估值确认原则 样本条款

估值确认原则. 10.3.1 对存在活跃市场的投资品种， （1） 如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值； （2） 如估值日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，应采用最近交易市价确定公允价值。 10.3.2 金融产品（含银行理财产品、信托计划、券商资产管理计划、资产管理专户、私募基金）： （1） 如上述金融产品管理人在产品权益确认日提供了权益确认原始凭证，则在确认日以原始凭证为依据入账；如果金融产品管理人无法在权益确认日提供产品权益确认原始凭证，则在原始凭证的提供日进行确认，并不再对以往账务进行追溯调整。 （2） 上述金融产品披露单位净值的，根据金融产品净值披露频率提供的估值日单位净值作为其公允价值。如无法获取金融产品估值日单位净值的，根据此前最近一日可获取的单位净值估值。如果金融产品有业绩比较基准或票面利率且不公布单位净值，则采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，依据国家监管最新规定估值，在金融产品计息期间，根据金融产品的票面利率或预计收益率按日计提利息；如金融产品净值不披露且无业绩比较基准或票面利率的，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，依据国家监管最新规定估值。 10.3.3 银行存款（含证券交易保证金）以本金列示，按结息日实收利息计提并结转，同业存款、大额存单、协议存款以本金列示，按与银行协议存款利率逐日计提利息，国债逆回购交易以本金列示，按成交单利率在实际持有期间内逐日计提利息。 10.3.4 根据信托业保障基金相关规定，信托财产需投资认购保障基金。由于保障基金收益的不确定性，对信托财产投资的保障基金将以本金列示，自本信托实际收到保障基金支付 的投资收益或/和投资本金之日计入信托财产。各方同意，对于本信托所投资的保障基金按照上述规定进行估值，并且，受托人向受益人分配的保障基金收益以本条计算的收益总额为限。