS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO |
4.1.3.05.01 | 5° | Depreciação de Bens de Uso da Operação |
4.1.3.05.01.001 | 6° | Edificações |
4.1.3.05.01.002 | 6° | Instalações |
4.1.3.05.01.003 | 6° | Veículos de Apoio |
4.1.3.05.01.004 | 6° | Ferramentas Duráveis |
4.1.3.05.01.005 | 6° | Equipamentos de Processamento de Dados |
4.1.3.05.01.006 | 6° | Móveis e Xxxxxxxxxx |
4.1.3.05.01.007 | 6° | Benfeitorias em Bens de Terceiros |
4.1.3.05.01.008 | 6° | Equipamentos de Comunicação |
4.1.3.05.01.008 | 6° | Equipamentos de Segurança |
4.1.3.05.01.999 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
4.1.4 | 3° | MANUTENÇÃO DE TERMINAIS |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.4.01 | 4° | CUSTO COM PESSOAL |
4.1.4.01.01 | 5° | Remuneração |
4.1.4.01.01.001 | 6° | Salários |
4.1.4.01.01.002 | 6° | Horas Extras |
4.1.4.01.01.003 | 6° | Anuênio |
4.1.4.01.01.004 | 6° | Abono Salarial |
4.1.4.01.01.005 | 6° | Descanso Semanal Remunerado |
4.1.4.01.01.006 | 6° | Comissões e Gratificações |
4.1.4.01.01.007 | 6° | Prêmios |
4.1.4.01.01.008 | 6° | Ajuda de Custo |
4.1.4.01.01.009 | 6° | Adicional Noturno |
4.1.4.01.01.010 | 6° | Adicional de Insalubridade e Periculosidade |
4.1.4.01.01.011 | 6° | Xxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx |
4.1.4.01.01.012 | 6° | Abono Pecuniário de Férias |
4.1.4.01.01.013 | 6° | Provisão de Férias |
4.1.4.01.01.014 | 6° | Provisão de 13º Salário |
4.1.4.01.01.015 | 6° | Participação nos Resultados |
4.1.4.01.01.016 | 6° | Estagiário |
4.1.4.01.01.017 | 6° | Aprendizes |
4.1.4.01.01.999 | 6° | Outras Remunerações |
4.1.4.01.02 | 5° | Encargos Sociais |
4.1.4.01.02.001 | 6° | INSS sobre Folha de Pagamento |
4.1.4.01.02.002 | 6° | FGTS sobre Folha de Pagamento |
4.1.4.01.02.003 | 6° | INSS sobre Provisão de Férias |
4.1.4.01.02.004 | 6° | INSS sobre Provisão de 13° Salário |
4.1.4.01.02.005 | 6° | FGTS sobre Provisão de Férias |
4.1.4.01.02.006 | 6° | FGTS sobre Provisão de 13º Salário |
4.1.4.01.02.007 | 6° | INSS sobre Serviços de Terceiros e Autônomos |
4.1.4.01.02.008 | 6° | FGTS sobre Rescisão do Contrato de Trabalho |
4.1.4.01.03 | 5° | Benefícios |
4.1.4.01.03.001 | 6° | Vale Refeição |
4.1.4.01.03.002 | 6° | Refeitório |
4.1.4.01.03.003 | 6° | Assistência Médica |
4.1.4.01.03.004 | 6° | Assistência Odontológica |
4.1.4.01.03.005 | 6° | Seguro de Vida em Grupo |
4.1.4.01.03.006 | 6° | Vale Transporte |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.4.01.03.007 | 6° | Cesta Básica |
4.1.4.01.03.008 | 6° | Bolsa de Estudo |
4.1.4.01.03.009 | 6° | Convênios |
4.1.4.01.03.010 | 6° | Creche |
4.1.4.01.03.999 | 6° | Outros Benefícios a Funcionários |
4.1.4.01.04 | 5° | Outros Custos com Pessoal |
4.1.4.01.04.001 | 6° | Uniformes e Equipamentos de Proteção Individual |
4.1.4.01.04.002 | 6° | Cursos / Treinamentos |
4.1.4.01.04.003 | 6° | Viagens (Hotéis, Refeições e Outros) |
4.1.4.02 | 4° | CUSTO COM VEÍCULOS |
4.1.4.02.01 | 5° | Combustível e Lubrificantes |
4.1.4.02.01.001 | 6° | Óleo Diesel |
4.1.4.02.01.002 | 6° | Graxas e Lubrificantes |
4.1.4.02.01.003 | 6° | Outros Combustíveis |
4.1.4.02.01.999 | 6° | Perdas |
4.1.4.02.02 | 5° | Pneus e Materiais de Rodagem |
4.1.4.02.02.001 | 6° | Pneus Novos |
4.1.4.02.02.002 | 6° | Pneus Recapados |
4.1.4.02.02.003 | 6° | Câmaras e Acessórios |
4.1.4.02.02.999 | 6° | Perdas |
4.1.4.02.03 | 5° | Legalização de Veículos |
4.1.4.02.03.001 | 6° | IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores |
4.1.4.02.03.002 | 6° | Seguro Obrigatório |
4.1.4.02.03.098 | 6° | Taxa de Licenciamento, Vistoria e Outras |
4.1.4.02.03.099 | 6° | Seguro Não Obrigatório de Veículos |
4.1.4.02.04 | 5° | Outros Custos com Veículos |
4.1.4.02.04.001 | 6° | Materiais de Pintura |
4.1.4.02.04.002 | 6° | Multas e Infrações |
4.1.4.02.04.003 | 6° | Avarias |
4.1.4.02.04.004 | 6° | Furtos e Roubos de Veículos |
4.1.4.02.04.005 | 6° | Aluguel de Veículos |
4.1.4.02.04.999 | 6° | Outros Custos com Veículos |
4.1.4.03 | 4° | ARRENDAMENTO MERCANTIL E LOCAÇÃO DE BENS |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.4.03.01 | 5° | Arrendamento Mercantil |
4.1.4.03.01.001 | 6° | Arrendamento Mercantil de Outros Bens |
4.1.4.03.02 | 5° | Locações |
4.1.4.03.02.001 | 6° | Locação de Bens Imóveis |
4.1.4.03.02.002 | 6° | Locação de Bens e Equipamentos |
4.1.4.03.02.999 | 6° | Outras locações |
4.1.4.04 | 4° | OUTROS CUSTOS OPERACIONAIS |
4.1.4.04.01 | 5° | Outros Custos Operacionais |
4.1.4.04.01.001 | 6° | Serviços de Limpeza |
4.1.4.04.01.002 | 6° | Serviços de Segurança e Vigilância |
4.1.4.04.01.003 | 6° | Serviços Prestados por Pessoa Física |
4.1.4.04.01.004 | 6° | Energia Elétrica |
4.1.4.04.01.005 | 6° | Água e Esgoto |
4.1.4.04.01.006 | 6° | Telefone |
4.1.4.04.01.007 | 6° | Contribuição Sindical Mensal |
4.1.4.04.01.008 | 6° | Serviços de Manutenção de Equipamentos em Terminais e Estações |
4.1.4.04.01.009 | 6° | Serviços de Consultoria |
4.1.4.04.01.010 | 6° | Serviços de Informática |
4.1.4.04.01.011 | 6° | Serviços Jurídicos |
4.1.4.04.01.012 | 6° | Serviços Legais e Judiciais |
4.1.4.04.01.013 | 6° | Fretes e Carretos |
4.1.4.04.01.014 | 6° | Impressos e Materiais de Escritórios |
4.1.4.04.01.015 | 6° | Manutenção e Reparo de Bens |
4.1.4.04.01.016 | 6° | Material Conservação e Limpeza |
4.1.4.04.01.017 | 6° | Material de Segurança |
4.1.4.04.01.018 | 6° | Multas e Infrações |
4.1.4.04.01.019 | 6° | Prêmios e Seguros |
4.1.4.04.01.020 | 6° | Prejuízo com Indenização/ Terceiros |
4.1.4.04.01.021 | 6° | Variações e Ajustes de Estoques |
4.1.4.04.01.998 | 6° | Outros Serviços Prestados |
4.1.4.04.01.999 | 6° | Outros Custos Operacionais |
4.1.4.05 | 4° | CUSTOS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO |
4.1.4.05.01 | 5° | Depreciação de Bens de Uso da Operação |
4.1.4.05.01.001 | 6° | Edificações |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.4.05.01.002 | 6° | Instalações |
4.1.4.05.01.003 | 6° | Veículos de Apoio |
4.1.4.05.01.004 | 6° | Ferramentas Duráveis |
4.1.4.05.01.005 | 6° | Equipamentos de Processamento de Dados |
4.1.4.05.01.006 | 6° | Móveis e Xxxxxxxxxx |
4.1.4.05.01.007 | 6° | Benfeitorias em Bens de Terceiros |
4.1.4.05.01.008 | 6° | Equipamentos de Comunicação |
4.1.4.05.01.008 | 6° | Equipamentos de Segurança |
4.1.4.05.01.999 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
4.1.5 | 3° | LIMPEZA DE TERMINAIS |
4.1.5.01 | 4° | CUSTO COM PESSOAL |
4.1.5.01.01 | 5° | Remuneração |
4.1.5.01.01.001 | 6° | Salários |
4.1.5.01.01.002 | 6° | Horas Extras |
4.1.5.01.01.003 | 6° | Anuênio |
4.1.5.01.01.004 | 6° | Abono Salarial |
4.1.5.01.01.005 | 6° | Descanso Semanal Remunerado |
4.1.5.01.01.006 | 6° | Comissões e Gratificações |
4.1.5.01.01.007 | 6° | Prêmios |
4.1.5.01.01.008 | 6° | Ajuda de Custo |
4.1.5.01.01.009 | 6° | Adicional Noturno |
4.1.5.01.01.010 | 6° | Adicional de Insalubridade e Periculosidade |
4.1.5.01.01.011 | 6° | Xxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx |
4.1.5.01.01.012 | 6° | Abono Pecuniário de Férias |
4.1.5.01.01.013 | 6° | Provisão de Férias |
4.1.5.01.01.014 | 6° | Provisão de 13º Salário |
4.1.5.01.01.015 | 6° | Participação nos Resultados |
4.1.5.01.01.016 | 6° | Estagiário |
4.1.5.01.01.017 | 6° | Aprendizes |
4.1.5.01.01.999 | 6° | Outras Remunerações |
4.1.5.01.02 | 5° | Encargos Sociais |
4.1.5.01.02.001 | 6° | INSS sobre Folha de Pagamento |
4.1.5.01.02.002 | 6° | FGTS sobre Folha de Pagamento |
4.1.5.01.02.003 | 6° | INSS sobre Provisão de Férias |
4.1.5.01.02.004 | 6° | INSS sobre Provisão de 13° Salário |
4.1.5.01.02.005 | 6° | FGTS sobre Provisão de Férias |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.5.01.02.006 | 6° | FGTS sobre Provisão de 13º Salário |
4.1.5.01.02.007 | 6° | INSS sobre Serviços de Terceiros e Autônomos |
4.1.51.01.02.008 | 6° | FGTS sobre Rescisão do Contrato de Trabalho |
4.1.5.01.03 | 5° | Benefícios |
4.1.5.01.03.001 | 6° | Vale Refeição |
4.1.5.01.03.002 | 6° | Refeitório |
4.1.5.01.03.003 | 6° | Assistência Médica |
4.1.5.01.03.004 | 6° | Assistência Odontológica |
4.1.5.01.03.005 | 6° | Seguro de Vida em Grupo |
4.1.5.01.03.006 | 6° | Vale Transporte |
4.1.5.01.03.007 | 6° | Cesta Básica |
4.1.5.01.03.008 | 6° | Bolsa de Estudo |
4.1.5.01.03.009 | 6° | Convênios |
4.1.5.01.03.010 | 6° | Creche |
4.1.5.01.03.999 | 6° | Outros Benefícios a Funcionários |
4.1.5.01.04 | 5° | Outros Custos com Pessoal |
4.1.5.01.04.001 | 6° | Uniformes e Equipamentos de Proteção Individual |
4.1.5.01.04.002 | 6° | Cursos / Treinamentos |
4.1.5.01.04.003 | 6° | Viagens (Hotéis, Refeições e Outros) |
4.1.5.02 | 4° | CUSTO COM VEÍCULOS |
4.1.5.02.01 | 5° | Combustível e Lubrificantes |
