Common use of Revisionens udførelse Clause in Contracts

Revisionens udførelse. Ved tilrettelæggelse af revisionen forudsætter vi som udgangspunkt, at de etablerede forret- ningsgange samt kontrolsystemer er hensigtsmæssige og fungerer sikkerhedsmæssigt betryg- gende. For at påse at disse forudsætninger er opfyldt, vurderes og testes udvalgte dele af de tilrette- lagte forretningsgange samt kontroller for væsentlige områder, herunder også kommunens administrative it-anvendelse. Vi lægger vægt på ledelse og styring som indfaldsvinkel til revisionen af det enkelte område. Vi fokuserer på kommunens målsætninger og strategier for området, samt hvorvidt de tilret- telagte procedurer og det etablerede ledelsestilsyn understøtter disse strategier og målsæt- ninger. Når der er sammenhæng mellem målsætninger, procedurer og ledelsestilsyn, er der tale om effektiv og hensigtsmæssig forvaltning af området. Vi undersøger, om regnskabets udgifter og indtægter har hjemmel i de vedtagne bevillinger, og om de er i overensstemmelse med gældende love og bestemmelser samt indgåede kontrak- ter m.m., ligesom det undersøges, om tilsynsmyndighedens godkendelse er indhentet til di- spositioner, hvortil en sådan kræves. Revisionen omfatter endvidere en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis og de regnskabsmæssige skøn, som kommunens ledelse har lagt til grund ved regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med formkravene i de gældende konteringsregler fra Økonomi- og Indenrigsministeriet. Det kontrolleres, om de i balancen opførte aktiver og passiver har været undergivet fornøden kontrol, ligesom det undersøges, om de forpligtelser, bl.a. garantiforpligtelser, eventualret- tigheder og leasingaftaler, der os bekendt påhviler kommunen, er korrekt registreret. Det gælder generelt, at revisionen udføres ved stikprøver og omfanget af tests fastlægges ud fra vores samlede vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation.

Revisionens udførelse. Ved tilrettelæggelse af revisionen forudsætter vi som udgangspunkt, at de etablerede forret- ningsgange forretningsgange samt kontrolsystemer er hensigtsmæssige og fungerer sikkerhedsmæssigt betryg- gendebetryggende. For at påse at disse forudsætninger er opfyldt, vurderes og testes udvalgte dele af de tilrette- lagte forretningsgange tilrettelagte for- retningsgange samt kontroller for væsentlige områder, herunder også kommunens administrative it-it- anvendelse. Vi lægger vægt på ledelse og styring som indfaldsvinkel til revisionen af det enkelte område. Vi fokuserer fokuse- rer på kommunens målsætninger og strategier for området, samt hvorvidt de tilret- telagte tilrettelagte procedurer og det etablerede ledelsestilsyn understøtter disse strategier og målsæt- ningermålsætninger. Når der er sammenhæng sammen- hæng mellem målsætninger, procedurer og ledelsestilsyn, er der tale om effektiv og hensigtsmæssig forvaltning af området. Vi undersøger, om regnskabets udgifter og indtægter har hjemmel i de vedtagne bevillinger, og om de er i overensstemmelse med gældende love og bestemmelser samt indgåede kontrak- ter kontrakter m.m., ligesom det undersøges, om tilsynsmyndighedens godkendelse er indhentet til di- spositionerdispositioner, hvortil en sådan kræves. Revisionen omfatter endvidere en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis og de regnskabsmæssige regnskabs- mæssige skøn, som kommunens ledelse har lagt til grund ved regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse overensstem- melse med formkravene i de gældende konteringsregler fra Økonomi- Indenrigs- og IndenrigsministerietBoligministeriet. Det kontrolleres, om de i balancen opførte aktiver og passiver har været undergivet fornøden kontrol, ligesom det undersøges, om de forpligtelser, bl.a. garantiforpligtelser, eventualret- tigheder eventualrettigheder og leasingaftalerleasing- aftaler, der os bekendt påhviler kommunen, er korrekt registreret. Det gælder generelt, at revisionen udføres ved stikprøver og omfanget af tests fastlægges ud fra vores samlede vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation. Vi vil under vores arbejde altid sikre, at vi overholder persondataloven samt behandler modtagne infor- mationer fortroligt. Vi skal bemærke, at vi ikke er databehandler, hvorfor der ikke skal være en data- behandleraftale mellem jer og os vedrørende denne opgave.

