Objeto daContratação Serviço de Auditoria Externa Item do P.A. 4.9 Componente Gestão e Monitoramento do Promojud Programa Programa de Modernização do Poder Judiciário do Estado do Ceará Contrato de Empréstimo Nº 5248 / OC – BRBanco Interamericano de...
Contrato Nº 06/2023
Processo Administrativo Nº 8522013-83.2022.8.06.0000 CÓDIGO DA CONTRATAÇÃO (PAC): TJCEUGP 2023 08
Objeto da Contratação | Serviço de Auditoria Externa |
Item do P.A. | 4.9 |
Componente | Gestão e Monitoramento do Promojud |
Programa | Programa de Modernização do Poder Judiciário do Estado do Ceará Contrato de Empréstimo Nº 5248 / OC – BR Banco Interamericano de Desenvolvimento – BID |
Método de seleção | Seleção Baseada no Menor Custo (SBMC) Nº 01/2022 |
Produto | Auditoria |
Projeto | Auditorias Externas |
Unidade Cogestora | Unidade de Gerenciamento do Promojud |
Unidade Orçamentária | Presidência |
Contrato de Serviços de Auditoria Externa TJCE nº 06/2023
O PRESENTE CONTRATO celebrado em 07 de fevereiro de 2023, entre o Tribunal de Justiça do Estado do Ceará – TJCE, com sede na Av. Gen. Xxxxxx Xxxxxxxxxxx Xxxx, s/n - Cambeba, Fortaleza - CE, CEP: 60830-120, doravante denominado “O Contratante”, representado nesse ato por seu Presidente, Des. Xxxxxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxx, por um lado, e LoudonBlomquist Auditores Independentes,com sede na Av. Xxxxxxxxxx Xxxxxx, 000, 0xxxxxx, Xxxxxx, Xxx xx Xxxxxxx/XX, CEP:20.071-003, doravante denominado “O Auditor”, representada nesse ato por Xxxxx Xxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxx, por outro lado.
O Contratante realizou uma Solicitação de Propostas para a seleção e contratação de serviços de auditoria externa para o Programa de Modernização do Poder Judiciário do Estado do Ceará - PROMOJUD doravante denominado “Programa”, financiado com o Empréstimo Nº 5248/OC-BR do Banco Interamericano de Desenvolvimento, doravante denominado “Banco”, e aceitou uma Proposta do Auditor pela soma indicada na Seção 4 deste Contrato.
AS PARTES ACORDAM O SEGUINTE:
As palavras e expressões utilizadas neste Contrato terão o mesmo significado que nos Documentos de Solicitação de Propostas.
1. Alcance dos serviços
1.1. Os seguintes documentos indicados serão entendidos como parte deste contrato e regulamentarão os serviços a serem prestados pelo Auditor:
Anexo 1 - Práticas Proibidas;
Anexo 2 – Modelo de Relatório de Auditoria; Anexo 3 - Termos de Referência;
Anexo 4 – Cronograma de Serviços e Pessoal Designado (TEC 5); Anexo 5 – Proposta do Auditor.
Todos esses documentos estão incorporados neste Contrato e, a partir de agora, tornam-se parte integrante dele. Em particular, o Auditor é solicitado a realizar uma auditoria das demonstrações Financeiras do Programa de Modernização do Poder Judiciário do Estado do Ceará – PROMOJUD, exercícios de 2021 a 2026, de acordo com os termos de referência e com as Normas Internacionais de Auditoria (ou normas nacionais, standards e práticas que sejam compatíveis com as referidas Normas internacionais de Auditoria), os requerimentos da Guia de Gestão Financeira OP-273/6 e o Instrutivo de Relatórios Financeiros e Gestão de Auditoria Externa.
1.2. Os exercícios abrangidos pelo serviço de auditoria externa são os compreendidos no período de 29/12/2021 até 31/12/2026, sendoque os serviços de auditoria contemplam todos as despesas elegíveis do Programa, inclusive aquelas que o Banco reconhece como gastos retroativos, ou seja, incorridas antes da assinatura do contrato de empréstimo, bem como aquelas despesas autorizadas pelo Banco, incorridas após a data do último desembolso.
1.3. O cronograma para a execução dos serviços solicitados será anexado como parte dos documentos que integram este contrato, como explicado em 1.1.
2. Duração
2.1 Este Contrato entrará em vigor a partir da sua assinatura pelas partes e vigorará até a data na qual o Contratante tiver dado por aceitas todas as tarefas relacionadas às auditorias do Programa objeto deste contrato, a menos que seja rescindido pelo Contratante antes de seu vencimento, conforme estipulado na Cláusula 8 deste Contrato, ou por comum acordo entre as partes. Qualquer prorrogação deste prazo deve ser concedida e aprovada previamente e por escrito pelo Contratante. O prazo original de desembolsos do programa é de 5 (cinco) anos contados a partir da data de entrada em vigor do Contrato de Empréstimo nº 5248/OC-
BR de 29/12/2021, disponível para consulta na página do BID por meio do seguinte endereço: xxxxx://xxx.xxxx.xxx/xx/xxxxxxx/XX-X0000
.
