SUMÁRIO
EPI Equipamento de proteção individual
SGI Sistema de Gestão Integrado
RIFB Reitoria do IFB
SUMÁRIO
1. Objetivo
2. Da Metodologia
3. Emissão do Relatório
4. Equipe de auditores internos
5. Execução dos Trabalhos
5.1 Existência de recomendações da Auditoria Interna do IFB 5.2Limitações
5.3 Desenvolvimento dos trabalhos
6. Valores
7. Conclusão
Acompanhamento da Execução dos Contratos de Prestação de Serviço Contínuo de Limpeza e Conservação e Prestação de Serviço de Vigilância
1. OBJETIVO
Avaliar a gestão dos contratos no que se refere à regularidade da execução dos contratos de Limpeza e Conservação e de Vigilância.
A temática desta auditoria foi selecionada para figurar como objeto de auditoria pelos
critérios de criticidade e relevância.
2. DA METODOLOGIA
A metodologia desse trabalho seguiu o planejamento estabelecido no Programa de Auditoria conforme os tópicos a seguir:
“8.1 Análise preliminar do objeto de auditoria, por meio de:
- verificação de competências e estrutura organizacional;
- estudo da legislação pertinente;
- verificação da existência de relatórios, notas técnicas referentes aos controles internos;
- verificar a existência de recomendação da Audin.
8.2Coleta de dados, por meio de:
- seleção dos processos referentes à Limpeza e Conservação e Vigilância;
- envio de solicitação de auditoria;
- visita in loco;
- aplicação de listas de verificação (check-lists);
- apontamento de constatações verificadas.
8.3 Identificação das Limitações.
- apontar as limitações verificadas quanto aos métodos de investigação adotados;
- apontar as limitações verificadas em relação ao acesso, qualidade e confiabilidade dos dados obtidos;
- apontar as limitações verificadas quanto aos aspectos operacionais da auditagem, envolvendo recursos humanos, tecnológicos, materiais e financeiros.
8.4 Elaboração do Relatório de Auditoria.
- elaborar relatório de auditoria de acordo com roteiro específico.”
3.EMISSÃO DO RELATÓRIO
O relatório evidencia as principais constatações verificadas pela auditoria na análise dos documentos e questionamentos dos setores auditados.
4.EQUIPE DE AUDITORES INTERNOS
Xxxxx Xxxxx Xxxxx;
Xxxxxxxx Xxxxxx xx Xxxxx (titular).
5.DA EXECUÇÃO DOS TRABALHOS
5. 1 Da existência de recomendações da Auditoria Interna do IFB
O monitoramento das recomendações expedidas pela Auditoria Interna vinha sendo realizado mensalmente desde o início do ano de 2016, culminando na elaboração de Relatório Gerencial ao fim de cada mês. Em 2019, a elaboração do mencionado relatório passou a ser trimestral. Nele, constam as informações mais detalhadas acerca da pendência das recomendações da Auditoria e das providências dos gestores para a sua implementação.
Com isso, semestralmente a Audin solicita informações acerca das pendências dos setores do Instituto Federal de Brasília, razão pela qual não foi necessária a solicitação de informações especificamente para a realização da presente auditoria.
Ressalta-se que o histórico das manifestações dos gestores encontra-se reunido nos relatórios gerenciais encaminhados semestralmente ao Conselho Superior.
5.2 Das Limitações
Em decorrência da Pandemia de COVID/19, não foi possível realizar as visitas in loco nos campi e Reitoria, conforme constava no Programa de Auditoria. Nessas visitas, seriam verificadas as rotinas de fiscalização dos contratos, haveria aplicação de check-list, bem como seriam realizadas entrevistas com os trabalhadores terceirizados e com os fiscais dos contratos ou da respectiva coordenação de serviços gerais.