Revisionens udførelse. Ved tilrettelæggelse af revisionen forudsætter vi som udgangspunkt, at de etablerede forret- ningsgange samt kontrolsystemer er hensigtsmæssige og fungerer sikkerhedsmæssigt betryg- gende. For at påse at disse forudsætninger er opfyldt, vurderes og testes udvalgte dele Revisionen af de tilrette- lagte forretningsgange samt kontroller for væsentlige områderenkelte delregnskaber foretages i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, herunder også kommunens administrative it-anvendelse. Vi lægger vægt på ledelse og styring således som indfaldsvinkel til dette begreb er fastlagt i § 3 i lov om revisionen af det enkelte områdestatens regnskaber m.m. Vi fokuserer på kommunens målsætninger (lovbekendt- gørelse nr. 101 af 19. januar 2012) og strategier nærmere præciseret i stk. 2 og §§ 3-7 samt i ”God offentlig revi- sionsskik – normen for området, samt hvorvidt de tilret- telagte procedurer og det etablerede ledelsestilsyn understøtter disse strategier og målsæt- ningeroffentlig revision” fra januar 2013. Når der er sammenhæng mellem målsætninger, procedurer og ledelsestilsyn, er der tale om effektiv og hensigtsmæssig forvaltning af området. Vi undersøgerVed revisionen efterprøves, om regnskabets udgifter og indtægter har hjemmel i de vedtagne bevillingerprojektregnskabet er rigtigt, og om de dispositioner, der er i overensstemmelse med gældende love og bestemmelser samt indgåede kontrak- ter m.m., ligesom det undersøges, om tilsynsmyndighedens godkendelse er indhentet til di- spositioner, hvortil en sådan kræves. Revisionen omfatter endvidere en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis og de regnskabsmæssige skøn, som kommunens ledelse har lagt til grund ved omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med formkravene meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Der foretages endvidere en vurdering af, hvorvidt der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af regnska- bet. Der er ikke krav om gennemgang af effektivitet og produktivitet, da dette vurderes af Innovationsfon- den i forbindelse med gennemgangen af de gældende konteringsregler årlige rapporteringer. Revisor planlægger revisionen med udgangspunkt i en vurdering af væsentlighed og risiko. Revisio- nens omfang afhænger af organisationens administrative struktur og forretningsgange, herunder den interne kontrol og andre forhold af betydning for regnskabsaflæggelsen. Ved revisionen skal revisor/den økonomiansvarlige på institutionen særligt efterprøve: • Om regnskabet for de samlede projektomkostninger er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mang- ler. • Om beregningen af Innovationsfondens investeringsbeløb er korrekt, herunder om kravene til maksimum for investeringsgrader er overholdt. • Om tilskudsbetingelserne er opfyldt, herunder bestemmelserne i Investeringsaftalen • Om investeringsbeløbet er anvendt til formålet. • Om der ligger løbende tidsregistrering til grund for opgørelsen af omkostninger, der er relateret til medgået arbejdstid. • Om der aflægges regnskab for den rigtige periode, og at der ikke er afholdt omkostninger i Projek- tet fra Økonomi- perioden før investeringsperiodens start eller efter dens afslutning. Vær særlig opmærksom på Projektets regnskabsperiode for nystartede projekter, hvor startdatoen oftest er forskellig fra 1. januar, samt ved slutregnskaber hvor slutdatoen oftest er forskellig fra 31. december. Revisionen udføres ved stikprøveundersøgelser. Projektdeltageren skal give