资金账户间的财务分摊. (a) 在每一估值期期初，在依据第 8.2 款就所有出资进行会计记账并依据第
12.1 款完成转让之后，每一有限合伙人的“初始资金账户”应为其资金账户。
(b) 在每一估值期期末应确定合伙企业资产价值。在做该项确定时不考虑该日生效的分配。
(c) 在（依照第 9.2(b)款确定的）合伙企业资产价值为正数的每一估值期期 末：
(i) 对于每一合伙人而言，其“初始参与比例”应为
(A) 其初始资金 账户，除以 (B) 各合伙人的初始资金账户总额所得的结果。
(ii) 对于每一合伙人而言，其“初始资产价值”应为
(A) 其初始资金 账户，加上(B) 其初始参与比例，乘以 估值期期间（不属于非按比例项目的）合伙企业资产价值的增值或减值所得的结果。
(iii) 对于每一合伙人而言，其初始资产价值应根据该合伙人参与的每一非按比例项目中其非按比例项目参与比例，乘以该非按比例项目所得金额增加或减少（视具体情况而定）。
(iv) 对于每一合伙人而言， 如果该合伙人的初始资产价值为负数 （“负余额”）， 则该合伙人的资金账户和初始资产价值均应为 0 美元，且 （除以下负余额外）在之后所有计算中均不考虑该资金账户。
(v) 如果依照上文第(iv)款任何合伙人具有负余额：
(A) 对于每一合伙人而言，其“负余额参与比例”应等于该合 伙人的初始资产价值，除以所有合伙人初始资产价值的总额所得的结果。
(B) 对于每一合伙人而言，其初始资产价值应根据所有负余额总额的绝对值乘以该合伙人的负余额参与比例所得金额减少。
(C) 记入任何既定估值期内的负余额不得再记入将来任何估值
(vi) 对于每一合伙人而言，其资金账户应为其初始资产价值。
(d) 在（依照第 9.2(b)款确定的）合伙企业资产价值等于或少于 0 美元的每一估值期期末日，每一合伙人资金账户应为 0 美元。
(e) 如果估值期的最后一天为赎回日：对于每一合伙人从其资金账户作出的每一项赎回（若有）而言，应从该合伙人的资金账户中减少该赎回额。
(f) 如果估值期最后一天为利润分配日：对于从每一合伙人的资金账户中对其作出的分配（若有）而言，应从该合伙人的资金账户中减少该利润分配额。
(g) 在依照本第 9.2 款对每一合伙人的资金账户作出相应调整后，该等资金 账户应构成相应合伙人在该估值期期末之日的“结束时资金账户”。
(h) 在分配某一合伙人的权益的全部或部分时，支付给该合伙人的任何金额应从该合伙人的资金账户中支取。
(i) 在以下情况下，普通合伙人应重述资金账户且在适当时重述合伙企业的财务报表和/或财务报告：
(i) 对前一财务年度的财务报表中某项错误作出更正，导致需对任何合伙人或已退伙合伙人的资金账户作出的调整额（该调整额以该相应前财务年 度的任何估值期内最高初始资金账户的百分比表示）超出以下比例：
(A) 如果是对前两个财务年度的财务报表作出的更正，超过 2%；或者
(B) 如果是对任何更早财务年度的财务报表作出的更正，超过 5%；或者
(ii) 对当前财务年度的一个或多个之前估值期的财务报告作出调整，且调整或结算的金额在当前临时估值期前无法合理估算，但在当前临时估值期间可以合理估算（届时调整或结算额的全部或部分可以具体确认到当前财务年 度内之前具体的估值期的相应活动或与当前财务年度内之前具体的估值期的活动直接相关），或者对当前财务年度的一个或多个之前估值期的财务报告中某项错误作出更正，导致需对任何合伙人或已退伙合伙人的资金账户作出的调整额（该调整额以于调整和/或更正之日前开始的当前财务年度的任何估值期内最高初始资金账户的百分比表示）超出 1%。 如果在任何受影响的估值期内，某一合伙人或已退伙合伙人收到的分配超过其资金账户金额，则该超出部分应构成该合伙人或已退伙合伙人拖欠合伙企业的债务，且每一合伙人同意将立即向合伙企业支付该等债务（不计利息）。如果作出重述的，普通合伙人还应以其认为满意的方式重述每一合伙人在当前估值期期初的子账户以反映该等重述。