Ressalta-se que os itens que seriam verificados durante a visita foram substituídos por solicitações de auditoria. (quadro 2)
5.3 Do Desenvolvimento dos Trabalhos de Auditoria
A presente auditoria tinha como prazo para planejamento, execução e finalização o período de 04 de maio a 31 de agosto de 2021. Todavia, não foi possível finalizar os trabalhos no tempo planejado. Ocorre que a auditora titular precisou de licença para tratamento da própria saúde nos seguintes períodos: 17/05 a 15/06/2021 e 03/09 a 03/10/2021.
A execução da auditoria iniciou com a criação de processos administrativos eletrônicos para encaminhamento dos comunicados de auditoria, emissão das SAs, recebimento de respostas e cópia dos documentos da Reitoria e dos campi do IFB. (quadro 1)
Quadro 1: Processo Eletrônico e Comunicado de Auditoria
Área auditada | N° do Processo Eletrônico | N° do Comunicado |
Campus Brasília | 23098.001035.2021-62 | Comunicado 23/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA |
Campus Ceilândia | 23098.001040.2021-75 | Comunicado 28/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA |
Campus Gama | 23098.001037.2021-51 | Comunicado 25/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA |
Campus Estrutural | 23098.001043.2021-17 | Comunicado 31/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA |
Campus Planaltina | 23098.001041.2021-10 | Comunicado 29/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA |
Campus Recanto das Emas | 23098.001044.2021-53 | Comunicado 32/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA |
Campus Riacho Fundo | 23098.001042.2021-64 | Comunicado 30/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA |
Campus Samambaia | 23098.001036.2021-15 | Comunicado 24/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA |
Campus São Sebastião | 23098.001039.2021-41 | Comunicado 27/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA |
Campus Taguatinga | 23098.001038.2021-04 | Comunicado 26/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA |
Pró-Reitoria de Administração | 23098.001034.2021-18 | Comunicado 22/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA |
Observou-se que algumas das informações necessárias para o desenvolvimento da auditoria estavam inseridas no SUAP, não sendo necessário solicitá-las às áreas auditadas. Por exemplo, contrato, aditivos, portaria dos fiscais, cópia do diário oficial, processos correlatos, etc. Por esse motivo nas solicitações de auditoria encaminhadas para cada área (quadro 2) foram solicitados/questionados apenas documentos que não estava no SUAP. De forma geral, a equipe de auditoria solicitou/questionou os seguintes itens:
1. Os números dos contratos vigentes de prestação de serviços de Limpeza e Conservação e de Vigilância referentes à área auditada.
2. Encaminhamento de cópia da planilha mensal de maio e junho de 2021 contendo os seguintes dados: nome completo do empregado, número de CPF, função exercida, salário, adicionais, gratificações, benefícios recebidos, sua especificação e quantidade (vale-transporte, auxílio- alimentação), horário de trabalho, dias e horários efetivamente trabalhados, férias, licenças, faltas, ocorrências e horas extras trabalhadas (anexo IV da IN 02/2008).
3. Encaminhamento de cópia dos contratos em referência e respectivos termos aditivos.
4. Encaminhamento dos volumes físicos em que consta o pagamento referente aos meses de maio e junho de 2021.
5. Encaminhamento de cópia de comprovante de entrega dos itens de uniformes dos últimos 6 meses aos empregados com a função de servente de limpeza, lavador de fachadas e encarregado de limpeza referente ao contrato de prestação de serviços de Limpeza e Conservação, bem como aos empregados com a função de Vigilante e Vigilante Armado relativo ao contrato de prestação de serviços de Vigilância.
6. Se há regularidade no fornecimento dos materiais de limpeza e higiene, bem como o fornecimento dos equipamentos necessários para uma perfeita execução dos serviços do contrato referente à Limpeza e Conservação.
7. Encaminhamento da relação das armas utilizadas pelo serviço de vigilância e cópias dos respectivos “Registro de Arma” e “Porte de Armas”.
8. Se existe fiscal designado para acompanhar a execução dos contratos em referência e encaminhamento de cópia da respectiva portaria.
9. Há divulgação em local visível e acessível ao público de listagem atualizada dos contratos firmados? (Art. 7°, Decreto n° 2.271/97 revogado pelo Decreto 9.507/2018);
10. Há livro de ocorrências próprio do IFB?
11. Há relógio de ponto, em local determinado pela contratante, para que os funcionários possam registrar os horários de entrada e saída? Apresentar folha de ponto dos colaboradores do período maio e junho de 2021.