revisor de oplysninger, som må anses at have betydning for bedømmelsen af projektregnskabet og Indenrigsministerietfor revisors vurdering af forvaltningen, herunder mål og opnåede resultater. Projektdeltageren skal give revisor adgang til at foretage de undersøgelser, som revisor finder nød- vendige, og skal sørge for, at revisor får de oplysninger og den bistand, som revisor anser for nødven- dig for udførelsen af sit hverv. Bliver revisor opmærksom på lovovertrædelser eller tilsidesættelser af forskrifter af væsentlig betyd- ning i forbindelse med midlernes forvaltning, påhviler det revisor straks at give Projektlederen og Administrator meddelelse herom, samt at påse, at Innovationsfonden inden 3 uger gives meddelelse herom. I modsat fald er det revisors pligt at orientere Innovationsfonden direkte. Det kontrolleressamme gælder, om de i balancen opførte aktiver og passiver har været undergivet fornøden kontrolhvis revisor under sin revision eller på anden måde bliver opmærksom på, ligesom det undersøges, om de forpligtelser, bl.a. garantiforpligtelser, eventualret- tigheder og leasingaftaler, der os bekendt påhviler kommunen, at Pro- jektets gennemførelse er korrekt registreretusikker af økonomiske eller andre grunde. Det gælder generelt, at revisionen udføres ved stikprøver reviderede delregnskab forsynes med en påtegning i overensstemmelse med ISA-erklæringer for revisionsopgaver med særligt formål. Genpart af den påtegnede revisionsrapport indsendes af Projektdeltageren til Projektlederen og omfanget af tests fastlægges ud fra vores samlede vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformation.Ad- ministrator sammen med det påtegnede delregnskab

Revisionens udførelse. Ved tilrettelæggelse af revisionen forudsætter vi som udgangspunkt, at de etablerede forret- ningsgange samt kontrolsystemer er hensigtsmæssige og fungerer sikkerhedsmæssigt betryg- gende. For at påse at disse forudsætninger er opfyldt, vurderes og testes udvalgte dele Revisionen af de tilrette- lagte forretningsgange samt kontroller for væsentlige områderenkelte delregnskaber foretages i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, herunder også kommunens administrative it-anvendelse. Vi lægger vægt på ledelse og styring således som indfaldsvinkel til dette begreb er fastlagt i § 3 i lov om revisionen af det enkelte områdestatens regnskaber m.m. Vi fokuserer på kommunens målsætninger (lovbekendt- gørelse nr. 101 af 19. januar 2012), hvor der står følgende og strategier nærmere præciseret i § 2 og § 7 samt i ”God offentlig revisionsskik – normen for området, samt hvorvidt de tilret- telagte procedurer og det etablerede ledelsestilsyn understøtter disse strategier og målsæt- ningeroffentlig revision” fra januar 2013. Når der er sammenhæng mellem målsætninger, procedurer og ledelsestilsyn, er der tale om effektiv og hensigtsmæssig forvaltning af området. Vi undersøgerVed revisionen efterprøves, om regnskabets udgifter og indtægter har hjemmel i de vedtagne bevillingerprojektregnskabet er rigtigt, og om de dispositioner, der er i overensstemmelse med gældende love og bestemmelser samt indgåede kontrak- ter m.m., ligesom det undersøges, om tilsynsmyndighedens godkendelse er indhentet til di- spositioner, hvortil en sådan kræves. Revisionen omfatter endvidere en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis og de regnskabsmæssige skøn, som kommunens ledelse har lagt til grund ved omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med formkravene meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Der foretages endvidere en vurdering af, hvorvidt der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af regnska- bet. Der er ikke krav om gennemgang af effektivitet og produktivitet, da dette vurderes af Innovationsfon- den i forbindelse med gennemgangen af de gældende konteringsregler årlige rapporteringer. Revisor planlægger revisionen med udgangspunkt i en vurdering af væsentlighed og risiko. Revisio- nens omfang afhænger af organisationens administrative struktur og forretningsgange, herunder den interne kontrol og andre forhold af betydning for regnskabsaflæggelsen. Hos institutioner / organisationer, der ikke er underlagt rigsrevisionen, skal godkendt revisor særligt efterprøve: • Om regnskabet for de samlede projektomkostninger er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mang- ler. • Om beregningen af Innovationsfondens investeringsbeløb er korrekt, herunder om kravene til maksimum for investeringsgrader er overholdt. • Om tilskudsbetingelserne er opfyldt, herunder bestemmelserne i Investeringsaftalen • Om investeringsbeløbet er anvendt til formålet. • Om der ligger løbende tidsregistrering til grund for opgørelsen af omkostninger, der er relateret til medgået arbejdstid. • Om der aflægges regnskab for den rigtige periode, og at der ikke er afholdt omkostninger i Projek- tet fra Økonomi- perioden før investeringsperiodens start eller efter dens afslutning. Vær særlig opmærksom på Projektets regnskabsperiode for nystartede projekter, hvor startdatoen oftest er forskellig fra 1. januar, samt ved slutregnskaber hvor slutdatoen oftest er forskellig fra 31. december. Mens det hos institutioner underlagt rigsrevisionen er den økonomiansvarliges opgave / ansvar. Revisionen udføres ved stikprøveundersøgelser. Projektdeltageren skal give revisor de oplysninger, som må anses at have betydning for bedømmelsen af projektregnskabet og Indenrigsministerietfor revisors vurdering af forvaltningen, herunder mål og opnåede resultater. Projektdeltageren skal give revisor adgang til at foretage de undersøgelser, som revisor finder nød- vendige, og skal sørge for, at revisor får de oplysninger og den bistand, som revisor anser for nødven- dig for udførelsen af sit hverv. Bliver revisor opmærksom på lovovertrædelser eller tilsidesættelser af forskrifter af væsentlig betyd- ning i forbindelse med midlernes forvaltning, påhviler det revisor straks at give Projektlederen og Ad- ministrator meddelelse herom, samt at påse, at Innovationsfonden inden 3 uger gives meddelelse herom. Det kontrolleres, om de i balancen opførte aktiver og passiver har været undergivet fornøden kontrol, ligesom det undersøges, om de forpligtelser, bl.a. garantiforpligtelser, eventualret- tigheder og leasingaftaler, der os bekendt påhviler kommunen, er korrekt registreretrevisors pligt at orientere Innovationsfonden direkte. Det gælder genereltsamme gælder, hvis revisor under sin revision eller på anden måde bliver opmærksom på, at revisionen udføres ved stikprøver Pro- jektets gennemførelse er usikker af økonomiske eller andre grunde. Det reviderede delregnskab forsynes med en påtegning i overensstemmelse med ISA-erklæringer for revisionsopgaver med særligt formål. Genpart af den påtegnede revisionsrapport indsendes af Projektdeltageren til Projektlederen og omfanget af tests fastlægges ud fra vores samlede vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformationAd- ministrator sammen med det påtegnede delregnskab og bilag.

