Išvestinės finansinės priemonės. Bankas naudoja išvestines finansines priemones, tokias kaip išankstiniai užsienio valiutos keitimo ir apsikeitimo sandoriai. Išvestinės finansinės priemonės yra apskaitomos tikrąja verte kaip turtas, kai jų tikroji vertė yra teigiama, ir kaip įsipareigojimai, kai neigiama. Išvestinės finansinės priemonės iš pradžių apskaitomos finansinės būklės ataskaitoje tikrąja verte realizavimo dieną. Išvestinių finansinių priemonių, laikomų prekybai, tikrosios vertės pasikeitimai yra įtraukiami ir grynąsias prekybos pajamas. Išvestinių finansinių priemonių tikrosios vertės yra atskleidžiamos 14 pastaboje. 2019 m. ir 2018 m. Bankas klientams išdavė paskolas su kintama palūkanų norma, tačiau susitarimuose buvo nustatytos palūkanų normos apatinė riba. Ši riba yra neatsiejama susitarimų dalis. Apskaitos standartuose nurodyta, jog jei paskolos išdavimo metu apatinė palūkanų normos riba yra artima rinkos kintamai palūkanų normai, tuomet įterptinė išvestinė priemonė yra glaudžiai susijusi su pagrindine sutartimi, todėl gali būti apskaityta kartu. Išleistos finansinės priemonės ir jų sudėtinės dalys, kurių sutartyse yra numatytas įsipareigojimas sumokėti pinigus ar perduoti kitą finansinį turtą kitai šaliai ar padengti įsipareigojimą apsikeičiant fiksuota pinigų ar kito finansinio turto suma už fiksuotą Grupės ir Banko akcijų skaičių, yra apskaitomos kaip įsipareigojimai. Sudėtinių finansinių priemonių dalys, kurios turi tiek įsipareigojimų, tiek nuosavybės požymių, yra apskaitomos atskirai, nuosavybės daliai priskiriant sumą, likusią iš visos priemonės sumos, atėmus įsipareigojimo dalį, apskaičiuotą jos tikrąja verte išleidimo dieną. Po pirminio pripažinimo išleisti skolos vertybiniai popieriai ir kitos skolintos lėšos, kurios nėra apskaitomos tikrąja verte per pelną (nuostolius), yra apskaitomi amortizuota verte, naudojant apskaičiuotų palūkanų normą. Amortizuota savikaina yra apskaičiuojama įtraukiant visas nuolaidas ir priemokas, atsiradusias išleidimo metu, taip pat kitas išlaidas, kurios yra sudėtinės apskaičiuotų palūkanų normos dalys.
Išvestinės finansinės priemonės. 2. Pavedimų politka netaikoma:
Išvestinės finansinės priemonės. (i) NIF priemonės sandorio šalies rizika negali viršyti 10 % Subfondo grynųjų aktyvų, jei tokia šalis yra 10.1.1 skirsnio f punkte nurodyta kredito įstaiga, arba (kitais atvejais) 5 % jo grynųjų aktyvų.
Išvestinės finansinės priemonės. Kai operacijos yra susijusios su išvestinių finansinių priemonių naudojimu, atitinkami metodai ir priemonės turi atitikti 10.1 skirsnio „Investavimo apribojimai“ nuostatas. Be to, turi būti laikomasi 10.3 skirsnio „Rizikos valdymo procedūros“ nuostatų. Dėl šių operacijų Subfondas jokiomis aplinkybėmis negali nukrypti nuo savo investavimo politikos ir tikslų, nurodytų 5 skyriuje „Investavimo politika“ ir 1 priede. Subfondas gali investuoti į finansines išvestines priemones, įskaitant, bet neapsiribojant, išankstinius valiutos keitimo sandorius, išankstinius valiutų keitimo susitarimo sandorius (angl. non deliverable forwards), visos grąžos apsikeitimo sandorius (angl. total return swaps) ar kitas panašių charakteristikų finansines priemones, sandorius dėl kainų skirtumo, portfelio apsikeitimo sandorius, palūkanų normų apsikeitimo sandorius, pasirinkimo sandorius ir apsikeitimo sandorių pasirinkimo sandorius, valiutų apsikeitimo sandorius, kredito įsipareigojimų neįvykdymo sandorius, su kreditu susietas obligacijas, arba investavimo tikslais, arba apsidraudimo tikslais, kuriais yra prekiaujama ne biržoje (taip, kaip tai pagal terminus ir sąlygas apibrėžia galiojantys įstatymai, teisės aktai ir laikas nuo laiko išleidžiami CSSF cirkuliarai, įskaitant, bet neapsiribojant, reglamentą (ES) Nr. 2015/2365; pagal sąlygas, apibrėžtas atitinkamose Prospekto skyriuose, ir kiekvieno Subfondo investavimo tikslus ir politiką. Tokios ne biržos išvestinės finansinės priemonės bus saugomos Depozitoriume.
Išvestinės finansinės priemonės. Grupė ir Bendrovė, siekdama valdyti palūkanų normos riziką, sudaro apsikeitimo sandorius. Išvestinės finansinės priemonės iš pradžių apskaitomos savikaina. Po pradinio pripažinimo ir įvertinimo išankstiniai, apsikeitimo sandoriai ir kitos išvestinės finansinės priemonės yra apskaitomos balanse finansinės būklės ataskaitoje tikrąja verte. Tikroji vertė yra apskaičiuojama pagal tiesiogiai stebimus žemiausio lygio duomenis naudojant diskontuotų pinigų srautų modelius (2-asis įvertinimo lygis). Įvertintos šių sandorių teigiamos tikrosios vertės finansinės būklės ataskaitoje yra apskaitomos kaip finansinis turtas, o neigiamos vertė finansinės būklės ataskaitoje apskaitomos kaip finansiniai įsipareigojimai. Pelnas ar nuostoliai iš išankstinių, apsikeitimo, pasirinkimo sandorių ir kitų išvestinių finansinių instrumentų, kurie nėra apskaitomi kaip apsidraudimo nuo rizikos instrumentai, tikrosios vertės pasikeitimų yra apskaitomi bendrųjų pajamų ataskaitoje tada, kai jie atsiranda.
Išvestinės finansinės priemonės. 29 - - (16) - 13 3 725 679 - (16) 114 4 502 Trumpalaikės paskolos ir palūkanos 1 060 613 2 335 - 103 4 111 Kiti trumpalaikiai finansiniai įsipareigojimai 3 897 (17) (2 335) - 34 1 579 Kiti 29 - - (16) - 13 4 986 596 - (00) 000 0 000
Išvestinės finansinės priemonės. 0,00 0,00
Išvestinės finansinės priemonės