12. Apresentar registro (comprovante) da última troca de velas dos filtros, quando do vencimento de sua validade (item XIII. 1.24 do termo de referência);
13. Apresentar registro (comprovante) de limpeza de ralos e caixas de gordura;
14. Apresentar registro (comprovante) de lavagem e desinfecção de caixa d'água;
15. Apresentar registro (comprovante) de limpeza das calhas de chuva.
Quadro 2: Informações: SA, contrato, processo e fiscais
Área auditada | Solicitação de Auditoria | Contrato | N° Processo Administrativo Verificados/Analisados |
23508.002517.2016-01 | |||
N°06/2016 | |||
Campus | Solicitação 61/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | Limpeza | 23508.001783.2021-76 23508.001987.2021-15 23098.000117.2020-17 |
Brasília | Solicitação 74/2021 - | N°07/2020 | 23508.001812.2021-08 |
AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | Vigilância | 23508.001994.2021-17 | |
23513.001646.2020-81 | |||
Campus | Solicitação 69/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | N°05/2016 Limpeza | 23098.023142.2015-01 23098.000117.2020-17 23509.001044.2020-93 |
Ceilândia | Solicitação 80/2021 - | N°07/2020 | 23509.000874.2020-01 |
AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | Vigilância | 23509.000748.2020-49 | |
N°02/2016 | 23161.000762.2020-11 | ||
Campus | Solicitação 64/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | Limpeza | 23161.000825.2020-39 23161.000824.2020-94 |
Gama | Solicitação 80/2021 - | N°07/2020 | 23098.000117.2020-17 |
AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | Vigilância | 23161.000612.2021-98 | |
23161.000675.2021-44 | |||
23510.000442.2021-34 | |||
23510.000085.2021-12 | |||
23510.000062.2021-08 | |||
23510.000063.2021-44 | |||
Solicitação 58/2021 - | N°05/2018 | 23510.000932.2020-50 | |
AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | Limpeza | 23510.000564.2020-40 |
Campus | 23510.000080.2020-09 | ||
Estrutural | Solicitação 70/2021 - | N°07/2020 | 23510.000167.2021-59 |
AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | Vigilância | 23510.000159.2021-11 | |
23510.012710.2018-65 | |||
23510.000469.2021-27 | |||
23510.000526.2021-78 | |||
23098.000117.2020-17 | |||
Solicitação 56/2021 - | N°01/2018 | 23133.001939.2017-38 | |
Campus | AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | Limpeza | 23133.000565.2020-39 |
Planaltina | Solicitação 82/2021 - | N°07/2020 | 23133.000915.2020-67 |
AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | Vigilância | 23098.000117.2020-17 | |
Solicitação 60/2021 - | N°10/2016 | 23098.023142.2015-01 | |
Campus | AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | Limpeza | 23513.000014.2021-81 23513.001726.2020-37 |
Recanto das Emas | Solicitação 73/2021 - | N°07/2020 | 23513.001646.2020-81 |
AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | Vigilância | 23098.000117.2020-17 | |
Campus | Solicitação 57/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | N°03/2016 Limpeza | 23511.000206.2016-41 |
Riacho Fundo | Solicitação 71/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | N°04/2016 Vigilância | 23511.024251.2015-18 |
Campus | Solicitação 65/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | N°06/2016 Limpeza | 23160.003303.2016-12 |
Samambaia | Solicitação 76/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | N°07/2020 Vigilância | 23098.000117.2020-17 |
23512.001441.2019-12 | |||
Solicitação 68/2021 - | N°02/2020 | 23512.000582.2021-92 | |
Campus | AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | Limpeza | 23512.000644.2021-66 |
23512.000608.2021-01 | |||
São Sebastião | Solicitação 79/2021 - | N°07/2020 | 23512.000671.2021-39 |
AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | Vigilância | 23098.000117.2020-17 | |
23162.025147.2015-40 | |||
Solicitação 67/2021 - | N°06/2016 | 23162.000543.2021-11 23162.000648.2021-61 | |
Campus | AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | Limpeza | 23162.000533.2021-77 |
Taguatinga | Solicitação 78/2021 - | N°07/2020 | 23162.000632.2021-59 |
AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | Vigilância | 23162.000712.2021-12 | |
23098.000117.2020-17 |
Solicitação 81/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA | 23098.023142.2015-01 | ||
N°10/2016 | 23098.001973.2020-81 | ||
Limpeza | |||
Pró-Reitoria de Administração | N°07/2020 | 23098.002305.2020-71 23098.000194.2020-69 23098.000896.2019-17 | |
Vigilância | 23098.000117.2020-17 |
Destaca-se que todos os campi e a PRAD responderam as solicitações de auditoria. A única
S.A que ficou sem resposta foi a Solicitação 71/2021 - AUDIN/RIFB/IFBRASILIA, encaminhada ao Campus Riacho Fundo.