3. Pessoal
3.1 As partes concordam que as pessoas indicadas na Proposta Técnica (as "Pessoas") e suas respectivas experiências são essenciais para a prestação dos serviços objeto deste Contrato. Consequentemente, o Auditor se compromete a que essas Pessoas estejam disponíveis durante toda a duração dos serviços objeto deste Contrato.
3.2 No caso de qualquer uma das referidas Pessoas deixar de prestar serviços para o Auditor ou deixar de fazer parte das pessoas mencionadas na Cláusula 3.1, o Auditor deverá informar ao Contratante da referida situação e proceder imediatamente à sua substituição por outra de conhecimento e experiência comparáveis àquelas apresentadas na Proposta Técnica, que seja aceitável para o Contratante, mediante a Não Objeção prévia do Banco. Da mesma forma, se o Contratante estiver insatisfeito com qualquer pessoa que esteja prestando serviços como resultado deste Contrato, o Auditor, se o Contratante, a seu critério, assim o solicitar, deverá substituí-lo por outro de conhecimento e experiência similar imediatamente.
3.3 O Sr. Xxxxx Xxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxx, será responsável pela auditoria e atuará como o Representante do Auditor com o objetivo de selecionar qualquer substituição de pessoal e entregar o "curriculum vitae", que servirá para demonstrar os antecedentes profissionais de cada substituto. O Auditor será responsável pela exatidão e veracidade das informações contidas em qualquer documentação de antecedentes pessoais submetido ao Contratante, antes da execução deste Contrato ou em qualquer momento em que for feito, se por qualquer razão for substituída qualquer das Pessoas.
4. Desempenho
4.1. Após a conclusão do trabalho descrito, e dentro do prazo acordado, o Auditor deve entregar seus relatórios ao Contratante1.
4.2. A Parte Contratante terá um prazo de 15 (quinze) dias a partir da data de recebimento dos relatórios, de acordo com a Proposta anexa, para fazer quaisquer comentários ao Auditor e solicitar qualquer esclarecimento, revisão ou modificação dos mesmos, para fins de garantir a qualidade dos produtos e o cumprimento dos termos deste Contrato. O Auditor terá um prazo de dez (10) dias a partir da data da notificação do Contratante, para entregar os esclarecimentos, fazer revisões ou modificações sem custo adicional para o Contratante, com exceção de despesas previamente aprovadas, tais como viagem, alojamento e comunicação. Uma vez que esses esclarecimentos, revisões ou modificações tenham sido entregues e aceitos, o trabalho se dará por realizado.
4.3. Se em qualquer momento durante a vigência deste Contrato, o Contratante considerar que o desempenho do Auditor não é satisfatório, notificará e indicará por escrito ao Auditor a natureza do problema e o Auditor terá um prazo de 15 (quinze) dias úteis, contados da data
1 A critério do Banco, o Auditor poderá ser solicitado a enviar uma cópia de seus relatórios diretamente à Representação do Banco no país.
da notificação, para tomar medidas corretivas que correspondam para cumprir os termos deste Contrato em relação ao desempenho.
5. Supervisão e Inspeção
5.1. O Auditor deve supervisionar e ser responsável pela qualidade do serviço prestado pelas Pessoas que ele designar para prestar os serviços objeto deste Contrato.
5.2. Na prestação de serviços objeto deste Contrato, o Auditor deverá relatar o progresso do mesmo à Parte Contratante, de acordo com os termos acordados.
5.3. O Auditor permitirá que o Banco, através de seus representantes autorizados, inspecione a qualquer momento a execução de seus trabalhos e possa revisar seus papéis de trabalho e documentos. O Auditor deverá colaborar de forma ampla com qualquer iniciativa nesse sentido.
6. Honorários e Gastos
6.1. Em troca da prestação dos serviços objeto deste Contrato, o Contratante pagará ao Auditor a soma de R$ 485.420,00 (quatrocentos e oitenta e cinco mil e quatrocentos e vinte reais). O total dessa quantia inclui os honorários do Auditor e as despesas necessárias para o cumprimento deste Contrato. O valor acima mencionado inclui impostos e encargos aplicáveis no Brasil.
6.2. Entende-se que o pessoal do Contratante relacionado ao Projeto fornecerá colaboração total na preparação e localização das informações requeridas, elaboração de análises, etc. Para tais fins, a Parte Contratante assume a responsabilidade por isso. Se, durante a execução do trabalho do Auditor, surgirem problemas imprevistos que aumentem significativamente o número estimado de horas e despesas, o Auditor terá a oportunidade de discutir o possível faturamento adicional com o Contratante.
