Crediti tributari Clausole campione
Crediti tributari. La voce in esame è dettagliata nella tabella che segue: (Valori in migliaia di Euro) 31 Dicembre 31 dicembre Δ Variazioni 2021 2020 % IVA 136 86 50 57,9% IRES 167 28 139 495,7% IRAP 139 - 139 n.a. Erario c/ritenute 182 72 110 152,3% Altri crediti tributari 2.085 1.509 576 38,2% La variazione dei crediti tributari è riferibile principalmente all’incremento dei crediti di imposta riferibili alle agevolazioni Industria 4.0 ex Legge 160/2020, Ricerca e Sviluppo e Formazione 4.0. La voce altri crediti tributari contiene inoltre il credito per Euro 616 migliaia correlato al debito per le cartelle esattoriali derivanti dall’i- scrizione provvisoria degli atti di recupero del credito, per agevolazione investimenti aree svantaggiate (ex art. 8 Legge 388/2000). Tali atti derivano dal presunto utilizzo in compensazione del credito ai sensi dell’art. 17 del D. Lgs n. 241/97. Si segnala che dalle verifiche effettuate è emerso che la Sciuker Frames S.p.A. ha commesso alcune violazioni formali, sanabili anche in sede di contenzioso. Per tale ragione, la Sciuker Frames S.p.A. ha provveduto ad impugnare nei termini i suddetti atti e si ritiene che nel prosieguo del contenzioso, si possa ottenere l’annullamento confortati dal parere del consulente.
Crediti tributari. Il saldo dei crediti tributari è il seguente: 31.12.2016 31.12.2015 Variazione Crediti tributari 11.371.958 11.543.152 -171.194 Il dettaglio è qui rappresentato: 31.12.2016 31.12.2015 Variazione Erario c/IRES 4.847 5.738 -891 Erario c/IRAP 586.113 56.416 529.697 Erario c/IVA 10.755.491 11.455.491 -700.000 Erario c/altre imposte 25.507 25.507 0 Totale 11.371.958 11.543.152 -171.194 Il debito per Irap dell‟esercizio di Euro 329.270 è stato portato in diminuzione di quanto versato dalla Società a titolo di acconto per l‟esercizio 2016 per Euro 915.383. Fra i crediti per imposte anticipate sono iscritte le imposte differite attive, la cui determinazione è illustrata infra in commento alla voce “Imposte sul reddito di esercizio”. Qui si evidenziano le variazioni dei saldi tra i due esercizi. 31.12.2016 31.12.2015 2.666.850 Saldo a inizio esercizio 3.263.448 2.100.644 1.162.804 Imposte differite di competenza dell'esercizio -1.286.146 1.162.804 -2.448.950 Totale 1.977.302 3.263.448 -1.286.146 La voce “Crediti per imposte anticipate” comprende l‟effetto fiscale calcolato sulle differenze temporanee tra i valori delle voci di bilancio determinati secondo i criteri civilistici e i corrispondenti valori riconosciuti fiscalmente. L‟iscrizione in bilancio di tali crediti consegue ad una positiva valutazione in merito alla sussistenza dei presupposti di ragionevole certezza del relativo recupero nei futuri esercizi, anche in virtù del contratto di consolidamento fiscale con la controllante che consente alla Società di optare per una remunerazione delle eventuali perdite trasferite. Si rimanda al commento della voce imposte sul reddito dell‟esercizio, correnti, differite e anticipate per ulteriori dettagli.
Crediti tributari. La voce è composta dai crediti verso lo Stato e risulta diminuita di Euro 16.978. Tali crediti sono riferiti al residuo credito IVA per Euro 102.998, dal credito iva per split payment per euro 47.373 derivato dal pagamento dell’acconto IVA split payment nel mese di dicembre e dal credito per imposta di rivalutazione tfr per euro 1.029.
Crediti tributari. La voce pari ad euro 3.509 migliaia al 31 dicembre 2023 (euro 3.315 migliaia al 31 dicembre 2022) risulta essere così dettagliata: ▪ Credito IRES per Euro 1.489 migliaia; ▪ Credito IRAP per Euro 451 migliaia; ▪ Erario c/liquidazione IVA per Euro 302 migliaia; ▪ Crediti di imposta per agevolazioni Industria 4.0 per Euro 731 migliaia; ▪ Crediti di imposta per acquisti di nuovi cespiti per Euro 70 migliaia; ▪ Altri crediti tributari per Euro 466 migliaia. Tale voce include principalmente gli acconti IRES del Consorzio connessi al consolidato fiscale per Euro 1.201 migliaia e acconti IRAP per Euro 437 migliaia, il credito IVA per Euro 302 migliaia della società controllata Enerfin S.r.l. in liquidazione e i crediti di imposta per agevolazioni 4.0 della società controllata Emiliana Conglomerati S.p.A. pari ad Euro 473 migliaia.
Crediti tributari. 2022 vs 2021 2021 vs 2020
Crediti tributari esigibili entro esercizio successivo 29.358 40.870 esigibili oltre esercizio successivo 7.780 7.196 Totale 37.138 48.066