Após a análise das respostas das X.Xx, verificou-se que o IFB mantém atualizados todos os contratos das unidades/campi no site do órgão no módulo–contratos, conforme link abaixo: xxxx://xxxxxxxxxx.xxx.xxx.xx/xxxxxxxxxx/0000.
Notou-se que, em comparação com as auditorias anteriores sobre contratos contínuos, houve aumento da quantidade de informações atualizadas no SUAP, aumentando assim a transparência e celeridade na análise dos processos e procedimentos.
Dentre os itens avaliados pela auditoria, destacam-se: a)Ponto eletrônico
Em relação às auditorias passadas, houve diminuição na quantidade de impropriedades encontradas. Destaca-se que era comum encontrar as seguintes situações:
i)Frequência registrada manualmente, por não haver ponto eletrônico instalado; ii)Frequência manual com registro uniforme de entrada e saída.
Na presente auditoria, os campi apresentaram os registros de frequência realizados manualmente e eletronicamente. Notou-se que a frequência eletrônica está sendo realizada conforme se espera. No entanto, observou-se que ainda há frequência manual com registro uniforme. Dessa forma, orienta-se os campi e Reitoria a observar esses registros manuais e repassar a informação de que esse tipo de registro, chamado de registro britânico, poderá ser desfavorável para o empregado, caso ocorra problema com o registro eletrônico. Ocorre que a Justiça do Trabalho acredita que estes horários não são verdadeiros e não transmitem a realidade das horas trabalhadas pelo profissional durante o dia.
b)Uniformes
Nas auditorias de acompanhamento dos contratos contínuos realizadas no IFB sempre foram constatados casos de divergência entre a quantidade de uniforme especificada no termo de referência e a quantidade de uniforme recebida pelos empregados.
Na verificação dos itens recebidos de uniforme, realizada na auditoria de 2021, identificou-se que no CTAG não houve entrega de uniforme nos últimos 6 meses para o contrato de limpeza e conservação. No entanto, o Campus já realizou a comunicação com a empresa contratada para entrega dos uniformes ou glosa do valor.
c)Vale alimentação-VA e Vale transporte-VT
Verificou-se que os empregados das contratadas pelo IFB receberam VA e VT. Observou-se que não houve necessidade de glosa de valores no período analisado pela auditoria, isto é, maio e junho de 2021.
d)Armas
Os campi e a Reitoria apresentaram: relação de armas, documento de porte de arma e registro da arma. Registra- se que os documentos estavam com prazo de validade em dia.
e)Limpeza de filtros, caixa d água, calhas, caixa de gordura e ralos
Pelas informações prestadas pelos fiscais, tem-se que os serviços de limpeza de filtros, caixa d’água, calhas, caixa de gordura e ralos estão sendo realizados periodicamente. No entanto, nem sempre o serviço é realizado pela empresa contratada, mas pelo pessoal da coordenação de manutenção e serviços dos campi e Reitoria ou por outra empresa contratada. Dessa forma, orienta-se que os fiscais dos contratos exijam e fiscalizem a execução desse item pela contratada, conforme consta no Termo de Referência.