6.3. Da mesma forma, se o Contratante solicitar ao Auditor que amplie o escopo do trabalho contratado ou realize tarefas adicionais, a taxa horária a ser paga pelo Contratante é estabelecida em R$ 416,08 (quatrocentos e dezesseis reais e oito centavos), no caso de tarefas a serem executadas pelo pessoal nível staff designados ao trabalho de campo, e em R$ 832,33 (oitocentos e trinta e dois reais e trinta e três centavos), no caso de exigir a participação direta e exclusiva do pessoal de nível gerencial de Auditor, mais as despesas associadas.2
Todas as despesas elegíveis do Programa, inclusive aquelas incorridas antes da assinatura do contrato de empréstimo, bem como aquelas despesas autorizadas pelo Banco, incorridas após a data do último desembolso, não poderão ser consideradas tarefas adicionais, pois fazem parte do escopo deste contrato.
2foi utilizada como referência o valor da hora técnicado Auxiliar e a do Auditor Sênior, correspondente a R$ 416,08 e R$ 832.33, respectivamente, conforme tabela de honorários da SESCON-RS, entidade empresarial que representa empresas de contabilidade, de assessoramento, perícias, informações e pesquisas do Estado do Rio Grande do Sul, atualizada em abril de 2022, disponível em
<xxxxx://xxx.xxxxxx.xxx/xxx?xxxx&xxxxx&xx&xxxxxx&xxxxxxxxxx&xxx&xxxxxxx&xxxxx0&xxxx0xxXXXxxXxxx 1iLH6AhV0ppUCHYVBC-EQFnoECAYQAQ&url=http%3A%2F%0Xxxx.xxxxxxxx.xxx.xx%2Fwp- content%2Fuploads%2F2022%2F04%2FTabela-honorarios-2022.pdf&usg=AOvVaw2uNR- HlJHOv15FzdABIStK>
7. Pagamentos
7.1. O pagamento dos honorários e gastos indicados na Cláusula 6.1 precedente será feito pela Parte Contratante da seguinte maneira:
1. O custo do serviço será pago da seguinte forma:
Período Auditoria | Honorários (percentual) | Período Auditado | Prazo Entrega Minuta do Relatório Final | Prazo Entrega do Relatório Final | Material a ser entregue |
2023 | 20% (vinte por cento) | 29/12/2021 a 31/12/2022 | 30/03/2023 | 15/04/2023 | Apresentação do planejamento de auditoria, que inclua a matriz e a resposta aos riscos identificados e o correspondente cronograma de trabalho; Relatórios preliminares; e Aceitação dos relatórios finais por parte da UGP do primeiro ano do Programa. |
2024 | 20% (vinte por cento) | 2023 | 30/03/2024 | 15/04/2024 | Apresentação do planejamento de auditoria até 15/02/2024, que inclua a matriz e a resposta aos riscos identificados e o correspondente cronograma de trabalho; Relatórios |
preliminares; e Aceitação dos relatórios finais por parte da UGP do segundo ano (2023) do Programa. | |||||
2025 | 20% (vinte por cento) | 2024 | 30/03/2025 | 15/04/2025 | Apresentação do planejamento de auditoria até 15/02/2025, que inclua a matriz e a resposta aos riscos identificados e o correspondente cronograma de trabalho; Relatórios preliminares; Aceitação dos relatórios finais por parte da UGP/do terceiro ano (2024) do Programa. |
2026 | 20% (vinte por cento) | 2025 | 30/03/2026 | 15/04/2026 | Apresentação do planejamento de auditoria até 15/02/2026, que inclua a matriz e a resposta aos riscos identificados e o correspondente cronograma de trabalho; Relatórios preliminares; Aceitação dos |
relatórios finais por parte da UGP/ do quarto ano (2025) do Programa. | |||||
2027 | 20% (vintepor cento) | 2026 | 30/03/2027 | 15/04/2027 | Apresentação do planejamento de auditoria até 15/02/2026, que inclua a matriz e a resposta aos riscos identificados e o correspondente cronograma de trabalho; Relatórios preliminares; Aceitação dos relatórios finais por parte da UGP/ do quinto ano (2026) do Programa. |
Prazos sujeitos a atualização
8. Rescisão
8.1. O Contratante, após prévia não objeção do Banco, reserva-se no direito de rescindir este Contrato a qualquer momento, mediante notificação antecipada e por escrito ao Auditor, caso, a seu critério, considere que o Auditor não cumpriu as obrigações estabelecidas neste Contrato, incluindo as disposições da Cláusula 4.3 do mesmo. Neste caso, o Contratante deverá pagar ao Auditor os serviços que ele satisfatoriamente já tenha prestado, no todo ou em parte, bem como as despesas reembolsáveis incorridas por ele na execução do trabalho, até a data do término do Contrato.
8.2. Este Contrato poderá ser renovado sucessivamente e até a conclusão da execução do Projeto, por acordo mútuo entre o Contratante e o Auditor, após a não objeção do Banco.
