Finansinio turto vertės sumažėjimas. Kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje finansinis turtas, išskyrus finansinį turtą apskaitomą „tikrąja verte per pelną arba nuostolį“, yra įvertinamas, ar yra kokių nors vertės sumažėjimo požymių. Yra laikoma, kad finansinio turto vertė sumažėja tada, kai yra objektyvių veiksnių, kaip vieno ar kelių įvykių, įvykusių po finansinio turto pirminio pripažinimo, pasekmė, kuri turėjo įtakos iš finansinio turto tikėtiniems ateities pinigų srautams. Reikšmingas arba ilgalaikis listinguojamų ir nelistinguojamų nuosavybės investicijų, klasifikuojamų kaip finansinis turtas laikomas galimam pardavimui, tikrosios vertės sumažėjimas žemiau vertybinių popierių savikainos yra laikomas objektyviu vertės sumažėjimo įrodymu. Viso kito finansinio turto, įskaitant išperkamąsias obligacijas, klasifikuojamo kaip finansinis turtas laikomas galimam pardavimui, ir išperkamosios nuomos gautinų sumų, objektyvus vertės sumažėjimo įrodymas galėtų būti: • reikšmingi emitento ar kitos sandorio šalies finansiniai sunkumai; arba • palūkanų mokėjimo nevykdymas ar uždelsimas; arba • kai tampa tikėtina, kad skolininkas bankrutuos arba bus įvykdytas finansinis reorganizavimas; arba • dėl finansinių problemų išnyksta finansinio turto aktyvioji rinka. Tam tikrų finansinio turto kategorijų, kaip prekybos gautinos sumos, turtas, kuriam nėra individualiai nustatyto vertės sumažėjimo, yra papildomai vertinamas dėl vertės sumažėjimo bendrai. Objektyvus gautinų sumų portfelio vertės sumažėjimo įrodymas galėtų apimti Grupės ir Bendrovės patirtį renkant mokėjimus pagal mokėjimų uždelsimą, gautinų sumų portfelyje išaugęs uždelstų mokėjimų skaičius, kurių vidutinis kredito terminas viršija 30 dienų, taip pat pastebimi nacionalinių ar vietinių ekonominių sąlygų pokyčiai, kurie koreliuoja su gautinų sumų įsipareigojimų nevykdymu.
Finansinio turto vertės sumažėjimas. Vertės sumažėjimo modelis yra pagrįstas apskaičiuotu tikėtinu nuostoliu. Bendrovė nustatydama vertės sumažėjimo nuostolius taiko šiuos modelius: - bendras modelis (pagrindinis), - supaprastintas modelis. Bendrą modelį Xxxxxxxx taiko finansiniam turtui, įvertintam amortizuota savikaina, išskyrus prekybos gautinas sumas. Taikant bendrą modelį Xxxxxxxx stebi su atitinkamu finansiniu turtu susijusio kredito rizikos lygio pasikeitimus ir finansinį turtą klasifikuoja į vieną iš trijų etapų, skirtų nustatyti vertės sumažėjimo nuostolius remiantis kredito rizikos lygio pasikeitimais po pirminio priemonės pripažinimo. Priklausomai nuo atskirų etapų klasifikavimo, vertės sumažėjimas nustatomas 12-os mėnesių laikotarpiui (1 etapas) arba per priemonės galiojimo laikotarpį (2 ir 3 etapai). Kiekvieną paskutinę ataskaitinio laikotarpio dieną Xxxxxxxx analizuoja požymius, kuriais remiantis finansinis turtas klasifikuojamas į atskirus etapus nustatant vertės sumažėjimo nuostolius. Požymiai gali apimti skolininko kreditingumo pasikeitimus, rimtas skolininko finansines problemas, reikšmingus nepalankius skolininko ekonominius, teisinius ar rinkos aplinkos pasikeitimus. Siekdama nustatyti tikėtinus kredito nuostolius, Bendrovė taiko įsipareigojimų nevykdymo tikimybės lygius, numanomus iš kredito išvestinių finansinių priemonių kotiruojamų rinkos kainų, ūkio subjektams su suteiktu kredito reitingu ir iš atitinkamo sektoriaus.