- Orientação de Relatório Anterior :
Durante a verificação dos documentos apresentados pelas áreas auditadas, notou-se dificuldade em apresentar comprovação da periodicidade e execução de alguns serviços. Essa equipe de auditoria já apontou em auditoria passada (2019) de contratos contínuos que:
“é de suma importância que, na fiscalização dos contratos, a Administração comprove com precisão a data da última execução das tarefas, e que defina a data aproximada da próxima execução. Com isso, espera-se não haver gasto de tempo e pessoal em tarefas repetidas, ou mesmo que se ultrapasse o tempo para a nova execução.”
Xxxx exposto acima, a equipe de auditoria ratifica a orientação apresentada no Relatório de 2019:
“orienta-se os campi que registrem a data de execução das tarefas listadas no contrato de limpeza e arquivem o comprovante de execução. Sugere-se a confecção de uma planilha contendo o nome da tarefa, periodicidade prevista, data da execução e data da realização futura da tarefa.”
Por último, verificou-se que no CEST houve a rescisão unilateral do contrato de limpeza n°05/2018, em 28/04/2021 em decorrência das irregularidades apuradas nos processos administrativos n°23510.000062.2021-08 e n°23510.000063.2021-44. As penalidades cometidas pela Empresa foram documentadas e tiveram as sanções aplicadas, conforme consta nos autos do processo n°23510.000165.2021-60.
6.CONTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES
Na presente auditoria não foram identificadas impropriedades que resultem em constatações e recomendações. Quanto a esse fato, destaca-se que as áreas auditadas apresentaram soluções ou ações positivas para sanar as possíveis inconsistências encontradas pela equipe de auditoria antes do término deste relatório.
7.VALORES
Quantificação dos valores dos contratos administrativos objeto da auditoria na Reitoria e nos campi do IFB.
Destaca-se que o contrato n° 07/2020 de vigilância trata-se de um processo centralizado na Reitoria, mas com execução orçamentária e financeira no âmbito de cada campus.
Tabela 3: Valor Global dos Contratos
Área | Contrato | Serviço Prestado | Valor Global Do Contrato* | Apostila/Aditivos |
Contrato n°07/2020 | Vigilância | R$6.686190,48 | Primeira apostila R$6.846.728,52 | |
Primeiro aditivo R$1.938.012,12(a) Segundo aditivo |
Campus Brasília | Contrato n°06/2016 | Limpeza | R$1.938.012,12 | R$2.048.588,28 Terceiro aditivo R$1.938.012,12 Quarto aditivo R$1.938.012,12(a) |
Campus Ceilândia | N° 06/2016 | Limpeza | R$ 445.044,48 | Primeiro aditivo R$484.069,92 Segundo aditivo R$525.269,40 Terceiro aditivo R$542.216,04 Quarto aditivo R$560.659,56 Quinto aditivo R$290.264,34** |
Contrato nº 07/2020 | Vigilância | R$6.686190,48 | Primeira apostila R$6.846.728,52 | |
Campus Gama | Contrato nº 02/2016 | Limpeza | R$ 716.031,96 | Primeiro aditivo R$769.545,24(a) Segundo aditivo R$784.89372(a) Terceiro aditivo R$813.904,68(a) Quarto aditivo R$841.140,00(a) Quinto aditivo R$872.109,72(a) |
Contrato nº 07/2020 | Vigilância | R$6.686190,48 | Primeira apostila R$6.846.728,52 | |
Campus Estrutural | Contrato nº 05/2018 | Limpeza | R$ 310.415,88 | Primeiro aditivo R$319.980,95 Segundo aditivo R$331.431,72 |
Contrato nº 07/2020 | Vigilância | R$6.686190,48 | Primeira apostila R$6.846.728,52 | |