9. Controle administrativo: Modificações e pedidos de alteração
9.1. O poder de assinar este Contrato em nome do Contratante e aprovar qualquer modificação, adição ou ordem de alteração de qualquer dos requisitos ou disposições do mesmo, foi delegado ao Presidente do Tribunal de Justiça do Estado do Ceará, Des. Xxxxxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxx. Esse poder também se estende a qualquer pessoa que venha a
substituí-la em seu cargo e, além disso, pode ser delegado a outros diretores do Contratante, caso em que e de acordo com a Cláusula 10.2 deste Contrato, o Contratante deverá notificar por escrito ao Auditor desse fato e explicitar o alcance da referida delegação de poderes.
9.2. Qualquer modificação, adição ou alteração de ordem, incluindo o valor deste Contrato, deve ser aprovada pelo funcionário autorizado pela Parte Contratante ou seu representante expressamente autorizado a fazê-lo, bem como pelo pessoal devidamente autorizado do Auditor. No caso de o Auditor executar qualquer das mudanças mencionadas anteriormente como resultado de instruções de qualquer pessoa que não seja os diretores do Contratante indicados na Cláusula 9.1, tais modificações, acréscimos ou alterações serão consideradas como tendo sido realizadas sem a devida autorização e, portanto, nenhum ajuste será feito no valor do Contrato com a finalidade de prestigiar qualquer aumento que possa surgir em razão das referidas modificações, adições ou alterações.
9.3. Qualquer modificação deste Contrato deve obter a prévia não objeção do Banco.
10. Controle administrativo: Representantes designados, notificações e pedidos
10.1. O Tribunal de Justiça do Estado do Ceará – TJCE é a unidade com responsabilidade básica identificada como tal no Contrato de Empréstimo nº 5248/OC-BR para os fins deste Contrato, firmado entre o Contratante e o Auditor.
10.2. O Auditor e o Contratante devem notificar um ao outro, por escrito, os nomes de seus respectivos representantes autorizados para atuar de acordo com as disposições deste Contrato. Tais notificações devem ser feitas (i) no momento da assinatura deste Contrato e
(ii) quando as partes decidirem nomear outras pessoas autorizadas, dentro do prazo de 30 (trinta) dias, a partir de sua designação. Qualquer notificação ou solicitação que deva ser feita segundo este Contrato, será considerada devidamente efetuada ou apresentada se for entregue por uma parte à outra, seja manualmente ou por correio, nos seguintes endereços:
10.2.1 Contratante: Av. Gen. Afonso Albuquerque Lima, Cambeba, Fortaleza/CE, CEP 60830-120
10.2.2 Auditor: Av. Xxxxxxxxxx Xxxxxx, 000, 0xxxxxx, Xxxxxx, Xxx xx Xxxxxxx/XX, XXX:00.000-000
11. Responsabilidade
11.1. O Contratante reconhece que nem o Auditor, nem qualquer de suas empresas associadas, nem qualquer dos parceiros, associados ou funcionários de qualquer um deles será responsável por qualquer perda, dano, custo ou despesa em que o Contratante, seus diretores, funcionários e representantes pode incorrer ou sofrer, como resultado de qualquer ato do Auditor, qualquer uma de suas empresas associadas, ou qualquer um dos parceiros, associados ou funcionários de qualquer deles em relação ao desempenho dos serviços detalhados neste Contrato, exceto pela existência de culpa grave, dolo ou violação da sua obrigação de respeitar a confidencialidade e a não divulgação das informações do Contratante. Nesse sentido, o Contratante compromete-se a não reclamar do Auditor ou de suas empresas associadas, bem como aos sócios, associados ou funcionários de qualquer deles, as perdas, danos, custos ou despesas acima mencionados; não obstante, nada do exposto acima servirá para isentar o Auditor ou suas empresas associadas, parceiros, associados ou funcionários de responsabilidade, por qualquer dano ou perda, devido à
existência de culpa grave, dolo ou violação da sua obrigação de respeitar a confidencialidade e não divulgação das informações do Contratante.
12. Seguros
12.1 O Auditor será responsável pela contratação dos seguros pertinentes.
13. Propriedade dos documentos de trabalho
13.1. O Auditor é proprietário dos papéis de trabalho e deve mantê-los de acordo com os requisitos legais e profissionais de retenção de registros em vigor na data deste contrato.
14. Relação entre as partes
14.1. Por tratar-se de um contrato civil entre o Auditor e a Contratante, inexiste relação ou obrigação do tipo Empregador-Empregado.
15. Legislação, jurisdição e solução de controvérsias
15.1. Este Contrato está sujeito à legislação e jurisdição da República do Brasil.
15.2. Qualquer controvérsia que surja a partir deste Contrato e que as Partes não possam resolver de maneira amigável deve ser submetida a processo judicial de acordo com a lei do país da Parte Contratante.
16. Elegibilidade
16.1 Os auditores devem ser originários de países membros do Banco. Considera-se que um auditor tem a nacionalidade de um país elegível se satisfizer os seguintes requisitos:
a) Um indivíduo é considerado nacional de um país membro do Banco se satisfizer os seguintes requisitos:
i. for cidadão de um país membro; ou
ii. estabeleceu seu domicílio em um país membro como residente "boa fé" e está legalmente autorizado a trabalhar no país de domicílio.
b) Uma empresa é considerada como tendo a nacionalidade de um país membro se atender aos dois requisitos a seguir:
i. seja legalmente constituída ou incorporada de acordo com as leis de um país membro do Banco; e
ii. Mais de cinquenta por cento (50%) do capital da empresa for de propriedade de indivíduos ou empresas dos países membros do Banco.