4.1.5.02.01.001 | 6° | Óleo Diesel |
4.1.5.02.01.002 | 6° | Graxas e Lubrificantes |
4.1.5.02.01.003 | 6° | Outros Combustíveis |
4.1.5.02.01.999 | 6° | Perdas |
4.1.5.02.02 | 5° | Pneus e Materiais de Rodagem |
4.1.5.02.02.001 | 6° | Pneus Novos |
4.1.5.02.02.002 | 6° | Pneus Recapados |
4.1.5.02.02.003 | 6° | Câmaras e Acessórios |
4.1.5.02.02.999 | 6° | Perdas |
4.1.5.02.03 | 5° | Legalização de Veículos |
4.1.5.02.03.001 | 6° | IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores |
4.1.5.02.03.002 | 6° | Seguro Obrigatório |
4.1.5.02.03.098 | 6° | Taxa de Licenciamento, Vistoria e Outras |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.5.02.03.099 | 6° | Seguro Não Obrigatório de Veículos |
4.1.5.02.04 | 5° | Outros Custos com Veículos |
4.1.5.02.04.001 | 6° | Materiais de Pintura |
4.1.5.02.04.002 | 6° | Multas e Infrações |
4.1.5.02.04.003 | 6° | Avarias |
4.1.5.02.04.004 | 6° | Furtos e Roubos de Veículos |
4.1.5.02.04.005 | 6° | Aluguel de Veículos |
4.1.5.02.04.999 | 6° | Outros Custos com Veículos |
4.1.5.03 | 4° | ARRENDAMENTO MERCANTIL E LOCAÇÃO DE BENS |
4.1.5.03.01 | 5° | Arrendamento Mercantil |
4.1.5.03.01.001 | 6° | Arrendamento Mercantil de Outros Bens |
4.1.5.03.02 | 5° | Locações |
4.1.5.03.02.001 | 6° | Locação de Bens Imóveis |
4.1.5.03.02.002 | 6° | Locação de Bens e Equipamentos |
4.1.5.03.02.999 | 6° | Outras locações |
4.1.5.04 | 4° | OUTROS CUSTOS OPERACIONAIS |
4.1.5.04.01 | 5° | Outros Custos Operacionais |
4.1.5.04.01.001 | 6° | Serviços de Limpeza |
4.1.5.04.01.002 | 6° | Serviços de Segurança e Vigilância |
4.1.5.04.01.003 | 6° | Serviços Prestados por Pessoa Física |
4.1.5.04.01.004 | 6° | Energia Elétrica |
4.1.5.04.01.005 | 6° | Água e Esgoto |
4.1.5.04.01.006 | 6° | Telefone |
4.1.5.04.01.007 | 6° | Contribuição Sindical Mensal |
4.1.5.04.01.008 | 6° | Serviços de Consultoria |
4.1.5.04.01.009 | 6° | Serviços de Informática |
4.1.5.04.01.010 | 6° | Serviços Jurídicos |
4.1.5.04.01.011 | 6° | Serviços Legais e Judiciais |
4.1.5.04.01.012 | 6° | Fretes e Carretos |
4.1.5.04.01.013 | 6° | Impressos e Materiais de Escritórios |
4.1.5.04.01.014 | 6° | Manutenção e Reparo de Bens |
4.1.5.04.01.015 | 6° | Material Conservação e Limpeza |
4.1.5.04.01.016 | 6° | Material de Segurança |
4.1.5.04.01.017 | 6° | Multas e Infrações |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.5.04.01.018 | 6° | Prêmios e Seguros |
4.1.5.04.01.019 | 6° | Prejuízo com Indenização/ Terceiros |
4.1.5.04.01.020 | 6° | Variações e Ajustes de Estoques |
4.1.5.04.01.998 | 6° | Outros Serviços Prestados |
4.1.5.04.01.999 | 6° | Outros Custos Operacionais |
4.1.5.05 | 4° | CUSTOS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO |
4.1.5.05.01 | 5° | Depreciação de Bens de Uso da Operação |
4.1.5.05.01.001 | 6° | Edificações |
4.1.5.05.01.002 | 6° | Instalações |
4.1.5.05.01.003 | 6° | Veículos de Apoio |
4.1.5.05.01.004 | 6° | Equipamentos de Processamento de Dados |
4.1.5.05.01.005 | 6° | Móveis e Xxxxxxxxxx |
4.1.5.05.01.006 | 6° | Benfeitorias em Bens de Terceiros |
4.1.5.05.01.007 | 6° | Equipamentos de Comunicação |
4.1.5.05.01.008 | 6° | Equipamentos de Segurança |
4.1.5.05.01.999 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
4.1.6 | 3° | VIGILANCIA TERMINAIS |
4.1.6.01 | 4° | CUSTO COM PESSOAL |
4.1.6.01.01 | 5° | Remuneração |
4.1.6.01.01.001 | 6° | Salários |
4.1.6.01.01.002 | 6° | Horas Extras |
4.1.6.01.01.003 | 6° | Anuênio |
4.1.6.01.01.004 | 6° | Abono Salarial |
4.1.6.01.01.005 | 6° | Descanso Semanal Remunerado |
4.1.6.01.01.006 | 6° | Comissões e Gratificações |
4.1.6.01.01.007 | 6° | Prêmios |
4.1.6.01.01.008 | 6° | Ajuda de Custo |
4.1.6.01.01.009 | 6° | Adicional Noturno |
4.1.6.01.01.010 | 6° | Adicional de Insalubridade e Periculosidade |
4.1.6.01.01.011 | 6° | Xxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx |
4.1.6.01.01.012 | 6° | Abono Pecuniário de Férias |
4.1.6.01.01.013 | 6° | Provisão de Férias |
4.1.6.01.01.014 | 6° | Provisão de 13º Salário |
4.1.6.01.01.015 | 6° | Participação nos Resultados |
4.1.6.01.01.016 | 6° | Estagiário |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.6.01.01.017 | 6° | Aprendizes |
4.1.6.01.01.999 | 6° | Outras Remunerações |
4.1.6.01.02 | 5° | Encargos Sociais |
4.1.6.01.02.001 | 6° | INSS sobre Folha de Pagamento |
4.1.6.01.02.002 | 6° | FGTS sobre Folha de Pagamento |
4.1.6.01.02.003 | 6° | INSS sobre Provisão de Férias |
4.1.6.01.02.004 | 6° | INSS sobre Provisão de 13° Salário |
4.1.6.01.02.005 | 6° | FGTS sobre Provisão de Férias |
4.1.6.01.02.006 | 6° | FGTS sobre Provisão de 13º Salário |
4.1.6.01.02.007 | 6° | INSS sobre Serviços de Terceiros e Autônomos |
4.1.6.01.02.008 | 6° | FGTS sobre Rescisão do Contrato de Trabalho |
4.1.6.01.03 | 5° | Benefícios |
4.1.6.01.03.001 | 6° | Vale Refeição |
4.1.6.01.03.002 | 6° | Refeitório |
4.1.6.01.03.003 | 6° | Assistência Médica |
4.1.6.01.03.004 | 6° | Assistência Odontológica |
4.1.6.01.03.005 | 6° | Seguro de Vida em Grupo |
4.1.6.01.03.006 | 6° | Vale Transporte |
4.1.6.01.03.007 | 6° | Cesta Básica |
4.1.6.01.03.008 | 6° | Bolsa de Estudo |
4.1.6.01.03.009 | 6° | Convênios |
4.1.6.01.03.010 | 6° | Creche |
4.1.6.01.03.999 | 6° | Outros Benefícios a Funcionários |
4.1.6.01.04 | 5° | Outros Custos com Pessoal |
4.1.6.01.04.001 | 6° | Uniformes e Equipamentos de Proteção Individual |
4.1.6.01.04.002 | 6° | Cursos / Treinamentos |
4.1.6.01.04.003 | 6° | Viagens (Hotéis, Refeições e Outros) |
4.1.6.02 | 4° | CUSTO COM VEÍCULOS |
4.1.6.02.01 | 5° | Combustível e Lubrificantes |
4.1.6.02.01.001 | 6° | Óleo Diesel |
4.1.6.02.01.002 | 6° | Graxas e Lubrificantes |
4.1.6.02.01.003 | 6° | Outros Combustíveis |
4.1.6.02.01.999 | 6° | Perdas |
4.1.6.02.02 | 5° | Pneus e Materiais de Rodagem |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.6.02.02.001 | 6° | Pneus Novos |
4.1.6.02.02.002 | 6° | Pneus Recapados |
4.1.6.02.02.003 | 6° | Câmaras e Acessórios |
4.1.6.02.02.999 | 6° | Perdas |
4.1.6.02.03 | 5° | Legalização de Veículos |
4.1.6.02.03.001 | 6° | IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores |
4.1.6.02.03.002 | 6° | Seguro Obrigatório |
4.1.6.02.03.098 | 6° | Taxa de Licenciamento, Vistoria e Outras |
4.1.6.02.03.099 | 6° | Seguro Não Obrigatório de Veículos |
4.1.6.02.04 | 5° | Outros Custos com Veículos |
4.1.6.02.04.001 | 6° | Materiais de Pintura |
4.1.6.02.04.002 | 6° | Multas e Infrações |
4.1.6.02.04.003 | 6° | Avarias |
4.1.6.02.04.004 | 6° | Furtos e Roubos de Veículos |
4.1.6.02.04.005 | 6° | Aluguel de Veículos |
4.1.6.02.04.999 | 6° | Outros Custos com Veículos |
4.1.6.03 | 4° | ARRENDAMENTO MERCANTIL E LOCAÇÃO DE BENS |
4.1.6.03.01 | 5° | Arrendamento Mercantil |
4.1.6.03.01.001 | 6° | Arrendamento Mercantil de Outros Bens |
4.1.6.03.02 | 5° | Locações |
4.1.6.03.02.001 | 6° | Locação de Bens Imóveis |
4.1.6.03.02.002 | 6° | Locação de Bens e Equipamentos |
4.1.6.03.02.999 | 6° | Outras locações |
4.1.6.04 | 4° | OUTROS CUSTOS OPERACIONAIS |
4.1.6.04.01 | 5° | Outros Custos Operacionais |
4.1.6.04.01.001 | 6° | Serviços de Limpeza |
4.1.6.04.01.002 | 6° | Serviços de Segurança e Vigilância |
4.1.6.04.01.003 | 6° | Serviços Prestados por Pessoa Física |
4.1.6.04.01.004 | 6° | Energia Elétrica |
4.1.6.04.01.005 | 6° | Água e Esgoto |
4.1.6.04.01.006 | 6° | Telefone |
4.1.6.04.01.007 | 6° | Contribuição Sindical Mensal |
4.1.6.04.01.008 | 6° | Serviços de Consultoria |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.6.04.01.009 | 6° | Serviços de Informática |
4.1.6.04.01.010 | 6° | Serviços Jurídicos |
4.1.6.04.01.011 | 6° | Serviços Legais e Judiciais |
4.1.6.04.01.012 | 6° | Fretes e Carretos |
4.1.6.04.01.013 | 6° | Impressos e Materiais de Escritórios |
4.1.6.04.01.014 | 6° | Manutenção e Reparo de Bens |
4.1.6.04.01.015 | 6° | Material Conservação e Limpeza |
4.1.6.04.01.016 | 6° | Material de Segurança |
4.1.6.04.01.017 | 6° | Multas e Infrações |
4.1.6.04.01.018 | 6° | Prêmios e Seguros |
4.1.6.04.01.019 | 6° | Prejuízo com Indenização/ Terceiros |
4.1.6.04.01.020 | 6° | Variações e Ajustes de Estoques |
4.1.6.04.01.998 | 6° | Outros Serviços Prestados |
4.1.6.04.01.999 | 6° | Outros Custos Operacionais |
4.1.6.05 | 4° | CUSTOS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO |
4.1.6.05.01 | 5° | Depreciação de Bens de Uso da Operação |
4.1.6.05.01.001 | 6° | Edificações |
4.1.6.05.01.002 | 6° | Instalações |
4.1.6.05.01.003 | 6° | Veículos de Apoio |
4.1.6.05.01.004 | 6° | Equipamentos de Processamento de Dados |
4.1.6.05.01.005 | 6° | Móveis e Xxxxxxxxxx |
4.1.6.05.01.006 | 6° | Benfeitorias em Bens de Terceiros |
4.1.6.05.01.007 | 6° | Equipamentos de Comunicação |
4.1.6.05.01.008 | 6° | Equipamentos de Segurança |