Revisionens udførelse. Ved tilrettelæggelse af revisionen forudsætter vi som udgangspunkt, at de etablerede forret- ningsgange samt kontrolsystemer er hensigtsmæssige og fungerer sikkerhedsmæssigt betryg- gende. For at påse at disse forudsætninger er opfyldt, vurderes og testes udvalgte dele Revisionen af de tilrette- lagte forretningsgange samt kontroller for væsentlige områderenkelte delregnskaber foretages i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, herunder også kommunens administrative it-anvendelse. Vi lægger vægt på ledelse og styring således som indfaldsvinkel til dette begreb er fastlagt i § 3 i lov om revisionen af det enkelte områdestatens regnskaber m.m. Vi fokuserer på kommunens målsætninger (lovbekendt- gørelse nr. 101 af 19. januar 2012) og strategier nærmere præciseret i stk. 2 og §§ 3-7 samt i ”God offentlig revi- sionsskik – normen for området, samt hvorvidt de tilret- telagte procedurer og det etablerede ledelsestilsyn understøtter disse strategier og målsæt- ningeroffentlig revision” fra januar 2013. Når der er sammenhæng mellem målsætninger, procedurer og ledelsestilsyn, er der tale om effektiv og hensigtsmæssig forvaltning af området. Vi undersøgerVed revisionen efterprøves, om regnskabets udgifter og indtægter har hjemmel i de vedtagne bevillingerprojektregnskabet er rigtigt, og om de dispositioner, der er i overensstemmelse med gældende love og bestemmelser samt indgåede kontrak- ter m.m., ligesom det undersøges, om tilsynsmyndighedens godkendelse er indhentet til di- spositioner, hvortil en sådan kræves. Revisionen omfatter endvidere en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis og de regnskabsmæssige skøn, som kommunens ledelse har lagt til grund ved omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med formkravene meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Der foretages endvidere en vurdering af, hvorvidt der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af regnska- bet. Der er ikke krav om gennemgang af effektivitet og produktivitet, da dette vurderes af Innovationsfon- den i forbindelse med gennemgangen af de gældende konteringsregler årlige rapporteringer. Revisor planlægger revisionen med udgangspunkt i en vurdering af væsentlighed og risiko. Revisio- nens omfang afhænger af organisationens administrative struktur og forretningsgange, herunder den interne kontrol og andre forhold af betydning for regnskabsaflæggelsen. Ved revisionen skal revisor/den økonomiansvarlige på institutionen særligt efterprøve: • Om regnskabet for de samlede projektomkostninger er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mang- ler. • Om beregningen af Innovationsfondens investeringsbeløb er korrekt, herunder om kravene til maksimum for investeringsgrader er overholdt. • Om tilskudsbetingelserne er opfyldt, herunder bestemmelserne i Investeringsaftalen • Om investeringsbeløbet er anvendt til formålet. • Om der ligger løbende tidsregistrering til grund for opgørelsen af omkostninger, der er relateret til medgået arbejdstid. • Om der aflægges regnskab for den rigtige periode, og at der ikke er afholdt omkostninger i Projek- tet fra Økonomi- perioden før investeringsperiodens start eller efter dens afslutning. Vær særlig opmærksom på Projektets regnskabsperiode for nystartede projekter, hvor startdatoen oftest er forskellig fra 1. januar, samt ved slutregnskaber hvor slutdatoen oftest er forskellig fra 31. december. Revisionen udføres ved stikprøveundersøgelser. Projektdeltageren skal give revisor de oplysninger, som må anses at have betydning for bedømmelsen af projektregnskabet og Indenrigsministerietfor revisors vurdering af forvaltningen, herunder mål og opnåede resultater. Projektdeltageren skal give revisor adgang til at foretage de undersøgelser, som revisor finder nød- vendige, og skal sørge for, at revisor får de oplysninger og den bistand, som revisor anser for nødven- dig for udførelsen af sit hverv. Bliver revisor opmærksom på lovovertrædelser eller tilsidesættelser af forskrifter af væsentlig betyd- ning i forbindelse med midlernes forvaltning, påhviler det revisor straks at give Projektlederen og Ad- ministrator meddelelse herom, samt at påse, at Innovationsfonden inden 3 uger gives meddelelse herom. Det kontrolleres, om de i balancen opførte aktiver og passiver har været undergivet fornøden kontrol, ligesom det undersøges, om de forpligtelser, bl.a. garantiforpligtelser, eventualret- tigheder og leasingaftaler, der os bekendt påhviler kommunen, er korrekt registreretrevisors pligt at orientere Innovationsfonden direkte. Det gælder genereltsamme gælder, hvis revisor under sin revision eller på anden måde bliver opmærksom på, at revisionen udføres ved stikprøver Pro- jektets gennemførelse er usikker af økonomiske eller andre grunde. Det reviderede delregnskab forsynes med en påtegning i overensstemmelse med ISA-erklæringer for revisionsopgaver med særligt formål. Genpart af den påtegnede revisionsrapport indsendes af Projektdeltageren til Projektlederen og omfanget af tests fastlægges ud fra vores samlede vurdering af risikoen for væsentlig fejlinformationAd- ministrator sammen med det påtegnede delregnskab og bilag.