17. Integração
17.1. Este Contrato e os documentos incorporados a ele, conforme indicado na Cláusula 1.1, constituem o total do Contrato entre ambas as partes. No caso de haver qualquer ambiguidade ou contradição entre o texto do Contrato e qualquer de seus documentos, prevalecerá o que estiver disposto no texto deste Contrato. No caso de qualquer ambiguidade ou contradição
entre os textos deste Contrato, prevalecerá o texto de um sobre o outro de acordo com a seguinte ordem de prioridade: Termos de Referência dos serviços de Auditoria Externa e Proposta do Auditor. Registra-se que não serão feitas promessas ou estabelecidos outros termos, condições ou obrigações além das contidas neste documento e seus anexos. Este Acordo também substitui qualquer comunicação, representação, entendimento ou contrato, verbal ou por escrito, que as partes possam ter feito ou prometido antes da execução deste Contrato.
PELO CONTRATANTE PELO AUDITOR
XXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX
Assinado de forma digital por XXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX:11613297300
XXXXX XXXX XXXXXXXX Xxxxxxxx de forma digital por
XXXXXX:3371355373
XXXXX XXXX XXXXXXXX
XXXXXX:33713553734
XXXXXX:11613297300 Dados: 2023.02.08 21:10:22 -03'00' 4 Dados: 2023.02.08 14:45:03 -03'00'
Xxxxxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxxx Xxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxx
Cargo: Desembargado Presidente Cargo: Sócio
Data: 07 de fevereiro de 2023
ANEXO 1. Práticas Proibidas
Práticas Proibidas
1. O Banco requer que todos os Mutuários (incluindo Beneficiários de doações), Órgãos Executores e Organismos Contratantes, bem como todas firmas, entidades ou indivíduos licitantes que apresentem ou estejam apresentando propostas ou participando de atividades financiadas pelo Banco, incluindo, entre outros, requerentes, licitantes, fornecedores de bens, empreiteiros, consultores, pessoal, subempreiteiros, subconsultores, prestadores de serviços e concessionários (incluindo seus respectivos funcionários, empregados e representantes, quer com atribuições expressas ou implícitas) observem os mais altos padrões éticos e denunciem ao Banco3 todos os atos suspeitos de constituir Prática Proibida sobre os quais tenham conhecimento ou venham a tomar conhecimento durante o processo de seleção, negociação ou execução de um contrato. As Práticas Proibidas compreendem:
(i) práticas corruptas; (ii) práticas fraudulentas; (iii) práticas coercitivas; (iv) práticas colusivas; e (v) práticas obstrutivas. O Banco estabeleceu mecanismos para denúncia de suspeitas de Práticas Proibidas. Qualquer denúncia deverá ser apresentada ao Escritório de Integridade Institucional (EII) do Banco para que se realize a devida investigação. O Banco também estabeleceu procedimentos de sanção para a resolução de casos. Além disso, o Banco celebrou acordos com outras instituições financeiras internacionais visando ao reconhecimento recíproco às sanções aplicadas pelos respectivos órgãos sancionadores.
(a) Para fins de cumprimento dessa política, o Banco define os termos indicados a seguir:
(i) Uma “prática corrupta” consiste em oferecer, dar, receber ou solicitar, direta ou indiretamente, qualquer coisa de valor para influenciar indevidamente as ações de outra parte;
(ii) Uma “prática fraudulenta” é qualquer ato ou omissão, incluindo a tergiversação de fatos ou circunstâncias que deliberada ou imprudentemente engane ou tente enganar uma parte para obter benefício financeiro ou de outra natureza ou para evadir uma obrigação;
(iii) Uma “prática coercitiva” consiste em prejudicar ou causar danos ou ameaçar prejudicar ou causar dano, direta ou indiretamente, a qualquer parte ou a seus bens para influenciar indevidamente as ações de uma parte;
(iv) Uma “prática colusiva” é um acordo entre duas ou mais partes, efetuado com o intuito de alcançar um propósito impróprio, incluindo influenciar inapropriadamente as ações de outra parte; e,
(v) Uma “prática obstrutiva” consiste em:
3 Na página web do Banco (xxx.xxxx.xxx/xxxxxxxxx) podem ser obtidas informações sobre como denunciar uma suposta ocorrência de Prática Proibida, as normas aplicáveis ao processo de investigação e sanção e o convênio que rege o reconhecimento recíproco de sanções entre instituições financeiras internacionais.
a.a. destruir, falsificar, alterar ou ocultar deliberadamente evidência significativa para a investigação ou prestar declarações falsas aos investigadores com o fim de obstruir materialmente uma investigação do Grupo do Banco sobre alegações de uma prática corrupta, fraudulenta, coercitiva ou colusiva; e/ou ameaçar, assediar ou intimidar qualquer parte para evitar a divulgação de seu conhecimento de assuntos que são importantes para a investigação ou a continuação da investigação, ou
b.b. todo ato que vise impedir materialmente o exercício de inspeção e dos direitos contratuais do Banco referidos no parágrafo 1.21 (f) a seguir.
