Finansiellt institut. 6 § Med finansiellt institut avses en enhet som anges i 7, 8, 9 eller 10 §. Med finansiellt institut avses dock inte i något fall en enhet vars verksamhet uteslutande eller så gott som uteslutande består
Finansiellt institut. Vi ska också identifiera vilken typ av verksamhet våra företagskunder bedriver. Det handlar till att börja med om att vi ska identifiera om företaget är ett finansiellt institut eller inte. Ett finansiellt institut är ett kreditinstitut, ett värdepappersbolag, ett fondbolag eller någon annan typ av företag som innehar och/eller förvaltar finansiella tillgångar åt någon annan. Om företaget inte är ett finansiellt institut ska vi även ta reda på om det är en s.k. undantagen faktisk innehavare eller aktiv eller passiv icke-finansiell enhet enligt FATCA. En s.k. undantagen faktisk innehavare är bl.a. en pensionsstiftelse enligt lagen (1967:531) om tryggande av pensionsutfästelse m.m. Även myndighetsenheter och internationella organisationer ses om undantagna faktiska innehavare. Ytterligare beskrivningar finns i FATCA-lagstiftningen. Ett företag definieras som aktiv icke-finansiell enhet bl.a. om något av följande stämmer: - minst 50 procent av företagets inkomster före skatt kom från försäljning av produkter och/eller tjänster under föregående räkenskapsår - företaget är, eller ägs av stat, kommun eller landsting - företaget eller företagsgruppens aktier handlas på en etablerad marknadsplats Med aktiv icke-finansiell enhet avses även stiftelser, ideella föreningar eller registrerade trossamfund med allmännyttiga ändamål. Ytterligare beskrivningar av vad som aves med aktiv icke-finansiell enhet finns i FATCA-lagstiftningen. Ett företag som inte är en undantagen faktisk innehavare eller en aktiv icke-finansiell enhet är För företag som är passiva icke-finansiella enheter måste vi ta reda på om någon av de verkliga huvudmännen (dvs. ägare vars ägarandel överstiger 25 procent) är skattskyldiga i USA. Om så är fallet måste ägarens TIN uppges.
Finansiellt institut. Finansinstitut (exempelvis, förvaringsinstitut, förvaltningsinstitut, investeringsenhet eller försäkringsbolag) Om företaget är ett finansinstitut som inte deltar i FATCA, vänligen fyll i blankett W-8BEN-E. A Företaget har sin skatterättsliga hemvist i ett land som inte deltar i CRS-samarbetet och förvaltas av ett annat finansinstitut. Om du kryssar för A går du till avsnitt 4 på sidan 2 B Företaget är ett finansiellt institut annat än ovanstående (ex förvaringsinstitut, förvaltningsinstitut eller försäkringsföretag) Om du kryssar för B går du till avsnitt 5 på sidan 3