4.1.6.05.01.999 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
4.1.7 | 3° | OPERAÇÕES E MONITORAMENTO TERMINAIS |
4.1.7.01 | 4° | CUSTO COM PESSOAL |
4.1.7.01.01 | 5° | Remuneração |
4.1.7.01.01.001 | 6° | Salários |
4.1.7.01.01.002 | 6° | Horas Extras |
4.1.7.01.01.003 | 6° | Anuênio |
4.1.7.01.01.004 | 6° | Abono Salarial |
4.1.7.01.01.005 | 6° | Descanso Semanal Remunerado |
4.1.7.01.01.006 | 6° | Comissões e Gratificações |
4.1.7.01.01.007 | 6° | Prêmios |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.7.01.01.008 | 6° | Ajuda de Custo |
4.1.7.01.01.009 | 6° | Adicional Noturno |
4.1.7.01.01.010 | 6° | Adicional de Insalubridade e Periculosidade |
4.1.7.01.01.011 | 6° | Xxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx |
4.1.7.01.01.012 | 6° | Abono Pecuniário de Férias |
4.1.7.01.01.013 | 6° | Provisão de Férias |
4.1.7.01.01.014 | 6° | Provisão de 13º Salário |
4.1.7.01.01.015 | 6° | Participação nos Resultados |
4.1.7.01.01.016 | 6° | Estagiário |
4.1.7.01.01.017 | 6° | Aprendizes |
4.1.7.01.01.999 | 6° | Outras Remunerações |
4.1.7.01.02 | 5° | Encargos Sociais |
4.1.7.01.02.001 | 6° | INSS sobre Folha de Pagamento |
4.1.7.01.02.002 | 6° | FGTS sobre Folha de Pagamento |
4.1.7.01.02.003 | 6° | INSS sobre Provisão de Férias |
4.1.7.01.02.004 | 6° | INSS sobre Provisão de 13° Salário |
4.1.7.01.02.005 | 6° | FGTS sobre Provisão de Férias |
4.1.7.01.02.006 | 6° | FGTS sobre Provisão de 13º Salário |
4.1.7.01.02.007 | 6° | INSS sobre Serviços de Terceiros e Autônomos |
4.1.7.01.02.008 | 6° | FGTS sobre Rescisão do Contrato de Trabalho |
4.1.7.01.03 | 5° | Benefícios |
4.1.7.01.03.001 | 6° | Vale Refeição |
4.1.7.01.03.002 | 6° | Refeitório |
4.1.7.01.03.003 | 6° | Assistência Médica |
4.1.7.01.03.004 | 6° | Assistência Odontológica |
4.1.7.01.03.005 | 6° | Seguro de Vida em Grupo |
4.1.7.01.03.006 | 6° | Vale Transporte |
4.1.7.01.03.007 | 6° | Cesta Básica |
4.1.7.01.03.008 | 6° | Bolsa de Estudo |
4.1.7.01.03.009 | 6° | Convênios |
4.1.7.01.03.010 | 6° | Creche |
4.1.7.01.03.999 | 6° | Outros Benefícios a Funcionários |
4.1.7.01.04 | 5° | Outros Custos com Pessoal |
4.1.7.01.04.001 | 6° | Uniformes e Equipamentos de Proteção Individual |
4.1.7.01.04.002 | 6° | Cursos / Treinamentos |
4.1.7.01.04.003 | 6° | Viagens (Hotéis, Refeições e Outros) |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.7.02 | 4° | CUSTO COM VEÍCULOS |
4.1.7.02.01 | 5° | Combustível e Lubrificantes |
4.1.7.02.01.001 | 6° | Óleo Diesel |
4.1.7.02.01.002 | 6° | Graxas e Lubrificantes |
4.1.7.02.01.003 | 6° | Outros Combustíveis |
4.1.7.02.01.999 | 6° | Perdas |
4.1.7.02.02 | 5° | Pneus e Materiais de Rodagem |
4.1.7.02.02.001 | 6° | Pneus Novos |
4.1.7.02.02.002 | 6° | Pneus Recapados |
4.1.7.02.02.003 | 6° | Câmaras e Acessórios |
4.1.7.02.02.999 | 6° | Perdas |
4.1.7.02.03 | 5° | Legalização de Veículos |
4.1.7.02.03.001 | 6° | IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores |
4.1.7.02.03.002 | 6° | Seguro Obrigatório |
4.1.7.02.03.098 | 6° | Taxa de Licenciamento, Vistoria e Outras |
4.1.7.02.03.099 | 6° | Seguro Não Obrigatório de Veículos |
4.1.7.02.04 | 5° | Outros Custos com Veículos |
4.1.7.02.04.001 | 6° | Materiais de Pintura |
4.1.7.02.04.002 | 6° | Multas e Infrações |
4.1.7.02.04.003 | 6° | Avarias |
4.1.7.02.04.004 | 6° | Furtos e Roubos de Veículos |
4.1.7.02.04.005 | 6° | Aluguel de Veículos |
4.1.7.02.04.999 | 6° | Outros Custos com Veículos |
4.1.7.03 | 4° | ARRENDAMENTO MERCANTIL E LOCAÇÃO DE BENS |
4.1.7.03.01 | 5° | Arrendamento Mercantil |
4.1.7.03.01.001 | 6° | Arrendamento Mercantil de Outros Bens |
4.1.7.03.02 | 5° | Locações |
4.1.7.03.02.001 | 6° | Locação de Bens Imóveis |
4.1.7.03.02.002 | 6° | Locação de Bens e Equipamentos |
4.1.7.03.02.999 | 6° | Outras locações |
4.1.7.04 | 4° | OUTROS CUSTOS OPERACIONAIS |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
4.1.7.04.01 | 5° | Outros Custos Operacionais |
4.1.7.04.01.001 | 6° | Serviços de Limpeza |
4.1.7.04.01.002 | 6° | Serviços de Segurança e Vigilância |
4.1.7.04.01.003 | 6° | Serviços Prestados por Pessoa Física |
4.1.7.04.01.004 | 6° | Energia Elétrica |
4.1.7.04.01.005 | 6° | Água e Esgoto |
4.1.7.04.01.006 | 6° | Telefone |
4.1.7.04.01.007 | 6° | Contribuição Sindical Mensal |
4.1.7.04.01.008 | 6° | Serviços de Consultoria |
4.1.7.04.01.009 | 6° | Serviços de Informática |
4.1.7.04.01.010 | 6° | Serviços Jurídicos |
4.1.7.04.01.011 | 6° | Serviços Legais e Judiciais |
4.1.7.04.01.012 | 6° | Fretes e Carretos |
4.1.7.04.01.013 | 6° | Impressos e Materiais de Escritórios |
4.1.7.04.01.014 | 6° | Manutenção e Reparo de Bens |
4.1.7.04.01.015 | 6° | Material Conservação e Limpeza |
4.1.7.04.01.016 | 6° | Material de Segurança |
4.1.7.04.01.017 | 6° | Multas e Infrações |
4.1.7.04.01.018 | 6° | Prêmios e Seguros |
4.1.7.04.01.019 | 6° | Prejuízo com Indenização/ Terceiros |
4.1.7.04.01.020 | 6° | Variações e Ajustes de Estoques |
4.1.7.04.01.998 | 6° | Outros Serviços Prestados |
4.1.7.04.01.999 | 6° | Outros Custos Operacionais |
4.1.7.05 | 4° | CUSTOS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO |
4.1.7.05.01 | 5° | Depreciação de Bens de Uso da Operação |
4.1.7.05.01.001 | 6° | Edificações |
4.1.7.05.01.002 | 6° | Instalações |
4.1.7.05.01.003 | 6° | Veículos de Apoio |
4.1.7.05.01.004 | 6° | Equipamentos de Processamento de Dados |
4.1.7.05.01.005 | 6° | Móveis e Xxxxxxxxxx |
4.1.7.05.01.006 | 6° | Benfeitorias em Bens de Terceiros |
4.1.7.05.01.007 | 6° | Equipamentos de Comunicação |
4.1.7.05.01.008 | 6° | Equipamentos de Segurança |
4.1.7.05.01.999 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
5 | 1° | DESPESAS E DEMAIS RESULTADOS |
5.1 | 2° | DESPESAS OPERACIONAIS |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.1.1 | 3° | DESPESAS ADMINISTRATIVAS - SISTEMA ONIBUS |
5.1.1.01 | 4° | DESPESAS COM PESSOAL |
5.1.1.01.01 | 5° | Remuneração |
5.1.1.01.01.001 | 6° | Salários |
5.1.1.01.01.002 | 6° | Horas Extras |
5.1.1.01.01.003 | 6° | Anuênio |
5.1.1.01.01.004 | 6° | Abono Salarial |
5.1.1.01.01.005 | 6° | Descanso Semanal Remunerado |
5.1.1.01.01.006 | 6° | Comissões e Gratificações |
5.1.1.01.01.007 | 6° | Prêmios |
5.1.1.01.01.008 | 6° | Ajuda de Custo |
5.1.1.01.01.009 | 6° | Adicional Noturno |
5.1.1.01.01.010 | 6° | Adicional de Insalubridade e Periculosidade |
5.1.1.01.01.011 | 6° | Xxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx |
5.1.1.01.01.012 | 6° | Abono Pecuniário de Férias |
5.1.1.01.01.013 | 6° | Provisão de Férias |
5.1.1.01.01.014 | 6° | Provisão de 13º Salário |
5.1.1.01.01.015 | 6° | Indenizações / Acordos Trabalhistas |
5.1.1.01.01.016 | 6° | Participação nos Resultados |
5.1.1.01.01.017 | 6° | Pró-Labore |
5.1.1.01.01.018 | 6° | Estagiário |
5.1.1.01.01.019 | 6° | Aprendizes |
5.1.1.01.01.999 | 6° | Outras Remunerações |
5.1.1.01.02 | 5° | Encargos Sociais |
5.1.1.01.02.001 | 6° | INSS sobre Folha de Pagamento |
5.1.1.01.02.002 | 6° | FGTS sobre Folha de Pagamento |
5.1.1.01.02.003 | 6° | INSS sobre Provisão de Férias |
5.1.1.01.02.004 | 6° | INSS sobre Provisão de 13° Salário |
5.1.1.01.02.005 | 6° | FGTS sobre Provisão de Férias |
5.1.1.01.02.006 | 6° | FGTS sobre Provisão de 13º Salário |
5.1.1.01.02.007 | 6° | INSS sobre Serviços de Terceiros e Autônomos |
5.1.1.01.02.008 | 6° | FGTS sobre Rescisão do Contrato de Trabalho |
5.1.1.01.03 | 5° | Benefícios |
5.1.1.01.03.001 | 6° | Vale Refeição |
5.1.1.01.03.002 | 6° | Refeitório |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.1.1.01.03.003 | 6° | Assistência Médica |
5.1.1.01.03.004 | 6° | Assistência Odontológica |
5.1.1.01.03.005 | 6° | Seguro de Vida em Grupo |
5.1.1.01.03.006 | 6° | Vale Transporte |
5.1.1.01.03.007 | 6° | Cesta Básica |
5.1.1.01.03.008 | 6° | Bolsa de Estudo |
5.1.1.01.03.009 | 6° | Convênios |
5.1.1.01.03.010 | 6° | Creche |
5.1.1.01.03.999 | 6° | Outros Benefícios a Funcionários |
5.1.1.01.04 | 5° | Outras Despesas com Pessoal |
5.1.1.01.04.001 | 6° | Uniformes e Equipamentos de Proteção Individual |
5.1.1.01.04.002 | 6° | Cursos / Treinamentos |
5.1.1.01.04.003 | 6° | Viagens (Hotéis, Refeições e Outros) |
5.1.1.01.04.004 | 6° | Recrutamento e Seleção de Pessoal |
5.1.1.02 | 4° | ARRENDAMENTO MERCANTIL E LOCAÇÃO DE BENS |
5.1.1.02.01 | 5° | Arrendamento Mercantil |
5.1.1.02.02.001 | 6° | Arrendamento Mercantil de Outros Bens |
5.1.1.02.02 | 5° | Locações |
5.1.1.02.02.001 | 6° | Locação de Bens Imóveis |
5.1.1.02.02.002 | 6° | Locação de Bens e Equipamentos |
5.1.1.02.02.999 | 6° | Outras locações |
5.1.1.03 | 4° | DESPESAS COM CONSERVAÇÃO DE BENS E INSTALAÇÕES |
5.1.1.04.01 | 5° | Despesas com Conservação de Bens e Instalações |
