Communicatie en periodiek overleg. In de verordening ex artikel 213 Gemeentewet is in artikel 4, lid 3, de volgende zinsnede opgenomen: Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek (af- stemmings-)overleg plaats tussen de accountant en (een vertegenwoordiger uit) de raad, (een verte- genwoordiger van) de rekenkamer(functie), de portefeuillehouder Financiën, de gemeentesecretaris, de (concern-)controller en het hoofd financiën. In artikel 2 lid 4 en artikel 7 lid 4 van deze controleverordening zijn ook nog de communicatiemomen- ten benoemd tussen de raad en de accountant. In artikel 2 betreft het de communicatie voorafgaand aan de accountantscontrole van een boekjaar en in artikel 7 de communicatie tussen de accountant en de raad na afloop van de jaarrekeningcontrole. In bijlage 2 is het communicatietraject nader uit- gewerkt.
Communicatie en periodiek overleg. 3. Xxxxxxxxxxxxxxxxxx XX00.00000 - XXX00.0000 - Controleprotocol (ZK14.02888 / INT14.2670.) pag. 4 van 14 In het navolgende overzicht is de inventarisatie gegeven van de in het kader van de rechtmatigheidscontrole bij ge- meenten relevante algemene wet- en regelgeving. Dit overzicht moet als volgt worden gelezen. In de eerste kolom is het betrokken programma weergegeven. In de tweede kolom wordt e.e.a. nader uitgewerkt naar de specifieke activiteiten welke onder zo´n programma/product kunnen vallen. In de kolom wetgeving extern wordt de te toetsen algemene wet- en regelgeving aangegeven die direct een relatie heeft met het financieel beheer en de in- richting van de financiële organisatie van de gemeente. Het feitelijke toetsingkader voor een specifieke geldstroom moet echter veelal nog nader worden uitgewerkt. Voor subsidies van en voor derden worden bijvoorbeeld nadere sub- sidieregels opgesteld. Ook voor belastingen/heffingen moeten zaken nader worden geregeld en moet een juridische ti- tel worden verkregen via een verordening. De randvoorwaarden waarbinnen uitgaven (lasten) mogen worden gedaan, worden onder meer ontleend aan de begroting en de beheersverordening. Veelal zal de gemeenteraad dus ter verdere implementatie van de uitvoering van deze algemene wet- en regelgeving eigen verordeningen en/of beleidsregels opstellen waarmee een nadere invulling wordt gegeven voor de lokale uitvoe- ring van het daaraan verbonden financiële beheer. De voor de gemeente Brummen geldende regelgeving is in de ko- lom “regelgeving intern” opgenomen en is tevens te vinden op de website xxx.xxxxxxxx.xx. Daarnaast worden door de Rijksoverheid dan wel andere instanties op grond van deze algemene wet- en regelgeving specifieke geldstromen geïnitieerd, bijvoorbeeld in de vorm van subsidies en/of specifieke uitkeringen. Deze specifie- ke (subsidie) regelgeving is niet in dit overzicht opgenomen. Ter zake wordt verwezen naar het Overzicht Specifieke Uitkeringen (OSU) dat op de website van het ministerie van BZK is te vinden (xxx.xxxxxx.xx). Deze specifieke geld- stromen vallen ook onder de rechtmatigheidscontrole. Programma’s/ paragrafen Specifieke activiteit Wetgeving extern Wetgeving intern
Communicatie en periodiek overleg. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt minimaal één keer per jaar overleg plaats tussen de accountant en de portefeuillehouder, gemeentesecretaris en de medewerkers van financiën. Dit overlegmoment, dat in de offerte meegenomen dient te worden, zal vóór de aanvang van de tussentijdse controle (interimcontrole) plaats dient te vinden De tussentijdse controle wordt beschouwd als zijnde voorbereidend ten behoeve van de jaarrekeningcontrole. Daarnaast vindt ad hoc overleg plaats indien de omstandigheden of bevindingen (al dan niet tijdens de controle) van de accountant daartoe aanleiding geven. Ter bevordering van een goede voorbereiding op de controle wordt vóór de aanvang van de controle een lijst “op te leveren stukken” door de accountant aangeleverd.