(b) Se for determinado que, em conformidade com os procedimentos de sanção do Banco, qualquer empresa, entidade ou indivíduo atuando como licitante ou participando de uma atividade financiada pelo Banco, incluindo, entre outros, requerentes, licitantes, fornecedores, empreiteiros, consultores, pessoal, subempreiteiros, subconsultores, prestadores de serviços, concessionários, Mutuários (incluindo os Beneficiários de doações), órgãos executores ou organismos contratantes (incluindo seus respectivos funcionários, empregados e representantes, quer sejam suas atribuições expressas ou implícitas), tiver cometido uma Prática Proibida em qualquer etapa da adjudicação ou execução de um contrato, o Banco poderá:
(i) não financiar nenhuma proposta de adjudicação de contrato para a aquisição de bens ou serviços, a contratação de obras ou serviços de consultoria financiadas pelo Banco;
(ii) suspender os desembolsos da operação se for determinado, em qualquer etapa, que um empregado, agência ou representante do Mutuário, do “Órgão Executor” ou do Organismo Contratante cometeu uma Prática Proibida;
(iii) declarar uma contratação não elegível para financiamento do Banco e cancelar e/ou declarar vencido antecipadamente o pagamento de parte do empréstimo ou doação relacionada inequivocamente com um contrato, se houver evidências de que o representante do Mutuário ou Beneficiário de uma doação não tomou as medidas corretivas adequadas (incluindo, entre outros, a notificação adequada ao Banco após tomar conhecimento da Prática Proibida) dentro de um período que o Banco considere razoável;
(iv) emitir à empresa, entidade ou indivíduo uma carta formal censurando sua conduta;
(v) declarar que uma empresa, entidade ou indivíduo é inelegível, permanentemente ou por um período determinado, para: (i) adjudicação de contratos participação em GN-2350- 9 9 atividades financiados pelo Banco; e (ii) seja designado4 como subempreiteiro, subconsultor ou fornecedor de bens ou serviços por outra empresa elegível a qual tenha sido adjudicado um contrato para executar atividades financiadas pelo Banco;
4 Um subconsultor, subempreiteiro ou fornecedor de bens e serviços designado (utilizam-se diferentes expressões dependendo do documento de licitação) é aquele que cumpra uma das seguintes condições: (i) foi incluído pelo proponente em sua proposta ou proposta de pré-qualificação porque aporta experiência e conhecimentos específicos e essenciais que permitem ao proponente satisfazer os requisitos de elegibilidade da licitação; ou (ii) foi indicado pelo Mutuário.
(vi) encaminhar o assunto às autoridades competentes, encarregadas de fazer cumprir as leis; e/o;
(vii) impor outras sanções que julgar apropriadas às circunstâncias do caso, inclusive multas que representem para o Banco um reembolso dos custos referentes às investigações e processo. Essas sanções podem ser impostas adicionalmente ou em substituição às sanções acima mencionadas.
(c) O disposto nos incisos (i) e (ii) do parágrafo 1.1 (b) se aplicará também nos casos em que as partes tenham sido temporariamente declaradas inelegíveis para a adjudicação de novos contratos, na pendência da adoção de uma decisão definitiva em um processo de sanção ou qualquer outra resolução.
(d) A imposição de qualquer medida que seja tomada pelo Banco, conforme as disposições anteriormente referidas, serão de caráter público.
(e) Além disso, qualquer empresa, entidade ou indivíduo atuando como licitante ou participando de uma atividade financiada pelo Banco, incluindo, entre outros, requerentes, licitantes, empreiteiros, empresas de consultoria e consultores individuais, pessoal, subempreiteiros, subconsultores, fornecedores de bens ou prestadores de serviços, Mutuários (incluindo os Beneficiários de doações), órgãos executores ou organismos contratantes (incluindo seus respectivos funcionários, empregados e representantes, quer suas atribuições sejam expressas ou implícitas), poderá ser sujeito a sanções, em conformidade com o disposto os acordos que o Banco tenha celebrado com outra instituição financeira internacional com respeito ao reconhecimento recíproco de decisões de inelegibilidade. Para fins do disposto neste parágrafo, o termo “sanção” refere-se a toda inelegibilidade permanente, imposição de condições para a participação em futuros contratos ou adoção pública de medidas em resposta a uma contravenção às regras vigentes de uma instituição financeira internacional aplicável à resolução de denúncias de Práticas Proibidas.