5.1.1.03.01.001 | 6° | Conservação de Instalações |
5.1.1.03.01.002 | 6° | Manutenção e Conservação de Máquinas e Equipamentos |
5.1.1.04 | 4° | DESPESAS COM TRANSPORTE |
5.1.1.04.01 | 5° | Despesas com Veículos Administrativos |
5.1.1.04.01.001 | 6° | Combustível e Lubrificantes |
5.1.1.04.01.002 | 6° | Manutenção de Veículos de Apoio |
5.1.1.04.01.003 | 6° | IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores |
5.1.1.04.01.004 | 6° | Seguro Obrigatório |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.1.1.04.01.005 | 6° | Taxa de Licenciamento, Vistoria e Outras |
5.1.1.04.01.006 | 6° | Pedágios e Estacionamentos |
5.1.1.04.01.007 | 6° | Multas e Infrações |
5.1.1.04.01.008 | 6° | Avarias |
5.1.1.04.01.009 | 6° | Furtos e Roubos de Veículos |
5.1.1.04.01.010 | 6° | Pneus e Material de Rodagem |
5.1.1.04.01.011 | 6° | Serviços de Manutenção de Veículos |
5.1.1.04.01.999 | 6° | Outras despesas com Veículos |
5.1.1.05 | 4° | OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS |
5.1.1.05.01 | 5° | Utilidades e Serviços Públicos |
5.1.1.05.01.001 | 6° | Energia Elétrica |
5.1.1.05.01.002 | 6° | Água e Esgoto |
5.1.1.05.01.003 | 6° | Telefone |
5.1.1.05.02 | 5° | Demais Despesas |
5.1.1.05.02.001 | 6° | Condomínio |
5.1.1.05.02.002 | 6° | Serviços de Limpeza |
5.1.1.05.02.003 | 6° | Serviços de Segurança e Vigilância |
5.1.1.05.02.004 | 6° | Serviços Prestados por Pessoa Física |
5.1.1.05.02.005 | 6° | Contribuição Sindical Mensal |
5.1.1.05.02.006 | 6° | Serviços de Consultoria |
5.1.1.05.02.007 | 6° | Serviços de Informática |
5.1.1.05.02.008 | 6° | Serviços Jurídicos |
5.1.1.05.02.009 | 6° | Serviços Legais e Judiciais |
5.1.1.05.02.010 | 6° | Fretes e Carretos |
5.1.1.05.02.011 | 6° | Correios e Malotes |
5.1.1.05.02.012 | 6° | Impressos e Materiais de Escritórios |
5.1.1.05.02.013 | 6° | Material de Segurança |
5.1.1.05.02.014 | 6° | Multas e Infrações |
5.1.1.05.02.015 | 6° | Prêmios e Seguros |
5.1.1.05.02.016 | 6° | Prejuízo com Indenização/ Terceiros |
5.1.1.05.02.017 | 6° | Variações e Ajustes de Estoques |
5.1.1.05.02.998 | 6° | Outros Serviços Prestados |
5.1.1.05.02.999 | 6° | Outras Despesas |
5.1.1.06 | 4° | DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO |
5.1.1.06.01 | 5° | Depreciação de Bens de Administrativos |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.1.1.06.01.001 | 6° | Edificações |
5.1.1.06.01.002 | 6° | Instalações |
5.1.1.06.01.003 | 6° | Veículos Uso Administrativo |
5.1.1.06.01.004 | 6° | Máquinas, Aparelhos e Equipamentos |
5.1.1.06.01.005 | 6° | Equipamentos de Processamento de Dados |
5.1.1.06.01.006 | 6° | Móveis e Xxxxxxxxxx |
5.1.1.06.01.007 | 6° | Benfeitorias em Bens de Terceiros |
5.1.1.06.01.999 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos – Impairment |
5.1.1.06.02 | 5° | Amortização do Intangível Administrativos |
5.1.1.06.02.001 | 6° | Software |
5.1.1.06.02.999 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos – Impairment |
5.1.1.07 | 4° | PERDAS ESTIMADAS PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA |
5.1.1.07.01 | 5° | Perdas Estimadas para Créditos de Liquidação Duvidosa |
5.1.1.07.01.001 | 6° | Perdas Estimadas para Créditos de Liquidação Duvidosa |
5.1.2 | 3° | DESPESAS ADMINISTRATIVAS E COMERCIAIS - TERMINAIS |
5.1.2.01 | 4° | DESPESAS COM PESSOAL |
5.1.2.01.01 | 5° | Remunerações |
5.1.2.01.01.001 | 6° | Salários |
5.1.2.01.01.002 | 6° | Horas Extras |
5.1.2.01.01.003 | 6° | Anuênios |
5.1.2.01.01.004 | 6° | Abono Salarial |
5.1.2.01.01.005 | 6° | Descanso Semanal Remunerado |
5.1.2.01.01.006 | 6° | Comissões e Gratificações |
5.1.2.01.01.007 | 6° | Prêmios |
5.1.2.01.01.008 | 6° | Ajuda de Custo |
5.1.2.01.01.009 | 6° | Adicional Noturno |
5.1.2.01.01.010 | 6° | Adicional de Insalubridade e Periculosidade |
5.1.2.01.01.011 | 6° | Xxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx |
5.1.2.01.01.012 | 6° | Abono Pecuniário de Férias |
5.1.2.01.01.013 | 6° | Provisão de Férias |
5.1.2.01.01.014 | 6° | Provisão de 13º Salário |
5.1.2.01.01.015 | 6° | Indenizações / Acordos Trabalhistas |
5.1.2.01.01.016 | 6° | Participação nos Resultados |
5.1.2.01.01.017 | 6° | Pró-Labore |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.1.2.01.01.018 | 6° | Estagiário |
5.1.2.01.01.019 | 6° | Aprendizes |
5.1.2.01.01.999 | 6° | Outras Remunerações |
5.1.2.01.02 | 5° | Encargos Sociais |
5.1.2.01.02.001 | 6° | INSS sobre Folha de Pagamento |
5.1.2.01.02.002 | 6° | FGTS sobre Folha de Pagamento |
5.1.2.01.02.003 | 6° | INSS sobre Provisão de Férias |
5.1.2.01.02.004 | 6° | INSS sobre Provisão de 13o Salário |
5.1.2.01.02.005 | 6° | FGTS sobre Provisão de Férias |
5.1.2.01.02.006 | 6° | FGTS sobre Provisão de 13o Salário |
5.1.2.01.02.007 | 6° | INSS sobre Serviços de Terceiros e Autônomos |
5.1.2.01.02.008 | 6° | FGTS sobre Rescisão do Contrato de Trabalho |
5.1.2.01.03 | 5° | Benefícios |
5.1.2.01.03.001 | 6° | Vale Refeição |
5.1.2.01.03.002 | 6° | Refeitório |
5.1.2.01.03.003 | 6° | Assistência Médica |
5.1.2.01.03.004 | 6° | Assistência Odontológica |
5.1.2.01.03.005 | 6° | Seguro de Vida em Grupo |
5.1.2.01.03.006 | 6° | Vale Transporte |
5.1.2.01.03.007 | 6° | Cesta Básica |
5.1.2.01.03.008 | 6° | Bolsa de Estudo |
5.1.2.01.03.009 | 6° | Convênios |
5.1.2.01.03.010 | 6° | Creche |
5.1.2.01.03.099 | 6° | Outros Benefícios a Funcionários |
5.1.2.01.04 | 5° | Outras Despesas com Pessoal |
5.1.2.01.04.001 | 6° | Uniformes e Equipamentos de Proteção Individual |
5.1.2.01.04.002 | 6° | Cursos / Treinamentos |
5.1.2.01.04.003 | 6° | Viagens (Hotéis, Refeições e Outros) |
5.1.2.02 | 4° | ARRENDAMENTO MERCANTIL E LOCAÇÃO DE BENS |
5.1.2.02.01 | 5° | Arrendamento Mercantil |
5.1.2.02.02.001 | 6° | Arrendamento Mercantil de Outros Bens |
5.1.2.02.01 | 5° | Locações |
5.1.2.02.01.001 | 6° | Locação de Bens Imóveis |
5.1.2.02.01.002 | 6° | Locação de Bens e Equipamentos |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.1.2.02.01.003 | 6° | Outras locações |
5.1.2.03 | 4° | DESPESAS COM CONSERVAÇÃO DE BENS E INSTALAÇÕES |
5.1.2.03.01 | 5° | Despesas com Conservação de Bens e Instalações |
5.1.2.03.01.001 | 6° | Conservação de Instalações |
5.1.2.03.01.002 | 6° | Manutenção e Conservação de Máquinas e Equipamentos |
5.1.2.04 | 4° | DESPESAS COM TRANSPORTE |
5.1.2.04.01 | 5° | Despesas com Veículos Administrativo e Comercial |
5.1.2.04.01.001 | 6° | Combustíveis e Lubrificantes |
5.1.2.04.01.002 | 6° | Manutenção de Veículos de Apoio |
5.1.2.04.01.003 | 6° | IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores |
5.1.2.04.01.004 | 6° | Seguro Obrigatório |
5.1.2.04.01.005 | 6° | Taxa de Licenciamento, Vistoria e Outras |
5.1.2.04.01.006 | 6° | Pedágios e Estacionamentos |
5.1.2.04.01.007 | 6° | Multas e Infrações |
5.1.2.04.01.008 | 6° | Avarias |
5.1.2.04.01.009 | 6° | Furtos e Roubos de Veículos |
5.1.2.04.01.010 | 6° | Pneus e Material de Rodagem |
5.1.2.04.01.011 | 6° | Serviços de Manutenção de Veículos |
5.1.2.04.01.098 | 6° | Outras Despesas com Veículos |
5.1.2.05 | 4° | OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS E COMERCIAIS |
5.1.2.05.01 | 5° | Utilidades e Serviços Públicos |
5.1.2.05.01.001 | 6° | Energia Elétrica |
5.1.2.05.01.002 | 6° | Água e Esgoto |
5.1.2.05.01.003 | 6° | Telefone |
5.1.2.05.02 | 5° | Demais Despesas |
5.1.2.05.02.001 | 6° | Condomínio |
5.1.2.05.02.002 | 6° | Serviços de Limpeza |
5.1.2.05.02.003 | 6° | Serviços de Segurança e Vigilância |
5.1.2.05.02.004 | 6° | Serviços Prestados por Pessoa Física |
5.1.2.05.02.005 | 6° | Contribuição Sindical Mensal |
5.1.2.05.02.006 | 6° | Serviços de Consultoria |
5.1.2.05.02.007 | 6° | Serviços de Informática |
5.1.2.05.02.008 | 6° | Serviços Jurídicos |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.1.2.05.02.009 | 6° | Serviços Legais e Judiciais |
5.1.2.05.02.010 | 6° | Fretes e Carretos |
5.1.2.05.02.011 | 6° | Correios e Malotes |
5.1.2.05.02.012 | 6° | Impressos e Materiais de Escritórios |
5.1.2.05.02.013 | 6° | Material de Segurança |
5.1.2.05.02.014 | 6° | Multas e Infrações |
5.1.2.05.02.015 | 6° | Prêmios e Seguros |
5.1.2.05.02.016 | 6° | Prejuízo com Indenização/ Terceiros |
5.1.2.05.02.017 | 6° | Variações e Ajustes de Estoques |
5.1.2.05.02.998 | 6° | Outros Serviços Prestados |
5.1.2.05.02.999 | 6° | Outras Despesas |
5.1.2.06 | 4° | DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO |
5.1.2.06.01 | 5° | Depreciação de Bens de Administrativos e Comerciais |
5.1.2.06.01.001 | 6° | Edificações |
5.1.2.06.01.002 | 6° | Instalações |
5.1.2.06.01.003 | 6° | Veículos Uso Administrativo e Comercial |
5.1.2.06.01.004 | 6° | Máquinas, Aparelhos e Equipamentos |
5.1.2.06.01.005 | 6° | Equipamentos de Processamento de Dados |