Finansinio turto vertės sumažėjimas. Grupė taiko 9-ajame TFAS numatytą supaprastintą metodą tikėtiniems kredito nuostoliams (TKN) nustatyti, pagal kurį naudojamas tikėtinų galiojimo laikotarpio nuostolių atidėjinys visoms prekybos gautinoms sumoms. Siekiant nustatyti TKN, prekybos gautinos sumos suskirstomos į atskiras grupes pagal bendras kredito rizikos ypatybes. Tikėtinų nuostolių rodikliai nustatomi atsižvelgiant į mokėjimus už parduotas prekes profilius per 36 mėnesių laikotarpį atitinkamai iki 2020 m. gruodžio 31 d. ir 2019 m. gruodžio 31 d. ir atitinkamus istorinius kredito nuostolius, patirtus per šį laikotarpį. Į ateitį orientuota analizė leidžia daryti išvadą, kad istorinių nuostolių rodiklių koregavimas nėra būtinas. Atsižvelgiant į tai, apskaičiuotas nuostolių atidėjinys 2020 m. gruodžio 31 d. ir 2019 m. gruodžio 31 d. prekybos gautinoms sumoms, suskirstytoms pagal bendras ypatybes (bendras vertės sumažėjimo vertinimo modelis): Grupė Pradelstos Pradelstos Pradelstos Pradelstos Pradelstos 2020 m. gruodžio mažiau kaip ilgiau kaip ilgiau kaip 90 ilgiau kaip ilgiau kaip 31 d. Nepradelstos 30 dienų 30 dienų dienų 180 dienų 365 dienas Iš viso Tikėtinų nuostolių rodiklis 0,15% 0,69% 0,92% 0,66% 0,66% 0,66% Bendra apskaitinė vertė – prekybos xxxxxxxx sumos 24 739 6 043 1 629 30 167 16 32 624 Nuostolių atidėjinys 35 42 15 2 1 1 96 Grupė Pradelstos Pradelstos Pradelstos Pradelstos Pradelstos 2019 m. gruodžio mažiau kaip ilgiau kaip ilgiau kaip 90 ilgiau kaip ilgiau kaip 31 d. Nepradelstos 30 dienų 30 dienų dienų 180 dienų 365 dienas Iš viso Tikėtinų nuostolių rodiklis 0,06% 0,08% 0,36% 2,43% 3,95% 4,11% Bendra apskaitinė vertė – prekybos gautinos sumos 21 753 6 640 3 436 101 5 8 31 943 Nuostolių atidėjinys 68 8 17 2 - - 96 Bendrovė 2020 m. gruodžio 31 d. Nepradelstos Pradelstos mažiau kaip 30 dienų Pradelstos ilgiau kaip 30 dienų Pradelstos ilgiau kaip 90 dienų Pradelstos ilgiau kaip 180 dienų Pradelstos ilgiau kaip 365 dienas Iš viso
Finansinio turto vertės sumažėjimas. Nuostolių atidėjinys finansiniam turtui nustatomas remiantis prielaidomis apie įsipareigojimų neįvykdymo riziką ir tikėtinų nuostolių rodikliais. Grupė priima sprendimus dėl šių prielaidų ir vertės sumažėjimo skaičiavimuose naudojamų duomenų pasirinkimo remdamasi Grupės praėjusių laikotarpių informacija, dabartinėmis rinkos sąlygomis ir taip pat į ateitį orientuotais įvertinimais kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Išsamesnė informacija apie pagrindines taikytas prielaidas ir naudojamus duomenis atskleista
Finansinio turto vertės sumažėjimas. Pagal 9 TFAS, bendruoju atveju, Grupė/Bendrovė pripažįsta tikėtinus kredito nuostolius (TKN) visoms skolos finansinėms priemonėms, kurios nėra vertinamos tikrąja verte per pelną ar nuostolius. TKN yra paremti sutartinių gautinų pinigų srautų ir pinigų srautų, kuriuos Grupė/Bendrovė tikisi gauti, skirtumu, diskontuotu taikant apytikslią pradinę efektyvią palūkanų normą. TKN yra pripažįstami dviem etapais. Kredito pozicijoms, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo nėra reikšmingai padidėjusi, TKN apskaičiuojamas kredito nuostoliams, atsirandantiems dėl įsipareigojimų neįvykdymo įvykių, galimų per ateinančius 12 mėnesių (12 mėnesių TKN). Xxxx kredito pozicijoms, kurių kredito rizika nuo pirminio pripažinimo yra reikšmingai padidėjusi, vertės sumažėjimas formuojamas kredito nuostolių sumai, kurių tikimasi per likusį kredito pozicijos galiojimo laikotarpį, neatsižvelgiant į įsipareigojimų neįvykdymo laiką (galiojimo laikotarpio TKN).
Finansinio turto vertės sumažėjimas. Siekdama įvertinti tikėtinus kredito nuostolius Valdymo įmonė naudoja atidėjinių matricą, apskaičiuotą atsižvelgiant į istorinį iš klientų gautinų sumų grąžinimo ir išieškojimo lygį.