(f) O Banco requer que conste dos documentos de licitação e dos contratos financiados com empréstimo ou doação do Banco uma disposição exigindo que os, consultores, seus requerentes, licitantes, empreiteiros, representantes, pessoal, subempreiteiros, subconsultores, fornecedores de bens ou prestadores de serviços permitam que o Banco revise quaisquer contas, registros e outros documentos relativos à apresentação de propostas e ao cumprimento do contrato e os submeta a uma auditoria por auditores designados pelo Banco. De acordo com esta política, qualquer consultor e seus representantes, empreiteiro, subempreiteiro, subconsultor, fornecedor de bens ou prestador de serviços e seus representantes deverá prestar plena assistência ao Banco em sua investigação. O Banco requererá ainda que os contratos por ele financiados com um empréstimo ou doação incluam uma disposição que obrigue os consultores e seus representantes, pessoal, subempreiteiros, subconsultores, fornecedores de bens ou prestadores de serviços a: (i) manter todos os documentos e registros referentes às atividades financiadas pelo Banco por um período de sete (7) anos após a conclusão do trabalho contemplado no respectivo contrato; e (ii) fornecer qualquer documento necessário à investigação de denúncias de Práticas Proibidas e assegurar- se de que os empregados ou representantes dos consultores que tenham conhecimento das atividades financiadas pelo Banco estejam disponíveis para responder às consultas relacionadas com a investigação provenientes de pessoal do Banco ou de qualquer
investigador, representante, – auditor ou consultor devidamente designado. Caso o consultor, seu representante, pessoal, subempreiteiro, subconsultor, fornecedor de bens ou prestador de serviços se negue a cooperar ou descumpra o exigido pelo Banco, ou de qualquer outra forma crie obstáculos à investigação por parte do Banco, o Banco, a seu critério, poderá tomar medidas apropriadas contra o consultor, e seu representante, pessoal, subempreiteiro, subconsultor, fornecedor de bens ou prestador de serviços.
(g) Quando um Mutuário adquirir bens, serviços distintos de consultoria, obras ou serviços de consultoria diretamente de uma agência especializada, , todas as disposições contempladas no parágrafo 1.1 e ss., relativas às sanções e Práticas Proibidas, sejam aplicadas integralmente aos requerentes, licitantes, empreiteiros, empresas de consultoria e consultores individuais, pessoal, subempreiteiros, subconsultores, fornecedores de bens ou prestadores de serviços e concessionários (incluindo seus respectivos funcionários, empregados e representantes, quer suas atribuições sejam expressas ou implícitas), ou qualquer outra entidade que tenha assinado contratos com essa agência especializada para fornecer bens ou prestar serviços correlatos em conformidade com as atividades financiadas pelo Banco. O Banco se reserva o direito de obrigar o Mutuário a lançar mão de recursos tais como a suspensão ou a rescisão. As agências especializadas deverão consultar a lista de empresas ou indivíduos declarados temporária ou permanentemente inelegíveis pelo Banco. Caso alguma agência especializada celebre um contrato ou uma ordem de compra com uma empresa ou um indivíduo declarado temporária ou permanentemente inelegível pelo Banco, o Banco não financiará os gastos correlatos e poderá tomar as demais medidas que considere convenientes.
2. Os Proponentes, ao apresentar suas propostas, declaram e garantem que:
(i) que leram e entenderam as definições de Práticas Proibidas do Banco e as sanções aplicáveis caso ocorram, dispostas neste documento e que se obrigam a observar as regras pertinentes;
(ii) que não incorreram em nenhuma Prática Proibida, descritas neste documento;
(iii) que não distorceram nem ocultaram nenhum fato substancial durante os processos de seleção, negociação, adjudicação ou execução de um contrato;
(iv) que nenhum de seus diretores, funcionários ou acionistas principais ou seus representantes tenham sido declarados, pelo Banco ou por outra Instituição Financeira Internacional (IFI) com a qual o Banco tenha subscrito um acordo para reconhecimento recíproco de sanções, inelegíveis para a adjudicação de contratos financiados pelo Banco ou pela referida IFI, nem foram condenados por crimes ligados à ocorrência de Práticas Proibidas;
(v) que nenhum de seus diretores, funcionários ou acionistas principais tenham sido diretor, funcionário ou acionista principal de nenhuma outra empresa ou entidade que tenha sido declarada, pelo Banco ou por outra Instituição Financeira Internacional (IFI) com a qual o Banco tenha subscrito um acordo para reconhecimento recíproco de sanções, inelegível para a adjudicação de contratos financiados pelo Banco ou que tenha sido declarado culpado por um delito relacionado às Práticas Proibidas;
(vi) que declararam todas as comissões, honorários de representantes, pagamentos por
serviços de representação ou acordos para partilha de rendimentos relacionados com o contrato ou com o contrato financiado pelo Banco;
que reconhecem que o descumprimento de qualquer dessas condições pode resultar na imposição de qualquer, ou de um conjunto de medidas, descritas na Cláusula 1.1 (b).