5.1.2.06.01.006 | 6° | Móveis e Xxxxxxxxxx |
5.1.2.06.01.007 | 6° | Benfeitorias em Bens de Terceiros |
5.1.2.06.01.999 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos – Impairment |
5.1.2.06.02 | 5° | Amortização do Intangível Administrativos e Comerciais |
5.1.2.06.02.001 | 6° | Software |
5.1.2.06.02.999 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos – Impairment |
5.1.3 | 3° | DESPESAS COMERCIAIS - SISTEMA ONIBUS |
5.1.3.01 | 4° | DESPESAS COM PESSOAL |
5.1.3.01.01 | 5° | Remuneração |
5.1.3.01.01.001 | 6° | Salários |
5.1.3.01.01.002 | 6° | Horas Extras |
5.1.3.01.01.003 | 6° | Anuênio |
5.1.3.01.01.004 | 6° | Abono Salarial |
5.1.3.01.01.005 | 6° | Descanso Semanal Remunerado |
5.1.3.01.01.006 | 6° | Comissões e Gratificações |
5.1.3.01.01.007 | 6° | Prêmios |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.1.3.01.01.008 | 6° | Ajuda de Custo |
5.1.3.01.01.009 | 6° | Adicional Noturno |
5.1.3.01.01.010 | 6° | Adicional de Insalubridade e Periculosidade |
5.1.3.01.01.011 | 6° | Xxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx |
5.1.3.01.01.012 | 6° | Abono Pecuniário de Férias |
5.1.3.01.01.013 | 6° | Provisão de Férias |
5.1.3.01.01.014 | 6° | Provisão de 13º Salário |
5.1.3.01.01.015 | 6° | Indenizações / Acordos Trabalhistas |
5.1.3.01.01.016 | 6° | Participação nos Resultados |
5.1.3.01.01.017 | 6° | Pró Labore |
5.1.3.01.01.018 | 6° | Estagiário |
5.1.3.01.01.019 | 6° | Aprendizes |
5.1.3.01.01.999 | 6° | Outras Remunerações |
5.1.3.01.02 | 5° | Encargos Sociais |
5.1.3.01.02.001 | 6° | INSS sobre Folha de Pagamento |
5.1.3.01.02.002 | 6° | FGTS sobre Folha de Pagamento |
5.1.3.01.02.003 | 6° | INSS sobre Provisão de Férias |
5.1.3.01.02.004 | 6° | INSS sobre Provisão de 13° Salário |
5.1.3.01.02.005 | 6° | FGTS sobre Provisão de Férias |
5.1.3.01.02.006 | 6° | FGTS sobre Provisão de 13º Salário |
5.1.3.01.02.007 | 6° | INSS sobre Serviços de Terceiros e Autônomos |
5.1.3.01.02.008 | 6° | FGTS sobre Rescisão do Contrato de Trabalho |
5.1.3.01.03 | 5° | Benefícios |
5.1.3.01.03.001 | 6° | Vale Refeição |
5.1.3.01.03.002 | 6° | Refeitório |
5.1.3.01.03.003 | 6° | Assistência Médica |
5.1.3.01.03.004 | 6° | Assistência Odontológica |
5.1.3.01.03.005 | 6° | Seguro de Vida em Grupo |
5.1.3.01.03.006 | 6° | Vale Transporte |
5.1.3.01.03.007 | 6° | Cesta Básica |
5.1.3.01.03.008 | 6° | Bolsa de Estudo |
5.1.3.01.03.009 | 6° | Convênios |
5.1.3.01.03.010 | 6° | Creche |
5.1.3.01.03.999 | 6° | Outros Benefícios a Funcionários |
5.1.3.01.04 | 5° | Outras Despesas com Pessoal |
5.1.3.01.04.001 | 6° | Uniformes e Equipamentos de Proteção Individual |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.1.3.01.04.002 | 6° | Cursos / Treinamentos |
5.1.3.01.04.003 | 6° | Viagens (Hotéis, Refeições e Outros) |
5.1.3.01.04.004 | 6° | Recrutamento e Seleção de Pessoal |
5.1.3.02 | 4° | ARRENDAMENTO MERCANTIL E LOCAÇÃO DE BENS |
5.1.3.02.01 | 5° | Arrendamento Mercantil |
5.1.3.02.02.001 | 6° | Arrendamento Mercantil de Outros Bens |
5.1.3.02.02 | 5° | Locações |
5.1.3.02.02.001 | 6° | Locação de Bens Imóveis |
5.1.3.02.02.002 | 6° | Locação de Bens e Equipamentos |
5.1.3.02.02.999 | 6° | Outras locações |
5.1.3.03 | 4° | DESPESAS COM CONSERVAÇÃO DE BENS E INSTALAÇÕES |
5.1.3.03.01 | 5° | Despesas com Conservação de Bens e Instalações |
5.1.3.03.01.001 | 6° | Conservação de Instalações |
5.1.3.03.01.002 | 6° | Manutenção e Conservação de Máquinas e Equipamentos |
5.1.3.04 | 4° | DESPESAS COM TRANSPORTE |
5.1.3.04.01 | 5° | Despesas com Veículos Comerciais |
5.1.3.04.01.001 | 6° | Combustível e Lubrificantes |
5.1.3.04.01.002 | 6° | Manutenção de Veículos de Apoio |
5.1.3.04.01.003 | 6° | IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores |
5.1.3.04.01.004 | 6° | Seguro Obrigatório |
5.1.3.04.01.005 | 6° | Taxa de Licenciamento, Vistoria e Outras |
5.1.3.04.01.006 | 6° | Pedágios e Estacionamentos |
5.1.3.04.01.007 | 6° | Multas e Infrações |
5.1.3.04.01.008 | 6° | Avarias |
5.1.3.04.01.009 | 6° | Furtos e Roubos de Veículos |
5.1.3.04.01.010 | 6° | Pneus e Material de Rodagem |
5.1.3.04.01.011 | 6° | Serviços de Manutenção de Veículos |
5.1.3.04.01.999 | 6° | Outras despesas com Veículos |
5.1.3.05 | 4° | OUTRAS DESPESAS COMERCIAIS |
5.1.3.05.01 | 5° | Utilidades e Serviços Públicos |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.1.3.05.01.001 | 6° | Energia Elétrica |
5.1.3.05.01.002 | 6° | Água e Esgoto |
5.1.3.05.01.003 | 6° | Telefone |
5.1.3.05.02 | 5° | Demais Despesas |
5.1.3.05.02.001 | 6° | Condomínio |
5.1.3.05.02.002 | 6° | Serviços de Limpeza |
5.1.3.05.02.003 | 6° | Serviços de Segurança e Vigilância |
5.1.3.05.02.004 | 6° | Serviços Prestados por Pessoa Física |
5.1.3.05.02.005 | 6° | Contribuição Sindical Mensal |
5.1.3.05.02.006 | 6° | Serviços de Consultoria |
5.1.3.05.02.007 | 6° | Serviços de Informática |
5.1.3.05.02.008 | 6° | Serviços Jurídicos |
5.1.3.05.02.009 | 6° | Serviços Legais e Judiciais |
5.1.3.05.02.010 | 6° | Fretes e Carretos |
5.1.3.05.02.011 | 6° | Correios e Malotes |
5.1.3.05.02.012 | 6° | Impressos e Materiais de Escritórios |
5.1.3.05.02.013 | 6° | Material de Segurança |
5.1.3.05.02.014 | 6° | Multas e Infrações |
5.1.3.05.02.015 | 6° | Prêmios e Seguros |
5.1.3.05.02.016 | 6° | Prejuízo com Indenização/ Terceiros |
5.1.3.05.02.017 | 6° | Variações e Ajustes de Estoques |
5.1.3.05.02.018 | 6° | Comissões a Terceiros |
5.1.3.05.02.019 | 6° | Despesas com Propaganda |
5.1.3.05.02.998 | 6° | Outros Serviços Prestados |
5.1.3.05.02.999 | 6° | Outras Despesas |
5.1.3.06 | 4° | DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO |
5.1.3.06.01 | 5° | Depreciação de Bens Comerciais |
5.1.3.06.01.001 | 6° | Edificações |
5.1.3.06.01.002 | 6° | Instalações |
5.1.3.06.01.003 | 6° | Veículos Uso Comercial |
5.1.3.06.01.004 | 6° | Máquinas, Aparelhos e Equipamentos |
5.1.3.06.01.005 | 6° | Equipamentos de Processamento de Dados |
5.1.3.06.01.006 | 6° | Móveis e Xxxxxxxxxx |
5.1.3.06.01.007 | 6° | Benfeitorias em Bens de Terceiros |
5.1.3.06.01.999 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos – Impairment |
5.1.3.06.02 | 5° | Amortização do Intangível Comerciais |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.1.3.06.02.001 | 6° | Software |
5.1.3.06.02.999 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos – Impairment |
5.1.3.07 | 4° | PERDAS ESTIMADAS PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA |
5.1.3.07.01 | 5° | Perdas Estimadas para Créditos de Liquidação Duvidosa |
5.1.3.07.01.001 | 6° | Perdas Estimadas para Créditos de Liquidação Duvidosa |
5.1.4 | 3° | DESPESAS COMERCIAIS - TERMINAIS |
5.1.4.01 | 4° | DESPESAS COM PESSOAL |
5.1.4.01.01 | 5° | Remunerações |
5.1.4.01.01.001 | 6° | Salários |
5.1.4.01.01.002 | 6° | Horas Extras |
5.1.4.01.01.003 | 6° | Anuênios |
5.1.4.01.01.004 | 6° | Abono Salarial |
5.1.4.01.01.005 | 6° | Descanso Semanal Remunerado |
5.1.4.01.01.006 | 6° | Comissões e Gratificações |
5.1.4.01.01.007 | 6° | Prêmios |
5.1.4.01.01.008 | 6° | Ajuda de Custo |
5.1.4.01.01.009 | 6° | Adicional Noturno |
5.1.4.01.01.010 | 6° | Adicional de Insalubridade e Periculosidade |
5.1.4.01.01.011 | 6° | Xxxxx Xxxxxx Xxxxxxxxxx |
5.1.4.01.01.012 | 6° | Abono Pecuniário de Férias |
5.1.4.01.01.013 | 6° | Provisão de Férias |
5.1.4.01.01.014 | 6° | Provisão de 13º Salário |
5.1.4.01.01.015 | 6° | Indenizações / Acordos Trabalhistas |
5.1.4.01.01.016 | 6° | Participação nos Resultados |
5.1.4.01.01.017 | 6° | Pró-Labore |
5.1.4.01.01.018 | 6° | Estagiário |
5.1.4.01.01.019 | 6° | Aprendizes |
5.1.4.01.01.999 | 6° | Outras Remunerações |
5.1.4.01.02 | 5° | Encargos Sociais |
5.1.4.01.02.001 | 6° | INSS sobre Folha de Pagamento |
5.1.4.01.02.002 | 6° | FGTS sobre Folha de Pagamento |
5.1.4.01.02.003 | 6° | INSS sobre Provisão de Férias |
5.1.4.01.02.004 | 6° | INSS sobre Provisão de 13o Salário |
5.1.4.01.02.005 | 6° | FGTS sobre Provisão de Férias |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.1.4.01.02.006 | 6° | FGTS sobre Provisão de 13o Salário |
5.1.4.01.02.007 | 6° | INSS sobre Serviços de Terceiros e Autônomos |
5.1.4.01.02.008 | 6° | FGTS sobre Rescisão do Contrato de Trabalho |
5.1.4.01.03 | 5° | Benefícios |
5.1.4.01.03.001 | 6° | Vale Refeição |
5.1.4.01.03.002 | 6° | Refeitório |
5.1.4.01.03.003 | 6° | Assistência Médica |
5.1.4.01.03.004 | 6° | Assistência Odontológica |
5.1.4.01.03.005 | 6° | Seguro de Vida em Grupo |
5.1.4.01.03.006 | 6° | Vale Transporte |
5.1.4.01.03.007 | 6° | Cesta Básica |
5.1.4.01.03.008 | 6° | Bolsa de Estudo |
5.1.4.01.03.009 | 6° | Convênios |
5.1.4.01.03.010 | 6° | Creche |
5.1.4.01.03.099 | 6° | Outros Benefícios a Funcionários |
