Daň z příjmů Vzorová ustanovení

Daň z příjmů. (údaje v tis. Kč) Základ daně z účetnictví 2 340 4 013 Připočitatelné položky 1 344 1 734 Odpočitatelné položky -4 574 -3 464 Základ daně před úpravami -890 2 283 Odpočet daňové ztráty -781 Ostatní odečty Zaokrouhlený základ daně po úpravě -890 1 502 Sazba daně z příjmů 19 % 19 % Daň 0 285 Slevy na dani -235

Daň z příjmů. Daňový náklad lze analyzovat následovně: Splatnou daň (19 %) 317 247 Odloženou daň -18 - 1 Rezerva na daň z příjmů byla vypočítána následovně: (v mil. Kč) 2019 2018 Zisk před zdaněním 1 555 1 285 Daňově neuznatelné náklady - změna stavu opravných položek, rezerv 167 - 18 Daňově neuznatelné náklady - ostatní 0 13 Nezdaňované výnosy -4 - 11 Rozdíl účetních a daňových odpisů -43 29 Ostatní položky zvyšující základ daně z příjmů 10 0 Zálohy na daň z příjmu ve výši 247 mil. Kč zaplacené Společností k 31. prosinci 2019 (k 31. prosinci 2018: 227 mil. Kč) byly započteny s rezervou na daň z příjmu ve výši 320 mil. Kč vytvořenou k 31. prosinci 2019 (k 31. prosinci 2018: 247 mil. Kč). Odložená daň byla vypočtena s použitím sazby daně 19 % (daňová sazba pro roky 2019 a následující). Odložený daňový závazek lze analyzovat následovně: rozdílu účetní a daňové zůstatkové hodnoty majetku - 236 - 215 rezerv a opravných položek 103 59 zajištění peněžních toků 7 - 25 ostatních odčitatelných přechodných rozdílů 2 6 Změna odložené daně vyplývající z otevřených derivátových obchodů k 31. prosinci 2019 v celkové výši -33 mil. Kč byla účtována do vlastního kapitálu (2018: 33 mil. Kč).

Daň z příjmů. Daň z příjmů zahrnuje splatnou daň a odloženou daň. Splatná daň je stanovena v souladu s příslušnými daňovými předpisy na základě zdanitelného zisku za dané období. Daňové závazky za běžné a minulé období představují částky splatné k datu vykázání. Pokud zaplacená částka daně z příjmů převyšuje dlužnou částku, je rozdíl vykázaný jako pohledávka. Zdanitelný zisk se odlišuje od čistého zisku vykázaného ve výkazu zisku nebo ztráty a ostatního úplného výsledku za účetní období, neboť nezahrnuje položky výnosů nebo nákladů, které jsou zdanitelné nebo odpočitatelné v jiných obdobích, a dále nezahrnuje položky, které nepodléhají dani ani nejsou daňově odpočitatelné. Závazek Společnosti z titulu splatné daně je vypočítán pomocí daňové sazby platné k prvnímu dni účetního období. Odložená daň je počítána závazkovou metodou vycházející z rozvahového přístupu a vychází z rozdílů mezi účetní hodnotou aktiv a závazků dle finančních výkazů a daňovou hodnotou aktiv a závazků dle kalkulace zdanitelného zisku. Odložené daňové závazky jsou obecně účtovány v souvislosti se všemi zdanitelnými dočasnými rozdíly a odložené daňové pohledávky jsou uznány pro odčitatelné dočasné rozdíly, neuplatněné daňové ztráty a slevy na dani v tom rozsahu, v jakém je pravděpodobné, že budoucí zdanitelný zisk umožní využití odčitatelných dočasných rozdílů. Tyto pohledávky a závazky nejsou uznány, pokud dočasný rozdíl vznikne z goodwillu nebo z prvotního zaúčtování (s výjimkou podnikové kombinace) aktiv a závazků v rámci transakce, která neovlivňuje ani daňový ani účetní zisk. Zdanitelné přechodné rozdíly jsou přechodnými rozdíly, které vyústí ve zvýšení zdanitelné částky budoucích období, kdy je účetní hodnota aktiva nebo závazku nárokována nebo uhrazena. Zdanitelné přechodné rozdíly vznikají, když je účetní hodnota aktiva vyšší než jeho daňový základ, nebo kdy je účetní hodnota závazku nižší než jeho daňový základ. Odčitatelné přechodné rozdíly jsou přechodné rozdíly, které vyústí ve snížení zdanitelné částky budoucích období, kdy je účetní hodnota aktiva nebo závazku nárokována nebo uhrazena. Odčitatelné přechodné rozdíly vznikají, když je účetní hodnota aktiva nižší než jeho daňový základ nebo když je účetní hodnota závazku vyšší než jeho daňový základ.

Daň z příjmů. (tis. Kč) 2021 2020 Připočitatelné položky 43 703 47 391 Odečitatelné položky -43 204 -40 481 Daňový základ 753 174 815 249 Rezerva na daň z příjmů (před zápočtem) -143 103 -154 897 Úprava daně minulá období 63 0 Daň z příjmu splatná -143 040 -154 897 Daň z příjmu odložená -781 -212 Kalkulovaná rezerva na daň z příjmu ve výši 143 103 tis. Kč (2020: 154 897 tis. Kč) byla započtena s uhrazenými zálohami na daň z příjmu ve výši 161 766 tis. Kč (2020: 150 990 tis. Kč). Celková vykázaná výše Pohledávky ze splatné daně v rozvaze představuje částku 18 663 tis. Kč (Rezerva na daň v roce 2020: 3 907 tis. Kč, která je vykázána v Ostatních aktivech). (tis. Kč) 31. 12. 2021 31. 12. 2020 Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek -5 046 -4 836 Opravné položky k pohledávkám 0 36 Rezerva na bonusy 2 320 2 741 Oceňovací rozdíly z FVOCI cenných papírů (kapitola 9.4) 5 707 0 Oceňovací rozdíly z AFS cenných papírů 0 -6 105 Opravné položky ECL 121 0 Odložená daňová pohledávka celkem 8 148 0 Odložený daňový závazek celkem -5 046 -8 164 Odložená daň byla vypočtena z následujících dočasných rozdílů: Pro výpočet odložené daně v roce 2021 a 2020 byla použita daňová sazba 19 %. Odloženou daň vypočtenou z oceňovacích rozdílů cenných papírů a ECL k FVOCI cenným papírům Společnost účtuje proti vlastnímu kapitálu, ostatní dočasné rozdíly odložené daně jsou účtovány do výsledku hospodaření daného období.

Daň z příjmů. Daňový základ pro daň z příjmů je propočten z výsledku hospodaření běžného období před zdaněním přičtením daňově neuznatelných nákladů a odečtením výnosů, které nepodléhají dani z příjmů, a dalších položek upravujících daňový základ. Výpočet splatné daňové povinnosti je proveden na konci zdaňovacího období podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. Sazba daně pro rok 2022 činí 5 %.

Daň z příjmů. Příspěvek 301/12.05.10 – MF předkládá stanovisko

Daň z příjmů. 2017 2016

Daň z příjmů. 6.16.1. Daň splatná 6.16.2. Daň odložená

Daň z příjmů. (a) Daň z příjmů Celkem 496 958 (b) Daň splatná za běžné období Splatná daň z příjmů ve výši 5 % 501 1 531 (c) Odložená daň