Cenné papíry k prodeji. Cenné papíry k prodeji jsou cenné papíry, které nejsou klasifikovány jako aktiva k obchodování ani jako aktiva držená do splatnosti ani jako aktiva pořízená v primárních emisích neurčená k obchodování. Součástí tohoto portfolia jsou akcie, dluhopisy včetně cenných papírů zajištěných aktivy a podílové listy. Po prvotním zaúčtování jsou cenné papíry k prodeji zachyceny a dále vykazovány v reálné hodnotě. Nabíhající úrokové výnosy jsou zachyceny výsledkově. Nerealizované zisky a ztráty z přecenění cenných papírů na reálnou hodnotu jsou zachyceny ve vlastním kapitálu, a to až do okamžiku jejich prodeje, splacení nebo snížení hodnoty. Banka v roce 2004 změnila účetní metodu pro zachycení nerealizovaných zisků a ztrát z cenných papírů k prodeji. V předchozích účetních obdobích byly nerealizované zisky a ztráty zachyceny ve výkazu zisků a ztrát, od roku 2004 Banka zachycuje tyto zisky a ztráty ve vlastním kapitálu ve sloupci Rezerva z přecenění cenných papírů k prodeji. Pro změnu metody zachycení nerealizovaných zisků a ztrát z cenných papírů k prodeji Banka použila alternativní způsob umožněný standardem IAS8 Čistý zisk nebo ztráta za účetní období, zásadní chyby a změny účetních metod. Změna tedy byla zohledněna pouze v běžném období, minulá účetní období nebyla ve finančních výkazech přepočtena. K 1. lednu 2004 Banka jednorázově přesunula nerealizované zisky a ztráty z cenných papírů k prodeji generované po 1. lednu 2001 z Nerozděleného zisku do Rezervy z přecenění cenných papírů k prodeji. Tento přesun v celkové výši 191 mil. Kč zahrnoval rovněž příslušnou daň z příjmů v souladu s IAS12 Daně z příjmu a je zohledněn ve výkazu změny ve vlastním kapitálu. Pokud cena, za kterou je cenný papír obchodován na burzách cenných papírů, neexistuje, je reálná hodnota v případě dluhopisů určena na bázi současné hodnoty budoucích peněžních toků a v případě nekótovaných majetkových cenných papírů na bázi podílů ceny/výnosů (price/earnings ratio) nebo ceny/peněžního toku (price/cashflow ratios) upravených tak, aby odpovídaly podmínkám společnosti, která je emitentem akcií. Jestliže majetkové cenné papíry nelze ocenit žádným z výše uvedených postupů ani za použití jiných metod ocenění, jsou majetkové cenné papíry oceněny pořizovací cenou. Banka posuzuje pravidelně, zda došlo k trvalému snížení hodnoty cenných papírů držených v portfoliu k prodeji. U finančního aktiva dochází ke snížení hodnoty, jestliže je jeho účetní hodnota vyšší než jeho odhadovaná realizovatelná hodnota, ...
Cenné papíry k prodeji. Cenné papíry k prodeji zahrnují: Reálná hodnota Cena pořízení Akcie a podílové listy 93 93 94 94 Dluhopisy s pevnou úrokovou sazbou 6,812 7,243 15,517 15,808 Dluhopisy s proměnlivou úrokovou sazbou 5,506 6,239 7,062 8,412 Dluhopisy celkem 12,318 13,482 22,579 24,220 Celkem cenné papíry k prodeji 12,411 13,575 22,673 24,314 K 31. prosinci 2004 jsou v portfoliu k prodeji cenné papíry v reálné hodnotě 4,854 mil. Kč (2003 - 12,566 mil. Kč), které jsou veřejně obchodované na burzách cenných papírů, a cenné papíry v reálné Akcie a podílové listy zahrnují v reálné hodnotě: 2004 mil. Kč 2003 mil. Kč Akcie a podílové listy - česká koruna 91 91 - ostatní měny 2 3 Celkem akcie a podílové listy 93 94 Akcie a podílové listy k prodeji zahrnují v reálné hodnotě dle emitenta: Akcie a podílové listy k prodeji vydané 2004 mil. Kč 2003 mil. Kč - bankami v České republice 60 60 - nebankovními subjekty v České republice 31 31 - nebankovními subjekty v zahraničí 2 3 Celkem akcie a podílové listy k prodeji 93 94 Dluhopisy k prodeji zahrnují v reálné hodnotě: 2004 2003 Dluhopisy s proměnlivou úrokovou sazbou mil. Kč mil. Kč - česká koruna 919 1,004 - ostatní měny 4,587 6,058 Celkem dluhopisy s proměnlivou úrokovou sazbou 5,506 7,062 Dluhopisy s pevnou úrokovou sazbou - česká koruna 4,674 13,183 - ostatní měny 2,138 2,334 Celkem dluhopisy s pevnou úrokovou sazbou 6,812 15,517 Celkem dluhopisy 12,318 22,579 Dluhopisy k prodeji zahrnují v reálné hodnotě dle emitenta: 2004 2003 Dluhopisy k prodeji vydané mil. Kč mil. Kč - státními institucemi v České republice 2,891 10,501 - finančními institucemi v České republice 216 214 - finančními institucemi v zahraničí 0 101 - ostatními subjekty v České republice 720 710 - ostatními subjekty v zahraničí 8,491 11,053 Celkem dluhopisy k prodeji 12,318 22,579 Cenné papíry zajištěné aktivy (Asset Backed Securities) Banka drží portfolio cenných papírů zajištěných aktivy (Asset Backed Securities) vydaných v USD, které jsou vykazovány v portfoliu cenných papírů k prodeji. Cenné papíry nesou proměnlivou úrokovou sazbu odvozenou od USD LIBOR nebo pevnou úrokovou sazbu. Banka stanovuje ocenění těchto cenných papírů v závislosti na úvěrovém profilu podkladových aktiv s použitím modelu, který umožňuje simulovat budoucí peněžní toky z těchto cenných papírů na základě modelování vývoje kreditní kvality podkladových aktiv. Vykazovaná hodnota těchto cenných papírů po zohlednění přecenění a odečtení opravných položek ke snížení hodnoty činí 5,895 mil. Kč k 31....