Campus Planaltina | Contrato nº 02/2018 | Limpeza | R$ 330.725,47 | Primeiro aditivo R$342.175,20 Segundo aditivo R$345.402,35 |
Contrato nº 07/2020 | Vigilância | R$6.686190,48 | Primeira apostila R$6.846.728,52 | |
Campus Recanto das Emas | Contrato n°10/2016 | Limpeza | R$498.419,40 | Primeiro aditivo R$535.951,26 Segundo aditivo R$583.184,00 Terceiro aditivo: retificação Quarto aditivo R$594.125,28 Quinto aditivo R$615.109,32 Sexto aditivo R$634.005,12 |
Contrato nº 07/2020 | Vigilância | R$6.686190,48 | Primeira apostila R$6.846.728,52 | |
Campus Riacho Fundo | Contrato n°03/2016 | Limpeza | R$469.449,96 | Primeiro aditivo R$469.449,96(a) Segundo aditivo R$493.506,00 Terceiro aditivo R$541.325,64 Quarto aditivo R$558.282,00 Quinto aditivo R$192.235,80 |
Contrato n°4/2016 | Vigilância | R$820.074,96 | Primeiro aditivo R$820.074,96(a) Segundo aditivo R$840.540,44 Terceiro aditivo R$895.467,24 Quarto aditivo R$944.058,42 | |
Campus Samambaia | Contrato n°06/2016 | Limpeza | R$759.003,36 | Primeiro aditivo R$759.003,36(a) Segundo aditivo RS834.102,60 Terceiro aditivo R$860.107,80 Quarto aditivo R$866.302,44 Quinto aditivo R$883.966,03 Sexto aditivo: retificação Sétimo aditivo: 450.366,66** |
Contrato Nº 07/2020 | Vigilância | R$6.686190,48 | Primeira apostila R$6.846.728,52 |
Campus São Sebastião | Contrato n°02/2020 | Limpeza | R$353.580,84 | Primeiro aditivo R$364.129,20 |
Contrato Nº 07/2020 | Vigilância | R$6.686190,48 | Primeira apostila R$6.846.728,52 | |
Campus Taguatinga | Contrato n°06/2016 | Limpeza | R$547.093,16 | Primeiro aditivo R$547.093,16(a) Segundo aditivo R$547.093,16(a) Terceiro aditivo R$547.093,16(a) Quarto aditivo R$614.061,84 Quinto aditivo R$614.061,84(a) Sexto aditivo R$614.061,84(a) |
Contrato Nº 07/2020 | Vigilância | R$6.686190,48 | Primeira apostila R$6.846.728,52 | |
PRAD | Contrato n°10/2016 | Limpeza | R$498.419,40 | Primeiro aditivo R$498.41940(a) Segundo aditivo R$583.184,00 Terceiro aditivo: retificação Quarto aditivo: R$583.184,00(a) Quinto aditivo: R$583.184,00(a) Sexto aditivo: R$583.184,00(a) Sétimo aditivo: R$583.184,00(a) |
Contrato Nº 07/2020 | Vigilância | R$6.686190,48 | Primeira apostila R$6.846.728,52 |
* valor anual inicial
**prorrogado por mais 6meses ou 180 dias
(a) Aditivo de prazo
8.CONCLUSÃO
O Relatório evidenciou os principais fatos examinados durante os trabalhos da equipe de auditoria na análise dos procedimentos e execução dos contratos, relatando os fatos e as desconformidades encontradas.
O trabalho de auditoria permitiu concluir que há falhas pontuais na fiscalização dos contratos de prestação de serviço contínuo de limpeza e conservação e de serviço de vigilância no IFB. No entanto, as falhas foram resolvidas antes da confecção do relatório.
Também, notou-se uma melhora significativa na quantidade de informações atualizadas no SUAP acerca dos contratos contínuos.
Por fim, esta Auditoria Interna agradece a atenção dos gestores que responderam as demandas solicitadas e receberam prontamente a equipe de auditoria.
Brasília, 13 de dezembro de 2021. Atenciosamente,
Assinado eletronicamente Assinado eletronicamente
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Auditora Interna/IFB
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Auditora Interna/IFB
De acordo com o presente Relatório de Auditoria.