5.1.4.01.04 | 5° | Outras Despesas com Pessoal |
5.1.4.01.04.001 | 6° | Uniformes e Equipamentos de Proteção Individual |
5.1.4.01.04.002 | 6° | Cursos / Treinamentos |
5.1.4.01.04.003 | 6° | Viagens (Hotéis, Refeições e Outros) |
5.1.4.02 | 4° | ARRENDAMENTO MERCANTIL E LOCAÇÃO DE BENS |
5.1.4.02.01 | 5° | Arrendamento Mercantil |
5.1.4.02.02.001 | 6° | Arrendamento Mercantil de Outros Bens |
5.1.4.02.01 | 5° | Locações |
5.1.4.02.01.001 | 6° | Locação de Bens Imóveis |
5.1.4.02.01.002 | 6° | Locação de Bens e Equipamentos |
5.1.4.02.01.003 | 6° | Outras locações |
5.1.4.03 | 4° | DESPESAS COM CONSERVAÇÃO DE BENS E INSTALAÇÕES |
5.1.4.03.01 | 5° | Despesas com Conservação de Bens e Instalações |
5.1.4.03.01.001 | 6° | Conservação de Instalações |
5.1.4.03.01.002 | 6° | Manutenção e Conservação de Máquinas e Equipamentos |
5.1.4.04 | 4° | DESPESAS COM TRANSPORTE |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.1.4.04.01 | 5° | Despesas com Veículos Comerciais |
5.1.4.04.01.001 | 6° | Combustíveis e Lubrificantes |
5.1.4.04.01.002 | 6° | Manutenção de Veículos de Apoio |
5.1.4.04.01.003 | 6° | IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores |
5.1.4.04.01.004 | 6° | Seguro Obrigatório |
5.1.4.04.01.005 | 6° | Taxa de Licenciamento, Vistoria e Outras |
5.1.4.04.01.006 | 6° | Pedágios e Estacionamentos |
5.1.4.04.01.007 | 6° | Multas e Infrações |
5.1.4.04.01.008 | 6° | Avarias |
5.1.4.04.01.009 | 6° | Furtos e Roubos de Veículos |
5.1.4.04.01.010 | 6° | Pneus e Material de Rodagem |
5.1.4.04.01.011 | 6° | Serviços de Manutenção de Veículos |
5.1.4.04.01.098 | 6° | Outras Despesas com Veículos |
5.1.4.05 | 4° | OUTRAS DESPESAS COMERCIAIS |
5.1.4.05.01 | 5° | Utilidades e Serviços Públicos |
5.1.4.05.01.001 | 6° | Energia Elétrica |
5.1.4.05.01.002 | 6° | Água e Esgoto |
5.1.4.05.01.003 | 6° | Telefone |
5.1.4.05.02 | 5° | Demais Despesas |
5.1.4.05.02.001 | 6° | Condomínio |
5.1.4.05.02.002 | 6° | Serviços de Limpeza |
5.1.4.05.02.003 | 6° | Serviços de Segurança e Vigilância |
5.1.4.05.02.004 | 6° | Serviços Prestados por Pessoa Física |
5.1.4.05.02.005 | 6° | Contribuição Sindical Mensal |
5.1.4.05.02.006 | 6° | Serviços de Consultoria |
5.1.4.05.02.007 | 6° | Serviços de Informática |
5.1.4.05.02.008 | 6° | Serviços Jurídicos |
5.1.4.05.02.009 | 6° | Serviços Legais e Judiciais |
5.1.4.05.02.010 | 6° | Fretes e Carretos |
5.1.4.05.02.011 | 6° | Correios e Malotes |
5.1.4.05.02.012 | 6° | Impressos e Materiais de Escritórios |
5.1.4.05.02.013 | 6° | Material de Segurança |
5.1.4.05.02.014 | 6° | Multas e Infrações |
5.1.4.05.02.015 | 6° | Prêmios e Seguros |
5.1.4.05.02.016 | 6° | Prejuízo com Indenização/ Terceiros |
5.1.4.05.02.017 | 6° | Variações e Ajustes de Estoques |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.1.4.05.02.018 | 6° | Comissões a Terceiros |
5.1.4.05.02.018 | 6° | Despesas com Propaganda |
5.1.4.05.02.998 | 6° | Outros Serviços Prestados |
5.1.4.05.02.999 | 6° | Outras Despesas |
5.1.4.06 | 4° | DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO |
5.1.4.06.01 | 5° | Depreciação de Bens Comerciais |
5.1.4.06.01.001 | 6° | Edificações |
5.1.4.06.01.002 | 6° | Instalações |
5.1.4.06.01.003 | 6° | Veículos Uso Administrativo e Comercial |
5.1.4.06.01.004 | 6° | Máquinas, Aparelhos e Equipamentos |
5.1.4.06.01.005 | 6° | Equipamentos de Processamento de Dados |
5.1.4.06.01.006 | 6° | Móveis e Xxxxxxxxxx |
5.1.4.06.01.007 | 6° | Benfeitorias em Bens de Terceiros |
5.1.4.06.01.999 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos – Impairment |
5.1.4.07 | 4° | PERDAS ESTIMADAS PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA |
5.1.4.07.01 | 5° | Perdas Estimadas para Créditos de Liquidação Duvidosa |
5.1.4.07.01.001 | 6° | Perdas Estimadas para Créditos de Liquidação Duvidosa |
5.1.5 | 3° | DESPEAS TRIBUTÁRIAS |
5.1.5.01 | 4° | DESPESAS TRIBUTÁRIAS |
5.1.5.01.01 | 5° | Despesas Tributárias |
5.1.4.07.01.001 | 6° | Tributos Federais |
5.1.4.07.01.002 | 6° | Tributos Estaduais |
5.1.4.07.01.003 | 6° | Tributos Municipais |
5.1.6 | 3° | OUTRAS RECEITAS E DESPESAS |
5.1.6.01 | 4° | OUTRAS RECEITAS |
5.1.5.01.01 | 5° | Outras Receitas |
5.1.5.01.01.001 | 6° | Renda com Aluguéis de Imóveis |
5.1.5.01.01.002 | 6° | Vendas de Sucatas e Mercadorias Avariadas |
5.1.5.01.01.003 | 6° | Dividendos Recebidos sobre Investimento |
5.1.5.01.01.004 | 6° | Recuperação de Indenizações |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.1.5.01.01.005 | 6° | Recuperação de Sinistros |
5.1.5.01.01.006 | 6° | Reversão da Provisão com Riscos e Contingências |
5.1.5.01.01.007 | 6° | Alienação de Bens Patrimoniais Diversos |
5.1.5.01.01.008 | 6° | Alienação de Veículos de Transporte de Passageiros |
5.1.5.01.01.999 | 6° | Outras Receitas ou Recuperações Eventuais |
5.1.5.02 | 4° | OUTRAS DESPESAS |
5.1.5.02.01 | 5° | Outras Despesas |
5.1.5.02.01.001 | 6° | Multas Fiscais e Compensatórias - não dedutíveis |
5.1.5.02.01.002 | 6° | Multas Fiscais e Compensatórias - dedutíveis |
5.1.5.02.01.003 | 6° | Causas Cíveis |
5.1.5.02.01.004 | 6° | Causas Fiscais |
5.1.5.02.01.005 | 6° | Causas Trabalhistas |
5.1.5.02.01.006 | 6° | Contingências com Agência Reguladora |
5.1.5.02.01.007 | 6° | Alienação de Bens Patrimoniais Diversos |
5.1.5.02.01.008 | 6° | Alienação de Veículos de Transporte de Passageiros |
5.1.5.02.01.999 | 6° | Outras Despesas |
5.1.5.03 | 4° | GANHOS/PERDAS DE CAPITAL |
5.1.5.03.01 | 5° | Investimentos |
5.1.5.03.01.001 | 6° | Ganhos/Perdas com Venda/Aquisição de Investimentos |
5.1.5.03.01.002 | 6° | Resultado de Equivalência Patrimonial |
5.1.5.03.01.003 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
5.1.5.03.02 | 5° | Incentivos Fiscais |
5.1.5.03.02.001 | 6° | Provisão para Perdas de Ativos - Impairment |
5.2 | 2° | RESULTADO FINANCEIRO |
5.2.1 | 3° | RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS |
5.2.1.01 | 4° | RECEITAS FINANCEIRAS |
5.2.1.01.01 | 5° | Receitas Financeiras |
5.2.1.01.01.001 | 6° | Receitas de Aplicações Financeiras |
5.2.1.01.01.002 | 6° | Juros sobre Mútuos |
5.2.1.01.01.003 | 6° | Descontos Obtidos |
5.2.1.01.01.004 | 6° | Juros sobre Capital Próprio |
CONTA | COD | DESCRIÇÃO CONTA CONTÁBIL |
5.2.1.01.01.005 | 6° | Variações Monetárias Ativas |
5.2.1.01.01.006 | 6° | Juros Ativos |
5.2.1.01.01.006 | 6° | Variação Cambial Positivo |
5.2.1.01.01.099 | 6° | Outras Receitas Financeiras |
5.2.1.02 | 4° | DESPESAS FINANCEIRAS |
5.2.1.02.01 | 5° | Despesas Financeiras |
5.2.1.02.01.001 | 6° | IOF |
5.2.1.02.01.002 | 6° | Juros sobre Xxxxxx |
5.2.1.02.01.003 | 6° | Multas |
5.2.1.02.01.004 | 6° | Descontos Concedidos |
5.2.1.02.01.005 | 6° | Despesas Bancárias |
5.2.1.02.01.006 | 6° | Juros sobre Capital Próprio |
5.2.1.02.01.007 | 6° | Juros sobre Debêntures |
5.2.1.02.01.008 | 6° | Variações Monetárias Passivas |
5.2.1.02.01.009 | 6° | Juros sobre Empréstimos e Financiamentos |
5.2.1.02.01.010 | 6° | Juros Passivos |
5.2.1.02.01.011 | 6° | Variação Cambial Negativo |
5.2.1.02.01.099 | 6° | Outras Despesas Financeiras |
5.3 | 2° | IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL |
5.3.1 | 3° | IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL |
5.3.1.01 | 4° | IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL |
5.3.1.01.01 | 5° | Imposto de Renda e Contribuição Social |
5.3.1.01.01.001 | 6° | IRPJ Corrente |
5.3.1.01.01.002 | 6° | CSLL Corrente |
5.3.1.01.01.003 | 6° | IRPJ Diferido |
5.3.1.01.01.004 | 6° | CSLL Diferido |
4. Elaboração e Divulgação de informações Contábeis, Econômico-Financeiras e Sociais
4.1 Orientações Gerais
As empresas devem manter procedimentos uniformes de registros contábeis e colocar as demonstrações contábeis da Entidade à disposição de seus usuários. A divulgação tem objetivo de fornecer aos seus usuários informações de natureza patrimonial, econômica, financeira, legal, física e social que lhes permitam o conhecimento da situação da Entidade.
4.1.1 Introdução
Demonstrações para propósitos ou fins gerais são aquelas apresentadas separadamente ou incluídas em um outro documento público, tal como um relatório anual. Essas destinam-se atender usuários que não estão em posição de exigir relatórios feitos especialmente para atendê-los. Esses usuários incluem: cidadãos, poderes constituídos, credores, fornecedores, meios de comunicação, dentre outros.
A divulgação é o ato de colocar as demonstrações contábeis da Entidade à disposição de seus usuários, com objetivo de fornecer aos seus usuários, um conjunto mínimo de informações de natureza patrimonial, econômica, financeira, legal, física e social que lhes possibilitem o conhecimento e a análise da situação da Entidade.
