Uitgestelde belastingen Voorbeeldclausules

Uitgestelde belastingen. De uitgestelde belastingen op kapitaalsubsidies en gerealiseerde meerwaarden worden oorspronkelijk gewaardeerd tegen het normale bedrag van de belasting die erop zou zijn geheven, indien die subsidies en meerwaarden zouden zijn belast ten laste van het boekjaar waarin zij werden geboekt. De waardering geschiedt op basis van de gemiddelde belastingvoet. Zij worden gewaardeerd na aftrek van de weerslag van de belastingverminderingen en belastingvrijstellingen waarvan op het ogenblik dat deze subsidies en meerwaarden worden geboekt kan worden vermoed dat zij, in een nabije toekomst, zullen leiden tot een lagere belasting op deze subsidies en meerwaarden (art. 76, §1). Schulden op meer en op minder dan één jaar Onverminderd de overige bepalingen van artikels 77, 67, §2 en 73 worden schulden geboekt tegen hun nominale waarde (art. 67, §1). De verplichtingen uit de gebruiksrechten betreffende materiële vaste activa waarover de onderneming beschikt op grond van leasing of gelijkaardige overeenkomsten, worden ieder jaar gewaardeerd ten belope van het gedeelte van de in de volgende boekjaren te storten termijnen, dat strekt tot de wedersamenstelling van de kapitaalwaarde van het goed waarop de overeenkomst betrekking heeft (art. 62, tweede lid).

Uitgestelde belastingen. (x € 1.000) 2023 2022 TOTAAL 7.324 6.336

Uitgestelde belastingen. Een uitgestelde belastingvordering (101.639.086,00 EUR per 1 januari 2010 en 124.071.843,48 EUR per 31 december 2010) wordt enkel in de IFRS-rekeningen opgenomen op de tijdelijke verschillen die hoofdzakelijk de positieve reële waarde aanpassingen van de financiële instrumenten, bepaalde verplichtingen voor personeelsbeloningen en de recupereerbare fiscale verliezen omvatten.

Uitgestelde belastingen. Uitgestelde belastingvorderingen 124.071.843,▇▇ ▇▇▇.▇▇▇.▇▇▇,16 Uitgestelde belastingschulden 0,00 0,00 De bewegingen tijdens het boekjaar kunnen als volgt samengevat worden: 31/12/2010 31/12/2011 Per 1 januari 101.639.086,▇▇ ▇▇▇.▇▇▇.▇▇▇,48 In het netto-resultaat opgenomen belastingen 21.415.721,▇▇ ▇▇.▇▇▇.▇▇▇,08 In de niet-gerealiseerde resultaten opgenomen belastingen 1.017.036,20 -20.948.914,40 Het totaal bedrag van de tijdelijke verschillen i.v.m. belangen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen, waarvoor geen uitgestelde belastingschulden geboekt werden, bedraagt 2.955.399,96 EUR (2.775.901,58 EUR) per 31 december 2011 (2010).

Uitgestelde belastingen. 5,7 7,0 243,5 171,1

Uitgestelde belastingen. 0425.459.618 VOL-kap 3.2 Codes Boekjaar Vorig boekjaar 17/▇▇ ▇▇▇.▇▇▇.▇▇▇,▇▇ ▇▇▇.▇▇▇.▇▇▇,87 ▇▇ ▇▇.▇▇▇.▇▇▇,▇▇ ▇▇.▇▇▇.▇▇▇,00 170/4 85.000.000,▇▇ ▇▇.▇▇▇.▇▇▇,00 170 171 85.000.000,▇▇ ▇▇.▇▇▇.▇▇▇,00 173 174 175 1750 1751 176 178/9 42/▇▇ ▇▇.▇▇▇.▇▇▇,▇▇ ▇▇.▇▇▇.▇▇▇,96 ▇▇ ▇.▇▇▇.▇▇▇,▇▇ ▇▇.▇▇▇.▇▇▇,00 430/8 439 44 3.133.335,29 3.769.441,66 440/4 3.133.335,29 3.769.441,66 441 45 9.165.378,06 5.740.357,94 450/3 9.033.643,75 5.603.441,24 454/9 131.734,31 136.916,70 47/▇▇ ▇▇.▇▇▇.▇▇▇,▇▇ ▇▇.▇▇▇.▇▇▇,36 492/3 6.395.396,▇▇ ▇▇.▇▇▇.▇▇▇,91 10/▇▇ ▇▇▇.▇▇▇.▇▇▇,▇▇ ▇▇▇.▇▇▇.▇▇▇,46

Uitgestelde belastingen. Een uitgestelde belasting op de niet-gerealiseerde meerwaarde van de vastgoedbeleggingen van het Franse filiaal wordt voorzien in de rekeningen.

Uitgestelde belastingen. Uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen worden geboekt op basis van de schuldmethode (‘liability methode’) voor alle tijdelijke verschillen tussen de belastbare basis en de boekwaarde voor financiële rapporteringdoeleinden en dit zowel voor activa als verplichtingen. Uitgestelde belastingvorderingen worden slechts erkend indien het waarschijnlijk is dat er belastbare winsten zullen zijn waartegen de uitgestelde belastingvordering kan worden afgezet. De uitgestelde belastingen worden in de resultatenrekening openomen onder de rubriek “Ander portefeuilleresultaat”. Het gewoon nettoresultaat per aandeel wordt berekend door het nettoresultaat zoals blijkt uit de resultatenrekening, te delen door het gewogen gemiddelde van het aantal uitstaande gewone aandelen (i.e. het totaal aantal uitgegeven aandelen min de eigen aandelen) gedurende het boekjaar. Voor de berekening van het verwaterd nettoresultaat per aandeel wordt het nettoresultaat dat aan de gewone aandeelhouders toekomt en het gewogen gemiddelde aantal uitstaande aandelen aangepast voor het effect van potentiële gewone aandelen die tot verwatering leiden.

Uitgestelde belastingen. De uitgestelde belastingen hebben betrekking op toekomstige belastingverplichtingen voortvloeiende uit verschillen tussen de waardering in de jaarrekening en de fiscale waardering van terreinen en bedrijfsgebouwen. De uitgestelde belastingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde op basis van de geldende tarieven. De actieve belastinglatentie betreft de waardering van fiscaal compensabele verliezen tegen nominale waarde. De actieve latentie wordt opgenomen als wordt verwacht dat verrekening met toekomstige fiscale winsten binnen redelijke termijn zal plaatsvinden, dan wel rekening houdend met hetgeen kan worden verrekend met de passieve latentie samenhangend met de herwaardering van terreinen en gebouwen. Jaarlijks wordt beoordeeld welk deel van de compensabele verliezen wordt geactiveerd. Voor zover mogelijk worden de actieve en de passieve latentie met elkaar gesaldeerd. De latente vennootschapsbelasting die samenhangt met de posten die direct in het eigen vermogen worden verwerkt, wordt rechtstreeks naar het eigen vermogen gebracht en blijft derhalve buiten het resultaat.