ANEXO 2. Modelo de relatório
Modelo de Relatório de Auditoria sobre o Demonstrativo de Fluxo de Caixa e o
Demonstrativo de Investimentos Acumulados
Modelo sugerido pela NIA 800 (Revisada) para Demonstrações Financeiras de Propósito Especial preparados de conformidade com as disposições sobre informação financeira de um Convênio ou Contrato
RELATÓRIO DE AUDITORIA INDEPENDENTE SOBRE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS DE PROPÓSITO ESPECIAL
Ao:
Programa:
Opinião
Examinamos as Demonstrações Financeiras do Programa de Modernização do Poder Judiciário do Estado do Ceara - PROMOJUD, executado pelo Tribunal de Justiça do Estado do Ceará - TJCE e financiado com recursos do Contrato de Empréstimo nº 5248/OC-BR do Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID) e com aportes do Governo do Estado do Ceará, que compreendem a Demonstração de Fluxos de Caixa, correspondente ao exercício findo em 31 de dezembro de 201X, a Demonstração de Investimentos Acumulados em 31 de dezembro de 201X, assim como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis, elaboradas pela (Coordenação do Programa).
Em nossa opinião, as Demonstrações Financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, os recebimentos e os pagamentos do Programa de Modernização do Poder Judiciário do Estado do Ceara - PROMOJUD, em 31 de dezembro de 201X, de acordo com a base contábil de recebimentos e pagamentos descrita na nota explicativa X.
Base para opinião
Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as Normas Brasileiras e Internacionais de Auditoria. Nossas responsabilidades em conformidade com tais normas estão descritas na seção a seguir, intitulada “Responsabilidades do auditor pela auditoria das Demonstrações Financeiras”. Somos independentes em relação ao Programa, de acordo com princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.
Parágrafo de Ênfase – Base de elaboração da demonstração contábil
Sem modificar nossa opinião, chamamos a atenção sobre a Nota Explicativa [nr.] das Demonstrações Financeiras, na qual se descreve sua base de elaboração. As Demonstrações Financeiras foram elaboradas para fornecer informações sobre o Projeto, no cumprimento dos requisitos estabelecidos no Contrato de Empréstimo/Carta Convênio nº 5248/OC-BR, e no Instrutivo de Relatórios Financeiros Auditados e Gestão de Auditoria Externa das operações financiadas pelo BID. Consequentemente, as Demonstrações Financeiras podem não ser apropriadas para outra finalidade.
Entretanto, esse relatório pode converter-se em um documento público, caso em que a sua distribuição não seria limitada.
Responsabilidade da Administração e da Governança pelas Demonstrações Financeiras
A administração do Programa é responsável pela elaboração e adequada apresentação das Demonstrações Financeiras de acordo com a base contábil de recebimentos e pagamentos descrita na nota explicativa X, com os requerimentos estabelecidos na cláusula nº
do Contrato de Empréstimo nº 5248/OC-BR e no Instrutivo de Relatórios Financeiros Auditados e Gestão de Auditoria Externa das operações financiadas pelo BID. Isso inclui determinar que a base contábil de recebimentos e pagamentos é uma base aceitável para a elaboração da demonstração contábil nas circunstâncias, assim como para os controles internos que a administração determinou serem necessários para permitir a elaboração das Demonstrações Financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.
Na elaboração das Demonstrações Financeiras, a administração é responsável pela avaliação da capacidade do Programa continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das Demonstrações Financeiras, a não ser que a administração pretenda liquidar o Programa ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.
Os responsáveis pela governança são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações contábeis.
Responsabilidades do auditor em relação à auditoria das Demonstrações Financeiras
Nossos objetivos são obter segurança razoável de que as Demonstrações Financeiras, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas, não, a garantia de que uma auditoria realizada de acordo com as Normas Brasileiras e Internacionais de Auditoria sempre detecta as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas Demonstrações Financeiras.
Como parte da auditoria realizada, de acordo com as Normas Brasileiras e Internacionais de Auditoria e com os requisitos específicos de auditoria contemplados noInstrutivo de Relatórios Financeiros Auditados e Gestão de Auditoria Externa das operações financiadas pelo BID, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso:
• Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas Demonstrações Financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro; planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos; bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.
• Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados nas circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos do TJCE.
• Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional do Programa. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas Demonstrações Financeiras ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar o Programa a não mais se manter em continuidade operacional.
• Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das
estimativas contábeis, se houver, e das respectivas divulgações feitas pela administração.
• Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das Demonstrações Financeiras, inclusive as divulgações e se as Demonstrações Financeiras representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.
Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.
[Local (localidade do escritório de auditoria que emitiu o relatório) e data do relatório do auditor independente]
[Nome do auditor independente (pessoa jurídica)]
[Nome do profissional (sócio ou responsável técnico, no caso de o auditor ser pessoa jurídica)] [Números de registro no CRC da firma de auditoria e do profissional que assina o relatório] [Assinatura do auditor independente]
Anexo 3 – Termo de Referência
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Anexo 4 – Cronograma De Serviços E Pessoal Designado
Anexo 5 – Proposta do Auditor
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