As Demonstrações devem proporcionar informações da posição patrimonial e financeira, desempenho financeiro e dos fluxos de caixa da entidade, de maneira que essas informações sejam úteis aos usuários em suas avaliações e tomada de decisões econômicas sobre alocação de recursos. Para demonstrar a existência dos registros na entidade quanto aos recursos, fornecendo informações:
(a) sobre fontes, destinação e uso de recursos financeiros;
(b) sobre como a entidade financiou suas atividades e reuniu os recursos financeiros necessários;
(c) que são úteis na avaliação da habilidade da entidade de financiar suas atividades e cumprir com suas obrigações e compromissos;
(d) sobre a condição financeira da entidade e mudanças adotadas que contribuíram para a consolidação dessa condição;
(e) úteis e agregadas para a avaliação do desempenho da entidade em termos de custos de seus serviços, eficiência e realizações.
4.2 Demonstrações Contábeis
A demonstração da Posição Financeira “balanço patrimonial” pode ser denominada de balanço ou Demonstração de Ativos e Passivos. A demonstração do desempenho financeiro “Demonstração do Resultado do Exercício” pode ser também denominada como uma demonstração de receitas e despesas, Demonstração Operacional ou Demonstração de Lucros e Prejuízos. As notas podem incluir itens descritos como documentos suplementares que fazem parte do documento principal.
As entidades são incentivadas também a evidenciar informação sobre a conformidade com a legislação, regras ou outras regulamentações impostas externamente. Quando a informação sobre a conformidade não é incluída nas demonstrações contábeis, pode ser útil utilizar uma nota explicativa referente a quaisquer documentos que incluam tal informação. A inconformidade será provavelmente relevante com o propósito da avaliação da contabilidade, e pode afetar a avaliação do usuário sobre o desempenho e o direcionamento das operações da entidade.
As demonstrações contábeis são normalmente elaboradas com base que a entidade esteja em condição de continuidade e permanecerá em operação e atenderá suas obrigações estatutárias no futuro previsível. Ao avaliar se o pressuposto de continuidade é apropriado, os responsáveis pela elaboração das demonstrações levar em consideração toda a informação disponível sobre o futuro, não limitado a um período futuro de apenas doze meses.
4.2.1 Consistência de Apresentação
A apresentação e a classificação de itens nas demonstrações contábeis devem ser mantidas de um período para o próximo, salvo se:
(a) for evidente, após uma alteração significativa na natureza das operações da entidade ou após uma revisão das respectivas demonstrações contábeis, que outra apresentação ou classificação seja mais apropriada tendo em vista os critérios para a seleção e aplicação de políticas contábeis contidas na NBC; ou
(b) outra NBC requerer alteração na apresentação.
Uma aquisição ou alienação significativa, ou uma revisão da apresentação das demonstrações contábeis pode indicar que as demonstrações contábeis devam ser apresentadas diferentemente apenas se a apresentação modificada proporcionar informação que seja confiável e mais relevante para os usuários e se for provável que a estrutura revista continue sendo adotada, de modo que a comparabilidade não seja prejudicada. Ao efetuar tais alterações na apresentação a entidade deve reclassificar a informação comparativa.
4.2.2 Materialidade e Agregação
Cada classe de natureza material relevante de itens semelhantes deve ser apresentada separadamente nas demonstrações contábeis. Os itens de naturezas ou funções diferentes devem ser apresentados separadamente, salvo se eles forem itens imateriais.
As demonstrações contábeis resultam do processamento de grande quantidade de transações ou outros eventos que são agregados em classes de acordo com a sua natureza ou função. A fase final do processo de agregação e classificação é a apresentação de dados condensados e classificados que formam itens da Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstração dos Fluxos de Caixa e Notas Explicativas, item 10 da NBC TG 26 R1 (Resolução CFC 1.185/09). Se um item não for individualmente material, deve ser agregado a outros itens, seja nas demonstrações contábeis, seja nas notas explicativas. Um item pode não ser suficientemente material para justificar a sua apresentação individualizada nas demonstrações contábeis, mas pode, entretanto, ser suficientemente material para ser apresentado de forma individualizada nas notas explicativas.
4.2.3 Conjunto das Demonstrações para Apresentação
Um conjunto completo de demonstrações contábeis inclui:
(a) balanço patrimonial ao final do período;
(b) demonstração do resultado do período;
(c) demonstração do resultado abrangente do período;
(d) demonstração das mutações do patrimônio líquido do período;
(e) demonstração dos fluxos de caixa do período;
(f) demonstração do valor adicionado do período, conforme NBC TG 09 – Demonstração do Valor Adicionado, se exigido legalmente ou por algum órgão regulador ou mesmo se apresentada voluntariamente;
(g) notas explicativas, compreendendo um resumo das políticas contábeis significativas e outras informações explanatórias; e
(h) balanço patrimonial no início do período mais antigo comparativamente apresentado quando a entidade aplica uma política contábil retrospectivamente ou procede à reapresentação retrospectiva de itens das demonstrações contábeis, ou ainda quando procede à reclassificação de itens de suas demonstrações contábeis. (Redação alterada pela Resolução CFC n.º 1.376/11)
4.2.3 Continuidade
No momento da elaboração de demonstrações contábeis, deve ser feita a avaliação da capacidade da entidade continuar em operação no futuro previsível. Essa avaliação deve ser feita pelos responsáveis pela elaboração das Demonstrações Contábeis. As demonstrações contábeis devem ser elaboradas com base no pressuposto da continuidade das operações, a menos que a administração tenha intenção de liquidar (vender) a entidade ou cessar seus negócios, ou ainda não possua uma alternativa realista senão a cessação de suas atividades. Quando aqueles responsáveis pela elaboração das demonstrações contábeis, ao fazer a sua avaliação, tiverem ciência de incertezas materiais relevantes relacionadas com eventos ou condições que possam lançar dúvidas significativas acerca da capacidade da entidade
continuar em operação no futuro previsível, essas incertezas devem ser evidenciadas. Quando as demonstrações contábeis não forem elaboradas com base no pressuposto de que haverá continuidade, esse fato deve ser evidenciado, juntamente com as bases nas quais as demonstrações contábeis foram elaboradas e a razão pela qual não se pressupõe a continuidade da entidade.
4.2.4 Informação Comparativa
A menos que uma NBC TSP permita ou exija de outra forma, a informação comparativa deve ser evidenciada em comparação com o (em relação ao) período anterior para todos os valores apresentados nas demonstrações contábeis do período corrente. Também deve ser apresentada de forma comparativa a informação narrativa e descritiva quando for relevante para a compreensão do conjunto das demonstrações do período corrente.
Em alguns casos, a informação narrativa apresentada nas demonstrações contábeis relativa a período(s) anterior(es) continua a ser relevante no período corrente. Por exemplo, os pormenores de disputa legal, cujo desfecho era incerto à data das últimas demonstrações contábeis e que está ainda para ser resolvida na justiça, são evidenciados no período corrente. Os usuários se beneficiam ao serem informados acerca da incerteza existente à data das últimas demonstrações contábeis e das medidas adotadas durante o período para resolver tal incerteza.
Quando a apresentação ou a classificação de itens nas demonstrações contábeis forem modificadas, os montantes apresentados para fins comparativos devem ser reclassificados, a menos que a reclassificação seja impraticável. Quando os montantes apresentados para fins comparativos são reclassificados, a entidade deve evidenciar:
(a) a natureza da reclassificação;
(b) o montante de cada item ou classe de itens que foi reclassificado; e
(c) a razão para a reclassificação.
Quando for impraticável reclassificar montantes apresentados para fins comparativos, a entidade deve evidenciar:
(a) a razão para não reclassificar os montantes; e
(b) a natureza dos ajustes que teriam sido feitos se os montantes tivessem sido reclassificados.
Aperfeiçoar a comparabilidade de informação entre períodos ajuda os usuários a tomar e avaliar decisões econômicas, sobretudo porque lhes permite avaliar as tendências contidas na informação financeira para finalidades de previsão. Em algumas circunstâncias torna-se impraticável reclassificar a informação comparativa para um período anterior para obter a comparabilidade com o período corrente. Por exemplo, podem não ter sido coletados os dados de período anterior necessários para a apresentação comparativa com o período corrente, de modo a permitir a reclassificação e, consequentemente, pode não ser praticável reconstruir essa informação.
4.2.5 Estrutura e Conteúdo
Para este elemento de estrutura e conteúdo requer-se determinadas evidenciações na demonstração da posição financeira (Balanço Patrimonial), na demonstração do desempenho financeiro (Demonstração do Resultado do Exercício) e na demonstração das mutações do patrimônio líquido e requer evidenciação de outros itens nessas demonstrações ou nas notas explicativas. A NBC TSP 2 estabelece os requisitos para a apresentação da demonstração dos fluxos de caixa.
Utiliza-se, por vezes, o termo “evidenciação” em sentido amplo, englobando itens apresentados na demonstração da posição financeira (Balanço Patrimonial), demonstração do desempenho financeiro (Demonstração do Resultado do Exercício), demonstração das mutações do patrimônio líquido, e demonstração dos fluxos de caixa bem como nas notas explicativas. Evidenciações também são exigidas por outras NBC TSPs. A menos que seja especificado em contrário nesta NBC TSP ou em outra, tais evidenciações podem ser feitas na demonstração da posição financeira (Balanço Patrimonial), na demonstração do desempenho financeiro (Demonstração do Resultado do Exercício), na demonstração das mutações do patrimônio líquido, ou na demonstração dos fluxos de caixa, ou ainda em notas explicativas
4.2.6 Identificação das Demonstrações Contábeis
As demonstrações contábeis devem ser identificadas claramente e distinguidas de qualquer outra informação que porventura conste no mesmo documento publicado.
As NBC aplicam-se apenas às demonstrações contábeis e não necessariamente à informação apresentada em outro relatório anual ou qualquer outro documento. Por isso, é importante que os usuários possam distinguir a informação elaborada utilizando-se as NBC de qualquer outra informação que possa ser útil aos seus usuários, mas que não seja objeto dos requisitos das NBC.
Cada componente das demonstrações contábeis deve ser identificado claramente. Além disso, as seguintes informações devem ser evidenciadas de forma destacada e repetida quando necessário para a devida compreensão da informação apresentada:
(a) o nome da entidade às quais as demonstrações contábeis dizem respeito ou outro meio que permita sua identificação, bem como qualquer alteração de informação que possa ter ocorrido desde a data das demonstrações contábeis do período anterior;
(b) se as demonstrações contábeis se referem a uma entidade individual ou a uma entidade econômica;
(c) data-base das demonstrações contábeis e das notas explicativas ou o respectivo período abrangido pelas demonstrações contábeis, qualquer uma das informações que seja apropriada àquele item de demonstração contábil que esteja em evidência;
(d) a moeda de apresentação,
(e) o nível de arredondamento usado na apresentação dos valores nas demonstrações contábeis.
4.2.7 Tempestividade (Oportunidade)
A utilidade das demonstrações contábeis deve ser disponibilizada aos usuários dentro de um período razoável. Uma entidade deve estar em posição de evidenciar suas demonstrações contábeis em até seis meses a partir da data- base das demonstrações.
Nesse sentido, considerando-se os seguintes aspectos:
(a) Consolidação, em único documento, de normas e procedimentos técnicos relevantes, relacionados à elaboração e divulgação de
demonstrações contábeis e informações complementares relativas a aspectos contábeis, administrativos, econômicos, financeiros, gerenciais, sociais, ambientais e outros, que envolvam as Concessionárias que exploram as atividades inerentes à Concessão do Serviço Público de Transporte Ferroviário de Cargas e Passageiros.
5.Modelos propostos ANTT
A seguir propõem-se modelos da Agência Nacional de Transportes Terrestres - ANTT por se ajustarem às operações pesquisadas para esse trabalho. Exemplos de Relatório da administração, balanço social, demonstrações contábeis, notas explicativas e informações complementares.
Naturalmente, estes modelos não esgotam todas as situações que requerem divulgação, mas sim aquelas mais relevantes que foram identificadas nas publicações feitas por empresas que atuam no setor de transporte. Portanto, os modelos apresentados devem ser considerados como guias que servirão de subsídios para a elaboração das peças de divulgação acima referidas e devem ser adaptados às particularidades específicas de cada concessionária.
Acrescentamos que os modelos são limitados, não prevendo consolidações ou ajustes monetários, as concessionárias deverão inserir os dados e as informações aplicáveis nas demonstrações contábeis, nas notas explicativas e nos demais relatórios complementares.
5.1 Relatório da Administração
Este relatório não compõe o rol de documentos obrigatórios para as empresas em estudo, porém pode atender algumas necessidades já que, é um veículo de que mescla elementos técnicos com dados explicativos de forma descritiva sobre as demonstrações de um período, considerando e fundamentando os principais fatos administrativos e financeiros ocorridos.
Senhoras e Senhores Xxxxxxxxxx,
Apresentamos a seguir, relatório das principais atividades no exercício de 20XX, em conjunto com as Demonstrações Contábeis elaboradas de acordo com as práticas contábeis aceitas no Brasil, acrescidas do balanço social, demonstração do valor adicionado - DVA e demonstração do fluxo de caixa, os quais consideramos importantes para divulgar o desempenho da (nome da Concessionária) para a sociedade, parceiros, investidores e consumidores.
Introdução
A (nome da Concessionária) encerrou seu segundo ano de atividade operacional transportando o volume de XXX mil toneladas úteis, correspondentes a XXX milhões de toneladas/quilômetros úteis. Estes volumes representam crescimento de XXX respectivamente sobre os volumes de 20XX,
demonstrando o êxito que vem obtendo no processo de recuperação e crescimento do volume de transporte da malha ferroviária.
Receita e Mercado
As cargas de XXX e XXX, representaram mais de 80% da receita total da Companhia. No decorrer do ano, foram empreendidas ações de ajuste tarifário, o que contribuiu para uma melhoria significativa na tarifa do transporte medida pelo Produto Médio - Receita dividida por (Tonelada/quilômetro útil vezes mil), que resultou em uma tarifa média de R$ XXX para o Transporte Próprio, contra R$ XXX obtida no ano anterior, com um crescimento, portanto, de XXX%. A melhoria continuada na confiabilidade e regularidade do sistema operacional como um todo tem propiciado a receptividade, por parte dos clientes, em rever os preços praticados pela companhia.
A receita operacional bruta da Companhia atingiu a marca de R$ XXX milhões com as atividades de transporte ferroviário, com crescimento de XXX % sobre o obtido em 20X1 e R$ XXX milhões, quando foram computadas as receitas financeiras e acessórias obtidas no período.
A sociedade está empenhada no equacionamento de sua estrutura de capital, em busca da viabilidade para a execução do seu plano de investimentos. Dessa forma, estão sendo buscados recursos de longo prazo no Brasil e no exterior, compatíveis com o empreendimento ferroviário.
Investimentos
Durante o ano de XXX, foram investidos R$ XXX milhões, dos quais R$ XXX milhões nos ativos que compõem a via permanente, R$ XXX milhões na frota de locomotivas e vagões e R$ XXX milhões nos programas especiais e outros. Estes valores, quando adicionados aos R$ XXX milhões realizados em 2XX1, perfazem o montante de R$ XXX milhões realizados nos XXX primeiros anos de implementação do plano de investimentos da companhia no processo de recuperação, ampliação e modernização do sistema de transporte da malha ferroviária.
Captações de Recursos
Para viabilizar os investimentos e aquisição de ativos operacionais, a Concessionária captou um total de R$ XX milhões em recursos de empréstimos e financiamentos de diversas fontes, destacando-se as linhas ..........., .................
e ..................
Valor Adicionado Em 20X1, o valor adicionado líquido gerado como riqueza pela Concessionária foi de R$ XX milhões, representando XX% da Receita Operacional Bruta, com a seguinte distribuição:
Política de Distribuição de Dividendos
Aos acionistas é garantido estatutariamente um dividendo mínimo de 25% calculado sobre o lucro líquido do exercício, ajustado de conformidade com a legislação societária vigente. Entretanto, a Concessionária optou por pagar Juros sobre o Capital Próprio, de acordo com o artigo 90 da Lei nº. 9.249, de 26 de dezembro de 1995, que permitiu a sua dedutibilidade, para fins de Imposto de Xxxxx e Contribuição Social. No exercício de 20X1, a Concessionária pagou a título de Juros sobre o Capital Próprio o montante de R$......... (R$ em 20X1).
Planejamento Empresarial
O êxito que as Concessionárias vêm obtendo em seu processo de adaptação às mudanças aceleradas no setor transporte se deve em grande parte à qualidade de seu planejamento empresarial.
Gestão pela Qualidade Total
Em 20X1, as atividades relacionadas com a gestão pela qualidade total compreenderam o desenvolvimento de estudos e projetos, certificações de qualidade de gestão, 5S e eventos relacionados com o gerenciamento da rotina em diferentes áreas das Unidades de Negócios.
Recursos Humanos
Em 20X1 a Concessionária investiu R$ XX milhões em programas de formação técnica e desenvolvimento profissional e humano de seus empregados, a fim de manter a Concessionária a par da evolução nas áreas tecnológica e gerencial, bem como oferecer aos empregados oportunidades de desenvolvimento de suas habilidades e seus potenciais.
Receita
A receita decorrente da prestação do Serviço Público de Transporte Ferroviário de Cargas e Passageiros no exercício, líquida do ICMS/ISS, importou em R$ XX milhões, conforme quadro a seguir:
Segurança Operacional:
Causas dos Acidentes, Gravidade dos Acidentes, Relação entre Acidentes Graves e Ocorrências, Indicadores considerados no cálculo do Índice de Acidentes e Índices de Acidentes.
Índices de Produtividade da Ferrovia
Produto Médio - Densidade Média de Tráfego - Velocidade Média Comercial - Velocidade Média de Percurso - Tráfego - Consumo de Combustível
Fiscalização dos Serviços pelo Poder Concedente Inspeções Programadas
No período abrangido por este Relatório foram realizadas inspeções programadas nos períodos de XXX; XXX, XXX e XXX, ao longo das vias, pátios de formação e recomposição de trens, terminais de carga e descarga e na oficina de locomotivas de XXX e na de vagões de XXX. Do total de XXX km de linhas, foram inspecionados os trechos XXX, totalizando XXX km de via permanente o que equivale a XX,X% da concessão.
Inspeções Eventuais
Averiguação do atendimento aos clientes de terminais e pátios, localizados no trecho da via permanente entre as estações de XXX, sobre a
paralisação das operações de tráfego mútuo, por parte da XXX, responsável pela concessão da XXX. Essa inspeção foi efetuada no período de XXX.
Demais assuntos
Além dos assuntos tratados anteriormente, a Concessionária poderá abordar outros no relatório da administração, como: programas sociais apoiados pela Concessionária; e gastos com recuperação de malha ferroviária durante o exercício.
Agradecimentos
Registramos nossos agradecimentos aos membros do Conselho de Administração e do Conselho Fiscal pelo apoio prestado no debate e no encaminhamento das questões de maior interesse da Concessionária. Nossos reconhecimentos à dedicação e ao empenho do quadro funcional, extensivamente a todos os demais que direta ou indiretamente contribuíram para o cumprimento da missão da Concessionária.
Local, data.
A Administração.
5.2 Balanço Social
5.2 Balanço Social - Continuação
5.3 Balanço Patrimonial - Ativo
5.3 Balanço Patrimonial - Continuação
5.4 Demonstrações do Resultado do Exercício
5.5 Demonstração do Resultado Abrangente do Exercício
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5.6 Demonstrações das Mutações do Patrimônio Líquido
5.7 Demonstração dos Fluxos de Caixa – Método Indireto
5.8 Demonstração dos Fluxos de Caixas – Método Direto
5.9 Demonstrações do Valor Adicionado
5.10 Notas Explicativas
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis em 31 de dezembro de 20X1 e 20X0 (valores expressos em milhares de Reais, exceto quando indicado de outra forma).
1. Informações gerais
A Concessionária (Nome da Concessionária) foi constituída em (informar data) e encontra-se atualmente em operação.
A Concessionária (Nome da Concessionária) foi constituída em (informar data) e tem como objetivo exclusivo de realizar a exploração do transporte ferroviário de carga e passageiros, compreendendo: operação, conservação, manutenção, monitoração, melhoramentos e adequação do trecho ferroviário, pelo prazo de XX anos.
A (nome da Concessionária) é uma sociedade anônima com sede em (nome da Cidade), (Estado). Seu principal controlador é (nome do controlador).
A emissão dessas Demonstrações Contábeis foi autorizada pelo Conselho de Administração em (informar data da aprovação).
As Demonstrações Contábeis foram elaboradas e estão sendo apresentadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, incluindo os pronunciamentos emitidos pelo Comitê de Pronunciamento Contábeis – CPCs, em conjunto com a legislação específica emanada pela Agência Nacional de Transportes Terrestre – ANTT, e as normas estabelecidas pela Comissão de Valores Mobiliários - CVM.
[Indicar resumidamente, quando relevante, eventuais mudanças de práticas contábeis ou mudanças no critério de apresentação das Demonstrações Financeiras.]
A preparação de Demonstrações Contábeis requer o uso de certas estimativas contábeis críticas e também o exercício de julgamento por parte da administração da Concessionária no processo de aplicação das políticas contábeis da Concessionária. Aquelas áreas que requerem maior nível de
julgamento e possuem maior complexidade, bem como as áreas nas quais premissas e estimativas são significativas para as Demonstrações Contábeis consolidadas devem estar divulgadas em nota explicativa.
6.Bibliografia, material pesquisado, legislação consultada e Fontes de Referência
OCB CONSELHO CONSULTIVO NACIONAL DO RAMO TRANSPORTES,
ORGANIZADO PELO SISTEMA. Orientações Técnicas, para apresentação das Demonstrações. Disponível em: xxxx://xxxxxxxxxxxxxx.xxxxxxxxxxxxxxxxx.xxxx.xx/xxxxxxxx/xxxxx/xxxxxxxxx_xxxxxx_XXX_0 013.pdf em 13 de outubro de 2018.
IBRACON. Pronunciamentos Contábeis do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (antigo Instituto Brasileiro de Contadores). Disponível em: xxxx://xxx.xxxxxxx.xxx.xx/xxxxxxx/Xxxxxxxxx/xxxXxxxxXxxx.xxx?xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx em 13 de outubro de 2018.
CFC - CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resoluções do Conselho Federal de Contabilidade e Normas Brasileiras de Contabilidade NBC’s. Disponível em: xxxxx://xxx.xxx.xx/xxxxxxx/xxxxxx-xxxxxxxxxxx-xx-xxxxxxxxxxxxx/ em 13 de outubro de 2018.
CVM – COMISSÃO DE VALORES MOBILIÁRIOS. Deliberações, instruções, ofícios circulares e pareceres de orientação da CVM para assuntos contábeis. Disponível em: xxxx://xxx.xxx.xxx.xx/xxxxxxxxxx/xxxxxxxxxx.xxxx em 13 de outubro de 2018.
CPC - COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS. Pronunciamentos
contábeis. Disponível em: xxxx://xxx.xxx.xxx.xx/XXX/Xxxxxxxxxx- Emitidos/Orientacoes em 13 de outubro de 2018.
IAS - INTERNATIONAL ACCOUNTING STANDARDS. Normas internacionais de contabilidade. Disponível em: xxxxx://xxx.xxxxx.xxx.xx/xxxxxxx.xxx?xxxxxxxxxxx-xxx- indice 13 de outubro de 2018.
IFRS - INTERNACIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS. Normas
internacionais de informações financeiras. Disponível em: xxxxx://xxx.xxxxx.xxx.xx/xxxxxxx.xxx?xxxxxxxxxxx-xxx-xxxxxx em 13 de outubro de 2018.
ANTT – AGÊNCIA NACIONAL DE TRANSPORTES TERRESTRES. Manual de
Contabilidade do Serviço Público de Transporte Ferroviário de Cargas e Passageiros NBC T 16.1 a 16.11. 1ª e 2ª Revisão. Disponível em: xxxx://xxx.xxxx.xxx.xx/ em 13 de outubro de 2018.
XXXXXXXX, XXXXXXX, Xxxxxx, XXXXXXX, Xxxxxxx Xxxxxx, XXXXXX, Xxxxxxxxx, IUDÍCIBUS, Xxxxxx. Manual de Contabilidade Societária. 3. ed. – São Paulo: Atlas, 2018.