Direkte omkostninger. De direkte omkostninger består af alle de udgifter og indtægter, der direkte knytter sig til den pågældende aktivitet. Det vil som udgangspunkt sige de udgifter og indtægter, der fremgår af tilbuddenes budget, men også den andel af budgetbeløbet, der entydigt kan henføres til tilbuddet. Direkte omkostninger omfatter således: 🞂 Løn til personale ansat på tilbuddene (samtlige lønandele, fx pensionsbidrag, feriepenge, jubilæumsgratialer, atp, AER), samt andel af centrale lønpuljer, som ikke er udmøntet på budgetteringstidspunktet. 🞂 Øvrige personaleudgifter til personale ansat på tilbuddene (uddannelse, udviklingsudgifter, tjenesterejser, befordring, forsikringer). 🞂 Køb (leasing) af varer og tjenesteydelser, som foretages af tilbuddene og afholdes af tilbuddenes budget. 🞂 Tilbuddenes ejendomsudgifter (husleje, varme, el, vand, skatter, afgifter, forsikringer, vedligeholdelse, snerydning, rengøring). 🞂 Transport af brugere, det vil sige den del af brugertransport, der er omfattet af tilbuddenes transportforpligtelse og som er en del af tilbuddenes budget (fx udflugter og lignende). Befordring mellem hjem og tilbud afregnes direkte med den enkelte kommune og indgår således ikke i takstberegningen. 🞂 Administrative udgifter som budgetmæssigt er henført direkte til tilbuddet, det vil sige både løn, øvrige personaleudgifter, samt køb af varer og tjenesteydelser. Det gælder også tilbuddets udgifter til konsulentbistand, supervision og rådgivning. 🞂 Udgifter forbundet med tilsyn (Socialtilsyn). 🞂 Reparation og vedligeholdelse. Her kan budgettet tilpasses den enkelte tilbuds forhold, eller der kan anvendes en vejledende norm i budgetteringen svarende til 2 procent af de øvrige direkte omkostninger.
Direkte omkostninger. De direkte omkostninger svarer til ”Løn” og ”Drift (ikke løn)” på instituttets projekter.
Direkte omkostninger. De direkte omkostninger består af alle de udgifter og indtægter, der direkte knytter sig til den pågældende aktivitet. Det vil som udgangspunkt sige de udgifter og indtægter, der fremgår af tilbuddenes budget, men også den andel af budgetbeløbet, der entydigt kan henføres til tilbuddet. Direkte omkostninger omfatter således: ⏵ Løn til personale ansat på tilbuddene (samtlige lønandele, fx pensionsbidrag, feriepenge, jubilæumsgratialer, atp, AER), samt andel af centrale lønpuljer, som ikke er udmøntet på budgetteringstidspunktet.
Direkte omkostninger. I beregningen af de direkte omkostninger vedr. Børnetandplejen er medregnet: • Lønudgifter • Personaleudgifter (kurser, tjenestekørsel, beklædning, personforsikringer mv.) • Medikamenter (almindelig behandling, teknik) • Administration, Fragt, mv. • IT og inventar (herunder klinikudstyr) • Mindre vedligeholdelsesarbejder og ekstra rengøring • Driftsudgifter vedr. bygninger/lokaler tandklinikker (større vedligeholdelsesarbejder, udenomsarealer, teknisk service, el/vand/varme, serviceaftaler, forsikringer, renovation, rengøring) • Afskrivninger bygninger (tandklinikker på skoler) • Tjenestemandspensioner I Tandplejens samlede regnskab 2021 indgår også udgifter og indtægter vedr. nedenstående områder. Disse er udeladt af beregningen: • OR (tandregulering) • Omsorgs-, social- og specialtandpleje • Statsfængslet i Horsens • Mellemkommunale betalinger • Konsulentydelser til Borgerservice • Salg af tandbørster • Udgifter til private tandlæger I beregningen af de indirekte omkostninger vedr. Børnetandplejen er medregnet en andel af: • Skoleafdelingens Sekretariat • Organisation & Personale • Økonomi & IT • Staben i Ejendomme Da Børnetandplejens udgifter ikke er bogført særskilt, er der som hovedregel valgt en fordelingsnøgle, som tager udgangspunkt i det gennemsnitlige antal årsværk (Fuldtidsansatte) i 2021. Da lønudgifterne i Tandplejen kun er bogført afdelingsvist i 4. kvartal, er der beregnet en forholdsmæssig fordeling af antal Fuldtidsansatte pr. afdeling for 1.-3. kvartal. Derved kan det gennemsnitlige antal Fuldtidsansatte i Børnetandplejen i 2021 beregnes. Herefter er fordelingsnøglen vedr. Børnetandplejens andel af den samlede Tandpleje beregnet således: Fuldtidsansatte Tandplejen i alt - gns. 2021 (ekskl. Covid-19): 59,9000 Fuldtidsansatte Fuldtidsansatte Børnetandplejen - gns. 2021: 38,3656 Fuldtidsansatte Fordelingsnøgle til direkte omkostninger: 38,3656/59,9000 = 64,05% Undtagelser fra brug af ovennævnte fordelingsnøgle: • Lønudgiften vedr. kommunale børnetandklinikker er bogført særskilt i 4. kvartal 2021. Denne udgift medregnes derfor 100%. • Da udgiften vedr. afskrivninger på bygninger udelukkende vedrører børnetandklinikkerne på skolerne, er udgiften medregnet 100%.