NOTA 1. Entidad que reporta
NOTA 1. Entidad que reporta
El Banco GNB Sudameris S.A. es una sociedad anónima de carácter privado, constituida por Escritura Pública número 8067 del 10 de diciembre de 1976 en la Notaría Quinta de Bogotá, D.C., con una duración establecida en los estatutos hasta el 1 de enero del año 2076, pero que podrá disolverse o prorrogarse antes de dicho término. El Banco tiene por objeto social la celebración, ejecución de todas las operaciones, actos y contratos propios de los establecimientos bancarios, con sujeción a las disposiciones legales que sobre la materia rigen en Colombia.
Por Resolución No. 3140 del 24 de septiembre de 1993 la Superintendencia Financiera de Colombia, le renovó con carácter definitivo el permiso de funcionamiento.
La última reforma estatutaria se protocolizó mediante la Escritura Pública número 7731 de la Notaría 13 de Bogotá D.C. del 20 de noviembre de 2015, en la cual se modificaron los estatutos por solicitud de la Superintendencia Financiera mediante Circular Externa 028 de 2014, para incluir el Articulo 59- Normas Código País, y se compilaron los estatutos.
La Matriz del Banco es la sociedad Gilex Holding S.àr.l, sociedad con domicilio en Luxemburgo.
El Banco tiene cinco (5) filiales nacionales, Servitrust GNB Sudameris S.A., Sociedad al Servicio de la Tecnología y Sistematización Bancaria Tecnibanca S.A. – Servibanca S.A., Servivalores GNB Sudameris
S.A. – Comisionista de Bolsa, Servitotal GNB Sudameris S.A., Corporación Financiera GNB Sudameris S.A.; todas con domicilio en Bogotá, D.C. y dos filiales internacionales, Banco GNB Perú S.A. y Banco GNB Paraguay S.A.
El Banco tiene su domicilio principal en la Xxxxxxx 0 Xx 00-00/00 xx Xxxxxx X.X. y opera con una Dirección General, veinte (20) sucursales, cuarenta y una (41) agencias, nueve (9) agencias satélites, siete (7) extensiones de caja, treinta y cuatro (34) puntos de recaudo, cuatro (4) supercades, dos (2) puntos de pago, dos (2) puntos de enrolamiento, veinticuatro (24) puntos de venta de libranzas, un (1) centro premier y un (1) centro de pagos y recaudos.
Corporación Financiera GNB Sudameris S.A. es una sociedad comercial constituida según Escritura Pública No. 6428 del 26 de septiembre de 2017 en la Notaría 13 de Bogotá D.C. y tiene por objeto social la celebración y ejecución de todas las operaciones, actos y contratos propios de las corporaciones financieras, con sujeción a las disposiciones legales que sobre materia rijan en Colombia.
El Banco al 31 de diciembre de 2017 contaba con mil cuatrocientos noventa y ocho (1.498) empleados contratados de forma directa, noventa y siete (97) temporales y un (1) practicante; a diciembre 31 de 2016 contaba con mil quinientos veinte nueve (1.529) empleados contratados de forma directa y ochenta y dos
(82) temporales.
Los estados financieros separados y las notas que se acompañan fueron autorizados para su emisión por la Junta Directiva y el Representante Legal el 28 de febrero de 2018, para ser presentados a la Asamblea General de Accionistas para su aprobación, la cual podrá aprobarlos o modificarlos.
(Continúa)
NOTA 2. Bases de preparación de los estados financieros separados
a) Declaración de cumplimiento
Los estados financieros separados que se acompañan han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF) que incluyen: las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) a 31 de diciembre de 2013, compiladas en el Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios emitidos por el Gobierno Nacional, salvo en lo dispuesto respecto al tratamiento contable de: la clasificación y valoración de las inversiones en la NIC 39, la cartera de crédito y su deterioro, el deterioro de los bienes recibidos en pago o restituidos, independientemente de su clasificación contable, para los cuales se aplican las disposiciones contables emitidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, incluidas en la Circular Básica Contable y Financiera (CBCF), la opción de causación del impuesto a la riqueza en forma anual con cargo a reservas patrimoniales o a resultados, de acuerdo con lo establecido en la Ley 1739 de diciembre de 2014 y la excepción incluida en el Decreto 2496 de 2015 para el cálculo actuarial de las pensiones de jubilación, el cual se mide según lo establecido en el Decreto 2783 de 2001. Por su parte, la implementación parcial de las Normas Internacionales de Información Financiera para entidades de interés público, como son los bancos, fue requerida en el Decreto 2784 emitido por el Gobierno Nacional en diciembre de 2012 (compilado en el Decreto 2420 de 2015) y es mandatorio para el registro contable y preparación de los estados financieros a partir del 1 de enero de 2015.
La implementación parcial de las Normas Internacionales de Información Financiera para entidades de interés público, como son los bancos, está reglamentada por el Xxxxxxx Xx. 0000 emitido por el Gobierno Nacional en diciembre de 2015 y es mandatorio para el manejo de la contabilidad y preparación de los estados financieros de las entidades de interés público.
Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados financieros separados.
b) Presentación de los estados financieros
Las observaciones siguientes se aplican a la presentación de los estados financieros separados adjuntos:
• El estado de situación financiera presenta los activos y pasivos en función de su liquidez, ya que proporciona información relevante y fiable, de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) "Presentación de Estados Financieros".
• Las cuentas de pérdidas y ganancias y otros resultados integrales se presentan separadamente en dos estados como lo permite la NIC 1 "Presentación de Estados Financieros". Asimismo, la declaración de ingresos es presentada por la naturaleza, ya que proporciona información relevante y fiable.
• Los estados de flujo de efectivo se presentan utilizando el método indirecto, mediante el cual los flujos de efectivo netos de las actividades operacionales se determinan conciliando el ingreso antes de impuestos, los cambios debidos a los efectos de las partidas no monetarias, las variaciones netas de activos y pasivos derivados de operaciones activas y cuyos efectos procedan de actividades de inversión o financiación. Los ingresos y gastos por intereses recibidos y pagados forman parte de las actividades operativas.
c) Bases de medición
Los estados financieros separados han sido preparados sobre la base del costo histórico con excepción de las siguientes partidas importantes incluidas en el estado de situación financiera:
- Los instrumentos financieros derivados son medidos al valor razonable con cambios en el estado de resultados.
- Los instrumentos financieros en títulos de deuda con cambios en resultado son medidos al valor razonable.
- La propiedad en bienes inmuebles se mide al valor revaluado.
- Los bienes recibidos en dación en pago representados en inmuebles se reciben con base en un avalúo comercial determinado técnicamente y los bienes muebles, acciones y participaciones, con base en el valor xx xxxxxxx.
- Las obligaciones financieras a largo plazo se miden al costo amortizado por el método de tasa efectiva.
d) Xxxxxx funcional y de presentación
Las actividades primarias del Banco son el otorgamiento de crédito a clientes en Colombia y la inversión en valores emitidos por la República de Colombia o por entidades nacionales, inscritos o no en el Registro Nacional de Valores y Emisores – RNVE- en pesos colombianos; y en menor medida en el otorgamiento de créditos también a residentes colombianos en moneda extranjera e inversión en valores emitidos por entidades bancarias en el exterior, valores emitidos por empresas extranjeras del sector real cuyas acciones aparezcan inscritas en una o varias bolsas de valores internacionalmente reconocidas, bonos emitidos por organismos multilaterales de crédito, gobiernos extranjeros o entidades públicas. Dichos créditos e inversiones son financiados fundamentalmente con depósitos de clientes y obligaciones en Colombia, también en pesos colombianos.
Debido a lo anterior, la administración del Banco considera que el peso colombiano es su moneda funcional, teniendo en cuenta que es la moneda que representa con mayor fidelidad los efectos económicos de las transacciones, eventos y condiciones subyacentes del Banco.
NOTA 3. Políticas contables significativas
Las principales políticas contables que se enumeran a continuación, han sido aplicadas consistentemente a todos los periodos presentados y al preparar el estado de situación financiera de apertura para propósitos de transición a las NCIF:
a) Moneda Extranjera
i. Transacciones en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a pesos colombianos usando la tasa de cambio prevaleciente en la fecha de la transacción. Activos y pasivos monetarios en moneda extranjera son convertidos a la moneda funcional usando la tasa de cambio prevaleciente en la fecha xx xxxxx del estado de situación financiera y los activos no monetarios en moneda extranjera son medidos a tipo de cambio histórico a la fecha de la transacción. Al 31 de diciembre de 2016 y 2017, las tasas fueron de $3.000,71 (en pesos) y $2.984,00 (en pesos) respectivamente.
Las diferencias en moneda extranjera que surgen durante la conversión por lo general son reconocidas en resultados. Sin embargo, las diferencias en moneda extranjera surgidas de la conversión de las siguientes partidas se reconocen en otros resultados integrales ORI:
Instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con cambios en otros resultados integrales (excepto en caso de deterioro cuando las diferencias de moneda extranjera que se hayan reconocido en el ORI se reclasifican a resultados);
Con pasivo financiero designado como cobertura de la inversión neta en una operación en el extranjero siempre que la cobertura sea eficaz;
Coberturas de flujo de efectivo calificadas siempre que la cobertura sea eficaz.
ii. Cobertura de inversión neta en un negocio en el extranjero
Se aplica contabilidad de cobertura a las diferencias en moneda extranjera originadas entre la moneda funcional de la operación extranjera y la moneda funcional de la controladora, independientemente de si la inversión neta es mantenida directamente o a través de una controladora intermedia.
Las diferencias en la moneda extranjera que surgen en la conversión de un pasivo financiero designado como cobertura de una inversión neta en un negocio en el extranjero, son reconocidas en otros resultados integrales (ORI) en la medida que la cobertura sea efectiva y se presenta en la reserva de conversión del patrimonio. En la medida que la cobertura no sea efectiva, tales diferencias son reconocidas en resultados. Cuando parte de la cobertura de una inversión neta es eliminada, el monto correspondiente reconocido en otros resultados integrales se transfiere a resultados como parte de la utilidad o pérdida en la disposición.
b) Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y los equivalentes de efectivo incluyen el disponible, los depósitos en bancos y otras inversiones de corto plazo en mercados activos con vencimientos a tres meses o menos. Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente de efectivo, debe mantenerse para cumplir los compromisos de pago a corto plazo, más que para propósitos de inversión o similares, poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
c) Inversiones en subsidiarias
Los estados financieros separados del Banco son aquellos estados financieros sin consolidar, en los cuales las inversiones en subsidiarias se registran de la siguiente manera:
A partir del 1 de enero de 2017, entró en vigencia la NIC 27 modificada, la cual indica que las inversiones en subsidiarias se podrán contabilizar utilizando el método de participación patrimonial. Bajo este método, la inversión es ajustada por los cambios posteriores a la adquisición, en función del porcentaje de participación. El resultado del periodo del Banco incluye su participación en el resultado del periodo de la subsidiaria y el otro resultado integral del Banco incluye su participación en el otro resultado integral de la subsidiaria.
Desde enero de 2015, el Banco registraba las inversiones en subsidiarias bajo este método, de acuerdo con lo establecido en el artículo 35 de la Ley 222 de 1995, según el Capítulo I -1 adicionado a la Circular Básica Contable y Financiera mediante la Circular Externa 034 de 2015. Por este motivo, la implementación de la NIC 27 no tuvo impactos significativos en los estados financieros del Banco al 31 de diciembre de 2017.
d) Instrumentos financieros
Las inversiones son clasificadas de acuerdo con el modelo de negocio definido aprobado por la Junta Directiva del Banco, las inversiones podrán ser clasificadas en: inversiones negociables, inversiones para mantener hasta el vencimiento e inversiones disponibles para la venta.
i. Activos financieros de inversión
Incluye las inversiones adquiridas por el Banco con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, adquirir el control directo o indirecto de cualquier sociedad del sector financiero o de servicios, cumplir con disposiciones legales o reglamentarias, con el objeto exclusivo de eliminar o reducir el riesgo xx xxxxxxx a que están expuestos los activos, pasivos u otros elementos de los estados financieros.
El Banco valora la mayoría de sus inversiones utilizando la información que suministra el proveedor de precios INFOVALMER S.A. El proveedor suministra insumos para la valoración de las inversiones (precios, tasas, curvas, márgenes, etc.), y cuenta con metodologías de valoración de inversiones aprobadas de acuerdo con lo previsto en el Decreto 2555 de 2010, así como las instrucciones previstas en la Circular Básica Jurídica.
A continuación, se indica la forma en que se clasifican, valoran y contabilizan los diferentes tipos de inversión de acuerdo con el modelo de negocio definido por el Banco:
Activos Financieros de Inversión a Valor Razonable con Cambios en Resultados | ||
Características | Valoración | Contabilización |
Portafolio para gestionar inversiones xx xxxxx fija y renta variable diferentes de acciones con el propósito principal de obtener utilidades, producto de las variaciones en el valor xx xxxxxxx de diferentes instrumentos y en actividades de compra y venta de títulos. Se da lugar a compras y ventas activas. | Las inversiones representadas en valores o títulos de deuda, se deben valorar con base en el precio determinado por el proveedor de precios de valoración. Para los casos excepcionales en que no exista, para el día de valoración, valor razonable de-terminado, tales títulos o valores se valoran en forma exponencial a partir de la tasa interna de retorno. Este procedimiento se realiza diariamente. | La contabilización de estas inversiones se debe realizar en las respectivas cuentas de “Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados”, del Catálogo único de información financiera con fines de supervisión. La diferencia que se presente entre el valor razonable actual y el inmediatamente anterior se registra como mayor o menor valor de la inversión afectando los resultados del periodo. |
Las participaciones en fondos de inversión colectiva, fondos de capital privado, fondos de cobertura, fondos mutuos, entre otros, y los valores emitidos en desarrollo de procesos de titularización se deberán valorar teniendo en cuenta el valor de la unidad calculado por la sociedad administradora al día inmediatamente anterior al de la fecha de valoración, No obstante, las participaciones en fondos de inversión colectiva, fondos de capital privado, fondos de cobertura, fondos bursátiles, fondos mutuos, entre otros, que se encuentren listados en bolsas de valores que marquen precio en el mercado secundario, se deberán valorar de acuerdo con el procedimiento descrito anteriormente. | Este procedimiento se realiza diariamente. |
Activos Financieros de Inversión medidos al Costo Amortizado | ||
Características | Valoración | Contabilización |
Plazo hasta su vencimiento Títulos respecto de los cuales el Banco tiene el propósito y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlos hasta el vencimiento de su plazo de maduración o redención, teniendo en cuenta que la estructura de instrumentos financieros elegibles para este portafolio implica únicamente pagos de principal e intereses. | En forma exponencial a partir de la tasa interna de retorno calculada en el momento de la compra, sobre la base de un año de 365 días. Este procedimiento se realiza diariamente. | La contabilización de estas inversiones debe efectuarse en las respectivas cuentas de “Inversiones a Costo Amortizado”, del Catálogo Único de Información Financiera con Fines de Supervisión (CUIF). El valor presente se contabiliza como un mayor valor de la inversión afectando los resultados del período. |
Sobre estas inversiones no se pueden hacer operaciones xxx xxxxxxx monetario (operaciones de reporto o repo simultáneas o de transferencia temporal de valores), salvo que se trate de las inversiones forzosas u obligatorias suscritas en el mercado primario y siempre que la contraparte de la operación sea el Banco de la República, la Dirección General de Crédito Público y xxx Xxxxxx Nacional o las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia. | Los rendimientos exigibles pendientes de recaudo se registran como un mayor valor de la inversión. En consecuencia, el recaudo de dichos rendimientos se debe contabilizar como un menor valor de la inversión Este procedimiento se realiza diariamente. | |
De igual manera, podrán ser entregados como garantías en una Cámara de Riesgo Central de Contraparte, con el fin de respaldar el cumplimiento de las operaciones aceptadas por ésta para su compensación y liquidación y/o en garantía de operaciones xx xxxxxxx monetario. |
Activos Financieros de Inversión a Valor Razonable con Cambios en el ORI | ||
Características | Valoración | Contabilización |
Valores o títulos y, en general cualquier tipo de inversión, que no se clasifiquen como inversiones negociables o como inversiones para mantener hasta el vencimiento. De acuerdo con el modelo de negocio, en este portafolio se gestionan inversiones xx xxxxx fija con el objetivo principal de obtener flujos contractuales y realizar ventas cuando las circunstancias lo requieran, para mantener una combinación óptima de rentabilidad, liquidez y cobertura que proporcione un soporte de rentabilidad relevante al balance del Banco. Los valores clasificados como inversiones disponibles para la venta podrán ser entregados como garantías en una Cámara de Riesgo Central de Contraparte, con el fin de respaldar el cumplimiento de las operaciones aceptadas por ésta para su compensación y liquidación. | Las inversiones representadas en valores o títulos de deuda, se deben valorar con base en el precio determinado por el proveedor de precios de valoración. Para los casos excepcionales en que no exista, para el día de valoración, valor razonable de- terminado, tales títulos o valores se valoran en forma exponencial a partir de la tasa interna de retorno. Este procedimiento se realiza diariamente. | La diferencia entre el valor presente del día de valoración y el inmediatamente anterior, se debe registrar como un mayor valor de la inversión con abono a las cuentas de resultados. La diferencia que exista entre el valor xx xxxxxxx de dichas inversiones, y el valor presente de que trata el literal anterior, se debe registrar como una ganancia o pérdida acumulada no realizada, dentro de las cuentas del patrimonio. |
Así mismo, con estas inversiones se pueden realizar operaciones xxx xxxxxxx monetario (operaciones de reporto o repo simultáneas o de transferencia temporal de valores) y entregar en garantía de este tipo de operaciones. |
Activos Financieros de Inversión Aplicando el Método de Participación Patrimonial | ||
Características | Valoración | Contabilización |
No tiene plazo Forman parte de esta categoría las inversiones en subsidiarias, filiales, asociadas y participaciones en negocios conjuntos y que otorgan al Banco la calidad de copropietario del emisor. | De acuerdo con el artículo 35 de la Ley 222 de 1995, las inversiones en subordinadas deben contabilizarse en los libros de la matriz o controlante por el método de participación patrimonial, en los estados financieros separados. En los casos en los cuales las normas del Código de Comercio o demás disposiciones legales no prevean el tratamiento contable de las inversiones en subsidiarias, filiales, asociadas y participaciones en negocios conjuntos, deben cumplir con lo establecido 27, NIC 28 y NIC 11, entre otras, según corresponda. | El efecto de la valoración de la participación que le corresponde al inversionista, se contabiliza en la respectiva cuenta de Ganancias o Pérdidas no Realizadas (ORI), con cargo o abono a la inversión. Los dividendos que se repartan en especie o en efectivo, se deben registrar como ingreso, ajustando la correspondiente cuenta de Ganancias o Pérdidas no Realizadas (máximo hasta su valor acumulado) y, si es necesario, también el valor de la inversión en la cuantía del excedente sobre aquella cuenta. |
ii. Reclasificación de las inversiones
Las inversiones se pueden reclasificar de conformidad con las siguientes disposiciones:
a) De inversiones para mantener hasta el vencimiento a inversiones negociables
Hay lugar a su reclasificación cuando ocurra una o cualquiera de las siguientes circunstancias:
Deterioro significativo en las condiciones del emisor, de su matriz, de sus subordinadas o de sus vinculadas.
Cambios en la regulación que impidan el mantenimiento de la inversión.
Procesos de fusión o reorganización institucional que con-lleven la reclasificación o la realización de la inversión, con el propósito de mantener la posición previa de riesgo de tasas de interés o de ajustarse a la política de riesgo crediticio previamente establecida por la entidad resultante.
Otros acontecimientos no previstos, previa autorización de la Superintendencia Financiera de Colombia.
b) De inversiones disponibles para la venta a inversiones negociables o a inversiones para mantener hasta el vencimiento.
Hay lugar a su reclasificación cuando:
Se redefina la composición de las actividades significativas del negocio, derivada de circunstancias tales como, variaciones en el ciclo económico o del xxxxx xx xxxxxxx en el cual está actuando la entidad vigilada o en su apetito de riesgo.
Se materialicen los supuestos de ajuste en la gestión de las inversiones que el modelo de negocio haya definido previamente.
El inversionista pierda su calidad de matriz o controlante y dicha circunstancia implique igualmente la decisión de enajenar la inversión en el corto plazo a partir de esa fecha.
Deterioro significativo en las condiciones del emisor, de su matriz, de sus subordinadas o de sus vinculadas.
Cambios en la regulación que impidan el mantenimiento de la inversión.
Procesos de fusión que conlleven la reclasificación o la realización de la inversión, con el propósito de mantener la posición previa de riesgo de tasas de interés o de ajustarse a la política de riesgo crediticio previamente establecida por la entidad resultante.
Los valores o títulos que se reclasifiquen con el propósito de formar parte de las inversiones negociables, no pueden volver a ser reclasificados.
Cuando las inversiones disponibles para la venta se reclasifiquen a inversiones negociables, el resultado de la reclasificación de inversiones deberá reconocerse y mantenerse en otros resultados integrales (ORI) como ganancias o pérdidas no realizadas, hasta tanto no se realice la venta de la correspondiente inversión.
Cuando las inversiones disponibles para la venta se reclasifiquen a inversiones para mantener hasta el vencimiento, se deben observar las normas sobre valoración y contabilización de estas últimas. En consecuencia, las ganancias o pérdidas no realizadas, que se encuentren reconocidas en otros resultados integrales (ORI), se deben cancelar contra el valor registrado de la inversión, toda vez que el efecto del valor razonable ya no se realizará, dada la decisión de reclasificación a la categoría de mantener hasta el vencimiento. De esta manera la inversión deberá quedar registrada como si siempre hubiese estado clasificada en la categoría para mantener hasta el vencimiento. Así mismo, a partir de esa fecha la inversión se debe valorar bajo las mismas condiciones de Tasa Interna de Retorno del día anterior a la reclasificación.
iii. Derechos de recompra de inversiones
Corresponde a inversiones que representan la garantía colateral de compromisos de recompra de inversiones. Sobre estas inversiones, el Banco conserva los derechos y beneficios económicos asociados al valor y retiene todos los riesgos inherentes al mismo, aunque transfiere la propiedad jurídica al realizar una operación xxx xxxxxxx monetario.
Estos títulos continúan valorando diariamente y contabilizando en el estado de situación financiera o de resultados de conformidad con la metodología y procedimiento aplicable a las inversiones clasificadas como negociables, hasta el vencimiento y disponibles para la venta de acuerdo con la categoría en que se encuentren de manera previa a la adquisición del compromiso de recompra.
iv. Deterioro o pérdidas por calificación de riesgo de emisor
El precio de las inversiones negociables o disponibles para la venta, para la cuales no exista, para el día de valoración, precios justos de intercambio y el precio de las inversiones clasificadas como inversiones para mantener hasta el vencimiento, así como también los títulos participativos que se valoran a variación patrimonial, deben ser ajustados en cada fecha de valoración con fundamento en la calificación de riesgo crediticio, de conformidad con los siguientes criterios
La calificación del emisor y/o del título de que se trate cuando quiera que ésta exista.
La evidencia objetiva de que se ha incurrido o se podría incurrir en una pérdida por deterioro del valor en estos activos.
Este criterio es aplicable incluso para registrar un deterioro mayor del que resulta tomando simplemente la calificación del emisor y/o del título, si así se requiere con base en la evidencia.
El importe de la pérdida por deterioro deberá reconocerse siempre en el resultado del período, con independencia de que la respectiva inversión tenga registrado algún monto en Otros Resultados Integrales (ORI), excepto los títulos y/o valores de deuda pública interna o externa emitidos o avalados por la Nación, los emitidos por el Banco de la República y los emitidos o garantizados por el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras – FOGAFÍN.
A partir del 1 de enero de 2015, la medición y reconocimiento del deterioro de las inversiones en asociadas y negocios conjuntos se realiza de acuerdo con la NIC 36.
v. Títulos y/o valores de emisiones o emisores no calificados
Los valores o títulos que no cuentan con una calificación externa o que sean emitidos por entidades que no se encuentren calificadas se calificarán así:
Categoría | Riesgo | Características | Provisiones |
A | Normal | Cumplen con los términos pactados en el valor o título y cuentan con una adecuada capacidad de pago de capital e intereses. | No procede. |
B | Aceptable | Corresponde a emisiones que presentan factores de incertidumbre que podrían afectar la capacidad de seguir cumpliendo adecuadamente con los servicios de la deuda. Así mismo, sus estados financieros y demás información disponible, presentan debilidades que pueden afectar su situación financiera. | El valor neto no puede ser superior al ochenta por ciento (80%) de su valor nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración. |
C | Apreciable | Corresponde a emisiones que presentan alta o media probabilidad de incumplimiento en el pago oportuno de capital e intereses. De igual forma, sus estados financieros y demás información | El valor neto no puede ser superior al sesenta por ciento (60%) de su valor nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la |
Categoría | Riesgo | Características | Provisiones |
disponible, muestran deficiencias en su situación financiera que comprometen la recuperación de la inversión. | fecha de valoración. | ||
D | Significativo | Corresponde a aquellas emisiones que presentan incumplimiento en los términos pactados en el título, así como sus estados financieros y demás información disponible presentan deficiencias acentuadas en su situación financiera, de suerte que la probabilidad de recuperar la inversión es altamente dudosa. | El valor neto no puede ser superior al cuarenta por ciento (40%) de su valor nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración. |
E | Incobrable | Emisores que de acuerdo con sus estados financieros y demás información disponible se estima que la inversión es incobrable. | El valor de estas inversiones se provisiona en su totalidad. |
vi. Títulos y/o valores de emisiones o emisores que cuenten con calificaciones externas
Los valores o títulos de deuda que cuenten con una o varias calificaciones y los valores o títulos de deuda que se encuentren calificados por calificadoras externas reconocidas por la Superintendencia Financiera de Colombia no pueden estar contabilizadas por un monto que exceda los siguientes porcentajes de su valor nominal neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de la valoración:
Clasificación Largo Plazo | Valor Máximo % | Calificación Corto Plazo | Valor Máximo % |
BB+, BB, BB- | Noventa (90) | 3 | Noventa (90) |
B+, B, B- | Setenta (70) | 4 | Cincuenta (50) |
CCC | Cincuenta (50) | 5 y 6 | Cero (0) |
DD, EE | Cero (0) | 5 y 6 | Cero (0) |
Para efecto de la estimación de las provisiones sobre depósitos a término, se toma la calificación del respectivo emisor.
En todo caso, si las provisiones sobre las inversiones clasificadas como para mantener hasta el vencimiento y respecto de las cuales se pueda establecer un valor razonable, resultan mayores a las estimadas con la regla señalada anteriormente, deberán aplicarse las últimas. Tal provisión corresponde a la diferencia entre el valor registrado de la inversión y el valor razonable, cuando éste es inferior.
En el evento en que la inversión o el emisor cuente con calificaciones de más de una sociedad calificadora, se debe tener en cuenta la calificación más baja, si fueron expedidas dentro de los últimos tres (3) meses, o la más reciente cuando exista un lapso superior a dicho período entre una y otra calificación.
e) Instrumentos financieros derivados y contabilidad de coberturas
Un derivado es un instrumento financiero cuyo valor cambia en respuesta a una o más variables subyacentes (una tasa de interés específica, el precio de un instrumento financiero o una materia prima cotizada, un tipo de cambio de moneda extranjera, etc.), que tiene una inversión neta inicial menor que la que se requeriría para otros instrumentos que tengan una respuesta similar a la variable y que se liquiden en una fecha futura.
El Banco comercializa lo siguiente en los mercados financieros: contratos a plazo, contratos futuros y swaps que cumplan con la definición de un derivado.
Las transacciones derivadas se reconocen inicialmente a su valor razonable. Los cambios posteriores en el valor razonable se reconocen en el estado de resultados, a menos que el instrumento derivado se designe como instrumento de cobertura y, en este caso, los criterios contables dependerán de la naturaleza del elemento cubierto, tal como se describe a continuación:
• Para la cobertura de valor razonable de activos o pasivos y compromisos firmes, las variaciones en el valor razonable del instrumento derivado se reconocen en el estado de resultados, así como cualquier otra variación en el valor razonable del activo, pasivo o compromiso firme atribuible al riesgo cubierto.
• Cobertura de flujos de efectivo de un riesgo particular asociado con un activo o pasivo reconocido o una transacción proyectada altamente probable, la parte efectiva de los cambios en el valor razonable del derivado se reconoce en el otro resultado integral en el patrimonio neto. La ganancia o pérdida relacionada con la porción que no es efectiva para la cobertura o que no se relaciona con el riesgo cubierto se reconoce inmediatamente en el estado de resultados.
Los valores acumulados en otros resultados integrales (ORI) se transfieren a resultados en el mismo período en que la partida cubierta se registra en resultados.
La cobertura de las inversiones netas en una operación en el extranjero se reconoce de manera similar a la cobertura de flujos de efectivo: la parte efectiva de los cambios en el valor razonable del instrumento de cobertura se reconoce en otros ORI y la parte ineficaz de los cambios en el valor razonable de los derivados se reconocen en el estado de resultados. Las ganancias o pérdidas del instrumento de cobertura acumuladas en patrimonio se reconocerán en el estado de resultados cuando la inversión neta en operaciones en el extranjero se venda total o proporcionalmente cuando se venda en parte.
El Banco aplicó la contabilidad de cobertura para las diferencias de cambio originadas entre la moneda funcional y la moneda de operación de inversión en las subsidiarias del extranjero. Las diferencias de cambio que surgen al convertir las inversiones de cobertura designadas en una inversión neta fuera de Colombia se reconocen en ORI en la medida en que la cobertura sea efectiva. En la medida en que la cobertura no sea efectiva, las diferencias se reconocen en resultados. En la situación en que se elimina una parte de la cobertura de la inversión neta, la cantidad reconocida en ORI se transfiere a resultados.
Provisión de cartera de crédito
De acuerdo con las normas de la Superintendencia Financiera de Colombia, el Banco revisa regularmente su portafolio de cartera de crédito, para evaluar si un deterioro debe ser registrado con cargo a los resultados del periodo siguiendo las pautas establecidas en el Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera. El Banco hace juicios para el caso de la cartera de créditos comerciales, en la determinación de su calificación por riesgo de crédito de acuerdo con su capacidad de pago evaluada con base en estados financieros del deudor y el valor razonable de las garantías otorgadas para evaluar si hay un dato observable que indique una disminución en el flujo de caja estimado del cliente. En el caso de la cartera de consumo en el proceso de su otorgamiento, el Banco utiliza modelos internos de scoring que le asignan una calificación por nivel de riesgo. Dicha calificación es posteriormente ajustada teniendo en cuenta fundamentalmente el comportamiento histórico de los créditos, las garantías que los respaldan, el comportamiento del deudor en otras entidades y su información financiera. La calificación por niveles de riesgo de la cartera hipotecaria para vivienda se basa fundamentalmente en el número de xxxx xx xxxx que presenta el cliente.
Una vez realizada la calificación de los diferentes portafolios de cartera por niveles de riesgo se procede al cálculo de las provisiones usando las tablas de porcentajes de provisiones establecidas específicamente para cada tipo de crédito por la Superintendencia Financiera de Colombia también indicadas en el literal e. Cartera de créditos.
Adicionalmente y también por instrucciones de la Superintendencia Financiera de Colombia, el Banco realiza una provisión general para cartera de créditos de vivienda del 1% del total de la cartera con cargo a resultados.
El Banco estima que las provisiones por cartera de crédito al 31 de diciembre 2017 y 2016, son suficientes para cubrir las posibles pérdidas que se materialicen en su portafolio de préstamos vigentes en esas fechas.
f) Cartera de créditos
Para el tratamiento contable de la cartera de crédito se aplican las disposiciones de la Superintendencia Financiera de Colombia establecidas en el Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.
Registra los créditos otorgados bajo las distintas modalidades autorizadas. Los recursos utilizados en el otorgamiento de los créditos provienen de recursos propios, del público en la modalidad de depósitos y de otras fuentes de financiamiento externas e internas.
Las siguientes transacciones se presentan en la cartera de créditos:
- Préstamos a clientes
- Intereses por cobrar
- Créditos a empleados (en la Modalidad de Libranza)
- Cartas de crédito convenio colateral
- Cartas de crédito de pago diferido
- Pagos por cuenta de clientes
Los préstamos se contabilizan por el valor del desembolso. Para las compras de cartera se calcula el valor presente de los flujos a comprar en una fecha determinada, con la tasa de descuento correspondiente y este es el valor que se registra.
Para la medición de la provisión, se consideran adicionalmente los saldos que fueron reclasificados de otras cuentas a la cartera de crédito, de acuerdo con lo establecido en el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera “CBCF”.
La clasificación de la cartera de créditos contempla tres (3) modalidades:
Comerciales
Son los créditos otorgados a personas naturales o jurídicas para el desarrollo de actividades económicas organizadas, distintos a los otorgados bajo la modalidad de microcrédito.
Consumo
Son aquellos créditos que, independientemente de su monto, se otorgan a personas naturales para financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o empresariales, distintos a los otorgados bajo la modalidad de microcrédito.
Vivienda
Son los créditos que, independientemente del monto, se otorgan a personas naturales, destinados a la adquisición de vivienda nueva o usada, o a la construcción de vivienda individual. De acuerdo con la Ley 546 de 1999, están denominados en UVR o en moneda legal y amparados con garantía hipotecaria en primer grado, constituidas sobre la vivienda financiada.
El plazo de amortización está comprendido entre cinco (5) años como mínimo y veinte (20) años como máximo. Los créditos pueden pre pagarse total o parcialmente en cualquier momento sin penalidad alguna. En caso de prepagos parciales, el deudor tiene derecho a elegir si el monto abonado disminuye el valor de la cuota o el plazo de la obligación. Adicionalmente, estos créditos tienen una tasa de interés remuneratoria, la cual se aplica sobre el saldo de la deuda denominada en UVR o en pesos; los intereses se cobran en forma vencida y no pueden capitalizarse; el monto del crédito puede ser de hasta el setenta por ciento (70%) del valor del inmueble, determinado por el precio de compra o el de un avalúo técnicamente practicado dentro de los seis (6) meses anteriores al otorgamiento del crédito. En los créditos destinados a financiar vivienda de interés social, el monto xxx xxxxxxxx puede ser hasta del ochenta por ciento (80%) del valor del inmueble. Los inmuebles financiados se deben asegurar contra los riesgos de incendio y terremoto.
i. Criterios para la evaluación del riesgo crediticio
El Banco evalúa permanentemente el riesgo incorporado en sus activos crediticios, tanto en el momento de otorgar créditos como a lo largo de la vida de los mismos, incluidos los casos de reestructuraciones.
Para tal efecto, diseñó y adoptó un SARC (Sistema de Administración de Riesgo Crediticio) que está compuesto de políticas y procesos de administración del riesgo crediticio, modelos de referencia para la estimación o cuantificación de pérdidas esperadas, sistema de provisiones para cubrir el riesgo de crédito y procesos de control interno.
El otorgamiento de crédito se basa en el conocimiento del sujeto de crédito, de su capacidad de pago y de las características del contrato a celebrar, que incluyen, entre otros, las condiciones financieras xxx xxxxxxxx, las garantías, fuentes de pago y las condiciones macroeconómicas a las que pueda estar expuesto.
En el proceso de otorgamiento se tienen establecidas, para cada uno de los portafolios, variables que permiten discriminar los sujetos de crédito que se ajustan al perfil de riesgo del Banco. Los procesos de segmentación y discriminación de los portafolios de crédito y de sus posibles sujetos de crédito, sirven de base para su calificación.
Las metodologías y procedimientos implantados en el proceso de otorgamiento permiten monitorear y controlar la exposición crediticia de los diferentes portafolios, así como del portafolio agregado, evitando una excesiva concentración del crédito por deudor, sector económico, grupo económico, factor de riesgo, etc.
Al 31 de diciembre de 2017 existen transacciones de cartera comercial con el tercero Southstone S.A. que representan el 12.86% del total de la exposición de la cartera comercial a dicho corte.
El Banco realiza un continuo monitoreo y calificación de las operaciones crediticias acorde con el proceso de otorgamiento, el cual se fundamenta, entre otros criterios, en la información relacionada con el comportamiento histórico de los portafolios y los créditos; las características particulares de los deudores, sus créditos y las garantías que los respalden; el comportamiento crediticio del deudor en otras entidades y la información financiera de éste que permita conocer su situación financiera; y las variables sectoriales y macroeconómicas que afecten el normal desarrollo de las mismas.
En la evaluación de las entidades públicas territoriales, el Banco verifica el cumplimiento de las condiciones establecidas en las Leyes 358 de 1997, 550 de 1999, 617 de 2000 y 1116 de 2006.
ii. Evaluación y recalificación de la cartera de créditos
El Banco evalúa el riesgo de su cartera de créditos introduciendo modificaciones en las respectivas calificaciones cuando haya nuevos análisis o información que justifique dichos cambios.
Para el adecuado cumplimiento de esta obligación, el Banco considera el comportamiento crediticio del deudor en otras entidades y, particularmente, si al momento de la evaluación el deudor registra obligaciones reestructuradas, de acuerdo con la información proveniente de las centrales de riesgo o de cualquier otra fuente.
No obstante, el Banco evalúa y recalifica la cartera i) Cuando los créditos incurran en xxxx después de haber sido reestructurados, evento en el cual deben reclasificarse inmediatamente y ii) Como mínimo en los meses xx xxxx y noviembre, registrando los resultados de la evaluación y recalificación a la que hubiere lugar al cierre del mes siguiente.
iii. Calificación del riesgo crediticio
La cartera comercial y de consumo se clasifica y califica en las respectivas categorías de riesgo, teniendo en cuenta las disposiciones normativas contenidas en el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera
100 de 1995, detalladas en el Anexo 3 referido a la aplicación del Modelo de Referencia de Cartera Comercial (MRC) y el Anexo 5 que contiene las instrucciones relativas al Modelo de Referencia de Cartera de Consumo (MRCO). La evaluación de riesgo de crédito se fundamenta, entre otros criterios, en la altura xx xxxx, en la información relacionada con el comportamiento histórico de los portafolios y los créditos; las características particulares de los deudores, su comportamiento crediticio en otras entidades y la información financiera, así como las variables sectoriales y macroeconómicas, como se indica a continuación:
Categoría | Otorgamiento | Xxxxxxx Xxxxxxxx Comercial | Cartera Otorgada Consumo |
“AA” | Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea “AA”. | Los créditos ya otorgados que no presenten xxxx superior a 29 días en sus obligaciones contractuales, esto es entre 0 y 29 días en xxxx. | Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de calificación del MRCO establecida por la norma, sea igual a “AA”. |
“A” | En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea “A”. | Los créditos ya otorgados que presenten xxxx superior o igual a 30 días e inferior a 60 días en sus obligaciones contractuales, esto es entre 30 y 59 días en xxxx. | Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de calificación del MRCO establecida por la norma, sea igual a “A”. |
“BB” | En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea “BB”. | Los créditos ya otorgados que presenten xxxx superior o igual a 60 días e inferior a 90 días en sus obligaciones contractuales, esto es entre 60 y 89 días en xxxx. | Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de calificación del MRCO establecida por la norma, sea igual a “BB”. |
“B” | En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea “B”. | Los créditos ya otorgados que presenten xxxx superior o igual a 90 días e inferior a 120 días en sus obligaciones contractuales, es decir entre 90 y 119 días en xxxx. | Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de calificación del MRCO establecida por la norma, sea igual a “B”. |
“CC” | En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea “CC”. | Los créditos ya otorgados que presenten xxxx superior o igual a 120 días e inferior a 150 días en sus obligaciones contractuales, es decir entre 120 y 149 días en xxxx. | Los créditos cuya calificación obtenida por la aplicación de la metodología de calificación del MRCO establecida por la norma, sea igual a “CC”. |
“Incumplimiento” | - | * Los créditos ya otorgados que presenten xxxx superior o igual a 150 días. | * Créditos de consumo que se encuentren en xxxx mayor a 90 días. * Cuando el deudor registre obligaciones |
* Créditos que según lo establecido en el numeral 1 del Capítulo XX de esta Circular se consideren de tesorería y se encuentren en xxxx. | castigadas con la entidad o en el sistema, de acuerdo con la información proveniente de las centrales de riesgo o de cualquier otra fuente. | ||
* Cuando el deudor registre obligaciones castigadas con la entidad o en el sistema, de acuerdo con la información proveniente de las centrales de riesgo o de cualquier otra fuente * Cuando al momento de la calificación el deudor registre obligaciones con la entidad en la misma modalidad que siendo reestructuradas hayan incurrido en xxxx mayor o igual a 30 días. | * Cuando al momento de la calificación el deudor registre obligaciones con la entidad en la misma modalidad que siendo reestructuradas hayan incurrido en xxxx mayor o igual a 30 días. * Cuando el deudor se encuentre en un proceso concursal o cualquier clase de proceso judicial o administrativo que pueda conllevar la imposibilidad de pago de la obligación o su aplazamiento. | ||
* Cuando el deudor se encuentre en un proceso concursal o cualquier clase de proceso judicial o administrativo que pueda conllevar la imposibilidad de pago de la obligación o su aplazamiento. |
Para efectos de homologar las calificaciones de riesgo de cartera comercial y de consumo en los reportes de endeudamiento y en el registro en los estados financieros el Banco aplica la siguiente tabla:
Categoría Agrupada | Categoría de Reporte | |
Comercial | Consumo | |
AA | ||
A con xxxx actual entre 0 - 30 días | ||
A | A con xxxx actual mayor a 30 días | |
BB | BB | |
B | B | |
CC | CC | |
C | C | |
D | D | D |
E | E | E |
Cuando en virtud de la implementación de los modelos de referencia adoptados por la Superintendencia Financiera de Colombia, el Banco califica a sus clientes como incumplidos, éstos son homologados de la siguiente manera:
Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea igual al ciento por ciento (100%).
Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos.
Para efectos de la homologación en la cartera de consumo, la xxxx actual a la que se refiere la tabla anterior, se entiende como la máxima que registra el deudor en los productos alineados a la fecha de evaluación.
El Banco debe calificar a los deudores en categorías de mayor riesgo, cuando cuente con elementos de riesgo adicionales que sustenten dicho cambio.
La cartera de Xxxxxxxx, atendiendo el criterio de altura xx xxxx se califica en:
Categoría | Vivienda |
“A” Riesgo Normal | Con instalamentos al día o vencidos hasta de 2 meses |
“B” Riesgo Aceptable | Con vencimientos superiores a 2 meses y hasta 5 meses |
“C” Riesgo Apreciable | Con vencimientos superiores a 5 meses y hasta 12 meses |
“D” Riesgo Significativo | Con vencimientos superiores a 12 meses y hasta 18 meses |
“E” Riesgo de Incobrabilidad | Con vencimientos de más de 18 meses |
iv. Procesos de reestructuración
Por reestructuración de un crédito se entiende cualquier mecanismo excepcional instrumentado mediante la celebración y/o ejecución de cualquier negocio jurídico, que tenga por objeto modificar las condiciones originalmente pactadas, con el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación ante el real o potencial deterioro de su capacidad de pago. Adicionalmente, se consideran reestructuraciones los acuerdos celebrados en el marco de las Leyes 550 de 1999, 617 de 2000, 1116 de 2006 y 1564 de 2012 o normas que las adicionen o sustituyan, así como las reestructuraciones extraordinarias. No se consideraran reestructuraciones los alivios crediticios ordenados por leyes ni las novaciones que se originen en eventos distintos a los antes descritos, aquellas previstas en el Artículo 20 de la Ley 546 de 1999, así como tampoco aquellas modificaciones originadas bajo los criterios de la CE026 de 2017 subnumeral 1.3.2.3.2.1.
v. Saneamiento fiscal Ley 617 de 2000
En las reestructuraciones que se derivaron de la suscripción de Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero en los términos de la Ley 617 de 2000, la Nación otorgó garantías a las obligaciones contraídas por las entidades territoriales con las entidades financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, siempre y cuando se cumplieran los requisitos establecidos en dicha ley y los acuerdos de ajuste fiscal se suscribieran antes del 30 xx xxxxx de 2001. Dicha garantía podía ser hasta del cuarenta punto cero por ciento (40.0%), para los créditos vigentes al 31 de diciembre de 1999 y de hasta el cien punto cero por ciento (100.0%), para los nuevos créditos destinados al ajuste fiscal.
Estas reestructuraciones tuvieron como característica que se revirtieron las provisiones constituidas sobre las obligaciones objeto de reestructuración en la parte garantizada por la Nación, mientras que la parte de las obligaciones objeto de reestructuración que no fueron garantizadas por la Nación, mantuvieron la calificación que tenían al 30 xx xxxxx de 2001.
Si el acuerdo de reestructuración se incumple, se califica al deudor en la categoría que tenía antes de la reestructuración o en una de mayor riesgo.
Para efectos de mejorar la calificación después de las correspondientes reestructuraciones, deben estarse cumpliendo en su totalidad los términos del acuerdo.
En caso de incumplimiento del acuerdo por parte del ente público territorial, la deuda existente a la fecha del incumplimiento que no cuente con la garantía de la Nación, se recalifica a categoría de riesgo “E”.
vi. Acuerdos de reestructuración
Para los créditos reestructurados hasta la vigencia de la Ley 550 de 1999, al iniciar la negociación de reestructuración, el Banco suspendía la causación de intereses sobre los créditos vigentes y mantenía la calificación que tenían a la fecha de la negociación. No obstante, si el cliente se encontraba calificado en categoría de riesgo “A”, era reclasificado al menos a categoría “B” y se constituía una provisión equivalente al cien punto cero por ciento (100.0%) de las cuentas por cobrar.
Cuando un cliente es admitido al proceso de reestructuración bajo los términos de la Ley 1116 de 2006, el Banco suspende la causación de rendimientos y califica al cliente en una categoría de riesgo acorde con su situación actual. Si la situación del cliente se deteriora o se percibe que el acuerdo que se encuentra en trámite no cubre las expectativas del Banco, se revisa la calificación, reclasificándolo a la categoría de riesgo correspondiente. Si no se alcanza un acuerdo o se declara la liquidación judicial, el cliente es clasificado como incumplido.
vii. Criterios especiales para la calificación de créditos reestructurados
• Calificación al momento de la reestructuración:
Los créditos reestructurados se calificarán de conformidad con el análisis de riesgo y capacidad de pago y las condiciones señaladas en el Capítulo II y sus anexos 1 al 5 de la Circular Básica Contable y Financiera expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia. En ningún caso, la calificación podrá ser mejor a aquella que tenía el crédito al momento de solicitar la reestructuración.
• Calificación del crédito después de la reestructuración:
Los créditos después de la reestructuración podrán mejorar la calificación de riesgo gradualmente, cuando cumplan con las siguientes condiciones:
Se verifique que la capacidad de pago del deudor cumple con los criterios para mejorar la calificación conforme a lo señalado en el Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Cuando el deudor haya realizado dentro de la reestructuración pagos regulares y efectivos a capital e intereses durante 6 meses consecutivos para microcrédito y 1 año para las demás modalidades.
viii. Política de Modificaciones de obligaciones de crédito bajo la Circular Externa 026 de septiembre del 2017.
La Circular Externa 026 expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia en septiembre del 2017, vigente a partir del 31 de octubre del mismo año, tiene como propósito estandarizar las políticas para la adecuada gestión de los créditos que presentan modificaciones en sus condiciones por presentar potencial o real deterioro de la capacidad de pago de sus deudores. Para dar cumplimiento a la mencionada norma, el Banco tiene definido claramente las políticas relacionadas con la aprobación, seguimiento y monitoreo de los clientes acogidos a esta disposición, así como los mecanismos de divulgación de las condiciones para acceder a una “modificación”.
A 31 de diciembre del 2017 el Banco ha aprobado “modificación” de condiciones de crédito a dos clientes con saldo en capital de $166 millones.
ix. Castigos de cartera
Son susceptibles de castigo las obligaciones que a juicio de la Administración del Banco se consideren irrecuperables o de remota recuperación y que se encuentren ciento por ciento (100%) provisionadas, luego
de haber agotado todos los medios de cobro posibles, de conformidad con los conceptos de los organismos de cobro judicial y abogados gestores del Banco.
El castigo no libera a los funcionarios de las responsabilidades originadas por la aprobación y administración del crédito, ni los exime de la obligación de continuar las gestiones de cobro para lograr el recaudo.
La Junta Directiva es el único organismo competente para aprobar el castigo de operaciones que se consideren con una baja probabilidad de recuperación.
x. Venta de Cartera
Las operaciones de cartera susceptibles de venta, de acuerdo con los lineamientos de la Administración del Banco, corresponden a aquellos créditos productivos o improductivos, los cuales deben ser aprobados por la Junta Directiva del Banco. La baja de la cartera se realiza por el valor en libros a la fecha de la negociación, y la venta se realizará por el valor xx xxxxxxx de dicha cartera. El resultado de la venta se registrará en las cuentas de Otros ingresos/egresos en el periodo de la transacción.
xi. Provisión para cartera de créditos y cuentas por cobrar
El Banco, para cubrir el riesgo de crédito cuenta con un sistema de provisión, el cual calcula sobre el saldo pendiente de pago por aplicación de los modelos de referencia de Cartera Comercial (MRC) y Cartera de Consumo (MRCO). Para los préstamos bajo las modalidades de cartera de vivienda, se determina la provisión en función de la xxxx del cliente.
xii. Cartera comercial y de consumo
El Banco adoptó los modelos de referencia comercial y de consumo, establecidos por la Superintendencia Financiera de Colombia, los cuales se emplean para la constitución de la provisión que resulte de su aplicación.
Las provisiones en los modelos de referencia se calculan como la suma del “componente individual pro cíclico (CIP)” y “componente individual contra cíclico (CIC)”, cuyas metodologías se definen en función de la fase acumulativa aplicada por el Banco que incorpora indicadores relacionados con las provisiones, la eficiencia, el crecimiento de la cartera de créditos.
CIP: Para toda la cartera, es la pérdida esperada calculada con la matriz A, es decir, el resultado obtenido al multiplicar la exposición del deudor, la Probabilidad de Incumplimiento (en adelante PI) de la matriz A y la Pérdida Dado el Incumplimiento (en adelante PDI) asociada a la garantía del deudor, según lo establecido en el correspondiente modelo de referencia.
CIC: Es el máximo valor entre el componente individual contracíclico en el periodo anterior (t-1) afectado por la exposición, y la diferencia entre la pérdida esperada calculada con la matriz B y la pérdida esperada calculada con la matriz A en el momento del cálculo de la provisión (t).
En el Modelo de Referencia de Cartera Comercial (MRC), los procesos de segmentación y discriminación de los portafolios de crédito y de sus posibles sujetos de crédito, sirven de base para la estimación de las pérdidas esperadas y se basa en segmentos diferenciados por el nivel de activos de los deudores, bajo los siguientes criterios:
Clasificación de la Cartera Comercial por Niveles de Activos | |
Tamaño de Empresa | Nivel de Activos |
Grandes Empresas | Más de 15,000 SMMLV |
Medianas Empresas | Entre 5,000 y 15,000 SMMLV |
Pequeñas Empresas | Menos de 5,000 SMMLV |
El modelo posee también una categoría denominada “Personas Naturales” en la cual se agrupan todas las personas naturales que son deudoras de crédito comercial.
El Modelo de Referencia para la Cartera de Consumo (MRCO), se basa en segmentos diferenciados según los productos y los establecimientos de crédito que los otorgan, con el fin de preservar las particularidades de los nichos xx xxxxxxx y de los productos otorgados.
Los siguientes son los segmentos definidos por el Banco para el MRCO:
- General - Automóviles: Créditos otorgados para adquisición de automóviles.
- General -Otros: Créditos otorgados para adquisición de bienes de consumo diferentes a automóviles. En este segmento no se incluyen las tarjetas de crédito.
- Tarjeta de Crédito: Crédito rotativo para la adquisición de bienes de consumo que se utiliza a través de una tarjeta plástica.
Los modelos de referencia de cartera comercial y consumo permiten determinar los componentes de la pérdida esperada de acuerdo con los siguientes parámetros:
La Probabilidad de Incumplimiento (PI)
Corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce (12) meses los deudores incurran en incumplimiento.
La probabilidad de incumplimiento, se definió de acuerdo con las siguientes matrices, establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia:
Cartera Comercial
Matriz A (1) Matriz B (1)
Compañía | Compañía | ||||||||||||||
Clasificación | Grande | Mediana | Pequeña | Personal | Grande | Mediana | Pequeña | Personal | |||||||
AA | 1.53% | 1.51% | 4.18% | 5.27% | 2.19% | 4.19% | 7.52% | 8.22% | |||||||
A | 2.24% | 2.40% | 5.30% | 6.39% | 3.54% | 6.32% | 8.64% | 9.41% | |||||||
BB | 9.55% | 11.65% | 18.56% | 18.72% | 14.13% | 18.49% | 20.26% | 22.36% | |||||||
B | 12.24% | 14.64% | 22.73% | 22.00% | 15.22% | 21.45% | 24.15% | 25.81% | |||||||
CC | 19.77% | 23.09% | 32.50% | 32.21% | 23.35% | 26.70% | 33.57% | 37.01% | |||||||
Defecto | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
Créditos de consumo
Matriz A (1) Matriz B (1)
automóviles y vehículos | Préstamos de uso general (2) | automóviles y vehículos | Préstamos de uso general (2) | ||||||||
AA | 0.97% | 2.10% | 1.58% | 2.75% | 3.88% | 3.36% | |||||
A | 3.12% | 3.88% | 5.35% | 4.91% | 5.67% | 7.13% | |||||
BB | 7.48% | 12.68% | 9.53% | 16.53% | 21.72% | 18.57% | |||||
B | 15.76% | 14.16% | 14.17% | 24.80% | 23.20% | 23.21% | |||||
CC | 31.01% | 22.57% | 17.06% | 44.84% | 36.40% | 30.89% | |||||
Defecto | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
Clasificación
Préstamos para
Tarjeta de crédito
Préstamos para
Tarjeta de crédito
(1) Según la definición de la Superintendencia Financiera de Colombia, la Matriz A refleja la PD en un escenario económico creciente, mientras que la Matriz B refleja la PD en un escenario económico que empeora. La Matriz A se utiliza para calcular el componente procíclico de la asignación individual mientras que la Matriz B se utiliza para calcular el componente contracíclico
(2) "Propósito general" se refiere a todos los préstamos de consumo distintos de los préstamos para automóviles y vehículos y las tarjetas de crédito.
Créditos de Vivienda
Microcrédito Préstamos de Vivienda
cubierto por la garantía | cubierto por la garantía | |||||
A | 1.00% | 1.00% | 1.00% | |||
B | 3.20% | 3.20% | 100.00% | |||
C | 20.00% | 10.00% | 100.00% | |||
D | 50.00% | 20.00% | 100.00% | |||
E | 100.00% | 30.00% | 100.00% |
Categoría de Riesgo
Provisión como % del capital Provisión como % del capital
Provisión como % del capital no
De esta manera, para cada deudor segmento de cartera comercial y consumo se obtiene la probabilidad de migrar entre su calificación vigente y la calificación de incumplimiento en los próximos doce (12) meses de acuerdo con el ciclo del comportamiento general del riesgo de crédito.
La Pérdida dado el Incumplimiento (PDI)
Se define como la provisión económica en que incurriría el Banco en caso de que se materialice alguna de las situaciones de incumplimiento. La PDI para deudores calificados en la categoría de incumplimiento sufrirá un aumento paulatino de acuerdo con los días trascurridos después de la clasificación en dicha categoría.
Las garantías que respaldan la operación son necesarias para calcular las pérdidas esperadas en el evento de no pago y, por consiguiente, para determinar el nivel de las provisiones.
El Banco considera como garantías idóneas aquellas seguridades debidamente perfeccionadas que tienen un valor establecido con base en criterios técnicos y objetivos, que ofrezcan un respaldo jurídicamente eficaz al pago de la obligación garantizada y cuya posibilidad de realización sea razonablemente adecuada.
Para evaluar el respaldo ofrecido y la posibilidad de realización de cada garantía, el Banco considera los siguientes factores: naturaleza, valor, cobertura y liquidez de las garantías; así como los potenciales costos de su realización y los requisitos de orden jurídico necesarios para hacerlas exigibles.
Para el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2013 y 23 de septiembre de 2015 la PDI por tipo de garantía es la siguiente:
Cartera Comercial
Tipo de Garantía | P.D.I. | Días Después del Incumplimiento | Nuevo PDI | Días Después del Incumplimiento | Nuevo PDI |
Garantía no admisible | 55% | 270 | 70% | 540 | 100% |
Créditos subordinados | 75% | 270 | 90% | 540 | 100% |
Colateral financiero admisible | 0 – 12% | - | - | - | - |
Bienes raíces comerciales y residenciales | 40% | 540 | 70% | 1080 | 100% |
Bienes dados en leasing inmobiliario | 35% | 540 | 70% | 1080 | 100% |
Bienes dados en leasing diferente a inmobiliario | 45% | 360 | 80% | 720 | 100% |
Otros colaterales | 50% | 360 | 80% | 720 | 100% |
Derechos de cobro | 45% | 360 | 80% | 720 | 100% |
Sin Garantía | 55% | 210 | 80% | 420 | 100% |
Cartera de Consumo
Tipo de Garantía | P.D.I. | Días después del incumplimiento | Nuevo PDI | Días después del incumplimiento | Nuevo PDI |
Garantía no admisible | 60% | 210 | 70% | 420 | 100% |
Colateral financiero admisible | 0-12% | - | - | - | - |
Bienes raíces comerciales y residenciales | 40% | 360 | 70% | 720 | 100% |
Bienes dados en leasing inmobiliario | 35% | 360 | 70% | 720 | 100% |
Bienes dados en leasing diferente a inmobiliario | 45% | 270 | 70% | 540 | 100% |
Otros colaterales | 50% | 270 | 70% | 540 | 100% |
Derechos de cobro | 45% | 360 | 80% | 720 | 100% |
Sin Garantía | 75% | 30 | 85% | 90 | 100% |
A partir del 24 de septiembre de 2015 el Banco implementó la Circular Externa No. 032, expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia en la cual se introdujo modificaciones en materia de valoración de garantías con la inclusión de garantías mobiliarias y en lo referente a la clasificación de las garantías para efectos de la asignación de la PDI de acuerdo con las tablas que se presentan a continuación:
Cartera Comercial
Tipo de Garantía | P.D.I. | Días después del incumplimiento | Nuevo PDI | Días después del incumplimiento | Nuevo PDI |
GARANTIAS IDÓNEAS - Créditos subordinados - Colateral Financiero Admisible - Bienes raíces comerciales y residenciales - Bienes dados en leasing inmobiliario - Bienes dados en leasing diferente a inmobiliario - Derechos de cobro - Otras Garantías Idóneas | 75% | 270 | 90% | 540 | 100% |
0.12% | - | - | - | - | |
40% | 540 | 70% | 1080 | 100% | |
35% | 540 | 70% | 1080 | 100% | |
45% | 360 | 80% | 720 | 100% | |
45% | 360 | 80% | 720 | 100% | |
50% | 360 | 80% | 720 | 100% | |
GARANTÍA NO IDÓNEA | 55% | 270 | 70% | 540 | 100% |
SIN GARANTIA | 55% | 210 | 80% | 420 | 100% |
Cartera de Consumo
Tipo de Garantía | P.D.I. | Días después del incumplimiento | Nuevo PDI | Días después del incumplimiento | Nuevo PDI |
GARANTIAS IDÓNEAS - Colateral financiero admisible - Bienes raíces comerciales y residenciales - Bienes dados en leasing inmobiliario - Bienes dados en leasing diferente a inmobiliario - Derechos de cobro - Otras Garantías Idóneas | 0.12% | - | - | - | - |
40% | 360 | 70% | 720 | 100% | |
35% | 360 | 70% | 720 | 100% | |
45% | 270 | 70% | 540 | 100% | |
45% | 360 | 80% | 720 | 100% | |
50% | 270 | 70% | 540 | 100% | |
GARANTÍA NO IDÓNEA | 60% | 210 | 70% | 420 | 100% |
SIN GARANTIA | 75% | 30 | 85% | 90 | 100% |
Para homologar las distintas garantías presentes en los contratos de crédito con los segmentos anteriormente listados, el Banco clasifica dentro de cada grupo de garantías las siguientes:
Garantías Idóneas: Se entienden como garantías idóneas, aquellas que cumplan con las características enunciadas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.
Derechos de cobro: corresponde a las garantías que otorgan el derecho de cobrar rentas o flujos comerciales relacionados con los activos subyacentes del deudor.
Otras garantías idóneas: Se clasifican dentro de esta categoría aquellas que no se enuncien en los literales anteriores y las garantías a que se refiere la Ley 1676 de 2013 (garantías mobiliarias).
Garantía no Idónea: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías (incluidas aquellas mobiliarias) que no cumplan con las características enunciadas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1 del capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera tales como avalistas y codeudores.
Sin Garantía: Se clasifican dentro de esta categoría todas las obligaciones que no cuenten con garantía alguna.
Así, para cada deudor se obtiene una PDI diferente de acuerdo con el tipo de garantía que respalda la operación.
En razón a que las garantías constituyen un factor importante en el cálculo de las pérdidas esperadas, a continuación, se describen las políticas y criterios del Banco aplicables a ellas:
i. Política para admisión y manejo de garantías
Las garantías son un respaldo adicional que el Banco solicita a sus clientes con el fin de reducir los riesgos inherentes a la actividad de los préstamos. Las garantías no se consideran instrumento de pago.
ii. Política de exigencia de constitución de garantías adicionales
- Cuando las normas legales sobre límites de crédito así lo dispongan.
- Los créditos que excedan de tres (3) años de plazo, deben llevar preferiblemente garantía admisible.
- Que no sean compartidas con otros acreedores del cliente, a no ser que sean compartidas en el mismo grado con sus subordinadas del Banco radicadas en el exterior, con sus filiales o en créditos sindicados.
iii. Formalidades para la constitución de garantías, en el otorgamiento de crédito
- Los documentos de constitución de garantías deben ceñirse a las minutas elaboradas para tal efecto por la Gerencia Jurídica.
- Las garantías al momento de otorgamiento corresponden a:
- En garantías constituidas sobre bienes inmuebles no destinados a vivienda, el valor al momento del otorgamiento corresponde al obtenido en un avalúo técnico, cuya vigencia será de un (1) año para inmuebles ubicados en Bogotá D.C y de máximo tres (3) años para inmuebles ubicados fuera de Bogotá D.C.
- En garantías mobiliarias constituidas sobre maquinaria y/o equipo, su valor se determina en atención a la antigüedad de la misma, esto es, antigüedad menor a un año será el valor de la factura de compra por tres años, mayor a un año será un avalúo técnico en la fecha de otorgamiento.
- En garantías mobiliarias constituidas sobre vehículos se toman las guías de valores de Fasecolda en su defecto avalúos comerciales publicados en el Ministerio de Transporte.
- En garantías constituidas sobre otros bienes, el valor de la misma en el momento del otorgamiento, corresponde al valor obtenido en el avalúo técnico realizado.
iv. Administración de garantías
Es obligación del deudor velar por el apropiado mantenimiento de la garantía. El encargado comercial del cliente debe verificar el cumplimiento de esta norma, así:
- Supervisar constitución de garantías.
- Verificar existencia y validez de pólizas de seguros.
- Verificar documentación e información requerida y velar por su adecuado archivo.
- El Sistema de Control de Garantías, facilita la labor de control, así:
- Información de vencimientos de pólizas de seguros.
- Información de documentos.
El Centro de Administración Documental vela por la adecuada custodia de las garantías.
v. Distribución de garantías
En cuanto a las obligaciones de garantía pueden ser cerradas o abiertas; será cerrada cuando garantice exclusivamente el pago de una o varias obligaciones que determinen las partes en el pagaré, y abierta cuando garantice cualquier tipo de obligación que estuviere ya contraída por el deudor en favor del Banco, o que contraiga con posterioridad a la celebración al contrato xx xxxxxxxx adquirido.
Un crédito puede estar respaldado por una garantía propia o puede respaldarse como amparado de una garantía cuyo propietario es diferente al deudor del crédito.
A partir del 24 de septiembre de 2015 el Banco implementó la Circular Externa No 032 expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia la cual contiene las siguientes modificaciones en materia de valoración de garantías:
Bienes inmuebles destinados a vivienda
Para el otorgamiento se requiere un avalúo técnico, el cual tendrá una vigencia máxima de 1 año, al cabo de este periodo se deberá actualizar anualmente el valor del mismo mediante los siguientes índices:
- IVIUR para inmuebles ubicados en Bogotá D.C.
- IVP para el resto del país.
Bienes inmuebles no destinados a vivienda
Para inmuebles ubicados en Bogotá D.C al momento del otorgamiento se debe obtener un avalúo técnico, cuya vigencia máxima es de un (1) año, al cabo de este periodo se debe actualizar anualmente aplicando los valores de reajuste del Índice de Valoración inmobiliaria Urbana y Rural (IVIUR).
Para inmuebles ubicados fuera de Bogotá D.C al momento del otorgamiento se debe obtener un avalúo técnico, cuya vigencia máxima es de tres (3) años al cabo de este periodo se debe realizar nuevo avaluó técnico por lo menos cada tres (3) años.
Garantías sobre bienes
La siguiente metodología de constitución de garantía aplica para Software y Hardware, Muebles y Enseres, Electrodomésticos y Gasodomesticos, Maquinaria y Equipo Industrial, Maquinaria Amarilla, Maquinaria Agrícola y Barcos, Trenes y Aeronaves.
- Para garantías constituidas sobre bienes nuevos o antigüedad menor a un (1) año el Banco utiliza como valor de garantía al momento del otorgamiento el valor de compra registrado en la factura cuya vigencia máxima es de un (1) año, el cual debe ser actualizado anualmente aplicando la metodología de depreciación en línea recta y de acuerdo con la vida útil del respectivo bien.
- Para garantías constituidas sobre bienes con antigüedad mayor a un (1) año el Banco utiliza como valor de garantía al momento del otorgamiento el valor obtenido en un avaluó técnico cuya vigencia máxima es de un (1) año, el cual debe ser actualizado anualmente aplicando la metodología de depreciación en línea recta y de acuerdo con la vida útil del respectivo bien.
La siguiente tabla corresponde a la vida útil de cada bien la cual debe ser utilizada para la aplicación de la depreciación en línea recta:
Tipo de Bien | Vida Útil (Años) |
Software | 3 |
Hardware | |
Muebles y Enseres | |
Electrodomésticos y Gasodomésticos | |
Maquinaria y Equipo Industrial | |
Maquinaria Amarilla | |
Maquinaria Agrícola | |
Barcos, trenes y aeronaves |
Garantías mobiliarias sobre vehículos
Vehículos clasificados en la guía de valores de Fasecolda: Tanto en el momento del otorgamiento como en las actualizaciones mensuales posteriores, el valor del vehículo respectivo corresponderá al valor publicado en dicha guía.
Vehículos no clasificados en la guía de valores de Fasecolda: Para determinar el valor de estos bienes la entidad podrá utilizar la información de avalúos comerciales publicada por el Ministerio de Transporte. Para aquellos casos en que el vehículo no esté incluido en la publicación de Fasecolda el valor de la garantía corresponderá al registrado en la factura de venta el cual tiene una vigencia de tres (3) meses, la actualización de este valor se debe realizar de acuerdo al valor contenido en Fasecolda o la información de avalúos comerciales publicado por el Ministerio de Transporte.
Garantías sobre títulos valores
El valor de esta garantía debe corresponder al suministrado por un proveedor de precios para valoración autorizado por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Garantías sobre de derechos de cobro derivados de contratos
Debe corresponder al reconocido y revelado en los estados financieros del deudor al momento del otorgamiento, valor que tendrá una vigencia de un (1) año y debe ser actualizado anualmente conforme a lo reconocido y revelado en los estados financieros al momento de la actualización.
Garantías sobre otros bienes
Para aquellas garantías que no se encuentren incluidas en las garantías anteriormente descritas, el valor de la garantía al momento del otorgamiento deberá corresponder al valor obtenido en el avalúo técnico y su actualización deberá llevarse a cabo dependiendo de las características propias del bien.
Provisión Adicional Cartera de Consumo
La Circular Externa 026 expedida en junio de 2012 por la Superintendencia Financiera de Colombia en la cual se impartieron instrucciones relacionadas con la constitución de una provisión individual adicional sobre la cartera de consumo, equivalente al 0,5% del saldo de capital de cada crédito de consumo del mes, multiplicado por la pérdida esperada del valor del activo dado el incumplimiento (PDI), el Banco continúa aplicando dicha provisión y reconociéndolas en los estados financieros al 31 de diciembre de 2017.
Provisión de Ajustes por Plazo para la Cartera de Consumo
La Superintendencia Financiera de Colombia a través de la Circular Externa 047 del 22 de noviembre del 2016 introdujo un nuevo factor denominado “Ajuste por Plazo” aplicable para el cálculo de la Pérdida Esperada en el Modelo de Referencia de la Cartera de Consumo MRCO, el cual se determina así:
PÉRDIDA ESPERADA= [Probabilidad de incumplimiento] x [Exposición del activo en el momento del incumplimiento] x [Pérdida dado el incumplimiento] x [Ajuste por Plazo]
Al respecto, el Banco continúa realizando la debida aplicación de ésta norma con reconocimiento en los Estados Financieros. El efecto de ésta provisión a 31 de Diciembre del 2017 fue de $27.275 millones de pesos.
El valor expuesto del activo
En la cartera comercial y de consumo, se entiende por valor expuesto del activo el saldo vigente de capital, intereses, cuentas por cobrar de intereses y otras cuentas por cobrar.
Cartera de vivienda Provisión general
Corresponde como mínimo al uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta para las modalidades de vivienda.
El Banco mantiene en todo momento provisiones no inferiores a los porcentajes que se indican a continuación sobre el saldo pendiente de pago:
Categoría de Crédito | % Sobre la Parte Garantizada | % Sobre la Parte No Garantizada | % Sobre Intereses y Otros Conceptos |
A - Normal | 1% | 1% | 1% |
B - Aceptable | 3.2% | 100% | 100% |
C -Apreciable | 10% | 100% | 100% |
D - Significativo | 20% | 100% | 100% |
E - Incobrable | 30% | 100% | 100% |
Para la cartera de Vivienda, si durante dos (2) años consecutivos, el crédito permanece en la categoría “E”, el porcentaje de provisión sobre la parte garantizada se eleva al sesenta punto cero por ciento (60.0%). Si transcurre un (1) año adicional en estas condiciones, el porcentaje de provisión sobre la parte garantizada se eleva al ciento punto cero por ciento (100.0%).
Efecto de las garantías idóneas sobre la constitución de provisiones individuales
Para efectos de la constitución de provisiones individuales, las garantías sólo respaldan el capital de los créditos. En consecuencia, los saldos por amortizar de los créditos amparados con seguridades que tengan el carácter de garantías idóneas, se provisionan en el porcentaje que corresponda, aplicando dicho porcentaje a:
- Tratándose de créditos de vivienda, en la parte no garantizada, a la diferencia entre el valor del saldo insoluto y el ciento por ciento (100%) del valor de la garantía. Para la parte garantizada, al ciento por ciento (100%) del saldo de la deuda garantizado.
i. Reglas de alineamiento
El Banco realiza el alineamiento de las calificaciones de sus deudores atendiendo los siguientes criterios:
- Previo al proceso de constitución de provisiones y homologación de calificaciones, el Banco mensualmente y para cada deudor, realiza el proceso de alineamiento interno, para lo cual se lleva a la categoría de mayor riesgo los créditos de la misma modalidad otorgados a éste.
- De acuerdo con las disposiciones legales pertinentes, el Banco está obligado a consolidar estados financieros y por lo tanto asigna igual calificación a los créditos de la misma modalidad otorgados a un mismo deudor.
ii. Reconocimiento de ingresos por rendimientos
Los ingresos por intereses sobre cartera de créditos, se reconocen en el momento en que se causan:
Suspensión de la causación de intereses
Para la cartera de créditos, el Banco deja de causar intereses, corrección monetaria, ajustes en cambio e ingresos por otros conceptos cuando un crédito presenta la xxxx indicada en el siguiente cuadro:
Modalidad de Crédito | Xxxx Superior a |
Comercial | 3 Meses |
Consumo | 2 Meses |
Vivienda | 2 Meses |
Por lo tanto, no afecta el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectúa en cuentas de orden.
Igualmente suspende la causación de rendimientos a partir del primer día xx xxxx para aquellos créditos que en el pasado habían registrado suspensión de causación de rendimientos.
En aquellos casos en que, como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier otra modalidad de acuerdo, se contempla la capitalización de intereses que se encuentren registrados en cuentas de orden o de los saldos de cartera castigada incluidos capital, intereses y otros conceptos, se contabilizan como abono diferido y su amortización al estado de resultados se hace en forma proporcional a los valores efectivamente recaudados.
Regla especial de provisiones de cuentas por cobrar (intereses, corrección monetaria, cánones, ajuste en cambio y otros conceptos).
Cuando el Banco suspende la causación de rendimientos, corrección monetaria, ajustes en cambio, cánones e ingresos por estos conceptos, provisiona la totalidad de lo causado y no recaudado correspondiente a tales conceptos; excepto cuando se presentan los siguientes casos:
- Operaciones que registran partidas en el abono diferido no cuentan con provisión por encontrarse compensadas en el pasivo.
-
- Clientes que son calificados en categorías de riesgo “C” ó “D”, que pueden estar causando, en razón a que no es la calificación sino la xxxx el factor que activa la regla de suspensión de causación, incluso xxxx de un día para reincidentes.
g) Activos no corrientes mantenidos para la venta
Los bienes recibidos en pago de créditos y los activos no corrientes mantenidos para la venta en los cuales el Banco tiene la intención de venderlos en un plazo no superior a un año y su venta se considere altamente probable, son registrados como “activos no corrientes mantenidos para la venta”, dichos bienes son registrados por el valor menor entre su valor en libros al momento de su traslado a esta cuenta o su valor razonable menos los costos estimados de venta; si transcurrido el plazo los activos no son vendidos se reclasifican a las categorías donde se originaron (BRP´s, propiedades y equipo, y otros activos)
Bienes recibidos en pago
Se registra el valor de los bienes recibidos por el Banco en pago de saldos no cancelados provenientes de créditos a su favor.
Los bienes recibidos en dación en pago representados en inmuebles se reciben con base en un avalúo comercial determinado técnicamente y los bienes muebles, acciones y participaciones, con base en el valor xx xxxxxxx.
Para el registro de los bienes recibidos en dación en pago se tienen en cuenta las siguientes condiciones:
El reconocimiento inicial se realiza de acuerdo con el valor determinado en la adjudicación judicial o el acordado con los deudores, teniendo en cuenta su valor razonable y las diferencias resultantes se reconocen según correspondan, como un gasto con cargo a los resultados del período o como una cuenta por pagar a favor del deudor.
Independientemente de su clasificación, para el cálculo de la provisión para bienes recibidos en dación en pago se aplica el capítulo III de la Circular Básica Contable Financiera de la siguiente manera:
Depreciación y provisión
El Banco no deprecia (o amortiza) el activo no corriente mientras esté clasificado como mantenido para la venta, o mientras forme parte de un grupo de activos para su disposición clasificado como mantenido para la venta. No obstante, continuarán reconociéndose tanto los intereses como otros gastos atribuibles a los pasivos de un grupo de activos para su disposición que se haya clasificado como mantenido para la venta.
El Banco reconoce en el estado de resultados las pérdidas por provisión debida a las reducciones iniciales o posteriores del valor del activo (o grupo de activos para su disposición) hasta el valor razonable menos los costos de venta.
El Banco reconoce una ganancia por cualquier incremento posterior derivado de la medición del valor razonable menos los costos de venta de un activo, aunque sin superar la pérdida por provisión acumulada que haya sido reconocida.
Provisión para bienes recibidos en pago
• Bienes inmuebles
Las provisiones individuales son constituidas aplicando el modelo desarrollado por el Banco y aprobado por la Superintendencia Financiera de Colombia. El modelo estima la máxima pérdida esperada en la venta de los bienes recibidos en dación en pago, de acuerdo con su historia de recuperaciones sobre los bienes vendidos, la inclusión de gastos incurridos en el recibo, sostenimiento y venta de los mismos y la agrupación de éstos en categorías comunes para estimar la tasa base de provisión. Esta tasa se ajusta mediante un factor que relaciona el tiempo transcurrido desde la recepción y hasta alcanzar el ochenta por ciento (80.0%) de provisión en un término máximo de cuarenta y ocho (48) meses; sin embargo, en caso de no solicitarse
una prórroga o no otorgarse la misma antes del vencimiento del plazo para enajenarse se constituye una provisión adicional hasta alcanzar el ochenta por ciento (80.0%) del valor del activo una vez cumplidos los dos años.
• Bienes muebles
Se constituye dentro del año siguiente de la recepción del bien una provisión equivalente al treinta y cinco por ciento (35.0%) del costo de adquisición del bien recibido en pago, la cual se incrementa en el segundo año en un treinta y cinco por ciento (35.0%) adicional hasta alcanzar el setenta por ciento (70.0%) del valor en libros del bien recibido en pago antes de provisiones. Una vez vencido el término legal para la venta sin que se haya autorizado prórroga, la provisión debe ser del cien por ciento (100.0%) del valor en libros. En caso de concederse prórroga, el treinta por ciento (30.0%) restante de la provisión podrá constituirse dentro del término de la misma.
Sin perjuicio de las reglas de provisiones mencionadas anteriormente, los bienes muebles recibidos en dación en pago que correspondan a títulos de inversión se valoran aplicando los criterios que para el efecto se contemplan en el capítulo I de la Circular Básica Contable y Financiera, teniendo en cuenta su clasificación como inversiones negociables, disponibles para la venta o para mantener hasta el vencimiento.
La provisión que se haya constituido sobre bienes recibidos en pago se revierten cuando éstos sean vendidos de contado, si estos bienes son vendidos a crédito, colocados en cartera o en operaciones de arrendamiento financiero, las utilidades que se generen se difieren en el plazo en que la operación haya sido pactada.
Reglas en materia de plazo legal para la venta
Se debe efectuar la venta de los bienes recibidos en dación en pago dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha de su recibo.
El Banco puede solicitar a la Junta Directiva prórroga para la enajenación de Bienes recibidos en dación de pago, la cual debe presentarse en cualquier caso con antelación al vencimiento del término legal establecido.
En la respectiva solicitud se debe demostrar que, no obstante se han seguido diligentemente los procedimientos de gestión para la enajenación, no ha sido posible realizar su venta. En ningún caso, la ampliación del plazo no puede exceder de dos años, contados a partir de la fecha de vencimiento del término legal inicial, período durante el cual debe también continuarse con las labores que propendan por la realización de esos activos.
Depreciación y deterioro
Se realiza el cálculo de la depreciación y deterioro de las propiedades de inversión de acuerdo con los lineamientos establecidos en la política de propiedades y equipo.
h) Propiedades y equipo
Las propiedades y equipos incluyen los activos, en propiedad o en régimen de arrendamiento, que el Banco mantiene para su uso actual o futuro y que espera utilizar durante más de un ejercicio.
El Banco GNB Sudameris S.A. modificó la política de contabilización para los terrenos y edificios, a partir del mes de diciembre de 2017, en el sentido de realizar el registro contable de dichos bienes inmuebles, bajo el modelo de revaluación a valor razonable, tomando el valor del avalúo comercial, y no por el modelo del costo, como se venía efectuando.
Lo anterior, en razón a que los ajustes por valorización que han presentado los bienes inmuebles en Colombia, hace que sea más razonable tener registrados contablemente los terrenos y edificios a valor comercial, y no por el costo, contando así con información financiera más ajustada a la realidad.
El efecto en los estados financieros del Banco GNB Sudameris es positivo, en la medida en que se genera un incremento en el valor de los activos y en otro resultado integral (ORI) de la entidad, lo cual se verá reflejado en los estados financieros del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2017, por los siguientes valores:
Edificios y terrenos | $72,090 |
Impuesto diferido pasivo | $23,790 |
XXX, neto de impuesto | $48,300 |
Las otras propiedades y equipos, diferentes a bienes inmuebles, se registran por su costo de adquisición, menos su correspondiente depreciación acumulada y, si procede, las pérdidas estimadas que resultan de comparar el valor neto contable de cada partida con su correspondiente valor recuperable.
La depreciación se calcula, aplicando el método de línea recta, sobre el costo de adquisición de los activos, menos su valor residual; entendiéndose que los terrenos sobre los que se construyan los edificios y otras construcciones tienen una vida útil indefinida y que, por tanto, no son objeto de depreciación. La depreciación se registra con cargo a resultados y se calcula con base en las siguientes vidas útiles:
Cuenta | Vida Útil |
Edificios | 60 a 80 Años |
Maquinaria y Equipo Hardware – Infraestructura TI | Entre 9 y 25 Años |
PC Portátiles Móviles | 3 a 7 Años |
Servidores | 3 a 5 Años |
Comunicación | 6 a 8 Años |
Equipos de ampliación específica | 5 a 7 Años |
Cajeros automáticos ATM | 5 a 10 Años |
Equipos de media y alta capacidad: Planta Eléctrica mayor a 40 KW/UPS MAYOR A 30 KVA/Aire Acondicionado en sedes | 10 a 12 Años |
Planta eléctrica /UPS/ Aire Acondicionado en sedes | 5 a 10 Años |
Muebles y enseres | 3 a 10 Años |
Vehículos | 5 a 10 Años |
El criterio del Banco para determinar la vida útil de estos activos y, en concreto, de los edificios de uso propio, se basa en tasaciones independientes.
Los gastos de conservación y mantenimiento de las propiedades y equipo se reconocen como gasto en el ejercicio en que se incurren y se registran en la partida “Gastos de administración”.
Las propiedades y equipo se miden inicialmente a su costo, el cual incluye:
a) Su precio de compra, incluyendo los costos de importación y de impuestos no descontables, después de deducir los descuentos comerciales.
b) Cualquier costo directamente atribuible para traer el activo a la locación y condiciones necesarias para su correcta y adecuada operación.
c) Costos por préstamos: Los costos que se relacionan con un activo apto, que es aquel que requiere, necesariamente, de un periodo sustancial antes de estar listo para el uso al que está destinado o para la
venta, son capitalizados y, en los demás casos, se reconocen en los resultados del período. en concordancia con los costos de financiación.
d) Las propiedades y equipo se miden por su costo menos la depreciación acumulada y el monto acumulado de las pérdidas por deterioro del valor, en casos que apliquen.
Baja de Activos Tangibles
El valor en libros, incluido el valor residual de un ítem de propiedad y equipo es dado de baja cuando no se esperan más beneficios económicos futuros asociados y las utilidades o pérdidas de la baja se reconocen en los resultados del periodo.
Deterioro de elementos de propiedades y equipos
En cada cierre contable, el Banco analiza si existen indicios, tanto externos como internos, de que un activo material pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, la entidad analiza si efectivamente existe tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su valor recuperable (como mayor entre su valor razonable menos los costos de disposición y su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al valor recuperable, se ajusta el valor en libros hasta su valor recuperable, modificando los cargos futuros en concepto de depreciación, de acuerdo con su vida útil remanente.
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo material, el Banco estima el valor recuperable del activo y lo reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias del periodo, registrando la reversión de la pérdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores, y ajustan en consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortización. En ningún caso, la reversión de la pérdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendría si no se hubiera reconocido perdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
j) Arrendamientos
• Bienes entregados en arrendamiento
Los bienes entregados en arrendamiento por parte del Banco son clasificados en el momento de la firma del contrato como arrendamientos financieros u operativos. Un arrendamiento se clasifica como financiero cuando trasfiere sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad. Un arrendamiento se clasifica como operativo si no trasfiere sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad. Los contratos de arrendamiento que se clasifiquen como financieros son incluidos en el balance dentro del rubro de “activos financieros por cartera de créditos a costo amortizado” y se contabilizan de la misma forma que los demás créditos otorgados. Los contratos de arrendamiento que se clasifiquen como operativos son incluidos dentro de la cuenta de propiedades planta y equipo y se contabilizan y deprecian de la misma forma que esta clase de activos. El Banco solo tiene arrendamientos operativos.
• Bienes recibidos en arrendamiento
Los bienes recibidos en arrendamiento en su recepción inicial también son clasificados en arrendamientos financieros u operativos de la misma forma que los bienes entregados en arrendamiento descritos en el numeral anterior.
Los contratos de arrendamiento que se clasifiquen como financieros se incluyen en el balance como propiedades planta y equipo de uso propio o como propiedades de inversión según su objeto y se contabilizan inicialmente en el activo y en el pasivo simultáneamente por un valor igual al valor razonable del bien recibido en arrendamiento o bien por el valor presente de los pagos mínimos del arrendamiento, si este fuera menor. El valor presente de los pagos mínimos de arrendamiento se determina utilizando la tasa de interés implícita en el contrato de arrendamiento, o de no contar con ella se usa una tasa de interés promedio
de los bonos que coloca el Banco en el mercado. Cualquier costo directo inicial del arrendatario se adiciona al importe reconocido como activo. El valor registrado como pasivo se incluye en la cuenta de pasivos financieros y se registra de la misma forma que éstos.
Los pagos realizados bajo arrendamientos operativos se reconocen en resultados en forma lineal durante el plazo del arrendamiento. Los incentivos por arrendamiento recibidos son reconocidos como parte integral del gasto total por arrendamiento durante el plazo de éste.
k) Activos intangibles
i. Plusvalía
De acuerdo con NIIF 3, la plusvalía representa el exceso del precio pagado sobre el valor razonable de los activos y pasivos adquiridos en una combinación de negocios (con algunas excepciones, en las que se utiliza el valor en libros). De acuerdo con NIC 38 y NIC 36, la plusvalía se considera de vida útil indefinida y no se amortiza, sin embargo, está sujeta anualmente a evaluación por deterioro de la unidad generadora de efectivo (UGE), para lo cual el Banco realiza una valoración por un perito independiente y con base en dicha valoración determina si existe algún deterioro, que, en caso de existir, se registra con cargo a resultados. Una vez se reconoce una pérdida por deterioro ésta no se reversa en periodos posteriores.
ii. Deterioro
Para fines de probar el deterioro, se utiliza el método de valoración denominado como costo de capital del accionista, que se calcula por medio del modelo CAMP. Si el valor presente neto de los flujos futuros descontados es menor a su valor en libros se registrará un deterioro. Cualquier pérdida de deterioro se reconocerá en los estados de resultados del ejercicio y una vez la pérdida por deterioro se ha reconocido no se reversa en periodos posteriores.
iii. Otros intangibles
Comprenden principalmente programas informáticos (software), que se miden inicialmente al costo incurrido durante la adquisición o durante su fase de desarrollo interno. Los costos incurridos durante la fase de investigación se reconocen directamente en el estado de resultados.
Los gastos de desarrollo directamente atribuibles al diseño y realización de pruebas de software identificables se reconocen como activos intangibles cuando se cumplen las siguientes condiciones:
Técnicamente, es posible completar la producción de activos intangibles para que pueda estar disponible para su uso;
La administración tiene la intención de completar el activo intangible correspondiente para su uso; El Banco tiene la capacidad de utilizar el activo intangible;
Es probable que los beneficios económicos futuros que son atribuibles al activo fluyan a la entidad;
Hay disponibilidad de recursos técnicos o financieros adecuados u otro tipo para completar el desarrollo y para usar el activo intangible; y
Los costes atribuibles a activos intangibles durante su fase de desarrollo pueden estimarse de manera fiable y pueden medirse con fiabilidad.
Los costos directamente atribuibles y capitalizados como parte de los programas informáticos incluyen los gastos de personal de las personas que desarrollan dichos programas y un porcentaje adecuado de gastos generales.
Los gastos que no cumplan con estos criterios se reconocen como gastos en base al devengo. Los desembolsos sobre activos intangibles se reconocen inicialmente como gastos del período y no serán posteriormente reconocidos como activos intangibles.
Posteriormente a su reconocimiento inicial, estos activos se valoran al costo menos la amortización, que se realiza durante su vida útil estimada de la siguiente manera: Programas informáticos y licencias: 10 años. La amortización se reconoce por el método de línea recta según la vida útil estimada.
l) Pasivos financieros
Los pasivos financieros se reconocen y se miden al costo amortizado, excepto por los derivados que se miden al valor razonable sobre la base de la sustentación disponible sobre el cumplimiento de los requerimientos aplicables de la NIIF 9.
El costo amortizado de los pasivos financieros cuentas corrientes, cuentas de ahorros, certificados de depósito a término títulos de inversión en circulación, bonos moneda legal y obligaciones financieras, se determinan con base en el valor nominal de la obligación incluyendo los gastos causados por pagar por conceptos de intereses.
Para los pasivos financieros correspondiente a títulos de inversión en circulación, bonos en moneda extranjera se reconocen como una deducción del pasivo los costos de transacción asociados a la obtención de pasivos financieros que clasifican como costos incrementales y se recalcula la tasa de interés efectiva, con base en la cual se reconocen los gastos financieros correspondientes en los resultados del período, excepto en los casos en que se hayan designado como instrumentos de cobertura en cuyo caso se aplica la política contable correspondiente.
m) Beneficios a empleados
De acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad NIC 19 “Beneficios a Empleados”, para su reconocimiento contable, todas las formas de contraprestación concedidas por el Banco a cambio de los servicios prestados por los empleados son divididos en cuatro categorías:
i. Beneficios a Corto Plazo
El pago de dichos beneficios (diferentes de las indemnizaciones por cese), debe ser atendido en el término de los doce meses siguientes al cierre del ejercicio en el cual los empleados han prestado sus servicios. Dichos beneficios se acumulan por el sistema de causación, con cargo a resultados. De acuerdo con las normas laborales colombianas, así como con lo establecido en la Convención Colectiva de Trabajo suscrita entre el Banco y las organizaciones sindicales, así como los beneficios extralegales aplicables a los trabajadores excluidos de la mencionada convención colectiva, dichos beneficios corresponden a: Sueldos básicos, salarios integrales, cesantías régimen Ley 50 de 1990, intereses a las cesantías, vacaciones, prima legal, primas extralegales, auxilios, permisos remunerados, al igual que los aportes al sistema de seguridad social en pensiones y salud, así como los aportes parafiscales.
ii. Beneficios Post - Empleo
Estos son los beneficios que el Banco paga a sus empleados cuando se jubilan o al completar su período de empleo, diferentes de las indemnizaciones. De acuerdo con las normas laborales colombianas, tales prestaciones son pensiones de jubilación que son asumidas directamente por el Banco, pendientes de pago
de indemnizaciones a empleados pertenecientes al régimen laboral anterior a la Ley 50/1990 ya ciertos beneficios extra-legales convenidos en convenios colectivos de trabajo.
Los pasivos por beneficios posteriores al empleo se determinan sobre la base del valor actual de los pagos futuros estimados calculados sobre la base de los exámenes actuariales elaborados utilizando el método de la unidad de crédito proyectada, las hipótesis actuariales sobre la tasa de mortalidad, el aumento de los salarios, la rotación de personal y las tasas de interés, Devuelve los efectos de los bonos en la fecha de cierre por los bonos del gobierno colombiano o pasivos comerciales de alta calidad. Con arreglo al método de la unidad de crédito proyectada, los beneficios futuros que se pagarán a los empleados se asignarán a cada período contable en el que el empleado preste el servicio. Por lo tanto, el gasto correspondiente a estos beneficios reconocido en el estado de resultados del Banco incluye el costo del servicio actual asignado en el cálculo actuarial más el costo financiero de los pasivos calculados. Los cambios en los pasivos debido a cambios en los supuestos actuariales se reconocen en el otro resultado integral.
Los cambios en el pasivo actuarial debido a los cambios en los beneficios laborales otorgados a los empleados que tienen un efecto retroactivo se reconocen como gastos en la primera de las siguientes fechas:
- Cuando se produzca una modificación de los beneficios de empleo concedidos o
- Cuando las provisiones para costos de reestructuración son reconocidas por una subsidiaria o una empresa del Banco
Cabe señalar que la Sociedad Dominante no cuenta con ningún activo o póliza de seguro para atender al pago de los beneficios de los empleados.
La Sociedad Dominante no efectúa pagos por beneficios a los empleados en forma de acciones
El Banco no tiene un activo y/o póliza de seguro, que estén destinados a atender el pago de Beneficios Post- empleo, por lo cual, tiene constituido en su totalidad este pasivo en sus estados financieros.
iii. Otros beneficios a largo plazo
Son todos los beneficios a los empleados, diferentes de los beneficios de corto plazo y de los beneficios post empleo e indemnizaciones por cese. Acorde con las normas laborales colombianas, así como con lo establecido en la Convención Colectiva de Trabajo y en los beneficios extralegales vigentes, dentro de dichos beneficios encontramos: la prima de antigüedad y las cesantías a empleados con régimen anterior a la Ley 50 de 1990.
Los pasivos por beneficios de empleados a largo plazo son determinados de la misma forma que los beneficios post - empleo, es decir mediante la elaboración de cálculos actuariales, en la forma descrita anteriormente. Por lo tanto, el gasto correspondiente por estos beneficios es registrado en el estado de resultados del Banco, el cual incluye el costo del servicio presente asignado en el cálculo actuarial, más el costo financiero del pasivo calculado.
El Banco no tiene un activo y/o póliza de seguro, que estén destinados a atender el pago de otros beneficios a largo plazo, por lo cual, tiene constituido en su totalidad este pasivo en sus estados financieros.
iv. Beneficios por Retiro (indemnizaciones por Cese)
Indemnizaciones por cese son las remuneraciones a pagar a los empleados como consecuencia de:
(a) la decisión de la empresa de resolver el contrato del empleado antes de la edad normal de retiro; o bien
(b) la decisión del empleado de aceptar voluntariamente la conclusión de la relación de trabajo a cambio de tales compensaciones.
El Banco no tiene establecidos planes ni programas de retiro para sus trabajadores. No obstante, de presentarse la decisión de terminar de forma unilateral y sin justa causa el contrato de trabajo, el Banco, de acuerdo con la legislación laboral colombiana así como con lo establecido en la Convención Colectiva de Trabajo vigente, deberá realizar el pago de la indemnización correspondiente.
Los beneficios por terminación son reconocidos como pasivo con cargo a resultados en la primera de las siguientes fechas:
• Cuando el Banco comunica al empleado formalmente su decisión de retirarlo del empleo.
• Cuando se reconozcan provisiones por costos de restructuración por una subsidiaria o negocio del Banco que involucre el pago de los beneficios por terminación.
Cálculos Actuariales
La medición de las obligaciones por pensiones de jubilación, auxilio de jubilación, prima de antigüedad y cesantías con retroactividad, depende de una gran variedad de premisas y supuestos de largo plazo, las cuales son determinadas sobre bases actuariales, incluyendo estimados del valor presente de los pagos futuros de los beneficios, considerando la probabilidad de eventos futuros tales como los incrementos salariales, así como las variaciones en la planta de personal etc. Las eventuales variaciones en las premisas y supuestos de largo plazo, pueden tener un efecto significativo en el monto de los cálculos actuariales y por ende en las contribuciones futuras, con la consecuente variación del costo por intereses y de servicio de dichos cálculos actuariales.
Los estudios actuariales son realizados con el método de la unidad de crédito proyectada, utilizando para ello supuestos actuariales como el porcentaje de costo de vida, tasas de mortalidad, promedio de vida laboral, incremento de salarios, rotación del personal y tasas de descuento.
La tasa de descuento utilizada en la elaboración de los cálculos actuariales, con el fin de establecer el valor presente de los flujos de caja futuros, corresponde a una tasa para las inversiones de largo plazo. Dicha tasa, representa la tasa xx xxxxxxx de inversiones xx xxxxx fija o para bonos del Gobierno, que son denominados en la moneda en la cual el beneficio será pagado y considera la oportunidad y monto de los pagos de los beneficios futuros.
n) Impuestos
i. Impuesto a las ganancias
El gasto por impuesto a las ganancias incluye el impuesto corriente y el diferido. Se reconoce en la misma forma de la base que lo genera, en los resultados del período, como parte de la Plusvalía en una combinación de negocios, o directamente en patrimonio.
El impuesto corriente también incluye cualquier impuesto surgido de dividendos.
Con la Reforma Tributaria estructural, Ley 1819 del 2016, se creó la sobretasa al impuesto de la renta y complementario aplicado a las personas jurídicas, para los años 2017 y 2018.
Igualmente la Ley 1819 del 2016, en su artículo 376, elimino a partir del año 2017, el impuesto sobre renta para la equidad CREE y con ello se suprimió la autorretencion a título del mismo.
ii. Impuesto diferido
Los impuestos diferidos son reconocidos sobre diferencias temporarias que surgen entre las bases tributarias de los activos y pasivos y los montos reconocidos en los estados financieros, que dan lugar a cantidades que son deducibles o gravables al determinar la ganancia o pérdida fiscal correspondiente a periodos futuros cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. Sin embargo los impuestos diferidos pasivos no son reconocidos si ellos surgen del reconocimiento inicial de Plusvalía; tampoco es contabilizado impuesto diferido si surge el reconocimiento inicial de un activo o pasivo en una transacción diferente de una combinación de negocios que al tiempo de la transacción no afecta la utilidad o pérdida contable o tributaria. El impuesto diferido es determinado usando tasas de impuestos que estaban vigentes a la fecha del balance y son esperados a aplicar cuando el activo por impuesto diferido es realizado o cuando el pasivo por impuesto diferido es compensado.
Los impuestos diferidos activos son reconocidos únicamente en la extensión que es probable que futuros ingresos tributarios estarán disponibles contra los cuales las diferencias temporales pueden ser utilizadas.
Los impuestos diferidos pasivos son provistos sobre diferencias temporales gravables que surgen, excepto por el impuesto diferido pasivo sobre inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos cuando la oportunidad de reversión de la diferencia temporal es controlada por el Banco y es probable que la diferencia temporal no se reversará en un futuro previsible. Generalmente el Banco no tiene la habilidad para controlar la reversión de diferencias temporales de inversiones en asociadas.
Los impuestos diferidos activos son reconocidos sobre diferencias temporarias deducibles de inversiones en subsidiarias, en asociadas y negocios conjuntos únicamente en la extensión en que es probable que la diferencia temporal reversará en el futuro y hay suficiente utilidad fiscal contra la cual la diferencia temporal puede ser utilizada.
Los impuestos diferidos activos y pasivos son compensados cuando existe un derecho legal para compensar impuestos diferidos corrientes contra pasivos por impuestos corrientes y cuando el impuesto diferido activo y pasivo se relaciona a impuestos gravados por la misma autoridad tributaria sobre una misma entidad o diferentes entidades cuando hay una intención para compensar los saldos sobre bases netas.
o) Provisiones y contingencias
Una provisión se reconoce si: es el resultado de un suceso pasado, el Banco tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) que puede ser estimada en forma fiable y es probable que sea necesario desprenderse de recursos, que incorporen beneficios económicos para cancelar tal obligación.
El importe de la provisión se determina mediante la mejor estimación y, cuando se espera su liquidación en el largo plazo, se descuenta a su valor presente.
Cada provisión deberá ser utilizada sólo para afrontar los desembolsos para los cuales fue originalmente reconocida.
Si la entidad tiene un contrato de carácter oneroso, las obligaciones presentes que se deriven del mismo deben ser reconocidas y medidas, en los estados financieros, como provisiones.
Las provisiones se actualizan periódicamente al menos a la fecha de cierre de cada período y son ajustadas para reflejar en cada momento la mejor estimación disponible. La actualización de las provisiones para reflejar el paso del tiempo se reconoce en los resultados del período como gastos financieros. En el caso de que ya no sea probable la salida de recursos, para cancelar la obligación correspondiente, se reversa la provisión. En caso de existir cambio a las estimaciones, éstos se contabilizan en forma prospectiva como cambios en la estimación contable, de acuerdo a la NIC 8 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.
p) Ingresos
Los ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, y representan importes a cobrar por los bienes o servicios prestados. El Banco reconoce los ingresos cuando el importe de los mismos se puede medir con fiabilidad, es probable que los beneficios económicos futuros vayan a fluir a la entidad y cuando se han cumplido los criterios específicos para cada una de las actividades del Banco.
i. Prestación de servicios
El Banco presta servicios de diversas actividades. El reconocimiento de los ingresos por la prestación de servicios se efectúa en el período contable en que se prestan, por referencia a la etapa de terminación de la transacción específica y evaluada sobre la base del servicio real provisto como una proporción del total de servicios que serán provistos. Cuando los servicios se presten a través de un número indeterminado de actos, a lo largo de un periodo de tiempo especificado, los ingresos de actividades ordinarias se reconocen de forma lineal a lo largo del intervalo de tiempo acordado.
ii. Ingresos por comisiones
Las comisiones son reconocidas como ingresos en los resultados del período como sigue:
a) Las comisiones por servicios bancarios cuando los servicios respectivos son prestados.
b) Las comisiones de las tarjetas de crédito son registradas y amortizadas sobre una base de línea recta durante el período al cual corresponden.
q) Utilidad neta por acción
La utilidad neta por acción básica durante los años terminados al 31 de diciembre de 2017 y 2016 se calculó con base en el promedio ponderado de acciones suscritas y pagadas en circulación, los cuales corresponden a 165.049.441 para cada periodo. La utilidad neta por acción básica durante los años terminados el al 31 de diciembre de 2017 y 2016 asciende a $1.178,63 (en pesos) y $1.038,92 (en pesos), respectivamente.
NOTA 4. Juicios y estimaciones contables críticas en la aplicación de políticas contables Uso de estimaciones y juicios
El Banco hace estimados y supuestos que afectan los montos reconocidos en los estados financieros y el valor en libros de los activos y pasivos dentro del siguiente periodo contable. Los juicios y estimados son continuamente evaluados y son basados en la experiencia del Banco y otros factores, incluyendo la expectativa de eventos futuros que se cree son razonables.
El Banco también hace ciertos juicios aparte de aquellos que involucran estimaciones en el proceso de aplicar las políticas contables. Los juicios que tienen los efectos más importantes en los montos reconocidos en los estados financieros y los estimados que pueden causar un ajuste importante en el valor en libros de los activos y pasivos.
La administración del Banco realiza estimaciones y supuestos que afectan los importes reconocidos en los estados financieros y el valor en libros de los activos y pasivos dentro del ejercicio. Los juicios y estimaciones se evalúan continuamente y se basan en la experiencia de gestión y otros factores, incluyendo la ocurrencia de eventos futuros que se cree que son razonables en las circunstancias actuales. La administración también hace ciertos juicios además de aquellos que implican estimaciones durante el proceso de aplicación de políticas contables. Las sentencias que tengan los efectos más significativos sobre los importes reconocidos en los estados financieros separados y las estimaciones que puedan causar un importante ajuste en el valor en libros de los activos y pasivos del año siguiente incluyen lo siguiente:
Observación: La administración del Banco prepara estados financieros sobre la base de una empresa en marcha. En la ejecución de esta sentencia, la administración considera la situación financiera, sus intenciones reales, el resultado de las operaciones y el acceso a los recursos financieros en el mercado y analiza el impacto de tales factores en las operaciones futuras.
A la fecha de este informe, la administración no tiene conocimiento de ninguna situación que haga que el Banco crea que no tiene la capacidad de continuar como un negocio en curso durante el año.
1) Modelo de negocio para activos financieros en inversiones
El Banco aplican niveles significativos de juicio para determinar su modelo de negocio para la administración de activos financieros y para evaluar si los activos financieros cumplen con las condiciones definidas en el modelo para que puedan clasificarse como "valor razonable" o "costo amortizado". Por lo tanto, en general, el Banco ha clasificado sus activos financieros en títulos de deuda en sus carteras de inversión a su valor razonable y otra porción menor al costo amortizado. Estos últimos corresponden básicamente a inversiones en títulos de deuda pública colombiana e inversiones obligatorias bajo regulaciones locales.
Los activos financieros a costo amortizado, en los términos del modelo de negocio, sólo pueden venderse en circunstancias limitadas, que son irrelevantes en relación con la cartera total. Esto puede ocurrir cuando un activo deja de satisfacer la política contable para la inversión del Banco o para cualquier ajuste en la estructura de los vencimientos de activos y pasivos, la necesidad de financiar importantes desembolsos de capital y las necesidades estacionales de liquidez. Durante los períodos terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016, el Banco no realizó cambios significativos en el modelo de negocio y no se han realizado ventas significativas de activos financieros clasificados al costo amortizado.
2) Provisión para pérdidas por deterioro de préstamos
De acuerdo con los lineamientos establecidos en el Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia, el Banco revisa periódicamente sus carteras de préstamos para evaluar el deterioro y determinar si debe registrarse en el resultado del ejercicio. La administración ejerce juicio para decidir si hay datos observables que indicarían una reducción en el flujo de efectivo estimado de su cartera de préstamos antes de que se pueda identificar una reducción en ese flujo para un préstamo específico.
El proceso utilizado para calcular la asignación incluye un análisis de componentes específicos, históricos y subjetivos.
Los métodos utilizados por el Banco incluyen los siguientes:
• Un análisis detallado regular de la cartera de préstamos
• Un sistema de clasificación de préstamos según niveles de riesgo
• Una revisión periódica del resumen de provisiones para pérdidas
• Identificación de los préstamos que se evaluarán individualmente por deterioro
• Consideración de factores internos como el tamaño, la estructura organizativa, la estructura de la cartera de préstamos, el proceso de gestión de préstamos, el análisis de tendencias de los préstamos morosos y las experiencias históricas de pérdidas
• Consideración de los riesgos inherentes a los diferentes tipos de préstamos
• Consideración de factores externos - tanto locales, regionales y nacionales - como factores económicos.
Principales fuentes de incertidumbre
En el proceso de cálculo de las provisiones contra préstamos individuales consideradas significativas, utilizando el método de los flujos de efectivo descontados, la administración del Banco hace suposiciones
con respecto al monto a recuperar de cada cliente y el tiempo durante el cual se realizará dicha recuperación. Cualquier variación en esta estimación puede generar variaciones significativas en el valor de la provisión realizada. La administración estima que el cálculo de las provisiones contra préstamos individuales considerados significativos sobre la base de garantías relacionadas para establecer el valor razonable de dichas garantías, con la asistencia de expertos independientes, y cualquier variación en el precio que finalmente se obtenga en la recuperación de la garantía puede generar variaciones significativas en el valor de las provisiones.
En el proceso de cálculo de las provisiones por deterioro colectivo para préstamos que no se consideran individualmente o aquellos préstamos individuales que no están deteriorados y se evalúan colectivamente por deterioro, las tasas de pérdidas históricas utilizadas en el proceso se actualizan regularmente para incluir los datos más recientes que reflejan Las condiciones económicas actuales, las tendencias del desempeño de la industria, las concentraciones geográficas o las concentraciones de prestatarios dentro de cada segmento de la cartera y cualquier otra información pertinente que pudiera afectar la estimación de la provisión por deterioro del crédito. Muchos factores pueden afectar las estimaciones de las provisiones para pérdidas en préstamos otorgados por el Banco, incluyendo volatilidad en la probabilidad de deterioro, migración y estimaciones de la severidad de las pérdidas.
Para cuantificar las pérdidas incurridas en las carteras colectivamente evaluadas, el Banco tienen métodos de cálculo que toman en cuenta cuatro factores principales: la exposición, la probabilidad de impago, el período de identificación de la pérdida y la gravedad de la pérdida. Para estos fines, los préstamos se consideran incumplidos cuando están vencidos por más de 90 días, reestructurados por problemas financieros de los deudores, clientes en quiebra y clientes incluidos en las categorías de riesgo de crédito D o E, según modelos internos de riesgo crediticio evaluación.
• La exposición al default (EAD) es la cantidad del riesgo si el deudor no paga.
• La probabilidad de incumplimiento (PD) es la probabilidad de que un deudor no cumpla con sus obligaciones de capital y/o intereses. La probabilidad de impago está asociada con la calificación o puntaje o envejecimiento de la demora en el pago de cada deudor u operación. En el caso específico de los préstamos en xxxx, la PD asignada es del 100%. La clasificación xxx xxxxxxxx como "dudosa" surge cuando un préstamo es vencida por 90 días o más y casos en los que, aunque no hay falta de pago, hay dudas sobre la solvencia del deudor (duda subjetiva)
• Pérdida por defecto (LGD) es la pérdida estimada que se supondrá en caso de incumplimiento. Esto depende principalmente de la característica del deudor y de la valoración de las garantías o garantías asociadas con la operación.
• Período de identificación de pérdidas (LIP) corresponde al tiempo transcurrido entre la ocurrencia de un evento que causa una pérdida dada y el momento en que dicha pérdida se hace evidente a nivel individual. El análisis de los LIP se realiza a partir de carteras de riesgo homogéneas.
3) Impuesto sobre la renta diferido
El Banco evalúa la realización en el tiempo de los activos por impuestos diferidos. Estos activos representan el impuesto sobre la renta recuperable mediante deducciones futuras de los beneficios imponibles y se registran en el estado de situación financiera. Son recuperables en la medida en que es probable que habrá beneficios fiscales relacionados, los ingresos fiscales futuros y el monto de los beneficios fiscales que son probables en el futuro se basan en los planes xx xxxxxxx plazo de la administración. El plan de negocios se basa en expectativas de gestión que se consideran razonables dadas las circunstancias actuales.
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, la administración del Banco calcula que las partidas del activo por impuestos diferidos serán recuperables en función de la utilidad fiscal estimada futura y el ajuste de conversión de los estados financieros. No se ha registrado ningún pasivo por impuestos diferidos para las inversiones en subsidiarias que el Banco no espera repatriar en un futuro próximo, porque el Banco controla
la política de dividendos de las subsidiarias y no tiene intención de distribuir dividendos o vender las inversiones en un futuro próximo.
4) Plusvalía
Anualmente, la administración del Banco realiza una evaluación de la pérdida de valor de la plusvalía reconocida en sus estados financieros. Dicha valoración se efectúa a partir de una valoración de líneas de negocio relacionadas con la revalorización, utilizando el método del flujo de caja descontado y teniendo en cuenta factores como la situación económica del país, el sector en el que opera, la información financiera histórica y el crecimiento rechazado en los ingresos y costes durante los próximos cinco años y, posteriormente, en el futuro indefinido, teniendo en cuenta los índices de capitalización de los beneficios, descontados a tasas de interés libres de riesgo para las primas de riesgo exigidas por las circunstancias. Los principales supuestos utilizados en dichas valoraciones y su análisis se encuentran en las notas adjuntas.
5) Provisiones para contingencias
El Banco calcula y registran una estimación de contingencias para cubrir posibles pérdidas por litigios laborales, civiles y mercantiles, demandas tributarias y otras materias en función de las circunstancias que, en opinión de los asesores jurídicos externos o internos, se consideren son probables las pérdidas y pueden ser razonablemente cuantificadas.
Dada la naturaleza de muchas de estas reclamaciones o casos, a veces no es posible hacer una previsión precisa o cuantificar razonablemente el monto de la pérdida y, por lo tanto, el monto real de los desembolsos efectivamente efectuados para reclamaciones o litigios es constantemente diferente de los montos inicialmente estimados y proporcionados en contra. Estas diferencias se reconocen en el ejercicio en que se identifican.
6) Planes de pensiones
La medición de las obligaciones por pensiones, costos y pasivos depende de una amplia variedad de supuestos a largo plazo determinados sobre una base actuarial, incluyendo el valor actual estimado de los pagos futuros proyectados de pensiones para los miembros del plan, considerando la probabilidad de posibles eventos futuros tales como aumentos en el xxxxxxx xxxxxx mínimo, y experiencia demográfica. Estas premisas pueden tener un efecto sobre el monto y las contribuciones futuras si se produce alguna variación.
La tasa de descuento utilizada permitió que los flujos de efectivo futuros se representaran como un valor presente en la fecha de medición. El Banco establece un tipo de interés a largo plazo que representa la tasa xx xxxxxxx para las inversiones de alto rendimiento de calidad fija o para los bonos denominados en pesos del gobierno – por ejemplo, para la moneda en la que se pagará el beneficio - los pagos de los beneficios futuros. Los bonos del gobierno colombiano han sido seleccionados para este propósito.
El Banco utiliza otras suposiciones clave para valorar sus pasivos actuariales que se calculan sobre la base de la experiencia específica combinada con estadísticas e indicadores xx xxxxxxx publicados (las hipótesis más importantes utilizadas en los cálculos actuariales y el análisis de sensibilidad relacionado se describen en la nota 21).
NOTA 5. Cambios Normativos NIIF nuevas y enmendadas
Los Decretos 2496 de diciembre de 2015, 2131 de diciembre de 2016 y 2170 de diciembre de 2017 introdujeron al marco técnico normativo de información financiera nuevas normas, modificaciones o enmiendas emitidas o efectuadas por el International Accounting Standard Board (IASB) a las Normas Internacionales de Información
Financiera entre los años 2014 y 2016, para evaluar su aplicación en ejercicios financieros que comiencen en o más adelante del 1 de enero de 2018, aunque su aplicación podría ser efectuada de manera anticipada.
NIIF 9 Instrumentos Financieros
En julio de 2014, el International Accounting Standard Board (IASB) emitió la versión final de la Norma Internacional de Información Financiera No. 9 (NIIF 9) “Instrumentos Financieros” para su aplicación obligatoria en los periodos anuales que comiencen en o a partir del 1 de enero de 2018, esta norma reemplaza la Norma Internacional de Contabilidad No. 39 (NIC 39) y en Colombia reemplaza la versión anterior de la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” que había sido emitida en 2010 y que estaba incluida en el decreto 2420 de 2015.
La anterior norma aplica fundamentalmente para la preparación de los estados financieros consolidados debido a las excepciones previstas en el decreto 2420 de 2015 mediante las cuales en la preparación de los estados financieros separados de las entidades financieras se usan normas de la Superintendencia Financiera para la clasificación y valoración de las inversiones y el cálculo de las provisiones por deterioro de la cartera de crédito y no las normas emitidas por el IASB.
Durante el año 2017 el Grupo GNB Sudameris, con el apoyo de un grupo interdisciplinario de profesionales liderado por la Gerencia de Gestión de Riesgos y contando con la asesoría de una firma externa, adelantó tanto para la matriz como para sus filiales nacionales e internacionales, el proyecto de diseño e implementación de la NIIF 9 para instrumentos financieros (cartera, inversiones y cuentas por cobrar) conocido como IFRS 9 por sus siglas en ingles. Lo anterior, incluye tres aspectos principales como son; a) Clasificación y medición, b) Modelo para el cálculo del deterioro o pérdida esperada y c) Contabilidad de cobertura. La implementación se realizó con el fin de dar cumplimiento a la normatividad referente a las Normas Internacionales de Información Financiera IFRS 9 la cual rige a partir del 1 de enero del 2018.
Producto de la implementación de la NIIF 9, a continuación, se dan a conocer los impactos esperados por cada uno de los aspectos mencionados anteriormente:
a) Clasificación y medición
No se esperan impactos significativos, el Banco GNB Sudameris no espera realizar cambios relevantes a sus modelos de negocio actuales.
b) Deterioro
La aplicación del modelo de deterioro o pérdida esperada para el Banco GNB Sudameris afecta no solo a la cartera de crédito sino también a los portafolios de inversión y las cuentas por cobrar. Para el caso de la cartera, se realizaron nuevas metodologías acordes a los nuevos lineamientos de NIIF 9 y se estima un impacto entre el 25% y 30% frente a las provisiones bajo NIC 39 contabilizadas al 31 de diciembre del 2017.
Para el caso de las inversiones, éstas no presentaban deterioro bajo NIC 39, por lo que su cálculo bajo el modelo de pérdida esperada NIIF9, tendrá un impacto del 100% en el gasto. En este sentido, el impacto para el Banco GNB Sudameris se estima entre COP $1,300 y $1,600 millones. Finalmente, en cuentas por cobrar, se espera un incremento del 10% sobre las provisiones actuales contabilizadas al 31 de diciembre del 2017.
c) Contabilidad de coberturas
En la aplicación inicial la NIIF 9, el Grupo puede escoger como política contable seguir aplicando los requerimientos de contabilidad de coberturas de la NIC 39 en vez de los incluidos en la NIIF 9. La Entidad ha elegido continuar aplicando la contabilidad de coberturas de la NIC 39. Sin embargo, proveerá revelaciones ampliadas de contabilidad de coberturas introducidas por las enmiendas de NIIF 9 a NIIF 7 “Revelaciones de instrumentos financieros”, porque la elección de políticas contables no provee una excepción para estos requerimientos de revelación.
Adicionalmente la NIIF 9 requerirá nuevos requerimientos de revelación extensos, en especial contabilidad de coberturas y riesgo de crédito.
De acuerdo con lo anterior se considera que la implementación de la nueva NIIF 9 en la preparación de los estados financieros separados no tendrá un impacto significativo al 1 de enero de 2018.
NIIF 15 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS PROCEDENTES DE CONTRATOS CON CLIENTES.
En julio de 2014 el IASB emitió la NIIF 15 “ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes”, la cual reemplaza varias normas anteriores, pero especialmente la NIC 11 “Contratos de Construcción” y la NIC 18 “Ingresos de actividades ordinarias”. Este nueva norma con aplicación obligatoria a partir del 1 de enero de 2018, requiere que los ingresos de actividades ordinarias de clientes diferentes a los originados en instrumentos financieros y contratos de arrendamiento financiero sean reconocidos con normas específicas para su registro, bajo NIIF 15 se establece que se reconozcan los ingresos de tal forma que reflejen la transferencia de control de bienes o servicios comprometidos con los clientes a cambio de un importe que exprese la contraprestación a la cual el Banco espera tener derecho. Bajo esta nueva premisa el Banco reconoce los ingresos de actividades ordinarias, diferentes de rendimientos financieros tales como: comisiones por servicios bancarios, venta de bienes o servicios por diferentes conceptos mediante la aplicación de las siguientes etapas:
1. Identificación del contrato con el cliente.
2. Identificación de las obligaciones de desempeño en el contrato.
3. Determinación del precio de la transacción
4. Asignación del precio de la transacción dentro de las obligaciones de desempeño.
5. Reconocimiento del ingreso en la medida en que Grupo satisface a sus clientes cada obligación de desempeño.
De acuerdo con los anteriores criterios, los principales cambios que aplican a él Banco en la determinación de los otros ingresos diferentes de rendimientos financieros e ingresos por contratos de arrendamiento corresponden a la revaluación hecha de la asignación del precio de la transacción con base en valores razonables de los diferentes servicios o en costos más margen de utilidad en lugar de utilizar el método de valores residuales, especialmente en la asignación de los ingresos por contratos de construcción y operación de bienes del estado Colombiano en contratos de concesión.
La evaluación preliminar de alto nivel efectuada por el Banco indica que la implementación de la NIIF 15 no tendrá un impacto material en la oportunidad y monto del reconocimiento de los otros ingresos del Banco correspondientes a las operaciones antes indicadas.
El Banco adoptará la norma utilizando el enfoque retrospectivo modificado, lo cual significa que el impacto acumulativo de la adopción será reconocido en las utilidades retenidas a partir del 1 de enero de 2018, y que las cifras comparativas no se reexpresarán.
El Banco ha estimado que el efecto de la implementación de la NIIF 15 al 1 de enero de 2018 no tendrá un impacto significativo sobre él patrimonio.
NIIF 16 ARRENDAMIENTOS
NIIF 16 fue emitida por el IASB en el año 2016 con fecha de aplicación efectiva por las entidades a partir del 1 de enero de 2019, con aplicación anticipada permitida; sin embargo, en Colombia todavía no ha sido incluida en los decretos reglamentarios de las normas contables.
NIIF 16 reemplaza las guías existentes para la contabilización de arrendamientos, incluyendo NIC 17 arrendamientos, CINIIF 4 determinación si un contrato contiene un arrendamiento, SIC 15 incentivos en
operación de arrendamiento operativo y SIC 27 evaluación de la sustancia de transacciones que involucran la forma legal de un arrendamiento.
NIC 16 introduce un solo modelo de registro contable de los contratos de arrendamiento en el estado de situación financieros para los arrendatarios. Un arrendatario reconoce un activo por derecho de uso representando el derecho para usar el activo tomado en arrendamiento y un pasivo por arrendamiento representando su obligación para hacer los pagos del arrendamiento. Hay exenciones opcionales para arrendamientos de corto plazo o arrendamiento de bienes de muy bajo valor. El tratamiento contable de los contratos de arrendamiento para los arrendadores permanece similar a las actuales normas contables en el cual el arrendador clasifica los contratos de arrendamiento como arrendamientos financieros u operativos.
El Banco ha comenzado una evaluación potencial de los impactos en sus estados financieros separados, hasta ahora el impacto más significativo identificado es el reconocimiento de un nuevo activo y un pasivo en sus contratos de arrendamiento operativo especialmente de propiedades usadas en el funcionamiento de oficinas. En adición la naturaleza de los gastos correspondientes a los contratos de arrendamientos operativos en calidad de arrendatario cambiaran con la NIIF 16, de gastos por arrendamientos a cargos por depreciación de los derechos de uso del activo y gastos financieros en los pasivos por arrendamiento. Hasta la fecha el Banco no ha calculado un impacto preliminar de la adopción de esta nueva norma pero se espera que no tenga un impacto significativo en los estados financieros separados, y no espera efectuar una adopción anticipada de dicha norma.
NOTA 6. Estimación de valor razonable
El valor razonable de los activos y pasivos financieros que se negocian en mercados activos (como los activos financieros en títulos de deuda y de patrimonio y derivativos cotizados activamente en bolsas de valores o en mercados interbancarios) se basa en precios de mercados cotizados en la fecha de cierre del ejercicio.
Un mercado activo es un mercado en el cual las transacciones para activos o pasivos se llevan a cabo con la frecuencia y el volumen suficientes con el fin de proporcionar información de precios de manera continua. Un precio sucio es el que incluye intereses causados y pendientes de pago sobre el título del caso a partir de la fecha de emisión o del último pago de intereses hasta la fecha efectiva de la operación de compraventa. El valor razonable de los activos y pasivos financieros no negociados en un mercado activo se determina a través de técnicas de valoración seleccionadas por el proveedor de precios o la gerencia del Banco. Las técnicas de valoración utilizadas para los instrumentos financieros no estandarizados, tales como swaps de divisas y derivados en el Mercado OTC incluyen la utilización de tasas de interés o curvas de valoración de divisas construidas por proveedores de datos xxx xxxxxxx y extrapoladas para las condiciones específicas del instrumento a ser valorado. Igualmente se aplica el análisis de flujos de caja descontados y otras técnicas de valoración comúnmente empleados por participantes en el mercado quienes más utilizan los datos xxx xxxxxxx.
El Banco calcula diariamente el valor razonable de los instrumentos de derivados, empleando información de precios y/o insumos suministrados por el proveedor oficial de precios designado oficialmente (INFOVALMER Proveedor de Precios para la Valoración S.A.). Este proveedor ha sido autorizado previo cumplimiento de las normas aplicables a los proveedores de precios para valoración en Colombia, incluyendo su objeto, reglamento de funcionamiento, proceso de aprobación de metodologías de valoración e infraestructura tecnológica requerida entre otros aspectos. Después de evaluar las metodologías del proveedor de precios INFOVALMER S.A., se concluye que el valor razonable calculado para los instrumentos de derivados a partir de precios e insumos entregados por el proveedor de precios, es adecuado.
El Banco puede utilizar modelos desarrollados internamente para instrumentos que no posean mercados activos. Dichos modelos se basan por lo general en métodos y técnicas de valoración generalmente estandarizados en el sector financiero. Los modelos de valoración se utilizan principalmente para valorar instrumentos financieros de patrimonio no cotizados en bolsa. Algunos insumos de estos modelos pueden no ser observables en el mercado y por lo tanto se estiman con base en suposiciones.
La salida de un modelo siempre es una estimación o aproximación de un valor que no puede determinarse con certeza y las técnicas de valoración empleadas pueden no reflejar plenamente todos los factores pertinentes a las posiciones del Banco. Por lo tanto, las valoraciones se ajustan, en caso de ser necesario, para permitir factores adicionales, incluidos riesgos del modelo, riesgos de liquidez y riesgos de contraparte.
La jerarquía del valor razonable tiene los siguientes niveles
• Las entradas de Xxxxx 0 son precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos idénticos a los que la entidad pueda acceder a la fecha de medición.
• Las entradas de Xxxxx 0 son entradas diferentes a los precios cotizados incluidos en el Xxxxx 0 que sean observables para el activo o el pasivo, ya sea directa o indirectamente.
• Las entradas de Xxxxx 0 son entradas no observables para el activo o el pasivo.
El nivel en la jerarquía del valor razonable dentro del cual la medición del valor razonable se clasifica en su totalidad se determina con base de la entrada del nivel más bajo que sea significativa para la medición del valor razonable en su totalidad. Para ello, la importancia de una entrada se evalúa con relación a la medición del valor razonable en su totalidad. Si una medición del valor razonable utiliza entradas observables que requieren ajustes significativos con base en entradas no observables, dicha medición es una medición de Xxxxx 0. La evaluación de la importancia de una entrada particular a la medición del valor razonable en su totalidad requiere juicio, teniendo en cuenta factores específicos del activo o del pasivo.
La determinación de lo que se constituye como “observable” requiere un juicio significativo por parte del Banco. El Banco considera datos observables aquellos datos xxx xxxxxxx que ya están disponibles, que son distribuidos o actualizados regularmente, que son confiables y verificables, que no tienen derechos de propiedad, y que son proporcionados por fuentes independientes que participan activamente en el mercado en referencia.
a) Mediciones de valor razonable sobre base recurrente
Son aquellas mediciones que las normas contables NIIF requieren o permiten en el estado de situación financiera al final de cada periodo contable.
La Superintendencia ha aprobado metodologías que requieren que los proveedores de precios reciban información de todas las Fuentes externas e internas sobre negociación, información y registro dentro de ciertos horarios laborales.
El siguiente cuadro analiza, dentro de la jerarquía del valor razonable, los activos y pasivos (por clase) mantenidos por el Banco que se miden al valor razonable al 31 de diciembre de 2017 y 2016 sobre base recurrente:
Diciembre 31 de 2017 | Xxxxx 0 | Xxxxx 0 | Xxxxx 0 | Total | |||
Activos En pesos colombianos | |||||||
Títulos de deuda | 3,431,052 | 469,816 | - | 3,900,868 | |||
Inversiones en acciones – Emisores en Colombia | - | 45,301 | 2,582 | 47,883 | |||
Instrumentos derivados | - | 15,051 | - | 15,051 | |||
Propiedades y equipos (bienes inmuebles) | - | 363,406 | - | 363,406 | |||
Total de activos a valor razonable sobre bases recurrentes | 3,431,052 | 890,759 | 2,582 | 4,324,393 | |||
Pasivos | |||||||
Instrumentos derivados | - | 14,353 | - | 14,353 | |||
Total de pasivos a valor razonable sobre bases recurrentes |
| 14,353 |
| 14,353 |
Diciembre 31 de 2016 | Xxxxx 0 | Xxxxx 0 | Xxxxx 0 | Total | |||
Activos | |||||||
En pesos colombianos | |||||||
Títulos de deuda | 2,994,128 | 409,988 | - | 3,404,116 | |||
Inversiones en acciones – Emisores en Colombia | - | 34,731 | 2,471 | 37,202 | |||
Instrumentos derivados | - | 15,065 | - | 15,065 | |||
Total de activos a valor razonable sobre bases recurrentes | 2,994,128 | 459,784 | 2,471 | 3,456,383 | |||
Pasivos | |||||||
Instrumentos derivados | - | 15,770 | - | 15,770 | |||
Total de pasivos a valor razonable sobre bases recurrentes | - | 15,770 | - | 15,770 |
Para la determinación del nivel de jerarquía del valor razonable, se realiza una evaluación instrumento por instrumento, de acuerdo con la información de tipo de cálculo reportado por INFOVALMER S.A., el criterio experto del Front office, y del Middle Office quienes emiten su concepto teniendo en cuenta aspectos tales como: Continuidad en la publicación de precios de forma histórica, monto en circulación, registro de operaciones realizadas, número de contribuidores de precios como medida de profundidad, conocimiento xxx xxxxxxx, cotizaciones constantes por una o más contrapartes del título específico, spreads bidoffer, entre otros.
De acuerdo con las metodologías aprobadas por la Superintendencia Financiera de Colombia al proveedor de precios, este recibe la información proveniente de todas las fuentes externas e internas de negociación, información y registro dentro horarios establecidos.
Las metodologías aplicables a los instrumentos derivados más comunes son:
Valoración de forwards sobre divisas: El proveedor publica curvas asignadas de acuerdo a la moneda de origen del subyacente. Estas curvas se constituyen de tasas nominales periodo vencido asociadas a contratos forward de tasas de cambio.
Valoración de forwards sobre bonos: Para determinar la valoración del forward a una determinada fecha, se calcula el valor futuro teórico xxx Xxxx a partir de su precio el día de valoración y la tasa libre de riesgo del país de referencia del subyacente. A continuación, se obtiene el valor presente de la diferencia entre el valor futuro teórico y el precio xxx xxxx pactado en el contrato forward, utilizando para el descuento, la tasa libre de riesgo del país de referencia del subyacente al plazo de días por vencer del contrato.
Valoración de operaciones swaps: El proveedor publica curvas asignadas de acuerdo al subyacente, curvas swap de base (intercambio de pagos asociados a tasas de interés variables), curvas domésticas y extranjeras, curvas implícitas asociadas a contratos forward de tipos de cambio.
Valoración de opciones OTC: El proveedor publica curvas asignadas de acuerdo a la moneda de origen del subyacente, curva de tipos de cambio forward de la divisa doméstica objeto de la operación, curvas implícitas asociadas a contratos forward de tipos de cambio, curvas swap asignadas de acuerdo al subyacente, matriz y curvas de volatilidades implícitas.
En diciembre de 2017 los edificios y terrenos, fueron medidos a valor razonable, una vez el Banco solicita valoración de estos a un perito certificado, encontrando que los saldos bajo el modelo del costo se encontraban un 46% por debajo del valor razonable de los inmuebles, por lo cual con la intención de presentar la manera más efectiva la posición financiera de estos activos no corrientes en los estados financieros, opta por el modelo de revaluación; de igual forma busca presentar un valor actual confiable, que refleje en los estados financieros el máximo y mejor uso de los terrenos y edificios dentro de las operaciones del Banco.
Terrenos costo | 75,395 |
Edificios costo | 219,701 |
Depreciación acumulada | (3,780) |
Total costo | 291,316 |
Revaluación terrenos | 18,924 |
Revaluación edificios | 54,377 |
Depreciación acumulada | (1,211) |
Total modelo de revaluación edificios y terrenos | 363,406 |
No hubo transferencias entre niveles 1 y 2 realizadas durante 2017.
Activos | Valor en libros | Estimación de valor razonable | Valor en libros | Estimación de valor razonable | |||
Efectivo y equivalente en efectivo | $ 8,355,468 | 8,355,468 | 6,182,581 | 6,182,581 | |||
Inversiones xx xxxxx fija a costo amortizado | 491,204 | 483,785 | 5,720,760 | 5,715,244 | |||
A valor razonable | - | - | 3,404,116 | 3,404,116 | |||
A costo amortizado | 491,204 | 483,785 | 1,030,208 | 1,024,692 | |||
Otras | - | - | 1,286,436 | 1,286,436 | |||
Xxxxxxx de créditos a costo amortizado - | 7,828,025 | 7,739,479 | 7,519,989 | 7,551,410 | |||
Bruta |
| ||||||
Total activos financieros | $ 16,674,697 | 16,942,138 | 19,423,330 | 19,449,235 | |||
Propiedades y equipos (bienes inmuebles) | 363,406 | 363,406 | - | - | |||
Total Activos Materiales | 363,406 | 363,406 | - | - | |||
Total Activos | 17,038,103 | 17,305,544 | 19,423,330 | 19,449,235 | |||
Pasivos | |||||||
Depósitos de clientes | $ 4,165,100 | 4,184,092 | 4,593,610 | 4,584,940 | |||
Obligaciones financieras | 3,925,528 | 4,241,081 | 2,786,500 | 2,959,225 | |||
Créditos de Bancos | 1,036,276 | 1,113,211 | 1,124,359 | 1,163,401 | |||
Títulos de deuda (Bonos) | 2,889,252 | 3,127,871 | 1,662,141 | 1,795,824 | |||
Total pasivos | $ 8,090,628 | 8,425,173 | 7,380,110 | 7,544,165 |
31 de diciembre de 2017 31 de diciembre de 2016
b) Partidas valoradas a valor razonable sobre una base no recurrente
El Banco no tiene activos o pasivos medidos al valor razonable con una base no recurrente al 31 de diciembre de 2017 y 2016.
c) Determinación del valor razonable
Su valor razonable se estableció de acuerdo con los precios cotizados (no ajustados) suministrados por el proveedor de precios, lo que determina los mismos a través de medias ponderadas de las transacciones realizadas durante el día de negociación.
El siguiente cuadro proporciona información sobre técnicas de valoración e insumos significativos al medir activos y pasivos.
Técnica de valoración Insumos significativos
Activos
Titulo de deuda Flujo de caja descontado
Inversiones–
Precios estimados
Precio o precio xx xxxxxxx calculado sobre la
Emisores en Colombia
Instrumentos derivados
Propiedades de bienes inmuebles
Pasivos
Instrumentos derivados
Precio xx xxxxxxx
Flujo de caja descontado
Avalúo técnico realizado por perito certificado
Flujo de caja descontado
base de criterios de referencia establecidos por las metodologías de proveedores de precios
- Valor del activo subyacente
- Moneda por activo subyacente
- Tipo de cambio a plazo
- Matrices y curvas
Las líneas generales a seguir en la determinación del valor razonable de los inmuebles destaca el valor xx xxxxxxx.
- Valor del activo subyacente.
- Moneda por activo subyacente.
- Tipo de cambio a plazo.
- Matrices y curvas.
NOTA 7. Administración y Gestión del Riesgo
La gestión de riesgos para el Banco GNB Sudameris S.A. constituye un elemento fundamental para lograr eficiencia y eficacia de las operaciones, la confiabilidad de los reportes y el cumplimiento xx xxxxx, normas y reglamentos, por ello su importancia en el logro de los objetivos estratégicos de la Entidad.
El análisis del contexto estratégico en el cual desarrolla sus actividades, permite al Banco GNB Sudameris determinar métodos para prevenir la materialización de eventos que afecten el normal desarrollo de los procesos y el cumplimiento de los objetivos trazados por la Entidad o en caso que ello no resulte razonablemente posible. Implementar medidas de tratamiento y mitigación de riesgos para disminuir su impacto.
Estructura Organizacional de la Gestión de Riesgos
La Junta Directiva como máximo responsable de la gestión del riesgo de la entidad, determina el perfil y define las políticas y procedimientos de administración de los riesgos alineados con el sistema de control interno, enmarcados en el desarrollo del plan estratégico y objetivos y metas de la entidad; por tal razón, realiza seguimiento a cada uno de los Sistemas de Administración del Riesgo en cuanto a sus objetivos, planes e indicadores de cumplimiento y control, de conformidad con la legislación vigente.
Con el objetivo de preservar la eficacia, eficiencia y efectividad de su gestión y capacidad operativa, así como salvaguardar los recursos que administra, el Banco GNB Sudameris S.A. cuenta con un sistema integral de administración de riesgos y una estructura organizacional que permite la minimización de costos y daños causados por éstos apoyándose en la siguiente estructura:
Junta Directiva
La Junta Directiva es responsable de adoptar, entre otras, las siguientes decisiones relativas a la adecuada organización del sistema de gestión de riesgos de cada entidad:
Definir y aprobar las políticas de la entidad en materia de la Administración del Riesgo.
Aprobar los reglamentos, manuales de procedimientos y funciones de las áreas pertenecientes a la entidad vigilada así como sus respectivas actualizaciones
Aprobar el código de ética, el sistema de control Interno y la estructura organizacional y tecnológica de los Sistemas de Administración de Riesgos.
Aprobar los cupos de operación y contraparte, según las atribuciones definidas.
Aprobar exposiciones y límites a diferentes tipos de riesgos.
Aprobar las actuaciones en casos de sobrepasar o exceder los límites de exposición o cualquier excepción a la regla, así como los planes de contingencia a adoptar respecto de cada escenario extremo.
Realizar el nombramiento del comité ALCO, definir sus funciones y aprobar el reglamento de acuerdo con las normas legales que le apliquen.
Aprobar las metodologías y modelos para la administración de los Sistemas de Administración del Riesgo
Efectuar un monitoreo permanente al cumplimiento de los lineamentos, políticas de los Sistemas de Administración del Riesgo.
Para la adecuada gestión de los diferentes Sistemas de administración de riesgos la Junta Directiva se apoya fundamentalmente en los siguientes comités:
Comité ALCO
El esquema organizacional y de gestión integral se complementa con la participación del Comité ALCO, cuyo objetivo primordial consiste en apoyar a la Junta Directiva, en el seguimiento y control de las políticas generales de la gestión de activos y pasivos y en especial del seguimiento al Riesgo xx Xxxxxxx y al Riesgo de Liquidez.
Puntos evaluados por el comité:
Asesorar a la Junta Directiva en la definición de los límites de exposición por tipo de riesgo, plazos, montos, monedas e instrumentos y velar por su cumplimiento.
Proveer análisis y pronósticos sobre el comportamiento de las principales variables económicas y monetarias, que muestren la situación de liquidez de la Economía y el comportamiento de los diferentes instrumentos financieros.
Verificar la gestión integral de la estructura de sus activos y pasivos, estimando y controlando el grado de exposición al riesgo xx xxxxxxx y liquidez, con el objeto de protegerse de eventuales cambios que ocasionen pérdidas en los estados financieros.
Revisar los límites de exposición al riesgo de liquidez y riesgo xx xxxxxxx, excesos presentados y propuestas de ajustes a los mismos.
Analizar y revisar al menos una vez al año la metodología para la medición de riesgo xx xxxxxxx y riesgo de liquidez.
Velar por que se cumplan en forma oportuna, eficiente y total las instrucciones impartidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, respecto de la evaluación, medición y control de los diferentes riesgos sobre la adopción de políticas para su eficiente manejo.
Las demás que guarden relación con el objetivo del Comité y con las normas sobre la administración de riesgos, que no estén asignadas a otros órganos y aquellas que emanen de organismo competente y que sean de cumplimiento obligatorio.
Comité de Préstamos
Analizar resultados de la calificación permanente y semestral.
Realizar análisis sectorial por clientes y perspectivas por actividad económica de los clientes.
Realizar análisis y variación mensual de los clientes incumplidos.
Realizar análisis de la variación mensual de la calidad de la cartera por categorías de riesgo.
Efectuar análisis de clientes incumplidos y su variación mensual por cartera.
Realizar seguimiento de la cartera vencida que se encuentra en cobro administrativo y cobro jurídico.
Realizar análisis de las cifras, tendencias y evolución de la cartera vencida en las regionales y canalizar esfuerzos para evitar pérdidas operacionales.
Evaluar, diseñar y recomendar políticas tendientes a la recuperación de cartera vencida.
Presentar las cifras y recomendaciones de estrategias a seguir para el recaudo de obligaciones en xxxx de los principales Clientes.
Realizar análisis y evaluación de proyección de provisiones por xxxxxxx.
Comité de Crédito
Analizar, evaluar, monitorear, revisar y aprobar las proposiciones de crédito que se encuentren dentro de sus atribuciones. Igualmente, recomienda la presentación de las proposiciones que por su monto deben ser aprobadas por la Junta Directiva.
Verificar y aprobar mediante firma las operaciones puntuales de crédito de la respectiva banca, en forma colegiada, teniendo en cuenta que la asignación de límites dentro de sus atribuciones quedan consignadas en la Ficha de Junta y FC-4, con su correspondiente firma.
Presentar ante Junta Directiva los límites propuestos acorde con las atribuciones de cada estamento.
Velar por el cumplimiento de las políticas de selección y mantenimiento de los Clientes de Banca de Empresas, Banca Institucional, Banca de Consumo y Banca de Libranzas, de acuerdo con las políticas definidas por la Junta Directiva.
Comité de Auditoría
Proponer para aprobación de la Junta Directiva la estructura, procedimientos y metodologías necesarios para el funcionamiento del SCI.
Evaluar la estructura del control interno del Banco, de tal forma que se pueda establecer si los procedimientos diseñados protegen razonablemente los activos de la Entidad, así como los de terceros que administre o custodie, y si existen controles para verificar que las transacciones están siendo adecuadamente autorizadas y registradas.
Velar porque la preparación, presentación y revelación de la información financiera se ajuste a lo dispuesto en las normas aplicables, verificando que existan los controles necesarios.
Estudiar los estados financieros y elaborar el informe correspondiente para someterlo a consideración de la Junta Directiva, con base en la evaluación no sólo de los proyectos correspondientes, con sus notas, sino también de los dictámenes, observaciones de las Entidades de control, resultados de las evaluaciones efectuadas por los comités competentes y demás documentos relacionados con los mismos.
Proponer a la Junta Directiva programas y controles para prevenir, detectar y responder adecuadamente a los riesgos de fraude y mala conducta.
Supervisar las funciones y actividades de la Auditoría, con el objeto de determinar su independencia y objetividad en relación con las actividades que audita, determinar la existencia de limitaciones que impidan su adecuado desempeño y verificar si el alcance de su labor satisface las necesidades de control interno del Banco.
Efectuar seguimiento sobre los niveles de exposición de riesgo, las implicaciones para el Banco y las medidas adoptadas para el control o mitigación de estos, por lo menos cada seis (6) meses, o con una frecuencia mayor si así resulta procedente, y presentar a la Junta Directiva un informe sobre los aspectos más importante de la gestión realizada.
Evaluar los informes de control interno practicados por la Auditoría, verificando que la administración haya atendido sus sugerencias y recomendaciones.
Hacer seguimiento al cumplimiento de las instrucciones dadas por la Junta Directiva u órgano equivalente.
Presentar al máximo órgano social, por conducto de la Junta Directiva, los candidatos para ocupar el cargo de Revisor Fiscal.
Analizar el funcionamiento de los sistemas de información, su confiabilidad e integridad para la toma de decisiones.
Las demás que le fije la Junta Directiva en su Reglamento Interno.
Xxxxx de trabajo de administración de riesgos
La Junta Directiva es responsable por establecer y supervisar la estructura de administración de riesgo del Banco. La Junta Directiva ha creado los comités de Activos y Pasivos (ALCO) y de Préstamos, responsables por el desarrollo y el monitoreo de las políticas de administración de riesgo del Banco en sus áreas específicas. Todos los comités están debidamente instituidos y reglamentados e informan regularmente a la Dirección General del Banco acerca de sus actividades.
Las políticas de administración de riesgo del Banco son establecidas con el objeto de identificar y analizar los riesgos enfrentados por el Banco, fijar límites y controles de riesgo adecuados, y para monitorear los riesgos y el cumplimiento de los límites. Se revisan regularmente las políticas y los sistemas de administración de riesgo a fin de que reflejen los cambios en las condiciones xx xxxxxxx, productos y servicios ofrecidos. El Banco, a través de sus normas y procedimientos de administración, pretende desarrollar un ambiente de control disciplinado y constructivo en el que todos los empleados entiendan sus roles y obligaciones.
El Comité de Auditoría del Banco supervisa la manera en que la administración monitorea el cumplimiento de las políticas y los procedimientos de administración de riesgo del Banco y revisa si el marco de administración de riesgo es apropiado respecto de los riesgos enfrentados por el Banco. Este comité es asistido por Auditoría Interna en su rol de supervisión. Auditoría Interna realiza revisiones regulares y ad hoc de los controles y procedimientos de administración de riesgo, cuyos resultados son reportados al Comité de Auditoría del Banco.
Análisis individual de los riesgos
El Banco en el curso ordinario de sus negocios se expone a diferentes riesgos financieros, operativos, reputacionales y legales. Los riesgos financieros incluyen: i) el riesgo xx xxxxxxx, ii) el riesgo de crédito (el cual incluye el riesgo de negociación y el riesgo de precio como se indica más adelante), y iii) los riesgos estructurales por composición de los activos y pasivos del balance, los cuales incluyen variación en el tipo de cambio, de liquidez y de tasa de interés.
A continuación, se incluye un análisis de cada uno de los riesgos antes indicados en orden de importancia:
• Riesgo de crédito
• Riesgo de liquidez
• Riesgo xx xxxxxxx
• Riesgo operacional.
a) Riesgo de crédito
El Riesgo de Crédito es la posibilidad que el Banco incurra en pérdidas que conlleven a disminuir el valor de sus activos, como consecuencia que un deudor o contraparte fallen en el cumplimiento oportuno o cumplen imperfectamente los términos acordados en los respectivos contratos.
La Administración del Riesgo Crediticio al interior del Banco, se fundamenta en los principios y criterios contenidos en la normatividad emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia a través del Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995) y sus anexos del 1 al 5.
Políticas de Administración del Riesgo de Crédito
La Junta Directiva del Banco como responsable de la adopción de las políticas de administración del riesgo crediticio busca mantener un sano criterio crediticio que evite el deterioro del portafolio de cartera de créditos, con el cual se pueda fortalecer la gestión interna del riesgo, generando una cultura y medición técnica, con el fin de evaluar y estudiar anticipadamente la probabilidad de pérdida en que podría incurrir el Banco.
Riesgo de crédito
La exposición máxima al riesgo de crédito del Banco, se refleja en el valor en libros de los activos financieros en el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2017 y 2016 como sigue:
Diciembre 31 de | Diciembre 31 | |
2017 | de 2016 | |
Depósitos en bancos distintos al Banco Central (Banco de la República) Instrumentos financieros a valor razonable | 658 | 287 |
Gobierno | 3,408,457 | 2,994,128 |
Entidades financieras | 495,929 | 416,107 |
Otros sectores | 44,365 | 31,083 |
Instrumentos derivados Préstamos y cuentas a cobrar | 15,051 | 15,065 |
Comercial | 4,019,729 | 4,178,340 |
Consumo | 3,770,581 | 3,302,514 |
Cartera Hipotecaria | 37,715 | 39,135 |
Otras cuentas por cobrar | 184,827 346,811 | |
Total de activos financieros con riesgo de crédito | 11,968,308 11,323,470 | |
Instrumentos financieros con riesgo de crédito fuera del estado de | ||
situación financiera por su valor nominal |
Garantías financieras y cartas de crédito 1,704,225 1,676,292 Compromisos de crédito 13,045 11,163
Exposición total al riesgo de crédito fuera de la declaración de situación financiera
1,717,270 1,687,455
Exposición máxima total al riesgo de crédito 13,685,578 13,010,925
Bajo ésta perspectiva, las políticas de administración del riesgo crédito del Banco se enmarcan en los siguientes temas:
i. Estructura Organizacional
El Banco cuenta con una Estructura Organizacional coherente con las estrategias de la Organización salvaguardando la independencia y autonomía de cada una de las áreas participantes del proceso de administración de SARC, para tal fin cada una tiene funciones y responsabilidades específicas para la gestión de éste.
ii. Límites de Exposición Crediticia y de Pérdida Tolerada
La Política de Límites de Exposición Crediticia y Pérdida Tolerada del Banco se compone de: límites de exposición crediticia, indicadores de riesgos, indicadores de cartera vencida y límites en pérdida tolerada de la Cartera de Créditos (Cartera Comercial y Cartera de Consumo) debidamente aprobados por la Junta Directiva del Banco, los cuales son parte integral del proceso de seguimiento mensual del Riesgo Crediticio en la medida que le permiten a la Alta Dirección tener mayor control sobre el desempeño del Portafolio de la Cartera de Créditos. Asimismo, el Banco cuenta con Límites individuales de Crédito por persona natural, jurídica o grupo económico los cuales están establecidos conforme a los términos estipulados en los Decretos Nos. 2555 del 2010 expedido por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
iii. Otorgamiento de Crédito
Dentro de la etapa de otorgamiento de crédito, el Banco tiene definido su mercado objetivo dentro de las siguientes bancas:
a. Banca Empresarial: Comprenden personas jurídicas tales como empresas nacionales y multinacionales, entidades educativas, comunidades religiosas con actividades productivas, embajadas, organismos multilaterales y asociaciones gremiales con actividad productiva, entre otros.
b. Banca Institucional: Corresponde al sector oficial, entes territoriales, empresas de servicios públicos e instituciones financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.
c. Banca de Consumo: Incluye principalmente a personas naturales, además de entidades sin ánimo de lucro que no pertenezcan a grupos empresariales, notarias, comunidades religiosas sin actividad productiva, fondos y cooperativas de empleados, organizaciones no gubernamentales, fondos rotatorios y universidades, entre otros.
De acuerdo con este mercado objetivo, la Junta Directiva del Banco establece que el Otorgamiento de Crédito a Clientes vinculados se debe enmarcar en las siguientes políticas:
• Personas naturales o jurídicas reconocidas por su integridad moral, con solvencia económica acorde con su actividad productiva o comercial lícita.
• Las relaciones deben ser de mutuo beneficio, buscando siempre una mayor participación del Banco en los negocios de sus clientes en términos que proporcionen una adecuada rentabilidad, seguridad y relación duradera; a su vez el Banco debe satisfacer las necesidades financieras de sus clientes, con servicios ágiles y de óptima calidad.
• Confidencialidad en la relación del Banco con el cliente, cualquier información o divulgación debe ser veraz y estar de acuerdo con los mejores intereses de ambas partes.
• La conversación o información sobre negocios debe ser expresada en términos claros y específicos al punto que reduzca al mínimo la posibilidad de una mala interpretación en un compromiso de riesgo para el Banco o perjuicio para el cliente.
• La operación básica del Banco es de corto y mediano plazo en moneda nacional y extranjera, financiando en forma prioritaria el ciclo comercial.
• El Banco igualmente participará en financiamiento xx xxxxxxx y largo plazo, básicamente en modernización y ampliaciones de fábricas, así como proyectos de infraestructura, dependiendo del fondeo y capacidad de repago de los mismos.
Para cada una de las Bancas mercado objetivo, el Banco cuenta con políticas específicas, metodologías, procedimientos, recurso humano especializado en cada etapa del otorgamiento e infraestructura tecnológica que en conjunto contribuyen al flujo normal y efectivo del proceso de otorgamiento.
iv. Políticas de Garantías
Los criterios para la exigencia y aceptación de garantías por parte del Banco, se fundamentan en lo normatizado por la Circular Externa No. 043 del año 2011 emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia, todo esto, con el objeto de minimizar los riesgos crediticios y dar la adecuada seguridad de cobro en caso de producirse un incumplimiento o insolvencia patrimonial del cliente. En ese orden de ideas, las garantías deben cumplir con las siguientes condiciones:
Tener un valor establecido con base en criterios técnicos y objetivo
Ser suficiente para cubrir el monto de la obligación
Ofrecer un respaldo jurídicamente eficaz al pago de la deuda garantizada, al otorgar una preferencia o mejor derecho para obtener el pago de la obligación.
El detalle de los préstamos por tipo de garantía en el Banco al 31 de diciembre de 2017 y 2016 es como sigue:
Tipo de Garantía al 31 de diciembre de 2017
Comercial Consumo Vivienda Total
Créditos no garantizados | 1,632,862 | 3,762,191 | - | 5,395,053 | ||||
Créditos colateralizados: | ||||||||
Viviendas Otros bienes raíces | - 778,529 | - 794 | 37,715 - | 37,715 779,323 | ||||
Inversiones en instrumentos de patrimonio | 97,991 | - | - | 97,991 | ||||
Depósitos en efectivo o equivalentes de efectivo | 10,455 | 3,566 | - | 14,021 | ||||
Contratos fiduciarios, cartas de crédito y FNG | 72,976 | 71 | - | 73,047 | ||||
Pignoración xx xxxxxx | 415,553 | - | - | 415,553 | ||||
Prendas | 24,231 | 267 | - | 24,498 | ||||
Otros activos | 987,132 | 3,692 | - | 990,824 | ||||
Total cartera de créditos bruta | 4,019,729 | 3,770,581 | 37,715 | 7,828,025 |
Tipo de Garantía al 31 de diciembre de 2016 Comercial Consumo Vivienda Total
Créditos no garantizados | 2,118,613 | 3,283,458 | - | 5,402,071 | ||||
Créditos colateralizados: | ||||||||
Viviendas | - | - | 39,135 | 39,135 | ||||
Otros bienes raíces | 562,847 | 3,472 | - | 566,319 | ||||
Inversiones en instrumentos de patrimonio | 119,010 | - | - | 119,010 | ||||
Depósitos en efectivo o equivalentes de efectivo | 250 | 5,532 | - | 5,782 | ||||
Contratos fiduciarios, cartas de crédito y FNG | 77,408 | 102 | - | 77,510 | ||||
Pignoración xx xxxxxx | 327,885 | - | - | 327,885 | ||||
Prendas | 12,302 | 6,675 | - | 18,977 | ||||
Otros activos | 960,025 | 3,275 | - | 963,300 | ||||
Total cartera de créditos bruta | 4,178,340 | 3,302,514 | 39,135 | 7,519,989 |
v. Seguimiento y Control
La Junta Directiva del Banco, de acuerdo con el objetivo de garantizar el seguimiento de los negocios colocados en los diferentes nichos xx xxxxxxx, facultó a la Dirección de Riesgos Bancarios para efectuar permanentemente un riguroso seguimiento y control al portafolio de cartera de créditos por categorías de riesgo, para la cartera vigente y cartera vencida. Sin embargo, las áreas participes desde la presentación hasta la aprobación del crédito igualmente son responsables activos de la gestión de seguimiento.
Para llevar a cabo la Gestión de Seguimiento y Control a los clientes del portafolio de la cartera de créditos, el Banco cuenta con una metodología propia que compila modelos matemáticos y estadísticos robustos e información histórica, las cuales son consideradas como herramientas de gran utilidad para la toma de decisiones en la medida que han permitido mejorar su predictibilidad.
vi. Política de Calificación
El Banco para realizar el proceso de calificación de los clientes de cartera de créditos y la administración del riesgo crediticio se rige bajo la normatividad impartida por la Superintendencia Financiera de Colombia a través del Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular 100 de 1995) y sus respectivos anexos del 1 al 5.
El Banco a través de la Dirección de Riesgos Bancarios, realiza la Calificación de los clientes de cartera de créditos de manera permanente con la evaluación de las diferentes variables que se analizan según la política de seguimiento y control, Alineamiento Semestral con el sector financiero en marzo y septiembre y Calificación Semestral en mayo y noviembre.
A 31 de diciembre de 2017 y 2016, el resumen del portafolio por clasificación de nivel de riesgo es el siguiente:
Comercial
Préstamos a Clientes Préstamos a Bancos Total 2017 2016 2017 2017 2017 2016
A 3,755,878 3,728,933 60,001 152,801 3,815,878 3,881,734
B 33,191 45,807 - - 33,191 45,807
C 161,511 236,576 - - 161,511 236,576
D 6,939 11,834 - - 6,939 11,834
E 2,211 2,389 - - 2,211 2,389
Subtotal
Comercial Consumo
3,959,729 4,025,539 60,001 152,801 4,019,729 4,178,340
A 3,667,413 3,156,090 - - 3,667,413 3,156,090
B 29,718 22,407 - - 29,718 22,407
C 31,743 48,353 - - 31,743 48,353
D 39,079 60,755 - - 39,079 60,754
E 2,628 14,910 - - 2,628 14,910
Subtotal
3,770,581 3,302,514 - - 3,770,581 3,302,514
Consumo Vivienda
A 35,280 36,777 - - 35,280 36,777
X 000 000 - - 000 392
X 000 000 - - 000 589
D 333 278 - - 333 000
X 000 0,000 - - 000 1,098
Subtotal
37,715 39,135 - - 37,715 39,135
Vivienda
Total Cartera 7,768,024 7,367,188 60,001 152,801 7,828,025 7,519,989
Bruta
Deterioro 265,159 257,469 723 1,841 265,882 259,310
Total Cartera
7,502,865 7,109,719 59,278 150,960 7,562,143 7,260,679
Neta
vii. Constitución de Provisiones
El Banco dentro de sus Políticas de Provisiones tiene como premisa realizar cobertura de Riesgo mediante la constitución de provisiones que permiten absorber las pérdidas que puedan llegar a presentarse producto del incumplimiento de las obligaciones de crédito.
Para tal fin, el Banco aplica la metodología de cálculo de provisiones de cartera de créditos (Cartera Comercial, Cartera de Consumo y Cartera de Vivienda) según los lineamientos establecidos en el Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular 100 de 1995) y sus anexos 1, 3 y 5, expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia y facultó a la Dirección de Riesgos Bancarios para la administración de todos los temas inherentes a la constitución de provisiones.
viii. Política de Recuperación de Cartera
La Junta Directiva del Banco faculta a la Gerencia Nacional de Recuperación de Cartera para realizar la gestión cobranza de cartera, para lo cual se cuenta por procesos y estrategias diferenciadas para personas jurídicas y
naturales a través xx xxxxxxx internos y externos que permiten optimizar la recuperabilidad de las operaciones vencidas.
ix. Política de Castigos
El Banco castiga los saldos de préstamos, las inversiones en instrumentos de deuda o cualquier provisión relacionada con ellos a través de pérdidas por deterioro cuando el Departamento de Recuperaciones y Cobros del Banco decide que un préstamo o instrumento no puede ser recuperado.
La decisión de amortizar los activos se toma después de considerar información tal como la ocurrencia de cambios significativos en la posición financiera del prestatario o emisión, de modo que no pueden seguir pagando, pagar la obligación o que la recaudación contra garantías no es suficiente para Pagar toda la exposición. En el caso de préstamos de tipo estándar más pequeños, las decisiones de amortización se suelen incluir en el estado de envejecimiento específico del impago del producto.
El siguiente es un análisis de los castigos brutos de capital deteriorados por riesgo:
Castigos
Diciembre 31, 2017
Comercial 18,281
Consumo 72,001
Vivienda 285
Total 90,567
Castigos
Diciembre 31, 2016
Comercial 1,106
Consumo 29,541
Vivienda 3
Total 30,650
Al 31 de diciembre de 2017, el Banco realizó castigos de intereses y otros conceptos por $8,769 (véase nota 11).
El Banco toma garantías contra préstamos y anticipos a clientes en forma de intereses hipotecarios sobre propiedades y otros instrumentos registrados en activos en garantía. Las estimaciones del valor razonable de las garantías se evalúan en el momento de realizar el préstamo y generalmente se actualizan de acuerdo con la normativa vigente, excepto cuando el préstamo se evalúa individualmente como deteriorado. En general, no se toman garantías sobre préstamos o anticipos a bancos, excepto cuando los instrumentos se mantienen como parte de una actividad de reventa, e instrumentos en préstamo.
b) Riesgos xx xxxxxxx
El Riesgo xx xxxxxxx se define como la perdida potencial en el valor de los activos financieros debido a movimientos adversos en factores que determinan su precio, también conocidos como factores de riesgo tales como tasa de interés, tipo de cambio, precio de acciones y demás factores que afecten el valor de los productos financieros que son negociados en el banco.
El sistema de administración de Riesgo xx Xxxxxxx (SARM) implementado por el banco tiene como propósito identificar, medir, controlar y monitorear el riesgo xx xxxxxxx al que está expuesto en desarrollo de las operaciones de tesorería atendiendo la estructura y tamaño de la entidad.
i. Naturaleza y alcance de los riesgos que surgen de instrumentos financieros
• El Riesgo de Tasa de interés: Se define como la posibilidad de que variaciones en los tipos de interés puedan afectar de forma adversa el valor de los instrumentos financieros que tiene la entidad.
Las inversiones que tiene el banco se encuentran expuestas a los efectos de fluctuaciones de la tasa de interés que afectan su posición financiera y sus flujos de caja futuros. Los márgenes de interés pueden incrementar como un resultado de cambios en la tasa de interés pero también pueden reducir y crear pérdidas en el evento que surjan movimientos inesperados de dichas tasas.
• Riesgo de Tasa de Cambio: Se define como la sensibilidad del valor de la posición propia en moneda distinta al peso ante un movimiento potencial de los tipos de cambio a los que se encuentra expuesta la entidad. Este riesgo se encuentra implícito en las operaciones de compra y venta de divisas, forwards peso Dólar, forward divisa – Divisa, operaciones a plazo en USD principalmente.
El Banco se encuentra expuesto a las variaciones en el tipo de cambio por la exposición en diferentes monedas principalmente dólares y Euros. Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera mantenidos por el banco se convierten en pesos al tipo de cambio determinado por la publicación de la tasa representativa xx xxxxxxx TRM vigente a la fecha de cierre del periodo sobre el cual se informa.
• Como parte de su estrategia para fortalecer el negocio en la región y luego de la adquisición del Banco GNB Perú y Banco GNB Paraguay, el Banco GNB Sudameris ha implementado mecanismos de cobertura mediante la expedición de bonos subordinados. El Banco busca mitigar el riesgo de cambio mediante el uso de herramientas de cobertura.
• El tratamiento contable para la cobertura está sujeto a cumplimiento con los requisitos metodológicos para garantizar un cubrimiento efectivo. El Banco GNB Sudameris realiza una prueba trimestral para garantizar cumplimiento con las condiciones exigidas.
ii. Descripción de objetivos, políticas y procesos para la gestión del riesgo
El Banco participa en los mercados monetario, cambiario y de capitales buscando satisfacer sus necesidades y las de sus clientes de acuerdo con las políticas y niveles de riesgo establecidos. En este sentido, administra diferentes portafolios de activos financieros dentro de los límites y niveles de riesgo permitidos.
Los riesgos asumidos en las operaciones, tanto del libro bancario como del libro de tesorería, son consistentes con la estrategia de negocio general del Banco y su apetito al riesgo, con base en la profundidad de los mercados para cada instrumento, su impacto en la ponderación de activos por riesgo y nivel de solvencia, el presupuesto de utilidades establecido para cada unidad de negocio y la estructura de balance.
Las estrategias de negocio se establecen de acuerdo con límites aprobados, buscando un equilibrio en la relación rentabilidad/riesgo. Así mismo, se cuenta con una estructura de límites congruentes con la filosofía general del Banco, basada en sus niveles de capital, el desempeño de las utilidades y la tolerancia de la entidad al riesgo.
iii. Gestión de riesgos xx xxxxxxx
La Junta Directiva como máximo responsable de la gestión del riesgo de la entidad, determina el perfil y define las políticas y procedimientos de administración de los riesgos alineados con el sistema de control interno, enmarcados en el desarrollo del plan estratégico y objetivos y metas de la entidad; por tal razón, realiza seguimiento al sistema de Administración de Riesgo xx Xxxxxxx SARM en cuanto a sus objetivos, planes e indicadores de cumplimiento y control, de conformidad con la legislación vigente.
El Banco cuenta con el Comité ALCO conformado por directivos del Banco nombrados por la Junta Directiva el cual se reúne periódicamente con el fin de tratar los temas relativos a la gestión del riesgo xx xxxxxxx y Liquidez y cumplir con el objetivo primordial de apoyar a la Junta Directiva, en el seguimiento y control de las políticas generales de la gestión de los activos y pasivos y en especial el de riesgo xx xxxxxxx y liquidez.
iv. Métodos utilizados para medir el riesgo
Con el fin de atender los requerimientos de la Superintendencia Financiera de Colombia, contenidos en el Capítulo XXI de la Circular Básica Contable, el Banco ha utilizado el modelo estándar para la medición, control y gestión del riesgo xx xxxxxxx de las tasas de interés, las tasas de cambio, la UVR y el precio de las acciones en los libros de Tesorería.
La Junta Directiva, como la Alta Dirección, conoce los riesgos que implican las actividades que el Banco desarrolla en los mercados monetario, cambiario y de capitales, y cómo éstos se compaginan con la estrategia general de la entidad. Además, se encuentra comprometida con el logro de un sistema eficaz de organización y control de sus operaciones de tesorería.
Las políticas y límites para la realización de las operaciones de tesorería son estudiadas y diseñadas por la Alta Dirección; estas están compiladas en el Manual de Conducta, que establece las normas a seguir por el personal vinculado con las actividades de tesorería; los procedimientos por áreas y productos; las propuestas de límites por tipo de riesgo, mercado, producto o unidad de negocio y nivel de autorización; los procesos de medición, análisis, control y administración de riesgos; los modelos desarrollados para controlar y monitorear los riesgos; las aplicaciones tecnológicas que respaldan las actividades de negociación, registro, contabilización, control y cumplimiento de operaciones; y los reportes de control de posiciones, medición de gestión y resultados.
El Banco trabaja constantemente en la revisión de modelos que permiten gestionar el riesgo xx xxxxxxx a partir de la identificación y el análisis de las variaciones en los factores de riesgo (tasas de interés, tasas de cambio e índices de precios) sobre el valor de los diferentes instrumentos que conforman los portafolios.
Igualmente se hace un continuo seguimiento al entorno económico tanto nacional como internacional evaluando las principales variables que puedan afectar los distintos mercados y productos en los que participa la entidad.
Una vez identificados y cuantificados los riesgos a los que se encuentran expuestas las posiciones del Banco, particularmente para las de la Tesorería se establecen límites a las posiciones en los diferentes instrumentos. La disposición al riesgo en el negocio de Tesorería, acorde con la filosofía general del Banco, busca una diversificación tanto en productos como en mercados, dentro de criterios conservadores reflejados en unos niveles de valor en riesgo moderado. Para esto se establecen requisitos mínimos de conocimiento de productos, lectura de mercados y disciplina de negociación, compatibles con la cultura institucional.
Para el libro de Tesorería la medición del riesgo xx xxxxxxx se efectúa bajo dos enfoques: en primer lugar, midiendo el impacto sobre el estado de pérdidas y ganancias, y en segundo, determinando el valor económico de las posiciones, el cual determina el capital necesario para cubrir el riesgo que se está asumiendo.
El Banco GNB Sudameris S.A. cuenta en la actualidad con un modelo de evaluación de riesgo interno con la metodología VaR (Value at Risk) para el cual se utilizan datos históricos con ponderación hacia los datos más
recientes. Dicho modelo se aplica con un nivel de confianza del noventa y cinco por ciento (95%), uno punto sesenta y cinco (1.65) desviaciones estándar y un factor de decadencia del noventa y cuatro por ciento (94%).
El uso de la metodología del Valor en Riesgo (VeR) le ha permitido al Banco estimar las utilidades y el capital en riesgo, facilitando la asignación de recursos a las diferentes unidades de negocio, así como comparar actividades en diferentes mercados e identificar las posiciones que tienen una mayor contribución al riesgo de los negocios de la Tesorería. De igual manera, el VeR ha servido para establecer límites a las posiciones de los negociadores y revisar posiciones y estrategias rápidamente a medida que cambian las condiciones xxx xxxxxxx.
v. Información cuantitativa
De acuerdo con el modelo estándar, el valor en riesgo xx xxxxxxx (VeR) a diciembre de 2017 fue de $88.158 millones con efecto de 243 puntos básicos, en la relación de solvencia individual del Banco. El máximo VeR durante el mes fue $111,232 millones y el mínimo $88,158 millones. El VeR máximo para cierre de mes durante el último año fue de $110,992 millones y el mínimo fue $76,076 millones
Los indicadores de VeR que presentó el Banco durante el año 2017 y 2016 se resumen a continuación:
VALOR EN RIESGO POR MÓDULOS 31 DICIEMBRE 2017 | Xxxxxx | Xxxxxx | Promedio |
Tasa de interés en Moneda Legal | $ 47,850 | 15,037 | 23,907 |
Tasa de interés en moneda extranjera | 352 | 24 | 79 |
Tasa de interés en UVR | 69,415 | 41,038 | 53,070 |
Tasa de cambio | 23,871 | 198 | 10,886 |
Precio de Acciones | 70 | 70 | 70 |
Fondo de Inv. Colectiva | 512 | 90 | 192 |
Valor en Riesgo Máximo | 110,992 | 76,076 | 88,203 |
VALOR EN RIESGO POR MÓDULOS 31 DICIEMBRE 2016 | Xxxxxx | Xxxxxx | Promedio |
Tasa de interés en Moneda Legal | 42,654 | 4,704 | 20,075 |
Tasa de interés en moneda extranjera | 431 | - | 135 |
Tasa de interés en UVR | 74,647 | 33,050 | 62,710 |
Tasa de cambio | 19,054 | 34 | 8,760 |
Precio de Acciones | 533 | 70 | 170 |
Fondo de Inv. Colectiva | 442 | 73 | 126 |
Valor en Riesgo Máximo | 117,197 | 60,923 | 91,975 |
c) Riesgo de tasa de cambio
Excepto por las inversiones en las filiales de Perú y Paraguay, sustancialmente todos los activos y pasivos en moneda extranjera del Banco son mantenidos en dólares de los Estados Unidos de América.
El Banco está expuesto al riesgo de cambio de sus posiciones en cualquier moneda que no sea el peso colombiano, principalmente dólares y euros, tanto en su posición como en inversiones mantenidas en filiales fuera de Colombia.
La posición de contado se determina por las diferencias entre los activos y pasivos en moneda dentro y fuera del balance, tanto directas como contingentes, incluyendo aquellos que pueden ser liquidados en pesos colombianos. El límite es del 50% del capital computable de los Bancos para los dos períodos anteriores re expresados al tipo de referencia xx xxxxxxx (TRM) del mes siguiente.
La posición de apalancamiento bruta incluye operaciones a corto plazo en moneda extranjera del Banco. Las operaciones a corto y largo plazo se expresan como flujos o vencimientos, derechos y obligaciones en contratos
de liquidación futura en moneda extranjera, e intercambio de exposición en contingencias adquiridas a través de operaciones con opciones y derivados con monedas con un límite del 550% dos meses anteriores re-expresado en el TRM para el mes siguiente.
Además, los derivados están excluidos de la posición global y se registran por su valor nominal en cuentas de orden, incluidas las compras y ventas, con un límite del 20% del capital computable para el último día de los dos meses anteriores convertido al tipo de cambio establecido por la Superintendencia Financiera del mes anterior.
La determinación de los montos máximos y mínimos de la posición diaria y de la posición spot en moneda extranjera se basa en el capital computable de cada entidad en el último día de los dos meses anteriores convertidos a una tasa establecida por la Superintendencia Financiera al cierre del mes precedente.
Sustancialmente todos los activos y pasivos en moneda extranjera del Banco están en dólares. A continuación se incluye el detalle al 31 de diciembre de 2017 y 2016:
31 de diciembre de 2017
Dólares Americanos | |
Activos en moneda extranjera | |
Efectivo y equivalentes de efectivo | USD 250,699,054 |
Inversiones en instrumentos de patrimonio | 349,233,642 |
Xxxxxxx de créditos | 353,133,681 |
Otras cuentas por cobrar | 15,595,923 |
Otros activos | 1,746 |
Total activos en moneda extranjera | 968,664,046 |
Pasivos en moneda extranjera | |
Depósitos de instituciones financieras | (40,392,759) |
Depósitos de clientes | (13,521,020) |
Otras cuentas por pagar y otros pasivos | (454,363) |
Obligaciones financieras de corto plazo | (668) |
Obligaciones financieras de largo plazo | (47,477,976) |
Xxxxx | (864,536,458) |
Total pasivos en moneda extranjera | (966,383,244) |
Posición neta activa en moneda extranjera (1) | 2,280,802 |
(1) La disminución en la posición neta frente al año 2016 corresponde a la emisión de bonos subordinados en abril de 2017 por USD 300.000.000 de los cuales se utilizaron USD 200.000.000 para pagos de financiaciones y atender pago de clientes, y USD 100.000.000 en la cuenta de corresponsales del exterior.
31 de diciembre de 2016
Dólares Americanos | |
Activos en moneda extranjera | |
Efectivo y equivalentes de efectivo | USD 65,852,951 |
Inversiones en instrumentos de patrimonio | 349,164,780 |
Cartera de créditos | 338,036,200 |
Otras cuentas por cobrar | 15,530,995 |
Otros activos | 1,534 |
Total activos en moneda extranjera | 768,586,460 |
Pasivos en moneda extranjera | |
Depósitos de instituciones financieras | (14,225,334) |
Depósitos de clientes | (6,233,841) |
Otras cuentas por pagar y otros pasivos | (314,329) |
Obligaciones financieras de corto plazo | (668) |
Obligaciones financieras de largo plazo | (120,967,372) |
Bonos | (559,769,792) |
Total pasivos en moneda extranjera | (701,511,336) |
Posición neta activa en moneda extranjera | USD 67,075,124 |
El Banco tiene inversiones en subsidiarias en el extranjero, cuyos activos netos son expuestos a riesgo de conversión de sus estados financieros para propósitos de consolidación.
La exposición que surge de los activos netos en operaciones en el extranjero está cubierta por obligaciones financieras, bonos en moneda extranjera.
IMPACTO POSICION PROPIA BANCO ANTE UNA VARIACION DE $10 EN LA TASA DE CAMBIO | |||||
Tasa y cambio tasa en COP$ | Posiciones Activas | Posiciones Pasivas | Posición propia | Sensibilidad $10 / 1 usd | Monto unidades |
2,984.00 | 968.66 | 966.38 | 2.28 | ||
2,994.00 | 965.31 | 963.03 | 2.27 | 0.01 | 7,617.91 |
2,974.00 | 972.04 | 969.76 | 2.29 | (0.01) | (7,669.14) |
Cifras en millones de USD o cifras indicadas |
d) Riesgo de liquidez
I. Gestión y modelos
El Banco gestiona el riesgo de liquidez de acuerdo con el modelo estándar establecido en el capítulo VI de la Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia Financiera de Colombia y en concordancia con las reglas relativas a la administración del riesgo de liquidez a través de los principios básicos del Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez (SARL), el cual establece los parámetros mínimos prudenciales que deben supervisar las entidades en su operación para administrar eficientemente el riesgo de liquidez al que están expuestos basados en el Anexo 1 del superior.
Para medir el riesgo de liquidez, el Banco calcula semanalmente Indicadores de Riesgo de Liquidez (IRL) a los plazos de 7, 15, 30 y 90 días, según lo establecido en el modelo estándar de la Superintendencia Financiera de Colombia.
Como parte del análisis de riesgo de liquidez, el Banco mide, a través de análisis estadísticos, la volatilidad y/o estabilidad de los depósitos (sin vencimiento contractual), la evolución de los vencimientos contractuales de los pasivos financieros, los niveles de endeudamiento, la estructura del activo y del pasivo, el grado de liquidez de los activos, la disponibilidad de líneas de financiamiento y la efectividad general de la gestión de activos y pasivos; lo anterior con el fin de mantener la liquidez suficiente (incluyendo activos líquidos, garantías y colaterales) para enfrentar posibles escenarios de estrés propios o sistémicos y reales.
El Banco hace seguimiento a las actividades de control y mitigación del riesgo para lo cual realiza adicional a las medidas de liquidez usadas como límites, las duraciones del balance es decir los flujos de caja contractuales, la concentración del fondeo, la disponibilidad xx xxxxxxx de fondeo, el inventario, plazos y días al vencimiento de los certificados de depósito a término y los análisis de tasa de interés del sector financiero para evaluar estrategias respecto al mercado.
El Banco realiza diariamente el análisis de Encaje que corresponde al seguimiento al comportamiento del Promedio del saldo disponible en caja y en Banco República de la Entidad frente al Requerido Promedio del encaje ordinario de la bisemana; adicionalmente se incluye el cálculo de un indicador de eficiencia al final de cada bisemana que muestra la relación entre el requerido Promedio anterior y el Disponible Pleno actual como medida de alerta.
A través del Comité de Activos y Pasivos (ALCO), la Alta Dirección conoce la situación de liquidez del Banco y toma las decisiones necesarias teniendo en cuenta los activos líquidos de alta calidad que deban mantenerse, la tolerancia en el manejo de la liquidez o liquidez mínima, la captación de recursos, las políticas sobre colocación de excedentes de liquidez, los cambios en las características de los productos existentes así como los nuevos productos, la diversificación de las fuentes de fondos para evitar la concentración de las captaciones en pocos inversionistas o ahorradores, las estrategias de cobertura, los resultados del Banco y los cambios en la estructura de balance.
El Banco cuenta con un plan de contingencia de liquidez y este a su vez con un grupo de crisis cuya función y responsabilidad es adelantar las acciones necesarias para mitigar los efectos de una crisis en la entidad haciendo uso de estrategias encaminadas a corregir la estructura de liquidez con base en apoyos ya sea del Banco de la República, los activos de la entidad, los principales Clientes, los accionistas o FOGAFIN como última instancia, además de definir el manejo de difusión de la información interna, a medios de comunicación, entes de control y al público en general a través del Plan de Comunicaciones.
Para cumplir requerimientos del Banco de la Republica y de la Superintendencia Financiera de Colombia el Banco debe mantener efectivo en caja y bancos restringidos como parte del encaje legal requerido, de acuerdo con los siguientes porcentajes sobre el promedio diario de los depósitos en los siguientes grupos:
Se aplica un porcentaje del 11% a las siguientes exigibilidades | |
Deposito en cuentas corrientes | Fondos cooperativos específicos |
Depósitos simples | Otros pasivos diversos |
Fondos en fideicomiso y cuentas especiales | Depósitos de ahorro |
Bancos corresponsales | Cuentas de ahorro de valor real |
Depósitos especiales | Cuentas de ahorro especial |
Exigibilidad por servicios | Cuenta centralizada |
Servicios de recaudo | Banco de la Republica |
Establecimientos afiliados | |
Aceptaciones después del plazo | |
Contribución sobre transacciones | |
Impuesto sobre las ventas por pagar |
Cheques girados no cobrados | anterior, los compromisos de transferencias con entidades financieras y con el banco en operaciones repo, operaciones simultaneas y por transferencia temporal de valores donde el originador recibe dinero. | |
Donaciones de terceros por pagar | ||
Recaudos realizados | ||
Otras cuentas por pagar diversas | Depósitos electrónico | |
Cuentas canceladas | Sucursales y agencias | |
Se aplica un porcentaje del 4,5% a las siguientes exigibilidades | ||
Certificados de depósito a término menores de 18 meses | ||
Certificados de ahorro de valor real menores de 18 mese | ||
Bonos de garantía general menores de 18 meses | ||
Otros bonos menores de 18 meses | ||
Sucursales y agencias | ||
Se aplica un porcentaje del 0% a las siguientes exigibilidades | ||
Certificados de depósito a término no iguales o superiores a 18 meses | ||
Certificados de ahorro de valor real iguales o superiores a 18 meses | ||
Bonos de garantía general iguales o superiores a 18 meses | ||
Otros bonos iguales o superiores a 18 meses | ||
Sucursales y agencias | ||
Rubro | Requerido | |
Depósitos y exigibilidades a la vista y antes de 30 días | 11% | |
Depósitos de establecimientos oficiales | 11% | |
Depósitos y exigibilidades después de 30 días | 11% | |
Depósitos de ahorro ordinario | 11% | |
Depósitos de ahorro a término Compromisos de recompra inversiones negociadas | 11% | |
Otras cuentas diferentes a depósitos | 11% | |
Certificados de depósito a término: | 11% | |
Con plazo inferior a 540 días | 4,50% | |
Con plazo igual o superior a 540 días | 0% |
II. Información cuantitativa
Durante lo corrido del año 2017 el Banco ha mantenido niveles de liquidez para cubrir con holgura todos sus requerimientos de liquidez en todos los plazos, como se explica en el cuadro siguiente:
Periodo | Promedio | Xxxxxx | Xxxxxx | Xxxxxx | ||||
Monto | Razón | Monto | Razón | Monto | Razón | Monto | Razón | |
IRL 7 Días | 5,830,586 | 6.2 | 5,069,546 | 5.3 | 6,411,031 | 6.8 | 6,411,031 | 6.6 |
IRL 15 Días | 5,502,974 | 482.8 | 4,723,911 | 412.0 | 6,296,396 | 600.0 | 6,296,396 | 600.0 |
IRL 30 Días | 5,502,974 | 479.2 | 4,770,622 | 425.1 | 6,051,156 | 514.5 | 6,051,156 | 502.2 |
Activos líquidos Alta Calidad | 6,784,874 |
Al cierre de diciembre del 2017 el Banco tenía $7.56 billones en activos líquidos, equivalentes al 33.30% del total de activos; de los cuales, el 25.08% de éstos esta representados en disponible y el 74.92% en Inversiones en activos líquidos de alta calidad.
Los activos líquidos de alta calidad se componen del disponible y de las inversiones negociables en títulos de deuda, las inversiones en carteras colectivas abiertas sin pacto de permanencia, las inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda y las inversiones hasta el vencimiento siempre y cuando se traten de operaciones xx xxxxxxx monetario.
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se presentó el siguiente resumen del análisis de la liquidez del Banco de acuerdo con lo establecido para tal efecto por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Análisis de la liquidez del Banco | |||||||
Saldo a 31 de diciembre de 2017 | De 1 a 7 días | De 8 a 15 días | De 16 a 30 días | Días 1 a 30 días | De 31 a 90 días | total | |
Activos líquidos | 7,555,778 | - | - | - | - | - | - |
Efectivo y depósitos en bancos | 1,895,035 | - | - | - | - | - | - |
Inversiones negociables en títulos de deuda | 630,733 | - | - | - | - | - | - |
Inversiones para mantener hasta el vencimiento | 245,602 | - | - | - | - | - | - |
Vencimientos contractuales activos | - | 10,111,277 | 410,138 | 120,343 | 10,641,758 | 877,496 | 11,519,253 |
Xxxxxxx de créditos | - | 43,935 | 42,492 | 87,349 | 173,777 | 756,094 | 929,871 |
Operaciones xxx xxxxxxx monetario | - | 10,067,028 | 353,670 | 30,705 | 10,451,404 | 108,221 | 10,559,625 |
Obligaciones financieras xxxxxxxxx | - | - | - | - | - | - | - |
Xxxxx | - | 000 | 13,976 | 2,288 | 16,578 | 13,180 | 29,757 |
Vencimientos contractuales pasivos | - | 4,324,558 | 167,764 | 435,754 | 4,928,077 | 1,131,564 | 6,059,640 |
Operaciones xxx xxxxxxx monetario | - | 4,243,144 | - | - | 4,243,144 | - | 4,243,144 |
Certificado de depósito a término CDT y CDAT´s | - | 78,893 | 166,535 | 426,833 | 672,312 | 1,050,666 | 1,722,978 |
Obligaciones financieras | - | 2,522 | 1,229 | 8,871 | 12,621 | 52,922 | 65,544 |
Derivados | - | - | - | - | - | - | - |
Otros pasivos | 4,784,408 | - | - | - | - | 27,975 | 27,975 |
Vencimientos a la vista (no contractuales) proyectados | - | 254,429 | 290,776 | 545,205 | 1,090,410 | 2,180,821 | 3,271,231 |
Requerimientos de liquidez netos | - | 5,786,,246 | 190,552 | 346,597 | 5,630,200 | 258,262 | - |
Requerimientos de liquidez netos estimados modificado | - | 1,144,747 | 114,635 | 891,802 | 1,504,,622 | 2,439,083 | - |
IRL Parcial | - | 6,411,031 | 6,296,396 | 5,404,594 | 6,051,156 | 3,612,073 | - |
IRL Acumulado | - | 6,411,031 | 6,296,396 | 5,404,594 | 6,051,156 | 3,612,073 | - |
Análisis de la liquidez del Banco | |||||||
Saldo a 31 de diciembre de 2016 | De 1 a 7 días | De 8 a 15 días | De 16 a 30 días | Días 1 a 30 días | De 31 a 90 días | total | |
Activos Líquidos | 4,989,871 | - | - | - | - | - | - |
Efectivo y depósitos en bancos | 1,464,093 | - | - | - | - | - | - |
Inversiones negociables en Títulos de deuda | 345,945 | - | - | - | - | - | - |
Inversiones para mantener hasta el vencimiento | 97,190 | - | - | - | - | - | - |
Vencimientos contractuales activos | |||||||
Xxxxxxx de créditos | - | 9,044,583 | 174,100 | 139,872 | 9,358,555 | 810,980 | 10,169,535 |
Operaciones xxx xxxxxxx monetario | - | 79,773 | 137,045 | 131,554 | 348,373 | 727,208 | 1,075,581 |
Obligaciones financieras derivadas | - | 8,959,893 | 34,007 | 1,561 | 8,995,461 | 31,669 | 9,027,130 |
Otros | - | 4,917 | 3,048 | 6,757 | 14,721 | 52,102 | 66,823 |
Vencimientos contractuales pasivos | |||||||
Operaciones xxx xxxxxxx monetario | - | 4,515,863 | 230,462 | 414,919 | 5,161,244 | 1,521,677 | 6,682,921 |
Certificado de depósito a término CDT CDAT | - | 4,439,547 | - | - | 4,439,547 | - | 4,439,547 |
Obligaciones financieros | - | 75,250 | 128,460 | 385,611 | 589,321 | 1,451,729 | 2,041,049 |
Derivados | - | 1,067 | 102,002 | 29,308 | 132,377 | 41,816 | 174,193 |
Otros pasivos | 3,082,643 | - | - | - | - | 28,132 | 28,132 |
Vencimientos a la vista (contractuales) proyectados | - | - | - | - | - | - | - |
Vencimientos a la vista (No Contrac) proyectados | - | 193,706 | 221,378 | 415,085 | 830,169 | 1,660,338 | 2,490,507 |
Requerimientos de liquidez Netos | - | 4,527,626 | 61,534 | 277,792 | 4,188,300 | 717,678 | - |
Requerimientos de liquidez Netos estimados | - | 1,177,392 | 282,912 | 692,877 | 1,497,853 | 2,378,016 | - |
IRL Parcial | - | 3,812,479 | 3,529,567 | 2,836,690 | 3,492,018 | 1,114,002 | - |
IRL Acumulado | - | 3,812,479 | 3,529,567 | 2,836,690 | 3,492,018 | 1,114,002 | - |
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, el Banco ha realizado un análisis de los vencimientos para pasivos financieros no derivados incluyendo intereses mostrando los siguientes vencimientos contractuales:
31 de diciembre de 2017
Descripción | Hasta un mes | Más de un mes y no más de tres meses | Más de tres meses y no más de un año | Más de un año y no más de cinco años | Más de cinco años | Total |
Pasivos financieros | ||||||
Depósitos de clientes | 735,509 | 1,074,790 | 2,120,786 | 8,537,979 | - | 12,469,064 |
Obligaciones financieras de corto plazo | 4,338,274 | - | - | - | - | 4,338,274 |
Obligaciones financieras a largo plazo | - | - | - | - | - | - |
Títulos de inversión en circulación a largo plazo | - | - | - | 2,889,252 | - | 2,889,252 |
Créditos de Bancos | 12,621 | 52,921 | 208,031 | 762,703 | - | 1,036,276 |
Total pasivos financieros | 5,086,404 | 1,127,711 | 2,328,817 | 12,189,934 | - | 20,732,866 |
31 de diciembre de 2016
Descripción | Hasta un mes | Más de un mes y no más de tres meses | Más de tres meses y no más de un año | Más de un año y no más de cinco años | Más de cinco años | Total |
Pasivos financieros | ||||||
Depósitos de clientes | 647,182 | 1,424,314 | 2,085,304 | 6,751,773 | - | 10,908,573 |
Obligaciones financieras de corto plazo | 4,519,710 | - | - | - | - | 4,519,710 |
Obligaciones financieras a largo plazo | 132,375 | 41,816 | 174,522 | 775,646 | - | 1,124,359 |
Títulos de inversión en circulación a largo plazo | - | - | - | 1,662,141 | - | 1,662,141 |
Total pasivos financieros | 5,299,267 | 1,466,130 | 2,259,826 | 9,189,560 | - | 18,214,783 |
e) Riesgo operativo
El Banco cumple con todas las disposiciones relacionadas con la Administración y Gestión del Riesgo Operativo, establecidas en el Capítulo XXIII “Reglas Relativas a la Administración del Riesgo Operativo”,
expedido en la Circular Externa 041 de 2007, de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995).
Para garantizar una adecuada gestión del riesgo, ha desarrollado y mantenido un Sistema de Administración de Riesgo Operativo – SARO, que le permite identificar, medir, controlar y monitorear de manera eficaz este riesgo, el cual es revisado permanentemente.
Durante el año 2017, el área de Riesgo Operativo perteneciente a la Dirección de Riesgos Bancarios, adscrita a la Gerencia Nacional de Gestión de Riesgos, en cumplimiento de lo dispuesto por las normas vigentes, continuó con las gestiones de administración del Riesgo Operativo, adelantando, entre otras, las siguientes actividades:
Capacitación periódica presencial y virtual, con el fin de reforzar los conceptos básicos xx XXXX e identificar más fácilmente los eventos de riesgo operativo. Lo anterior ha permitido afianzar aún más el compromiso de todos los colaboradores de participar de manera activa en el reporte de eventos que afectan la Entidad para determinar la causa de ocurrencia de los mismos y realizar la gestión correspondiente, con el propósito de disminuir o evitar pérdidas económicas.
Mejoramiento de las herramientas para la gestión de riesgo operativo, especialmente en lo relacionado con reporte de eventos, así como la determinación de los riesgos a los que está expuesta la Entidad, identificando los controles que permiten mitigarlos, para la evaluación del riesgo residual. Manteniendo los niveles de exposición dentro de límites tolerables.
Revisión y actualización de matrices de evaluación de riesgos de los procesos de Banco, efectuando los ajustes correspondientes, para poder así determinar los riesgos a los que está expuesta la Entidad.
En cuanto al Análisis de Impacto del Negocio (BIA - Business Impact Analysis), se efectuó un cambio en la Metodología, para mayor facilidad y rapidez en la aplicación, analizando únicamente los procesos críticos que se encuentran alineados con el plan de continuidad del negocio.
Revisión de los lineamientos de capacitación a terceros, así como también se actualizó la Cartilla que se utiliza para este proceso.
Revisión y ajuste a los informes periódicos presentados a la Junta Directiva, Representante Legal y Comité de Auditoría, en lo relacionado con los cuadros estadísticos de cifras.
Se ha continuado con el fortalecimiento del Plan de Continuidad, mediante pruebas a la funcionalidad de la infraestructura en contingencia contratada externamente y definida en la estrategia de continuidad de la Entidad. Para dichas se ha contado con la participación activa de todas las áreas involucradas en estos procesos, quienes han certificado la conectividad y funcionalidad de los servicios y aplicaciones.
Adicionalmente, se han efectuado pruebas funcionales operativas, desarrolladas en las instalaciones del Centro de Computo Alterno y el Centro de Operación en Contingencia (COC). Los usuarios participantes consideraron que los tiempos de ejecución de transacciones, en aplicaciones y en los procesos fueron normales. El área de Tecnología concluyó que se puede garantizar que la infraestructura definida en la estrategia de continuidad del negocio para la Entidad, cumple con lo definido para soportar la funcionalidad en caso de una falla prolongada o un desastre mayor.
En el año 2017, se presentaron eventos de riesgo operativo con impacto en los estados financieros del Banco por $365.6 millones, los cuales tienen su origen en la ejecución y administración de procesos en un 75% y por fraude externo un 15.8%, sin que los mismos ameriten planes de tratamiento específicos.
El apetito de riesgo operativo del Banco es conservador y se encuentra establecido en el 0.5% del patrimonio técnico de la Entidad, suma que cubre sin mayor inconveniente los eventos de riesgo tipo “A” que se presentaron durante el año 2017.
Teniendo en cuenta los eventos de riesgo operativo ocurridos durante este período, se puede observar que el nivel de riesgo residual para el Banco es MUY BAJO, con un impacto insignificante y probabilidad de ocurrencia de eventos muy baja para todos los procesos.
f) Riesgo de tasa de interés
Los activos y pasivos del Banco GNB Sudameris están expuestos a las fluctuaciones xx xxxxxxx de las tasas de interés afectando su posición financiera. Este riesgo tiene su fundamento en la relación entre las posiciones activas y pasivas. En la parte activa las posiciones que se toman de inversiones y la colocación de cartera de créditos a tasas fijas y variables, que a su vez se fondean con pasivos como: la captación de depósitos y las obligaciones financieras a tasas fijas y variables, conlleva a que los márgenes de interés se puedan incrementar o disminuir como consecuencia de los movimientos en estas tasas, lo cual puede incrementar los márgenes generando una mayor utilidad o disminuirlos como consecuencia de eventos inesperados en el mercado.
A continuación, se presenta el análisis de sensibilidad de los principales activos productivos y pasivos con costo a la exposición en los cambios de las tasas de interés. La tabla presenta los volúmenes promedio y los montos acumulados al 31 de diciembre de 2017 y 2016, así como su impacto ante una variación de 50 PB.
Banco GNB Sudameris
31 de diciembre de 2017
Variación de 50PB en la tasa de interés | |||||
Detalle de Cuenta | |||||
Activos financieros que devengan intereses | 15,586,766 | 1,381,828 | 8.87% | 88,021 | (88,021) |
Xxxxxxx en pesos Colombianos | 6,577,877 | 861,726 | 13.10% | 64,578 | (64,578) |
Cartera en Moneda Extranjera | 1,033,655 | 63,682 | 6.16% | 1,063 | (1,063) |
Operaciones xx xxxxxxx monetario activas en pesos Colombianos | 2,508,600 | 150,097 | 5.98% | 83 | (83) |
Operaciones xx xxxxxxx monetario activas en moneda extranjera | 130,123 | 250 | 0.19% | 5 | (5) |
Inversiones en títulos de deuda negociables y disponibles para la venta en pesos Colombianos | 4,362,594 | 306,074 | 7.01% | 22,293 | (22,293) |
Inversiones en títulos de deuda negociables y disponibles para la venta moneda extranjera | 973,167 | - | - | - | - |
Activos financieros que devengan intereses pesos colombianos | 13,449,071 | 1,317,897 | 9.80% | 86,953 | (86,953) |
Activos financieros que devengan intereses moneda extranjera | 2,136,945 | 63,932 | 2.99% | 1,067 | (1,067) |
31 de diciembre de 2017
Variación de 50 PB en la tasa de interés | |||||
Detalle de Cuenta | Promedio del año | Ingreso/gasto intereses | Tasa de interés promedio | Favorable | Desfavorable |
Depósitos de clientes en cuenta de ahorros y CDAT en pesos Colombianos | 6,999,155 | 420,156 | 6.00% | 33,012 | (33,012) |
Depósitos de clientes en cuenta de ahorros y CDAT en moneda extranjera | - | - | - | - | - |
Depósitos de clientes en certificados de depósitos a término fijo CDT en pesos Colombianos | 4,236,883 | 316,890 | 7.48% | 12,012 | (12,012) |
Depósitos de clientes en certificaciones de depósitos a términos fijo CDT en moneda extranjera | - | - | - | - | - |
Bonos en pesos colombianos | 332,405 | 27,085 | 8.15% | 8,619 | (8,619) |
Xxxxx en moneda extranjera | 2,012,969 | 114,698 | 5.70% | 50,738 | (50,738) |
Obligaciones financieras en pesos Colombianos | 1,348,121 | 98,045 | 7.27% | 20,402 | (20,402) |
Obligaciones financieras en moneda extranjera | 126,252 | 5,271 | 4.18% | 156 | (156) |
Total pasivos financieros con costo financiero en pesos Colombianos | 12,916,565 | 862,176 | 6.67% | 74,046 | (74,046) |
Total pasivos financieros con costo financiero en moneda extranjera | 2,139,221 | 119,970 | 5.61% | 50,894 | (50,894) |
Total pasivos financieros con costo financiero | 15,055,785 | 982,146 | 6.52% | 124,940 | (124,940) |
Total activos financieros netos sujetos a riesgo de tasa de interés | 530,231 | 399,683 | 75.38% | (36,920) | 36,920 |
31 de diciembre de 2016
Variación de 50PB en la tasa de interés | |||||
Detalle de Cuenta | Promedio del año | Ingreso/ Gasto interés | Tasa de interés promedio | Favorable | Desfavorable |
Activos financieros que devengan intereses | 14,728,117 | 1,355,09 4 | 9.20% | 72,214 | (72,214) |
Xxxxxxx en pesos Colombianos | 6,430,301 | 816,903 | 12.70% | 55,746 | (55,746) |
Cartera en Moneda Extranjera | 1,078,461 | 56,331 | 5.22% | 1,228 | (1,228) |
Operaciones xx xxxxxxx monetario activas en pesos Colombianos | 1,155,103 | 80,200 | 6.94% | 54 | (54) |
Operaciones xx xxxxxxx monetario activas en moneda extranjera | 66,089 | 3,462 | 5.24% | 3 | (3) |
Inversiones en títulos de deuda negociables y disponibles para la venta en pesos Colombianos | 5,044,810 | 398,198 | 7.89% | 15,184 | (15,184) |
Inversiones en títulos de deuda negociables y disponibles para la venta moneda extranjera | 953,354 | - | - | - | - |
Activos financieros que devengan intereses pesos colombianos | 12,630,213 | 1,295,30 1 | 10.26% | 70,983 | (70,983) |
Activos financieros que devengan intereses moneda extranjera | 2,097,904 | 59,793 | 2.85% | 1,231 | (1,231) |
31 de diciembre de 2016
Variación de 50 PB en la tasa de interés | |||||
Detalle de Cuenta | Promedio del año | Ingreso/gasto intereses | Tasa de interés promedio | Favorable | Desfavorable |
Depósitos de clientes en cuenta de ahorros y CDAT en pesos Colombianos | 5,437,692 | 395,567 | 7.27% | 25,345 | (25,345) |
Depósitos de clientes en cuenta de ahorros y CDAT en moneda extranjera | 281,821 | - | - | 1,409 | (1,409) |
Depósitos de clientes en certificados de depósitos a término fijo CDT en pesos Colombianos | 4,672,514 | 359,642 | 7.70% | 13,221 | (13,221) |
Depósitos de clientes en certificaciones de depósitos a términos fijo CDT en moneda extranjera | - | - | - | - | - |
Obligaciones financieras en pesos Colombianos | 1,353,570 | 101,163 | 7.47% | 19,617 | (19,617) |
Obligaciones financieras en moneda extranjera | 377,794 | 9,794 | 2.59% | 1,343 | (1,343) |
Total pasivos financieros con costo financiero en pesos Colombianos | 11,463,776 | 856,372 | 7.47% | 58,182 | (58,182) |
Total pasivos financieros con costo financiero en moneda extranjera | 659,615 | 9,794 | 1.48% | 2,752 | (2,752) |
Total pasivos financieros con costo financiero | 12,123,391 | 866,166 | 7.14% | 60,935 | (60,935) |
Total activos financieros netos sujetos a riesgo de tasa de interés en pesos Colombianos | 1,166,437 | 438,930 | 2.79% | 12,801 | (12,801) |
Total activos financieros netos sujetos a riesgo de tasa de interés en moneda extranjera | 1,438,289 | 49,999 | 1.37% | (1,521) | 1,521 |
Total activos financieros netos sujetos a riesgo de tasa de interés | 2,604,726 | 488,928 | 2.06% | 11,280 | (11,280) |
Si se hubiese presentado una variación de 50 PB en las tasas de interés en lo corrido del año 2017 al 31 de diciembre, los Activos Financieros que devengan intereses habrían tenido una variación en sus ingresos +/- de
$88,020 millones.
Si se hubiese presentado una variación de 50 PB en las tasas de interés en lo corrido del año 2017 al 31 de diciembre, los Pasivos Financieros con costo financiero que devengan intereses habrían tenido una variación en su costo +/- de $124,940 millones.
Si se hubiese presentado una variación de 50 PB en las tasas de interés en lo corrido del año 2017 al 31 de diciembre, el total de los Activos Financieros netos sujetos a riesgo de tasa de interés habrían tenido una variación +/- de $36,920 millones.
g) Riesgo xx Xxxxxx de Activos y de la Financiación del Terrorismo - Sarlaft
El Banco GNB Sudameris S.A. consciente que el Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo pueden estar presentes en alguna medida en el entorno de los negocios y que representan una gran amenaza para la estabilidad del sistema financiero, da estricto cumplimiento a: Lo establecido en los artículos 102 y subsiguientes del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero; a la Parte 1, Título IV, Capítulo IV de la Circular Básica Jurídica (Circular Externa 055 de 2016); a las recomendaciones internacionales del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI); y, a todas aquellas normas complementarias y recomendaciones relacionadas con el riesgo xx Xxxxxx de Activos y Financiación del Terrorismo.
Como entidad sometida al control y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, el Banco GNB Sudameris S.A. ha adoptado medidas de control apropiadas y suficientes, orientadas a prevenir que sea
utilizada para dar apariencia de legalidad a activos provenientes de actividades delictivas o para la canalización de recursos hacía la realización de actividades terroristas.
Conforme a lo anterior, la Junta Directiva, con el apoyo de la Presidencia y del Oficial de Cumplimiento, ha definido políticas y procedimientos adecuados para la Administración del Riesgo xxx Xxxxxx de Activos y de la Financiación del Terrorismo, los cuales permiten identificar, medir, evaluar, controlar y monitorear los riesgos.
El SARLAFT implementado abarca todas las actividades que realiza el Banco GNB Sudameris S.A. en desarrollo de su objeto social principal, y prevé procedimientos y metodologías que lo protegen de ser utilizado en forma directa, es decir a través de sus accionistas, administradores y vinculados, como instrumento para el lavado de activos y/o canalización de recursos hacía la realización de actividades terroristas o cuando se pretenda el ocultamiento de activos provenientes de dichas actividades.
El Banco GNB Sudameris S.A. cuenta con diferentes instancias que hacen parte del proceso de control y de gestión del riesgo de LA/FT como son: la Unidad de Cumplimiento liderada por el Oficial de Cumplimiento, la Auditoría General y la Revisoría Fiscal, quienes están encargados de velar por el adecuado funcionamiento del SARLAFT, según la evaluación al cumplimiento de las políticas establecidas por la entidad y promover la adopción de los correctivos necesarios para su mejoramiento.
El Banco GNB Sudameris S.A. cuenta con un programa de capacitación anual liderado por el Oficial de Cumplimiento, cuyo objetivo es impulsar la cultura de SARLAFT, el cual es dirigido a todos los funcionarios.
Los mecanismos e instrumentos de control para la Prevención xxx Xxxxxx de Activos y de la Financiación del Terrorismo están contenidos en los Manuales de Procedimientos SARLAFT y el Código de Conducta, los cuales fueron aprobados por la Junta Directiva de la entidad.
El Banco GNB Sudameris en cumplimiento a lo requerido por la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF), realiza los reportes xx xxx relacionados con las Operaciones en Efectivo, Operaciones en Moneda Extranjera, Clientes Exentos, Reporte de Campañas Políticas y Reporte de Operaciones Sospechosas.
La Superintendencia Financiera de Colombia mediante Cartas Circulares Nos. 109 y 110 de 2015 reiteraron la obligación de mantener la confidencialidad de las operaciones que se reporten como sospechosas a la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF) y se presentan aspectos relacionados con el convenio Interadministrativo de Cooperación celebrado entre el Ministerio de Relaciones Exteriores, la Fiscalía General de la Nación, la Superintendencia Financiera de Colombia y la UIAF, ante lo cual el Banco continua con el manejo de la información dentro del más alto nivel gerencial y con toda la reserva y confidencialidad en el manejo de la información.
En lo que tiene que ver con efectos económicos derivados de la aplicación de las políticas de prevención xx Xxxxxx de Activos y Financiación del Terrorismo, el Banco GNB Sudameris S.A. no se ha visto afectado patrimonialmente por hechos que involucren estas actividades.
De acuerdo con la gestión de riesgo realizada en los procesos de la entidad, en la cual se incluye la revisión a la evolución del riesgo según los factores de riesgo identificados, así como los riesgos asociados y controles con que cuenta la entidad en la evaluación realizada a corte del 31 de diciembre de 2016, se determinó que el 100% de los riesgos residuales se encuentran clasificados como de baja probabilidad y bajo impacto.
En lo que tiene que ver con la segmentación de los Factores de Riesgo, para los cuales se deben tener en cuenta los criterios establecidos en el numeral 4.2.2.3.2 de la Circular Externa 055 de 2016, mediante los cuales se define el perfil individual del cliente, se observa que el promedio nivel de riesgo para el año 2017 fue de 1.54. Teniendo en cuenta que el nivel de riesgo está considerado entre 1 y 5, siendo 5 el nivel de mayor riesgo, se evidencia que el perfil de riesgo general de la Entidad es bajo.
FATCA
Durante al año 2017, el Banco GNB Sudameris S.A. cumplió con todos los requerimientos legales para efectos de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras de los Estados Unidos de América (Foreign Account Tax Compliance Act- FATCA y transmitió el reporte correspondiente a la DIAN.
NOTA 8. Segmentos para la operación del negocio
El Banco participa activamente en la creación de nuevos productos y canales que le permiten llegar a los clientes, entendiendo y atendiendo las necesidades particulares y específicas de sus clientes, los ha segmentado con el fin de dirigir sus estrategias de producto, canales de distribución, fuerzas de ventas y red de servicios, para ofrecer una solución especializada y diferencial para cada segmento al que llega, manteniendo cautivo sus clientes actuales y atrayendo nuevos clientes potenciales.
Es así como el Banco tiene segmentado sus unidades de negocio en: Empresas y Libranzas y otras operaciones, ofreciendo un portafolio de productos y servicios activos y pasivos, tanto en moneda legal como extranjera, que responde a las necesidades de los clientes de cada uno de estos segmentos.
8.1 Segmento de Empresas
Este segmento, con el 48.5% del total de la cartera del Banco, concentra su actividad en las empresas de los sectores productivos del país, mediante un grupo de gerentes de negocios con amplia experiencia, quienes, con el apoyo permanente de las áreas soporte del Banco, atienden la demanda de productos propios de este grupo de clientes como son: i) la financiación de capital de trabajo y de inversión en activos productivos, mediante la utilización de recursos propios del Banco o en asocio con bancos de segundo piso de propiedad del gobierno, que impulsan líneas de crédito que incentivan las exportaciones, importaciones y, en general, el crecimiento del aparato productivo del país.
De otro lado este segmento es atendido permanentemente con servicios de valor agregado que facilitan los procesos de la actividad de las empresas, como son el pago de proveedores, de impuestos, el recaudo y el pago de nómina a través de la banca virtual.
8.2 Segmento Libranzas
El Banco dirige su estrategia a consolidar este segmento atendiendo clientes de consumo masivo en productos de crédito. Para esto se ha enfocado en los convenios de libranzas, que corresponde a créditos otorgados por la entidad a sus clientes, que son pagados por los descuentos que se realizan directamente de sus salarios, logrando un crecimiento importante con un bajo riesgo. Este segmento alcanza una participación cercana al 8.29% (información a octubre de 2017) xxx xxxxxxx de créditos de libranza, frente al mismo periodo del año anterior presento un crecimiento del 10.5%
A continuación se presenta un análisis de los productos activos y pasivos por segmento de negocio, así como los ingresos y egresos percibidos, compensando los excesos y defectos de los activos y pasivos.
Acumulado - Diciembre 2017 Volumen promedio negocios | Empresas | Libranzas | Operaciones | Banco |
Cartera | 3,793,324 | 3,654,227 | 380,474 | 7,828,025 |
Inversiones - Operaciones monetarias | - | - | 12,196,571 | 12,196,571 |
Otros Activos | - | - | 2,552,747 | 2,552,747 |
Total Activos | 3,793,324 | 3,654,227 | 15,129,792 | 22,577,343 |
Depósitos | 1,100,375 | - | 11,368,689 | 12,469,064 |
Créditos de Bancos | - | - | 1,036,276 | 1,036,276 |
Repos e Interbancarios | - | - | 4,338,274 | 4,338,274 |
Xxxxx Xxxxxx Extranjera | - | - | 2,889,252 | 2,889,252 |
Otros Pasivos | - | - | 241,480 | 241,480 |
Total Pasivos | 1,100,375 | - | 19,873,971 | 20,974,346 |
Resultados | ||||
Intereses Recibidos | 326,775 | 513,256 | 542,724 | 1,382,755 |
Intereses Pagados | (42,246) | - | (963,399) | 1,005,645 |
Transferencia | (226,650) | (307,555) | 534,205 | - |
Margen de Interm. | 57,879 | 205,701 | 113,531 | 377,110 |
Comisiones Recibidas | (1,052) | 21 | 46,653 | 45,621 |
Comisiones Pagadas | 1,718 | - | 38,730 | 40,448 |
Comisiones Netas | (2,770) | 21 | 7,922 | 5,173 |
Otros Ingresos | - | - | 200,983 | 200,983 |
Xxxxxx Xxxxxxxxxx | 55,108 | 205,701 | 322,436 | 583,266 |
Provisiones | 15,541 | (5,967) | 121,408 | 130,982 |
Xxxxxx Xxxxxxxxxx (MF-Prov.) | 39,567 | 211,688 | 201,028 | 452,283 |
Segmento Segmento Otras Total
Acumulado - Diciembre 2016 Volumen promedio negocios | Segmento Empresas | Segmento Libranzas | Otras Operaciones | Total Banco |
Cartera | 3,789,632 | 3,155,252 | 575,105 | 7,519,989 |
Inversiones - Operaciones monetarias | - | - | 10,434,165 | 10,434,165 |
Otros Activos | - | - | 1,864,436 | 1,864,436 |
Total Activos | 3,789,632 | 3,155,252 | 12,873,706 | 19,818,590 |
Depósitos | 1,034,058 | - | 9,874,515 | 10,908,573 |
Créditos de Bancos | - | - | 1,124,359 | 1,124,359 |
Repos e Interbancarios | - | - | 4,519,710 | 4,519,710 |
Bonos Moneda Extranjera | - | - | 1,662,141 | 1,662,141 |
Otros Pasivos | - | - | 176,754 | 176,754 |
Total Pasivos | 1,034,058 | - | 17,357,479 | 18,391,537 |
Resultados | ||||
Intereses Recibidos | 360,645 | 435,781 | 179,537 | 975,963 |
Intereses Pagados | (51,141) | - | (935,421) | (986,562) |
Transferencia | (248,460) | (274,778) | 523,238 | - |
Margen de Interm. | 61,044 | 161,003 | (232,706) | (10,659) |
Comisiones netas | 2,335 | 14 | 7,239 | 9,588 |
Otros Ingresos | - | - | 140,690 | 140,690 |
Xxxxxx Xxxxxxxxxx | 63,379 | 161,017 | (84,777) | 139,619 |
Provisiones | (19,559) | (65,587) | (26,675) | (111,821) |
Xxxxxx Xxxxxxxxxx (MF-Prov.) | 43,820 | 95,430 | (111,452) | 27,798 |
Las siguientes son las unidades estratégicas, de las cuales las primeras cuatro corresponden al segmento de operación bancaria:
a) Banca Empresas
Canal para grandes y medianas empresas con foco en servicios de administración de flujos de efectivo, cobertura de riesgos, líneas de crédito especializadas y financiación estructurada de proyectos de energía, infraestructura e inmobiliarios, entre otros.
b) Banca Oficial, Institucional, Social y Unidades Especiales
Canal para entidades territoriales y entes descentralizados, pensionados, adultos mayores desamparados, fuerzas militares y de policía, trabajadores y ciudadanía en general, a través de la financiación para el desarrollo de proyectos de alto impacto social, el modelo de inclusión financiera rural, y a través de las Unidades Especiales de Vehículos y Libranzas se otorgan créditos de libre inversión para proyectos y para la adquisición de vehículos.
c) Banca PMP
Canal que ofrece de manera oportuna asesoría integral y especializada a sus clientes para cada una de sus necesidades financieras, brindando entre otras, nuevas opciones que les permiten contar con liquidez para el desarrollo de su negocio.
d) Tesorería
Administración de la liquidez, del portafolio de inversiones en renta fija y de la operación en los mercados de divisas y derivados. Maneja los excedentes del Banco en concordancia con las exigencias legales y las estrategias definidas por la Junta Directiva y el Comité de Activos y Pasivos.
De igual forma, el Banco mantiene un portafolio de inversiones, cuyo principal objetivo es brindar diversificación de riesgo al balance y apoyar la gestión diaria de liquidez de la Tesorería. La composición, duración y estrategia de los portafolios siguen los lineamientos de la Junta Directiva del Banco y la Dirección de Riesgo, máximas instancias en la materia.
Adicionalmente, dentro de la Dirección de Tesorería se administran los negocios de divisas y derivados, con dos mandatos fundamentales: gestionar el riesgo cambiario del balance del Banco e incursionar en los diferentes mercados para cubrir las necesidades propias de nuestra posición y ofrecer productos innovadores a los clientes. Para tal fin se cuenta con dos mesas de negociación: la Mesa de Productos, que opera en el mercado profesional, y la Mesa de Distribución, que está en contacto directo con clientes de los diferentes segmentos comerciales atendidos por el Banco.
e) Inversiones en Subsidiarias
Seguimiento a las estrategias que permitan optimizar el valor del portafolio.
La información que se presenta mensualmente a la Junta Directiva se mide bajo las normas contables aplicables. A continuación se presenta la información por segmento de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos sobre los que se debe informar.
El Banco pone a disposición de sus clientes a través de sus canales un amplio portafolio de productos y servicios para cubrir sus necesidades financieras, productos de diferentes plazos y modalidades principalmente: Activos como Cartera y Leasing Comercial, Consumo, Hipotecaria y Microcrédito. Adicionalmente, ofrece una variedad de Servicios relacionados con Servicios Bancarios los cuales involucran Red de Oficinas, Dispersión de Fondos, Tarjeta de Crédito, Tarjeta Débito, Recaudos, Operaciones de Crédito, Cartas de Crédito, Avales y Garantías, Giros Directos y Cobranzas, Internet y Servilinea, entre otros.
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016 el Banco no presenta concentración de ingresos en clientes con una participación superior al 10% con respecto a los ingresos de las actividades ordinarias.
Para este propósito, se considera un solo cliente aquellos, diferentes de partes relacionadas, que están bajo control común con base en la información disponible en el Banco.
NOTA 9. Efectivo y equivalentes de efectivo El detalle de efectivo y equivalentes de efectivo es el siguiente: | ||
Diciembre de 2017 | Diciembre de 2016 | |
Moneda Legal | ||
Caja | $ 258,764 | 272,124 |
Banco de la República | 1,254,972 | 1,143,150 |
Bancos y otras entidades financieras | 713 | 303 |
Canje | - | 79 |
Remesas en transito | - | 9 |
Subtotal | $ 1,514,449 | 1,415,665 |
Moneda Extranjera | ||
Caja | $ 3,338 | 7,281 |
Bancos y otras entidades financieras | 481,820 | 46,047 |
Remesas en transito | 283 | 183 |
Subtotal | 485,441 | 53,511 |
Operaciones xxx Xxxxxxx Monetario | ||
Fondos Interbancarios Vendidos Ordinario | 342,685 | 144,095 |
Operaciones Simultaneas Banco de la República | 6,012,893 | 4,569,310 |
Total | $ 8,355,468 | 6,182,581 |
No existen restricciones sobre el efectivo y equivalentes de efectivo.
Las entidades financieras donde se encuentra los recursos del Banco están sometidas a una calificación por parte de una sociedad Calificadora de Valores, y al corte del ejercicio presentaban las siguientes calificaciones realizadas por Value & Risk Rating:
Calificación de Deuda a Largo Plazo AAA y Deuda a Corto Plazo BRC 1+
NOTA 10. Activos Financieros de Inversión
a) A valor razonable con cambios en resultados
El saldo de activos financieros en títulos de deuda e instrumentos de patrimonio comprende lo siguiente al 31 de diciembre de 2017 y 2016:
Activos Financieros
Denominados en moneda local
Diciembre de 2017
Diciembre de 2016
Títulos emitidos o garantizados por el Gobierno Nacional 198,694 87,297
Títulos emitidos o garantizados por entidades públicas de orden nacional
84,098 256,699
Otros emisores 9,441 -
Instrumentos derivativos negociables | 1,175 | 2,131 | |
Total denominados en moneda local | 293,408 | 346,127 | |
Denominados en moneda extranjera Instrumentos derivativos negociables | 13,876 | 12,933 | |
Total denominados en moneda extranjera | 13,876 | 12,933 | |
Total Activos Financieros | 307,284 | 359,060 | |
b) A valor razonable con cambios en ORI |
El saldo de activos financieros en títulos de deuda e instrumentos de patrimonio comprende lo siguiente al 31 de diciembre de 2017 y 2016:
Activos Financieros
Denominados en moneda local
Diciembre de 2017
Diciembre de 2016
Títulos emitidos o garantizados por el Gobierno Nacional 3,209,762 2,906,831
nacional Otros Títulos | 34,923 | 31,083 | |
Total denominados en moneda local | 3,643,729 | 3,091,298 | |
Denominados en moneda extranjera Títulos emitidos o garantizados por Bancos Centrales | 12,789 | 6,025 | |
Total denominados en moneda extranjera | 12,789 | 6,025 | |
Total Activos Financieros | 3,656,518 | 3,097,323 | |
c) En títulos de deuda a costo amortizado |
Títulos emitidos o garantizados por entidades públicas de orden
399,044 153,384
El siguiente detalle presenta el valor en libros de las inversiones en títulos de deuda, neto de provisiones por perdidas de inversión, a las fechas indicadas:
Activos Financieros Denominados en moneda local
Diciembre de 2017
Diciembre de 2016
Títulos emitidos o garantizados por el Gobierno Nacional - 659,776 Títulos emitidos o garantizados por entidades públicas de orden nacional 491,204 370,432 Total Activos Financieros 491,204 1,030,208
El siguiente es el resumen de los activos financieros por fechas de vencimiento:
31 de diciembre de 2017 | ||||||||
Hasta tres meses | Más de 3 meses y no más de un año | Más de tres años | ||||||
Hasta un mes | Más de un mes y no más de tres meses | Más de tres meses y no más de seis meses | Más de seis meses y no más de un año | Entre uno y tres años | Más de tres años y no más de cinco años | Más de cinco años | Total | |
Inversiones negociables | ||||||||
Instrumentos de deuda | 80,369 | 89,368 | 37 | 108,521 | 213 | 160 | 605 | 279,273 |
Inversiones hasta el vencimiento | 103,530 | 5,313 | 196,305 | 186,056 | - | - | - | 491,204 |
Inversiones disponibles para la venta | ||||||||
Instrumentos de deuda | - | 321,842 | 436,611 | 673,029 | 1,672,379 | 516,265 | 1,469 | 3,621,595 |
Operaciones de contado y derivados | 13,897 | - | 900 | 254 | - | - | - | 15,051 |
31 de diciembre de 2016 | ||||||||
Hasta tres meses | Más de 3 meses y no más de un año | Más de tres años | ||||||
Hasta un mes | Más de un mes y no más de tres meses | Más de tres meses y no más de seis meses | Más de seis meses y no más de un año | Entre uno y tres años | Más de tres años y no más de cinco años | Más de cinco años | Total | |
Inversiones negociables | ||||||||
Instrumentos de deuda | 2,550 | 989 | 13,651 | 72,125 | 248,030 | 531 | - | 337,876 |
Inversiones hasta el vencimiento | 116,027 | 5,327 | 413,339 | 125,066 | 370,449 | - | - | 1,030,208 |
Inversiones disponibles para la venta | ||||||||
Instrumentos de deuda | - | 234,312 | 1,950,164 | 289,405 | 579,195 | 12,789 | 375 | 3,066,240 |
Operaciones de contado y derivados | 12,933 | - | 1,987 | 145 | - | - | - | 15,065 |
d) A valor razonable por calificación
El saldo de activos financieros en instrumentos de deuda y de participación es el siguiente a 31 de diciembre de 2017 y 2016:
Valor razonable 31 de diciembre de 2017
31 de diciembre
de 2016
Emitido o garantizado por gobiernos | 3,408,457 | 3,653,903 |
Grado de inversión | 983,614 | 780,421 |
Sin Clasificar / Invers. Disp. Para la Venta Tit. Part. | 33,973 | 30,811 |
Operaciones de contado y derivados | 15,051 | 15,065 |
Cal Grado de Inv. / Títulos Participativos | 4,113 | 5,312 |
Sin calificar / Operaciones de contado y derivados | 9,848 | 1,079 |
Total | 4,455,056 | 4,486,591 |
e) Instrumentos financieros derivados de negociación
La tabla siguiente expresa los valores razonables al final del periodo de contratos forward, futuros y swaps de tasas de interés, de títulos y de moneda extranjera en que se encuentra comprometido el Banco.
31 de diciembre de 2017 | 31 de diciembre de 2016 | |||||
Monto | Monto | Valor | Monto | Monto | Valor | |
USD | nocional | razonable | nocional | nocional | razonable | |
Activos | 2,984.00 | 3,000.71 | ||||
Operaciones de Contado | ||||||
Compra Moneda Extranjera | 4,650,000 | 13,876 | 17 | 4,310,000 | 12,933 | (10) |
Venta Moneda Extranjera | - | 22 | - | - | - | - |
Contratos Forward | ||||||
Derechos Compra de moneda | - | 831 | 4 | - | 6,766 | 110 |
Derechos Venta de moneda | - | 91,826 | 896 | - | 46,709 | 1,919 |
Obligaciones compra monedas | (828) | - | - | (6,677) | - | |
Obligaciones venta monedas | (90,930) | - | - | (44,812) | - | |
Swap | ||||||
Tasa de Interés | - | 254 | 109 | - | 146 | 98 |
Contratos de Futuros | ||||||
Derecho Compra de moneda | - | 95,367 | - | - | 50,561 | - |
Derecho Venta de moneda | - | 2,988 | - | - | 50,449 | - |
Obligaciones compra moneda | - | (95,367) | - | - | (50,561) | - |
Obligaciones venta moneda | - | (2,988) | - | - | (50,449) | - |
Total Activos | 4,650,000 | 15,051 | 1,026 | 4,310,000 | 15,065 | 2,117 |
Pasivos | ||||||
Contratos Forward | ||||||
Derechos compra de moneda | - | 6,927 | (68) | - | 61,597 | 2,523 |
Derechos venta de moneda | - | 14,013 | (105) | - | 28,886 | (98) |
Obligaciones compra moneda | - | (6,995) | - | - | (64,158) | - |
Obligaciones venta moneda | - | (14,118) | - | - | (28,984) | - |
Swap | ||||||
Tasa de Interés | - | (300) | 235 | - | (167) | 108 |
Operaciones de Contado | ||||||
Compra Moneda Extranjera | - | (13.880) | - | - | (12,944) | - |
Total Pasivos | - | (14,353) | - | (15,770) | 2,533 | |
POSICION NETA | 4,650,000 | 700 | 62 | 4,310,000 | (705) | (416) |
Los instrumentos financieros derivados contratados por el Banco son negociados en los mercados off shore y nacional financiero. El valor razonable de los instrumentos derivados tienen variaciones positivas o negativas como resultado de fluctuaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera, las tasas de interés u otros factores de riesgo dependiendo del tipo de instrumento y subyacente.
f) Instrumentos financieros de cobertura
El Banco opto por manejar contabilidad de cobertura de sus inversiones en las Filiales del exterior, Banco GNB Perú y Banco GNB Paraguay, con instrumentos no derivados (obligaciones en moneda extranjera).
Estas operaciones tienen por objeto proteger el Banco del riesgo de cambio generado por las posiciones estructurales de sus filiales en el exterior.
La posición primaria objeto de cobertura, son las inversiones iniciales netas en el exterior (costo de la inversión). En el 2017 la cobertura se amplió a la plusvalía originada por la adquisición de las filiales del exterior.
La cobertura que el Banco GNB Sudameris utiliza para el cubrimiento de sus inversiones en el exterior son los bonos subordinados con vencimiento 2022 en un porcentaje de 100% y los bonos subordinados con vencimiento 2027 en un porcentaje de 30.95%.
La siguiente información es el detalle del total de las inversiones con cobertura y el tipo de cobertura utilizado fuera de Colombia.
31 de diciembre de 2017 | Moneda extranjera (millones) | Millones de pesos colombianos | |||
Detalle de la inversión | Valor de la Inversión cubierta | Valor de la cobertura en obligaciones en moneda extranjera (US Dólar) | Diferencia en cambio de obligaciones en moneda extranjera | Cobertura de las obligaciones financieras | Ajuste ORI |
Inversión en Banco GNB Perú (Soles) | 627 | 187 | 3,119 | 3,119 | - |
Inversión en Banco GNB Paraguay (Guaraníes) | 524,919 | 91 | 1,521 | 1,521 | - |
Plusvalía | 65 | 1,089 | 1,089 | - | |
Total | 343 | 5,729 | 5,729 | - |
31 de diciembre de 2016 | Moneda extranjera (millones) | Millones de pesos colombianos | |||
Detalle de la inversión | Valor de la Inversión cubierta | Valor de la cobertura en obligaciones en moneda extranjera (US Dólar) | Diferencia en cambio de obligaciones en moneda extranjera | Cobertura de las obligaciones financieras | Ajuste ORI |
Inversión en Banco GNB Perú (Soles) | 627 | 187 | 110,246 | 110,246 | - |
Inversión en Banco GNB Paraguay (Guaraníes) | 524,919 | 63 | 24,143 | 24,143 | - |
Plusvalía | 28 | ||||
Total | 278 | 134,389 | 134,389 | - |
Pruebas de efectividad de cobertura
NIC 39 considera que la cobertura es altamente efectiva si al principio del período, y durante períodos subsiguientes, se espera que será altamente efectiva en la compensación de cambios en el valor razonable o los flujos de caja atribuibles al riesgo cubierto durante el período para el cual la cobertura ha sido contratada y la eficacia de la cobertura esté en el rango de 80% - 125%. El Banco evalúa esta efectividad al cierre de cada ejercicio.
Se utiliza el análisis de regresión de cobertura con cortes trimestrales como resultado del mejor ajuste de los mismos, donde, ante la característica de activo no financiero de la cobertura, esta no presenta flujos futuros que puedan depender de la estimación de variables xx xxxxxxx. En otras palabras, el riesgo cambiario de la cobertura será el mismo si el ejercicio se realiza a 3 meses o 10 años.
Los resultados del análisis muestran que se cumple con todas las características necesarias para considerar que la cobertura es efectiva en los términos de la literatura estándar xxx Xxxxxxx. Las betas de las regresiones caen dentro del rango 0,80-1,25, mientras R2 y los valores de correlación son mayores de 0,80 para todos los períodos para las pruebas retrospectivas.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2017 la parte de la ganancia o pérdida del instrumento de cobertura que se determinó que es una cobertura eficaz se reconoció en otros resultados integrales y la parte ineficaz en los resultados del período.
El Banco ha documentado la efectividad de la cobertura de sus inversiones netas en moneda extranjera. El valor neto de las inversiones fluctúa durante el año, y como consecuencia el Banco evalúa la cobertura y los resultados de la prueba de efectividad de manera trimestral.
NOTA 11. Cartera de créditos
El siguiente es el detalle de la cartera de créditos por modalidad:
Detalle
Saldo Capital diciembre 2017
Saldo Capital diciembre 2016
Préstamos ordinarios | 1,618,254 | 1,836,167 |
Préstamos con recursos de otras entidades | 1,064,166 | 1,025,722 |
Descubiertos en cuenta corriente bancaria | 21,776 | 34,932 |
Tarjetas de crédito | 81,779 | 91,829 |
Préstamos a microempresas y pymes | 26,550 | 29,377 |
Xxxxxxx hipotecaria para vivienda | 12,957 | 14,992 |
Créditos a empleados | 31,233 | 29,789 |
Créditos sobre el exterior reembolsables | 972,272 | 905,849 |
Créditos a constructores | 344,810 | 398,522 |
Otros (Créditos de Libranza) | 3,654,227 | 3,152,814 |
Total Cartera Bruta | 7,828,025 | 7,519,989 |
Provisión Individual | 253,752 | 259,160 |
Provisión General Comercial (1) | 12,000 | - |
Provisión General Vivienda 130 150
Total $7,562,143 7,260,679
(1) Provisión constituida, por requerimiento de la Superintendencia Financiera para ajustar la revelación de riesgo y el cubrimiento de aquellos clientes calificados en categoría AA.
La cartera por clasificación es la siguiente:
31 diciembre de 2017 | |||||||
Garantía Idónea | Otras garantías | ||||||
Intereses (componente financiero) | Capital | Intereses (componente financiero) | Otros Conceptos | Total (1) | |||
Comercial | 1,620,374 | 21,631 | 16 | 2,399,355 | 24,418 | 42,128 | 4,019,729 |
Consumo | 4,698 | 141 | 1 | 3,765,883 | 27,327 | 32,353 | 3,770,581 |
Vivienda | 37,715 | 75 | 23 | - | - | - | 37,715 |
Total cartera bruta | 1,662,787 | 21,847 | 40 | 6,165,238 | 51,745 | 74,481 | 7,828,025 |
Provisión Individual | (27,643) | (6,559) | - | (226,109) | (6,965) | - | (253,752) |
Provisión General Comercial | (12,000) | - | - | - | - | - | (12,000) |
Provisión General Vivienda | (130) | - | - | - | - | - | (130) |
Total cartera neta | 1,623,014 | 15,288 | 40 | 5,939,129 | 44,780 | 74,481 | 7,562,143 |
31 diciembre de 2016 | |||||||
Garantía Idónea | Otras garantías | ||||||
Intereses (componente financiero) | Capital | Intereses (componente financiero) | Otros Conceptos | Total (1) | |||
Comercial | $1,243,739 | 18,744 | 8 | 2,934,601 | 34,740 | 67,397 | 4,178,340 |
Consumo | 15,781 | 3,039 | 7 | 3,286,733 | 22,831 | 8,667 | 3,302,514 |
Vivienda | 39,135 | 86 | 45 | - | - | - | 39,135 |
Total cartera bruta | $1,298,655 | 21,869 | 60 | 6,221,334 | 57,571 | 76,064 | 7,519,989 |
Provisión Individual | (28,507) | (5,374) | - | (230,653) | (14,066) | - | (259,160) |
Provisión Xxxxxxx Xxxxxxxxx | - | - | - | - | - | - | - |
Xxxxxxxxx General Vivienda | (150) | - | - | - | - | - | (150) |
Total cartera neta | $1,269,998 | 16,495 | 60 | 5,990,681 | 43,505 | 76,064 | 7,260,679 |
(1) El total corresponde a la suma del capital de garantía idónea y otras garantías. El detalle de la cartera por calificación es el siguiente:
31 Diciembre de 2017 | ||||||||||||
Garantía Idónea | Garantía No Idónea | |||||||||||
Provisiones | Provisiones | |||||||||||
Capital | Intereses (componente financiero) | Otros Conceptos | Capital | Intereses (componente financiero) | Otros Conceptos | Capital | Intereses (componente financiero) | Otros Conceptos | Capital | Intereses (componente financiero) | Otros Conceptos | |
Comercial | ||||||||||||
A - Normal | 1,550,939 | 14,337 | 7 | 15,487 | 148 | - | 2,264,939 | 21,426 | 40,477 | 29,025 | 280 | - |
B - Aceptable | 18,017 | 908 | - | 911 | 168 | - | 15,174 | 80 | 179 | 961 | 73 | - |
C - Apreciable | 48,124 | 6,160 | - | 8,235 | 5,965 | - | 113,386 | 2,489 | 50 | 32,159 | 1,524 | - |
D - Significativo | 1,977 | 216 | 9 | 860 | 222 | - | 4,962 | 385 | 1,418 | 2,754 | 1,788 | - |
E - Incobrable | 1,317 | 11 | - | 1,317 | 11 | - | 894 | 39 | 5 | 894 | 44 | - |
Consumo | ||||||||||||
A - Normal | 4,529 | 139 | - | 18 | - | - | 3,662,884 | 24,711 | 31,664 | 121,018 | 936 | - |
B - Aceptable | 36 | 1 | - | 3 | 1 | - | 29,682 | 723 | 177 | 3,666 | 00 | - |
X - Xxxxxxxxxx | - | - | - | - | - | - | 31,743 | 498 | 46 | 7,126 | 372 | - |
D - Significativo | 132 | 2 | 1 | 34 | 2 | - | 38,947 | 1,288 | 377 | 25,878 | 1,656 | - |
E - Incobrable | - | - | - | - | - | - | 2,627 | 107 | 89 | 2,627 | 196 | - |
A - Normal | 35,406 | 53 | 7 | 479 | 4 | - | - | - | - | - | - | - |
B - Aceptable | 673 | 3 | 1 | 22 | 5 | - | - | - | - | - | - | - |
C - Apreciable | 920 | 8 | 2 | 92 | 10 | - | - | - | - | - | - | - |
D - Significativo | 333 | 4 | 3 | 67 | 7 | - | - | - | - | - | - | - |
E - Incobrable | 384 | 7 | 11 | 120 | 17 | - | - | - | - | - | - | - |
Sub total | 1,662,787 | 21,847 | 40 | 27,643 | 6,559 | - | 6,165,238 | 51,745 | 74,481 | 226,109 | 6,965 | - |
Provisión Xxxxxxx | - | - | - | 00,000 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Xxxx Total | 1,662,787 | 21,847 | 40 | 39,773 | 6,559 | - | 6,165,238 | 51,745 | 74,481 | 226,109 | 6,965 | - |
31 Diciembre de 2016 | ||||||||||||
Garantía Idónea | Garantía No Idónea | |||||||||||
Provisiones | Provisiones | |||||||||||
Capital | Intereses (componente financiero) | Otros Conceptos | Capital | Intereses (componente financiero) | Otros Conceptos | Capital | Intereses (componente financiero) | Otros Conceptos | Capital | Intereses (componente financiero) | Otros Conceptos | |
Comercial | ||||||||||||
A - Normal | 1,149,461 | 12,071 | 7 | 11,463 | 122 | - | 2,732,273 | 30,433 | 66,870 | 34,757 | 8,308 | - |
B - Aceptable | 9,363 | 165 | - | 183 | 4 | - | 36,444 | 1,348 | 10 | 2,713 | 106 | - |
C - Apreciable | 79,427 | 6,423 | - | 10,777 | 5,047 | - | 157,149 | 2,497 | 469 | 17,338 | 882 | - |
D - Significativo | 4,171 | 74 | 1 | 3,407 | 48 | - | 7,663 | 456 | 7 | 6,809 | 463 | - |
E - Incobrable | 1,317 | 11 | - | 1,317 | 11 | - | 1,073 | 7 | 41 | 1,073 | 48 | - |
Consumo | ||||||||||||
A - Normal | 15,620 | 3,037 | 7 | 220 | 54 | - | 3,140,468 | 19,569 | 7,773 | 84,402 | 721 | - |
B - Aceptable | 00 | - | - | 0 | - | - | 00,000 | 404 | 47 | 4,723 | 64 | - |
X - Xxxxxxxxxx | 00 | - | - | 0 | - | - | 48,325 | 485 | 82 | 24,327 | 355 | - |
D - Significativo | 69 | 1 | - | 6 | 1 | - | 60,685 | 1,857 | 569 | 39,619 | 2,406 | - |
E - Incobrable | 00 | - | - | 00 | - | - | 00,000 | 516 | 196 | 14,893 | 713 | - |
Vivienda | ||||||||||||
A - Normal | 36,777 | 49 | 4 | 368 | 9 | - | - | - | - | - | - | - |
B - Aceptable | 392 | 4 | 1 | 13 | 5 | - | - | - | - | - | - | - |
C - Apreciable | 589 | 6 | 3 | 59 | 8 | - | - | - | - | - | - | - |
D - Significativo | 279 | 3 | 5 | 167 | 8 | - | - | - | - | - | - | - |
E - Incobrable | 1,098 | 00 | 00 | 000 | 00 | - | - | - | - | - | - | - |
Sub total | 1,298,655 | 21,869 | 60 | 28,507 | 5,374 | - | 6,221,334 | 57,571 | 76,064 | 230,653 | 14,066 | - |
Provisión Xxxxxxx | - | - | - | 000 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Xxxx Total | 1,298,655 | 21,869 | 60 | 28,657 | 5,374 | - | 6,221,334 | 57,571 | 76,064 | 230,653 | 14,066 | - |
Cartera por sector económico
El siguiente es el detalle de la cartera por sector económico al 31 de diciembre de 2017 y 2016:
31 de diciembre de 2017 | |||||
Sector Económico | Comercial | Consumo | Vivienda | Total | Participa ción |
A- AGRICULTURA, CAZA Y PESCA | 171,726 | 2,855 | - | 174,581 | 2.23% |
B- INDUSTRIAS EXTRACTIVAS | 1,334 | 14 | - | 1,348 | 0.02% |
C- INDUSTRIA DE ALIMENTOS, BEBIDAS, TABACO Y CONCENTRADOS | 201,912 | 484 | - | 202,396 | 2.59% |
D- INDUSTRIA DE TEXTILES CUERO Y CALZADO | 109,893 | 740 | - | 110,633 | 1.41% |
E- INDUSTRIA MADERERA, CARTON, PAPEL, EMPAQUES E IMPRESOS | 28,550 | 170 | - | 28,720 | 0.37% |
F- FABCION. DERIVADOS DEL PETROLEO, ABONOS, QUIMICOS, PLASTICO Y CAUCHO | 129,650 | 203 | 3 | 129,856 | 1.66% |
G- FABRICACION DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS Y SUSTANCIAS QUIMICAS MED. | 65,793 | - | - | 65,793 | 0.84% |
H- FABRICACIÓN DE PRODUCTOS MINERALES Y METALICOS | 65,914 | 251 | - | 66,165 | 0.85% |
I- FCACION DE MAQUINARIA, MOTORES, ACCESORIOS PARA VEHICULOS Y OTRAS IND. | 38,067 | 617 | 45 | 38,729 | |
X- XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXXXXX, XX XXX X XXXX | 61,806 | 135 | 48 | 61,989 | 0.79% |
K- OBRAS CIVILES DE CONSTRUCCION | 343,747 | 1,063 | - | 344,810 | 4.40% |
L- COMERCIO DE VEHICULOS NUEVOS Y USADOS , REPUESTOS Y MANTENIMIENTO | 77,766 | 1,250 | 23 | 79,040 | |
M- COMERCIO EN GENERAL | 471,161 | 8,568 | 5 | 479,734 | 6.13% |
N- HOTELES Y RESTAURANTES | 24,849 | 562 | 17 | 25,428 | 0.32% |
O- TRANSPORTE DE CARGA Y PASAJEROS Y ACTIVIDADES CONEXAS | 182,288 | 2,468 | 41 | 184,796 | 2.36% |
P- SERVICIOS DE TELECOMIUNICACION | 51,460 | 653 | 38 | 52,150 | 0.67% |
356,962 | 170 | 304 | 357,436 | ||
R- ADMINISTRACION PUBLICA | 50,576 | 153 | - | 50,729 | 0.65% |
S- ACTIVIDADES DE SEGURIDAD SOCIAL Y SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD | 352,124 | 2,869 | 7 | 355,001 | |
288,757 | 188 | 6 | 288,951 | ||
U- ACT. DE ORGANIZACIONES, ASOCIACIONES, DE ESPARCIMIENTO, CULTURAL Y DEP. | 66,874 | 227 | 15 | 67,115 | 0.86% |
V- ACTIVIDADES VARIAS | 786,994 | 18,634 | 2,403 | 808,031 | 10.32% |
W- ASALARIADOS Y RENTISTAS DE CAPITAL | 91,527 | 3,728,306 | 34,761 | 3,854,594 | 49.24% |
TOTALES | 4,019,729 | 3,770,580 | 37,716 | 7,828,025 | 100% |
31 de diciembre de 2016 | |||||
Sector Económico | Comercial | Consumo | Vivienda | Total | Participa ción |
A- AGRICULTURA, CAZA Y PESCA | 167,819 | 3,404 | - | 171,223 | 2,28% |
B- INDUSTRIAS EXTRACTIVAS | 1,140 | 110 | - | 1,250 | 0,02% |
215,234 | 663 | - | 215,897 | ||
122,812 | 852 | 1 | 123,665 | 1,64% | |
E- INDUSTRIA MADERERA, CARTON, PAPEL, EMPAQUES E IMPRESOS | 30,868 | 218 | - | 31,086 | 0,41% |
F- FABCION. DERIVADOS DEL PETROLEO, ABONOS, QUIMICOS, PLASTICO Y CAUCHO | 148,246 | 296 | 3 | 148,545 | 1,98% |
G- FABRICACION DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS Y SUSTANCIAS QUIMICAS MED. | 46,238 | - | - | 46,238 | |
H- FABRICACIÓN DE PRODUCTOS MINERALES Y METALICOS | 80,201 | 468 | - | 80,669 | 1,07% |
I- FCACION DE MAQUINARIA, MOTORES, ACCESORIOS PARA VEHICULOS Y OTRAS IND. | 35,105 | 782 | 48 | 35,936 | |
192,460 | 110 | 50 | 192,620 | ||
K- OBRAS CIVILES DE CONSTRUCCION | 396,868 | 1,653 | - | 398,522 | 5,30% |
L- COMERCIO DE VEHICULOS NUEVOS Y USADOS , REPUESTOS Y MANTENIMIENTO | 57,757 | 1,233 | - | 58,989 | |
M- COMERCIO EN GENERAL | 434,592 | 12,217 | 23 | 446,832 | 5,94% |
N- HOTELES Y RESTAURANTES | 26,428 | 795 | 23 | 27,246 | 0,36% |
203,508 | 3,757 | 46 | 207,311 | ||
P- SERVICIOS DE TELECOMIUNICACION | 49,952 | 753 | 80 | 50,785 | 0,68% |
Q- ACTIVIDADES DE INTERMEDIACION FINANCIERA | 478,275 | 263 | - | 478,538 | 6,36% |
R- ADMINISTRACION PUBLICA | 62,457 | 162 | - | 62,620 | 0,83% |
S- ACTIVIDADES DE SEGURIDAD SOCIAL Y SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD | 284,934 | 2,778 | 10 | 287,722 | |
T- ACTIVIDADES DE EDUCACION | 275,630 | 416 | 8 | 276,054 | 3,67% |
U- ACT. DE ORGANIZACIONES, ASOCIACIONES, DE ESPARCIMIENTO, CULTURAL Y DEP. | 57,599 | 269 | 20 | 57,888 | 0,77% |
V- ACTIVIDADES VARIAS | 679,808 | 25,015 | 3,650 | 708,473 | 9,42% |
W- ASALARIADOS Y RENTISTAS DE CAPITAL | 130,410 | 3,246,299 | 35,172 | 3,411,880 | 45,37% |
TOTALES | 4,178,340 | 3,302,514 | 39,135 | 7,519,989 | 100% |
Cartera por Zona Geográfica
El siguiente es el detalle de la cartera por zona geográfica al 31 de diciembre de 2017 y 2016:
Zona Geográfica Capital 31 Dic 2017 Capital 31 Dic 2016
BOGOTÁ | 3,927,005 | 3,827,841 |
MEDELLIN | 887,027 | 821,639 |
CALI | 610,200 | 586,224 |
BARRANQUILLA | 510,511 | 613,828 |
CARTAGENA | 477,930 | 380,389 |
BUCARAMANGA | 282,236 | 271,887 |
MANIZALES | 209,609 | 210,568 |
PEREIRA | 154,753 | 124,051 |
IBAGUE | 138,438 | 137,485 |
TUNJA | 65,250 | 74,729 |
SANTA XXXXX | 109,877 | 100,615 |
POPAYAN | 48,050 | 58,512 |
MONTERIA | 91,632 | 76,005 |
ARMENIA | 53,650 | 44,622 |
VILLAVICENCIO | 61,742 | 49,370 |
CUCUTA | 67,606 | 47,748 |
PASTO | 39,560 | 33,083 |
BUENAVENTURA | 33,063 | 26,247 |
NEIVA | 44,792 | 24,354 |
YOPAL | 15,092 10,793 | |
TOTAL | $7,828,025 7,519,989 |
Cartera por unidad monetaria
El siguiente es el detalle de la cartera por unidad monetaria al 31 de diciembre de 2017 y 2016:
Modalidad Moneda
31 de diciembre de 2017
Moneda
UVR Total
Legal Extranjera
Comercial | 2,965,978 | 1,053,751 | - | 4,019,729 |
Consumo | 3,770,581 | - | - | 3,770,581 |
Vivienda | 37,715 | - | - | 37,715 |
Total | 6,774,274 | 1,053,751 | - | 7,828,025 |
Modalidad Moneda
31 de diciembre de 2016
Moneda
UVR Total
Legal Extranjera
Comercial | 3,163,992 | 1,014,349 | - | 4,178,341 |
Consumo | 3,326,656 | - | - | 3,326,656 |
Vivienda | 14,992 | - | - | 14,992 |
Total | 6,505,640 | 1,014,349 | - | 7,519,989 |
Cartera por periodo de maduración
El siguiente es el detalle de la cartera por periodo de maduración al 31 de diciembre de 2017 y 2016:
31 de diciembre de 2017
Modalidad | 0 A 1 Año | 1 A 3 Año | 3 A 5 Año | 5 A 10 Años | Más de 10 Años | Total |
Comercial | 1,234,456 | 997,255 | 644,142 | 930,190 | 213,686 | 4,019,729 |
Consumo | 115,655 | 165,332 | 373,530 | 3,065,187 | 50,877 | 3770,581 |
Vivienda | 122 | 1,079 | 3,328 | 16,353 | 16,833 | 37,715 |
Total | 1,350,233 | 1,163,666 | 1,021,000 | 4,011,730 | 281,396 | 7,828,025 |
31 de diciembre de 2016
Modalidad | 0 A 1 Año | 1 A 3 Año | 3 A 5 Año | 5 A 10 Años | Más de 10 Años | Total |
Comercial | 1,473,019 | 965,272 | 719,137 | 733,021 | 287,891 | 4,178,340 |
Consumo | 168,811 | 198,323 | 423,070 | 2,490,018 | 22,292 | 3,302,514 |
Vivienda | 86 | 1,176 | 2,739 | 18,535 | 16,599 | 39,135 |
Total | 1,641,916 | 1,164,771 | 1,144,945 | 3,241,574 | 326,782 | 7,519,989 |
Cartera de créditos reestructurados
El siguiente es el detalle de la cartera reestructurada al 31 de diciembre de 2017 y 2016:
| conceptos |
| ||||
Comercial Ley 1116 | 114.197 | 383 | 2 | 32,614 | 383 | 2 |
Ley 617 | 2,210 | - | - | 10 | - | - |
Otros tipos de reestructuración | 50,618 | 1,461 | 35 | 2,759 | 228 | 17 |
Consumo Ley 1116 | 173 | 3 | 1 | 41 | 3 | 1 |
Ley 617 | - | - | - | - | - | - |
Otros tipos de reestructuración | 94,922 | 2,740 | 66 | 14,687 | 427 | 32 |
Xxxxxxxx Xxx 0000 | - | - | - | - | - | - |
Xxx 000 | - | - | - | - | - | - |
Otros tipos de reestructuración | 581 | 17 | 1 | 57 | 3 | 1 |
Totales Ley 1116 | 114,370 | 386 | 3 | 32,655 | 386 | 3 |
Ley 617 | 2,210 | - | - | 10 | - | - |
Otros tipos de reestructuración | 146,121 | 4,218 | 102 | 17,503 | 658 | 50 |
31 de diciembre de 2017 Capital Intereses Otros
Provisiones
Capital Intereses Otros
| conceptos |
| ||||
Comercial Ley 1116 | 148,848 | 1,457 | 4 | 22,598 | 1,455 | 4 |
Ley 617 | 4,419 | - | - | 20 | - | - |
Otros tipos de reestructuración | 52,282 | 743 | 60 | 5,182 | 107 | 10 |
Consumo Ley 1116 | 660 | 6 | 1 | 2,276 | 7 | 1 |
Ley 617 | - | - | - | - | - | - |
Otros tipos de reestructuración | 90,411 | 1,285 | 8,959 | 184 | 17 | |
Xxxxxxxx Xxx 0000 | - | - | - | 0 | - | - |
Xxx 000 | - | - | - | - | - | - |
Otros tipos de reestructuración | 276 | 4 | 2 | 27 | 1 | 1 |
Totales Ley 1116 | 149,508 | 1,463 | 5 | 24,880 | 1,462 | 5 |
Ley 617 | 4,419 | - | - | 20 | - | - |
Otros tipos de reestructuración | 142,969 | 2,032 | 62 | 14,168 | 292 | 28 |
31 de diciembre de 2016 Capital Intereses Otros
Provisiones
Capital Intereses Otros
DETALLE DE COMPRAS DE CARTERA
El siguiente es el detalle del saldo al 31 de diciembre de 2017 y 2016 de la cartera comprada:
Saldo Dic. 2017 | ||
CONV. ACTIVOS Y FINANZAS S.A. | - | 4,926 |
CONV. LAGOBO DISTRIBUCIONES S.A. | 667 | 3,034 |
COINVERTEX S.A. | - | 720 |
SUMAS Y SOLUCIONES S.A.S | 1,364 | 9,185 |
CONV. ESTRAVAL S.A. | - | 1,189 |
CONV. COOPSERIN S.A. | - | 108 |
INNOVA GESTION DE NEGOCIOS S.A. | - | 216 |
EL CEDRO COOPERATIVA MULTIACTI S.A. | - | 136 |
Total | 2,031 | 19,514 |
SALDOS COMPRAS DE CARTERA POR ORIGINADOR |
Nombre Convenio Saldo Dic. 2016
El siguiente es el detalle del saldo por originador al 31 de diciembre de 2017 y 2016 de la cartera comprada:
31 de diciembre de 2017 31 de diciembre de 2016
Nombre Convenio | Capital | No. Operaciones | Capital | No. Operaciones |
CREDIVALORES-CREDISERVICIOS S. A. | 29,741 | 7,307 | 63,507 | 11,383 |
ACTIVOS Y FINANZAS S.A. | - | - | 43,864 | 4,764 |
ORIGINAR SOLUCIONES S.A.S. | - | - | 20,473 | 1,913 |
SOLUCION KAPITAL S.A. | 1,054 | 365 | 11,707 | 2,319 |
LAGOBO DISTRIBUCIONES S.A. | 2,763 | 888 | 5,654 | 1,545 |
SUMAS Y SOLUCIONES S.A.S. | 8,064 | 2,833 | 12,417 | 3,467 |
CENTRO DE SERVICIOS CREDITICIO S.A. | - | - | 1,110 | 457 |
COINVERTEX S.A. | - | - | 392 | 56 |
COOSERFIN LTDA. | 933 | 458 | 1,684 | 650 |
EL CEDRO COOPERATIVA MULTIACTI S.A. | 342 | 204 | 931 | 250 |
COOPSERIN S.A. | - | - | 885 | 408 |
INNOVA GESTION DE NEGOCIOS S.A. | - | - | 517 | 186 |
COOPDEMIL LTDA. | - | - | 257 | 179 |
GESTIONES FINANCIERAS S.A. | - | - | 76 | 37 |
CEMCOL LTDA. | - | - | 44 | 27 |
Total general | 42,898 | 12,055 | 163,519 | 27,641 |
El detalle de los castigos de cartera al 31 de diciembre de 2017 y 2016 es el siguiente:
00 xx xxxxxxxxx xx 0000
Xxxxxxx | Intereses | Otros Conceptos | |
Comercial | 18,281 | 2,253 | 40 |
Consumo | 72,001 | 2,049 | 4,394 |
Vivienda | 285 | 14 | 19 |
TOTALES | 90,567 | 4,316 | 4,453 |
00 xx xxxxxxxxx xx 0000 | |||
Xxxxxxx | Intereses | Otros Conceptos | |
Comercial | 1,106 | 19 | 3 |
Consumo | 29,541 | 879 | 359 |
Vivienda | 3 | - | - |
TOTALES | 30,650 | 898 | 362 |
Los castigos de carteras se realizaron previa autorización y por disposiciones de la Junta Directiva. Provisión para cartera de créditos
El siguiente es el detalle de la provisión para cartera de créditos al 31 de diciembre de 2017 y 2016:
Detalle | Comercial | Consumo | Vivienda | Total |
Saldo al 31 diciembre 2016 | 89,837 | 168,214 | 1,259 | 259,310 |
Provisión (Gasto) | 103,832 | 153,466 | 398 | 257,696 |
Menos Créditos Castigados | (18,281) | (72,001) | (285) | (90,567) |
Xxxxx Xxxxx xx Xxxxxxx (véase nota 29) | (43,510) | (20,426) | - | (63,936) |
Menos Condonaciones de Cartera (*) | (7) | (172) | (26) | (205) |
Recuperación de provisiones | (36,484) | (68,696) | (437) | (105,617) |
Reclasificaciones | 9,216 | (15) | - | 9,201 |
Saldo al 31 diciembre 2017 | 104,603 | 160,370 | 909 | 265,882 |
Detalle | Comercial | Consumo | Vivienda | Total |
Saldo al 31 diciembre 2015 | 73,495 | 125,524 | 1,037 | 200,056 |
Provisión (Gasto) | 56,078 | 133,095 | 416 | 189,589 |
Menos Créditos Castigados | (1,049) | (27,297) | - | (28,346) |
Menos Venta de Cartera | - | (2,021) | - | (2,021) |
Menos Condonaciones de Xxxxxxx (*) | (57) | (222) | (3) | (282) |
Recuperación de provisiones | (38,630) | (60,848) | (191) | (99,669) |
Reclasificaciones | - | (17) | - | (17) |
Saldo al 31 diciembre 2016 | 89,837 | 168,214 | 1,259 | 259,310 |
(*) Las condonaciones se realizaron previa autorización y por disposiciones de la Junta Directiva. El siguiente es el detalle de la provisión de intereses para cartera de crédito:
Detalle | Comercial | Consumo | Vivienda | Total |
Saldo al 31 diciembre 2016 | $ 6,591 | 3,269 | 46 | 9,906 |
Provisión | 7,010 | 3,677 | 11 | 10,698 |
Castigos | (2,253) | (2,049) | - | (4,302) |
Condonaciones | 1,922 | 470 | (13) | 2,379 |
Reintegros | (4,739) | (2,781) | (18) | (7,538) |
Saldo al 31 diciembre 2017 | 8,531 | 2,586 | 26 | 11,143 |
Detalle | Comercial | Consumo | Vivienda | Total |
Saldo al 31 diciembre 2015 | $ 2,987 | 2,532 | 39 | 5,558 |
Provisión | 5,313 | 3,002 | 15 | 8,330 |
Castigos | (19) | (878) | - | (897) |
Condonaciones | (189) | 34 | 3 | (152) |
Reintegros | (1,501) | (1,421) | (11) | (2,933) |
Saldo al 31 diciembre 2016 | 6,591 | 3,269 | 46 | 9,906 |
NOTA 12. Otras cuentas por cobrar El siguiente es el detalle de otras cuentas por cobrar: | 31 diciembre de | 31 diciembre de |
2017 | 2016 | |
Intereses (1) | 73,592 | 79,440 |
Comisiones y honorarios | 10 | - |
Depósitos | 16,593 | 16,627 |
Anticipo de contrato proveedores | 820 | 924 |
Pagos por cuentas de clientes | 7,103 | 9,542 |
Promesas de compra venta (2) | 32,824 | 193,136 |
Diversas otras(3) | 67,408 | 66,582 |
Subtotal | 198,350 | 366,251 |
Provisión de otras cuentas por cobrar | (13,523) | (19,440) |
TOTAL | 184,827 | 346,811 |
(1) La variación de los intereses corresponde a la cartera de créditos.
(2) La disminución en el rubro promesa de compra de venta corresponde al registro de reclasificación al rubro de activos fijos del edificio xxxxx 00 xx Xxxxx.
(3) El rubro de diversos lo componen $25,99 5 que corresponde a reclamos compañías aseguradoras, $6,598 a el Icetex cuentas abandonadas, $27,878 a clientes que poseen obligaciones con el Banco a través del convenio de libranzas y $6,937 diversos
El siguiente es el detalle del movimiento del deterioro al 31 de diciembre de 2017 y 2016:
00 xx xxxxxxxxx xx 0000 | 00 xx xxxxxxxxx xx 0000 | |
Xxxxx al inicio | 19,440 | 10,913 |
Provisión con cargo a resultados | 6,612 | 3,190 |
Castigos | (7,281) | 13,954 |
Reintegros con abono a resultados | (5,248) | (8,617) |
Saldo al final | 13,523 | 19,440 |
NOTA 13. Activos no corrientes mantenidos para la venta
El siguiente es el detalle de activos no corrientes mantenidos para la venta:
31 de diciembre de 2017 | 31 de diciembre de 2016 | |||||||
Costo | Deterioro | % Det | TOTAL | Costo | Deterioro | % Det | TOTAL | |
Bienes recibidos en pagos | ||||||||
Bienes muebles | 3,587 | 3,479 | 97% | 108 | $3,587 | 3,406 | 95% | 181 |
Bienes inmuebles | 116,378 | 42,526 | 36% | 73,852 | 64,484 | 18,791 | 29% | 45,693 |
TOTAL | 119,965 | 46,005 | 73,960 | $68,071 | 22,197 | 45,874 |
El siguiente es el movimiento de activos no corrientes mantenidos para la venta al 31 de diciembre de 2017 y 2016:
00 xx xxxxxxxxx xx 0000 | 00 xx xxxxxxxxx xx 0000 | ||
Xxxxx inicial | 45,874 | 4,195 | |
Recepción de bienes en pago | 53,114 | 52,162 | |
Venta | (1,220) | (310) | |
Provisiones | (24,872) | (10,605) | |
Reclasificaciones | 1,064 | 432 | |
Saldo final (1) | 73,960 | 45,874 |
(1) La variación corresponde al ingreso de bienes por $53,114 millones, donde se destaca inmuebles por
$12,136 millones ubicados en Valledupar, Sector la Boquilla y predio rural en el paraje xx xxxxxxxxx,
$11,480 millones lote ubicado en Malambo, $3,505 millones Finca Camaronera en san Xxxxxx, $1,210 millones Lote ubicado en la zona xxxxxx xx Xxxx, $11,017 millones Patrimonio Autónomo Hacienda Cospique en Cartagena, $442 millones Lotes 23 y 84 Ubicados en el Municipio del retiro y $13,325 millones Contrato xx Xxxxxxx Mercantil Patrimonio Autónomo Inmuebles IBH.
El siguiente es el movimiento de la provisión para bienes recibidos en pago:
Bienes recibidos en
pago
Saldos al 31 de diciembre de 2016 22,197
Provisión cargada a gastos 24,872
Movimiento por Reclasificaciones (1,064)
Saldos al 31 de diciembre de 2017 46,005
Bienes recibidos en
pago | |
Saldos al 31 de diciembre de 2015 | 10,857 |
Provisión cargada a gastos | 10,605 |
Movimiento por Reclasificaciones | 735 |
Saldos al 31 de diciembre de 2016 | 22,197 |
El siguiente es el detalle de los bienes recibidos en pago y restituidos por tiempo de permanencia:
Menos de 2 años | Entre 2 y 3 años | Entre 3 y 5 años | Más de 5 años | TOTAL | Provisiones | |
Saldos al 31 de diciembre de 2017 | ||||||
Bienes recibidos en pago | ||||||
Inmuebles | 104,947 | 1,669 | 5,962 | 3,800 | 116,378 | (42,526) |
Muebles | - | - | 728 | 2,859 | 3,587 | (3,479) |
TOTAL | 104,947 | 1,669 | 6,690 | 6,659 | 119,965 | (46,005) |
Menos de 2 | Entre 2 y 3 | Entre 3 y 5 | Más de 5 | |||
años | años | años | años | TOTAL | Provisiones | |
Saldos al 31 de diciembre de 2016 | ||||||
Bienes recibidos en pago | ||||||
Inmuebles | 53,752 | - | 7,048 | 3,684 | 64,484 | (18,791) |
Muebles | - | - | 738 | 2,849 | 3,587 | (3,406) |
TOTAL | 53,752 | - | 7,786 | 6,533 | 68,071 | (22,197) |
NOTA 14. Propiedades y equipos
El siguiente es el detalle de las propiedades y equipos:
31 de diciembre de 2017
Costo Depreciación
Neto
acumulada
Terrenos | 94,319 | - | 94,319 |
Edificios | 274,079 | (4,991) | 269,088 |
Vehículos | 1,218 | (469) | 749 |
Enseres y accesorios | 11,378 | (2,115) | 9,263 |
Equipo de computación | 13,495 | (4,621) | 8,874 |
Total | 394,489 | (12,196) | 382,293 |
31 de diciembre de 2016
Costo Depreciación
Neto
acumulada
Terrenos | 24,562 | - | 24,562 |
Edificios | 89,679 | (2,209) | 87,470 |
Vehículos | 1,218 | (370) | 848 |
Enseres y accesorios | 11,126 | (1,333) | 9,793 |
Equipo de computación | 12,492 | (3,409) | 9,083 |
Total | 139,077 | (7,321) | 131,756 |
El siguiente es el movimiento del costo de propiedades y equipos:
Saldo al
Saldo al 31
31
de 2016 |
|
|
|
| |
Terrenos (1) | 24,562 | 50,833 | - | 18,924 | 94,319 |
Edificios (1) | 89,679 | 130,023 | - | 54,377 | 274,079 |
Vehículos | 1,218 | - | - | - | 1,218 |
Enseres y accesorios | 11,126 | 257 | (5) | - | 11,378 |
Equipo de computación | 12,492 | 1,003 | - | - | 13,495 |
Total | 139,077 | 182,116 | (5) | 73,301 | 394,489 |
diciembre
Adiciones Bajas Revalorizaciones
diciembre de 2017
(1) La adición corresponde al ingreso del Edificio el Nogal.
El siguiente es el movimiento de depreciación acumulada de propiedades y equipos:
Edificios Vehículos Enseres y
Equipos
Total
accesorios informáticos
Saldos al 31 de diciembre de 2016 | (2,209) | (370) | (1,333) | (3,409) | (7,321) |
Depreciación | (1,571) | (99) | (782) | (1,211) | (3,663) |
Ajuste revaluación depreciación | |||||
acumulada | (1,211) | - | - | (1,211) | |
Saldos al 31 de diciembre de 2017 | (4,991) | (469) | (2,115) | (4,620) | (12,196) |
El Banco cuenta con pólizas “Todo Riesgo” con cobertura del 100% sobre las propiedades y equipos y se encuentran vigentes al 31 de diciembre de 2017, con vencimiento al 31 xx xxxxx de 2018.
Al cierre del 2017 y 2016, las propiedades, y equipos del Banco no tienen compromisos legales de respaldar como garantías las obligaciones financieras vigentes.
NOTA 15. Inversiones en subsidiarias
Las inversiones en subsidiarias al 31 de diciembre de 2017 y 2016 ascendían a $1,386,937 y $1,234,169, respectivamente.
Detalle de las inversiones en subsidiarias:
31 diciembre de 2017 31 diciembre de 2016
Nombre de la compañía
%
participación
No Acciones Poseídas
Costo Inversión
Crédito Mercantil
Total
Inversión Patrimonio
No Acciones Poseídas
Costo Inversión
Crédito Mercantil
Total
Inversión Patrimonio
Servitrust S.A. 94.99% 12,649,207 54,922 - 54,922 52,864 12,961,996 52,094 - 52,094 52,577
Servibanca S.A. 88.49% 21,793,417 101,988 - 101,988 112,151 21,793,417 96,858 - 96,858 105,522
Corporación 94,997% 33,249 33,249 - 33,249 35,000 - - - - -
Financiera
Servivalores S.A. 94.99% 2,661,324 32,525 1,683 34,208 33,845 2,661,324 32,191 1,683 33,874 33,283
Servitotal S.A. 94.80% 474 474 - 000 000 000 474 - 474 537
99.99% | 517,045,159 | 606,590 | 190,382 | 796,972 | 629,011 | 517,045,15 | 558,058 | 191,448 | 749,506 | 573,409 |
9 | ||||||||||
99.96% | 6,123 | 361,112 | 4,012 | 365,124 | 384,182 | 6,123 | 297,329 | 4,034 | 301,363 | 311,162 |
1,190,860 | 196,077 | 1,386,937 | 1,247,587 | 1,037,004 | 197,165 | 1,234,169 | 1,076,490 |
Banco GNB Perú
Banco GNB Paraguay
Totales
A continuación se incluye el detalle de los créditos mercantil asignado a cada unidad generadora de efectivo (UGE):
UGE Valor en Libros Plusvalia
Diciembre 2017
Valor en Libros UGE
Importe Recuperable UGE
Exceso
Banco GNB Perú | 190,382 | 190,382 | 198,609 | 8,227 | |||
Banco GNB Paraguay | 4,012 | 4,012 | 4,012 | - | |||
Servivalores | 1,683 | 1,683 | 1,683 | - | |||
196,077 | 196,077 | 204,304 | 8,227 |
UGE Valor en Libros Plusvalia
Diciembre 2016
Valor en Libros UGE
Importe Recuperable UGE
Exceso
Banco GNB Perú | 191,448 | 191,448 | 204,761 | 13,313 | |||
Banco GNB Paraguay | 4,034 | 4,034 | 4,034 | - | |||
Servivalores | 1,683 | 1,683 | 1,683 | - | |||
197,165 | 197,165 | 210,478 | 13,313 |
Las siguientes son los supuestos utilizados para evaluar el deterioro del crédito mercantil más importante registrado al 00 xx xxxxxxxxx xx 0000:
Xxxxx XXX Xxxx | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
Bonos xxx Xxxxxx de EEUU 10-años | 2.10% | 2.10% | 2.10% | 2.10% | 2.10% | 2.10% |
Riesgo país Perú | 1.70% | 1.70% | 1.70% | 1.70% | 1.70% | 1.70% |
USD tasas libres de riesgo | 3.80% | 3.80% | 3.80% | 3.80% | 3.80% | 3.80% |
Prima por riesgo xxx xxxxxxx | 7.40% | 7.40% | 7.40% | 7.40% | 7.40% | 7.40% |
Beta del sector | 0.40% | 0.40% | 0.40% | 0.40% | 0.40% | 0.40% |
Beta apalancado | 0.40% | 0.40% | 0.40% | 0.40% | 0.40% | 0.40% |
Costo nominal de capital (Ke) USD | 6.70% | 6.70% | 6.70% | 6.70% | 6.70% | 6.70% |
Devaluación | 0.00% | 0.10% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
Costo de capital (Ke) PEN nominales | 6.70% | 6.80% | 6.70% | 6.70% | 6.70% | 6.70% |
Fuente: Xxxxxxxxx, XXXX y Banco de la República
NOTA 16. Activos Intangibles a) El siguiente es el detalle de otros activos intangibles: | 31 de diciembre de | 31 de diciembre de | |
2017 | 2016 | ||
Licencias | 827 | - | |
Amortización costo licencias | (138) | - | |
Costo proyectos institucionales de libranzas | 549 | - | |
Proyecto canales electrónicos y servicios virtuales | 542 | - | |
Total | 1,780 | - |
b) Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 la plusvalía por adquisición de Banco GNB Colombia asciende a $15.756.
UGE Valor en Libros Plusvalia
Diciembre 2017
Valor en Libros UGE
Importe Recuperable UGE
Exceso
HSBC | 15,756 | 15,756 | 734,000 | 718,244 | |||
15,756 | 15,756 | 734,000 | 718,244 |
UGE Valor en Libros Plusvalia
Diciembre 2016
Valor en Libros UGE
Importe Recuperable UGE
Exceso
HSBC | 15,756 | 15,756 | 485,000 | 469,244 | |||
15,756 | 15,756 | 485,000 | 469,244 |
Las siguientes son los supuestos utilizados para evaluar el deterioro del crédito mercantil registrado al 31 de diciembre de 2017:
Costo def Capital | ||||||||
Método CAPM Crédito Mercantil HSBC | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
Bonos xxx Xxxxxx de EEUU 10 años | 2.27% | 2.44% | 2.38% | 2.38% | 2.38% | 2.38% | 2.38% | 2.38% |
..38%.38%Riesgo país Colombia | 2.70% | 1.64% | 1.40% | 1.40% | 1.40% | 1.40% | 1.40% | 1.40% |
3.02% | 3.07% | 2.88% | 2.88% | 2.88% | 2.88% | 2.88% | ||
Prima de riesgo xx xxxxxxx (Rm)** | 8.66% | 7.11% | 6.61% | 6.61% | 6.61% | 6.61% | 6.61% | 6.61% |
Tasa impuesto renta | 39% | 40% | 40% | 37% | 33% | 33% | 33% | 33% |
Beta | (0.07) | 0.19 | 0.16 | 0.16 | 0.16 | 0.16 | 0.16 | 0.16 |
Beta | (0.07) | 0.19 | 0.16 | 0.16 | 0.16 | 0.16 | 0.16 | 0.16 |
Costo de capital (Ke) USD | 5.3% | 5.5% | 4.9% | 4.9% | 4.9% | 4.9% | 4.9% | 4.9% |
Devaluación | 31.6% | 5.4% | (1.7)% | 1.5% | 0.2% | 2.7% | 1.6% | 0.0% |
Costo de capital (Ke) Pesos | 37.0% | 10.9% | 3.2% | 6.4% | 5.0% | 7.5% | 6.5% | 4.9% |
Xxxxx | - | - | - | - | - | - | - | - |
Xxxxxxx | 1,252,492 | 1,406,229 | 1,570,417 | 2,247,934 | 2,485,168 | 2,695,614 | 2,938,674 | 3,171,834 |
Promedio del costo de capital (Ke) USD | ||||||||
Promedio del costo de capital (Ke) Pesos | ||||||||
* Bonos xxx xxxxxx americano a 30 años |
Fuente: Deal Wath de EMIS (Euromoney Institutional Investor Company)
NOTA 17. Impuestos sobre la renta
i. Componentes del gasto por impuesto a las ganancias:
El gasto por impuesto a las ganancias de los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016 comprende lo siguiente:
XXXXXXXX XXXXX XX 00/00/00 XXXXX XX 00/00/00
Xxxxxxxx xx Xxxxx Xxxxxxxxx | $ 13,816 | 10,471 |
Sobretasas Renta | 2,684 | - |
Impuesto del CREE | - | 2,821 |
Sobretasa del CREE | - | 1,866 |
Ajuste Provisión Renta | 2,100 | - |
SUBTOTAL | $ 18,600 | 15,158 |
Impuesto diferido del año | (32,565) | (21,873) |
TOTAL | $ (13,965) | (6,715) |
ii. Reconciliación de la tasa de Impuestos de acuerdo con las Disposiciones Tributarias y la Tasa Efectiva
En diciembre de 2016, el Congreso promulgó una reforma tributaria (Ley 1819) que, entre otras cosas, contiene las siguientes regulaciones sobre ingresos e impuestos relacionados para 2017:
• La renta imponible se grava al 34% en 2017; y al 33% en 2018 y años posteriores.
• Se elimina el impuesto sobre el patrimonio corporativo - CREE - y se aplica un recargo del impuesto sobre la renta al 6% en 2017 y al 4% en 2018 para aquellos con rentas imponibles superiores a $ 800 millones.
• Las declaraciones de impuestos corporativos están en firme tres años después de la fecha de presentación.
• Las pérdidas fiscales incurridas antes de 2017 continúan siendo deducibles en los mismos términos que los aplicados para 2016, pero no pueden ajustarse fiscalmente. Las pérdidas fiscales corporativas incurridas desde el año 2017 y años subsiguientes pueden compensarse con los ingresos ordinarios durante los próximos doce años; y la presentación del impuesto sobre la renta y las correcciones a los mismos que contengan o compensen las pérdidas fiscales se convierten en la empresa seis años después de la fecha de presentación.
• Las ganancias de capital o "inesperada" aún son impuestos agregados al 10%.
• La base de cálculo del Impuesto no podrá ser inferior al 3,5% del patrimonio fiscal al cierre del ejercicio anterior; y, si la renta imponible es inferior a esa base, la diferencia puede ser deducida de la renta imponible dentro de los cinco años de su ocurrencia, como "exceso de ingreso presumido".
• Desde el 1 de enero de 2017, la determinación de los ingresos y de los impuestos conexos requiere que el marco técnico local actual de las normas contables se aplique al valor de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, donde no hay regulación en la materia. En todo caso, la normativa fiscal puede exigir expresamente que se aplique algún trato diferente.
La regulación colombiana en Colombia para los impuestos a la renta y relacionados aplicables para 2016 incluyó lo siguiente:
• La renta imponible corporativa es del 25% para el año 2016 aplicado al impuesto sobre la renta y 9% para CREE, mas sobretasa de CREE del 6%.
• Ingresos no ordinarios por la venta o enajenación de activos no corrientes mantenidos durante más de dos años: se gravan al 10%.
• Las pérdidas fiscales incurridas desde el ejercicio 2007, ajustadas fiscalmente, pueden ser compensadas sin límite porcentual, en ningún momento, con los ingresos ordinarios futuros, tanto para el impuesto sobre la renta como para el CREE.
• La base imponible de partidas incluidas en el cálculo del ingreso neto tributable en las declaraciones de impuestos se determina sobre la base de las normas contables vigentes en Colombia hasta el 31 de diciembre de 2014 y antes de la introducción de las NIIF y las regulaciones especiales vigentes.
• Una declaración de impuesto sobre la renta de las sociedades se toma como empresa dos años después de la fecha de presentación, a menos que el contribuyente sea liquidado o compensa las pérdidas fiscales, en cuyo caso la declaración será en firme cinco años después de la fecha de presentación.
El siguiente es el detalle de la reconciliación entre el total de gasto de impuesto a las ganancias del Banco calculado a las tarifas tributarias actualmente vigentes y el gasto de impuesto efectivamente registrado en los resultados para los años terminados en 31 de diciembre de 2017 y 2016:
CONCEPTO 31 de diciembre de 2017
31 de diciembre
de 2016
Utilidad antes de impuesto sobre la renta Gasto de impuesto teórico calculado de acuerdo con las tasa | 180,567 | 164,759 | |
tributarias vigentes (Año 2017 y 2016 - 40%) MAS O MENOS IMPUESTOS QUE AUMENTA O DISMINUYE | 72,227 | 65,904 | |
EL IMPUESTO TEORICO | |||
GMF no deducible | 2,138 | 2,667 | |
Otras provisiones no deducible | 5,596 | 1,326 | |
ingresos generadores de ganancia ocasional | 1 | (4,119) | |
Dividendos recibidos no constitutivos xx xxxxx | (349) | (179) | |
Ingreso por método de participación patrimonial | (72,079) | (50,658) | |
Intereses y otros ingresos no gravados de impuestos | (960) | (9,101) | |
Recuperación de provisiones e ingresos no gravadas | (3,510) | (12,302) | |
Compensación de pérdidas fiscales | (26,475) | (21,769) | |
Ingreso por causación lineal | 17,096 | 27,140 | |
Rentas exentas | (1,023) | (2,302) | |
Otros | (6,628) | (7,441) | |
VR impuesto generado por ganancia ocasional | 1 | 4,119 | |
Total Impuesto sobre la renta del periodo | (13,965) | (6,715) | |
Tasa efectiva de impuesto | (7.73%) | (4.07%) | |
iii. Impuestos diferidos con respecto a compañías subordinadas: |
En cumplimiento de la NIC 12, el Banco no registró impuestos diferidos pasivos relacionados con diferencias temporarias de inversiones en subsidiarias debido a que: i) el Banco tiene el control de las subsidiarias y, por consiguiente, puede decidir acerca de la reversión de tales diferencias temporarias; y ii) el Banco no tiene previsto su realización en el mediano plazo; por lo tanto, es probable que dichas diferencias temporarias no se reviertan en un futuro previsible. A 31 de diciembre de 2017 y 2016, el Banco en cumplimiento de la NIC 12, xxxxxxx 00 no registró impuesto diferido pasivo imponible a las inversiones en subsidiarias.
iv. Impuestos diferidos por tipo de diferencia temporaria:
Las diferencias entre el valor en libros de los activos y pasivos y las bases fiscales de los mismos, dan lugar a las siguientes diferencias temporarias que generan impuestos diferidos, calculados y registrados en los años terminados en 31 de diciembre de 2017 y 2016, con base en las tasas tributarias vigentes como referentes para los años en los cuales dichas diferencias temporarias se revertirán.
A continuación, se muestra el movimiento y detalle de las diferencias temporarias al 31 de diciembre de 2017 y 2016:
Saldo a 31 de diciembre de 2016
Acreditado (cargado) a resultados
Acreditado (cargado) a ORI
Saldo a 31 de diciembre de 2017
Impuestos diferidos activos | 69,141 | (23,759) | (3,662) | 41,720 |
Comisión colocación títulos de inversión | 1,009 | (981) | - | 28 |
Depósito de clientes (Dif en cambio) | - | 130 | - | 130 |
Operaciones contrato forward | 1,063 | (1,063) | - | - |
Pasivo a largo plazo (Dif en cambio) | - | 343 | - | 343 |
Títulos de inversión en circulación | - | 10,554 | (9,863) | 691 |
Mejoras - Software | 944 | (660) | - | 284 |
Bienes recibidos en pago | 716 | (716) | - | - |
Otras cuentas por cobrar (Dif en cambio) | - | 34 | - | 34 |
Pérdidas fiscales | 46,173 | (41,997) | (4,176) | - |
Renta presuntiva | 10,190 | 20,713 | - | 30,903 |
Obligaciones laborales | 5,608 | (7,188) | 10,377 | 8,797 |
Bienes de arte y cultura - Proyecto de integración | 2,306 | (1,798) | - | 508 |
Otros pasivos (Dif en cambio) | - | 4 | - | 4 |
Movimiento ICA | 1,136 | (1,136) | - | - |
Saldo a 31 de diciembre de 2016
Acreditado (cargado) a resultados
Acreditado (cargado) a ORI
Saldo a 31 de diciembre de 2017
(69,987) | 56,326 | (51,510) | (65,169) |
(31,572) | 40,732 | (23,138) | (13,978) |
(7,328) | 5,502 | (466) | (2,292) |
(5,797) | 5,797 | - | - |
- | (435) | - | (435) |
- | (2,805) | - | (2,805) |
- | (2) | - | (2) |
(19,328) | 8,087 | (26,839) | (38,079) |
(1,387) | (562) | (1,892) | (3,841) |
- | 23 | - | (23) |
(4,576) | 1,988 | 825 | (1,763) |
- | (1,954)) | - | (1,954) |
- | - | - | - |
(842) | 32,565 | (55,172) | (23,449) |
Impuestos diferidos pasivos
Inversión en títulos de deuda
Inversiones en acciones participación <20% Títulos de Inversión en Circulación Operaciones Contratos Forward
Cartera de Crédito (Dif en Cambio) Pasivo a Corto Plazo (Dif en Cambio) Propiedad Planta y Equipo
Terrenos
Otras Inversiones (Dif en Cambio) Crédito Mercantil
Efectivo y Equivalente (Dif en Cambio) Otros Activos (Dif en Cambio)
Total
Año terminado al 31 de diciembre de 2016 | ||||
Saldo a 31 de | Acreditado | Acreditado | Saldo a 31 de | |
diciembre de 2015 | (cargado) a resultados | (cargado) a ORI | diciembre de 2016 | |
Impuestos diferidos activos | 65,426 | 3,565 | 154 | 69,145 |
Deterioro general | 3,184 | (3,184) | - | - |
Bienes recibidos en pago | - | 716 | - | 716 |
Bienes de arte y cultura - Proyecto de integración | 6,757 | (4,451) | - | 2,306 |
Inversión en títulos de deuda | - | 20,823 | - | 20,823 |
Clubes sociales | 103 | (103) | - | - |
Mejoras | 394 | (138) | - | 256 |
Software | 1,602 | (914) | - | 688 |
Remodelaciones | 139 | (139) | - | - |
Comisión colocación títulos de inversión | 2,319 | (1,310) | - | 1,009 |
Pérdidas fiscales | 32,093 | (6,743) | - | 25,350 |
Renta presuntiva | 13,989 | (3,799) | - | 10,190 |
Operaciones contrato forward | - | 1,063 | - | 1,063 |
Obligaciones laborales | 3,777 | 1,677 | 154 | 5,608 |
Movimiento ICA | 1,069 | 67 | - | 1,136 |
Saldo a 31 de diciembre de 2015
Acreditado (cargado) a resultados
Acreditado (cargado) a ORI
Saldo a 31 de diciembre
de 2016
Impuestos diferidos pasivos | (96,803) | 18,308 | 8,508 | (69,987) | |
Títulos de inversión en circulación | (8,045) | 4,676 | (2,428) | (5,797) | |
Operaciones contrato forward | (2,556) | 2,556 | - | - | |
Propiedad planta y equipo | (18,514) | (814) | - | (19,328) | |
Terrenos | (1,387) | - | - | (1,387) | |
Inversión en títulos de deuda | (64,358) | 20,950 | 11,836 | (31,572) | |
Inversiones en acciones participación <20% | - | (7,328) | - | (7,328) | |
Crédito mercantil HSBC | (1,944) | (1,109) | - | (3,053) | |
Crédito mercantil Servivalores | - | (623) | - | (623) | |
Crédito mercantil Paraguay | - | - | (900) | (900) | |
TOTAL ACTIVO Y PASIVO | (31,377) | 21,873 | 8,662 | (842) |
v. Efecto de impuestos corrientes y diferidos en cada componente de otro resultado integral en el patrimonio:
Los efectos de los impuestos corrientes y diferidos en cada componente de otro resultado integral se detallan a continuación:
31 de diciembre 2017 31 de diciembre 2016
Partidas que pueden ser subsecuentemente reclasificadas a resultados
Ganancia (perdida) de inversiones medidas a valor razonable con cambios en ORI
Ganancias por revaluación de activos Participación de otro resultado integral de controladas
Ganancia (perdida) por cobertura de flujos de
efectivo
Ganancia (perdida) por diferencia en cambio de conversión
Partidas que no serán reclasificadas a resultados
Ganancia (perdida) en planes de beneficios a empleados
Ganancia (perdida) de inversiones en instrumento de patrimonio
Total otros resultados integrales durante el período
Monto antes de impuesto
Gasto (ingreso) de impuesto diferido
Neto
Monto antes de impuesto
Gasto (ingreso) de impuesto diferido
Neto
(924) | (23,604) | 24,528 | 26,993 | 11,836 | 38,829 |
72,090 | (28,731) | 43,359 | - | - | - |
(9,986) | - | (9,986) | (212,804) | - | (212,804) |
(2,910) | (4,177) | (7,087) | 27,651 | (3,174) | 24,477 |
(5,729) | (9,038) | (14,767) | 201,017 | - | 201,017 |
(11,132) | 10,377 | (755) | (5,270) | - | (5,270) |
- | - | - | 872 | - | 872 |
41,409 | (55,173) | (13,764) | 38,459 | 8,662 | 47,121 |
vi. Impuesto a la riqueza
Durante los periodos terminados en 31 de diciembre de 2017 y 2016 el Banco pagó por impuesto a la riqueza
$4,824 y $11.685 millones con cargo al Colombia. | patrimonio, | como lo permiten las normas | contables vigentes en |
NOTA 18. Otros activos | |||
El siguiente es el detalle de otros activos: | |||
31 diciembre de 2017 | 31 de diciembre de 2016 | ||
Gastos pagados por anticipado | |||
Bienes de arte y cultura | 831 | 554 | |
Diversos | 1,790 | 1,790 | |
Deterioro otros activos (1) | 225 | 216 | |
Total | (690) | (690) | |
2,156 | 1,870 |
(1) Corresponde a la provisión de derechos en Fideicomiso Corfitransp
NOTA 19. Depósitos de Clientes
Los depósitos recibidos de clientes por el Banco en desarrollo de sus operaciones se detallan a continuación:
Cuentas corrientes 31 de diciembre de
2017
31 de diciembre de
2016
Privadas activas 609,530 593,815
Privadas inactivas 14,960 13,208
Oficiales activas 314,757 428,306
Oficiales inactivas 414 764
Privadas abandonadas 1,685 1,653
Oficiales abandonadas 338 2
Total Cuentas Corrientes 941,684 1,037,748
Cuentas de ahorros 31 de diciembre de
2017
31 de diciembre de
2016
Ordinarios activos 7,277,151 5,221,688
Ordinarios inactivos 82,351 53,548
Con certificado a termino 410 23
Abandonadas 2,368 1,956
Total Cuentas de ahorros 7,362,280 5,277,215
Certificados de Depósito a Término 31 de diciembre de
2017
31 de diciembre de
2016
Emitidos menos de 6 meses 802,555 788,107
Emitidos igual a 6 meses y menor de 12 meses 1,193,756 1,190,519
Emitidos igual a 12 meses y menor de 18 meses 974,080 1,290,504
Emitidos igual o superior a 18 meses 1,194,708 1,324,480
Total Certificados de Depósito a Término 4,165,100 4,593,610 Depósitos por Sector Económico
A continuación se presenta la exposición de los depósitos de clientes por sector económico de acuerdo a la clasificación del Banco de la Republica, donde se indica de manera aparte los depósitos de personas naturales correspondientes a asalariados y rentistas de capital:
Cuentas corrientes
SECTOR Diciembre 2017 Diciembre 2016
Sector agropecuario | 2,284 | 3,684 |
Sector de comercio | 171,542 | 257,727 |
Xxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx | 000 | 000 |
Xxxxxx xx servicios | 423,384 | 414,579 |
Sector de transporte | 4,020 | 4,947 |
Sector financiero | 235,305 | 218.041 |
Sector industrial | 57,867 | 83,727 |
Sector minero y energético | 1,155 | 1,002 |
Sector solidario | 3,429 | 9,237 |
Otros - asalariados y rentistas de capital PN | 41,880 | 43,918 |
Total | 941,684 | 1.037.748 |
Cuentas de ahorros
SECTOR Diciembre 2017 Diciembre 2016
Sector agropecuario | 1,465 | 953 |
Sector de comercio | 355,953 | 332,058 |
Xxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx | 000 | 000 |
Xxxxxx xx servicios | 2,101,711 | 1,781,326 |
Sector de transporte | 4,773 | 4,959 |
Sector financiero | 4,606,990 | 2,707,260 |
Sector industrial | 37,274 | 226,961 |
Sector minero y energético | 277 | 2,368 |
Sector solidario | 27,324 | 14,029 |
Otros - asalariados y rentistas de capital PN | 226,140 | 206,912 |
Total | 7,362,280 | 5,277,215 |
Certificados de Depósito a Término | ||
SECTOR | Diciembre 2017 | Diciembre 2016 |
Sector agropecuario | 19,688 | 24,839 |
Xxxxxx xx xxxxxxxx | 000,000 | 000,000 |
Xxxxxx xx xx construcción | 330 | 443 |
Sector de servicios | 1,230,154 | 1,533,670 |
Sector de transporte | 19,114 | 16,591 |
Sector financiero | 1,628,805 | 1,621,209 |
Sector industrial | 71,567 | 36,470 |
Sector minero y energético | 110,335 | 75,372 |
Sector solidario | 14,423 | 40,069 |
Otros Asalariados y rentistas de K (per. Nat) | 810,272 | 799,880 |
Total | 4,165,100 | 4,593,610 |
A continuación, se incluye un resumen de los tasas de intereses efectivos que se devengan en depósitos de clientes:
31 de diciembre de 2017
Tasa para depósitos
en pesos Colombianos
Xxxxxx | Xxxxxx | Xxxxxx | Xxxxxx | ||||
% | % | % | % | ||||
Cuentas corrientes | 1.73 | 3.44 | 1.73 | 3.44 | |||
Cuentas de ahorros | 4.76 | 7.53 | 4.76 | 7.53 | |||
Certificados de depósitos a término fijo | 6.73 | 8.26 | - | - |