Pravidla a lhůty pro oceňování majetku a závazků a) Společnost oceňuje investiční nástroje ve Fondu ve lhůtě, která nesmí být delší než 1 týden.
Pravidla a lhůty pro oceňování majetku a závazků a) Majetek a závazky z investiční činnosti Fondu se oceňují nejméně jednou týdně reálnou hodnotou. Způsob stanovení reálné hodnoty majetku a závazků Fondu v případech, které neupravuje zvláštní předpis upravující účetnictví, a způsob stanovení aktuální hodnoty Jednotky Fondu stanoví Vyhláška o podrobnější úpravě činnosti, ve znění pozdějších předpisů.
Pravidla a lhůty pro oceňování majetku a závazků a) S ohledem na uplatňovaný obchodní model Fondu, kdy majetek a závazky z investiční činnosti v portfoliu Fondu jsou řízeny a výkonnost je hodnocena na základě reálné hodnoty, jsou finanční nástroje v portfoliu Fondu v souladu s právními předpisy upravujícími účetnictví Fondu oceňovány reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty,
Pravidla a lhůty pro oceňování majetku a závazků. S ohledem na uplatňovaný obchodní model účastnického fondu, kdy majetek a závazky z investiční činnosti v portfoliu účastnického fondu jsou řízeny a výkonnost je hodnocena na základě reálné hodnoty, jsou finanční nástroje v portfoliu účastnického fondu v souladu s právními předpisy upravujícími účetnictví účastnického fondu oceňovány reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty. Investiční nástroje jsou oceňovány pravidelně alespoň 1 týdně, a to ke dni stanovení aktuální hodnoty penzijní jednotky. Majetek a závazky Fondu jsou oceňovány ke dni stanovení aktuální hodnoty penzijní jednotky Fondu minimálně jednou týdně nebo ke dni sestavení účetní závěrky Fondu. Při stanovení reálné hodnoty majetku a závazků postupuje Fond podle mezinárodních účetních standardů upravených právem Evropské unie s tím, že pro stanovení reálné hodnoty dluhopisu je možné použít průměrnou cenu mezi nejlepší závaznou nabídkou a poptávkou (středová cena). Reálná hodnota cenného papíru vydaného emitentem se rovná nule, pokud podle dostupných informací bylo zahájeno insolvenční řízení na majetek emitenta a toto řízení dosud neskončilo nebo soud zamítl insolvenční návrh pro nedostatek jeho majetku, anebo byla vydána obdobná rozhodnutí podle zahraničního práva. Základ pro stanovení reálné hodnoty pohledávek, které jsou po splatnosti • ne déle než 90 dní, se sníží o 10 %, • déle než 90 dní avšak ne déle než 180 dní, se sníží o 30 %, • déle než 180 dní avšak ne déle než 360 dní, se sníží o 66 %, • déle než 360 dní, se sníží o 100 %. Základ pro stanovení reálné hodnoty pohledávek za dlužníkem se sníží o 100 %, jestliže proti dlužníkovi bylo zahájeno insolvenční řízení, které dosud neskončilo nebo soud zamítl insolvenční návrh pro nedostatek jeho majetku, anebo byla vydána obdobná rozhodnutí podle zahraničního práva. Pokud lze důvodně předpokládat, že hodnota cenného papíru nebo pohledávky stanovená dle výše uvedeného postupu neodpovídá ceně, za kterou lze předmětné aktivum s vynaložením odborné péče zpeněžit, stanoví Fond hodnotu takového aktiva způsobem, který ve smyslu mezinárodních účetních standardů upravených právem Evropské unie podává věrný a poctivý obraz o reálné hodnotě tohoto aktiva. Důvody a způsob stanovení reálné hodnoty Fond písemně zaznamená. Ke způsobu stanovení reálné hodnoty dle předchozího odstavce se vyžaduje souhlas Depozitáře. Odsouhlasený způsob stanovení reálné hodnoty lze změnit jen se souhlasem Depozitáře a za předpokladu, že nastaly nové skutečnosti, které věrohodnost od...
Pravidla a lhůty pro oceňování majetku a závazků. Fond oceňuje v průběhu účetního období majetek a závazky ke dni stanovení aktuální hodnoty podílového listu bez sestavení účetní závěrky. Majetek a závazky z investiční činnosti Fondu se oceňují každý pracovní den reálnou hodnotou. Způsob stanovení reálné hodnoty majetku a závazků Fondu a způsob stanovení aktuální hodnoty podílového listu Fondu stanoví platný prováděcí právní předpis upravující způsob stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a způsob stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování.