Finansinis turtas ir finansiniai įsipareigojimai. Grupė ir Bankas pripažįsta finansinį turtą finansinės būklės ataskaitoje tada ir tik tada, kai Grupė ir Bankas, remiantis finansinės priemonės sutartyje numatytomis sąlygomis, tampa viena iš sandorio šalių. Pagal 9-ąjį TFAS Finansinis turtas – pinigai ir pinigų ekvivalentai, sutartinės teisės gauti pinigus ar kitą finansinį turtą, sutartinės teisės pasikeisti finansinėmis priemonėmis su kita šalimi galimai sau palankiomis sąlygomis, kitų įmonių nuosavybės priemonės ir sutartys, pagal kurias bus arba gali būti atsiskaitoma pačios Įmonės nuosavybės priemonėmis.
Finansinis turtas ir finansiniai įsipareigojimai. Finansinis turtas apima pinigus ir pinigų ekvivalentus, gautinas sumas, suteiktas paskolas, ne nuosavybės vertybinius popierius – obligacijas bei nuosavybės vertybinius popierius. Finansinis turtas apskaitoje registruojamas tada, kai Bendrovė gauna arba pagal vykdomą sutartį įgyja teisę gauti pinigus ar kitą finansinį turtą. Visi įprastiniai finansinio turto įsigijimai ir pardavimai, kuriems egzistuoja reguliuojančios institucijos ar rinkos susitarimų nustatytas laikotarpis, per kurį finansinis turtas turi būti perduotas pirkėjui, apskaitoje pripažįstami sandorio sudarymo dieną, t.y. tą dieną, kai Valdymo įmonė įsipareigoja pirkti arba parduoti turtą. Pinigai ir pinigų ekvivalentai vertinami įsigijimo savikaina. Gautinos sumos vertinamos įsigijimo savikaina, atėmus nuostolį dėl vertės sumažėjimo. Jei tikėtina, kad Xxxxxxxx negalės atgauti gautinų sumų, pripažįstamas nuostolis dėl vertės sumažėjimo, kuris apskaičiuojamas kaip skirtumas tarp turto vertės ir dabartines būsimųjų pinigų srautų, diskontuotų, taikant efektyviąją palūkanų normą. Suteiktos paskolos pradžioje yra apskaitomos tikrąja verte, o vėliau yra apskaitomos amortizuota savikaina. Paskolos pripažįstamos ir į apskaitą įtraukiamos sandorio sudarymo momentu, pripažįstant nebalansinį Valdymo įmonės įsipareigojimą išduoti paskolą ir perkeliamos į balansą lėšų pervedimo metu.
Finansinis turtas ir finansiniai įsipareigojimai. Finansinis turtas apima gautinas sumas, pinigus ir pinigų ekvivalentus, bei terminuotus indėlius. Finansinis turtas apskaitoje registruojamas tada, kai bendrovė gauna arba pagal vykdomą sutartį įgyja teisę gauti pinigus ar kitą finansinį turtą. Gautinos sumos vertinamos įsigijimo savikaina, atėmus nuostolį. Jei tikėtina, kad bendrovė negalės atgauti gautinų sumų, pripažįstamas nuostolis . Pinigai ir pinigų ekvivalentai vertinami įsigijimo savikaina. Finansiniai įsipareigojimai apima mokėtinas sumas už gautas prekes ir paslaugas. Finansiniai įsipareigojimai apskaitoje registruojami tada, kai Xxxxxxxx prisiima įsipareigojimą sumokėti pinigus ar atsiskaityti kitu finansiniu turtu. Mokėtinos sumos už prekes ir paslaugas vertinami įsigijimo savikaina.
Finansinis turtas ir finansiniai įsipareigojimai. Finansinis turtas ir finansiniai įsipareigojimai yra pripažįstami tada, kai Xxxxxx gauna ar pagal vykdomą trišalę finansavimo sutartį gauna arba įgyja teisę gauti pinigus ar kitą finansinį turtą. Pinigai ir kitas numatytas gauti finansinis turtas turtu nepripažįstami, kol jie neatitinka finansinio turto apibrėžimo.